La empresa SAN SANTIAGO S.

A nos entrega el siguiente estado de situacion financiera

para reiniciar sus operaciones economico financieras del presente ao:
ESTADO DE SITUACION FINAN
ACTIVO
Activo Corriente
10
Efectivo y Equivalente de Efectivo
5,200
104 Cuentas Ctes. En Instituc. Financieras
12
Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros
6,700
121 Facturas, Boletas y otros Comprob, por Cobrar
19
Cuentas por Cobrar Diversas-Terceros
8,500
191 Otras Cuentas por Cobrar Diversas
18
Mercaderias
15,000
182 Mercaderias Manufacturadas
20
201
Total Activo Cte.
35,400
Activo no Corriente
33
Inmuebles, Maquinarias y Equipos
540,000
335 Maquinarias y Equipos de Explotacion
39
Depreciacion, Amortiz.y Agotamiento Acumulado
-12,000
391 Depreciacion Acumulada
37
373
Total Activo no Cte.
528,000
TOTAL ACTIVO
563,400

anciera

UACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
42
Cuentas por Pagar Comerciales- Terceros
421 Facturas, Boletas y otros Comprob. por Pagar
Pasivo no Corriente
45
451
Total Pasivo
Patrimonio
50
Capital
501 Capital Social
59
Resultados Acumulados
591 Utilidades no Distribuidas
Total Patrimonio

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

56,000

56,000
500,000
7,400
507,400

563,400

LIBRO DIARIO
SAN SANTIAGO S.A.
COD. CUENTAS
1-. La empresa San Santiago S.A. Inicia sus operacioes del presente ao con el siguiente Balance.
OPERACIN N 1:
10
104
12
121
16
168
20
201
33
333
39
391
42
421
50
501
59
591

2-.

Se cancela con cheque la distribucin de utilidades a socios, previo acuerdo del directorio.
OPERACIN N 2:
59
591
44
441
4412

44
441
4412
10
104

3-.

Se cobra a los clientes parte de su deuda pendiente de pago del ejercicio anterior por el importe de S/. 5,000 co
un descuento del 10% por pronto pago.
OPERACIN N 3:
10
104
67
675
12
121

97
79

4-.

Se compra mercaderas por S/. 4,500 ms IGV al crdito a nestro proveeedor Tayloy.
OPERACIN N 4:
60
601
40
401
4011
42
421

20
201
61
611

5-.

Se registran honorarios profesionales por pagar al Contador Juan Perez por S/. 1,800 por los servicios de aseso
contable, reteniendole el 10% a cuenta del Impuesto a la renta.
OPERACIN N 5:
62
624
40
401
4011
42
421

94
79

6-.

Se compra un inmueble con la finalidad de alquilarlo a terceros por S/. 120,000 al credito ms IGV.
OPERACIN N 6:
31
312
40
401
4011
46
465

7-.

Se gira un cheque al empleado de contabilidad Carlos Carrion por concepto de prestamo por el monto de S/. 1,8
OPERACIN N 7:
14
141
1411
10
104

8-.

Se vende mercaderas al crdito por S/. 38,500 ms impuestos a nuestra principal "Comercial San Benito", desc
OPERACIN N 8:
13
131
70
701
74
741
40
401
4011

9-.

Se registra y se paga la planilla de sueldos por S/. 10,800, se reconoce tambin las cuotas patronales y descuen
distribuyen los gastos en 60% para Administracin y 40% para ventas. Se retiene adems en planilla por los sigu
alquileres adelantados
deposito en garantia
OPERACIN N 9:

62
621
627
40
4031
4032
46
469
41
411
41
411
10
104
94
95
79

10-. Se recibe cheque por S/. 4000 de nuestro inquilino por los siguientes conceptos:
alquileres adelantados
deposito en garantia
OPERACIN N 10:
10
104
46
467
16
168

11-. Con cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta por el monto de S/. 3,950
OPERACIN N 11:
10
104
40
4017

12-. Se factura N 02-251423 se compr tiles de oficina para consumo directo por el monto de S/. 2,000 ms IGV a
el gasto 60% para Administracin y e saldo para ventas.

OPERACIN N 12:
60
601
40
4011
42
421
94
95
79

13-. Se acordo la venta de un activo fijo registrado en libro de la siguiente manera:

mueble y enseres
depreciacion acumulada
OPERACIN N 13:
27
274
39
391
33
335

14-. Se efectua el registro por la depreciacion de activos fijos por S/. 2,500 y una estimacin de cobranza dudosa por
distribuyendo el gasto en 50% para administracin y el 50% para ventas.
OPERACIN N 14:
68
681
684
39
391
19
191
94
95
79

Se efectua el registro por la depreciacion de activos fijos por y una estimacin de cobranza dudosa

OPERACIN N 15:

69
691
20
201

16-. El inventario final de mercaderas es de S/. 14,000

siempre y cuando diga se venda

16
168
40
401
4011
72
724
7241

LIBRO DIARIO
SAN SANTIAGO S.A.
DENOMINACIN

presa San Santiago S.A. Inicia sus operacioes del presente ao con el siguiente Balance.
1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Otras cuentas por cobrar diversas
MERCADERAS
Mercaderas manufacturadas
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Maquinarias y equipos de explotacin
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
CAPITAL
Capital social
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
x/x Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al iniciar las operaciones del presente ao

con cheque la distribucin de utilidades a socios, previo acuerdo del directorio.

