UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA DE CONTADURIA PBLICA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE COSTOS I PROFESOR: JUAN VICENTE ALVARADO RODRIGUEZ

CICLO: I/2012 G.T: 10

PLAN DE NEGOCIO DE LA PANADERIA KOALA

INTEGRANTES DEL GRUPO DE TRABAJO

Nombre completo Campos Bernal, Vctor Armando Callejas Cruz, Griselda Guadalupe Chvez Escobar Meybel Consuelo Guerra Vives , Cindy Karina Martnez Hernndez Nancy Yamileth

Carnet CB10003 CC10003 CE10017 GV09024 MH10030

CIUDAD UNIVERSITARIA, SAN SALVADOR, EL SALVADOR, CENTROAMERICA

1. DESCRIPCION DE LA EMPRESA Y PRODUCTOS KOALA S.A. de C.V.

El nombre de la empresa es PANADERIA KOALA, y se encuentra ubicada en la calle San Antonio Abad, sobre la calle antigua al volcn y el giro de nuestra empresa es la produccin y comercializacin de pan dulce artesanal.

MISION

Fabricar y distribuir pan y productos afines de la ms alta calidad, que nos permita competir con xito en nuestro mercado, brindando con entusiasmo el mejor servicio y atencin a nuestros clientes.

VISION Ser una empresa panadera de mucho prestigio y agresividad en El Salvador, fundamentada en autnticos valores, orientadas a satisfacer las necesidades de los consumidores, nuestros empleados y dems miembros de la organizacin.

PRODUCTOS QUE OFRECE LA PANADERIA KOALA

Productos que la empresa KOALA produce Suspiros. Espumillas. Quesadillas. Orejas. Koala fruit. Proporcin 100 unidades 100 unidades Paquete de 440gr 16 unidades 10 unidades $2.26 $2.26 $2.00 $1.50 $1.71 Costo

2. ASPECTOS LEGALES Y FORMALES- DESCRIPCION TRMITE.

PASO 1. Seleccin del nombre: Primeramente elegir un nombre para la empresa, con el cual ser identificada y reconocida luego el representante legal de la entidad o propietario de la misma debe investigar y asegurarse en el Registro de Comercio que no exista otra entidad, sociedad o empresa con ese mismo nombre y se encuentre disponible. PASO 2. Tramitar solvencia municipal: La solvencia municipal es una constancia o comprobante extendido por la Alcalda en la que se hace constar que una persona se encuentra solvente con el pago de sus impuestos municipales. PASO 3. Elaboracin de escritura pblica y Registro de la escritura pblica: Para su elaboracin, el propietario o representante legal de la empresa debe presentarse ante un notario, previo acuerdo de honorarios y haber explicado el giro y tipo de empresa, para elaborar la escritura pblica. Se debe de entregar ante el notario; la solvencia municipal, copia del NIT de los que forman la entidad as como el cheque certificado, para el registro de la escritura pblica se debe presentar el testimonio de la escritura pblica al registro de comercio, cancelando los derechos de registros, estar atentos de las observaciones que se realicen y finalizando con una espera a su inscripcin. PASO 4. Tramite de NIT e IVA: El Nmero de Identificacin Tributaria (NIT), se obtiene en el Ministerio de Hacienda; es una tarjeta que contiene este nmero de identificacin con el cual se otorga la calidad de contribuyente al FISCO. PASO 5. Formalizacin y legalizacin de la contabilidad: Para legalizar el sistema contable que la empresa debe presentar solicitud dirigida al superintendente de empresas mercantiles autentificado por un notario, el sistema contable, NIT de la identidad, DUI del representante legal o administrador nico, recibos de pago de la matricula de la empresa. PASO 6. Tramitar solvencia en la direccin de estadsticas y censos: Se deber anexar la escritura de la empresa, original y copia del NIT de la empresa y de propietario.

