Enunciados Desarrollados

SYSTEM TECHNOLOGY SRL
20447645721
ENERO 2014
DESARROLLANDO LOS ASIENTOS
1.
La empresa comienza con el siguiente inventario inicial
Se realizan los siguientes asientos:

a) Por la suscripcin del capital.
b) Por el inventario inicial.
2. El 01/01/14 se compra 10 Computadores Hp de la empresa Flores SAC a un valor unitario de S/.

1,400.00 ms IGV c/u, con F/. 001-00234, el pago se hace con cheque N 001.
a) Por la compra de la mercadera
b) Por el destino de la mercadera a almacn
c) Por el pago con cheque
3. El 02/01/14 Se vende 15 computadores a la empresa Pepito SA a un valor de S/. 2,000.00 ms

IGV c/u, con F/. 0001-001, nos depositan en nuestra cuenta corriente.
a) Por la venta a 30,000.00
b) Por el cobro de la venta
Nota: Adems se realiza el asiento de costo de ventas, pero por fines prcticos decidimos
hacer el asiento centralizado por mes.
4. El 04/01/14 Se compra una unidad de transporte para traslado de la mercadera, a un monto
total de S/. 50,000.00, segn factura 0003-0051 Se cancela el 50% de la factura con cheque
002.
a) Por la compra de la unidad de transporte
b) Por el pago de la compra del vehculo.
5. El 04/01/14 Se compra combustible por S/. 200.00 ms IGV para el vehculo de transporte, el
pago se hace en efectivo. Nos entregan un Ticket Factura N 045-8736

a) Por la compra de combustible, como un suministro:
b) Por el destino del gasto
c) Por el pago de la compra de combustible.
6. El 07/01/14 se asegura la unidad de transporte por 1 ao a S/ 1000.00, segn F/.010-0781. Se

paga con efectivo.
a) Por el seguro adquirido
b) Por el pago del seguro
7. El 12/01/14 se vende 10 laptops Toshiba Core i5 al crdito, a S/. 2,100.00 c/u ms IGV segn
factura 0001-002, a la empresa Juancito SAC.
a) Por la venta de la mercadera
8. El 15/01/14 se nos multa con una cantidad de 1 UIT por no contar con licencia de funcionamiento,
y se cancela en efectivo.
a) Por la provisin de la multa
c) Por el pago de la multa
9. El 16/01/14 se realiza los trmites para obtener la licencia de funcionamiento por el monto de S/.
300.00, se cancela en efectivo.
a) Por la adquisicin de la licencia de funcionamiento.
c) Por el pago de la licencia de funcionamiento
10. El Da 18/1/14 se vende 10 laptops Toshiba Corei7 a un valor unitario de S/ 3,200, segn F/.001003 a la Empresa Rub SAC. El cobro se realiza mediante transferencia bancaria
11. El 20/01/14 Se emite una Nota de Crdito N001-001 a la empresa Juancito SAC por pronto
pago por el monto de S/. 980.00 ms IGV. Y se cancela la factura N 001-002, con depsito a
nuestra cuenta corriente.
a) Por la emisin de la Nota de Crdito.
b) Por el cobro de la F/001-002
c) Por el destino del gasto
12. El 24/01/14 Se realiza el gasto por publicidad en un canal televisivo por S/. 300.00 ms IGV y S/.
100.00 ms IGV en volantes, se paga en efectivo y el gasto lo asume el departamento de ventas.
a) Por la provisin de gastos de publicidad, por un valor total de 400.00
c) Por el pago del gasto.
13. El 25/01/14 Se vende una impresora Hp segn boleta de venta 001-001, con monto de S/.
1,180.00 al Sr. Carlos Camaza Zea con DNI 74218512, el pago se nos hace en efectivo.
14. El 27/01/14 Se Provisiona y paga el recibo de agua N 084-00165 por un monto total de S/.
20.00. el pago se hace en efectivo.
a) Por la provisin del Recibo de Agua
c) Por el pago del recibo
15. El 27/01/14 Se provisiona y paga el recibo de luz N 089-3641 por un monto total de S/. 300.00,
el pago se realiza en efectivo.
16. El 27/01/14 Se provisiona y se paga el servicio de telfono por un importe total de S/. 80.00 el
pago se realiza en efectivo. Nos dan una F/ 032-0101.
17. El 31/01/14Se devenga el seguro del vehculo de transporte por el primer mes.
a) Por el devengado del seguro del 1er mes.
Costo del seguro vehicular (por 1 ao)

Valor de devengue (costo/12 meses)
1000.00
83.33
b) Por el destino del gasto por el seguro
18. Se hace la depreciacin de los activos.

