T Espel Cai 0438a PDF

i
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO
CARRERA DE INGENIERA EN FINANZAS Y AUDITORA
PROYECTO DE TITULACIN PREVIO A LA OBTENCIN
DEL TTULO DE INGENIERO EN FINANZAS, CONTADOR
PBLICO - AUDITOR
TEMA: AUDITORA INTEGRAL A LA EMPRESA H&N
HUEVOS NATURALES DEL ECUADOR S.A. UBICADA EN
LA CIUDAD DE AMBATO, PROVINCIA DE TUNGURAHUA
PARA EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE
ENERO DEL 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013.
TOMO I
AUTORES:
MAYRA NATHALIE BENALCZAR CHILUISA
CARLOS DANIEL ALCOCER YUNDA
DIRECTOR: DRA. CARLA ACOSTA

CODIRECTOR: DRA. MNICA FALCON
LATACUNGA
2015
ii
UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE

DECLARACIN DE RESPONSABILIDAD
NOSOTROS: ALCOCER YUNDA CARLOS DANIEL

BENALCZAR CHILUISA MAYRA NATHALIE
DECLARAMOS QUE:
DECLARAMOS QUE: El presente proyecto denominado AUDITORA
INTEGRAL A LA EMPRESA H&N HUEVOS NATURALES DEL ECUADOR
S.A. UBICADA EN LA CIUDAD DE AMBATO, PROVINCIA DE
TUNGURAHUA PARA EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE
ENERO DEL 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013, fue desarrollado con
base a una investigacin exhaustiva y detallada, respetando derechos intelectuales
de autor, conforme las citas que constan al pie de las pginas correspondientes,
cuyas fuentes se incorporan en la bibliografa. En tal virtud este trabajo es de
nuestra autora. Por consiguiente, nos responsabilizamos del contenido, veracidad
y alcance cientfico del proyecto de grado anterior mente mencionado.
Consecuentemente este trabajo es de nuestra autora.
En virtud de esta declaracin, nos responsabilizamos del contenido, veracidad y

alcance cientfico del proyecto de grado en mencin.
Latacunga, Abril del 2015.
_________________________
Carlos Daniel Alcocer Yunda
C.C.: 0503260507
___________________
Mayra Nathalie Benalczar Chiluisa
C.C.: 0502567597
iii
UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS
Y DE COMERCIO
CERTIFICADO
Dra. Carla Acosta
Dra. Mnica Falcon
CERTIFICAN
Que el trabajo titulado AUDITORA INTEGRAL A LA EMPRESA H&N
HUEVOS NATURALES DEL ECUADOR S.A. UBICADA EN LA CIUDAD
DE AMBATO, PROVINCIA DE TUNGURAHUA PARA EL PERODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DEL 2012 AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2013 realizado por CARLOS DANIEL ALCOCER
YUNDA Y MAYRA NATHALIE BENALCZAR CHILUISA, ha sido guiado y
revisado peridicamente y cumple normas estatuarias establecidas por la ESPE, en
el Reglamento de Estudiantes de la Universidad de las Fuerzas Armadas-ESPE.
Debido a que constituye un trabajo de excelente contenido cientfico que servir
para la enseanza/aprendizaje y a la aplicacin de conocimientos y al desarrollo
profesional por lo que, Si recomiendan su publicacin.
El mencionado trabajo consta de un documento empastado y un disco compacto el
cual contiene los archivos en formato porttil de Acrobat (PDF).
CARLOS
DANIEL ALCOCER YUNDA Y MAYRA NATHALIE BENALCZAR

CHILUISA que lo entregue a Ing. Julio Tapia, en su calidad de Director de la
Carrera.
Latacunga, Abril 2015
______________________
Dra.Carla Acosta
DIRECTOR
_____________________
Dra. Mnica Falcon
CODIRECTOR
iv
UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS, ADMINISTRATIVAS
Y DE COMERCIO
AUTORIZACIN
NOSOTROS: CARLOS DANIEL ALCOCER YUNDA

MAYRA NATHALIE BENALCZAR CHILUISA
Autorizamos a la Universidad de las Fuerzas Armadas la publicacin, en la

biblioteca virtual de la Institucin, del trabajo: AUDITORA INTEGRAL A
LA EMPRESA H&N HUEVOS NATURALES DEL ECUADOR S.A.
UBICADA
EN
LA
CIUDAD
DE
AMBATO,
PROVINCIA
DE
TUNGURAHUA PARA EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE

ENERO DEL 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 cuyo contenido, ideas
y criterios son de nuestra exclusiva responsabilidad y autora.
Latacunga, Abril del 2014.
_________________________
C.C.: 0503260507
___________________
C.C.: 0502567597
v
DEDICATORIA
Este trabajo se lo dedico a mi hermano Hugo por ser mi apoyo incondicional por
guiarme a cada paso por brindarme sus conocimientos por ensearme a luchar
da a da a no rendirme nunca, de igual manera a mi hermano Alex por
brindarme su apoyo y en especial a mis padres Vctor Alcocer y Mara Yunda por
ser un ejemplo de vida por ensearme hacer fuerte y aprender que la vida no es
fcil aunque no estn junto a m s que algn da Dios nos volver a juntar.
De igual manera este trabajo lo dedico a mi verdadera y nica amiga Mayra

Benalcazar por siempre ser mi apoyo incondicional por ser como una hermana
para m, porque siempre ests en los buenos y malos momentos por ensearme
que el rendirse no va con nosotros, mil gracias de corazn te extraare mucho
Mayrita, al igual este trabajo se lo dedico a toda su familia por todo el apoyo
brindado en este proyecto.
A la empresa H&N Huevos Naturales del Ecuador S.A por abrirnos sus puertas y
poder realizar nuestro proyecto de tesis, en Especial a la Dra. Soita Zambrano
contadora general de H&N por todo su apoyo incondicional y desinteresado
Asimismo este trabajo tambin se lo dedico a Nuestra Directora la Dra. Carlita

Acosta por apoyarnos y guiarnos en nuestro proyecto de titulacin por creer en
nosotros y a nuestra Codirectora Dra. Mnica Falcon por brindarnos su apoyo y
conocimientos en nuestro trabajo.
CARLOS
vi
AGRADECIMIENTO
A Dios, por permitir culminar con xito esta etapa formativa de mi vida, a mis
hermanos Hugo y Alex y en especial a mi padres Vcto Alcocer y Mara Yunda a mi
gran amiga May Benalcazar a su mam la seora Estelita Chiluisa y a toda su
familia, a la Lcda. Lorena Garcia, a mi gran amigo Fabian Navarrete, H&H Huevos
Naturales del Ecuador S.A a la Dra. Soita Zambrado, a mis tutores de tesis Dra
Carlita Acosta y Dra. Mnica Falcon, a nuestros profesores y amigos quienes
representan en mi vida un logro muy importante en mi vida profesional.
CARLOS
vii
AGRADECIMIENTO
La vida no es fcil, para ninguno de nosotros. Pero... qu importa! Hay que

perseverar y, sobre todo, tener confianza en uno mismo.
Marie Curie
Al culminar una etapa ms de mi vida llegan infinitos recuerdos a mi mente

llenos de alegra por haber conocidos a buenos amigos Gaby, Diana, Viny, Migue,
Rommel, Meche y Gige, que siempre me extendieron su mano y con una sonrisa
hicieron de esta etapa la mejor que he podido vivir y s que puedo contar con
ustedes.
De manera especial a mi amigo Carlos Conejo porque me demostraste que un

verdadero amigo siempre te dice la verdad en la cara aunque te duela en el alma,
gracias por haber compartido esta etapa conmigo y ser una gran persona, aunque
nos enojamos muchas veces siempre estuviste junto a m y eres como un hermano
siempre me cuidaste y te voy a extraar mucho.
A Faby por su ayuda en esta etapa, por siempre darme un consejo y estar
conmigo gracias pri lo quiero mucho.
Mi agradecimiento sincero a la Doctora Carlita Acosta por haber credo en

nosotros y por cada uno de sus consejos y aunque muchas veces le matamos de
iras, siempre nos ayud.
A la Doctora Mnica Falconi, por ser una gua en el desarrollo de la tesis.
Un agradecimiento especial a la Doctora Sonia Zambrano y a Xavi Gallo por su
ayuda desinteresada y por facilitarnos el acceso a la informacin de la empresa.
A la ESPE porque en sus aulas pasamos momentos increbles, llenos de alegra.
May
viii
DEDICATORIA.
Amigos son ngeles, que te prestan sus alas cuando las tuyas no se acuerdan como
volar.
Esta tesis es fruto de muchas horas de trabajo, de alegras y lgrimas, por eso
quiero dedicarles a ustedes las personas ms importantes de mi vida:
A mi mami Esteli, por ser una mujer luchadora y trabajadora que nunca se dej
vencer ante las adversidades y por siempre estar conmigo, gracias a usted mami
he llegado tan lejos por eso mi pequeo homenaje a usted.
A mi querida hermana Vivi por su siempre tener una palabra de aliento en este
duro camino.
A mis adorados Abuelitos Alfonso y Georgina, por ser un ejemplo de vida, quienes
siempre nos demuestran su amor, a mis tos Consue, Pacho, Wilito, Xime, Alfon,
Mafer y Milton por su cario.
A mis pequeos amores Andy, Sebas, Cris, Cami, Vale por siempre estar conmigo y
sacar una sonrisa de m.
A mi Loli porque siempre est conmigo y me acompao en estas horas de desvelo.
May
ix
NDICE DE CONTENIDO
CARTULA...
DECLARACIN DE RESPONSABILIDAD.
ii
CERTIFICADO.
iii
AUTORIZACIN.
iv
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO...
vi
NDICE DE CONTENIDOS
ix
NDICE DE TABLAS...
xv
NDICE DE FIGURAS.
xvii
RESUMEN.
xviii
ABSTRACT...
xix
INTRODUCCIN.
xx
CAPTULO I..
1.
PERFIL ORGANIZACIONAL
1.1.
Base legal..
1.2.
Objetivo de la empresa.
12
1.3.
La empresa
12
1.2.1.
Resea histrica
12
1.4.
Productos que ofrece la empresa..
16
1.4.1.
Productos..
16
1.5.
Filosofa empresarial....
19
1.5.1.
Misin...
19
1.5.2.
Visin
19
CAPTULO II
22
2.
MARCO TERICO..
22
2.1.
Auditora...
22
2.2.
Antecedentes histricos
22
2.3.
Objetivo, ..
24
x
2.4.
Finalidad...
25
2.5.
El Auditor.
25
2.5.1.
Perfil del Auditor......
26
2.5.1.1.
Gestin del conocimiento.
26
2.5.1.2.
Habilidades y destrezas
27
2.5.1.3.
Experiencia...
28
2.5.1.4.
Responsabilidad profesional.
29
2.5.1.5.
tica..
30
2.5.1.5.1.
Cdigo de tica.
30
2.5.1.5.2.
Responsabilidad Social.....
31
2.6.
El Auditor Interno.....
31
2.6.1.
Alcance de Auditora Interna
32
2.7.
El Auditor Externo....
32
2.8.
Tipos de Auditora
32
2.8.1
Auditora de Estados Financieros.....
32
2.8.2
Auditora de Cumplimiento.
33
2.8.3
Auditora Operativa..
33
2.8.4
Auditora de Sistemas Informticos..
33
2.9.
Auditora Integral.
34
2.9.2.
Objetivos..
35
2.9.2.1
General.
35
2.9.2.2.
Especficos
35
2.9.3.
Alcance.
36
2.9.4.
Auditora Financiera.....
38
2.9.4.1
Objetivos...
38
2.9.4.1.1
General..
38
2.9.4.1.2
Especficos
38
2.9.4.2.
Proceso de la Auditora Financiera...
38
2.9.5.
Auditora de Gestin.....
40
2.9.5.1.
Definicin.
40
2.9.5.2.
Objetivos...
40
xi
2.9.5.2.1.
Generales...
40
2.9.5.2.2.
Especficos
40
2.9.5.2.3.
Alcance de la Auditora de Gestin......
41
2.9.5.3.
Indicadores de Gestin..
41
2.9.5.3.1.
Mediciones Cualitativas....
41
2.9.5.3.2.
Mediciones Cuantitativas......
42
2.9.5.3.3.
Anlisis de Estados Financieros por el mtodo de razones..
42
2.9.6.
Auditora de Control Interno....
44
2.9.6.1.
Definicin.
44
2.9.6.2.
Objetivos...
44
2.9.6.2.1.
General..
44
2.9.6.2.2.
Especficos
44
2.9.6.2.3.
Normas de prctica para los Auditores.....
45
2.9.6.3.
Fases de Auditora de Control Interno......
45
2.9.6.4
COSO II
46
2.9.6.4.1.
Ambiente interno..
47
2.9.6.4.2.
Establecimiento de objetivos
48
2.9.6.4.3.
Identificacin de eventos..
48
2.9.6.4.5
Actividades de control......
49
2.9.6.4.6
Informacin y Comunicacin.......
50
2.9.6.4.7.
Monitoreo.
50
2.9.7.
Auditora de Cumplimento...
50
2.9.7.2.
Objetivos...
51
2.9.7.3.
Planeacin de la Auditora
51
2.10.
Planeacin.
54
2.10.1
Importancia...
55
2.10.2.
Objetivo.
55
2.10.3.
Pasos para la Planeacin...
55
2.10.4.
Fuentes de Informacin.
56
2.10.5.
Investigacin Preliminar...
57
2.10.7.
Propuesta Tcnica.....
58
xii
2.10.8.
Programa de trabajo..
58
2.10.9.
Asignacin de la responsabilidad.
59
2.11.
Diagnostico preliminar..
59
2.11.1.
Instrumentacin.
61
2.11.1.1.
Recopilacin de la informacin a travs de instrumentacin...
61
2.11.2.
Medicin...
65
2.11.2.1.
Escala de medicin...
65
2.11.2.2.
Componentes del proceso administrativo.
66
2.11.2.3.
Indicadores
66
2.11.3.
Papeles de trabajo.
66
2.11.4.
Evidencias.
67
2.11.5.
Supervisin de trabajo..
68
2.11.6.
Examen.
69
2.11.6.1.
Propsito...
70
2.12.
Informe.
70
2.12.1.
Lineamientos generales de su preparacin...
70
2.12.2.
Tipos de informe...
71
2.12.2.1.
Informe general.
71
2.12.2.2.
Informe ejecutivo..
72
2.12.2.3.
Informe de aspectos relevantes.
73
2.12.3.
Propuesta de implementacin...
74
2.12.4.
Presentacin de informe
75
2.12.5.
Seguimiento..
75
2.13.5.1.
Objetivo general
76
2.13.5.2.
Lineamientos generales.
76
CAPTULO III
85
3.
ANLISIS SITUACIONAL..
85
3.1.
Anlisis interno.
85
3.1.1.
reas financieras...
85
3.1.1.1.
Tesorera. .
86
3.1.1.2.
Contabilidad.
86
xiii
3.1.1.3.
Cobranzas..
88
3.1.2.
reas administrativas
89
3.1.2.1.
Recursos humanos
89
3.1.2.2.
Produccin
90
3.2.
Anlisis externo
93
3.2.1.
Influencias micro ambientales..
93
3.2.1.1.
Clientes.
94
3.2.1.2.
Proveedor..
97
3.2.1.3.
Competencia.
100
3.2.1.4.
Precios..
101
3.2.2.
Influencias macroeconmicas..
102
3.2.2.1.
Factor poltico...
103
3.2.2.2.
Factor econmico..
104
3.2.2.3.
Factor social..
105
3.2.2.4.
Factor tecnolgico. 106
3.2.2.5.
Factor legal 107
CAPTULO IV
112
4.
APLICACIN DE UNA AUDITORA INTEGRAL
112
4.1.
Propuesta. .
113
4.2.
Planificacin preliminar
127
4.3
Planificacin especfica
150
CI 1
Control interno COSO II..
184
EQ 1
Efectivo y equivalentes al efectivo...
214
DR 2
Documentos y cuentas por cobrar a clientes no relacionados... 323
AB 3
Activos biolgicos
491
OF 4
Obligaciones con Instituciones Financieras.....
504
IO 5
Ingresos por actividades ordinarias... 525
AV 6
Gastos administrativos y ventas
CP7
Costos de Produccin 593
AG 3
Auditora de Gestin.....
601
CU 4
Auditora de Cumplimiento......
656
574
xiv
CAPTULO V
753
5.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
753
5.1.
Conclusiones.
753
5.2.
Recomendaciones.
754
BIBLIOGRAFA....... 756
LINKOGRAFA..
757
GLOSARIO..
759
ANEXO. 767
ANEXO 1 Certificacin de Rentas Internas
ANEXO 2 Certificacin de la Superintendenciade Compaas
ANEXO 3 Estado Financiero de la Superintendencia de Compapas
ANEXO 4 Estado de Resultados de la Superintendencia de Compaas
ANEXO 5 Flujo de Efectivo de la Superintendencia de Compaias
ANEXO 6 Cuenta Corriente Banco Pichincha (Junio)
ANEXO 7 Cuenta Corriente Banco Pichincha (Octubre)
xv
NDICE DE TABLAS
TABLA 1. 1
Accionistas y total de acciones...............................................
TABLA 1. 2
Normativa legal a avcolas expedida por Agrocalidad.
TABLA 1. 3
Normativa legal de la superintendencia de compaas para

una sociedad annima.
TABLA 1. 4
Normativa legal del servicio de rentas internas para una

sociedad annima
TABLA 1. 5.
11
Obligaciones de una sociedad annima para el trabajador en

el servicio Ecuatoriano de seguridad social
TABLA 2. 1.
10
11
Elementos que forman parte de la propuesta tcnica de

auditora..
58
TABLA 2. 2.
Programa de trabajo de auditora
59
TABLA 2. 3
Resumen de las Normas Internacionales de Informacin

financiera (NIIF).
77
TABLA 2. 4
Resumen de las Normas Ecuatorianas de Auditora...
79
TABLA 3. 1
Matriz de ponderacin para Evaluacin.
85
TABLA 3. 2
Matriz del Factor Tesorera.
86
TABLA 3. 3
Matriz del Factor Contable.
87
TABLA 3. 4
Matriz del Factor Cobranzas..
88
TABLA 3. 5
Matriz del Factor Recurso Humano
89
TABLA 3. 6
Matriz del Factor Produccin.
90
TABLA 3. 7
Matriz del Anlisis Interno.
91
TABLA 3. 8
Matriz de ponderacin y Evaluacin Interna..
92
TABLA 3. 9
Matriz de ponderacin para Evaluacin.
93
TABLA 3. 10 Clientes...
93
TABLA 3. 11 Matriz del Factor Clientes...
97
TABLA 3. 12 Proveedores H&N S.A. ..
99
TABLA 3. 13 Matriz del Factor Proveedores 100

TABLA 3. 14 Matriz del Factor Competencia... 101
TABLA 3. 15 Matriz del Factor Precios.... 102
xvi
TABLA 3. 16 Matriz del Factor Poltico...
104
TABLA 3. 17 Matriz del Factor Econmico.
105
TABLA 3. 18 Matriz del Factor Social.
106
TABLA 3. 19 Matriz del Factor Tecnolgico 107

TABLA 3. 20 Matriz del Factor Legal... 108
TABLA 3. 21 Matriz del Anlisis Externo
109
TABLA 3. 22 Matriz de ponderacin y Evaluacin Externa......................... 110
xvii
NDICE DE FIGURAS
FIGURA 1. 1.
Organigrama estructural H & N Huevos Naturales del

Ecuador S.A...
15
FIGURA 1. 2.
Procesos que se desarrollan en H&N Huevos Naturales...
17
FIGURA 1. 3.
Proceso que se desarrollan en H&N Huevos Naturales
18
FIGURA 1. 4.
Instructivo de facturacin..
20
FIGURA 2. 1.
Elementos de Auditora Integral
36
FIGURA 2. 2.
Componentes del COSO II
47
FIGURA 2. 3.
Pasos para la planeacin en Auditora...
55
xviii
RESUMEN
La Auditora Integral es un proceso de recoleccin de evidencia objetiva en

aspectos tales como Control Interno, Anlisis Financiero, Cumplimiento de
Objetivos y Metas empresariales, y de Leyes Vigentes dentro del pas con el
objetivo de que el auditor emita una opinin de auditora, los componentes de una
Auditora Integral son: Auditora de Control Interno, Auditoria Financiera,
Auditoria Gestin y Auditoria de Cumplimiento. Se realiz una
Auditora
Integral de los periodos comprendidos del 1 de enero al 31 de Diciembre del

2012 y 2013, fecha del presente ejercicio econmico en la empresa H & N Huevos
Naturales Ecuador S.A., ubicada la oficina matriz en la ciudad de Ambato,
Provincia de Tungurahua con la finalidad de verificar el cumplimiento de metas
propuestas y optimizacin de recursos. H & N fue constituida el 11 de marzo de
2005, con capital cotopaxense con $200.000,00 de capital social cuenta con
plantas productoras en el Cantn Montalvo Provincia de Los Ros y en Lasso
Provincia de Cotopaxi. La empresa ofrece productos tales como: la compraventa,
la incubacin, la cra, la produccin, el procesamiento y la comercializacin de
aves de corral y pies de cras, de huevos frtiles, de huevos comerciales y ms
productos avcolas. Se ha establecido hallazgos dentro de la auditoria en aspectos
financieros, control interno y de gestin lo que nos permiti contar con la
evidencia suficiente para emitir una opinin de auditoria con salvedades.
PALABRAS CLAVE:
AUDITORA INTEGRAL
AUDITORA DE CONTROL INTERNO
AUDITORA FINANCIERA
AUDITORA DE GESTIN
H&N HUEVOS NATURALES DE ECUADOR S.A
xix
ABSTRACT
Integral Audit is a process of collecting objective evidence in areas such as
internal control, financial analysis, business meeting objectives and goals, and to
existing legislation in the country in order for the auditor to issue an audit opinion.
The components of a comprehensive audit are: Audit of Internal Control,
Financial Audit, Audit Management and Compliance Audit. A comprehensive
audit of the periods from January 1 to December 31, 2012 and 2013, when the
current fiscal year in the company H & N Eggs Natural Ecuador SA, the head
office located in the city of Ambato, was conducted Province Tungurahua in order
to verify compliance with proposed goals and optimize resources. H & N was
formed on March 11, 2005, with equity cotopaxense with $ 200,000.00 of social
capital has production plants in Canton Montalvo Los Rios Province and Lasso
Cotopaxi Province.The company offers products such as the sale, incubation,
breeding, production, processing and marketing of poultry and breeding stock,
hatching eggs, commercial eggs and poultry products. It has been established
within the audit findings on financial, management and internal control which
allowed us to have sufficient evidence to issue a qualified audit opinion
xx
INTRODUCCIN
i. TEMA
AUDITORA INTEGRAL A LA EMPRESA H&N HUEVOS NATURALES

DEL ECUADOR S.A. UBICADA EN LA CIUDAD DE AMBATO,
PROVINCIA DE TUNGURAHUA PARA EL PERODO COMPRENDIDO
ENTRE EL 1 DE ENERO DEL 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013.
ii. ANTECEDENTES
Se ha ido desarrollando un tipo de control desde pocas remotas, cuando reyes y

gobernantes preocupados por el manejo de sus cuentas y posesiones encargaban a
escribanos ajenos a su crculo cercano, analicen el manejo de cada una de estas
cuentas como medida de prevencin en el desfalco de las mismas.
A medida que se desarroll el comercio, surgi la necesidad de los estudios

independientes para asegurarse de la adecuacin y finalidad de los registros
mantenidos en varias empresas comerciales. (Cashin, 1988)
La auditora como profesin fue reconocida por primera vez bajo la Ley Britnica
de Sociedades Annimas de 1862 y el reconocimiento general tuvo lugar durante
el perodo de mandato de la Ley "Un sistema metdico y normalizado de
contabilidad era deseable para una adecuada informacin y para la prevencin del
fraude". Tambin reconoca "Una aceptacin general de la necesidad de efectuar
una versin independiente de las cuentas de las pequeas y grandes empresas".
Desde 1862 hasta 1905, la profesin de la auditora creci y floreci en Inglaterra,

y se introdujo en los Estados Unidos hacia 1900. (Cashin, 1988)
Con el paso del tiempo la auditora ha ido creciendo y evolucionando, y

desarrollndose nuevas necesidades, es as que se crea la auditora integral.
xxi
La auditora integral tiene su desarrollo en los pases norteamericanos, en el
mbito gubernamental como herramienta para el control minucioso de cada una de
las actividades financieras y de toma de decisiones que se realiza con la finalidad
de mejorar la productividad empresarial.
Este tipo de Auditora es un conjunto formado por la Auditora de Cumplimiento,

Gestin, Financiera y de Control Interno.
iii. OBJETIVOS
iv. OBJETIVO GENERAL
Realizar una auditora integral a la empresa H & N Huevos Naturales Ecuador

S.A. para el perodo comprendido entre el 1 de enero del 2012 al 31 de diciembre
del 2013 con la finalidad de verificar el cumplimiento de metas propuestas y
optimizacin de recursos.
v. OBJETIVOS ESPECFICOS
Conocer y analizar cada una de las actividades que realiza H&N Huevos
Naturales de Ecuador
Indagar la auditora, partes procedimientos como base en el desarrollo del

presente proyecto.
Analizar e investigar sobre la situacin interna y externa de la empresa
Desarrollar un caso prctico de auditora integral a la empresa H&N

Huevos Naturales del Ecuador para los periodos comprendidos del 1 de
enero del 2012 al 31 de diciembre del 2013.
Emitir conclusiones, recomendaciones en cuanto a resultados obtenidos.
xxii
vi. IMPORTANCIA Y JUSTIFICACIN
Es importante la realizacin de este tipo de auditora, porque es un examen global

e ntegro de los procesos desarrollados en la empresa, y del anlisis minucioso de
control interno, toma de decisiones, etapas de cumplimento de normas tanto
internas como externas y los valores financieros que se utilizan en la misma.
Se puede destacar el crecimiento de H&N Huevos Naturales y la relevancia que

tiene ya que es una empresa de cotopaxenses, generadora de empleo y se est
convirtiendo en un referente en el sector avcola del pas.
Al ser una empresa que invierte en la Bolsa de Valores con la emisin de REVNI,
necesitan que su empresa se desempee con todos los estndares de calidad por lo
que se establece desde el ao 2007 la adopcin de la norma ISO 9001: 2000 como
mtodo de mejoramiento en el desarrollo productivo empresarial.
vii. ALCANCE DEL PROYECTO
La Auditora Integral de los periodos comprendidos del 1 de enero al 31 de

Diciembre del 2012 y 2013, fecha del presente ejercicio econmico en la empresa
H & N Huevos Naturales Ecuador S.A., ubicada la oficina matriz en la ciudad de
Ambato, Provincia de Tungurahua y de sus plantas productoras encontradas en el
Cantn Montalvo Provincia de Los Ros y en Lasso Provincia de Cotopaxi, tiene
por objeto analizar la Gestin Administrativa en el uso eficiente de recursos y el
logro de metas, eficiencia en los resultados, principalmente en los procesos
realizados y haciendo un estudio de la recuperacin de cartera principal falencia
empresarial.
1
CAPTULO I
1. PERFIL ORGANIZACIONAL
ANTECEDENTES
1.1. BASE LEGAL
CONSTITUCIN DE LA COMPAA H&N HUEVOS NATURALES

ECUADOR SOCIEDAD ANNIMA
H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A., fue constituida mediante
escritura pblica celebrada ante la Notaria Trigsima Sexta del Cantn Quito,
Doctora Ximena Borja de Navas otorgada el 11 de marzo de 2005
Comparecen al otorgamiento del presente contrato por sus propios y personales
derechos los seores: Gloria Anglica Corrales Bastidas, casada, Licenciada en
administracin de empresas, Jos Olmedo Proao Moreno, casado, medico, Hugo
Marcelo Villarroel Bastidas, casado, mecnico automotriz, Edgar Enrique
Corrales Bastidas, casado, estudiante, Hernn Bolvar Corrales Bastidas, casado,
Tecnlogo elctrico, Ruth Beatriz Lucero Fuentes, casada, profesor en general,
Luis Alfonso Snchez Vaca, divorciado, chofer, Luis Alfonso Paredes Villalba,
casado, tecnlogo en administracin de empresas. Todos los comparecientes son
mayores de edad, ecuatorianos, domiciliados en la Ciudad de Latacunga,
Provincia de Cotopaxi y ocasionalmente en la ciudad de Quito, hbiles cual en
derecho se requiere para contratar y obligarse. (Constitucin de la Compaa
H&N Huevos Naturales, 2005)
Los comparecientes, libre y voluntariamente y por convenir a sus intereses

patrimoniales, manifiestan su voluntad de constituir esta Compaa Annima,
como en efecto lo hacen de acuerdo lo dispuesto en la Ley (Constitucin de la
Compaa H&N Huevos Naturales, 2005)
2
La Compaa durara cincuenta aos a partir de la fecha de inscripcin en el
Registro Mercantil de la escritura de Constitucin, pero este plazo podr
prorrogarse o disminuirse. La Compaa es de nacionalidad ecuatoriana y sus
domicilio principal es la Ciudad de Latacunga, cantn Latacunga, Provincia de
Cotopaxi, pero podr establecer sucursales, agencias o delegaciones es uno o
varios lugares dentro o fuera del Pas, en conformidad con lo dispuesto en la Ley.
(Constitucin de la Compaa H&N Huevos Naturales, 2005)
El objeto social de la compaa es la realizacin por cuenta propia o de

terceros o por asociacin con terceros de las siguientes actividades:
La compraventa, la incubacin, la cra, la produccin, el procesamiento y

la comercializacin de aves de corral y pies de cras, de huevos frtiles, de
huevos comerciales y ms productos avcolas
El capital social suscrito de la compaa es de DOSCIENTOS MIL

DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTEAMRICA, dividido en
doscientas mil acciones ordinarias nominativas de un dlar de los Estados Unidos
de Norteamrica cada una y numeradas del cero cero cero cero cero uno al
doscientos mil inclusive.
La Compaa estar gobernada por la Junta General de Accionistas y ser

administrada por el Gerente y por el Presidente.
En caso de disolucin de la Compaa, no habiendo oposicin entre los

accionistas, asumir las funciones de liquidador el Gerente; de liquidadores. El o
los liquidadores actuarn acorde con lo dispuesto en el Artculo trescientos setenta
y siete y ms aplicables de la ley de Compaas.
El capital social que de esta compaa se suscribe en su totalidad y se paga de

acuerdo con el siguiente cuadro, as:
3
TABLA 1. 1
ACCIONISTAS Y TOTAL DE ACCIONES
Nombres
Gloria Anglica Corrales Bastidas
Jos Olmedo Proao Moreno
Hugo Marcelo Villarroel Bastidas
Edgar Enrique Corrales Bastidas
Segundo Javier Corrales Bastidas
Ruth Beatriz Lucero Fuentes
Luis Alfonso Paredes Villalba
Luis Alfonso Snchez Vaca
Jorge Eduardo Garca Guerrero
TOTALES
Valor de la No Accin Capital

Capital Capital por Capital
Accin
Suscrita
Suscrito
Pagado
Pagar
Total
11,96
23920,00 23920,00 5980,00
17490,00 23920,00
11,96
23920,00 23920,00 5980,00
17940,00 23920,00
11,96
23920,00 23920,00 5980,00
17940,00 23920,00
11,96
23920,00 23920,00 5980,00
17940,00 23920,00
11,96
23920,00 23920,00 5980,00
17940,00 23920,00
11,96
23920,00 23920,00 5980,00
17940,00 23920,00
5,78
11560,00 11560,00 2890,00
8670,00 11560,00
5,50
11000,00 11000,00 2750,00
8250,00 11000,00
5,00
10000,00 10000,00 2500,00
7500,00 10000,00
100,00 200000,00 200000,00 50000,00
150000,00 200000,00
Fuente: Constitucin de la Compaa H&N Huevos Naturales, 2005)
Del cuadro anterior se desprende que el capital social DOSCIENTOS MIL

DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE NORTEAMRICA, queda
suscrito en su totalidad pagado en numerario cincuenta mil dlares de los Estados
Unidos de Norteamrica y por pagar ciento cincuenta mil dlares de los
Estados
Unidos
de
Norteamrica, alcanzado a un capital social total de
Doscientos mil dlares de los Estados Unidos de Norteamrica, todo de acuerdo

con el cuadro anteriormente detallado. Se aclara que el capital suscrito y an no
integrado se cancelar en el plazo de dos aos, contados a partir de la fecha de
inscripcin en el Registro Mercantil de esta escritura.
El pago en numerario se deposita en el Banco Produbanco, en la Cuenta de

Integracin de Capital a nombre de esta Compaa en formacin, acorde
con el detalle del Certificado de Depsito bancario, que se protocoliza en la
escritura de constitucin. Expresamente se autoriz al seor Ingeniero Segundo
Javier Corrales Bastidas para que convoque a Junta General de Accionistas en la
que se nombrar a los administradores. (DERECHO ECUADOR, 2010)
El 28 de noviembre del 2008 se crea la Agencia Ecuatoriana de
Aseguramiento de Calidad del Agro AGROCALIDAD por decreto Ejecutivo
NMERO 1449
como la Autoridad Nacional Sanitaria, Fitosanitaria y de
Inocuidad de los Alimentos, encargada de la definicin y ejecucin de polticas, y
4
de la regulacin y control de las actividades productivas del agro nacional
(AGROCALIDAD, 2010).
Su accionar se basa en leyes y reglamentos nacionales e internacionales, que

buscan fortalecer, y mejorar la produccin agropecuaria en el pas, mediante
creacin de reglamentos y controles frecuentes.
TABLA 1. 2
NORMATIVA LEGAL A AVCOLAS EXPEDIDA POR AGROCALIDAD
TTULO
LOCALIZACIN
ACCESO AL PLANTEL
CERRAMIENTOS Y
CERCAS
CONDICIONES
ESTRUCTURALES DEL
GALPN
EQUIPOS, BEBEDEROS
PARA LA
ALIMENTACIN
INSTALACIONES
ELCTRICAS
NORMATIVA DE CONTROL PARA AVCOLAS

NORMATIVA
El plantel debe estar protegido contra inundaciones y mantenerse lo ms alejado
posible de: centros urbanos, plantas de faenamientos, basureros, carreteras principales
El sitio donde se va a ubicar el plantel deber disponer de la cantidad de agua
necesaria para la operacin; en lo posible potable, o de lo contrario se deber
conseguir esta agua segn se requiera.
(AGROCALIDAD, 2010)
Deber contar con un rtulo de advertencia y Restriccin que apoyen las medidas
de bioseguridad y
que
indiquen: Nombre de
la Granja, Registro
AGROCALIDAD, Prohibida la entrada a particulares, oficina, baos,
estacionamientos, separacin de reas limpias y sucias.
Las personas, vehculos y animales que ingresen a las instalaciones de la granja deben
someterse a un Proceso Operacional Estandarizado de bioseguridad definido en el
plantel.
Los accesos debern tener un buen sistema de drenaje o alcantarillado con el fin
de evitar la acumulacin de agua alrededor de la granja. (AGROCALIDAD, 2010)
Es importante que la granja est protegida con una valla, cerramiento o alambrado
(de al menos de 2 m. de altura) de tal manera que cerque todo el establecimiento,
previniendo de esta manera el ingreso de personas, as como de animales ajenos a la
explotacin
Ninguna seccin dentro del plantel podr tener comunicacin con lugares destinados a
vivienda (AGROCALIDAD, 2010)
Las construcciones y los equipos con los que las aves puedan estar en contacto
no deben causarles dao, debiendo poseer caractersticas que permitan fcil limpieza
y sanitacin eficaz.
Los materiales para la construccin, debern ser los adecuados para que no
ocasionen problemas de contaminacin y transmisin de enfermedades a las aves
El piso de los galpones deber reunir las condiciones especficas que faciliten el
lavado, desinfeccin, desinfestacin e higiene total del galpn que evite su
contaminacin.
Los galpones e incubadoras debern brindar condiciones ambientales adecuadas de
temperatura, luz y ventilacin; y, se deber disponer de filtros sanitarios para las
personas, en las zonas de accesos a las unidades productivas. Estos debern incluir
lavamanos, pediluvios, filtros sanitarios en seco y duchas. (AGROCALIDAD,
2010)
Los bebedores tienen que ser Tcnicamente diseados, de tal manera que favorezcan
el mantenimiento de la higiene. Si se usan bebedores de campana es necesario lavarlos
y desinfectarlos frecuentemente y deben ubicarse a la altura correcta
Todos los equipos y utensilios debern ser:
Diseados y fbricados con material sanitario de manera tal que puedan
limpiarse, lavarse, desinfectarse y mantenerse, para evitar la contaminacin y
proliferacin de microorganismos.
Fbricados con materiales que no tengan efectos txicos ni transmitan
contaminantes a los alimentos y que sean de fcil limpieza.
Los equipos debern emplearse de tal manera que se eviten daos a los animales,
as como la transmisin de enfermedades entre animales a travs de los mismo
(AGROCALIDAD, 2010)
Las conexiones e instalaciones elctricas debern estar fuera del alcance de las aves y
protegidas de la intemperie (AGROCALIDAD, 2010)
5
HIGIENE
LIMPIEZA Y
DESINFECCIN DE
IMPLEMENTOS
ACCIONES A CARGO DEL

PERSONAL
MEDIDAS DE
BIOSEGURIDAD PARA
VISITANTES
RECOMENDACIONES DE
BIOSEGURIDAD, VACO
SANITARIO Y LA
LIMPIEZA Y
DESINFECCIN DEL
GALPN ANTES DEL
INGRESO DE LAS AVES
LIMPIEZA DE GALPONES
INSTALACIN Y MANEJO
SANITARIO DE CAMAS
HIGIENE DEL
TRANSPORTE
Evitar que se derrame el alimento al momento de la descarga y si esto sucede, se

deber recogerlo inmediatamente y dejar limpia el rea; no se recomienda trasladar
equipos y maquinarias de un plantel a otro incluso si estos han sido desinfectados.
Se deber contar con las fichas tcnicas de los productos relacionados con la limpieza
y salinizacin de las instalaciones, mquinas y equipos.
La manipulacin de los huevos desde la recepcin en la sala de empaquetado hasta su
transporte al centro de clasificacin deber realizarse de forma que se eviten roturas.
En el caso de producirse, se retirarn los desechos con la mayor brevedad posible.
(AGROCALIDAD, 2010)
Se deber destinar un espacio especfico al interior del plantel para el almacenaje
y limpieza de los implementos. El plan debe considerar y registrar lo siguiente:
El mtodo y los agentes de limpieza y desinfeccin.
La frecuencia, dosificacin y el perodo de aplicacin.
Los responsables de la aplicacin.
Se debern almacenar, por separado, los implementos sucios (escobas,
herramientas agrcolas, comedores, bebedores, etc.)
Se deber contar con instrucciones escritas y que se encuentren en lugares
visibles y accesibles para la realizacin de las operaciones de limpieza y
desinfeccin. (AGROCALIDAD, 2010)
Cumplir las normas de bioseguridad y de higiene establecida por la granja,
No introducir alimentos de consumo humano a los galpones
Se deber contar con equipos y maquinaria destinados exclusivamente para cada
granja (AGROCALIDAD, 2010)
La ducha sanitaria, previo ingreso, deber ser obligatoria para todas las
personas que ingresan a la granja.
Todas las visitas programadas que ingresen a la granja, no deben haber tenido y no
deben tener contacto con animales, especialmente aves, durante un lapso mnimo de 5
das previo y posterior de la visita.
En el caso de visitas de inspectores del sector oficial, debern someterse a un
cronograma concertado con la empresa o empresas a ser inspeccionadas. Previo el
ingreso se deber llenar un formulario de declaracin de acceso a las granjas.
Se deber disponer de filtros sanitarios para las personas y vehculos en las zonas de
acceso a las explotaciones; al menos:
Para el acceso del personal y visitas:
Pediluvios (lote/galpn)
Lavamanos con jabn bactericida.
Toallas de papel o secador de manos elctrico (AGROCALIDAD, 2010)
Finalizado el perodo productivo de las aves, se deber proceder a desinfectar la
cama segn procedimientos aprobados o a retirar las camas y otros residuos,
posteriormente se efectuar la limpieza, lavado y desinfeccin de los galpones segn
el plan de limpieza previamente establecido.
El tiempo de vaco sanitario efectivo debe comenzar una vez que se haya limpiado,
desinfectado y desratizado el o los galpones y no antes; el perodo de vaci sanitario
de por lo menos 15 das, es fundamental para lograr la desinfeccin de los galpones y
la granja. Previa a la introduccin de un nuevo lote en los galpones. En caso de
presentarse una enfermedad aguda se evaluar y fijar el correspondiente perodo de
cuarentena. (AGROCALIDAD, 2010)
Es recomendable realizar el lavado del galpn de la siguiente forma:
Lavado del galpn con agua potable a presin
Enjabonado con productos especficos
Enjuague a presin (AGROCALIDAD, 2010)
La cama nueva deber estar limpia, seca y deber ser obtenida de un
proveedor confiable para prevenir la contaminacin con desechos de roedores, aves
silvestres.
Se deber controlar la humedad de la cama durante la crianza de las aves, a travs del
control de la circulacin y calidad del aire en todo el pabelln y sobre la superficie de
la cama.
No se recomienda reutilizar la cama, pero si resulta necesario rehusarla se deber
seguir un procedimiento adecuado de desinfeccin que evite contaminaciones de
cualquier tipo.
Las camas debern cumplir con las siguientes caractersticas:
Profundidad de al menos 5 a 10 cm. para disolucin de excretas.
Relleno diario si es necesario.
(AGROCALIDAD, 2010)
Los equipos a ser utilizados para la carga y transporte de
las
aves
debern ser previamente higienizados y sanitizados antes de ser usados.
El personal encargado del transporte de las aves deber usar todos los implementos de
trabajo necesario para su proteccin, entre estos; gafas, mascarillas, cinturn de
proteccin, botas de hule (AGROCALIDAD, 2010).
COMPOSTERA
BIOSEGURIDAD PARA EL
USO DE LA GALLINAZA
COMO ABONO
ORGNICO
NORMAS DE
BIOSEGURIDAD PARA LA
REALIZACIN DE
NECROPSIAS AL
INTERIOR DEL PLANTEL
NORMAS DE
BIOSEGURIDAD PARA EL
RETIRO DE LA
MORTALIDAD Y MANEJO
DE DESECHOS
CONSIDERACIONES
ADICIONALES DE
BIOSEGURIDAD EN
PLANTELES DE
INCUBACIN
CALIDAD DEL AGUA
SUMINISTRO DE AGUA
INSTALACIONES PARA
EL ABASTECIMIENTO DE
AGUA A LOS GALPONES
La compostera debe instalarse en un sitio ventilado, cercado con malla y techo para
evitar el ingreso de animales y debe estar lo ms alejada de los galpones y deber
cumplir con requisitos de construccin aprobados por la autoridad sanitaria y el
personal deber ser capacitado (AGROCALIDAD, 2010)
En el caso de brote de enfermedad de declaracin obligatoria, se deber
notificar a la Autoridad Sanitaria y desinfectar el interior del plantel, conforme a los
planes oficiales de control y prevencin de enfermedades y a la normativa
internacional. (AGROCALIDAD, 2010)
Toda gallinaza debe tener un proceso adecuado (p.e. trmico) para eliminar
los microorganismos antes de ser utilizada.
El lugar donde se realice este proceso debe tener un cerramiento o malla que impida el
ingreso de animales (perros, gatos o aves silvestres) y adems debe tener buena
ventilacin, ya que se producen emanaciones de gases. (AGROCALIDAD, 2010)
En cada granja debe haber un lugar especfico para la necropsia con el objeto de
prevenir la diseminacin de enfermedades.
Los desechos de las necropsias debern depositarse en los sitios adecuados y no
mezclarse con la basura comn (AGROCALIDAD, 2010)
Se recomienda el compostaje como mecanismo
adecuado para el manejo de la mortalidad en cada granja (AGROCALIDAD, 2010)
Los cielos, pisos y paredes de las plantas de incubacin se

deben
encontrar en buenas condiciones e higinicamente mantenidos; Los drenajes en las
reas de produccin deben ser accesibles y posibles de limpiar y sanitizar.
Se debe controlar el flujo de personal dentro de las plantas de incubacin
estableciendo una definicin previa de reas limpias y sucias;
d) Las personas que visiten las plantas de incubacin, lo deben hacer desde el rea
limpia a la sucia.
De los huevos para incubacin:
Las plantas de incubacin deben contar con un cuarto exclusivo para el
almacenaje de los huevos.
Los huevos deben ser almacenados en condiciones de temperatura y
humedad controladas.
Los huevos deben ser fumigados o sanitizados previa incubacin. Esta
tarea puede ser efectuada en la granja de origen o en la planta de incubacin.
Se permite el uso de sanitizantes dentro de las mquinas de incubacin y mquinas
nacedoras, estando stas en funcionamiento, siempre y cuando no se afecte la
viabilidad de los embriones (AGROCALIDAD, 2010)
Se debe realizar al menos una vez al ao, en laboratorios acreditados, anlisis
microbiolgicos y fisicoqumicos del agua para garantizar su calidad.
Si el agua se almacena en tanques o cisternas o procede de pozo propio se recomienda
realizar un tratamiento adecuado y un anlisis fsico, qumico y microbiolgico, dos
veces al ao.
En caso de que la cloracin del agua sea necesaria, se recomienda:
Mantener de 1 a 3 ppm de cloro residual y pH entre 6 y 7 en el agua de los
bebedores.
Estos parmetros debern ser controlados y registrados a diario y frecuentemente.
Es necesario que estos muestreos se lo realicen en los lugares ms alejados de la
fuente principal de agua, con esto nos garantizar que el agua llegue en niveles
establecidos, tanto para el cloro, como para el pH en toda la granja
(AGROCALIDAD, 2010)
El suministro de agua para todas las aves deber estar garantizado con el fin
de suplir sus necesidades diarias; Se debe evaluar el consumo diario de agua de las
aves a travs de uno o ms medidores conectados al sistema de suministro. Al
respecto, se debern registrar los consumos diarios, las anomalas y las medidas
correctivas ejecutadas.
Necesidades de consumo diario de agua: Mnimo 1 campana por cada 100
reproductoras Y bebederos automticos 1 cada 10 a 20 aves, distribuidos
uniformemente. (AGROCALIDAD, 2010)
Los lugares de almacenamiento de agua en general deben permitir su limpieza para
su adecuada conservacin.
El diseo y ubicacin de los bebederos debe minimizar derrames de agua a la
cama.
Lmites mnimos de espacio 10 cm/ave y 5cm/ave en el caso de alimentador de plato.
(AGROCALIDAD, 2010)
7
SUMINISTRO DE
ALIMENTOS
CALIDAD DE ALIMENTOS
FRMACOS
PROMOTORES DE
CRECIMIENTO EN LOS
ALIMENTOS
CONDICIONES DE
ALMACENAMIENTO DE
LOS ALIMENTOS EN LAS
EXPLOTACIONES
ASISTENCIA
VETERINARIA
PLANES DE PREVENCIN
MANEJO DE AVES
ENFERMAS
MANEJO DE LAS AVES

MUERTAS
CONTROL DE PLAGAS
CONTROL DE MOSCAS Y
ROEDORES
La alimentacin de las aves debe estar acorde a las necesidades nutricionales de las
aves segn edad y estado de produccin (AGROCALIDAD, 2010)
Se debe proporcionar a las aves, dietas y esquemas de alimentacin que aseguren el
adecuado consumo de nutrientes, dependiendo de su edad y condicin productiva,
contribuyendo a su salud y bienestar. (AGROCALIDAD, 2010)
La adicin de frmacos o antibiticos previamente registrados
por
AGROCALIDAD en la dieta deber estar sujeta a prescripcin y supervisin del
Mdico Veterinario responsable, adems se debe hacer un registro de los productos
utilizados; y, se recomienda el no empleo de promotores de crecimiento
(AGROCALIDAD, 2010)
De la construccin:
Los lugares destinados al almacenamiento de materias primas o alimento
balanceado debern estar ubicados en sitios secos, que faciliten el acceso para la
limpieza y desinfeccin regular.
Para el almacenamiento de alimentos debe disponerse, de una bodega con
piso de cemento y exclusiva para dicho uso.
Las ventanas deben estar protegidas para impedir la entrada de insectos y
garantizar la ventilacin.
De las bodegas y almacenes:
La bodega debe permanecer limpia, desinfectada y cerrada para evitar el
acceso de animales o personas ajenas.
Debe estar sometida a un programa de control de plagas, especialmente
roedores.
Los depsitos de almacenamiento de alimentos debern mantenerse secos
en todo momento y libres de sustancias extraas. Adems debern limpiarse y
desinfectarse en el momento del vaco sanitario. (AGROCALIDAD, 2010)
La asistencia tcnica deber estar a cargo de un Mdico Veterinario, a fin de
precautelar la salud, el bienestar y el manejo tcnico de las aves.
El manejo sanitario se realizar de acuerdo con las disposiciones
establecidas por AGROCALIDAD, para lo cual las explotaciones deben contar
con la asesora tcnica de un profesional Mdico Veterinario. Este apoyar en la
cuidadosa observacin del surgimiento de enfermedades y en el tratamiento de las
mismas. Se deber disponer de un registro de sus visitas (AGROCALIDAD,
2010)
Alrededor del 90% de enfermedades que ingresan a una granja son transportadas
por los seres humanos que no cumplen con las medidas de bioseguridad; por lo
tanto, los planes de prevencin de enfermedades deben considerarse como base los
sistemas de bioseguridad.
Para prevenir enfermedades dentro del plantel se debe:
Elaborar un Plan de Manejo Sanitario.
Verificar o controlar que se cumpla el plan de manejo sanitario.
Adquirir pollo BB de buena calidad proveniente de incubadoras que

hayan cumplido con lo que se establece en el TTULO IV Arts. 1 al 5 del
Reglamento del Control de Instalaciones y Funcionamiento de Plantas de
Incubacin Artificial. (AGROCALIDAD, 2010)
Las aves enfermas deben ser manejadas de la siguiente forma:
Aislar las aves
Buscar la ayuda de un Mdico Veterinario especializado
Realizar el muestreo serolgico y anlisis pertinentes.
Hacer el diagnstico de la enfermedad
Segn la recomendacin del veterinario realizar el tratamiento y evitar la propagacin
de enfermedades (AGROCALIDAD, 2010)
Las aves muertas deben ser recolectadas del galpn diariamente y colocadas en
un recipiente cerrado en el galpn y luego destinadas a su disposicin final. En
climas clidos se recomienda eliminarlas cada doce horas. (AGROCALIDAD,
2010)
Debe realizarse una evaluacin de riesgo enb el entorno de las explotaciones
avcolas con el propsito de prevenir el ingreso de plagas como roedores y fauna
nociva.
El manejo correcto de la basura y de los plaguicidas ayuda a controlar plagas
domsticas como ratones, moscas, escarabajo de estircol, entre otros.
Para el control de plagas domsticas, especialmente roedores, moscas e insectos como
el escarabajo de estircol Alphitobius Diaperinusse debe establecer un Procedimiento
Operacional Estandarizado que especifique las medidas a aplicarse.
(AGROCALIDAD, 2010)
Las instalaciones y su entorno deben permanecer limpias, libres de basura y
desperdicios, tomar en cuenta que ratas y ratones pueden desplazarse hasta 2Km. en
busca del alimento.
8
MANEJO DE BASURA
USO DE FRMACOS Y
BIOLGICOS
ALMACENAMIENTO DE
FRMACOS Y
BIOLGICOS
BIENESTAR ANIMAL
CONDICIONES DE LAS
GRANJAS
ILUMINACIN
DENSIDAD Y ESPACIO
VENTILACIN Y
CONTROL DE
TEMPERATURA
CONDICIONES DE
RECOLECCIN DE AVES
PREVIO AL TRANSPORTE
Los
desechos
slidos
debern
ser eliminados conforme lo dispone la Ley
de Gestin Ambiental; es decir, almacenarse en contenedores adecuados, cerrados y a
prueba de humedad y del ingreso de roedores, moscas, insectos y otros animales.
Todas las aves muertas debern ser retiradas y no podrn ser usadas para consumo
humano o animal, y debern ser sometidas preferentemente a un sistema de
biodegradacin. (AGROCALIDAD, 2010)
Todos los productos farmacolgicos, biolgicos,
qumicos,
aditivos
y
alimentos medicados para uso y consumo animal debern estar registrados en
AGROCALIDAD.
Las vacunas aplicadas debern ser parte de un programa sanitario establecido con el
tcnico y estar dentro de un POE de Medicacin y Vacunacin.
Se debe llevar el registro de los tratamientos, medicacin y vacunacin realizados a las
aves del plantel. (AGROCALIDAD, 2010)
No se deben de guardar restos de medicamentos en jeringas ni recipientes que no hayan
sido diseados para ese propsito; Para aquellos productos en los que no se utiliza la
totalidad de su contenido se deben tomar medidas para evitar la contaminacin a partir
de la introduccin de agentes extraos (objetos, polvo, etc.) (AGROCALIDAD, 2010)
Los animales, por
ningn motivo, deben pasar hambre o sed de manera
innecesaria. Deben tener una dieta adecuada a sus necesidades y la cantidad de agua
fresca suficiente.
Las aves deben estar bajo condiciones confortables, evitar el dolor, dao o
enfermedad a travs de la prevencin, el diagnstico y los tratamientos adecuados.
Las aves deben poder expresar su comportamiento normal, proporcionarles
espacio suficiente, instalaciones adecuadas y la posibilidad de que interaccionen
con al menos otro animal de su misma especie.
Se debe garantizar con antelacin las labores a ser ejecutadas en las
instalaciones y galpones para la recepcin de las aves con la finalidad de permitir
la Ejecucin a tiempo de las mismas sin alterar la tranquilidad de las aves.
(AGROCALIDAD, 2010)
Los galpones u otros sitios similares debern estar construidos, equipados y
mantenidos de manera tal que no generen o propicien desrdenes en su comportamiento,
estrs o dolor en las aves; Se debe evitar cualquier tipo de estructura y equipamiento
cortante que pueda causar dao al animal.
Comprobar que las instalaciones y galpones para la recepcin de las aves se encuentren
en buenas condiciones, con la finalidad de realizar a tiempo acciones correctivas;
Si se utilizan sistemas mecnicos para la alimentacin, suministro de agua, control de
ventilacin y temperatura, remocin de heces, etc., debe existir personal entrenado para
supervisar la operacin de estos sistemas, realizar los ajustes y mantenimientos
necesarios, y corregir de manera adecuada si uno de estos sistemas falla, para as evitar
cualquier dao en las aves (AGROCALIDAD, 2010)
La luminosidad debe permitir que las aves sean capaces de localizar el comedero
y bebedero, para lo cual tiene que uniformizarse la iluminacin en todo el galpn.
No se debe mantener en oscuridad total a las aves de manera innecesaria.
En aquellos casos en que se mantengan a las aves en perodos prolongados de
oscuridad aplicar periodos de al menos 4 horas por cada 24h00 para todas las
reproductoras con luz artificial y se les debe brindar el mximo confort.
Las condiciones sobre la intensidad mnima requerida a diario en galpones es
a la altura de los ojos de las reproductoras y debe ser de 10 luxes durante 8 horas.
En condiciones productivas normales, la intensidad mnima requerida en los
pabellones a la altura de los ojos de los pavos es de 5 lux y para los pollos broiler
de 10 lux durante 8 horas diarias (al menos).
La intensidad y tipo de luminosidad debe ser apropiadamente elegida, de tal
manera de prevenir desrdenes en el comportamiento de las aves y situaciones de
estrs (AGROCALIDAD, 2010)
Las aves deben tener el espacio suficiente dentro del galpn, de tal manera que tengan
libertad de movimiento y se faciliten su manejo.
Todo alojamiento debe tener suficiente espacio para permitir acceso sin restricciones al
personal con el propsito de inspeccionar;
La densidad mxima permitida para pollos de engorde en galpones depender del peso
promedio antes del faenamiento y de la infraestructura con la que se cuenta;
La densidad mxima permitida para la mantencin de pollos broiler en pabellones es de
36 kg/m2, para pavos hembras de 45 kg/m2, vlido para pabellones bajo condicin
mixta y para machos de 60 kg/m2 situacin que debe cumplirse durante toda la etapa de
crecimiento. (AGROCALIDAD, 2010)
Dentro de los galpones, el ambiente, la circulacin del aire, temperatura,
concentracin de gases y contenido de polvo, deben estar en niveles que no afecten la
salud de las aves. (AGROCALIDAD, 2010)
Se debe contar con personal capacitado que supervise la recoleccin, carga y traslado
de las aves y huevos al vehculo de transporte. Es necesario adoptar las medidas
necesarias para minimizar el estrs en las aves al momento de ser capturadas. No se
SALUD Y SEGURIDAD DE
LOS TRABAJADORES
MANUAL DE CALIDAD
POES
(PROCEDIMIENTOS
OPERACIONALES
ESTANDARIZADOS) QUE
DEBEN SER
DOCUMENTADOS
INSPECCIN
EVALUACIN Y RE
INSPECCIN
debe capturar y sujetar las aves por la cabeza, cuello o cola (AGROCALIDAD,
2010)
Se debe cumplir con las exigencias legales en relacin a seguridad y salud
ocupacional.Conforme a lo establecido en el Cdigo de Trabajo y de la salud se debe
designar un profesional en medicina humana que sea responsable de la salud, seguridad
y bienestar de los trabajadores, dependiendo del nmero de trabajadores. El personal
que labora en los planteles, deber contar con Certificado Anual de Salud otorgado por
un Centro o Subcentro del Ministerio de Salud Pblica que garantice su buen estado
fsico para desenvolverse adecuadamente en este tipo de actividad. El personal que
resultase positivo a Salmonella Sp., inmediatamente se le restringir el acceso a las aves
sean estas de engorde o de postura; el mdico de la granja har el tratamiento adecuado
y luego de un seriado (coprocultivo) de tres muestras fecales y que resultare negativo, al
trabajador se le restituir a los trabajos habituales. La explotacin Avcola deber contar
con un rea destinada exclusivamente para comedor, la cual deber estar alejada de los
galpones y de bodegas de almacenamiento, pero dentro del permetro interno de la
granja, segn lo establecido por el Cdigo del Trabajo. Se debe contar con las hojas de
seguridad de los productos relacionados con la higiene y sanitizacin de las
instalaciones, mquinas y equipos y el control de plagas. Se recomienda contar con un
panel informativo para casos de emergencia, situado en una ubicacin visible y cerca del
telfono o radio de comunicacin, que entregue informacin rpida, concisa y en
lenguaje apropiado sobre aspectos de prevencin y comportamiento frente a casos que se
presenten (AGROCALIDAD, 2010)
La implementacin de un Manual de Calidad requiere de los siguientes elementos:
Ttulo del Manual, Objetivo y Campo de Aplicacin.
ndice.
Introduccin breve donde se seale la ubicacin del plantel, su historia, nmero
de unidades productivas, volmenes productivos, entre otros.
Poltica de Calidad a aplicarse.
Compromiso que el productor asume con el fin de obtener productos inocuos,
asegurar su rendimiento y permanencia en la actividad avcola.
Organigrama funcional del plantel.
Diagrama de flujo y descripcin de las funciones establecidas para cada uno de los
integrantes del equipo coordinador.
Integrantes del Equipo Coordinador de las Buenas Prcticas, donde se incluya cargo,
nombre y descripcin de las funciones establecidas.
Diagrama de flujo del o los procesos considerados
Listado de frmacos, vacunas y agentes relacionados con la limpieza, desinfeccin
o sanitizacin y hoja de seguridad de cada uno de estos.
Cuadro resumen de POE, POES, IT y Registros considerados.
Cronograma de las revisiones a las que debe estar sujeto el manual.
(AGROCALIDAD, 2010)
POE Control de la Documentacin: Especifica los controles requeridos para aprobar
cualquier tipo de documentacin generada en el plantel, su revisin y
actualizacin.
POE Control de los Registros: Explica claramente los controles necesarios para la
identificacin, almacenamiento, proteccin, recuperacin, tiempo de retencin y
disposicin de todos los registros a utilizarse dentro de los procesos.
(AGROCALIDAD, 2010)
AGROCALIDAD podr realizar visitas de inspeccin post registro, anuales y
espordicas a los predios pecuarios que tengan Certificado de Implementacin de BPA.
Luego de la inspeccin, se elaborar un informe donde constar el resultado de la
inspeccin, indicando si se han registrado cambios en la aplicacin de las BPA y de ser
estos negativos se establecer un plazo de evaluacin de re-inspeccin.
(AGROCALIDAD, 2010)
Si de la evaluacin de re-inspeccin se observa que el predio no ha cumplido con los
requisitos establecidos en la inspeccin, el predio perder la certificacin; y, no podr
volver a solicitarla sino hasta un ao despus, una vez que cumpla con todos los
requerimientos.
Si la evaluacin de re-inspeccin sealar que el predio ha cumplido parcialmente
con
los
requisitos, AGROCALIDAD podr otorgar un nuevo y ltimo plazo no
mayor al inicialmente concedido. (AGROCALIDAD, 2010)
Elaborado Por: Carlos Alcocer Mayra Benalczar