2
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas (o socios)
Dividendos
Registro de distribucin de utilidades a Accionistas Directores y Gerentes
3
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas (o socios)
Dividendos
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras

Pago de utilidades a los Accionistas Directores y Gerentes

os clientes parte de su deuda pendiente de pago del ejercicio anterior por el importe de S/. 5,000 concediendo
to del 10% por pronto pago.
4
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
GASTOS FINANCIEROS
Descuentos concedidos por pronto pago
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por la cobranza y descuento otorgado del 10% al cliente
5
GASTOS FINANCIEROS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Transferencia de la cuenta de gasto del descuento otorgado

mercaderas por S/. 4,500 ms IGV al crdito a nestro proveeedor Tayloy.

6
COMPRAS
Mercaderas
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la compra de Mercadera al credito - Tayloy
7
MERCADERAS
Mercaderas manufacturadas
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderas
Por la transferencia de Mercadera a su cuenta destino

honorarios profesionales por pagar al Contador Juan Perez por S/. 1,800 por los servicios de asesoramiento
eniendole el 10% a cuenta del Impuesto a la renta.
8
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Capacitacin
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

Por el Registro de Pago de Honorarios

9
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por el traslado a la cuenta de gastos

un inmueble con la finalidad de alquilarlo a terceros por S/. 120,000 al credito ms IGV.
10
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Edificaciones
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Por la compra del inmueble - motivo de alquiler

heque al empleado de contabilidad Carlos Carrion por concepto de prestamo por el monto de S/. 1,800.
11
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Prstamos
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Por cobro de prestamo al empleado Carlos Carrin

ercaderas al crdito por S/. 38,500 ms impuestos a nuestra principal "Comercial San Benito", descontndole el 15%.
12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
VENTAS
Mercaderas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
Venta de Mercadera Descuento Otorgado 15%

se paga la planilla de sueldos por S/. 10,800, se reconoce tambin las cuotas patronales y descuentos de ley, se
os gastos en 60% para Administracin y 40% para ventas. Se retiene adems en planilla por los siguientes conceptos:
350.00
700.00

13
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
REMUNERACIONES
SEGURIDAD Y PREVISIN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
ESSALUD
ONP
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
14
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CAJA
15

Se registra y se paga la planilla de sueldos.

eque por S/. 4000 de nuestro inquilino por los siguientes conceptos:
3,000.00
1,000.00
16
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
DEPSITOS RECIBIDOS EN GARANTA
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
Se recibe cheque de nuestro inquilino.
se paga a cuenta del impuesto a la renta por el monto de S/. 3,950
17
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA
Con cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta.

02-251423 se compr tiles de oficina para consumo directo por el monto de S/. 2,000 ms IGV al contado, se distribuye
% para Administracin y e saldo para ventas.

18
COMPRAS
MERCADERAS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
GOBIERNO CENTRAL
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
19
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Se compr tiles de oficina para consumo directo ms IGV al contado
venta de un activo fijo registrado en libro de la siguiente manera:

n acumulada

20
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
ACTIVOS BIOLGICOS
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
Se acordo la venta de un activo fijo registrado en libro

l registro por la depreciacion de activos fijos por S/. 2,500 y una estimacin de cobranza dudosa por S/. 1,400
o el gasto en 50% para administracin y el 50% para ventas.
21
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIN
VALUACIN DE ACTIVOS
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
DEPRECIACIN ACUMULADA
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
22
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Se efectua el registro por la depreciacion de activos fijos por y una estimacin de cobranza dudosa.

23

COSTO DE VENTAS
MERCADERAS
MERCADERAS
MERCADERAS MANUFACTURADAS
El inventario final de mercaderas.
final de mercaderas es de S/. 14,000

uando diga se venda

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Otras cuentas por cobrar diversas
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Activos biolgicos
Activos biolgicos en desarrollo de origen animal

DEBE

HABER

5,200.00
6,700.00
8,500.00
15,000.00
540,000.00
12,000.00
56,000.00
500,000.00
7,400.00

7,400.00
7,400.00

7,400.00

7,400.00

4,500.00
500.00
5,000.00

500.00
500.00

4,600.00
828.00

5,428.00

4,600.00
4,600.00

1,800.00
180.00

1,620.00

1,800.00
1,800.00

120,000.00
21,600.00

141,600.00

1,800.00

1,800.00

38,615.50
38,500.00
6,814.50
6,930.00

11,772.00

2,376.00

1,050.00
8,346.00

8,346.00
8,346.00

5,007.60
3,338.40
8,346.00

4,000.00
1,000.00
3,000.00

3,950.00
3,950.00

2,000.00
360.00
2,360.00

1,200.00
800.00
2,000.00

3,500.00
-1,500.00
2,000.00

2,000.00
1,500.00
3,500.00

3,900.00

2,500.00
1,400.00

1,950.00
1,950.00
3,900.00

5,600.00
5,600.00

2,360.00
360.00

2,000.00

10
Cuentas por C
-

20
-

12
-

4,500
-

4,500

33
-

40
-

500
-

500

46

61

69
-

42
-

500,000

59
-

500,000

62
-

50
-

67
-

94
-

70

78

79

15,000
37
-

41

18
15,000

21,600
21,600

19
-

39
8,500

8,500

45
56,000
56,000

60
-

7,400

7,400

68
-

95
-

44
-

BALANCE DE COMPROBACION (HOJA DE TRABAJO)