PASO 7. Apertura de la cuenta en la alcalda de la localidad: Para realizar la apertura de cuenta en la Alcalda Municipal debe hacerse en la del domicilio de la empresa, presentar copia de la escritura de la entidad, NIT de la empresa, DUI del representante legal o propietario. PASO 8. Solicitar matricula de comercio de empresa y establecimiento y personal: Toda empresa y sus establecimientos deben matricularse en el Registro de Comercio, cada empresa tendr una sola matricula aunque desarrolle distintas actividades comerciales, pero si tiene varios establecimientos deber obtener una matrcula para cada uno de ellos. PASO 9. Obtencin de registro sanitario. Llenar formulario y presentar la formula de producto, firmada y sellada por el profesional responsable, adems hay que presentar 6 muestras del producto a producir. PASO 10. Inscripcin en el ministerio de trabajo: El patrono est obligado a inscribir su empresa si se va a contratar empleados deber hacer los respectivos convenios de trabajo; el objetivo es supervisar en las empresas el cumplimiento de las normas laborales con el trabajador. PASO 11. Elaboracin de facturas: Elaborar o mandar a fabricar talonario con facturas para llevar un registro de la empresa. PASO 12. Inscripcin al rgimen del instituto salvadoreo del seguro social: Toda empresa deber de registrarse en el Instituto Salvadoreo del Seguro Social, con el propsito de inscribirse como patrono e inscribir a sus trabajadores, con el objeto de brindarles seguridad social por los riesgos a los que estn expuestos. PASO 13. Inscripcin de la empresa en las administradoras de fondos para pensionados AFPS: El patrono est obligado a inscribir a sus trabajadores en las AFPS que se elijan correspondiendo la afiliacin individualmente a cada trabajador, siempre y cuando la empresa ya haya comenzado sus operaciones.

3. ANLISIS DE MERCADO Segmentacin de mercado.

Segmentacin. Segmentacin geogrfica Tipo de clientes Estos productos sern destinados a personas residentes en El Salvador debido a que solo se posee una panadera y se distribuye muy escasamente a los 14 departamentos. Segmentacin demogrfica Estos productos puede ser degustados por personas de ambos sexos y en una diversidad muy amplia de edades, adems podrn ser degustados por personas de clase media. Segmentacin conductual. Nuestros productos podrn ser indicados para ocasiones no tan rebuscadas, es decir el deguste de estos productos no necesita una poca u hora determinada, podra ser diario o semanal, esto depender de la frecuencia con que el cliente desee o pueda adquirir estos productos.

Principales competidores y sus ventajas con respecto a La Panadera Koala son: GRUPO BIMBO En la mayora de las lneas de sus productos, la compaa posee una participacin importante de mercado debido a las ventajas competitivas que mantiene, entre otras, cuenta con la red distributiva ms extensa del pas, mantiene costos y precios competitivos, ofrece servicio integral al cliente, cuenta con ms puntos de venta, eficiencia operativa, posee una imagen de lder y un importante posicionamiento en el mercado. PAN LIDO LIDO es una de las marcas de pan nacional de mucha tradicin e historia en El Salvador, la cual fue fundada en 1944 por Don Ral Molina Caas, hombre visionario y trabajador, que a los pocos aos llevo a la empresa y a sus productos a ubicarse en las preferencias de los salvadoreos. LIDO es la empresa lder en el rubro de panificacin, la cual se ha caracterizado por su tradicin y alta calidad en su repostera, cakes, pan dulce, galletas y pan blanco.

4. ANLISIS DE MERCADO Los insumos bsicos Los insumos bsicos que la empresa necesita en el proceso de produccin son los siguientes: Azcar, harina, huevos, margarina, canela, agua, leche, ajo, jalea de fresa, pixi o mostacilla, queso, man, afrecho, esencia de queso, mster, etc.

Herramientas y maquinarias Las principales herramientas que se necesitan para la elaboracin del pan son: Tule (moldes), molino manual, batidora, horno industrial, minadora, gramera (pesa), salladora, bscula, clavijero, mesas, bolillos, cuchillos, bandejas, pesa (libras), hornos, etc.

Personal de produccin y proceso: Dentro del personal tenemos a 5 panificadores. Los cuales seguirn el siguiente proceso: (1)Todos los ingredientes son pesados y colocados en una mezcladora vertical. Luego, esta masa es fermentada (reposo) por unas horas para permitir la activacin del almidn y el hinchamiento de la masa. (2)La masa es retornada a la mezcladora donde el resto de harina y agua son aadidos, junto con la materia grasa, margarina, azcar, leche, sal y/o huevos. (3)Luego la masa es dividida y redondeada, y es inmediatamente probada. Las piezas de masa pasan a travs del moldeador. Las piezas de masa son formadas dentro de un molde cilndrico o de barra (pan de molde) y colocadas en recipientes. (4)Los recipientes son colocados en una cabina de prueba con temperatura y humedad controlada, y son dejados por una hora. Los recipientes son llevados a un horno para que la masa sea horneada. (5) Cuando el pan es retirado del horno, debe ser enfriado, y luego ser cortado y

empaquetado. Tomando en cuenta que el proceso y los ingredientes variaran dependiendo del tipo de pan. Con un tiempo de duracin de 5 horas.