Fuente: (AGROCALIDAD, 2010)
10
TABLA 1. 3
NORMATIVA LEGAL DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS
PARA UNA SOCIEDAD ANNIMA
TTULO
Artculo 1
Artculo 2
Artculo 3
Artculo 8
Artculo 9
NORMATIVA LEGAL DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS PARA

UNA SOCIEDAD ANNIMA
NORMATIVA
Las compaas nacionales annimas, en comandita por acciones, de economa mixta, de
responsabilidad limitada y las que bajo la forma jurdica de sociedades constituya el Estado,
las sucursales de compaas u otras empresas extranjeras organizadas como personas
jurdicas y las asociaciones y consorcios que formen entre s o con sociedades nacionales
vigiladas por la entidad, y estas ltimas entre s y que ejerzan sus actividades en el Ecuador,
remitirn a la Superintendencia de Compaas, dentro del primer cuatrimestre de cada ao,
los estados financieros y sus anexos, mediante declaracin impresa en los formularios que
para el efecto establezca la Institucin. La presentacin puede realizarse a partir del primer
da hbil del mes de enero y en el mes de abril se acogern al siguiente cronograma de
acuerdo al noveno dgito del Registro nico de Contribuyentes (SUPERINTENDENCIA
DE COMPAAS , 2010)
El administrador deber ingresar al portal web de la Superintendencia de Compaas y
digitar bajo su responsabilidad, los valores contenidos en dichos estados financieros y los
siguientes datos de la compaa: direccin postal, nmero telefnico, correo electrnico,
provincia, ciudad, cantn, nombre y nmero de RUC del contador, el nmero de personal
ocupado, el nmero RNAE Registro Nacional de Auditores Externos cuando est
obligado a presentar informe de auditora-, y la fecha de la Junta General que aprob los
estados financieros. Una vez ingresados los valores de los estados financieros y los datos
de la compaa, el sistema emitir un comprobante de ingreso para la presentacin fsica de
los documentos. (SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS ,2010)
Se presentaran Estados Financieros debidamente suscritos por el representante legal y
el contador, de acuerdo al siguiente detalle:
Compaas que se encuentran obligadas a presentar su informacin financiera conforme
al Cronograma de aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera
NIIF: Estado de Situacin Financiera, Estado del Resultado Integral que incluye otros
Resultados Integrales, Estado de Flujos de Efectivo, Estado de Cambios en el
Patrimonio, Notas a los Estados Financieros grabadas en un CD, y las Conciliaciones de las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC a las Normas Internacionales de Informacin
Financiera NIIF, de acuerdo a lo determinado en el prrafo 24 de la NIIF 1, siendo ste el
punto de partida para la contabilizacin segn NIIF, por una sola vez en el ao de adopcin.
Compaas que se encuentran obligadas a presentar su informacin financiera aplicando
las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC: Balance General y Estado de Resultados;
Informe o memoria presentado por el representante legal a la junta general de accionistas o
socios que conoci y adopt resoluciones sobre los estados financieros;
Informe de auditora externa, si en funcin del monto total del activo del ejercicio
econmico anterior estn obligadas a contratarla, de acuerdo a las resoluciones emitidas por
esta Superintendencia;
Nmina de administradores y/o representantes legales con la indicacin de los nombres
y apellidos completos y denominacin del cargo de los mismos, y adicionalmente el nmero
y clasificacin del personal ocupado, que preste sus servicios en la empresa. Se deber
adjuntar copia legible a color de: certificado de votacin, cdula de ciudadana/identidad o
pasaporte en caso de que el administrador sea extranjero (SUPERINTENDENCIA DE
COMPAAS , 2010)
Los estados financieros individuales as como las conciliaciones de
las
Normas
Ecuatorianas de Contabilidad NEC a las Normas Internacionales de Informacin
Financiera NIIF, sern presentados en los formularios que establezca la Superintendencia
de Compaas de acuerdo a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC y a las
Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF, en su portal web, para su ingreso
online e impresin. (SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS , 2010)
Las compaas constituidas en el Ecuador, sujetas a la vigilancia y control de
la
Superintendencia de Compaas, enviarn de manera obligatoria a sta, en la nmina de
administradores o representantes legales, la informacin sobre el nmero de personal
ocupado en sus compaas, clasificndolo como:
Directivos
Administrativos
De produccin
Otros (SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS , 2010)
Elaborado por: Carlos Alcocer y Mayra Benalczar

Fuente: (Superintendencia de Compaas, 2012)
11
TABLA 1. 4
NORMATIVA LEGAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS PARA
UNA SOCIEDAD ANNIMA.
NORMATIVA LEGAL DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS PARA UNA SOCIEDAD
ANNIMA.
TTULO
NORMATIVA
El Registro nico de Contribuyentes, conocido por sus siglas como RUC,
Obtencin del RUC
corresponde a la identificacin de los contribuyentes que realizan una actividad econmica
lcita, por lo tanto, todas las sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien una actividad
econmica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan que tributar, tienen la
obligacin de acercarse inmediatamente a las oficinas del SRI para obtener su nmero de
RUC, presentando los requisitos para cada caso (SERVICIO DE RENTAS INTERNAS,
2014)
Declaracin de Impuesto al El Registro nico de Contribuyentes, conocido por sus siglas como RUC, corresponde a
la identificacin de los contribuyentes que realizan una actividad econmica lcita, por lo
valor agregado
tanto, todas las sociedades, nacionales o extranjeras, que inicien una actividad econmica o
(IVA)
dispongan de bienes o derechos por los que tengan que tributar, tienen la obligacin de
acercarse inmediatamente a las oficinas del SRI para obtener su nmero de RUC,
presentando los requisitos para cada caso (SERVICIO DE RENTAS INTERNAS,
2014)
Declaracin del Impuesto a La declaracin del Impuesto a la Renta se debe realizar cada ao en el Formulario 101,
consignando los valores correspondientes en los campos relativos al Estado de Situacin
la Renta
Financiera, Estado de Resultados y conciliacin tributaria. (SERVICIO DE RENTAS
INTERNAS, 2014)
Pago del Anticipo del Se deber pagar en el Formulario 106 de ser el caso. Para mayor informacin verificar
el clculo del anticipo en el Art. 41 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.
Impuesto a la Renta
(SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, 2014)
Declaracin de Retenciones Se debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen
efectuado retenciones durante uno o varios perodos mensuales.
en la Fuente del
Las sociedades son agentes de retencin, razn por la cual se encuentran obligadas a llevar
Impuesto a la Renta
registros contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los pagos por tales
retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo cronolgico de los comprobantes de
retencin emitidos y de las respectivas declaraciones. (SERVICIO DE RENTAS
INTERNAS, 2014)
Anexo de Impuesto a la Corresponde a la informacin relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto a la
Renta realizadas a sus empleados bajo relacin de dependencia por concepto de sus
Renta en Relacin de
remuneraciones en el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre.
Dependencia (RDEP)
(SERVICIO DE RENTAS INTERNAS, 2014)

Fuente: (Servicio de Rentas Internas, 2010)
TABLA 1. 5. OBLIGACIONES DE UNA SOCIEDAD ANNIMA PARA EL

TRABAJADOR EN EL SERVICIO ECUATORIANO DE SEGURIDAD
SOCIAL.
OBLIGACIONES DE UNA SOCIEDAD ANNIMA PARA EL TRABAJADOR EN EL
SERVICIO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL.
TTULO
NORMATIVA
Inscripcin del trabajador El empleador est obligado a registrar al trabajador, a travs de la pgina web del
IESS y mediante el aviso de entrada, desde el primer da de labor y dentro de los 15 das
con relacin de
siguientes al inicio de la relacin laboral o prestacin de servicios (SERVICIO
dependencia
ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, 2014)
El empleador informar a travs del Sistema de Historia Laboral (Internet) la
Novedades
modificacin de sueldos, contingencias de enfermedad, separacin del trabajador (aviso de
salida) u otra novedad, dentro del trmino de 3 das posteriores a la ocurrencia del
hecho. (SERVICIO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL,
Para el clculo del aporte de los trabajadores con relacin de dependencia, se entiende
Pago de aportes
como materia gravada a todo ingreso regular y susceptible de apreciacin pecuniaria,
percibido por el trabajador, que en ningn caso ser inferior a la establecida por el IESS.
(SERVICIO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, 2014)
12
OBLIGACIONES DE UNA SOCIEDAD ANNIMA PARA EL TRABAJADOR EN EL
SERVICIO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL.
TTULO
NORMATIVA
El salario base de aportacin de los contratados a tiempo parcial se calcula segn los das
Tiempo parcial
laborados, en ningn caso es inferior a lo establecido por el IESS; sin embargo, para la
cubrir la prestacin de salud por enfermedad y maternidad, con el 4,41 %, se realizar al
menos sobre el salario bsico unificado.
Los trabajadores contratados por das, pagan sus aportaciones por los das que efectivamente
prestan sus servicios o ejecutan una obra, independientemente del nmero de horas
laboradas en cada da; por tanto no se podrn transformar las horas en das para efectos de la
aportacin, bajo el concepto de da trabajado, da aportado. (SERVICIO ECUATORIANO
DE SEGURIDAD SOCIAL, 2014)
Rubros para la aportacin Sueldo bsico mensual ms:
Valores percibidos por conceptos de compensacin por el incremento del costo de la
vida.
Sueldos o salarios de trabajos extraordinarios, suplementarios o a destajo.
Comisiones, sobresueldos, gratificaciones, honorarios, participacin en beneficios,
derechos de usufructo, uso, habitacin.
Cualesquiera otras remuneraciones accesorias que tengan el carcter normal en la
industria o servicio (SERVICIO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL, 2014).

Fuente: (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2014)
1.2. OBJETIVO DE LA EMPRESA
Satisfacer y entregar productos aptos para el consumo humano.
Desarrollar productividad empresarial.
Minimizar costos
Implantacin de las Buenas Prcticas de Manufactura
Ser lderes en la distribucin de la lnea gentica Brown Nick
Alcanzar estndares de calidad
Obtener mayor grado de utilidad empresarial
Ser amigables con el medio ambiente
1.3. LA EMPRESA
1.2.1. RESEA HISTRICA

Doctora Ximena Borja de Navas otorgada el 11 de marzo de 2005. (H&N, 2011)
13
H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A., fue inscrita en el Registro
Mercantil del Cantn Latacunga el 22 de abril de 2005.
Mediante escritura pblica celebrada ante Notaria Trigsima Sexta del Cantn
Quito, Doctora Ximena Borja de Navas, otorgada el 15 de diciembre de 2010, se
realiza un aumento de capital y se reforman los estatutos. Luego de este aumento,
el capital social de la empresa asciende a USD 1.300.000,00. (DERECHO
ECUADOR, 2010)
Huevos Naturales Ecuador S.A. se crea con el apoyo de la familia Corrales,

quienes despus de un anlisis de mercado, resuelven crear una empresa donde se
comercialice pollitos de alta calidad para las lneas de postura y ponedoras.
Despus de unos aos consiguen la distribucin de las pollitas Brown Nick, que
son importadas desde Alemania y tiene mayor resistencia al clima y altura del
pas, de esta forma generando mayor rentabilidad y productividad del producto
final.
La empresa ha tenido niveles ptimos de crecimiento, especialmente en su

infraestructura, es por eso que se ha creado una granja en Montalvo Provincia de
los Ros.
Actividades a las que se dedica la empresa:
Venta liviana
Venta pesada Broiler
Venta de Huevo Comercial
Venta de balanceados
Ventas de pollitas levantadas
Ventas de insumos materiales
Ventas genricas
Ventas pollo en pie
14
Ventas de pollo faenado
1.3. ORGANIGRAMA
1.3.1. ESTRUCTURADO
El organigrama estructural de la empresa H & N Huevos Naturales del

Ecuador tiene como rgano mximo de control a la Junta General de Accionistas
encargados de la toma de decisiones empresariales y el manejo en general de
la empresa.
En la parte inferior tenemos a los gerentes tanto Administrativo, Tcnico y

General con el mismo rango y el nivel jerrquico igualitario.
De ellos se desprenden los dems trabajadores de la empresa en el nivel

jerrquico que a continuacin se presenta
15
FIGURA 1. 1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL H & N HUEVOS NATURALES DEL ECUADOR S.A.

Fuente: (Constitucin de la Compaa H&N Huevos Naturales, 2005)
16
1.4. PRODUCTOS QUE OFRECE LA EMPRESA
1.4.1. PRODUCTOS
H&N HUEVOS NATURALES DEL ECUADOR S.A. ofrece los siguientes

productos al mercado ecuatoriano:
Liviana
Pesada Broiler
Huevo Comercial
Balanceados
Pollitas levantadas
Insumos materiales
Genricas
Pollo en pie
Pollo faenado
1.4.2 PROCESOS DESARROLLADOS
A continuacin se detalla por medio de un diagrama de procesos los procesos

que se desarrollan en H&N Huevos Naturales
17
FIGURA 1. 2. PROCESOS QUE SE DESARROLLAN EN H&N HUEVOS NATURALES

Fuente: (H&N, 2011)
18
FIGURA 1. 3. PROCESO QUE SE DESARROLLAN EN H&N HUEVOS NATURALES

Fuente: (H&N, 2011)
19
1.5. FILOSOFA EMPRESARIAL
1.5.1. MISIN
Compra
venta,
incubacin,
cra,
produccin,
procesamiento
comercializacin de aves de corral como tambin la elaboracin de alimentos y

vacunas avcolas para su correcta crianza con calidad, eficiencia y seguridad en
todos los procesos, con la finalidad de responder a las necesidades de los clientes,
colaboradores y accionistas para contribuir al desarrollo del pas.
1.5.2. VISIN
Consolidarse en el mercado nacional como un referente de progreso,

productividad y competitividad mediante:
Un servicio de calidad
Compra y venta de productos avcolas
Fbricacin de alimentos y vacunas que estn regidas bajo normas de

calidad.
Enfoque al Cliente y al Mercado
H & N no cuenta con una poltica de precios ya que el desenvolvimiento del

mercado es el que pone el precio y factores tales como: demanda, precio de la
soya, maz.
Los precios tambin son puestos por el Gerente de la empresa ya que al

tener la exclusividad de la lnea gentica Brown Nick pueden poner el precio de
venta.
20
Facturacin:
OBJETIVO:
Establecer el procedimiento para la elaboracin y verificacin, entrega y

gestin de facturacin
ALCANCE:
El siguiente procedimiento es aplicable para el proceso de facturacin de H&N.
FIGURA 1. 4. INSTRUCTIVO DE FACTURACIN

Fuente: (H&N, 2011)
21
H & N entregaba hasta el ao 2014 entregaba facturas fsicas, pero por
disposicin del Servicio de Rentas Internas en la actualidad entrega facturas
electrnicas, facilitando su proceso de contabilizacin.
22
CAPTULO II
2. MARCO TERICO
2.1. AUDITORA
La palabra Auditora viene del latn auditorius que significa aquel que
puede or y tiene capacidad de analizar las acciones realizadas por un grupo de
personas en un lapso determinado de tiempo. Se cre en 1960 como medida de
control en ndole econmico financiero de empresas y del sector gubernamental.
Es un proceso sistemtico que obtiene y evala objetivamente la evidencia

con respecto a declaraciones acerca de acciones econmicas y eventos; dicho
proceso determinar el grado de correspondencia entre estas declaraciones y el
criterio para comunicar los resultados a los usuarios interesados. (Kell, Boynton,
& Richard, 1997).
Auditora es un proceso que analiza y evala las funciones realizadas dentro

de una entidad pblica o privada basndose en evidencia obtenida con la finalidad
de presentar un informe final de auditora con un punto de vista verdadero y justo
para comunicar los resultados a los interesados.
2.2. ANTECEDENTES HISTRICOS
La auditora es tan antigua como el desarrollo de la civilizacin humana se

encontraron vestigios de su utilizacin desde los aos 5000 a. de C. en la
civilizacin sumeria donde se da a conocer prcticas de control administrativo.
En los aos 4000 a. de C. los egipcios utilizaron la auditora como medidas

para planear y organizar las acciones de sus gobernantes.
23
En los aos 1800 se crea en la antigua Babilonia el Cdigo de Hammurabi,
que tiene bases para el control del comercio y de sus territorios.
En el ao 1994 a. de C. en China la dinasta Hia, crea tcnicas de control para

sus gobiernos territoriales, y se transmite hacia la Dinasta Shang quienes crean
tcnicas de control y administracin que se fueron desarrollando con el paso del
tiempo de Dinasta en Dinasta.
En el ao 1436 en Italia en la poca Medieval se crearon controles contables

de inventarios y de costos para la Flota Naval de Venecia.
En la Conquista Espaola a Amrica en el ao 1554 se crea la Junta Superior

de Hacienda para controlar las finanzas de la Colonia.
En Estados Unidos en el ao 1799 Eli Whitney desarrolla un Sistema de

Control de Costos y Calidad para la Manufactura.
En Inglaterra en 1800 James Watt y Mathew Bolton crean una propuesta de

auditora como mecanismo de evaluacin para los procedimientos de operacin.
Con la evolucin de la industria en todo el mundo se desarrolla nuevos

mecanismo de control especialmente en los pases industrializados.
Uno de los principales precursores de la creacin de entidades y mtodos de

control fue el Gobierno de los Estados Unidos de Norteamrica para incentivar el
buen desempeo y correcto uso de fondos pblicos dentro de entidades
gubernamentales.
En 1953 se crea INTOSAI que es una organizacin de control y fiscalizacin

de Fondos Pblicos para los pases que pertenecen a las Naciones Unidas y obliga
a los gobiernos a rendir cuentas de sus actividades.
24
El 2 de diciembre de 1927 en Ecuador decreta la creacin de la Contralora
General de la Nacin para realizar un control fiscal, analizar cuentas y crear una
oficina de contabilidad del Estado para controlar de una manera eficiente los
fondos fiscales del pas y satisfacer las necesidades del sector pblico y el
desarrollo del pas.
En 1977 se crea la Ley Orgnica de Administracin Financiera y Control

LOAFYC, donde se establece normas y polticas de funcionamiento de la
Contralora General del Estado que se convirti en un rgano Superior de Control
de los recursos de las entidades pblicas del pas; que se desarrollaran mediante
exmenes especiales, auditora financiera y operacional.
El Instituto de Investigaciones Contables de la Federacin Nacional de

Contadores del Ecuador decreta la utilizacin de las Normas Ecuatorianas de
Auditora NEA desde el 1 de octubre de 1999, para mantener un control uniforme
y continuo dentro del territorio ecuatoriano, con la finalidad de facilitar el trabajo
de las entidades de control gubernamental
2.3. OBJETIVO
El objetivo de una auditora es evaluar el riesgo de errores significativos en

los estados financieros. Los errores importantes pueden provenir de deficiencias
en los controles internos y de gestin de las afirmaciones inexactas. Por lo tanto,
la prueba de la validez de las diversas afirmaciones implcitas de gestin es un
objetivo clave de un auditor. (Jeff & Clements)
2.3.1 OBJETIVOS ESPECFICOS
Los objetivos especficos de auditora se han ido desarrollando con el paso del
tiempo y con los nuevos requerimientos de la revolucin informtica, permitiendo
la mejora en la toma de decisiones.
25
Entre los objetivos especficos ms importantes tenemos:
Descubrir fraudes
Descubrir errores de principio
Descubrir errores tcnicos
Determinar si existe un sistema que proporcione datos pertinentes y fiables

para la planeacin y el control.
Determinar si este sistema produce resultados, es decir, planes,

presupuestos, pronsticos, estados financieros, informes de control dignos
de confianza, adecuados y suficientemente inteligibles por el usuario.
Efectuar sugerencias que permitan mejorar el control interno de la entidad.

(UNICAUCA, 2003)
2.4. FINALIDAD
La finalidad de la auditora es cumplir con los objetivos para los que el

auditor interno y externo fue contratado.
1. Pesquisa y anlisis sobre el Estado Patrimonial
2. Pesquisa y anlisis sobre los Estados Financieros.
3. Pesquisa y anlisis sobre el Estado de Resultados
Exmenes de aspectos fiscales y legales
Examen para compra de una empresa( cesin patrimonial)
Examen para la determinacin de bases de criterios de prorrateo,

entre otros.
4. Estudios generales sobre casos especiales
2.5. EL AUDITOR
Es la persona capacitada acadmicamente que se encarga de solicitar, analizar

y evaluar la informacin financiera y de gestin de una empresa, con la finalidad
de presentar un informe final de auditora con recomendaciones y conclusiones
26
que ayuden a mejorar la eficiencia y eficacia en las operaciones que se realizan
dentro de la entidad.
2.5.1. PERFIL DEL AUDITOR
La calidad del informe final de auditora depende directamente de la

capacidad y profesionalismo del auditor y su comprensin de la entidad de las
debilidades y fortalezas que la misma presenta.
2.5.1.1. GESTIN DEL CONOCIMIENTO
Es importante que el auditor analice la entidad, para obtener la suficiente

informacin para clasificarla, entenderla y validar datos para evaluarlos para
poder tomar decisiones de ellos.
Se debe diferenciar dos tipos de conocimientos:
Conocimiento tcito es un tipo de conocimiento de libre acceso
Conocimiento explcito es de sentido comn y de la habilidad del auditor
La base del conocimiento est en la transformacin de los tipos de conocimientos

de tcito a explcito o viceversa se lo puede realizar de esta forma:
Socializacin
Se desarrolla cuando se transmite la informacin de manera oral
Exteriorizacin
La informacin recibida de manera oral se la documenta
27
Combinacin
Se une las dos anteriores para el desarrollo de un nuevo conocimiento
Interiorizacin
Se lo crea cuando se usa el nuevo conocimiento
Todos estos puntos hacen que el auditor obtenga informacin mucho ms

calificada y de gran utilidad para l, porque la informacin clave de la entidad en
muchos casos no est documentada sino que se transmite de manera oral de una a
otra persona.
FORMACIN ACADMICA
Para la realizacin de una auditora es necesario que la persona cuente con un

ttulo de tercer nivel que le califique su preparacin en la realizacin de este tipo
de actividad.
FORMACIN COMPLEMENTARIA
Despus de contar con un ttulo de tercer nivel la persona encargada de una

auditora debe contar con la experiencia necesaria en la realizacin de las mismas,
siendo este un factor relevante en el desarrollo de ella porque le permite la toma
adecuada de decisiones y una excelente planificacin de auditora.
2.5.1.2. HABILIDADES Y DESTREZAS
Las habilidades de un auditor dependen con el carcter y la forma de actuar de

l. La calidad del auditor no solo se mide por los ttulos que posea en el mbito
acadmico sino ms bien en la forma de cmo afronta los problemas.
28
Las siguientes caractersticas representan un eje para la seleccionar un auditor
calificado:
Actitud positiva
Capacidad de anlisis
Capacidad de negociacin
Capacidad de observacin
Claridad en la comunicacin oral y escrita
Comportamiento tico
Concentracin
Conciencia de valores propios
Creatividad
Discrecin
Estabilidad emocional
Facilidad para trabajar en equipo
Imaginacin
Iniciativa
Liderazgo
Objetividad (Franklin, 2007)
2.5.1.3. EXPERIENCIA
Es un punto de partida indispensable para el Auditor Senior o la persona

encargada de la realizacin de la auditora porque de esta manera se determinar
una planificacin justa del trabajo a realizar.
Campos que debe dominar:
Conocimiento de las reas de la organizacin
Conocimiento de la competencia y reas externas a la entidad
Conocimiento de casos prcticos
Liderazgo
29
2.5.1.4. RESPONSABILIDAD PROFESIONAL
El auditor debe poner toda su capacidad en el desarrollo de la auditora para la

evaluacin y presentacin de resultados para que sean objetivos y veraces.
Debe expresar:
Independencia mental
Trabajo con base en el conocimiento y capacidad profesional
Cumplir con normas
Capacitarse en forma continua.(Franklin, 2007)
El auditor debe ser independiente y objetivo, imparcial en su accionar para

que la auditora sea veraz y ayude para la eficiencia y eficacia de la organizacin.
Debe respetar las normas profesionales que son:
Objetividad
Responsabilidad
Integridad
Confidencialidad
Compromiso
Equilibrio
Honestidad
Institucionalidad
Criterio
Iniciativa
Imparcialidad
30
2.5.1.5. TICA
La tica es el conjunto de normas que ordenan e imprimen sentido a los

valores y principios de conducta del individuo. (Franklin, 2007).
Es indispensable la tica en el auditor porque de ella depende la transparencia

de su actuacin.
2.5.1.5.1. CDIGO DE TICA
El cdigo de tica son los valores que se practican en la organizacin con

relacin a los procesos administrativos y productivos de la misma.
Pueden ser principios y polticas:
PRINCIPIOS
Son los valores que se practican en la entidad desarrollando as la cultura

organizacional.
POLTICA
Son los lineamientos que se practican para el funcionamiento de la entidad.
Segn las Normas Generales de Auditora el Auditor debe cumplir:
1. Entrenamiento y capacidad profesional

2. Independencia
La auditora la realizar una persona o personas que tengan una formacin

tcnica adecuada y competencia como auditores.
31
En todos los asuntos concernientes a ella, el auditor o los auditores

mantendrn su independencia de actitud mental.
Debe ejercerse el debido cuidado profesional al planear y efectuar la

auditora y al preparar el informe.
La conducta tica debe ser primordial en el actuar del auditor porque si bien el
resultado final de la auditora es lo primordial el comportamiento del auditor dice
mucho de l.
2.5.1.5.2. RESPONSABILIDAD SOCIAL
El auditor debe ser responsable de emitir con exactitud y claridad sobre el

actuar de una institucin.
La responsabilidad profesional del auditor viene delimitada por la Ley de

Auditora de Cuentas (LAC), en su Seccin 2, donde establece que los auditores
de cuentas y sociedades de auditora respondern por los daos y perjuicios
econmicos que se deriven del incumplimiento de sus obligaciones.
El auditor tiene la obligacin de emitir su informe tico y claro para los

representantes legales de la institucin en la cual trabajan y para las entidades de
control del Estado con la finalidad de cumplir con las obligaciones que tienen y no
perjudicar a la sociedad.
2.6. EL AUDITOR INTERNO
El auditor interno es la persona que trabaja y depende econmicamente de la

empresa o entidad en donde se realiza el proceso de auditora.
La funcin del auditor interno es la prevencin y deteccin de errores que se

pueden generar en el proceso integral de la entidad.
32
2.6.1. ALCANCE DE AUDITORA INTERNA
Esta auditora depende del tamao y estructura de la entidad y de los

requerimientos de la administracin esta auditora incluyen los siguientes:
Revisar los sistemas de contabilidad y de control interno la cual es

responsabilidad de la administracin.
Examinar la informacin financiera y de operacin.
Revisar la economa, eficiencia y efectividad de operaciones incluyendo

los controles no financieros de una entidad.
Revisar el cumplimiento con leyes, reglamentos y otros requerimientos

externos e internos. (Vivas, 2000)
2.7. EL AUDITOR EXTERNO
Es la persona o conjunto de personas ajenas a la empresa con capacidad

profesional reconocidas
para realizar una auditora
y ofrecer una opinin
imparcial acerca de los resultados de la auditora en un tiempo determinado.
La Auditora Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la

razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes y documentos
y toda aquella informacin producida por los sistemas de la organizacin. (Vivas,
2000)
2.8. TIPOS DE AUDITORA
2.8.1 AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
Esta auditora est dirigida a los estados financieros y es realizada por

personas ajenas a la empresa y se basa en el cumplimiento de los Principios de
Contabilidad Generalmente P.C.G.A. Aceptados, en las Normas Ecuatorianas de
Contabilidad N.E.A. y en las Normas Internacionales de Contabilidad N.I.A.
33
2.8.2 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO.
Se desarrolla para observar el cumpliendo con alguna disposicin o normativa

gubernamental como el cumplimiento de cdigo laboral a su vez se lo realiza a
las actividades financieras y operativas de la entidad
2.8.3 AUDITORA OPERATIVA.
Esta auditora tambin es conocida como auditora administrativa se la utiliza

para verificar el cumplimiento del plan el cumplimiento de disposiciones internas,
metas y objetivos es realizada por una persona ajena a la empresa
Los objetivos de esta auditora son:
Evaluacin del desempeo
Identificacin de oportunidades para mejorar
Elaboracin de recomendaciones para mejorar o para alguna accin futura.
2.8.4 AUDITORA DE SISTEMAS INFORMTICOS
Este tipo de auditora se lo realiza a los sistemas informticos con que cuenta
una empresa a fin de evitar fraudes, robos o mal uso en los programas contables y
salvaguardar la inversin que se realiza en la adquisicin de paquetes
computarizados.
Se lo realiza por los auditores internos de la entidad para llevar un control

constante de control interno informtico.
34
2.8.5 AUDITORA TRIBUTARIA
Esta auditora sirve para el control del cumplimiento de las Leyes Tributarias
que rigen en el pas, a fin de evitar fraudes al fisco o posibles sanciones
econmicas y hasta penales que se pueden dar por la evasin de impuesto o
errores en el manejo de los mismos.
Se pueden dar dos tipos de auditora tributaria:
Auditora Tributaria Externa puede ser cuando se realiza una auditora a

los estados financieros de la entidad y se analiza tambin las cuentas de
obligaciones tributarias y cuando se realiza una Auditora Tributaria para
conocer responsabilidades con el Fisco.
Auditora Tributaria Interna es realizada por el personal que trabaja en el

departamento de Auditora de la entidad.
2.9. AUDITORA INTEGRAL
Este tipo de auditora tiene su apogeo en la dcada de los aos treinta cuando
en Estados Unidos se da una guerra y posteriormente una depresin econmico
financiera generando que el Gobierno Federal obligar a realizar auditoras para
controlar el gasto de los fondos pblicos.
El principal organismo de control en implementar este tipo de auditora fue la