COD

CUENTAS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

12 CUENTAS POR COBRAR COMERC.-TERCEROS
18 SERVIC. Y OTROS CONTRAT. POR ANTICIPADO
19 ESTIMAC. DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA
20 MERCADERIAS
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO
37 ACTIVO DIFERIDO
39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO
40 TRIB.CONTRPR. Y APORT AL SIST DE PENS.
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. - TERCEROS
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 CTAS POR PAGAR DIV. - TERCEROS
50 CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRA DE MERCADERIAS
61 VARIACION DE : MERCADERIAS
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECT. Y GERENTES
67 GASTOS FINANCIEROS
68 VALUACION Y DETER. DE ACTI. Y PROVISIONES
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
79 CARGAS IMPUTAB. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS

SUMAS DEL
DEBE
15,000
-

MAYOR
SALDOS DEL MAYOR
HABER
DEUDOR ACREEDOR DEBE
4,500
-4,500
15,000
8,500
-8,500
500
500
56,000
56,000
500,000
500,000
7,400
7,400
21,600
21,600
21,600
-

15,000

598,500

2,000

AJUSTES CUENTAS DEL BALANC

HABER
ACTIVO
PASIVO
-4,500
15,000
-8,500
500
56,000
500,000

585,500

21,600

PERDIDA

2,000

556,500
-554,500

2,000

2,000

TRABAJO)
RESULT. POR NATURARESULT. POR FUNC.
PERDIDASGANANCIAS PERDIDAS GANANC.

COD

CUENTAS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

12 CUENTAS POR COBRAR COMERC.-TERCEROS
18 SERVIC. Y OTROS CONTRAT. POR ANTICIPADO
19 ESTIMAC. DE CTAS DE COBRANZA DUDOSA
20 MERCADERIAS
33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO
37 ACTIVO DIFERIDO
39 DEPREC. AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO
40 TRIB.CONTRPR. Y APORT AL SIST DE PENS.
41 REMUNERACIONES POR PAGAR
42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. - TERCEROS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACC. DIR. Y GEREN
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
46 CTAS POR PAGAR DIV. - TERCEROS
50 CAPITAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
60 COMPRA DE MERCADERIAS
61 VARIACION DE : MERCADERIAS
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECT. Y GERENTES
67 GASTOS FINANCIEROS
68 VALUACION Y DETER. DE ACTIV. Y PROVIS.
69 COSTO DE VENTAS
70 VENTAS
79 CARGAS IMPUTAB. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS DE ADMINISTRACION
95 GASTOS DE VENTAS
97 GASTOS FINANCIEROS

SUMAS DEL
DEBE
90,000
161,300
13,500
3,000
97,100
277,500
15,800
11,844
6,018
21,800
8,496
21,800
58,600

MAYOR
SALDOS DEL MAYOR
HABER
DEUDOR
34,832
55,168
91,500
69,800
13,500
6,700
28,900
68,200
277,500
6,200
9,600
85,400
27,106
12,354
86,148
21,800
30,000
8,496
220,000
21,800
58,600
58,600

15,478
6,200
27,500
28,900

15,478
6,200
27,500
28,900
125,000
49,178

21,489
21,489

21,489
21,489

6,200

6,200

914,014

cuando la cuenta la 61 es mayor a la cuenta 69 ganancia

cuando la cuenta la 61 es menor a la cuenta 69 perdida

914,014

679,624

BALANCE DE COMPROBACION (HOJA DE TRABAJO)

LDOS DEL MAYOR

ACREEDOR

DEBE

AJUSTES
HABER

3,700

85,400
15,262
12,354
80,130

CUENTAS DEL BALANCE

RESULT. POR NATUR.
ACTIVO
PASIVO
PERDIDAS
55,168
69,800
13,500
3,700
68,200
277,500
9,600
85,400
15,262
12,354
80,130

30,000
220,000
-

30,000
220,000
58,600

58,600

28,900
15,478
6,200
27,500
28,900

125,000
49,178

49,178
21,489
21,489
6,200

679,624

78,078

78,078

493,768

UTILIDAD
493,768

446,846

107,778

46,922

46,922

446,846

107,778

SULT. POR NATUR.

GANANC.

RESULT. POR FUNC.

PERDIDAS
GANANC.

29,700

28,900
125,000

125,000
21,489
21,489
6,200

154,700

78,078

125,000

46,922
154,700

78,078

125,000