UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE

CONTADURIA PBLICA Y AUDITORA
SEMINARIO DE INTEGRACIN PROFESIONAL

APNDICE 1

REQUI SI TOS FORMALES DEL I NFORME FI NAL

1. El informe final del Seminario de Integracin Profesional, debe constar de las tres secciones:

1.1 Presentacin,
1.2 Desarrollo del trabajo, y
1.3 Parte final.

2. La presentacin incluye:

2.1 Portada o cartula exterior la cual deber estar impresa en papel HL COVER o ARIEL COVER
color azul, e incluir lo siguiente:

a) Universidad de San Carlos de Guatemala;
b) Centro Universitario de Oriente;
c) Contadura Pblica y Auditora;
d) Seminario de Integracin Profesional;
e) Escudo de la Universidad de San Carlos de Guatemala;
f) Auditora de Estados Financieros de (nombre de la entidad) por el perodo terminado
el ............. En caso no se trate de una auditora: Diseo de la estructura de control
interno de (nombre de la entidad);
g) Nombres completos de los seminaristas;
g) Chiquimula, Guatemala, junio 2005.

2.2 Hoja en blanco,

2.3 Cartula interior, que incluir lo siguiente:

a) Universidad de San Carlos de Guatemala;
b) Centro Universitario de Oriente;
c) Contadura Pblica y Auditora;
d) Seminario de Integracin Profesional;
e) Auditora de Estados Financieros de (nombre de la entidad) por el perodo terminado
el .................... En caso no se trate de una auditora: Diseo de la estructura de
control interno de (nombre de la entidad);
f) Escudo de la Universidad de San Carlos de Guatemala;
g) Informe;
h) Sometido a consideracin del Honorable Consejo Regional;
i) Por;
j) Nombres completos de los seminaristas;
k) Al conferrseles el ttulo de;
l) Auditor Tcnico;
m) Chiquimula, Guatemala, junio 2006

2.4 Hoja de presentacin del Rector; los miembros del Consejo Regional; y Terna Evaluadora del
Informe Final, en el siguiente orden:

a) Universidad de San Carlos de Guatemala;
b) Centro Universitario de Oriente;
c) Contadura Pblica y Auditora;
d) Nombre del Rector de la Universidad de San Carlos de Guatemala;
e) Miembros del Consejo Directivo del Centro Universitario de Oriente, en el siguiente
orden:

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REQUISITOS FORMALES DEL INFORME FINAL APENDICE 1
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1. Presidente;
2. Secretario;
3. Representantes de los profesores titulares (primero damas y luego
caballeros);
4. Representante de los graduados a nivel de licenciatura;
5. Representantes estudiantiles (primero damas y luego caballeros); y

f) Terna Evaluadora del Informe Final, en el siguiente orden:

1. Coordinador;
2. Secretario; y
3. Vocal.

2.5 Dictamen del asesor y opinin favorable de la coordinatura;

2.6 Autorizacin de la impresin;

2.7 Agradecimientos y dedicatorias (opcional);

2.8 Resumen del trabajo realizado, que no deber exceder de 2 hojas; e incluir los siguientes
elementos (sin que se conviertan en apartados dentro del texto):

a) Objetivo general de la auditora realizada o del diseo de la estructura de control
interno;
b) Naturaleza de la auditora o del estudio realizado para proponer el diseo de la
estructura de control interno, es decir, en qu consisti;
c) Alcance de la auditora o del estudio que permiti proponer el diseo de la
estructura de control interno;
d) Limitaciones en el desarrollo de la auditora o del estudio abordado;
e) Conclusiones y recomendaciones principales;
f) Redactado en tiempo pretrito, y ha espacio y medio.

2.9 Indice general;

2.10 Lista de cuadros (ver apndice 2);

2.11 Lista de figuras (ver apndice 2);

2.12 Lista de abreviaturas.

3. La parte que corresponde al desarrollo del trabajo incluir:

3.1 Introduccin; la cual deber contener los siguientes elementos (sin que se conviertan en
apartados dentro del texto):

a) J ustificacin del trabajo realizado, es decir, la importancia en el proceso formativo
del estudiante;
b) Naturaleza del trabajo, en qu consisti;
c) Alcance del trabajo;
d) Limitaciones en el desarrollo del trabajo;
e) Acpite: describir en forma sucinta, el contenido del informe por captulos;
f) Redaccin en tiempo presente, y a espacio y medio.