Contralora General de los Estados Unidos GAO, quien public el libro Normas
para
Auditora
de
Organismos,
Programas,
Actividades
Funciones
Gubernamentales, o tambin llamado Libro Amarillo, que busca eficiencia,

efectividad y economa en las empresas que se desarrolle. (Cook & Gary, 1988)
35
2.9.1. CONCEPTO
La Auditora Integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente, en un

perodo determinado, evidencia relativa a la siguiente temtica: la informacin
financiera, la estructura de control interno, el cumplimento de las leyes pertinentes
y la conduccin ordenada para el logro de metas y objetivos propuestos, con el
propsito de informar sobre el grado de correspondencia entre la temtica y los
criterios o indicadores establecidos para su evaluacin. (Yanel Blanco Luna,
2009)
La auditora integral es un examen sistemtico, constructivo, profesional e

independiente, con el fin de evaluar la gestin y los resultados de los
administradores que manejan bienes o recursos pblicos, observando la entidad
como un todo y en relacin con su propsito en el entorno e identidad en los
sistemas a los que pertenece o la contiene, para lo cual podr aplicar en forma
combinada los sistemas de control. (Cook & Gary, 1988)
2.9.2. OBJETIVOS
2.9.2.1 GENERAL
Corregir de errores con el fin de disminuirlos e identificar actos ilegales

en la administracin de una entidad
2.9.2.2. ESPECFICOS:
Dictaminar sobre si los Estados Financieros tomados en conjunto, se
presentan de forma razonable y de acuerdo con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
Dictaminar sobre el cumplimiento de leyes y reglamentos aplicables.
Dictaminar sobre el Control Interno.
36
Dictaminar sobre el desempeo y la gestin en los trminos de eficiencia,
eficacia. (UNIVERSIDAD JAVERIANA, 2003)
2.9.3. ALCANCE
La auditora integral analiza corrige y dictamina en todas las reas de la

empresa con el fin de incrementar su eficiencia y eficacia en el rea humanstica
como tambin en produccin, la duracin de esta auditora vara dependiendo del
rea a auditar el cual puede ser de 3 meses a 11 meses para no daar el ao fiscal
y que la informacin sea oportuna.
Para alcanzar los fines esperados por la auditora integral se realiza estos tipos
de auditora que abarcan toda la empresa:
FIGURA 2. 1. ELEMENTOS DE AUDITORA INTEGRAL

Fuente:(Yanel Blanco Luna, 2009)
37
2.9.3.1. FASES DE LA AUDITORA INTEGRAL
Dentro de la auditora integral existen tres fases que se enfocan ms en la de

control interno.
PLANEACIN
Conocimiento de la entidad y negocio del cliente
Solicitar informacin de la ley que rige la entidad
Solicitar el Plan Empresarial
Realizar procesos analticos similares
Establecer el riesgo de auditora
Entender el control interno que se lleva y evaluacin del riesgo
Desarrollo del plan de auditora.
NIVEL DE CONFIANZA EN EL CONTROL INTERNO
Anlisis de pruebas y procedimientos de control.
Determinacin de la naturaleza, oportunidad y alcance de los

procedimientos sustantivos.
APLICACIN DE LOS PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
Anlisis de los pasivos contingentes
Anlisis de hechos posteriores
Recoleccin de evidencia final:
Evaluacin de puesta en marcha
Obtencin y anlisis de Estados financieros certificados
Realizar indicadores que nos sirvan para evaluar el desempeo
Discernir el informe con el comit de auditora
38
2.9.4. AUDITORA FINANCIERA
Radica en el examen de registros, comprobantes, documentos y otras

evidencias que sustenten los estados financieros de una entidad u organismo,
efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad
con que se presentan los resultados de las operaciones, la situacin financiera, los
cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de
las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y
recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestin
financiera y al control interno. (Contralora General del Estado, 2001)
2.9.4.1 OBJETIVOS
2.9.4.1.1 GENERAL
Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros
2.9.4.1.2 ESPECFICOS
Analizar el manejo de los recursos econmico financiero de una entidad.
Establecer recomendaciones para promover el control interno
Determinar el control sobre el activo corriente de la entidad.
Analizar el cumplimiento de las leyes que rigen dentro del pas.
2.9.4.2. PROCESO DE LA AUDITORA FINANCIERA
El proceso de auditora est dividido en:
1. Planificacin
2. Ejecucin del trabajo
3. Comunicacin de resultados
39
1. PLANIFICACIN
Es el proceso ms importante y es realizado por el personal ms

experimentado del grupo porque depende de este el cumplimiento de los
objetivos, en la cual se establece los mtodos que se van a realizar en la prctica
de auditora
La planificacin de auditora financiera, comienza con la obtencin de

informacin necesaria para definir la estrategia a emplear y culmina con la
definicin de las tareas a realizar en la fase de ejecucin. (Contralora General del
Estado, 2001)
2. EJECUCIN DEL TRABAJO
En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los

programas de auditora y desarrollar completamente los hallazgos significativos
relacionados con las reas y componentes considerados como crticos,
determinando los atributos de condicin, criterio, causa y efecto que motivaron
cada desviacin o problema especfico. (Contralora General del Estado, 2001)
Cada uno de los hallazgos que encuentre el auditor debe constar en los
papeles de trabajo como medida de respaldo para la entrega del informe final de
auditora.
3. COMUNICACIN DE RESULTADOS
Es la fase final de una auditora en ella se emite y revisa el informe final a fin
de comunicar los resultados obtenidos a los directivos institucionales.
El informe contendr:
Carta de dictamen.
40
Estados financieros.
Notas aclaratorias correspondientes.
Informacin financiera complementaria.
Comentarios., conclusiones y recomendaciones.
2.9.5. AUDITORA DE GESTIN
2.9.5.1. DEFINICIN
Es el examen que se efecta en una entidad por un profesional externo e

independiente, con el propsito de evaluar la eficacia de la gestin en relacin con
los objetivos generales; su eficiencia como organizacin y su actuacin y
posicionamiento desde el punto de vista competitivo, con el propsito de emitir un
informe sobre la situacin global de la misma y al actuacin de la direccin.
(Yanel Blanco Luna, 2009)
2.9.5.2. OBJETIVOS
2.9.5.2.1. GENERALES
Analizar la toma de decisiones empresariales y cumplimiento de objetivos y

metas.
2.9.5.2.2. ESPECFICOS
Determinar lo adecuado de la organizacin de la entidad
Verificar la existencia de objetivos y planes.
Vigilar la existencia de poltica empresarial y su cumplimiento.
Verificacin de la confiabilidad de la informacin
Verificacin de procesos eficientes
Anlisis de la utilizacin de recursos
41
2.9.5.2.3. ALCANCE DE LA AUDITORA DE GESTIN
La Auditora de Gestin analiza el accionar de los directivos y el

cumplimento de polticas y objetivos que se deben cumplir en un perodo de
tiempo por lo que se debe realizar un anlisis minucioso de lo que busca la
entidad para alcanzar mtodos de mejora.
2.9.5.3. INDICADORES DE GESTIN.
Los indicadores de gestin permiten ayudar a la alta gerencia y a los

principales encargados del rea a la toma de decisiones, anlisis, cumplimiento de
metas, reduccin de costos, aumento de la eficiencia, operatividad, mejorar la
calidad de servicio prestado para la satisfaccin del cliente, por lo tanto un
indicador permitir la utilizacin de modernas herramientas de control de gestin
que permita medir los resultados arrojados.
2.9.5.3.1. MEDICIONES CUALITATIVAS
Son mediciones no numricas que se dan como respuestas a preguntas claves

que se realiza de forma oral o escrita en forma de cuestionarios.
Dependen directamente del juicio del evaluador y si l no toma bien la evidencia
las respuestas se invalidan este mtodo.
EJEMPLO DE PREGUNTAS CLAVES
PARA GERENCIA (Yanel Blanco Luna, 2009)
Utiliza la empresa conceptos de administracin estratgica?
Son las metas y objetivos de la empresa medibles?
Es apropiada la estructura de la organizacin?
42
PARA FINANZAS
Indique las debilidades y fortalezas del rea financiera?
Es disponible el financiamiento?
Las polticas de distribucin de utilidades son eficientes?
El personal financiero es altamente calificado?
PRODUCCIN
Son los proveedores de materia prima confiables?
Est en buen estado la maquinaria?
Es confiable la poltica de control de inventarios?
2.9.5.3.2. MEDICIONES CUANTITATIVAS
Son mediciones en forma de datos numricos de fcil interpretacin y se

convertirn en una evaluacin rpida y gil.
Se puede medir por ejemplo el nmero de unidades producidas en un perodo

determinado, el costo de produccin, el nmero de productos terminados por
colaboradores, etc.
2.9.5.3.3. ANLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS POR EL MTODO DE

RAZONES
Es una forma rpida que permite al analista financiero ver como se encuentra
econmicamente la empresa conociendo sus debilidades y fortalezas dentro de
estos se encuentra los ndices de la liquidez, el apalancamiento, la rentabilidad,
que son determinantes en la formulacin de estrategias. (Yanel Blanco Luna,
2009)
43
2.9.5.4. FASES DE LA AUDITORA DE GESTIN
PLANEACIN Y EVALUACIN DEL PLAN DE GESTIN
Anlisis de productos, clientes, procesos y desempeo
Conocimiento de plan empresarial
Anlisis de procesos del negocio
Desarrollo del programa de auditora de gestin
Anlisis del ambiente interno y externo FODA
Anlisis institucional
Objetivo
Metas
Polticas
Anlisis de documentos de la entidad
Anlisis de controles internos
Anlisis de estados financieros
Toma de decisiones correctivas
SELECCIN Y DISEO DE MEDIDORES DE DESEMPEO
Para buscar indicadores que nos sirva en la entidad debemos tomar en cuentas
los siguientes puntos:
Buscar los indicadores que nos ayuden a cumplir los objetivos que nos
trazamos.
Analizar los factores de desempeo y de xito empresarial.
Verificacin del desempeo financiero y operacional
MEDICIN DEL DESEMPEO
Clculo de los indicadores
44
Comparacin de resultados
INFORME
Elaboracin y entrega de informe con resultados obtenidos y conclusiones y

recomendaciones finales.
2.9.6. AUDITORA DE CONTROL INTERNO
2.9.6.1. DEFINICIN
La auditora de control interno es una funcin de evaluacin independiente

establecida dentro de una organizacin con el fin de examinar y evaluar sus
actividades como un servicio para la organizacin (Cook & Gary, 1988)
Es una parte importante en los mtodos de control interno de una entidad, que es
realiza por personal propio de la organizacin es decir que tiene relacin directa
en la empresa, este tipo de control se lo realiza a diario en una organizacin
2.9.6.2. OBJETIVOS
2.9.6.2.1. GENERAL
Ayudar al personal de la entidad en el desempeo responsable de sus

actividades a un costo razonable.
2.9.6.2.2. ESPECFICOS
Revisar la confiabilidad y la integridad de la informacin financiera y

operativa y los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y
reportar tal informacin.
45
Revisar los sistemas establecidos para garantizar el cumplimiento con esas

polticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos que tienen un
impacto significativo en las operaciones y los dictmenes.
Revisar los medios para salvaguardar los activos.
Evaluar la economa, y eficiencia con las que se utiliza los recursos.
Revisar operaciones o programas para asegurarse de si los resultados son

consistentes con los objetivos y metas establecidas.
2.9.6.2.3. NORMAS DE PRCTICA PARA LOS AUDITORES
Independencia
Capacidad Profesional
Alcance de trabajo
Realizacin del trabajo de auditora
Manejo del departamento de auditora interna
2.9.6.3. FASES DE AUDITORA DE CONTROL INTERNO
PLANEACIN
El auditor se encarga de entender y relacionarse con la entidad y su control

interno con la finalidad de reducir el riesgo de control.
Procedimientos:
Preguntas a la administracin y colaboradores dentro de la entidad sobre

procesos.
Anlisis
Buscar evidencia
Observacin
46
PRUEBAS DE CONTROLES
El auditor debe identificar los procedimientos aplicables en las circunstancias

para formarse una opinin sobre el control interno y disear su programa de
trabajo para llevar a cabo las pruebas necesarias. (Yanel Blanco Luna, 2009)
El auditor debe analizar a fondo los programas de control para lograr

disminuir el riesgo de auditora y obtener la evidencia necesaria, as como de
anlisis de las pruebas que se planearon realizar.
COMUNICACIN DE RESULTADOS
La comunicacin de resultados se lo debe entregar a los directivos de la

entidad en un informe llamado informe final de auditora para a toma de
decisiones adecuada
2.9.6.4 COSO II
El nombre COSO proviene Del Committee of Sponsoring Organizations of

the Treadway Commission.
Los ocho componentes del COSO II estn interrelacionados entre s; estos

procesos deben ser efectuados por la gerencia y los dems miembros de la
organizacin.
47
FIGURA 2. 2. COMPONENTES DEL COSO II

Fuente: (Committee of Sponsoring Organization of Treadway, 2004)
2.9.6.4.1. Ambiente Interno
El ambiente interno es el conjunto de normas, procesos y estructuras que

proveen las bases para llevar a cabo el control interno a travs de la organizacin.
Sirve como base fundamental dentro de la empresa puesto que permite crear
conciencia de los riesgos que se pueden presentar en la organizacin. Forma la
base de los otros componentes de la gestin de riesgos corporativos,
proporcionando disciplina y estructura. (Committe of Sponsoring Organization of
Treadway, 2003)
Dentro de los factores del ambiente interno incluyen entre otros:
Filosofa de gestin de riesgos
El riesgo aceptado
Supervisin ejercida por el consejo de administracin.
Integridad, valores ticos y competencia de su personal.
48
Forma en que la direccin asigna la autoridad y responsabilidad a los

empleados. (Committee of Sponsoring Organization of Treadway,
2004)
2.9.6.4.2. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
La empresa debe tener una meta clara que se alinee y sustenten con su visin
y misin, pero siempre teniendo en cuenta que cada decisin conlleva un riesgo
que debe ser previsto por la empresa.
Dichos objetivos se fijan a escala estratgica, estableciendo una base para los
objetivos operativos, de informacin y de cumplimiento. Las entidades afrontan
una gama de riesgos tanto de fuentes externas e internas por lo tanto es necesario
que estn alineados con el riesgo aceptado por la entidad.
Dentro de este componente se incluye entre otros:
Objetivos Estratgicos
Objetivos relacionados
Objetivos seleccionados
Apetitos del riesgo
Tolerancia al Riesgo (Rodrigo Estupian, 2004)
2.9.6.4.3. IDENTIFICACIN DE EVENTOS
La organizacin debe identificar los eventos que afectan los objetivos aunque
sean positivos, negativos o ambos, para que la empresa los pueda enfrentar de la
mejor forma adems empresa debe identificar los eventos y debe diagnosticarlos
como oportunidades o riesgos. Para que pueda hacer frente a los riesgos y
aprovechar las oportunidades (Mantilla, 2005)
49
2.9.6.4.4. EVALUACIN DE RIESGO
En este proceso se determina como los riesgos pueden ser administrados para
quo no impidan el logro de. (Committee of Sponsoring Organization of Treadway,
2004)
La gerencia considera posibles cambios en el contexto y en el propio modelo

de negocio que impidan su posibilidad de alcanzar sus objetivos.
2.9.6.4.4.1 RESPUESTA AL RIESGO
Una vez evaluados los riesgos, la gerencia identifica y evala posibles

respuestas al riesgo en relacin a las necesidades de la empresa. Las respuestas
pueden ser:
Evitarlo: Se discontinan las actividades que generan el riesgo.
Reducirlo: Se reduce el impacto o la probabilidad de ocurrencia o

ambas.
Compartirlo: Se reduce el impacto o la probabilidad de ocurrencia al

transferir o compartir una porcin del riesgo.
Aceptarlo: No se toman acciones que afecten el impacto y

probabilidad de ocurrencia del riesgo. (Mantilla, 2005)
2.9.6.4.5 ACTIVIDADES DE CONTROL
Son las polticas y procedimientos para asegurar que la respuesta al riesgo se

lleve de manera adecuada y oportuna.
Dentro de las actividades de control tenemos los siguientes tipos:
Preventiva
50
Detectivas
Manuales
Computarizadas
Controles gerenciales. (Mantilla, 2005)
2.9.6.4.6 INFORMACIN Y COMUNICACIN
La informacin es necesaria en todos los niveles de la organizacin para hacer

frente a los riesgos identificando, evaluando y dando respuesta a los riesgos.
La comunicacin se debe realizar en sentido amplio y fluir por toda la

organizacin en todos los sentidos; ocurre tanto interna como externamente y
provee a la organizacin de informacin necesaria para la realizacin de los
controles. Adems permite al personal comprender las responsabilidades del
Control Interno y su importancia para el logro de los objetivos. (Mantilla, 2005)
2.9.6.4.7. MONITOREO
Sirve para monitorear que el proceso de administracin de los riesgos sea

efectivo a lo largo del tiempo y que todos los componentes del marco ERM
(Enterprise Risk Managemen) funcionen adecuadamente mediante las actividades
de monitoreo continuo, evaluaciones puntuales o mediante la combinacin de
ambas. (Mantilla, 2005)
2.9.7. AUDITORA DE CUMPLIMENTO
La auditora de cumplimiento se la realiza principalmente a instituciones del

sector pblico con la finalidad de establecer si se realiza un adecuado
cumplimiento de normas y leyes de las instituciones de control.
51
2.9.7.1. DEFINICIN
Es el examen que se realiza a las operaciones de la entidad con la finalidad de

que se cumpla la ley que rige dentro de la entidad y en el pas que se desarrolla.
Se la desarrolla con la revisin de documentos que soportan actividades, contable
y extracontables para saber si se los realiza bajo un minucioso control interno y
estos contribuyen al alcance de objetivos y metas trazadas por la entidad.
2.9.7.2. OBJETIVOS
Informar de las constataciones y conclusiones al poder legislativo y a otros

organismos en su caso.
Obtener evidencia de auditora suficiente y apropiada para llegar a una

conclusin sobre si la informacin acerca de la materia controlada resulta
conforme, en todos los aspectos significativos, con un conjunto
determinado de criterios. (Organizacin Internacional de Entidades
Superioras Fiscalizadoras, 2012)
2.9.7.3. PLANEACIN DE LA AUDITORA
Factores econmicos generales
Nivel general de actividad econmica
Tasas de inters, normas del sector financiero y disponibilidad de

financiamiento.
Inflacin, revaluacin de la moneda.
Polticas gubernamentales.
Monetaria
Fiscal
Impuestos - corporativo y otros
Incentivos financieros
52
Tasas y controles de moneda extranjera (Organizacin Internacional

de Entidades Superioras Fiscalizadoras, 2012)
La industria - condiciones importantes que afectan las actividades del cliente
El mercado y la competencia.
Actividad cclica o por temporada
Cambios en la tecnologa del producto.
Riesgo del negocio
Operaciones en reduccin o en expansin.
Condiciones adversas
ndices clave y estadsticas de operacin.
Prcticas y problemas de contabilidad especficos.
Requisitos y problemas ambientales.
Marco de referencia regulador.
Suministro y costo de energa. (Organizacin Internacional de Entidades

La entidad
Administracin y propiedad - caractersticas importantes,
Estructura corporativa - privada, pblica, mixta.
Dueos beneficiarios y partes relacionadas.
Estructura del capital
Estructura organizacional.
Objetivos, filosofa, planes estratgicos de la administracin,
Adquisiciones, fusiones o disposiciones de actividades del negocio.
Fuentes y mtodos de financiamiento.
Consejo de directores o Junta Directiva.
Composicin
Reputacin y experiencia individuales en negocios
53
Independencia y control sobre la administracin de operaciones
Frecuencia de reuniones
Existencia de un comit de auditora y alcance de sus actividades
Existencia de poltica sobre conducta corporativa
Cambios en asesores profesionales.
Administracin de operaciones
Experiencia y reputacin
Rotacin
Personal financiero clave y su estado en la organizacin.
Personal del departamento de contabilidad
Incentivo o plan de bonos como parte de la remuneracin.
Uso de pronsticos y presupuestos
Sistemas de informacin de la administracin
Funcin de auditora interna
Actitud hacia el entorno de control interno.
EL NEGOCIO DE LA ENTIDAD
Productos, mercados, proveedores, gastos, operaciones
Naturaleza del negocio.
Localizacin de instalaciones de produccin. bodegas, oficinas.
Empleados
Productos o servicios y mercados
Proveedores importantes de bienes
Inventarios por ejemplo, locales, cantidades.
Franquicias, licencias, patentes.
Categoras importantes de gastos.
Investigacin y desarrollo.
Activos, pasivos y transacciones en moneda extranjera - coberturas.
Legislacin y reglamentos que afectan en forma importante a la entidad.
54
Sistemas de informacin - actual, planes de cambio.
Estructura de deuda, incluyendo convenios y restricciones. (Organizacin

Internacional de Entidades Superioras Fiscalizadoras, 2012)
DESEMPEO FINANCIERO
Factores concernientes a la condicin financiera de la entidad y su
capacidad de ganancias,
ndices clave y estadsticas de operacin.
Tendencias.
(Organizacin
Internacional
de
Entidades
Superioras
Fiscalizadoras, 2012)
ENTORNO PARA INFORMES
Influencias externas que afectan a la administracin en la preparacin de

los estados financieros. (Organizacin Internacional de Entidades
LEGISLACIN
Entorno y requerimientos reglamentarios.
Impuestos.
Temas de cuantificacin y revelacin peculiares del negocio.
Requerimientos para informes de auditora - usuarios de los estados

financieros.
(Organizacin
Internacional
de
Entidades
Superioras
Fiscalizadoras, 2012)
2.10. PLANEACIN
La planeacin de la auditora ser realizada en forma cuidadosa ya que es

donde inicia el proceso de una auditora, nos ayuda a buscar los mtodos,
55
estrategias y esquemas que se debern desarrollar para alcanzar al informe final de
auditora. (UNICAUCA, 2003)
2.10.1 IMPORTANCIA
Garantiza que el trabajo que vamos a realizar sea de calidad porque permite
conocer y hacia donde se va enfocar la auditora.
2.10.2. OBJETIVO
Disear las estrategias y mtodos adecuados para el desarrollo de la auditora

de una manera eficiente y oportuna.
2.10.3. PASOS PARA LA PLANEACIN
Dentro de los pasos de la planeacin tenemos los siguientes que constituyen

un ciclo entre ellos:
FIGURA 2. 3. PASOS PARA LA PLANEACIN EN AUDITORA

Fuente: (Cook & Gary, 1988)
56
El primer paso de la planeacin es la entrevista con la persona que solicita la
auditora para definir trminos tales como honorarios, tiempo de realizacin y
accesibilidad de informacin.
El siguiente paso es el conocimiento de la entidad, polticas empresariales, los

procesos y el personal de la entidad, a fin de poder constatar el control interno que
se lleva y analizarlo previamente.
El plan de trabajo es todo lo que se va a desarrollar.
El programa de trabajo es el mismo plan de trabajo con tiempos estimados de

la realizacin del mismo.
2.10.4. FUENTES DE INFORMACIN
Es todo el material que tiene el auditor a disposicin para registrar en los

papeles de trabajo.
Pueden ser internos y externos:
Internos:
rganos de Gobierno
rganos de Control Interno
Socios
Niveles de Organizacin
Unidades estratgicas
Equipos de trabajo
Sistemas de Informacin(Franklin, 2007)
57
Externos
rganos normativos
Competidores
Proveedores
Clientes
Mercado Global
2.10.5. Investigacin preliminar
Despus de identificar la direccin y los factor a auditar se requiere un

reconocimiento o investigacin preliminar para determinar la situacin
administrativa de la organizacin esto conlleva a la necesidad de revisar la
literatura tcnica y legal, informacin del campo y toda clase de documentacin
relacionados con los factores predeterminados, como el primer contacto con la
realidad, lo que puede provocar un formulacin de los objetivos, estrategias
acciones a seguir o tiempo de ejecucin .(JORGE, 2005)
Para realizar esta terea en forma adecuada es conveniente tomar en cuenta los
siguientes criterios:
Determinar las necesidades especficas
Identificar los factores que requieren de atencin.
Definir estrategias de accin.
Jerarquizar prioridades en funcin del fin que se persigue.
Describir la ubicacin, naturaleza y extensin de los factores.
Especificar el perfil del auditor.
Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo

definido.(Franklin, 2007)
58
2.10.6. PREPARACIN DEL PROYECTO DE AUDITORA
Tomando en cuenta la informacin preliminar se procede a preparar la

informacin necesaria para organizar la auditora, la cual incluye:
Propuesta tcnica
Programa de trabajo
2.10.7. PROPUESTA TCNICA
Contiene varios elementos que pueden incluir los siguientes:
TABLA 2. 1.
Elementos que forman parte de la Propuesta Tcnica de Auditora.
ELEMENTOS
TTULO
Naturaleza
Alcance
Antecedentes
Objetivos
Estrategias
Justificacin
Acciones
Recursos
Costos
Resultados
Informacin Complementaria
DESCRIPCIN
Tipo de auditora que se pretende realizar
reas de aplicacin
Anlisis de auditoras anteriores
Logros que se pretenden alcanzar
Rutas para orientar el recurso de accin
Demostracin de las necesidades instrumentaras
Iniciativas o actividades necesarias para su ejecucin
Necesidades humanas, materiales y tecnolgicas
Estimacin global y especifica de recursos financieros necesarios
Beneficios que se esperan obtener
Material e investigacin que pueden servir como elemento de apoyo
Elaborado Por: Carlos Alcocer Y Mayra Benalczar

2.10.8. Programa de trabajo
Contiene varios elementos que pueden incluir los siguientes:
59
TABLA 2. 2.
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORA
ELEMENTOS
TTULO
Naturaleza
Alcance
Antecedentes
Objetivos
Estrategias
Justificacin
Acciones
Recursos
Costos
Resultados
Informacin Complementaria
DESCRIPCIN
Tipo de auditora que se pretende realizar
reas de aplicacin
Anlisis de auditoras anteriores
Logros que se pretenden alcanzar
Rutas para orientar el recurso de accin
Demostracin de las necesidades instrumentaras
Iniciativas o actividades necesarias para su ejecucin
Necesidades humanas, materiales y tecnolgicas
Estimacin global y especifica de recursos financieros necesarios
Beneficios que se esperan obtener
Material e investigacin que pueden servir como elemento de apoyo
Elaborado Por: Carlos Alcocer Y Mayra Benalczar