Primero sacamos la depreciacin de cada activo que tenemos:

a) Por el reconocimiento de la depreciacin.
b) Por el destino de los gastos
19. El 31/01/14Se provisiona y paga la planilla del mes de enero.
Primero hacemos el clculo de la planilla, usando el porcentaje de 12.7% para el aporte a AFP
Hbitat segn informacin dada por la SBS para el mes de Enero. Adems de calcular el aporte
de Es Salud con un porcentaje de 9%.
Se realiSe realizan los siguientes asientos:

a) Por la provisin de la planilla
c) Por el pago de la remuneracin
FEBRERO
1. El da 02/02/14 se compra 50 computadoras a la empresa Flores SAC segn factura 002-0014 al
valor de S/. 1,300.00 c/u. El pago se hace con cheque N 003.
2.
El da 03/02/14 se compra 6 impresoras a la empresa Flores SAC segn factura 001-0235 a

valor de S/. 500.00 c/u, el pago se realiza con cheque N 004.
3. El da 04/02/14 se compra 10 laptops Toshiba Core i5 a la empresa Jazmines SAC, segn F/

003-0387 al valor de S/. 1,700.00 c/u. El pago se realiza con cheque N 005.
4. El da 06/02/14 se vende 10 laptops Toshiba Core i7 al crdito, a la empresa Halcones del Sur
SAC segn factura 0001-003, al valor de venta de S/. 2,700.00 c/u.
1212
40111
70111
69111
EMITIDAS EN CARTERA
IGV - CUENTA PROPIA
TERCEROS
TERCEROS
20111 COSTO
S/. 31,860.00
S/. 4,860.00
S/. 27,000.00
S/.xxxxxx
S/.xxxxx
Nota: el asiento de costo de ventas se encuentra centralizado al final del mes.

5. El da 07/02/14 se vende 5 proyectores al Colegio Particular Buen Pastor, al valor de venta de S/.
1,700 cada uno, segn factura 0001-004, el pago nos lo deposita en nuestra cuenta corriente. Se
sabe que el C.P. Buen Pastor es agente de retencin.

a) Por la venta a un valor total de 10,030.00
b) Por el cobro de la venta, restando la retencin del IGV que nos hace del 3% (vigencia desde
01 marzo 2014)
6. El 10/02/14 se cancela el 50% restante de la FC/ 0003-0051.

Se realizan el siguiente asiento:
7. El da 13/02/14, por el da de la amistad se lleva a los trabajadores a comer a la quinta LAS

ROCAS, nos entrega Ticket/Factura N 784-2546 con un importe total por consumo de S/.
250.00, el pago se realiza en efectivo.
a) Por la provisin del gasto por atencin al personal.
b) Por el pago de ticket/factura
c) Por el destino del gasto
8. El 15/02/14 Se paga los impuestos y obligaciones del mes de Enero.

Primero sacamos el Impuesto General a las Ventas del mes de Enero
Luego sacamos el Impuesto a la Renta de 3 categora del mes de Enero.
Se realizan el siguiente asiento:
9. El da 17/02/14 se adquiere un prstamo del Banco Continental por S/. 10,000.00, siendo los
intereses S/. 1,000.00
10. El da 19/02/14 se paga en efectivo los honorarios al CPC Fernando Jimnez con RUC
1070175868 por un monto de S/1,700.00 segn RH 001-010
11. El da 20/02/14 se asegura los bienes de la empresa contra todo riesgo, ante la compaa de
seguros El Pacifico S.A. La pliza de seguros tiene vigencia a partir del 1 de febrero del 2014
hasta el 31 de enero del siguiente ao. Pagando en efectivo el monto de S/. 4,000.00.
12. El da 22/02/14 se vende 15 impresoras a la empresa Sony Vegas, a S/. 900.00 mas IGV cada
una, segn factura N 0001-005, el pago se nos deposita a nuestra cuenta corriente.
13. El da 23/02/14 se compra 10 impresoras al empresa Flores SAC segn F/ 004-0965 al valor de
S/. 400.00 c/u, se cancela con cheque N 006.
14. El da 23/02/14 se paga el impuesto predial con efectivo.