5. PLAN DE MARKETING

Poltica de producto, servicio y atencin al cliente

La empresa

koala, Contara con personal calificado quien brindara toda la atencin

necesaria a los actuales clientes para brindar una buena imagen a los mismos.

El producto ser ofrecido a todas las tiendas de conveniencia, supermercados y mini tiendas que deseen vender el producto.

La entrega del producto se realizara en la fecha acordada con el cliente en el respectivo contrato, en dicha entrega ser enviado una unidad mvil.

Polticas de precios, promociones y descuentos

A las empresas o personas que hagan compras mayores a $300.00 se les har un descuento del 5%.

Distribuidores o intermediarios

La empresa koala tendr un canal de distribucin minoritas ya que la empresa es mayorista, la empresa produce y vende por mayoreo y luego los minoristas se encargaran de distribuir nuestro producto

Publicidad

Para la realizacin de publicidad de nuestro producto utilizaremos distintos medios los cuales se listan a continuacin: Volantes Broshure Pagina web Plan de acciones de marketing Plan de accin de marketing anual

Publicidad Volantes Costo Broshure

10

11

12

Total

$50

$75 $75

$75

$75 $75 $75

$75

$75 $75 $75

$75

$875

Costo Pagina web Costo TOTAL COSTO

$50

$75 $75

$75

$75 $75 $75

$75

$75 $75 $75

$75

$875

$100 $50 $50

$50

$50 $50 $50

$50

$50 $50 $50

$50

$650 $2400

Estimaciones de ventas Nmero promedio de panes que se vendern al da y al mes: Se estima que las ventas alcanzaran aproximadamente los $8,344.14 mensualmente y las ventas diarias alcanzaran el $277.80.

6. PLAN DE ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS

Organigrama de la empresa:

Asamblea de accionistas

Contador Gerente general

Gerente de produccin

Gerente de ventas

Gerente de marketing

Panificador 1

Vendedor 1

Panificador 2

Vendedor 2

Panificador 3

Vendedor 3

Panificador 4

Panificador 5

Ordenanza

Salarios CARGO Gerente general Gerente de produccin Gerente de marketing Gerente de venta Contador Vendedores panificadores Encargado de limpieza vigilante SALARIOS 500 350 350 350 450 300 c/u 250c/u 220 220

Perfil del equipo directivo

Los miembros de la Junta Directiva, deben obrar de buena fe, con lealtad y con la diligencia de un buen hombre/mujer de negocios. Sus actuaciones se cumplirn en inters de la sociedad, teniendo en cuenta los intereses de sus asociados, harn seguimiento a las estrategias de la compaa y respondern a las decisiones ante la Asamblea General de Accionistas.

Polticas de retribucin y formacin

Crear un sistema de remuneracin ordenado equitativo para las organizacin y para los empleados, q motive eficazmente el trabajo productivo y el cumplimiento de los objetivo y metas Establecer un sistema de remuneracin variable en funcin del cumplimiento de objetivos y metas para de esta manera los empleados.

7. PLAN ECONMICO FINANCIERO

PRESUPUESTO DE GASTOS

PRESUPUESTO DE GASTOS DE PERSONAL concepto salario bsico Seguro social (7,5%) Insaforp (1%) AFP (6,75%) TOTAL GASTOS $ $ $ anual $ 53,880.00 4,041.00 538.80 3,645.60

PRESUPUESTOS DE GASTOS DE ADMNISTRACION Y VENTAS concepto subtotal gastos de publicidad $2,400.00 gastos de transporte gastos de papelera depreciacin sobre MOB TOTAL GASTOS $1,800.00 $1,200.00 $600.00 $6,000.00

$ 62,105.40

PRESUPUESTOS DE GASTOS FINANCIEROS concepto subtotal 3600.00 Arrendamiento Depreciacin de maquinaria TOTAL GASTOS 3150.00 6750.00

ANALISIS DE COSTOS ANUAL

COSTOS FIJOS mano de obra arriendo Deprec. De maq. Y mob. TOTAL COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES materia prima (sin IVA) gastos de publicidad gastos de transporte gastos de papelera TOTAL COSTOS VARIABLES