2.10.9. ASIGNACIN DE LA RESPONSABILIDAD
La organizacin debe designar al auditor o equipo de auditores que crea

indispensable con base a la magnitud o complejidad que se maneje la empresa el
encargado de esta asignacin es el titular del rgano de control interno. (Franklin,
2007)
Existe la posibilidad de estructurar un equipo que incluya a personal de la

organizacin como personal externo. (SLIDESHARE, 2011)
2.11. DIAGNOSTICO PRELIMINAR
Este diagnstico es importante dado que de su resultado se comprender la

naturaleza y extensin del plan de auditora y la valoracin y oportunidad de los
procedimientos a utilizarse.
Se fundamenta en la percepcin que el auditor tiene sobre la organizacin

como producto de su experiencia y visin. Si bien no existen elementos de juicio
documentados pero existe un acercamiento a la realidad y a la cultura
organizacional.
60
Para ello, se debe considerar los siguientes elementos:
Gnesis de la organizacin
Creacin de la organizacin.
Cambios en su forma jurdica.
Conversin del objeto en estrategias
Manejo de la delegacin de facultades
Infraestructura
Esquema de operacin (procesos / funciones)
Modificaciones a la estructura organizacional.
Programacin institucional.
Nivel de desarrollo tecnolgico.
Forma de operacin
Desempeo registrado
Logros alcanzados.
Debe precisar claramente los fines susceptibles a alcanzar, los factores que se
van a examinar, las tcnicas a emplear y la programacin que va a orientar en el
curso de accin de la auditora.
El auditor est obligado a prever y debe seguir estos pasos:
Enriquecer la documentacin de antecedentes y justificacin de la

auditora.
Afinar el objetivo general.
Complementar la estrategia global
61
Ajustar y concretar el proyecto de la auditora.
Plantear alternativas de medicin.
Contribuir en la elaboracin del informe.
Proponer mecanismos de seguimiento.
2.11.1. Instrumentacin
Concluida la parte preparatoria se procede a la instrumentacin de la auditora

en la cual se selecciona y aplica las tcnicas de recoleccin que se estimen ms
viables para la auditora a realizar, se eligen indicadores, el manejo de los papeles
de trabajo y evidencia, y la supervisin necesaria para mantener una coordinacin
eficaz.
De acuerdo con las circunstancias propias de la auditora, la medicin que se

emplear se realizar de acuerdo a la supervisin para de esta forma mantener una
coordinacin efectiva. (LUZ, 2008)
2.11.1.1. Recopilacin de la informacin a travs de instrumentacin
Esta tarea debe enfocarse al registro de todo tipo de hallazgo y evidencias que
haga posible su examen objetivo, caso contrario, se puede incurrir en errores que
causen retrasos y afecten el programa de auditora.
Es conveniente aplicar un criterio de discriminacin, teniendo siempre

presente el objetivo del estudio, y proceder continuamente a su revisin y
evaluacin para mantener una lnea de accin uniforme.
Se registra todo tipo de hallazgo y evidencias que haga posible su examen

objetivo, tambin existen tcnicas de recoleccin parar recabar la informacin
requerida en forma gil y ordenada, se puede emplear alguna, o una combinacin,
de las siguientes tcnicas:
62
Investigacin documental: Implica localizar, seleccionar y estudiar la

documentacin que puede aportar elementos de juicio. Entre estas
tenemos:
Normativa
Acta constitutiva
Ley que ordena la creacin de la organizacin
Reglamento interno
Reglamentacin especfica
Tratados y convenios
Decretos y acuerdos
Normas (nacionales e internacionales)
Oficios circulares
Administrativa
Organigramas
Manuales administrativos
Sistemas de Informacin y certificacin
Cuadros de distribucin del trabajo
Estadsticas del trabajo
Planilla del personal
Proyectos estratgicos
Inventarios de mobiliario y equipo
Redes para el anlisis lgico de problemas
Sociogramas
Indicadores financieros y de gestin
Estudios de mejoramiento
Auditoras previas
Mercado:
Productos y/o servicios
reas
Poblacin
63
Ingresos
Factores limitantes
Comportamiento de la demanda
Situacin actual
Caractersticas
Situacin futura
Comportamiento de la oferta
Situacin actual
Anlisis del rgimen de mercado
Situacin futura
Determinacin de precios
Ubicacin geogrfica
Localizacin
Orden espacial interno
Caractersticas del terreno
Cercana con el mercado (clientes y proveedores)
Distancias y costos de transporte
Alternativas de conexin con unidades nuevas
Justificacin en relacin al tamao y procesos.
Estudios financieros
Recursos financieros para inversin
Anlisis y proyecciones financieras
Programas de financiamiento
Evaluacin financiera
Creacin de valor
Situacin econmica
Sistema econmico
Naturaleza y ritmo del desarrollo de la economa
Aspectos sociales
Variables demogrficas
64
Relaciones con el exterior
Comportamiento del consumidor
Cultura
Estratos sociales o nivel socioeconmico
Grupos de referencia y convivencia
Familia
Ciclo de vida del consumidor
Factores
de
influencia
(percepcin,
aprendizaje
motivacin).
Proceso de compra.
Observacin directa: Consiste en la revisin del rea fsica donde se

desarrolla el trabajo de la organizacin, para conocer las condiciones
laborales y el clima organizacional imperante.
Acceso a redes de informacin: Permite detectar informacin operativa o

normativa de clientes, socios, proveedores, empleados, organizaciones del
sector o ramo, lo que, a su vez, facilita el intercambio electrnico de datos
y mantener una relacin interactiva con el entorno.
Entrevista: Consiste en reunirse con una o varias personas y cuestionarlas

orientadamente para obtener informacin. Este medio es posiblemente el
ms empleado y uno de los que puede brindar informacin ms completa y
precisa, puesto que el entrevistador, al tener contacto con el entrevistado,
adems de obtener respuestas, puede percibir actitudes y recibir
comentarios.
Cuestionarios: Se emplean para obtener informacin deseada en forma

homognea, estn constituidos por series de preguntas escritas,
predefinidas, secuenciadas y separadas por una temtica especfica, con el
propsito de que muestren la interrelacin y conexiones entre las
diferentes reas y rubros para que en conjunto brinden un perfil completo
de la organizacin.
65
Cdulas: Se utilizan para captar la informacin requerida de acuerdo con

el objeto y alcance de la auditora. Estn integradas por formularios cuyo
diseo incluye casillas, bloques y columnas que facilitan la agrupacin y
divisin de su contenido para su revisin y anlisis.
2.11.2. MEDICIN
Para consolidar la instrumentacin, es necesario que los hechos se puedan

evaluar relacionndolos con una medida.
Las escalas cumplen la funcin de garantizar la confiabilidad y validez de la

informacin que se registra en los papeles de trabajo que posteriormente servir
para
comprobar
la
veracidad
de
las
observaciones,
conclusiones
recomendaciones contenidas en el informe de la auditora.
La medicin se puede visualizar desde dos perspectivas: de forma y de fondo.

Para la primera se utilizan las escalas de medicin; para la segunda, los
componentes del proceso administrativos, elementos especficos e indicadores.
(Franklin, 2007)
2.11.2.1. ESCALA DE MEDICIN
Las escalas de medicin aplicadas deben cumplir con la funcin de garantizar

la confiabilidad y validez de la informacin que se registra en los papeles de
trabajo.
Las escalas de medicin empleadas estn estrechamente relacionados con las

directrices acordadas en la planeacin de la auditora, su variedad de uso y
precisin depende de las acciones que de manera particular ejerce el auditor, por
lo que es necesario que las integre de manera congruente.(Franklin, 2007)
66
2.11.2.2. COMPONENTES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
La seleccin de componentes del proceso administrativo y elementos

especficos debe hacerse considerando las variables fundamentales que influyen
en el desempeo de una organizacin, tal como su naturaleza, campo de
actuacin, tamao, giro industrial y enfoque estratgico.
No obstante, el grado de profundidad con el que se analice cada variable o

juego de variables, depende del proyecto de auditora y de la estrategia para
realizarlo.
2.11.2.3. INDICADORES
Consideradas como variables que permiten medir de forma cuantitativa y

cualitativa, el grado de cumplimiento de un sistema, proyecto, componente,
proceso, actividad o de la ejecucin de las operaciones, en trminos de eficiencia,
economa, efectividad, impacto y legalidad.
2.11.3. PAPELES DE TRABAJO
Es toda la documentacin que elaboran los auditores al realizar su trabajo, en

donde quedan plasmadas observaciones, nmeros, situaciones de lo que es
revisado
Su contenido debe incluir:
Identificacin de la auditora
ndices, cuestionarios, cdulas y resmenes del trabajo realizado
El proyecto de auditora
Indicaciones de las observaciones recibidas durante la aplicacin de la

auditora.
67
Ajustes realizados durante su ejecucin
Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo
Lineamientos recibidos por rea o fase de la aplicacin
Reporte de posibles irregularidades (Franklin, 2007)
2.11.4. EVIDENCIAS
La evidencia lo podemos clasificar en:
Fsica: Se obtiene mediante inspeccin u observacin directa de las

actividades, bienes o sucesos y se presenta a travs de notas, fotografas,
cuadros, mapas o muestras materiales.
Documental: Se obtiene por medio de anlisis de documentos y est

contenida en cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas, recibos y
toda clase de comunicacin relacionada con el trabajo.
Testimonial: Se consigue de toda persona que realiza declaraciones

durante la aplicacin de la auditora.
Analtica:
Comprende
clculos,
comparaciones,
razonamientos
desagregacin de la informacin por reas apartados o componentes.
Para que la evidencia sea til y vlida debe cubrir los siguientes requisitos:
Suficiente: Debe ser necesaria para sustentar los hallazgos conclusiones y

recomendaciones del auditor.
Competente: Debe ser consistente, convincente, confiable y haber sido

vlida.
Relevante: Debe aportar elementos de juicio para demostrar o refutar un

hecho en forma lgica y convincente.
Pertinente:
Debe
existir
congruencia
entre
conclusiones y recomendaciones de la auditora.
las
observaciones,
68
En todas las oportunidades, el auditor deber proceder con prudencia,
preservando su integridad profesional y conservando los registros de su trabajo,
incluyendo los elementos comprobatorios de las inconsistencias detectadas.
(Franklin, 2007)
2.11.5. SUPERVISIN DE TRABAJO
Para asegurar que se aplique y respete el programa de trabajo, es necesario

ejercer una estrecha supervisin sobre el trabajo que realizan los auditores,
delegando autoridad sobre quien posea experiencia, conocimiento y capacidad.
La supervisin, en las diferentes fases de ejecucin de la auditora,

comprende:
Revisin del programa de trabajo
Vigilancia constante y cercana al trabajo de los auditores
Aclaracin oportuna de dudas
Control del tiempo invertido en funcin del estimado.
Revisin oportuna y minuciosa de los papeles de trabajo.
Revisin final del contenido de los papeles de trabajo para cerciorarse de

que estn completos y cumplen con su propsito.
Para llevar a cabo la supervisin en forma consistente y homognea es

conveniente observar los siguientes criterios:
Asegurarse de que existen coincidencias entre las lneas fundamentales de

investigacin en todo el equipo de auditores.
Monitorear constantemente el trabajo de los auditores para atender

cualquier duda o aclaracin.
Revisar el trabajo realizado y efectuar las observaciones y ajuste

procedentes.
69
Efectuar cambios en el equipo auditor cuando prevalezcan actitudes

negativas o no se apliquen las lneas de investigacin definidas.
Celebrar reuniones peridicas para mantener actualizados a los auditores e

instruirlos para mejorar su desempeo.
Es importante que en la etapa de supervisin del trabajo contemple:
Que los reportes de hallazgos cuenten con un espacio para la firma de

revisin del auditor responsable.
Que aquellos documentos que no cuenten con esta firma sean sometidos a
revisin y no se aprueben en tanto no lo autorice el auditor responsable.
Preparar un informe que comprenda los logros y obstculos encontrados a

lo largo de la auditora.
Elaborar una propuesta general en la que se destaquen las contribuciones

esenciales detectadas y el camino para instrumentarlas. (Franklin, 2007)
2.11.6. EXAMEN
El examen sirve para clasificar e interpretar hechos, diagnosticar problemas

que se deben evaluar y racionalizar los efectos de un cambio.
El procedimiento de examen consta de los siguientes pasos:
Conocer el hecho que se analiza
Describir ese hecho
Descomponerlo en sus partes integrantes para estudiar todos sus aspectos y

detalles.
Revisarlo de manera crtica para comprender mejor cada elemento.
Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio de clasificacin

seleccionado mediante comparaciones y bsqueda de analogas o
discrepancias.
70
Definir las relaciones que operan entre cada elemento, considerado

individualmente y en conjunto.
2.11.6.1. PROPSITO
En propsito del examen es aplicar las tcnicas de anlisis procedentes para

lograr los fines propuestos con la oportunidad, extensin y profundidad que
requiere el universo sujeto a examen las circunstancias especficas del trabajo, a
fin de reunir los elementos de decisin ptimos.
2.12. INFORME
En el informe de auditora se dan a conocer los hallazgos encontrados en la

auditora, ste debe estar elaborado de forma sencilla y clara, adems debe ser
constructivo y oportuno y este es presentado el gerente de la empresa auditada.
Los resultados deben de reunir atributos como:
Objetividad visin imparcial de los hechos
Oportunidad disponibilidad en tiempo y lugar de la informacin
Claridad fcil comprensin del contenido
Utilidad provecho que puede obtenerse de la informacin
Calidad apego a las normas de calidad y elementos de sistema de calidad

en materia de servicios
Lgica secuencia acorde con el objeto y prioridades establecidas.
2.12.1. LINEAMIENTOS GENERALES DE SU PREPARACIN
Los lineamientos se refieren a presentar especial atencin a la formulacin de

criterios, si bien susceptibles de llevarse a la prctica, tambin con una visin
estratgica, para lo cual deben tomarse en cuenta los siguientes aspectos:
71
No perder de vista el objeto de la auditora cuando se llegue a las

conclusiones y recomendaciones finales.
Ponderar las soluciones que se propongan para hacer las prcticas y

viables.
Explorar diferentes alternativas para transmitir las causas y efectos

inherentes a los hallazgos, para traducirlas en
recomendaciones
preventivas o correctivas segn sea el caso.
Homogeneizar la integracin y presentacin de los resultados para que

exista coherencia entre los hallazgos y los criterios para su atencin.
Aprovechar todo el apoyo posible para fundamentar slidamente los

resultados.
Tomar en cuenta los resultados de auditora realizadas con

anterioridad, para evaluar el tratamiento y curso de accin encontrados
en la obtencin de resultados.
Es conveniente que antes de emitir el informe, una persona

independiente a la aplicacin de la auditora revise los borradores y los
papeles de trabajo a fin reverificar que han cumplido con todas las
normas de auditora.
2.12.2. TIPOS DE INFORME
Los informes ms representativos son:
2.12.2.1. INFORME GENERAL
Este informe contiene los siguientes elementos:
Responsable: rea o unidad administrativa encargada de preparar el

informe.
72
Introduccin: Breve descripcin de que surgi la necesidad de aplicar la

auditora, mecanismos de coordinacin y participacin empleados para su
desarrollo, y duracin de la revisin.
Antecedentes: Cambios, sucesos, vicisitudes de mayor relevancia que han

afrontado en forma total o parcial que influyeron en la decisin de llevar
acabo la auditora.
Tcnicas empleadas: Instrumento y mtodos utilizados para la obtencin

de resultados en funcin del objetivo.
Diagnstico: Definicin de las causas y consecuencias del estudio que

justifican los cambios o modificaciones posibles.
Propuesta: Presentacin de alternativas de accin ventajas y desventajas

que pueden derivarse implicaciones de los cambios, y resultados
esperados.
Estrategia de implantacin: Explicacin de los pasos o etapas previstas,

para obtener y aplicar los resultados.
Seguimiento: Determinacin de los mecanismos de informacin control y

evaluacin, para garantizar el cumplimiento de los criterios propuestos.
Conclusiones y recomendaciones: Concentradas de los logros obtenidos,

problemas detectados, soluciones instrumentas, y pautas sugeridas para la
consecucin real de las propuestas.
Apndices o anexos: Grficos, cuadros y dems instrumentos de anlisis

administrativo que se consideren elementos auxiliares para la presentacin
y fundamentacin del estudio.
2.12.2.2. INFORME EJECUTIVO
Este informe contiene los siguientes elementos:
Responsable: rea o unidad administrativa encargada s de preparar el

informe.
Perodo de remisin: Tiempo que comprendi el examen.
73
Objetivos: Propsitos que se pretende lograr con la Auditora.
Alcance: Profundidad con lo que se examin la organizacin.
Metodologa: Explicacin de las tcnicas y procedimientos utilizados con

el fin de captar y analizar la evidencia necesaria para cumplir con los
objetivos de la auditora.
Sntesis: Relacin de los resultados y logros obtenidos con los recursos

asignados.
Conclusiones: Concentradas de aspectos prioritarios, acciones, llevadas a

cabo y propuestas de actuacin.
2.12.2.3. INFORME DE ASPECTOS RELEVANTES
Documento que se integra con base en un criterio de selectividad, que

considera los aspectos que reflejan los obstculos, deficiencias o desviaciones
captadas durante el examen de la organizacin.
Mediante este informe se puede analizar y evaluar:
Si se llev a cabo todo el proceso de aplicacin de la auditora.
Si se presentaron observaciones relevantes.
Si la auditora est en proceso, se reprogram o se replante.
Las horas hombre que realmente se utilizaron.
La fundamentacin de cada observacin.
Las causas y efectos de las principales observaciones formuladas.
Las posibles consecuencias que se pueden derivar de las observaciones

presentadas.
74
2.12.3. PROPUESTA DE IMPLEMENTACIN
La implementacin de las recomendaciones es el paso clave que constituye el

momento de transformar las propuestas en acciones especficas para cumplir con
el propsito de la auditora.
Para cumplir con el propsito de se efecta en tres fases:
Preparacin del programa: Para lo cual es necesario:
Determinar las actividades que deben efectuarse y la secuencia de

su realizacin.
Establecer el tiempo de duracin de cada actividad y el total de la

implementacin.
Estimar los requerimientos de personal, instalaciones, mobiliario y

equipo.
Delimitar
claramente
las
responsabilidades
del
personal
responsable de su ejecucin.
Ejecucin del programa: Los mtodos de implementacin aceptados para

traducir las recomendaciones en acciones son:
Instantneo (en forma inmediata)
Proyecto piloto (realizar un ensayo)
En paralelo (por un perodo determinado)
Parcial o por aproximaciones sucesivas (seleccionar parte de los

resultados de auditora e implementarlo).
Combinacin de mtodos (empleo de ms de un mtodo)
Integracin del recurso: Una vez estructurado el programa de

implementacin, se deben reunir los recursos para ponerlo en marcha.
75
2.12.4. PRESENTACIN DE INFORME
Una vez que el informe ha quedado debidamente estructurado el responsable

de la auditora convocar al grupo auditor para efectuar una revisin de su
contenido, en caso de detectar algn aspecto susceptible de enriquecer, o
clarificar, realizar los ajustes necesarios para depurarlo.
Cuando ya se centre con el informe se entregar una presentacin al:
Titular de la organizacin
rgano de gobierno
Niveles directivos
Mandos medios y nivel operativo
Grupos de afiliacin corporativos o sectoriales
Dependencia globalizadora
2.12.5. SEGUIMIENTO
Las observaciones que se producen como resultado de la auditora deben de

sujetarse a un estricto seguimiento ya que no slo se orientan a corregir las fallas,
detectadas, sino tambin a evitar su recurrencia.
En este sentido, el seguimiento no se limita a la determinacin de

observaciones o deficiencias, sino a aportar elementos de crecimiento a la
organizacin, lo que hace posible:
Verificar que las acciones realizadas como resultado de las observaciones

se lleven a la prctica en los trminos y fechas establecidos conjuntamente
con el responsable del rea.
Facilitar al titular la organizacin la toma de decisiones.
76
Constatar las acciones que se llevaron a cabo para instrumentar las

recomendaciones, y al finalizar la revisin, rendir un nuevo informe
referente al grado y forma cmo estas se atendieron.
2.13.5.1. OBJETIVO GENERAL
Establecer lineamientos generales, acciones especficas y criterios para la

ejecucin de auditoras para garantizar que las observaciones formuladas por el
auditor se atiendan e implementen de manera puntual. (Franklin, 2007)
2.13.5.2. LINEAMIENTOS GENERALES
Es importante tomar en cuenta los siguientes lineamientos:
Definir las reas en que se comprobar la implantacin de los cambios

propuestos por el auditor, tomando como referencia el informe de la
auditora y las sugerencias o comentarios del titular de la organizacin.
Considerar la participacin de especialistas cuando se estime que la

aplicacin de las recomendaciones as lo requiere.
Realizar con la amplitud necesaria las pruebas adecuadas para obtener

evidencia que fundamente la adopcin de las recomendaciones sugeridas
por el auditor.
Establecer los mecanismos necesarios para mantener un adecuado control

del cumplimiento de las recomendaciones en los trminos y fechas
establecidas.
Brindar el apoyo necesario a las reas involucradas durante el proceso de

seguimiento e implementacin de recomendaciones.
Evaluar los resultados y logros alcanzados como producto de las

modificaciones efectuadas de acuerdo con dichas propuestas.
77
Replantear las recomendaciones que se considere indispensables en

especial cuando existan cambios plenamente justificados de las condiciones
que les dieron origen.
Reprogramar, las fechas compromiso para implantar las recomendaciones

en los casos en que estas no se hayan adoptado o se hayan atendido
parcialmente.
Si a criterio del auditor se tiene que reportar el seguimiento de observaciones

derivadas de una auditora en proceso, deber adjuntarse al informe.
Establecer cuando se justifique, fechas de programacin para implantar en su

totalizadlas recomendaciones conforme a los trminos previamente acordados con
el titular de la organizacin
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERA

NIIF.
Se desarrolla un nico conjunto de normas contables de carcter mundial que

sean de alta calidad, comprensibles y de obligado cumplimiento, que exijan
informacin comparable, transparente y de alta calidad en los estados financieros
y en otros tipos de informacin financiera, con el fin de ayudar a los participantes
en los mercados de capitales de todo el mundo, y a otros usuarios, a tomar
decisiones econmicas.
TABLA 2. 3
RESUMEN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIN
FINANCIERA NIIF
NIIF
ARTCULO
NIIF 1 Adopcin por
Primera vez de las Normas
Internacionales de
Informacin Financiera
NIIF 2 Pagos Basados en
Acciones
NORMATIVA
Una entidad elaborar y presentar un estado de situacin financiera de conforme a las NIIF
en la fecha de transicin a las NIIF. ste es el punto de partida para la contabilizacin segn
las NIIF.
La NIIF establece principios de medicin y requerimientos especficos para tres tipos de
transacciones con pagos basados en acciones:
transacciones con pagos basados en acciones liquidadas con instrumentos de patrimonio,
Contina
78
NIIF
ARTCULO
NIIF 5 Activos no
Corrientes Mantenidos
para la Venta y
Operaciones
Discontinuadas
NIIF 7 Instrumentos
Financieros: Informacin a
Revelar
NIIF 8 Segmentos de
Operacin
NIIF 9 Instrumentos
Financieros
NIFF 13 Medicin del

Valor Razonable
NORMATIVA
en cuyo caso la entidad recibe bienes o servicios como contrapartida por los instrumentos
de patrimonio de la entidad (incluyendo acciones u opciones sobre acciones)
transacciones con pagos basados en acciones liquidadas con efectivo, en las que la entidad
adquiere bienes servicios incurriendo en pasivos con el proveedor de dichos bienes o
servicios, por importes que estn basados en el precio (o valor) de las acciones de la
entidad o de otros instrumentos de patrimonio de la misma.
Una entidad clasificar a un activo no corriente (o un grupo de activos para su disposicin)
como mantenido para la venta, si su importe en libros se recuperar fundamentalmente a
travs de una transaccin de venta, en lugar de por su uso continuado.
Los activos que cumplan los requisitos para ser clasificados como mantenidos para la venta,
sean valorados al menor valor entre su importe en libros y su valor razonable menos los
costos de venta, as como que cese la depreciacin de dichos activos
Especifica que un activo clasificado como mantenido para la venta, as como los activos y
pasivos incluidos dentro de un grupo de activos para su disposicin clasificado como
mantenido para la venta, se presentan separadamente en el estado de situacin financiera.
Especifica que los resultados de la operacin discontinuada sern mostrados separadamente
en el estado del resultado integral.
El objetivo de esta NIIF es requerir a las entidades que, en sus estados financieros, revelen
informacin que permita a los usuarios evaluar:
La relevancia de los instrumentos financieros en la situacin financiera y en el rendimiento
de la entidad.La naturaleza y alcance de los riesgos procedentes de los instrumentos
financieros a los que la entidad se haya expuesto durante el perodo y lo ste al final del
perodo sobre el que se informa, as como la forma de gestionar dichos riesgos. La
informacin a revelar cualitativa describe los objetivos, las polticas y los procesos de la
gerencia para la gestin de dichos riesgos.
La informacin cuantitativa a revelar de la informacin sobre la medida en que la entidad
est expuesta al riesgo, basndose en informacin provista internamente al personal clave de
la direccin de la entidad. Juntas, esta informacin a revelar da una visin de conjunto del
uso de instrumentos financieros por parte de la entidad y de la exposicin a riesgos que stos
crean.
Esta NIIF se aplicar a:
Los estados financieros separados o consolidados individuales o grupales de una entidad
cuyos instrumentos de deuda o de patrimonio se negocien en un mercado pblico (ya sea una
bolsa de valores nacional o extranjera, o un mercado no organizado, incluyendo los
mercados locales y regionales), o que registre, o est en proceso de registrar, sus estados
financieros en una comisin de valores u otra organizacin reguladora, con el fin de emitir
algn tipo de instrumento en un mercado pblico
Activos financieros clasificacin, reclasificacin y medicin posterior
Cuando una entidad reconozca por primera vez un activo financiero, lo clasificar sobre la
base del modelo de negocio de la entidad para la gestin de los activos financieros y las
caractersticas de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Un activo financiero deber medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones
siguientes:
El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los
activos para obtener los flujos de efectivo contractuales.
Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a
flujos de efectivo que son nicamente pagos del principal e intereses sobre el importe
del principal pendiente.
Pasivos financieros clasificacin, reclasificacin y medicin posterior.
Una entidad clasificar todos los pasivos financieros como medidos posteriormente al costo
amortizado utilizando el mtodo de inters efectivo, excepto por:
Los pasivos financieros que se contabilicen al valor razonable con cambios en

resultados. Estos pasivos, incluyendo los derivados que sean pasivos, se medirn con
posterioridad al valor razonable.
Los pasivos financieros que surjan por una transferencia de activos financieros que no
cumpla con los
requisitos para su baja en cuentas o que se contabilicen utilizando el enfoque de la
implicacin continuada
La NIIF 13 define valor razonable como el precio que sera recibido por vender un activo o
pagado por transferir un pasivo en una transaccin ordenada entre participantes del mercado
en la fecha de la medicin (es decir, un precio de salida). Esa definicin de valor razonable
enfatiza que el valor razonable es una medicin basada en el mercado, no una medicin
especfica de una entidad. Al medir el valor razonable, una entidad utiliza los supuestos que
los participantes del mercado utilizaran al fijar el precio del activo o pasivo en condiciones
de mercado presentes, incluyendo supuestos sobre el riesgo.
Elaborado: Carlos Alcocer - Mayra Benalczar

Fuente: (IFRS Foundation, 2013)
79
NORMAS ECUATORIANAS DE AUDITORA
NEA
Las Normas Ecuatorianas de Auditora se deben aplicar a la Auditora de