15. El da 24/02/14 se compra muebles para la tienda, por un importe total de S/. 3,500.00, segn
Factura N 011-00254. Se paga con efectivo.
16. El 26/02/14 Se Provisiona y paga el recibo de agua N 084-9363 por un monto total de S/. 20.00.
el pago se hace en efectivo.
17. El 26/02/14 Se provisiona y paga el recibo de luz N 015-3238 por un monto total de S/. 300.00,
el pago se realiza en efectivo.
18. El 26/02/14 Se provisiona y se paga por el servicio telefnico segn F/. 032-3948 un importe total
de S/. 80.00 el pago se realiza en efectivo.
19. Se devenga los seguros correspondientes al mes de febrero.

Primero hacemos el respectivo clculo:
20. Se realiza la depreciacin correspondiente de los activos.

Primero hacemos los respectivos clculos:
Nota: El monto de las depreciaciones se basan en los porcentajes dados por la SUNAT.
21. Se provisiona y se paga la planilla correspondiente al mes de febrero.
Calculamos las remuneraciones, usando el porcentaje de 12.7% para el aporte a AFP Hbitat
segn informacin dada por la SBS para el mes de Febrero. Adems de calcular el aporte de Es
Salud con un porcentaje de 9%
MARZO
1. El da 01/03/14 Se compra 15 laptops Toshiba Core i7 a la empresa Flores SAC segn factura
002-0045 por un valor de S/. 2,200.00 C/u, el pago se realiza con cheque N 007.
2. El da 02/03/14 Se compra 10 proyectores hp a la empresa Jaimito SAC a S/ 900.00 ms IGV

C/u. Se cancela la deuda con cheque N# 008.
3. El da 03/03/14 Se vende 5 computadoras al Sr. Orlando Crdenas Quispe con DNI 78943565
segn boleta de venta 001 -002 con importe de S/12,000.00
4. El da 04/03/14 se vende 40 computadoras hp a la Universidad UANCV segn factura 001-007 a

S/.2,500.00 mas IGV C/u, El pago se nos hace en depsito a nuestra cuenta corriente.
5. El da 06/03/14 Se hace el canje de la FC/001-003 a 2 letras de S/15,930.00 cada una y se cobra

la 1ra letra.
6. El da 08/03/14 Se compra uniformes de la Empresa Abrigaditos del Sur para el personal de

servicio segn F/ 002-0234 por un importe de S/. 400.00 mas IGV y se cancela en efectivo. El
gasto lo asume el Departamento de ventas.
7. El da 09/03/14 Se paga las obligaciones tributarias del mes de febrero.

Nota: no pagamos el Impuesto General a las Ventas, ya que el mes de Febrero obtuvimos
Crdito Fiscal.
8. El da 09/03/14 Se da un adelanto de sueldo al trabajador de limpieza por un monto de S/.
400.00, el cual se paga con efectivo.
El asiento se encuentra centralizado en caja al final del mes.
9. El 11/03/14 Se paga la primera cuota del prstamo al Banco Continental.
El asiento se encuentra centralizado en caja al final del mes
10. El da 13/03/14 Se paga en efectivo los honorarios R/H 002-342 al CPC Fernando Jimnez con
RUC 1070175868 por S/1,700.00.
11. El da 14/03/14 Se vende el equipo de cmputo (activo) al Sr. Luis David Prez Cruz con DNI
02454650 por un importe toral de S/.1,000.00, nos paga en efectivo.
12. El da 17/03/14 Se paga el impuesto predial, por un monto de 150 que se paga en efectivo.
13. El da 18/03/14 Se recibe un anticipo de S/. 10,000.00 de la empresa Pepito SAC.

14. El 28/03/14 Se Provisiona y paga el recibo de agua por un monto total de S/. 20.00 El pago se
hace en efectivo.
15. El 28/03/14 Se provisiona y paga el recibo de luz por un monto total de S/. 400.00, el pago se
realiza en efectivo.
16. El 28/03/14 Se provisiona y se paga el recibo de telfono por un importe total de S/. 80.00 el
pago se realiza en efectivo.
17. El 30/03/14 se devenga el seguro vehicular y por sobre bienes.

Calculamos los montos:
18. El 30/03/14 se realiza la depreciacin del inmueble, los muebles y el vehculo.
Calculamos los montos:
19. Se provisiona y se paga la planilla del mes de Marzo.