$ 62,105.40 $ 3,600.00 $ 3,750.00 $ 69455.4

$ 20,000.00 $ 2,400.00 $ 1,800.00 $ 1,200.00 $ 25,400.00

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

CONCEPTO CAJA INICIAL INGRESO DE VENTA AL CONTADO TOTAL DISPONIBLE MENOS EGRESO COMPRA MT. PRIMA MENOS EGRESO POR MANO DE OBRA ARRIENDO MENOS EGRESOS GASTOS DE ADMON. Y VTA. GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS DE TRANSPORTE GASTOS DE PAPELERIA TOTAL EGRESOS NETO DISPONIBLE CAJA FINAL

MES 1

MES 2

MES 3

MES 4 $2,233.36 $8,333.33

MES 5 $2,974.57 $8,333.33

MES 6 $3,715.78 $8,333.33

$9.73 $750.94 $1,492.15 $8,333.33 $8,333.33 $8,333.33

$8,343.06 $9,084.27 $9,825.48 $10,566.69 $11,307.90 $12,049.11 $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67 $1,666.67 $5,175.45 $5,175.45 $5,175.45 $300.00 $300.00 $300.00 $5,175.45 $300.00 $5,175.45 $300.00 $5,175.45 $300.00

$200.00 $150.00

$200.00 $150.00

$200.00 $150.00

$200.00 $150.00 $100.00 $7,592.12 $2,974.57 $2,974.57

$200.00 $150.00 $100.00 $7,592.12 $3,715.78 $3,715.78

$200.00 $150.00 $100.00 $7,592.12 $4,456.99 $4,456.99

$100.00 $100.00 $100.00 $7,592.12 $7,592.12 $7,592.12 $750.94 $1,492.15 $2,233.36 $750.94 $1,492.15 $2,233.36

CONCEPTO caja inicial ingreso de venta al contado total disponible Menos egreso compra MT. PRIMA menos egreso por mano de obra arriendo Menos egresos gastos de ADMON. Y VTA.
GASTOS DE PUBLICIDAD GASTOS DETRANSPORTE

MES 7 $4,456.99 $8,333.33 $12,790.32 $1,666.67 $5,175.45 $300.00

MES 8 $5,198.20 $8,333.33 $13,531.53 $1,666.67 $5,175.45 $300.00

MES 9 $5,939.41 $8,333.33 $14,272.74 $1,666.67 $5,175.45 $300.00

MES 10 $6,680.62 $8,333.33 $15,013.95 $1,666.67 $5,175.45 $300.00

MES 11 $7,421.83 $8,333.33 $15,755.16 $1,666.67 $5,175.45 $300.00

MES 12 $8,163.04 $8,333.33 $16,496.44 $1,666.67 $5,175.45 $300.00

AO $9.73 $100,000.00 $100,009.73 $20,000.00 $62,105.40 $3,600.00

$200.00 $150.00 100.00 7,592.12 5,198.20 5,198.20

$200.00 $150.00 100.00 7,592.12 5,939.41 5,939.41

$200.00 $150.00 100.00 7,592.12 6,680.62 6,680.62

$200.00 $150.00 100.00 7,592.12 7,421.83 7,421.83

$200.00 $150.00 100.00 7,592.12 8,163.04 8,163.04

$200.00 $150.00 100.00 7,592.12 8,904.32 8,904.32

$2,400.00 $1,800.00 1,200.00 91,105.44 8,904.29 8,904.29

GASTOS DE PAPELERIA TOTAL EGRESOS NETO DISPONIBLE CAJA FINAL

KOALA SA DE CV ESTADO DE RESULTADOS (PRESUPUESTADO) AO 2012 VENTAS NETAS menos: Compra de materia prima menos: Costo de mano de obra menos: Gastos de fabricacin menos: Gastos de administracin y ventas UTILIDAD ANTES DE RESERVA LEGAL E IMPTO Reserva Legal UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO ISR UTILIDAD NETA $100,009.73 $20,000.00 $62,105.40 $6,750.00 $6,000.00 $5,154.33 $360.80 $4,793.53 $ 1,198.38 $3,595.15

BALANCE GENERAL KOALA SA DE CV (PRESUPUESTADO) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos ACTIVOS NO CORRIENTE propiedad planta y equipo maquinaria depreciacin maquinaria mobiliario depreciacin mobiliario TOTAL ACTIVOS $9.73 $9.73 $19850 $3600 $15000 $3150 $5000 $600 $19859.73

PASIVO cuentas por pagar proveedores impuestos por pagar PATRIMONIO capital social utilidad o perdida del ejercicio reserva legal TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $10000 $3,595.15 $360.8 $19,859.73 $4705.4 $1,198.38