Estados Financieros o en su defecto adaptarles al tipo de auditora que se requiera.
TABLA 2. 4
RESUMEN DE LAS NORMAS ECUATORIANAS DE AUDITORA
NEA
ARTCULO
NEA 1: Objetivos y
principios generales
NEA2: Trminos de
trabajo de auditora
NEA 3: Control de calidad

para el trabajo de
auditora
NEA 4: Documentacin
NEA 5: Fraude y error
NEA 6: Consideracin de
las leyes y reglamentos en
una auditora.
NORMATIVA
El objetivo general es determinar la razonabilidad de los estados financieros.
Alcance de una auditora financiera: determinar que no existan desviaciones de los valores de
los estados financieros y sean presentados de la forma correcta y razonablemente que estn
sujetas a las NEC.
Alcance de una auditora administrativa: est enfocado a cumplir a la misin y visin de la
empresa. Est enfocado a cumplir los procedimientos de la empresa.
Para comprobar la certeza razonable es necesario tener evidencia, normas y procedimientos.
Se presenta la carta de compromiso, la sociedad annima realiza auditora todos los aos y la
compaa limitada si las ventas superan los 4 000 000.
El alcance de la auditora
Objetivo
Grado de responsabilidad hacia el cliente
La forma de cualquier informe
Las limitaciones
La firma de auditora tiene dos partes: la persona jurdica y la persona natural.
La persona jurdica es la responsable.
La persona natural es la que hace el trabajo.
Requisitos profesionales: Cuando se enva la propuesta debe constar el perfil profesional de
la persona que va a participar en la auditora
Procedimientos
Normas tcnicas
No todos los papeles deben ser presentados, solo los que argumenten el proceso contable.
Los papeles de trabajo son todos los documentos que hace el auditor en el proceso de
auditora:
Papeles de trabajo permanentes: son los que no cambian. Ej: la fotocopia del acta de la
escritura pblica de la constitucin de la empresa, informe de auditora del ao anterior.
Papeles de trabajo recurrentes: son los que van cambiando y sirven solo para un trabajo. Ej:
hojas de conciliaciones bancarias y estados financieros, asientos contables.
El fraude es intencional
El error es sin intencin, equivocacin.
Cuando hay una falsificacin se considera fraude cuando no hay un comit de vigilancia o
cuando hay liderazgo de una sola persona o un grupo pequeo.
Lo que aumenta el riesgo es cuando transacciones inusuales, es decir que no tiene que ver
con la naturaleza de la empresa.
Cuando el auditor lo detecta debe acudir a:
Fuentes primarias: son las responsables de la transaccin o proceso. Ej: tesorero
Fuentes secundarias: son las personas que forman parte de la cadena de valor. Ej: contador,
el banco y el gerente general.
Si es error se acude a la fuente primaria y se informa al tesorero.
Si es fraude se acude a la fuente secundaria y se informa al gerente general.
Es responsabilidad de la administracin dar a conocer las leyes y reglamentos:
Normas ecuatorianas de Auditora (NEA)
Normas ecuatorianas de Contabilidad (NEC)
Ley tributaria de control y rgimen tributario
Responsables: contador y representante legal de la compaa. A partir de mayo del 2009
tienen responsabilidad compartida el gerente general y el gerente financiero.
Mtodo de devengado: se registra el ingreso o el gasto antes de recibir el dinero o pagar las
cuentas.
Procedimiento cuando se descubre un incumplimiento: debemos acudir a las fuentes
primarias porque es el responsable y tiene la documentacin, multas, sanciones.
Contina
80
NEA
ARTCULO
NEA 7: Planificacin
NEA 8: Conocimiento del

negocio
NEA9: Carcter
significativo de una
auditora
NEA 10: Evaluacin de

riesgo y control interno
NEA 11: Auditora en un

ambiente de sistemas de
informacin por
computadora
Nea 12: Consideraciones

de auditora relativas a
entidades que utilizan
organizaciones de
servicios.
NEA 13: Evidencia de

auditora
NORMATIVA
Anexo transaccional: es un formulario que el SRI solicita en el cual se detallan todas las
facturas, notas de crdito, notas de venta que la empresa ha emitido y ha recibido
mensualmente, en la cual consta principalmente: razn social, ruc, fecha de emisin, valor
del documento legal, NMERO de autorizacin del documento. Se debe entregar al mes
subsiguiente.
El auditor debe planificar para que el proceso sea eficiente y sin errores, debe adquirir
conocimientos del negocio, caractersticas, errores y cambios de la auditora anterior.
La auditora debe ser continua.
Plan global de auditora: describe el alcance y conduccin esperados en auditora.
Riesgo e importancia relativa: es el grado de certeza o error que tengo frente a la muestra. Se
evala en dlares y cantidad.
Programa de auditora: objetivos, tiempos, riesgos inherentes y de control, riesgos de trabajo.
Riesgo inherente: propio del negocio, riesgo especfico.
Riesgo de trabajo: deteccin, riesgo que tiene el auditor al realizar la auditora.
Riesgo de asociacin: netamente
Personal del auditor y propio de la firma.
El auditor debe tener informacin preliminar de la empresa. Debe tener en cuenta el riesgo
inherente y el de asociacin.
Es un acto referencial en el cual el auditor da un juicio sobre el negocio.
Uso del conocimiento
Evaluar riesgo e identificar los problemas
Planificar y realizar auditora
Evaluar evidencia de auditora.
Proporcionar mejor servicio al cliente.
El carcter significativo es considerado cuando determinan la naturaleza, oportunidad y
alcance de procedimientos de auditora, evala efecto de las exposiciones errneas.
Exposiciones errneas: errores
Presentados en auditoras pasadas.
Importancia relativa: es el grado de certeza o error que tengo frente a la muestra.
Salvedad: error omisin o fraude que se detect en la empresa, que salvo ese error todo lo
dems esta presentado correctamente.
El auditor se abstiene de dar un criterio cuando:
Toda la informacin que le entregan es falsa
Determina que estn creando documentos
No han entregado la informacin requerida
Riesgo inherente: propio del giro de negocio.
Riesgo de control: cuando saban del error y no lo corrigieron.
Sistema de control interno:
Polticas y procedimientos
Control de calidad
Sistemas informticos
Sistema de contabilidad y control interno:
Relacin de riesgo inherente y de control: mediante el riesgo inherente se sabe la aplicacin
del riesgo de control.
El informe de debilidades debe estar en la carta a la gerencia o informe confidencial.
Afecta a
Procedimientos
Consideracin de riesgos
Puede generar:
Falta de rastros de las transacciones
Procesamiento uniforme de transacciones
Falta de segregacin de funciones
Potencial para errores e irregularidades
Accesos no autorizados por alteraciones
Disminucin de involucramiento humano
1.- servicios: Toda compaa que tenga un segundo o un tercero que le haga el trabajo
2.- auditora de servicios:
Sistema contable
Sistema de gestin
Manuales tcnicos
3.- informes:
Informes sobre la suficiencia de diseos: No entrega pruebas de control, solo necesita saber
el dictamen.
Informes sobre suficiencia del diseo: Efectividad=Gestin; Pruebas de control = Pruebas
sustantivas aleatorias.
Ojo Cuando aplicamos la NEA 12 es una prueba sustantiva de fuente
Es la informacin obtenida por el auditor para llegar a las conclusiones en las que se basa la
opinin de auditora.
Contina
81
NEA
ARTCULO
NEA 14: Trabajos

iniciales-balances de
apertura
NEA15: Procedimientos
analticos
NEA 16: El muestreo en la

auditora
Nea 17: Auditora de

estimaciones contables
NEA 18: Partes

relacionadas
NEA 19: Hechos

Posteriores
NEA 20: Negocio en

Marcha
NORMATIVA
La evidencia puede ser interna y externa las dos son de carcter significativo.
El auditor debe realizar dos procedimientos:
Pruebas de control
Procedimientos sustantivos
Pruebas de control.- Son pruebas para obtener evidencia de auditora en relacin con
contabilidad.
Procedimientos sustantivos.- Es todo procedimiento alterno que se hace por algo que no fue
satisfecho en las pruebas de control. Ejm revisar facturas, fuentes secundarias
Procedimiento analtico.- No se puede determinar un valor por medio de facturas, solventarlo
por otras cuentas como inventario. Es un proceso secuencial con terceros.
La importancia relativa y el carcter significativo determinan la aplicacin de una salvedad.
El auditor se abstiene de dar su opinin cuando no tiene informacin completa por que no se
puede presentar con razonabilidad. Estos dictmenes son revisados por el SRI.
La razonabilidad se presenta de acuerdo a normas ecuatorianas, tributarias y contables (NEC
y NEA).
Son anlisis de ndices y tendencias significativas sobre los estados financieros referentes a
la naturaleza del negocio para determinar si hay riesgos.
CDULAS ANALTICAS CDULAS SUMARIAS
Determina porcentajes, comparaciones, tendencias, errores y oportunidades Determina
procedimientos, polticas, leyes valuacin, cuentas contables y cantidades de productos y
bienes.
La importancia relativa y el carcter significativo ayudan a las cdulas analticas sumarias a
determinar si se pone una salvedad
Mtodos de muestreo:
Al azar: cuando todas sus unidades tienen la misma probabilidad de seleccin.
Sistemtica: Se escoge una de cada n unidades y los putos de partida de uno de los
intervalos inciales y se seleccionan al azar.
Por cdulas o causal: El universo de operaciones y/o actividades son divididas en grupo de
igual magnitud y se seleccionan al azar una partida de cada cdula. Este mtodo combina los
elementos de la seleccin al azar y la seleccin sistemtica.
El grado de error esperado es el que posiblemente me va a determinar una salvedad.
El error esperado se compara con el riesgo inherente.
El erro aceptable lo determina en funcin de la importancia relativa, yo lo determino,
mientras que el error esperado no lo determino yo sino que sale del riesgo inherente.
Estimacin contable: Aproximacin, supuesto, calculo posible de la contabilidad.
Observar que todos los saldos de las cuentas sean los mismos que pasaron al siguiente ao.
La determinacin de las estimaciones puede ser simples o complejas.
Simple: est directamente relacionada con los principios contables. Ejm: partidas contables
e ingresos.
Compleja: son las que tiene que ver con el propio giro del negocio.
Parte relacionada: Es cuando el paquete accionario de una compaa es parte del paquete
accionario de otra compaa, se tiene lazos comerciales. Para que sean partes relacionadas
deben tener transacciones.
Precios de transferencia: Valor que le doy como compaa xy y le vendo a la compaa yx.
Es un precio justo para que no exista evasin de impuestos
El auditor deber considerar el efecto de hechos posteriores sobre los estados financieros y
sobre el dictamen del auditor.
- La Norma Ecuatoriana de Contabilidad
-Contingencias y Sucesos que Ocurren Despus de la Fecha de los Estados Financieros, se
refiere al tratamiento en los estados financieros de los hechos, tanto favorables, como
desfavorables, que ocurren despus del final del perodo e identifica dos tipos de hechos:
a) Aquellos que proporcionan evidencia adicional de las condiciones que existan al final del
perodo; y
b) Aquellos que son indicativos de condiciones que surgieron posteriores al final del perodo.
Propiedad del supuesto de negocio en marcha
- El auditor deber considerar el riesgo de que el supuesto de negocio en marcha pueda no
ser apropiado.
- Las indicaciones de riesgo de que la continuidad como negocio en marcha pueda ser
cuestionable podran venir de los estados financieros o de otras fuentes. Abajo se listan
ejemplos de dichas indicaciones que deberan ser consideradas por el auditor. Este listado no
es exhaustivo ni la existencia de una o ms consideraciones siempre significa que el supuesto
de negocio en marcha necesite ser cuestionado.
indicaciones financieras indicacin en operacin otras indicaciones
Evidencia de auditora considerar la posicin de la entidad con respecto a pedidos no
cumplidos a clientes.
Conclusiones e informes de auditora supuesto de negocio en marcha considerado apropiado.
El auditor no est imposibilitado de expresar una abstencin de opinin en caso de falta de
certeza sobre el negocio en marcha.
Contina
82
NEA
ARTCULO
NEA 21: Representaciones
de la Administracin
NEA 22 Uso del Trabajo

de Otro Auditor
NEA 23: Consideraciones

del Trabajo de Auditora
Interna.
NEA 24: Uso del Trabajo

de un Experto
NORMATIVA
El auditor deber obtener exposiciones apropiadas de la administracin Reconocimiento de
la administracin de su responsabilidad por los estados financieros -El auditor deber obtener
evidencia de que la administracin reconoce su responsabilidad por la presentacin razonable
de los estados financieros, y que ha aprobado los estados
financieros. El auditor puede
obtener evidencia del reconocimiento de la administracin de dicha responsabilidad y
aprobacin en minutas importantes de juntas del consejo de directores u organismos similar u
obteniendo una presentacin por escrito de la administracin o una copia firmada de los
estados financieros.
Representaciones de la administracin como evidencia de auditora
-El auditor deber obtener representaciones por escrito de la administracin sobre asuntos de
carcter significativo para los estados financieros cuando no puede esperarse razonablemente
que exista otra apropiada evidencia suficiente de auditora.
La posibilidad de malos entendidos entre el auditor y la administracin se reduce cuando las
representaciones orales son confirmadas por la administracin por escrito. Los asuntos que
podran incluirse en una carta de la administracin o en una carta confirmatoria a la
administracin se exponen en el Apndice en el modelo de una carta de representacin de la
administracin.
-Cuando el auditor principal usa el trabajo de otro auditor, el auditor principal debera
determinar cmo afectar a la auditora el trabajo de otro auditor.
Auditor principal significa el auditor con la responsabilidad de informar sobre los estados
financieros de una entidad cuando esos estados financieros incluyen informacin financiera
de uno o ms componentes auditados por otro auditor.
Otro auditor significa un auditor, distinto del auditor principal, con responsabilidad que
informe sobre la informacin financiera de un componente que est incluido en los estados
financieros auditados por el auditor principal. Otros auditores incluyen firmas afiliadas, ya
sea que usen el mismo nombre o no y corresponsales as como auditores que no tengan
relacin.
Componente significa una divisin, sucursal, subsidiaria, negocio conjunto, compaa
asociada u otra entidad cuya informacin financiera se incluye en los estados financieros
auditados por el auditor principal.
Aceptacin como auditor principal
Auditora Interna significa una actividad de evaluacin establecida dentro de una entidad
como un servicio a la entidad. Sus funciones incluyen; entre otras cosas, examinar, evaluar y
monitorear la suficiencia y efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno.
Si bien el auditor externo es el nico responsable por la opinin de auditora expresada y por
la determinacin de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora
externa, ciertas partes del trabajo de auditora interna pueden ser tiles para el auditor
externo.
Alcance y Objetivos de la Auditora Interna
Relacin entre auditora interna y el auditor externo
Comprensin y evaluacin preliminar de la auditora interna
Planificacin del tiempo para enlace y coordinacin
Evaluacin y prueba del trabajo de auditora interna
Perspectiva del Sector Pblico
Cuando utilice el trabajo realizado por un experto, el auditor deber obtener suficiente
evidencia apropiada de auditora de que dicho trabajo es adecuado para los fines de la
auditora.
Experto significa una persona o firma que posee habilidad, conocimiento y experiencia
especiales en un campo particular distinto del de la contabilidad y la auditora.
-La educacin y experiencia del auditor capacitan al auditor a ser conocedor de los asuntos
de negocios en general, pero no se espera que el auditor tenga la pericia de una persona
entrenada o calificada para asumir la prctica de otra profesin u ocupacin, tal como un
actuario o un ingeniero.
- Un experto puede ser:
a) contratado por la entidad;
b) contratado por el auditor;
c) empleado por la entidad; o
d) empleado por el auditor.
Determinacin de la necesidad de usar el trabajo de un experto
-Durante la auditora el auditor puede necesitar obtener, conjuntamente con la entidad o
independientemente, evidencia de auditora en forma de informes, opiniones, valuaciones y
declaraciones de un experto. Son ejemplos:
-Valuaciones de ciertos tipos de activos, por ejemplo, terreno y edificios, planta y
maquinaria, trabajos de arte, y piedras preciosas.
-Determinacin de cantidades o condiciones fsicas de activos, por ejemplo minerales
almacenados en reservas de materiales, reservas subterrneas de minerales y petrleo, y la
vida til remanente de planta y maquinaria.
-Determinacin de montos usando tcnicas o mtodos especializados, por ejemplo una
Contina
83
NEA
ARTCULO
NEA 25: El Dictamen del

Auditor sobre los Estados
Financieros
NEA 26: Otra informacin

en documentos que
contienen estados
financieros auditados
NORMATIVA
valuacin actuarial.
-La medicin del trabajo completado y por completar en contratos en desarrollo.
-Opiniones legales concernientes a interpretaciones de convenios, estatutos y reglamentos,
etc.
Este pronunciamiento aplica para los informes de auditores
emitidos en relacin con
auditoras de estados financieros histricos presentados con la intencin de reflejar la
situacin financiera, los resultados de las operaciones, los cambios en el patrimonio y los
flujos de efectivo de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
Describe los diferentes tipos de informes, las circunstancias en que se aplica cada uno de
ellos y provee ejemplos de estos informes. SAS-58 provee pautas para la preparacin del
informe estndar del auditor y modificaciones al informe estndar. El informe estndar
incluye un prrafo de introduccin, uno de alcance y el prrafo de la opinin. El prrafo de
introduccin identifica los estados financieros y describe las responsabilidades bsicas de la
gerencia y del auditor en cuanto a estos.
El prrafo del alcance provee un resumen descriptivo del proceso de la auditora.
ELEMENTOS
a) Un ttulo que incluya la frase Informe de los Auditores Independientes.
b) Una declaracin de que los estados financieros identificados en el informe fueron
auditados.
c) Una declaracin de que los estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la
entidad y que la responsabilidad del auditor es expresar una opinin sobre dichos estados
financieros, con base en su auditora.
d) Una declaracin de que la auditora fue efectuada de acuerdo con normas de auditora
generalmente aceptadas en el Ecuador.
a. Un ttulo que incluya la palabra Independiente.
b. La declaracin de que los estados financieros identificados en el informe, fueron
auditados.
c. La declaracin de que los estados financieros son responsabilidad de la gerencia de la
Compaa, y la responsabilidad del auditor, es expresar una opinin sobre los estados
financieros basndose en su auditora.
d. La declaracin de que la auditora se condujo de conformidad con normas de auditora
generalmente aceptadas.
e. La declaracin de que las normas de auditora generalmente aceptadas se incluyeron en el
plan del auditor para la realizacin de la auditora, es necesaria para obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros estn libres de errores importantes.
f. Puntos incluidos en la auditora:1) El examen en base a pruebas selectivas de la
informacin que soporta las cifras y revelaciones de los estados financieros.2) La evaluacin
de los principios de contabilidad utilizados y la estimacin significativa de la gerencia.3) La
evaluacin de la presentacin de todos los estados financieros en general.
g. La declaracin de que el auditor cree en que su auditora proporciona una base razonable
para su opinin.
h. Una opinin acerca de si los estados financieros presentan razonablemente en todos
aspectos, la situacin financiera de la Compaa, a la fecha del balance general y los
resultados de operacin, los flujos de efectivo por el perodo terminado en la misma, de
conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.
i. La firma manual o impresa del auditor.
j. La fecha del informe de la auditora.
Ttulo
Destinatario
Entrada o prrafo introductorio o identificacin de los estados financieros auditados, o una
declaracin de la responsabilidad de la administracin de la entidad y de la responsabilidad
del auditor
Prrafo de alcance o (describiendo la naturaleza de la auditora) o una referencia a las NIAs
o normas o prcticas nacionales relevantes, o una descripcin del trabajo que el auditor
desempe,
Prrafo de opinin o que contiene una expresin de opinin sobre los estados financieros,
Fecha del Dictamen
Direccin del Auditor
Firma del Auditor
El auditor deber leer la otra informacin para identificar las inconsistencias de importancia
relativa con los estados financieros auditados.
Una inconsistencia de importancia relativa existe cuando otra informacin contradice la
informacin contenida en los estados financieros auditado.
Una entidad ordinariamente emite sobre una base anual un informe que incluye sus estados
financieros con el dictamen del auditor. Este informe frecuentemente es conocido como el
informe anual.
Los ejemplos de otra informacin incluyen un informe de la administracin o del consejo de
directores sobre operaciones, resmenes o puntos sobresalientes financieros, datos de
empleo, desembolsos de capital planificados, ndices financieros, nombres de funcionarios y
Contina
84
NEA
ARTCULO
NEA 27: El dictamen del
auditor sobre los trabajos
de auditora con un
propsito especial
NEA 28: El examen de

informacin financiera
prospectiva
NEA 29: Trabajos de

revisin de estados
financieros
NEA 30: Trabajos para

realizar procedimientos
convenidos respecto de
informacin financiera
NEA 31: Trabajos para

compilar informacin
financiera
NORMATIVA
directores y datos trimestrales seleccionados.
Se debe establecer normas y proporcionar lineamientos en conexin con los compromisos de
auditora para propsito especial incluyendo:
Estados financieros preparados de acuerdo con una base integral de contabilizacin distinta
de Normas Ecuatorianas de Contabilidad.
Cuentas especficas, elementos de cuentas, o partidas en un estado financiero (de aqu en
adelante citados como dictmenes sobre un componente de los estados financieros).
Cumplimiento con convenios contractuales y estados financieros resumidos.
El auditor deber analizar y evaluar las conclusiones extradas de la evidencia de auditora
obtenida durante el trabajo de auditora con propsito especial como la base para una
expresin de opinin. El dictamen deber contener una clara expresin escrita de opinin.
La naturaleza, oportunidad, y alcance del trabajo que va a ser desarrollado en un trabajo de
auditora con propsito especial variar con las circunstancias. Antes de emprender un
trabajo de auditora para propsito especial, el auditor deber asegurarse de que hay acuerdo
con el cliente sobre la naturaleza exacta del trabajo y la forma y contenido del dictamen que
ser emitido.
Informacin financiera prospectiva significa informacin financiera basada en supuestos
sobre sucesos que pueden ocurrir en el futuro y posibles acciones por una entidad.
La informacin financiera prospectiva puede ser en la forma de presupuesto, una proyeccin
o una combinacin de ambos, por ejemplo, un presupuesto de un ao ms una proyeccin de
cinco aos.
En un trabajo para examinar informacin financiera prospectiva, el auditor deber obtener
suficiente evidencia apropiada de auditora sobre si:
Las mejores estimaciones de la administracin sobre los que la informacin financiera
prospectiva se basa no son irrazonables y, en el caso de supuestos hipotticos, si los mismos
son consistentes con el propsito de la informacin.
La informacin financiera prospectiva est preparada en forma apropiada sobre la base de los
supuestos.
El objetivo de una revisin de estados financieros es hacer posible que un auditor declare si,
sobre la base de procedimientos que no proporcionan toda la evidencia que se requerira en
una auditora, algo ha llamado la atencin del auditor que le hace creer que los estados
financieros no estn preparados, en todos los aspectos importantes, de acuerdo con un marco
conceptual para informes financieros identificado (certeza negativa).
Para el propsito de expresar certeza negativa en el informe de revisin el auditor deber
obtener suficiente evidencia apropiada de auditora principalmente a travs de la
investigacin y de procedimientos analticos para poder extraer conclusiones.
Un trabajo para realizar procedimientos convenidos puede implicar que el auditor efecte
ciertos procedimientos con respecto a partidas individuales de datos financieros (por
ejemplo, cuentas por pagar, cuentas por cobrar, compras a partes relacionadas y ventas y
utilidades de un segmento de una entidad), un estado financiero (por ejemplo, un balance
general) o hasta todo un conjunto de estados financieros.
El objetivo de un trabajo con procedimientos convenidos es que el auditor lleve a cabo
procedimientos de una naturaleza de auditora en lo cual han convenido el auditor y la
entidad y cualesquier terceras partes apropiadas, y que informe sobre los resultados.
El objetivo de un trabajo de compilacin es que el contador utilice su pericia contable, en
oposicin a la pericia en auditora, para reunir, clasificar y resumir informacin financiera.
Esto ordinariamente supone reducir los datos detallados a una forma manejable y
comprensible sin un requerimiento de someter a prueba las aseveraciones subyacentes a
dicha informacin. Los procedimientos empleados no estn diseados y no capacitan al
contador para expresar ninguna opinin sobre la informacin financiera. Sin embargo, los
usuarios de la informacin financiera compilada derivan algn beneficio como resultado de
la participacin del contador porque el servicio ha sido realizado con competencia
profesional y debido cuidado.
Un trabajo de compilacin debera ordinariamente incluir la preparacin de estados
financieros (que pueden o no ser un conjunto completo de estados financieros) pero pueden
tambin incluir el reunir, Clasificar y resumir otra informacin financiera.
Fuente: Norma Ecuatoriana de Auditora
85
CAPTULO III
3. ANLISIS SITUACIONAL
3.1. Anlisis Interno
El anlisis Interno que se realiz a la empresa H&N permitir conocer la

situacin que atraviesa en el aspecto interno, identificando las fortalezas y
debilidades que puedan presentarse en el entorno de la empresa, mediante un
estudio que ayudar a conocer los cambios que inciden en las actividades
productivas, por tal motivo es importante realizar una indagacin del entorno
interno para la realizacin de la auditora integral y la incidencia de cada uno de
los factores y alcanzar un eficiente desarrollo investigativo.
Para lo cual se estableci los siguientes parmetros de evaluacin y

ponderacin que va en funcin al impacto que tiene cada factor como se lo
determina en la tabla.
TABLA 3. 1
Matriz de ponderacin para Evaluacin
1
Gran Fortaleza
Ponderacin EVALUACIN
2
3
4
Fortaleza Equilibrio Debilidad
5
Gran Debilidad
Elaborado por: Carlos Alcocer y Mayra Benalczar.
3.1.1. reas financieras
Las funciones de las reas financieras de una empresa se encargan de la

administracin y control de los recursos financieros que utiliza la organizacin.
La encargada del rea Financiera es la Doctora Sonia Zambrano quien junto al

Gerente General son las personas encargadas de buscar financiamiento para el
crecimiento empresarial.
86
3.1.1.1. Tesorera.
La tesorera de la empresa H&N cumple con las principales funciones que

debe desempear en el rea de tesorera que incluye, pagos a proveedores, entrega
y recepcin de cheques.
Fortaleza:
Contabilizacin diarias de las operaciones.
Realizan sus pagos al da.
Condiciones de financiamiento
Debilidades:
Negociacin de las condiciones de ventas y recuperacin de cartera.
No cuentan con un Manual para el Manejo de las Cuentas Efectivo y sus

disponibles.
TABLA 3. 2
Matriz del Factor Tesorera
Factor
AF-FT: 1
AF-FT: 2
AF-FT: 3
AF-FT: 4
AF-FT: 5
AF-FT: 6
Detalle
Polticas de cobros y crditos
Estrategias de ventas
Contabilizacin de las operaciones
Realizacin de pagos a proveedores
Negociacin de las condiciones de venta
recuperacin de cartera
Toma de decisiones enfocadas a la financiacin
Comportamiento
No se cuenta
No se cuenta
Siempre
Siempre
y
Evaluacin
1 2 3 4
F
F
Ocasionalmente
Siempre
5
D
D
D
F

Fuente: Empresa H&N Huevos Naturales Ecuador S.A.
3.1.1.2. Contabilidad.
El departamento contable se encarga del registro diario de la informacin

financiera que entrega cada uno de los departamentos de la empresa.
87
Tiene como una de sus principales funciones emitir Estados de la situacin
financiera empresarial cada seis meses, por requerimiento expreso de la Bolsa de
Valores de Quito.
Desde el mes de septiembre del 2013 se est trabajando con el Sistema

Contable SAP, que ayuda de manera significativa el manejo de cada una de las
cuentas y la mayora de su proceso es automatizado, por lo que es ms efectivo,
esto se ha convertido en un FORTALEZA de la empresa.
Fortalezas:
Documentacin precisa de marcha econmica de la empresa
Reportes oportunos y forma de los estados financieros
Sistema contable actual
Controlar la disponibilidad de las cuentas bancarias
Debilidades:
Error en el registro manual de las transacciones
Sistema contable complejo
TABLA 3. 3
Matriz del Factor Contable
Factor
AF-FC:1
AF-FC:2
AF-FC:3
AF-FC:4
AF-FC:5
AF-FC:6
Detalle
Documentacin precisa de marcha econmica de la empresa
Reportes oportunos y forma de los estados financieros
Sistema contable actual
Controlar la disponibilidad de las cuentas bancarias
Error en el registro manual
Sistema contable complejo
Comportamiento
Siempre
Siempre
Siempre
Siempre
Casi nunca
Ocasionalmente

1
F
F
F
F
Evaluacin
2 3
4
D
D
88
3.1.1.3. Cobranzas
El rea de cobranzas de la empresa H&N Huevos Naturales Ecuador S.A., es

la principal debilidad de la empresa, porque no se cuenta con una poltica de
crdito, ni con documentacin que respalde la deuda de los clientes.
Esto viene a estar directamente relacionado el funcionamiento de la empresa

ya que representa los ingresos de la compaa y con su capital de trabajo, esto
refleja la salud financiera de la organizacin, por lo que podemos decir que este
aspecto es una para H&N S.A., ya que implica que la entidad tiene un cartera de
crdito muy amplia de un 14.16% lo que representa alrededor de unos
$647.945,94 dlares que es un monto muy alto para un compaa tener esa
cantidad en cuentas por cobrar a clientes, esto puede llevar tener problemas en las
actividades y por lo que hay que tomar la medidas correctivas.
Fortalezas:
Reportes mensuales de crditos otorgados en ventas
Debilidades:
Recuperar los recursos de la empresa
Mantener indicadores de mora adecuados con los objetivos
No se cuenta con una poltica de cobranzas
TABLA 3. 4
Matriz del Factor Cobranzas
Factor
AF-FCB: 1
AF-FCB: 2
AF-FCB: 3
AF-FCB: 4
Detalle
Reportes mensuales de crditos otorgados en ventas
Recuperar los recursos de la empresa
Mantener indicadores de mora
Polticas de Cobranza
Comportamiento
Siempre
Siempre
Nunca
Nunca

1
F
Evaluacin
2 3 4 5
D
D
D
89
3.1.2. reas administrativas
La parte administrativa es la base para el funcionamiento de la empresa H y N

S.A., donde se realizan las tareas de direccin empresarial desde sus diferentes
reas.
Cuenta con un proceso administrativo donde est a la cabeza el Gerente,

siendo el la persona que toma decisiones.
3.1.2.1. Recursos Humanos
Los colaboradores de la empresa H y N, son personas que se encuentran

capacitados para el cumplimiento de sus actividades, cuentan con el pago de
beneficios sociales, y utilidades anuales, as como capacitacin constante en el
rea que ellos se desenvuelven.
Fortaleza:
Experiencia en el sector avcola
Personal acorde para las reas
Debilidad:
Escaso monitoreo al personal
TABLA 3. 5
Matriz del Factor Recurso Humano
Factor
Detalle
Comportamiento
1
AAD-FRH: 1
AAD-FRH: 2
AAD-FRH: 3
AAD-FRH: 4

Personal acorde para las reas
No se rigen a la sealtica de la empresa
Siempre
Siempre
Casi Siempre
Ocasionalmente

Evaluacin
2 3
4
F
F
D
D
90
3.1.2.2. Produccin
El rea de produccin de la planta procesadora de la empresa H&N Huevos

Naturales Ecuador S.A., se considera como el motor de la misma, y si la actividad
de esta rea se interrumpiese, toda la empresa dejara de ser productiva. Es por eso
que el departamento de produccin debe estar cumpliendo con tiempos y
volmenes de ejecucin del producto.
La productividad de la empresa se establece como una FORTALEZA en las

ventas de Montalvo con un 40% del total de las ventas, seguido de un 31% de las
ventas de produccin faenada, y un 29% de ventas de pollo en pie, con margen de
devoluciones del 1% lo que implica que la produccin es de calidad.
Fortalezas:
Higiene y seguridad en los procesos
Anlisis y control de la produccin
Debilidad:
Planeacin y distribucin de las instalaciones
Mtodos de trabajo
Vigilancia en el flujo de materiales
No se cuenta con un Manual Operativo
TABLA 3. 6
Matriz del Factor Produccin
Factor
AAD-FP: 1
AAD-FP: 2
AAD-FP: 3
AAD-FP: 4
AAD-FP: 5
AAD-FP: 6
Detalle
Higiene y seguridad en los procesos
Anlisis y control de la produccin
Control de calidad
Planeacin y distribucin de las instalaciones
Mtodos de trabajo
Manual Operativo
Comportamiento
Siempre
Siempre
Casi Siempre
Ocasionalmente
Ocasionalmente
Nunca
1
F
F

Evaluacin
2 3
4
F
D
D
D
91
TABLA 3. 7
Matriz del Anlisis Interno
Factor
AF-FT: 1
AF-FT: 2
AF-FT: 3
AF-FT: 4
AF-FT: 5
AF-FC:1
AF-FC:2
AF-FC:3
AF-FC:4
AF-FC:5
AF-FC:6
AF-FCB: 1
AF-FCB: 2
Detalle
Polticas de cobros
y crditos
Estrategias
de
ventas
Contabilizacin de
las operaciones
Realizacin
de
pagos
a
proveedores
Negociacin de las
condiciones
de
venta
y
recuperacin
de
cartera
Documentacin
precisa de marcha
econmica de la
empresa
Reportes oportunos
y forma de los
estados financieros
Sistema contable
actual
Controlar
la
disponibilidad de
las
cuentas
bancarias
Error en el registro
manual
Sistema
complejo
contable
Comportamiento
Evaluacin
2
3
4
No se cuenta
No se cuenta
Siempre
5
D
D
F
F
Siempre
Ocasionalmente
F
Siempre
F
Siempre
Siempre
F
F
Siempre
D
Casi nunca
Ocasionalmente
Reportes
mensuales
de
Siempre
crditos otorgados
en ventas
Recuperar
los
recursos de la Siempre
empresa
D
F
Contina
92
Factor
AF-FCB: 3
AF-FCB: 4
AAD-FRH: 1
AAD-FRH: 2
AAD-FRH: 3
AAD-FRH: 4
AAD-FP: 1
AAD-FP: 2
AAD-FP: 3
AAD-FP: 4
Detalle
Mantener
indicadores
de
mora
Polticas
de
Cobranza
Experiencia en el
sector avcola
Personal
acorde
para las reas
Escaso monitoreo
al personal
No se rigen a la
sealtica de la
empresa
Higiene
y
seguridad en los
procesos
Anlisis y control
de la produccin
Control de calidad
Planeacin
y
distribucin de las
instalaciones
Comportamiento
Evaluacin
Nunca
Nunca
Siempre
Siempre
F
F
D
Casi Siempre
Ocasionalmente
D
F
Siempre
Siempre
Casi Siempre
Ocasionalmente
D
D
AAD-FP: 5
Mtodos de trabajo Ocasionalmente
AAD-FP: 6
Manual Operativo
Nunca
TABLA 3. 8
Matriz de ponderacin y Evaluacin Interna
1
Gran Fortaleza
10
40%
2
3
4
5
Fortaleza Equilibrio Debilidad Gran Debilidad
1
5
1
8
4%
20%
4%
32%
TOTAL
25
100%

El anlisis de aspecto interno de la empresa H&N Huevos Naturales Ecuador
S.A., se puede describir que un porcentaje mayor del estudio dio como resultado
que posee ms fortalezas con un 40% que debilidades llegando a 32%, pero como
93
se puede notar en la investigacin hay que tomar correctivos en ciertas reas de la
empresa.
3.2. Anlisis Externo
Es importante realizar un anlisis externo para la auditora integral con el

propsito de conocer la influencia que tendrn los factores del entorno exterior a
la compaa
pero no ajenos a la empresa, y relacionarlos con la actividad
productiva de H&N y si estos inciden en el desarrollo organizacional, stos

cambios sern regulados en cierta medida por la gerencia administrativa a travs
de estudios permanentes.
Entonces este anlisis consiste en valorar lo que la empresa tiene para

contrarrestar de una manera apropiada ante la presencia de oportunidades y
amenazas provenientes de su entorno. De esta manera aprovechar los atributos de
la compaa que apoyen al cumplimiento de los objetivos de la empresa, tomando
en cuenta las dificultades que se pueda encontrar y controlarlas de la mejor
manera por lo que se estableci los siguientes parmetros de evaluacin y
ponderacin que va en funcin al impacto que tiene cada factor como se lo
determina a continuacin en la tabla 3.8.
TABLA 3. 9
Matriz de ponderacin para Evaluacin
1
Gran Oportunidad
2
3
4
Oportunidad Equilibrio Amenaza
5
Gran Amenaza

3.2.1. Influencias Micro Ambientales
Los factores influyentes que existen en el entorno externo de una empresa se
los puede clasificar en micro ambientales y macroeconmicas, estos factores no se
pueden cambiar, por eso se plantean estrategias de contingencia para que su
impacto no sea tan perjudicial para las actividades productivas de la organizacin.
94
Para lo cual se analiz los factores micro ambientales de la empresa H&N
Huevos Naturales Ecuador S.A., en la realizacin de la auditora integral.
3.2.1.1. Clientes
Los clientes en la empresa son catalogados como OPORTUNIDAD, porque

son las personas que necesitan nuestros productos, a quienes debemos llegar y
entregar los mejores productos, manteniendo calidad en los mismos.
H y N cuenta con una cartera de clientes amplia de los cuales la mayora son
de las provincias de Cotopaxi, Tungurahua, Los Ros y Bolvar.
Los clientes ms significativos de la empresa Huevos Naturales Ecuador S.A.,

son los siguientes:
95
EMPRESA H. & N. S.A.
AUDITORA INTEGRAL
ANTIGEDAD DE CUENTAS POR COBRAR
IO 5.8
2/22
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 y 2013
Clientes H&N S.A.