Se sabe que se asigno un monto de 100.00 al trabajador N3 por cumpleaos.
Primero realizamos el clculo de la planilla:
20. Asientos de centralizacin de CAJA 1.1 y CAJA 1.2

a) Ingresos de CAJA 1.1
b) Egresos de CAJA 1.1
c) Ingresos de CAJA 1.2
d) Egresos de CAJA 1.2
ABRIL

1. El 01/04/14 se realiza la compra de la Emp. Jazmines SAC 20 laptops Toshiba Core i7 al valor
unitario de S/. 2,350.00 segn F/005-0763. El pago se realiza con cheque N 009
2. El 01/04/14 Se apertura Caja chica desde cuenta corriente, por el monto de S/.3,000.00
102
1041
Fondos Fijos
Cuenta Corriente Operativa
3,000.00
3,000.00
3. El 02/04/14 Se destina una computadora de almacn para el uso de la empresa.

4. El 03/04/14 Se vende a la empresa Rub SAC 20 laptops Toshiba Core i7 al valor unitario de
S/.3600.00. Segn F/.001-008. Nos pagan mediante transferencia bancaria.
5. El da 05/04/14 Se vende 9 computadoras a la empresa Zafiro SAC segn F/001-009 al valor de

S/. 2,000.00 mas IGV. Nos pagan mediante transferencia bancaria.
6. El da 07/04/14 Se compra repuestos para el vehculo por el monto total 150 incluido IGV, segn
F/. 031-7327. El pago se realiza con efectivo.
7. El da 08/04/14 Se realiza el clculo y pago de las obligaciones del mes de Marzo.

Calculamos el monto a declarar:
a) IGV
b) Impuesto a la Renta
Por tanto solo pagamos el Impuesto a la Renta. El asiento se encuentra centralizado al final del
mes.
8. El da 09/04/14 Se compra cmaras de seguridad para las instalaciones segn F/031-7384, por
un monto total de S/. 1,000.00. El pago se realiza con efectivo.
9. El 10/04/14 se paga los honorarios del contador, un monto de S/. 1,700.00, se paga en efectivo.
10. El da 11/04/14 Se realiza el pago de la cuota al banco, por el prstamo adquirido, por un monto
de 2500 y 250 de intereses.
11. El da 12 /04/14 Se realiza el pago del impuesto predial.

12. El da 15/04/14 Se alquila el vehculo de transporte, al Sr. Roger Arestesgui V. segn F/001-009
por el monto total de S/. 3,000.00. Nos paga en efectivo.
13. El da 17/04/14 Se compra a la Empresa Jazmines SAC, segn F/031-4563. 10 laptops Toshiba
Corei5 a S/. 2,000.00 mas IGV cada uno y 10 laptops Toshiba Corei7 a S/. 2,350.00 mas IGV
cada uno. El pago se realiza con cheque N 010
14. El da 18/04/14 Se vende 10 impresoras al valor unitario de S/.800.00 a la Empresa Diamante

SRL segn F/001-0010. Nos deposita en cuenta corriente.
15. El 19/04/14 Se vende 10 proyectores a la empresa Rub SAC por S/. 1,500.00 mas IGV cada
una. Segn F/001-0011. Nos cancelan con depsito en cuenta corriente.
16. El 20/04/14 Se provisiona el servicio de Agua Potable, segn Recibo N 015-02927 Y se cancela
con fondos fijos.
17. El 20/04/14 Se provisiona el servicio de Energa Elctrica, segn Recibo N 033-7159. se cancela
con fondos fijos.
18. El 20/04/14 Se provisiona el servicio de telefona con F/ 012-00274 se cancela con fondos fijos.
19. El 30/04/14 Se hace el devengado de los seguros del inmueble y vehicular.