3.2 Desarrollo del trabajo, el cual debe subdividirse en los siguientes captulos o apartados:








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REQUISITOS FORMALES DEL INFORME FINAL APENDICE 1
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a) Captulo I - Marco metodolgico; el cual deber incluir lo siguiente:

1. Informacin general de la entidad auditada o estudiada, considerando los
siguientes aspectos:

1.1 Razn o denominacin social, propietario, o nominacin en el caso
de entes que no sean comerciantes;
1.2 Antecedentes: hacer referencia a la fecha de constitucin, nmero
de escritura pblica, notario autorizante, inscripcin (partida, folio,
libro), registro (mercantil, civil, INACOP), etc.;
1.3 Domicilio y direccin de sus oficinas;
1.4 Objeto social o giro de la entidad;
1.5 Estructura del capital;
1.6 Estructura organizacional;
1.7 Consejo de administracin o J unta Directiva (si corresponde);
1.8 Principales ejecutivos de la entidad; y
1.9 Otros aspectos que se consideren importantes, segn las
circunstancias.

2. Objetivos generales y especficos de la auditora o el estudio

3. Evaluacin del control interno de la entidad: explicar cmo se realiz y
describir los hallazgos obtenidos, cuando se trate de una auditora de
estados financieros. Diagnstico de la entidad, cuando se trate de un
estudio que permita proponer el diseo de la estructura de control interno;

4. Plan de la auditora, incluyendo los programas especficos por reas o ciclos
de transacciones (cuando se trate de una auditora de estados financieros).
Estrategia de la investigacin cuando se trate del diseo de la estructura de
control interno de una entidad;

5. Alcance de la auditora o estudio realizado; y

6. Limitaciones en el desarrollo del trabajo.

b) Captulo II - Marco terico, que incorporar los siguientes aspectos:

1. Fundamento terico, el cual deber:

1.1 Corresponder al tipo de auditora o estudio realizado;
1.2 Aportar elementos que contribuyan a comprender los resultados
de la auditora o del estudio realizado; y
1.3 Estar basado en una exhaustiva revisin de literatura actualizada,
cuidando de hacer los reconocimientos a travs de notas de pie de
pgina.

2. Fundamento conceptual, el cual deber:

2.1 Definir conceptos y categoras empleados en el informe, que
pudiesen tener ms de una connotacin;

c) Captulo III - Resultados de la auditora, (cuando se trate de una auditora de estados
financieros):

1. Dictamen de los auditores, refrendado por el asesor (ver apndice 4);

2. Estados financieros bsicos, presentados en forma comparativa;

3. Notas a los estados financieros bsicos;

4. Informacin complementaria; y
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5. Carta de gerencia.

c) Captulo III - Propuesta de la estructura de control interno:

1. Ambiente de control;

2. Sistema contable;

3. Procedimientos de control.

3.2 Conclusiones; las que debern ser congruentes con los objetivos de la auditora o del estudio.

3.3 Recomendaciones; que debern ser congruentes con las conclusiones.


4. La parte final incluir los siguientes elementos:

4.1 Literatura citada y consultada o bibliografa (ver apndice 5);

4.2 Apndices;

4.3 Anexos;

4.4 Hoja en blanco; y

4.5 Contraportada.


5. En el lomo del ejemplar, de abajo hacia arriba y en forma centrada, se anotar el ao en que se
presenta el informe, y C.P.A..

6. Presentarse escrito a mquina o un medio similar (computadora), empleando letra ARIAL tamao 10
(Word), con excepcin de los ttulos de los captulos, en los que se utilizar 14 (Word). El papel deber
ser de una calidad que asegure un tiempo de conservacin razonable, por lo que nunca deber
utilizarse papel peridico.

7. Las pginas de la presentacin llevarn nmeros romanos, en minsculas, colocados en el centro y a
dos centmetros del borde inferior de las hojas. La pgina de la cartula interior no llevar nmero,
pero se contar como pgina "i".

A partir de la introduccin, incluyendo sta, cada captulo debe iniciarse en hoja aparte, omitiendo el
nmero de esta primera pgina, pero contndola, para los efectos de la numeracin. Para ello, se
emplearn nmeros arbigos colocados en el centro y a dos centmetros del borde superior de la
hoja.

El margen interno de la pgina ser de 3.5 cm y los dems mrgenes debern ser de 2.5 a 3 cm.

8. El texto del informe debe ir espaciado de manera conveniente, usando lo que en trminos
mecanogrficos se conoce como "espacio y medio" (1.5). El tamao de la hoja ser lo que en
trminos comerciales se conoce como "tamao carta". No obstante, debe tomarse en
consideracin, que el informe que se presentar a la entidad auditada, se har en la forma
acostumbrada a nivel profesional, es decir, a rengln cerrado. Este ltimo, nicamente incluir, en el
caso de una auditora: dictamen, estados financieros bsicos, notas a los estados financieros,
informacin complementaria, y por aparte, la carta de gerencia; mientras, si se trata del diseo de la
estructura del control interno: la propuesta.

9. Para hacer las referencias bibliogrficas y notas de pie de pgina, utilice los criterios recomendados
en el documento: "Normas para redactar referencias bibliogrficas y notas de pie de pgina",
desarrollado por la coordinatura.