CDIGO
001002000012019
001002000012021
001002000012022
001002000012023
001002000012024
001002000012025
001002000012026
001002000012027
001002000012028
001002000012029
001002000012032
001002000012034
001002000012041
001002000012049
001002000012050
001002000012051
001002000012052
001002000012053
001002000012054
001002000012056
001002000012058
001002000012059
001002000012060
001002000012061
001002000012062
001002000012063
001002000012064
001002000012065
001002000012066
001002000012067
001002000012068
001002000012069
001002000012070
001002000012071
001002000012072
001002000012086
001002000012095
001002000012100
001002000012104
001002000012105
001002000012106
CLIENTES DICIEMBRE 2013

NOMBRE
Cuadros Veliz Yonny Fernando
Rodrguez Romero Lilia Guillermina
Lpez Cueva Jorge Oswaldo
Garcs Fiallos Lucia Soledad
Crcamo Bustamante Luis Alberto
Montero Fiallos Marcia Eulalia
Powel Fuentes Bienvenida Dioselina
Noroa Quisaguano Erwin Ricardo
Pacheco Herrera Lilia Marcela
Salguero Paredes Sonia Del Roci
Gonzales Taipe Ana Lucia
Jcome Negrete Doris Elizabeth
Muzo Alobuela Luis Fernando
Narvez Baroja Galo Froilan
Salazar Das Narcisa
Taipe Taipe Fanny Elizabeth
Tapia Mena Diego Fernando
Torres Torres Luz Victoria
Toapanta Fierro Betty Raquel
Salazar Das Marcia Edelina
Naranjo Roses Ecuador S.A.
Fierro Bazantes Mara Natividad
VALOR
8677,70
5963,33
792,65
2355,45
8425,95
1908,49
3721,89
3213,35
3232,74
3434,06
3148,90
1434,94
1039,98
4480,13
10928,01
1304,22
7479,70
1953,66
1096,87
2081,48
6059,45
9398,42
1576,85
5266,17
2753,50
2320,46
3627,55
5564,08
1341,80
1373,20
1024,51
10829,06
530,20
10087,13
4033,63
1174,53
1128,60
3821,53
8913,67
333,20
1762,55
DOCT.
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
Elaborado por: CDAY/MNBC
Fecha: 01-04-2014
Revisado por : CPAP/MAFH
Fecha: 31-07-2014
96
AUDITORA INTEGRAL
ANTIGEDAD DE CUENTAS POR COBRAR
IO 5.8
3/22
CDIGO
001002000012108
001002000012109
001002000012117
001002000012120
001002000012122
001002000012123
001002000012124
001002000012125
001002000012127
001002000012128
001002000012130
001002000012134
001002000012137
001002000012139
001002000012140
001002000012143
001002000012145
001002000012150
001002000012156
001002000012158
001002000012159
001002000012160
001002000012162
001002000012175
001002000012177
001002000012178
001002000012179
001002000012181
001002000012185
001002000012189
001002000012191
001002000012193
002001000004390
002001000004394
002001000004396
002001000004398
002001000004401
002001000004404
002001000004407
002001000004410
002001000004412
002001000004414
002001000004415
CLIENTES DICIEMBRE 2013

NOMBRE
Toapanta Fierro Betty Raquel
Dvila Vivanco Diana Elizabeth
Gallo Tello Wilson Aurelio
Vasconez Alvarado Irene Del Pilar
Arellano Abdo Carlos Fabin
Integracin Avcola Oro Ca. Ltda.
Garzn Oate Ramiro Euclides
Garzn Ramos Diana Gisela
Incubandina S. A.
Incubandina S. A.
Arias Snchez Digna Luzmila
Herrera Zambrano Wilton Ramiro
Mendoza Donoso Benito Guillermo
Incubandina S. A.
Integracin Avcola Oro Ca. Ltda.
VALOR
7964,35
1481,57
2791,83
2709,37
8087,07
2110,11
4617,44
3239,45
5364,19
3063,23
6040,52
1409,46
8116,14
2997,88
5480,55
1955,64
3429,67
2916,63
9617,81
5519,61
4961,24
6966,40
5220,29
7522,18
3748,49
3482,39
2167,95
4802,80
1664,30
7565,03
5233,22
1167,95
4480,00
27564,48
12742,29
12056,22
17002,00
39104,94
5587,56
4214,43
11958,21
16941,60
27564,48
DOCT.
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
FACTURA
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
97
Oportunidades:
Satisfaccin de los clientes locales y nacionales
Productos de calidad en relacin a la competencia
Diversificacin de productos
Amenazas:
Falta de servicio post venta
Escasa gestin de marketing
Estrategias no direccionadas a los clientes
TABLA 3. 10
Matriz del Factor Clientes

Factor
Detalle
Comportamiento
1
MA-FCL: 1
MA-FCL: 2
MA-FCL: 3
MA-FCL: 4
MA-FCL: 5
MA-FCL: 6
Satisfaccin de los clientes locales y nacionales

Producto de calidad en la relacin a la competencia
Estrategias no direccionadas a los clientes
Casi Siempre
Casi Siempre
Siempre
Siempre
Casi Siempre
Casi Siempre
Evaluacin
2
3 4
O
O
O
A
A
A

3.2.1.2. Proveedor
Los proveedores que intervienen directamente en la produccin de la empresa

H&N Huevos Naturales Ecuador S.A., son una parte importante para la actividad
ya que la calidad de sus provisiones depende de un adecuado proceso productivo,
el cual ayuda a una mejor productividad y a su vez un producto de calidad.
98
Dentro de los proveedores encontramos los siguientes:
H&N Huevos Naturales Ecuador S.A., al contar con una gama extensa de
proveedores de insumos para todas la reas y quienes estn certificados con las
exigencias de la compaa, viene a ser una de sus OPORTUNIDADES
significativa ya que le ahorra tiempo y reducen costos a la vez.
Los proveedores de la empresa Huevos Naturales Ecuador S.A., son alrededor

de 7.845, a continuacin mostramos los ms significativos:
99
AUDITORA INTEGRAL
ANTIGEDAD DE PROVEEDORES
PR
1/1
Proveedores H&N S.A.

PROVEEDORES DICIEMBRE
NOMBRE
UBICACIN
ANCHUNDIA TAMAYO HUGO ADALBERTO
Escobedo 702 y padre solano
BUENAO PREZ BLANCA LIDIA
Quito sn y Hermanas Pez
CORRALES BASTIDAS GLORIA ANGLICA
Av. Eloy Alfaro 79411y gatazo
ERAZO ROSERO NANCY DEL SOCORRO
Av. Manab n 61-020 y Bolivia
GALLARDO MOLINA CRISTIAN FABIN
Av. Oriente y Calixto pino
SEGUNDO DANIEL HERRERA CHANGO
Guaytacama
SYTSA CIA. LTDA.
Av. Diego Vsquez n 77-670 y calle
AIR SEA LOGISTIC S.A.
Av. 25 de julio
ANTRIL CIA. LTDA.
Cdla. Universitaria Miraflores bajo
BARAHONA MORALES & ASOCIADOS
Versalles 548 y 18 de septiembre
BRICEO RUIZ MARCELO VINICIO
San miguel local 114 y Galpagos
CHALCO PESANTEZ PEDRO MENELAO
Calle vieja 10-98 y las carretas
CHALCO VLEZ PEDRO FERNANDO
Av. Cacique duma 1-74 y av. Huayna
CHANGO QUINGALUISA
Calle Belisario Quevedo sn y Tarqui
COLPREVI S.A.
Baquerizo moreno 1119 y av. 9 de oc
COLUMBA PAUCAR FABIN FERNANDO
Octavio Daz sn y presidente vicen
CORRALES OLIVO GONZALO SALVADOR
Juan Abel Echeverra y san isidro l
CUYO MOLINA LUIS ANIBAL
Rafael ramos e2-59 y francisco guar
DELGADO MONTILLA JUAN MANUEL
Coop. Caminos vecinales. Humberto fi
DIEGO ALONSO COLLAGUAZO TIPANTUNA San Bartolo.av.Maldonado s18-98 y e
DOMNGUEZ TAPIA HUGO PABLO
Gonzlez Suarez 1-20 y Huayna - cap
FIGUEROA ESPN MNICA ELISABETH
Calle sucre 14-10 y Garca moreno
GAMA EDITORES
Pusuqui chico alto cuatro esquinas
GONZLEZ GUZMN LYDA MARGARITA
Ayapamba 1408 Interseccin 10
HOMELUX CIA. LTDA.
Amrica n194 y Portoviejo
INGENIERA Y SERVICIOS
Av. Maldonado 10324 y Quimiag
LPEZ MOSCOSO EDISON FERNANDO
Quijano y Ordoez y av. Rumiahui
LUCERO SEGOVIA SANTIAGO FABRICIO
Va a Ricaurte sn sector barrio el
MACOI S.A.
Wolfang Mozart n47-18 e Isaac Alben
MCANIZADOS VALLEJO
Sigsipamba s19-61 y santa rosa
MNDEZ VINTIMILLA LUIS ALBERTO
Av. Los andes 6-10 y hurtado de Mend
MNDEZ VINUEZA LUISA
San Bartolo av. Maldonado s17-75
MERA AGUAS CARLOS ARMANDO
Chica Narvez 7-24 y Oviedo
MOLOS CAR
Av. De los colonos y margen derecho
MUNDO PC CIA. LTDA.
Av. 25 de julio 354 y Napolen mera
ORDOEZ ARAQUE CESAR EUCLIDES
Va Quevedo km.cinco y medio margen
ORDOEZ ARAQUE FLAVIO
Va Chone km.2 sector colinas
PALACIOS NARANJO BORIS IVN
Av. Gil Ramrez Dvalos 4-23 y fran
PAREDES ORTIZ MARA FERNANDA
Valladolid 308 y av. Quiz
PROAO REYES MARTHA PIEDAD
Av. Eloy Alfaro 32116 y gatazo
RAMREZ ALARCN CECIL PAUL
Av. De los Shyris n35-140 y Suecia
RECAMBIOS A DISEL CIA. LTDA.
Cdla acuarela del rio mz. 1 s. 8-9-
LOCACIN
Guayaquil
Latacunga
Latacunga
Tulcn
Latacunga
Latacunga
Quito
Guayaquil
Quito
Quito
Santo Dom
Cuenca
Cuenca
Latacunga
Guayaquil
Cuenca
Latacunga
Quito
Santo Domi
Quito
Cuenca
Salcedo
Quito
Quito
Quito
Quito
Latacunga
Cuenca
Quito
Quito
Cuenca
Quito
Ibarra
Santo Domi
Cuenca
Quito
Santo Domi
Cuenca
Ambato
Latacunga
Quito
Guayaquil
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
100
Oportunidades:
Calidad y exclusividad en los insumos
Cantidad y tiempo de entrega
Facilidad de crdito
Amenazas:
Intermediarios en proveedores
Falta de grupo de monitoreo para proveedores
TABLA 3. 11
Matriz del Factor Proveedores
Factor
Detalle
Comportamiento
1
MA-FPV: 1
MA-FPV: 2
MA-FPV: 3
MA-FPV: 4
MA-FPV: 5

Facilidad de crdito
Falta de grupo de monitoreo para proveedores
Casi Siempre
Casi Siempre
Siempre
Siempre
Ocasionalmente
Evaluacin
2
3 4
O
O
O
A
A

3.2.1.3. Competencia
La mayor competencia para la empresa H&N Huevos Naturales Ecuador S.A.,

son las avcolas de la provincia de Manab y Tungurahua, cuya industria
representa anualmente 90 % de la produccin total de Huevos a nivel nacional,
convirtindose ste particular en una AMENAZA para la empresa H&N S.A., ya
que el resto de la produccin de huevos lo realizan por todo el pas haciendo
notar la competitividad del mercado ecuatoriano.
Oportunidades:
Calidad nutricional de los productos
Tamao de huevos y pollos
Utilizacin de insumos orgnicos
101
Amenazas:
Saturacin del mercado
Problemas en disposicin del precio de venta
Implementacin tecnolgica
TABLA 3. 12
Matriz del Factor Competencia
Factor
Detalle
MA-FCM: 1
MA-FCM: 2
MA-FCM: 3
MA-FCM: 4
MA-FCM: 5
MA-FCM: 6
Calidad de nutricional de los productos

Problemas en disposicin del precio de venta
Comportamiento
Siempre
Casi Siempre
Siempre
Siempre
Ocasionalmente
Ocasionalmente
Evaluacin
1
2
3
O
O
O
A
A
A

3.2.1.4. Precios
La fijacin de los precios en los productos es de gran importancia para la

economa de la empresa H&N S.A., porque es el motor para determinar el nivel
de produccin de la misma.
El precio tambin influye en el consumo, ajustando la produccin a las

necesidades de consumo de la poblacin, por lo que para la compaa la poltica
de fijacin de precios se hace dificultosa en la produccin de pollo faenado por el
nmero de empresas competidoras, causando una AMENAZA constante para la
organizacin porque el precio de los productos determina el funcionamiento de
H&N Huevos Naturales Ecuador S.A. en gran parte.
102
Oportunidades:
Volumen de produccin
Elaboracin de materiales e insumos propios
Amenazas:
Oferta en el mercado
Costo elevado de insumos
Margen de utilidad
TABLA 3. 13
Matriz del Factor Precios
Factor
Detalle
MA-FP: 1
MA-FP: 2
MA-FP: 3
MA-FP: 4
MA-FP: 5
Elaboracin de materiales e insumos propios
Margen de utilidad
Comportamiento
Siempre
Ocasionalmente
Siempre
Casi Siempre
Ocasionalmente
Evaluacin
1
2 3 4
O
O
A
A
A
Elaborado por: Carlos Alcocer y Mayra Benalczar.

3.2.2. Influencias Macroeconmicas
Las decisiones empresariales que se deben tomar en la empresa H&N S.A., de

carcter macroeconmico es de responsabilidad de la Junta General quienes
enfrentan varios escenarios y uno de ellos es la dinmica del entorno econmico,
los cambios en las diversas variables de la economa a nivel pas y del mundo. Las
mismas que se analizan en la macroeconoma, cuyo estudio es necesario para que
todo administrador pueda adaptarse a las fluctuaciones de los consumidores, los
mercados financiero y a los proveedores o simplemente adaptarnos a los cambios
de autoridades nacionales en el rubro econmico, monetario o fiscal de una
nacin.
103
3.2.2.1. Factor Poltico
El factor poltico que rodea a una empresa est integrado de ideologas,

polticas y gubernamentales de cada pas. Donde las condiciones legales pueden
ser leyes comerciales, laborales, fiscales, civiles, entre otras que por ahora es una
OPORTUNIDAD para los exportadores ecuatorianos, ya que el gobierno est
apoyando las exportaciones del pas y a la nueva matriz productiva.
El riesgo pas es un indicador financiero, en el Ecuador hay un riesgo de un

mnimo de 519 y de un mximo del 615 puntos de riesgo, Sin embargo el contexto
poltico y jurdico del pas podra no favorecer a la vista de un negociante externo
lo que viene siendo una AMENAZA para las empresas en las decisiones de
nuevas inversiones hacia el sector avcola, por el riesgo pas que ven los
inversionistas del exterior a sus capitales.
Las polticas arancelarias que el gobierno de turno ha aplicado ponen en

riesgo a las importaciones de maquinaria para el sector avcola causando una
AMENAZA para ser competitivas con las empresas ms grandes como
PRONACA S.A.
Oportunidades:
Incremento de la productividad
Estabilidad de inversin
Incremento de la inversin extranjera
Amenazas:
Riesgo pas alto
Incremento de tasas arancelarias
Intereses altos al capital
104
TABLA 3. 14
Matriz del Factor Poltico
Factor
Detalle
ME-FPL: 1
ME-FPL: 2
ME-FPL: 3
ME-FPL: 4
ME-FPL: 5
ME-FPL: 6
Riesgo pas alto
Comportamiento
Ocasionalmente
Ocasionalmente
Siempre
Casi Siempre
Ocasionalmente
Ocasionalmente
Evaluacin
1
2
3
O
O
O
A
A
A

3.2.2.2. Factor Econmico
La estabilidad de la economa del Ecuador est reflejada con el incremento de

PIB de que oscila entre 4% y 5.1% las buenas relaciones con los gobiernos de
pases que desean productos ecuatorianos y la poltica de cambiar la matriz
productiva del pas es una OPORTUNIDAD que impulsa al desarrollo
productivo.
La tasa pasiva con un 4.53% y la activa 8.17%, influyen en las empresas

productoras ya que para una inversin se necesita capital y para acceder al mismo
se requiere de un financiamiento que para H&N Huevos Naturales S.A. es una
OPORTUNIDAD para solicitar cualquier prstamo.
Oportunidades:
Apertura de nuevos mercados
Factibilidad de crdito
Competitividad
Amenazas:
Nuevos competidores
Ingreso al mercado de multinacionales
Cambios en la legislacin del pas
105
TABLA 3. 15
Matriz del Factor Econmico
Factor
Detalle
Comportamiento
1
ME-FE: 1
ME-FE: 2
ME-FE: 3
ME-FE: 4
ME-FE: 5
ME-FE: 6

Competitividad
Nuevos competidores
Ocasionalmente
Ocasionalmente
Siempre
Casi Siempre
Ocasionalmente
Evaluacin
2
3
4
O
O
O
A
A
A

3.2.2.3. Factor Social
El factor social es uno de los puntos de mayor importancia en la empresa por

que es de vital importancia los colaboradores, clientes, proveedores y el medio
ambiente, quienes hacen que la empresa funcione.
La empresa est regida por AGROCALIDAD quienes se encargan de

dictaminar leyes y reglamentos que cuidan y protegen el ambiente, as como
tambin en la empresa se tiene medidas de mejoramiento de la calidad de vida de
los trabajadores dentro y fuera de su ambiente laboral.
Oportunidades:
Promover la cultura del sector
Vinculacin de la empresa con la poblacin
Comunicacin con la comunidad
Amenazas:
Cambio de autoridades
Mltiples necesidades
106
TABLA 3. 16
Matriz del Factor Social
Factor
Detalle
Comportamiento
1
ME-FS: 1
ME-FS: 2
ME-FS: 3
ME-FS: 4
ME-FS: 5

Vinculacin de la empresa con la poblacin
Casi Siempre
Ocasionalmente
Siempre
Ocasionalmente
Casi Siempre
Evaluacin
2
3
4
O
O
O
A
A

3.2.2.4. Factor Tecnolgico
En el sector avcola se ha podido observar un crecimiento paulatino en estos

dos ltimos aos, esto ha sucedido por el aumento progresivo del costo de los
insumos en lo referente de la tecnologa para la industria y sin compensacin en
los precios al productor esto ha reducido los mrgenes de comercializacin y ha
hecho que disminuya el entusiasmo por esta actividad, para los empresarios.
La tecnologa como factor para la empresa es una AMENAZA hoy en da por

las restricciones y el alto costo de importacin de tecnologa al pas, aunque de
esta dependa el crecimiento y posicionamiento en el mercado local y nacional ya
que la organizacin que cuenta con la tecnologa de vanguardia en sus
instalaciones reducir los tiempos y costo de produccin.
Oportunidad:
Reducir en los tiempos de mantenimiento
Reduccin en los costos de produccin
Producto de calidad certificado
107
Amenaza:
Polticas arancelarias
Equipos obsoletos
Tecnologa costosa
TABLA 3. 17
Matriz del Factor Tecnolgico
Factor
Detalle
Comportamiento
1
ME-FT: 1
ME-FT: 2
ME-FT: 3
ME-FT: 4
ME-FT: 5
ME-FT: 6
Reducir en los tiempos de mantenimiento

Equipos obsoletos
Tecnologa costosa
Ocasionalmente
Casi Siempre
Siempre
Ocasionalmente
Casi Siempre
Casi Siempre
Evaluacin
2
3 4
O
O
O
A
A
A

3.2.2.5. Factor legal
H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A. se constituy como una

sociedad annima mediante escritura pblica del 11 de marzo de 2005 aprobada
por la Superintendencia de Compaas mediante resolucin N 1291 del 5 de abril
del mismo ao, bajo partida N 072 del registro mercantil.
Dentro del entorno legal que una empresa debe cumplir para desarrollar sus
actividades sea esta de comercio, explotacin o produccin deben acatar con
normas, reglamentos, y leyes que demanda el Ecuador para realizar actividades
empresariales entre ellas tenemos:
Reglamento Interno
AGROCALIDAD
Cdigo de Trabajo.
Ley de Compaas del Ecuador.
Ley de Rgimen Tributario Interno del Ecuador.
Gua de manejo Avcola
108
El cumplimiento de estas normas y leyes para la empresa H&N Huevos

Naturales es una OPORTUNIDAD para realizar sus actividades de maneras
continua y sin restricciones.
Oportunidad:
Continuidad en las operaciones productivas
Certificaciones
Implementacin de Normas de calidad
Amenaza:
Cambios en la legislacin
Cambios en las polticas de comercio
TABLA 3. 18
Matriz del Factor Legal
Factor
ME-FL: 1
ME-FL: 2
ME-FL: 3
ME-FL: 4
ME-FL: 5
Detalle
Continuidad en las operaciones productivas
Certificaciones
Comportamiento
Ocasionalmente
Ocasionalmente
Siempre
Casi Siempre
Ocasionalmente

1
O
Evaluacin
2
3
4
O
O
A
A
109
TABLA 3. 19
Matriz del Anlisis Externo
Factor
MA-FCL: 1
MA-FCL: 2
MA-FCL: 3
MA-FCL: 4
MA-FCL: 5
MA-FCL: 6
MA-FPV: 1
MA-FPV: 2
MA-FPV: 3
MA-FPV: 4
MA-FPV: 5
MA-FCM: 1
MA-FCM: 2
MA-FCM: 3
MA-FCM: 4
MA-FCM: 5
MA-FCM: 6
MA-FP: 1
MA-FP: 2
MA-FP: 3
MA-FP: 4
MA-FP: 5
ME-FPL: 1
ME-FPL: 2
ME-FPL: 3
ME-FPL: 4
ME-FPL: 5
ME-FPL: 6
ME-FE: 1
ME-FE: 2
ME-FE: 3
ME-FE: 4
Detalle
Satisfaccin de los clientes locales y
nacionales
Producto de calidad en la relacin a la
competencia
Estrategias no direccionadas a los
clientes
Facilidad de crdito
Falta de grupo de monitoreo para
proveedores
Calidad de nutricional de los productos
Problemas en disposicin del precio de
venta
Elaboracin de materiales e insumos
propios
Margen de utilidad
Riesgo pas
Competitividad
Nuevos competidores
Evaluacin
1 2 3 4 5
O
O
O
A
A
A
O
O
O
A
A
O
O
O
A
A
A
O
O
A
A
A
O
O
O
A
A
A
O
O
O
A
Contina
110
Factor
ME-FE: 5
ME-FE: 6
ME-FS: 1
Detalle
Vinculacin de la empresa con la
ME-FS: 2
poblacin
ME-FS: 3
ME-FS: 4
ME-FS: 5
Reducir
en
los
tiempos
de
ME-FT: 1
mantenimiento
ME-FT: 2
ME-FT: 3
ME-FT: 4
ME-FT: 5
Equipos obsoletos
ME-FT: 6
Tecnologa costosa
Continuidad
en
las
operaciones
ME-FL: 1
productivas
ME-FL: 2
Certificaciones
ME-FL: 3
ME-FL: 4
ME-FL: 5
Evaluain
A
A
O
O
O
A
A
O
O
O
A
A
A
O
O
O
A
A
TABLA 3. 20
Matriz de ponderacin y Evaluacin Externa
1
Gran Oportunidad
12
24%
2
3
4
Oportunidad Equilibrio Amenaza
11
5
14
22%
10%
28%
5
Gran Amenaza
8
16%
TOTAL
50
100%

El anlisis externo de la empresa H&N Huevos Naturales Ecuador S.A.,
determino los siguientes resultados: amenazas con un 44% entre ellas las ms
relevantes que no se realiza marketing para dar a conocer los productos que la
empresa ofrece, asi como que el mercado y la demanda determina el precio de los
productos.
Oportunidades con un 46%, siendo la calidad del producto que la empresa
ofrece un icono relevante de la empresa, llevando a la satisfaccin del cliente.
111
112
CAPTULO IV
Auditores Independientes C&M
H & N S.A.
4. APLICACIN DE UNA AUDITORA
INTEGRAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
2012 - 2013
113
CASO PRCTICO
4.1. Propuesta.
Latacunga, 01 de abril de 2014
DE:
Jefe Auditor
PARA:
H&N Huevos Naturales del Ecuador S.A.