Calculamos el importe de devengado
20. El 30/04/14 Se hace la depreciacin respectiva del mes de los activos en inventario.
Calculamos el importe de depreciacin de nuestros activos:
21. El 30/04/14 Se provisiona y se paga la planilla de remuneracin de los trabajadores. Adems se

le entreg una bonificacin de 150 soles al trabajador 01 por matrimonio.
Calculamos los importes:
22. Realizamos la centralizacin de Caja 1.1, Caja 1.2 y de Fondos Fijos.

a) Por los Ingresos de Caja 1.1
Se realiza el siguiente tratamiento contable:
b) Por los Egresos de Caja 1.1

c) Por los Ingresos de Caja 1.2
d) Por los Egresos de Caja 1.2

e) Por los Ingresos de Fondos Fijos

f)
Por los Egresos de Fondos Fijos

MAYO
Desarrollando los asientos
1. El 01/05/14 Se vende 10 laptops Toshiba Core i5 a 2,700 mas IGV cada uno. A la empresa Zafiro
SAC segn F/. 001-0012. El cual nos paga mediante transferencia bancaria.
2. El 02/05/14 Se hace una compra al crdito a la Emp. System Society SRL de 5 impresoras HP al
valor unitario de $150.00 (T/C. 2.805). Segn F/892-000373
3. El 03/05/14 Se realiza una compra de 20 laptops Toshiba Core i5 a S/2,150.00 mas IGV cada
uno, a la empresa Jazmines SAC, segn F/013-9834. Pagamos mediante transferencia bancaria.
4. El 04/05/14 Se vende a Cosmonet EIRL segn F/001-0013, 07 Laptops Toshiba Corei7 a S/.
2,700.00 mas IGV cada una. La venta es al crdito, con una fecha de pago de 15 das
5. El 06/05/14 Se compra generadores de Luz del Sr. Roberto Araujo, segn F/ 001-0025, para las
instalaciones en caso de emergencia por S/. 2,000.00 incluido IGV. El pago se realiza en efectivo.
6. El 09/05/14 Se vende 20 laptops Core i5 a la Emp. Sper Computadoras EIRL segn F/001-0014,
a un valor unitario de S/. 2800. Nos pagan mediante transferencia bancaria.
7. El 10/05/14 Se realiza el pago de las obligaciones Tributarias del mes de Abril.

Primero calculamos el monto de IGV a pagar y el monto de IR de 3 categora.
a) Pago del IGV
b) Pago del Impuesto a la Renta
Nota: Los dems asientos se encuentran centralizados al final del mes.

8. El 11/05/14 Se nos informa que la Emp. Halcones del Sur SAC, quien tena una deuda con
nosotros est en quiebra. As que se decide provisionar la segunda letra de la F/001-003, como
cobranza dudosa.
9. El 16/05/14 Se paga con efectivo los honorarios al Contador Fernando Jimnez por S/. 1,700.00
segn RH N 001-014. Se realiza la respectiva retencin del 10%.
10. El 17/05/14 Se realiza el pago del Impuesto Predial.

11. El 18/05/14 Se realiza el pago de la cuota por el Prstamo del Banco.

12. El 19/05/14 Por motivos del deterioro del sistema de tuberas de agua y desage en las
instalaciones. Se malogran toda nuestra mercadera. Se realiza el respectivo asiento de
desvalorizacin de mercaderas.
13. El 19/05/14 Se cobra el seguro sobre los bienes, por un monto de 44,403.75
14. El 20/05/14 Se realiza la compra de 10 laptops Core i5 a S/2000.00 mas IGV cada una, 10
laptops Core i7 a S/. 2,400.00 mas IGV cada una, de la Emp. Los Jazmines SAC segn F/. 0130995. Se paga con cheque N 009.
15. El 20/05/14 Se realiza la compra de 15 computadoras HP al valor unitario de S/. 1350.00 y 5

impresoras al valor unitario de S/. 400.00 a la empresa Flores SAC, segn F/ 005- 00654.
Pagamos con cheque N 010
16. El 21/05/14 Se emite una Nota de Debito N 001-001 por S/. 800.00 incluido IGV a Cosmonet
EIRL por intereses a causa de haber pasado el plazo de pago de la deuda segn F/001-013.
17. El 24/05/14 Se provisiona el servicio de agua por un monto total de S/. 100.00. Se paga con
fondos de Caja chica.
18. El 24/05/14 Se provisiona el servicio de Energa Elctrica por un monto de S/. 60.00. Se paga con
19. El 24/05/14 Se provisiona el servicio de telefona por un monto de S/. 40.00. Se paga con fondos
de Caja chica.
20. El 27/05/14 Se decide vender el inmueble por S/. 65,000 incluido IGV, segn F/001-015., nos
pagan mediante transferencia bancaria.
21. El 30/05/14 Se realiza la respectiva depreciacin de los activos.

