Evidencia Derecho Fiscal

Profesional
Reporte
Nombre: Sergio Magaa Martnez.

Nombre del curso: Derecho fiscal.
Matrcula: 2696871.
Nombre del profesor: Jorge Eduardo
Esquivel Esparza.
Mdulo: 2 Personas fsicas.
Actividad:
Evidencia,
tema
Dividendos, premios y otros tipos de

ingresos.
Fecha: 03 de Julio del 2015.
Bibliografa: Ley del impuesto sobre la renta.
Guillermo reside en el extranjero, tiene un establecimiento permanente en Mxico, obtuvo el

ao pasado utilidades por 10 millones de pesos.
a. Cules son las condicionantes y la forma en que paga el ISR por los ingresos que
obtuvo en nuestro pas?
b. Los ingresos de Guillermo provienen de intereses y otorgamiento del uso de bienes
inmuebles, en qu momento se ha generado el hecho imponible?
c. Aplicaran los tratados para evitar la doble tributacin? Qu beneficios obtendra
Guillermo?
d. Cmo se determina y paga el ISR, si los ingresos percibidos fueron por prestar
servicios de arrendamiento y transporte de mercancas a bordo de embarcaciones?
e. Expresa cuatro de los ms importantes estmulos fiscales que contempla la ley del ISR
Conforme al artculo primero de la ley del ISR, Guillermo est obligado al pago
del impuesto sobre la renta por ser residente en el extranjero y cuenta con un
establecimiento permanente en el pas.
El artculo 114 de la antes citada ley considera ingresos por el otorgamiento del
uso de bienes inmuebles, calculando el impuesto que les corresponda hasta el
ao calendario en que sean cobrados, y podr efectuar las deducciones que le
sean correspondientes segn el artculo 115 de la ley del ISR, suponiendo que
no evite la doble tributacin dado que en su pas no cuente con un tratado para
evitar este gravamen. En cuanto a los ingresos obtenidos por el concepto de
intereses como persona fsica ha acumulado a todos sus ingresos los intereses
percibidos en el ejercicio, aplicndose el artculo 134 de la ley del ISR,
Los tratados para evitar la doble tributacin sern aplicables siempre y cuando
el pas de donde sea residente del pas con el cual Mxico tenga este acuerdo,
debiendo acreditar conforme a las disposiciones del propio tratado su
residencia en el extranjero mediante un representante legal segn el artculo 4
de la ley del ISR, aplicando este beneficio Gerardo podr solamente pagar en
uno de los pas, en el que genera riqueza pero principalmente en el que reside,
siempre y cuando sea gravado el mismo impuesto en dicho pas.
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Para el pago del ISR por concepto de arrendamiento, segn el artculo 116,
deber efectuar el pago a ms tardar el da 17 del mes siguiente al que
corresponda el pago, determinando la tarifa del pago provisional por el artculo
106 de la ley del ISR, a la diferencia que resulte de disminuir a los ingresos del
mes o del trimestre, por el que se efecta el pago, el monto de las deducciones
a que se refiere el artculo 115 de la ley del ISR correspondiente al mismo
perodo, efectuando estos pagos cada mes debido a que excede el lmite de
salarios mnimos para solamente realizar el pago de manera trimestral.
El artculo 158 de la lay del ISR contempla los ingresos por el otorgamiento de
uso o goce temporal de viene inmuebles gravndolos por un 25 por ciento del
ingreso total, adems, en este caso se debern de aumentar los ingresos por
intereses obtenidos y aplicando la tasa del 25 por ciento sobre el ingreso
obtenido sin deduccin alguna.
De los estmulos fiscales ms importantes, sobre este tema quisiera subrayar lo
concerniente a las inversiones para la mejora de la empresa, dado que estas
medidas evitando la tributacin en este aspecto, se permite al empresario a
mejorar teniendo la ventaja de no tener que pagar gravmenes fiscales para
esto.
De los patrones que contraten a personas que padezcan discapacidad y
adultos mayores, contenido en el artculo 186 de la ley del ISR.
De los fideicomisos dedicados a la adquisicin o construccin de inmuebles,
artculo 187 de la ley del ISR.
De la promocin de la inversin en capital del riesgo en el pas, contenido en el
artculo 192 de la ley del ISR.
De las contribuciones de las personas fsicas y morales en Mxico y su impacto
social, es menester determinar para el entendimiento de este apartado lo
siguiente, primero, entendemos que la costumbre sienta precedentes legales,
pero la costumbre no siempre es moral, y por lo tanto lo moral no siempre es
ley, y la ley no es siempre moral, aunque s permitido, ya conocemos los
diferentes que implementan los gobiernos mexicano para mantener el gasto
pblico como el IVA, el ISR, el predial, etc, etc, ahora, todos estos impuesto
afectan directamente el bolsillo de los ciudadanos, principalmente el IVA, ya
que este lo encontramos en todos los productos que son menesteres para una
vida diga, que exceptuando la salud, pero dentro de esta se grava a los
productos de belleza que es parte de la salud, tambin tenemos gravmenes a
los alimentos, a la ropa, que son los ejes principales para la vida, habrn otros
importantes pero se puede vivir sin ellos, ahora, adems de estos impuesto
encontramos la inflacin que merma la capacidad econmica de la sociedad y
con salarios que no se ajustan a la inflacin, ahora bien, el aumento y la
implementacin de impuestos son principalmente para poder lograr que lo que
invierte el gobierno en programas para el desarrollo, lo cual es un grave
problema en Mxico, dado que la corrupcin merma en gran parte la llegada de
estos recursos a quienes los necesitan, este para m sera el principal problema
del pas, el que lleguen los fondos destinados a las personas que los necesitan
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abatiran mayoritariamente los problemas como la inseguridad, la falta de

servicios de calidad de salud, la falta de oportunidades de estudia, la
discriminacin, etc. Etc.

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