Primero calculamos la depreciacin de nuestros activos:
22. El 30/05/14 Se realiza el respectivo devengue del seguro vehicular.

Primero calculamos el monto a devengar del seguro:
23. El 30/05/14 Se calcula y paga la planilla de trabajadores. Se paga CTS
Realizamos la respectiva planilla:
Nota: Para sacar el monto para CTS, haremos lo siguiente:

CTS= Sueldo total x 5 (N de meses que trabaj)/12
24. Realizamos los asientos de centralizacin de Caja 1.1, Caja 1.2 y de fondos Fijos
a) Por los egresos de Caja 1.1
b) Por los ingresos de Caja 1.2
c) Por los egresos de Caja 1.2
d) Por los egresos de Fondos Fijos (Caja Chica)
JUNIO
1. El 01/06/14 Se compra un terreno del Sr. Andrs Velsquez, el cual nos emite una F/ 001001. Por un monto de S/.15,000.00. Que se paga con cheque N 011.
2. El 01/06/14 Se compra los materiales necesarios para realizar la construccin de las

instalaciones de la empresa por un monto total de S/ 40,000.00, los cuales son usados el
100% Se paga con cheque N012
3. El 01/06/14 Se contrata los servicios de la Constructora Los Andes EIRL para la

construccin de las instalaciones, por S/. 20,000.00 incluido IGV. Pagamos el 50% con
cheque N 012
4. El 04/06/14 Se realiza una venta de 15 computadoras HP al Sr. Lucio Contreras con F/.
001- 016 al valor unitario de S/. 1,800.00 cada una. Nos paga con deposito a cuenta
corriente
5. El 06/06/14 Se cobra la deuda de Cosmonet EIRL con efectivo.

El asiento se encuentra en la centralizacin de caja.
6. El 08/06/14 Se paga las obligaciones tributarias del mes de Mayo
Calculemos los montos a pagar:
a) IGV
b) Impuesto a la Renta
7. El 09/06/14 Se paga el impuesto predial de 150.00 con Caja chica.

8. El 10/06/14 Se paga con efectivo los honorarios al Contador Fernando Jimnez por S/.
1,700.00 segn RH N 001-015. Se realiza la respectiva retencin del 10%.
9. El 12/06/14 Se vende 5 laptops Toshiba Core i7 a 2,900 mas IGV cada una y 5 impresoras
HP a S/. 900.00 mas IGV cada una, a la Empresa Zafiro SAC segn F/. 001-017. Nos paga
mediante transferencia bancaria.
10. El 13/06/14 Se paga la ltima cuota al banco por el Prstamo obtenido, con cuenta
corriente.
11. El 15/06/14 Se recibe un anticipo con depsito a nuestra cuenta corriente de la Emp. Rub
SAC por un monto de 10,000.00 para compras futuras, Segn F/001-018
12. El 17/06/14 Se compra 15 laptops Core i7 de la Emp. Jazmines SAC por un valor unitario
de S/2,400.00. segn F/. 013-1006, se paga con depsito en cuenta corriente.
13. El 18/06/14 Se compra 10 proyectores Data Display a S/. 900.00 mas IGV cada una, de la
Emp. Los rosales que nos emite la F/011-0054, se paga con depsito a cuenta corriente.
14. El 19/06/14 Se paga la F/892-000373 a la Empresa System Society SRL (T/C. 2.803).
Mediante transferencia bancaria.
15. El 22/06/14 Se vende 10 laptops Core i5 a la Emp. Cosmonet a 2,500 mas IGV cada una y
5 Data Display a 1500 mas IGV cada una, segn F/001-019. Nos paga con depsito a
cuenta corriente.
16. El 25/06/14 Se provisiona el servicio de agua por un monto total de S/. 120.00. Se paga con
17. El 25/06/14 Se provisiona el servicio de Energa Elctrica por un monto de S/. 80.00. Se
paga con fondos de Caja chica.
18. El 25/06/14 Se provisiona el servicio de telefona por un monto de S/. 40.00. Se paga con
19. El 26/06/14 Se vende 10 Laptop Toshiba Core i7 a 2,900 mas IGV cada una a la Emp. Rub
SAC por el anticipo. El saldo nos paga mediante depsito a cuenta corriente.
20. El 27/06/14 Se vende 10 Laptop Toshiba Core i7 a 3,000 mas IGV cada una y 5 proyectores
a 1500 mas IGV cada una. Segn F/001-020. Nos depositan a Cuenta Corriente.
21. El 30/06/14 Se realiza la depreciacin de los activos.

Calculamos los montos a depreciar:
22. El 30/06/14 Se devenga el seguro vehicular

Calculamos el monto a devengar:
23. El 30/06/14 Se Calcula y paga la planilla de trabajadores.
Se sabe que el trabajador N 3, trabajo 3 horas extra por 4 das.

Realizamos los clculos para las horas extra:
Realizamos la planilla:
24. Por la centralizacin de Caja 1.1, Caja 1.2 y Fondos Fijos

a) Por los ingresos de Caja 1.1
b) Por los egresos de Caja 1.1
c) Por los ingresos de Caja 1.2
d) Por los egresos de Caja 1.2
e) Por los egresos de Fondos Fijos
25. El costo de ventas es: 430,353.75


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SYSTEM TECHNOLOGY SRL

La empresa comienza con el siguiente inventario inicial

Se realizan los siguientes asientos:

b) Por el inventario inicial.

2. El 01/01/14 se compra 10 Computadores Hp de la empresa Flores SAC a un valor unitario de S/.

b) Por el destino de la mercadera a almacn

c) Por el pago con cheque

3. El 02/01/14 Se vende 15 computadores a la empresa Pepito SA a un valor de S/. 2,000.00 ms

b) Por el cobro de la venta

b) Por el pago de la compra del vehculo.

Se realizan los siguientes asientos:

b) Por el destino del gasto

c) Por el pago de la compra de combustible.

6. El 07/01/14 se asegura la unidad de transporte por 1 ao a S/ 1000.00, segn F/.010-0781. Se

b) Por el pago del seguro

b) Por el destino del gasto

c) Por el pago de la multa

b) Por el destino del gasto

c) Por el pago de la licencia de funcionamiento

b) Por el cobro de la F/001-002

c) Por el destino del gasto

b) Por el destino del gasto

c) Por el pago del gasto.

b) Por el destino del gasto

c) Por el pago del recibo

Costo del seguro vehicular (por 1 ao)

b) Por el destino del gasto por el seguro

18. Se hace la depreciacin de los activos.

Se realizan los siguientes asientos:

b) Por el destino de los gastos

19. El 31/01/14Se provisiona y paga la planilla del mes de enero.

Se realiSe realizan los siguientes asientos:

b) Por el destino del gasto

c) Por el pago de la remuneracin

El da 03/02/14 se compra 6 impresoras a la empresa Flores SAC segn factura 001-0235 a

3. El da 04/02/14 se compra 10 laptops Toshiba Core i5 a la empresa Jazmines SAC, segn F/

Nota: el asiento de costo de ventas se encuentra centralizado al final del mes.

Se realizan los siguientes asientos:

6. El 10/02/14 se cancela el 50% restante de la FC/ 0003-0051.

7. El da 13/02/14, por el da de la amistad se lleva a los trabajadores a comer a la quinta LAS

b) Por el pago de ticket/factura

c) Por el destino del gasto

8. El 15/02/14 Se paga los impuestos y obligaciones del mes de Enero.

Luego sacamos el Impuesto a la Renta de 3 categora del mes de Enero.

Se realizan el siguiente asiento:

14. El da 23/02/14 se paga el impuesto predial con efectivo.

19. Se devenga los seguros correspondientes al mes de febrero.

Se realizan los siguientes asientos:

20. Se realiza la depreciacin correspondiente de los activos.

21. Se provisiona y se paga la planilla correspondiente al mes de febrero.

Se realizan los siguientes asientos:

2. El da 02/03/14 Se compra 10 proyectores hp a la empresa Jaimito SAC a S/ 900.00 ms IGV

4. El da 04/03/14 se vende 40 computadoras hp a la Universidad UANCV segn factura 001-007 a

5. El da 06/03/14 Se hace el canje de la FC/001-003 a 2 letras de S/15,930.00 cada una y se cobra

6. El da 08/03/14 Se compra uniformes de la Empresa Abrigaditos del Sur para el personal de

7. El da 09/03/14 Se paga las obligaciones tributarias del mes de febrero.

13. El da 18/03/14 Se recibe un anticipo de S/. 10,000.00 de la empresa Pepito SAC.

17. El 30/03/14 se devenga el seguro vehicular y por sobre bienes.