Telfonos:(03) 2850777 / (03) 2851527
Accionistas de la empresa
ASUNTO: Propuesta de Auditora.
A travs de la presente es grato presentar ante Ustedes el cronograma de

trabajo para la ejecucin de la auditora integral a aplicarse en la empresa H&N
Huevos Naturales del Ecuador S.A., mismo que se encuentra descrito a
continuacin
NATURALEZA
Se realizar una AUDITORA INTEGRAL en la empresa H&N S.A., que

comprende los componentes como: Control Interno, Financiero, Gestin,
Cumplimiento, en el que se incluir un control a fin de obtener evidencia objetiva,
suficiente para poder emitir una opinin razonable en base a evidencia suficiente,
competente y pertinente, as como conclusiones exactas con los debidos respaldos
para que tenga mayor fiabilidad al equipo auditor.
114
ALCANCE
Se auditar la empresa H&N, de conformidad con las Normas de Auditora

Generalmente Aceptadas NAGAS, durante el perodo comprendido entre el 1 de
enero al 31 de diciembre del ao 2012 y 2013. La informacin es responsabilidad
de la Administracin, mientras que, la responsabilidad del equipo ser expresar
una opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y de la Gestin
Empresarial.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
La ejecucin de la auditora integral se lo efectuar en base a los siguientes

puntos:
Control Interno.- Evalua el Sistema de Control Interno para cada uno de los
procesos que realiza la empresa.
Ayudar a la administracin y direccin de la empresa, al mejoramiento en el
desempeo de sus labores, garantizando que los procesos de planeacin y
desarrollo organizacional se los efectu acorde con la naturaleza de la
organizacin, proteccin de los recursos econmicos, materiales y humanos.
Financiero.-Revisar la informacin y registros contables para establecer que

estos se encuentren registrados en base a la Normas Ecuatorianas de Contabilidad,
Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF, mediante la cual se
incluya un anlisis de las cuentas que conforman los Estados Financieros al 31 de
diciembre del ao 2012 y 2013, con el fin de determinar la razonabilidad de las
cifras presentadas en los balances emitidos por la empresa.
Gestin.-Realizar un examen y evaluacin con la finalidad de establecer el grado

de Economa, Eficiencia y Eficacia en la planificacin, control y uso de sus
recursos y comprobar la observancia de las disposiciones pertinentes, a fin de
verificar la utilizacin racional de los recursos.
115
Cumplimiento.-Establecer que las operaciones financieras, administrativas,

econmicas se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias,
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables a la empresa H&N S.A.
Plazo
El plazo para la ejecucin de la presente auditora es de cuatro meses a partir

de la suscripcin del presente contrato.
Metodologa del trabajo a efectuarse:
Planificacin
La planificacin de auditora se fundamentar en la planificacin preliminar y

especfica las cuales facilitan el enfoque general, misma que se encuentra
orientada a obtener una programacin completa e integral, y de las instrucciones
especficas.
En la planificacin se encuentra todas las pruebas, y las tcnicas o

procedimientos que se desarrollaran a fin de encontrar evidencias suficientes,
pertinentes y competentes de la auditora.
En esta fase, el equipo auditor:

Se ajustar a desarrollar los programas de auditora para cada una de las
auditoras a efectuarse, mediante la aplicacin de tcnicas que ayuden a
determinar los hallazgos.
La auditora integral se efecta acorde al alcance de la auditora, la cual debe
estar respaldada con evidencia suficiente y pertinente con la finalidad de
facilitar la inspeccin fsica de cada uno de los elementos, regulaciones para
el cumplimiento de las obligaciones.
116
Ejecucin
1.- Auditora de Control Interno
Procedimientos:
La Auditora de control interno consiste en un conjunto de procedimientos

(reglamentaciones y actividades) que se encuentran vinculadas entre s, cuya
finalidad es proteger los activos de la empresa y verificar que la misma se
encuentre desarrollando sus operaciones de forma eficiente, eficaz.
Procedimientos sustantivos
Estn diseados para detectar errores materiales en las afirmaciones. Las

cuales comprenden:
Pruebas de detalle de procesos y anlisis de actividades desarrolladas.
Cuestionarios.
2.- Auditora Financiera
Procedimientos:
Los procedimientos a aplicarse para el examen de auditora son los siguientes:

Revisin de la informacin y registros contables dentro de la empresa H&N
S.A. que se encuentren acorde a los principios y normas contables
ecuatorianas y NIIF.
La revisin de los registros contables para determinar que los documentos y
registros contables sean los adecuados, con la respectiva documentacin de
117
respaldo y cumplan con la normativa establecidos por la Ley del Rgimen
Tributario Interno y su reglamento.
Revisin de los movimientos del efectivo, verificando que se encuentren
adecuadamente aprobados y registrados as como sus fuentes y usos.
Revisin por parte de la empresa de las disposiciones y normativa societarias
y laborales con la Superintendencia de Compaas, Ministerio de trabajo e
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.
3.- Auditora de Gestin
Procedimientos:
Los procedimientos a aplicarse dentro de la Auditora de Gestin a la empresa

H&N se los efectuar con la finalidad de:
Garantizar el grado de cumplimiento de objetivos y metas organizacionales
en las reas administrativa, financiera y operativa de la empresa, detectando
los errores y falencias en cada una de ellas.
Determinar ndices cuantitativos y cualitativos para medir los grados de
eficiencia, eficacia de la empresa.
4.- Auditora de Cumplimiento
Procedimientos:
Los procedimientos para la auditora de cumplimiento son los siguientes:

Determinar que las regulaciones legales aseguren que los procedimientos de
operacin estn diseados para cumplir las mismas.
Vigilar el cumplimiento de la normativa legal de Agrocalidad en las que se
encuentran las Buenas Prcticas de Manufactura BPM, cdigo tributario
aplicados en la empresa H&N.
118
Mantener un compendio de las leyes importantes que la empresa que debe
cumplir dentro de la industria en particular.
Informe Final
Una vez concluida la Auditora se presenta a la Junta General de Accionistas

de la empresa H&N un Informe el cual cuente con el siguiente alcance: Auditora
de Control Interno, Auditora Financiera, Auditora de Gestin, y Auditora de
Cumplimiento en la cual se encontrar las leyes y reglamentos relacionados con el
manejo de sus actividades as como tambin, el propsito de la administracin:
Estados de Situacin Financiera Clasificado
Estados de Resultados Integrales
Estados de Cambios en el Patrimonio
Estados de Flujos de Efectivo Mtodo Directo
Polticas contables y notas explicativas a los Estados Financieros
Equipo de trabajo
Integrantes
Dra. Carla Paola Acosta Padilla
Dra. Mnica Alexandra Falcon Hidalgo
Siglas
CDAY
MNBC
CPAP
MAFH
Cronograma de actividades
La Auditora Integral se efectuara mediante el siguiente cronograma:

N.-
ACTIVIDADES
MES 1
1
1
2
3
4
5
Visita preliminar
Obtencin de informacin
Planificacin
Ejecucin
Informe de Auditora
MES 2
4
MES 3
4
MES 4
4
3 4
119
Equipo de Auditora
Integrantes
Atentamente
------------------------------------------Dra. Carla Paola Acosta Padilla
------------------------------------------Dra. Mnica Alexandra Falcon Hidalgo
------------------------------------------Carlos Daniel Alcocer Yunda
------------------------------------------Mayra Nathalie Benalczar Chiluisa
Funciones
Jefe de equipo
Auditor Senior
Auditor Junior
Auditor Junior
120
4.2. Prestacin de servicio de auditora
PROPUESTA DE SERVICIOS
En la ciudad de Latacunga, a los doce das del mes de Abril de 2014 entre los
Seores el Ing. Segundo Corrales Bonilla Gerente General de la empresa Huevos
Naturales del Ecuador H&N S.A. domiciliado en Latacunga, a quien en adelante y
para efectos de presente contrato se llamar el contratante, por una parte, y, por
otra parte los investigadores Carlos Daniel Alcocer Yunda, con cdula N
050326050-7, y Mayra Nathalie Benalczar Chiluisa con cdula de identidad N
050256759-7, los comparecientes son ciudadanos ecuatorianos respectivamente
mayores de edad capaces de contraer obligaciones, libres y voluntariamente
comparecen a celebrar el presente contrato.
CLUSULAS
PRIMERA.
Objeto.- Por virtud del presente contrato de Auditora se compromete frente a la

empresa H&N S.A., a realizar una Auditora Integral en la misma, en cuatro
meses desde la firma del presente contrato, examen efectuado con las Normas de
AUDITORA Generalmente Aceptadas (NAGAS), las Normas Internacionales de
Auditora (NIA), Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF)y las
Normas Ecuatorianas de Auditora (NEA) con el enfoque y el alcance necesario
que permite una opinin sobre el manejo de la mencionada empresa.
SEGUNDA. Obligaciones.-
Son obligaciones de los representantes de la empresa las siguientes:
121
1. Permitir y garantizar la efectiva relacin de los procedimientos de la
Auditora de Gestin y documentar evidencias suficientes, competentes y
pertinentes.
2. Entregar la informacin necesaria para la aplicacin de la Auditora Integral
que permita y facilite la aplicacin de la misma en las distintas reas.
3. Impartir al personal las respectivas instrucciones para que presenten
adecuada y oportuna colaboracin a la Auditora de acuerdo a las leyes y
Las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas (NAGAS), que sean
necesarias para que se cumpla satisfactoriamente.
TERCERA
Obligaciones de los Investigadores:
Para los efectos legales y contractuales las partes expresamente reconocen las
obligaciones de la Auditora Integral, el alcance de metodologas establecidas en
la propuesta.
En atencin a lo anterior los investigadores asumimos las siguientes

obligaciones:
1. Realizar la presente Auditora Integral conforme a las NIA y NEA, en la

empresa H&N S.A.
2. Emitir un Informe Final de Auditora.
CUARTA.
Gastos.- En lo que respecta a este punto los investigadores asumiremos los gastos.
122
QUINTA.
Duracin.-De conformidad con el presente contrato, los investigadores prestarn

sus servicios para la realizacin de la Auditora de Gestin en el lapso de cuatro
meses de acuerdo al cronograma de actividades.
SEXTA.
Terminacin.-El presente contrato terminar cuando los investigadores presenten

los resultados obtenidos.
Representante de la empresa H&N S.A.
-------------------------------------Ing. Segundo Corrales B.

Gerente General
Empresa H&N S.A.
Auditores.
C.I. 050326050-7
C.I. 050256759-7
123
H & N S.A.
PROGRAMA GENERAL DE AUDITORA
INTEGRAL
2012 - 2013
124
AUDITORA INTEGRAL
PROGRAMA DE AUDITORA
P.A
1/3
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Descripcin
APP1 PLANIFICACIN
PRELIMINAR
Visita a la empresa H&N S.A.
Obtener la informacin de la
empresa H&N S.A.
Realizar una entrevista al Gerente
de la empresa H&N S.A.
Efectuar una entrevista a la
Contadora de la empresa H&N
S.A.
Accionistas y total de acciones
Determinar las siglas que utilizar
el equipo de auditora
Marcas de auditora.
Obtener los Estados Financieros
de la empresa H&N e informacin
anexa.
Parmetros de evaluacin
Realizar Cuestionarios de Control
Interno.
reas analizadas en base a la
Matriz FODA
Ref. P/t
Elaborado por:
Fecha
APP 1.1
CDAY/MNBC
08-06-2014
APP 1.2
CDAY/MNBC
12-06-2014
APP 1.3
CDAY/MNBC
15-06-2014
APP 1.4
CDAY/MNBC
15-07-2014
APP 1.5
CDAY/MNBC
15-07-2014
APP 1.6
CDAY/MNBC
18-07-2014
APP 1.7
CDAY/MNBC
19-08-2014
CDAY/MNBC
20-08-2014
APES 2.1
CDAY/MNBC
22-08-2014
APES 2.2
CDAY/MNBC
24-09-2014
APES 2.3
CDAY/MNBC
28-09-2014
APP 1.8
12
Matriz de calificacin de riesgo
APES 2.4
CDAY/MNBC
29-09-2014
13
Puntos de Inters de la Auditora
APES 2.5
CDAY/MNBC
01-10-2014
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
125
AUDITORA INTEGRAL
P.A
2/3
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
Descripcin
APP1 PLANIFICACIN
PRELIMINAR
Determinacin de Riesgo
preliminar
Anlisis de los Estados
Financieros
Anlisis de Materialidad y Riesgo
del Balance General
Anlisis de los Rubros
Anlisis de Materialidad y Riesgo
de Estado de Resultados
Anlisis de rubros de Estado de
Resultados
Puntos de vista de la auditora
Antecedentes objetivo y equipo
Auditor
EJECUCIN DE LA
AUDITORA
CI 1 Auditora de Control
Interno
AF 2 Auditora Financiera
EQ 1 EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
DR 2 Documentos y cuentas por
cobrar a clientes no relacionados
AB 3 Activos Biolgicos
OF 4 Obligaciones con
Instituciones Financieras
IO 5 Ingreso por Actividades
Ordinarias
AV 6 Gasto administrativo y
ventas
Ref. P/T
Elaborado por:
Fecha
APES 2.6
CDAY/MNBC
03-10-2014
APES 2.7
CDAY/MNBC
15-11-2014
APES 2.8
CDAY/MNBC
18-11-2014
APES 2.9
CDAY/MNBC
01-12-2014
APES 2.10
CDAY/MNBC
08-12-2014
APES 2.12
CDAY/MNBC
CDAY/MNBC
20-12-2014
23-12-2014
APES 2.13
CDAY/MNBC
25-12-2014
CI 1
CDAY/MNBC
01-01-2015
AF 2
CDAY/MNBC
15-01-2015
EQ 1
CDAY/MNBC
20-01-2015
DR 2
CDAY/MNBC
01-02-2015
AB 3
CDAY/MNBC
10-02-2015
OF 4
CDAY/MNBC
15-02-2015
IO 5
CDAY/MNBC
20-02-2015
CV 6
CDAY/MNBC
25-02-2015
APES 2.11
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
126
AUDITORA INTEGRAL
P.A
3/3
N
30
31
32
33
35
Descripcin
CP 7 Costos de Produccin
Notas a los Estados Financieros
AG 3 Auditora de Gestin
CU 4 Auditora de
Cumplimiento
Ref. P/T
CP 7
AG 3
Elaborado por:
CDAY/MNBC
CDAY/MNBC
CDAY/MNBC
Fecha
28-02-2015
05-03-2015
08-03-2015
CU 4
CDAY/MNBC
13-03-2015
INFORME FINAL
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
127
4.2. Planificacin preliminar
H & N S.A.
APP 1. PLANIFICACIN PRELIMINAR
AUDITORA INTEGRAL
2012 2013
128
PLANIFICACIN PRELIMINAR
CDULA NARRATIVA
APP 1.1
1/2
Cdula Narrativa
Resea Histrica
H&N empresa S.A. empresa de produccin y comercializacin de pollo BB,

pollito en pie y pollo faenado, cuenta con dos granjas en la provincia de Los Ros,
La Azucena y La Avelina, adems cuenta con la planta de faenamiento en la
ciudad de Latacunga, y las oficinas administrativas que se encuentran en la ciudad
de Ambato provincia de Tungurahua.
H & N Huevos Naturales del Ecuador cuenta con una emisin REVNI en la Bolsa
de Valores de Quito (Naturales & Osorio, 2011)
Escritura Pblica: H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A., fue

constituida mediante escritura pblica celebrada ante la Notara Trigsima Sexta
del Cantn Quito, Doctora Ximena Borja de Navas otorgada el 11 de marzo de
2005.
Inscripcin en el Registro Mercantil: H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR

S.A., fue inscrita en el cantn Latacunga el 22 de abril de 2005.Ultimo aumento de
capital: Mediante escritura pblica celebrada ante Notaria Trigsima Sexta del
Cantn Quito, Doctora Ximena Borja de Navas, otorgada el 15 de diciembre de
2010, se realiza un aumento de capital y se reforman los estatutos. Luego de este
aumento, el capital social de la empresa asciende a USD 1.300.000,00.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
129
CDULA NARRATIVA
APP 1.1
2/2
Objeto social
El objeto social de la compaa es la realizacin por cuenta propia o de terceros o

para asociacin con terceros de las siguientes actividades: 1) La compraventa, la
incubacin, la cra, la produccin el procesamiento y la comercializacin de aves
de corral y pies de cra, de huevos frtiles, de huevos comerciales y ms productos
avcolas; 2) La compraventa, produccin y comercializacin de carne, sus
conservas y ms similares; 3) La compraventa y comercializacin de vacunas,
vitaminas, aditivos alimenticios, antibiticos, insumos veterinarios y biolgicos y
ms similares y afines; 4)La compraventa, produccin, elaboracin y
comercializacin de productos semielaborados y elaborados para la cra de aves, la
produccin de huevos y la elaboracin de los productos objeto de su actividad; 5)
La compraventa, utilizacin y/o comercializacin de mquinas, equipos agrcolas,
equipos industriales, equipos de laboratorio, sus herramientas, sus partes y piezas
y ms repuestos referentes a la produccin, procesamiento e industria
agropecuaria. Para el debido cumplimiento de sus actividades, esta Compaa
podr importar y exportar todos los productos que son de su objetivo; podr
utilizar los servicios de transporte de terceros; podr actuar de mandante,
mandataria o de representante dentro y fuera del pas en asuntos motivo de su
actividad y podr celebrar toda clase de actos y contratos lcitos y permitidos por
la ley y que guarden relacin con su objetivo principal. (Constitucin de la
Compaa H&N Huevos Naturales, 2005)
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
130
INFORMACIN DE LA EMPRESA
APP 1.2
1/2
Informacin de la empresa H&N

Razn Social:
Empresa H&N Huevos Naturales Ecuador S.A.
RUC:
0591709399001
Frente:
15.30 m
Terreno:
164.80 m2
Construccin:
370.00 m2
Domicilio:
Av. Bolivariana, Frente al Estadio Neptal Barona
Telfonos:
(03) 2850777 / (03) 2851527
Correo electrnico:
huevos_naturales@exrocob.net
Pgina Web:
www.huevosnaturales.com
Direccin Planta 1:
Panamericana Norte s/n Km. 20, Parroquia Tanicuchi
Telfonos:
(03) 2718346
Correo electrnico:
huevos_naturales@exrocob.net
Pgina Web:
www.huevosnaturales.com
MATRIZ:
Ambato Tungurahua
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
131
INFORMACIN DE LA EMPRESA
APP 1.2
2/2
Frente:
700.00 m2
Terreno:
141,120.00 m2
Construccin:
749.61 m2
MATRIZ:
Latacunga Provincia de Cotopaxi
GRANJA AZUCENA:
Granja de reproductora liviana
Frente:
3.67 cuadras
Terreno:
20 m2
Construccin:
750.00m2
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
132
ENTREVISTA AL GERENTE
APP 1.3
1/6
ENTREVISTA:
Gerente General
LUGAR:
EMPRESA HUEVOS NATURALES DEL ECUADOR

H&N
NOMBRE:
Ing. Segundo Corrales Bonilla
FECHA:
1 de abril de 2014
HORA DE INICIO:
15h15
HORA
DEn
FINALIZACIN:
16h45
Objetivo: Tener una visin general de cmo se maneja la empresa H&N S.A.
RESPUESTAS A LA ENTREVISTA
Qu falencias presenta la empresa con relacin al manejo de los

productos que oferta?
La empresa H&N ha realizado correctivos en sus diferentes reas del

procesamiento y manejo del producto, pero a pesar de estos correctivos
existen falencias siendo las mas signifcativas en los procesos de las
cobranzas de las ventas realizadas a crdito y la falta de conocimiento en
las polticas para el crdito de las ventas del departamento de
comercializacin.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
133
APP 1.3
2/6
Segn su criterio cuales considera que son las fortalezas de la

empresa y debilidades?
Como toda empresa tienen sus aspectos positivos y negativos, H&N no es

la excepcin la fortalezas de la organizacin se establecen en la
exclusividad de una lnea gentica, un posicionamiento alcanzado en el
pas, la ubicacin de la empresa es un punto estratgico para la
comercializacin de sus productos, el contar con el equipo de trabajo
experimentado, la diversificacin de los producto y la disposicin de un
laboratorio son las fortalezas ms significativas, en cuanto a las debilidades
que enfrenta la compaa es la falta de una gestin adecuada del manejo
del talento humano, la insuficiencia de capital de trabajo para respaldar su
obligaciones con proveedores, la no existencia de un programa de
mantenimiento, la falta de una retroalimentacin del personal de compras,
inadecuado manejo de las bodegas de la empresa, no existen programas de
capacitacin y de investigacin, no se ha socializado a toda la empresa las
polticas empresariales, el sistema de comunicacin es ineficiente y la
seguridad de los sistemas no existe.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
134
APP 1.3
3/6
Se han efectuado auditorias, de que tipo y se han seguido las

recomendaciones emitidas por las mismas?
Dentro de la empresa se han efectuado auditoras externas en las que han

existido recomendaciones la mismas que se han aplicado por lo menos en
el control interno de la compaa, en las dems reas no se ha podido
establecer las recomendaciones por la renovacin de la infraestructura que
la empresa se encuentra realizando.
Considera Ud. que se ha cumplido con la misin y visin

empresarial?
Como gerente de la empresa se ha trabajado por cumplir a cabalidad con la

misin de H&N para esto se ha trabajado a lo largo del tiempo en la cual
H&N ha venido ofertando sus productos, en cuanto a la visin se est
trabajando para el cumplimiento de esta a travs de la nuevas
acondicionamiento que se encuentra realizando la empresa en sus
diferentes reas de trabajo.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
135
APP 1.3
4/6
Qu sugiere Ud. para mejorar la operatividad en las reas que

dirige?
Para mejorar la operatividad de la empresa es necesario realizar un

diagnstico empresarial a cada una de las reas de la empresa, con la
finalidad de conocer las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas
que tiene la empresa, tendiendo en consideracin las recomendaciones
emitidas a la gerencia, como parte de su sistema de control, para su
mejoramiento continuo teniendo en consideracin que el recurso humano
es el ms importante.
Cree Ud. necesaria contar con un rea de Auditora Interna dentro

de la empresa? Por qu?
S, porque esto permite mantener un mejor control en los procedimientos

operacionales, as como tambin constituye un factor aliado de la gerencia,
que ayuda a velar por una adecuada administracin, uso y control de los
recursos humanos, materiales y financieros de la empresa de acuerdo con
las normas, procedimientos establecidos que contribuyen al cumplimiento
de los objetivos y metas organizacionales.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
136
APP 1.3
5/6
Cules considera Ud. los beneficios que se obtendr al aplicar la

Auditora Integral?
Ayudara a realizar exmenes minuciosos de los centros de operacin para

evaluar y dar mejoramiento en las actividades operacionales. La Auditora
Integral, permite gestionar eficientemente la empresa al ejercer un
adecuado control de las actividades empresariales, puesto que su objetivo
es el de obtener y evaluar objetivamente la informacin econmica
financiera del ente, el comportamiento econmico y el manejo de la
empresa, en lo relacionado con la revisin financiera, de cumplimiento,
control interno y de gestin. Adems de evaluar el impacto producido por
el ente.
Piensa Ud. que la aplicacin de una Auditora Integral sirve como

instrumento para la toma de decisiones de la organizacin?
Si sirve como un instrumento para la toma de decisiones ya que mediante

su aplicacin permite evaluar y comprobar si los Estados Financieros se
han efectuado acorde a los principios y Normas Contables, proporcionando
seguridad a los usuarios sobre la objetividad de la informacin financiera,
y en base a la misma tomar decisiones que ayuden al cumplimiento de los
objetivos empresariales, as como la funcin de control en las reas de la
empresa, la cual da aporte en solucin de problemas, y seguimiento a cada
problema surgido en el ente, ya que ayuda a evaluar los procedimientos
polticas, controles internos y mejorar en las reas que tiene la empresa.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
137
APP 1.3
6/6
COMENTARIO
Una vez que se aplic la entrevista al gerente general de la empresa H&N en lo

relacionado a los puntos dbiles de la organizacin se puede apreciar que existe
una inadecuada gestin del recurso humano, en lo relacionado a la contratacin,
presentacin e induccin del personal nuevo, no se ha realizado programas de
mantenimiento preventivo para la maquinaria de la empresa, adems de la falta de
retroalimentacin entre los encargados de compras, especficamente sobre las
caractersticas de las materias primas, un inadecuado manejo del rea de bodega y
la falta de un sistema de seguridad, mencionada informacin es valiosa ya que
ayuda a la deteccin de los principales problemas que existe dentro de la empresa
H&N.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
138
ENTREVISTA CONTADORA
APP 1.4
1/3
mkkm
Entrevista
: Dra. Sonia Zambrano
Lugar
: Empresa Huevos Naturales del Ecuador H&H
Fecha
: 8 de Abril de 2014
Hora de Inicio
: 15h15
Hora de Finalizacin
: 16h45
Objetivo
: Determinar cmo se maneja la parte financiera

contable de la empresa H&N S.A.
RESPUESTAS A LA ENTREVISTA REALIZADA A LA CONTADORA
Cules son las principales funciones que usted desempea como

contadora?
Revisar los ingresos, egresos y conciliaciones bancarias, cuenta bancos,

informacin del departamento de ventas y cobranzas, reporte de saldos de
los clientes, declaraciones del Servicio de Rentas Internas SRI.
El sistema contable implementado en la empresa es el adecuado?
El sistema contable SAP es un ERP en proceso Internacional, el cual no es

el adecuado porque est en proceso de implantacin.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
139
APP 1.4
2/3
Se mantiene un control sobre el acceso a los registros de personal,

nminas, y otros documentos importantes? Cules son estos
controles?
Si se mantiene un control, y nicamente lo efecta Talento Humanos.
Se realiza un control de los gastos incurridos con fondos de caja

chica?
No los gastos no estn siendo controlados.
El archivo de la empresa se encuentra al da?
Pienso que es el adecuado ya qe se ha realizado acorde a los principios y

normas contables aplicables a la empresa H&N.
Se efectan procedimientos de control interno a cada una de las

cuentas que posee la empresa tales como: arqueos de caja, verificacin
de cobranzas, conciliaciones bancarias?
No se cuenta con un departamento de control interno.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
140
APP 1.4
3/3
Al personal que colabora en el departamento de tesorera y

contabilidad ha recibido capacitacin adecuada?
Si reciben capacitacin cada 3 meses o 6 meses.
Cul ha sido su actitud al momento que ha detectado un error?
Acercarse a la persona, notificarle del error con la finalidad de que ella no

lo vuelva a cometer.
COMENTARIO
Mediante la aplicacin de la entrevista a la contadora de la empresa H&N en lo

relacionado a la organizacin se puede apreciar que no se aplican controles
internos, razn por la cual no existe un control adecuado a las cuentas que posee la
empresa, siendo necesario su implementacin, a la vez es indispensable dar una
capacitacin general de todos los mdulos que posee el nuevo sistema contable a
fin de mejorar la eficiencia, productividad y conocer su correcto funcionamiento.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
141
ACCIONISTAS Y ACCIONES
APP 1.5
1/1
Accionistas y total de Acciones
Nombres
Gloria
Anglica
Corrales Bastidas.
Jos Olmedo Proao
Moreno
Hugo
Marcelo
Villarroel Bastidas
Edgar
Enrique
Corrales Bastidas
Segundo
Javier
Corrales Bastidas
Ruth Beatriz Lucero
Fuentes
Luis Alfonso Paredes
Villalba
Luis Alfonso Snchez
Vaca
Jorge Eduardo Garca
Guerrero
TOTALES
Valor de
la
Accin
N accin
Suscrita
Capital
Suscrito
Capital
Pag. Num
Por
Pagar
Capit.
Total
11,96
23920
23920
5980
17940
23920
11,96
23920
23920
5980
17940
23920
11,96
23920
23920
5980
17940
23920
11,96
23920
23920
5980
17940
23920
11,96
23920
23920
5980
17940
23920
11,96
23920
23920
5980
17940
23920
5,78
11560
11560
2890
8670
11560
5,50
11000
11000
2750
8250
11000
5,00
10000
10000
2500
7500
10000
100,00
200000
200000
50000
150000
200000
Fuente: Constitucin de la Compaa H&N Huevos Naturales, 2005
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
142
EQUIPO AUDITOR
APP 1.6
1/1
Integrantes del equipo de Auditora
Integrantes
Siglas
CDAY
MNBC
CPAP
MAFH
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
143
MARCAS DE AUDITORA
APP 1.7
1/2
Marcas de Auditora
MARCA
S
SI
SIA
SC
S
Y
ND
NC
B
SIGNIFICADO
Confrontado con libros
Cotejado con documento
Correccin realizada
Comparado en auxiliar
Sumado verticalmente
Confrontado correcto
Sumas verificadas
Pendiente de registro
No rene requisitos
Solicitud de confirmacin enviada
Solicitud de confirmacin recibida inconforme
Solicitud de confirmacin recibida inconforme pero aclarada
Solicitud de confirmacin recibida conforme
Totalizado
Conciliado
Circularizado
Inspeccionado
Notas de debito
Notas de crdito
Cotejado con Balance
Cuestionarios
Diferencia en libros
Diferencia en saldos
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
144
MARCAS DE AUDITORA
APP 1.7
2/2
MARCA
SIGNIFICADO
Error en el registro en libros
Verificado e inventarios
Resta errnea
Resta correcta
Verificado y cruzado
Verificado con existencias fsicas
Error en existencia fsica

Existencias fsicas verificadas con evidencia documental
Cotejado con Leyes Vigentes
Nota explicativa
Hallazgo de AUDITORA
Papel de Trabajo
IF
Informe Final
CM
CDULA de Marcas

Fuente
: Autores.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
145
ESTADOS FINANCIEROS
APP 1.8
1/5
Estados Financieros
H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR SOCIEDAD ANNIMA
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
CLASIFICADO (Expresado en dlares completos de los
Estados Unidos de Amrica)
Diciembre 31
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalentes al efectivo
Activos financieros
Documentos y cuentas por cobrar clientes no relacionados
Documentos y cuentas por cobrar clientes relacionados
Otras cuentas por cobrar
(-) Provisin cuentas incobrables
Inventarios
Servicios y otros pagos anticipados
Activos por impuestos corrientes
Otros activos corrientes
Total Activo corriente
2013
2012
440.169
215.204
1.357.977
1.294
(644.711)
220.246
334.578
131
125.289
1834.973
1.069.025
47.112
13.194
(386.126)
206.512
37.525
42.241
368.062
1612.749
Activo no corriente
Propiedades, planta y equipo
Activos biolgicos
Activos por impuestos diferidos
Total Activo no corriente
2.573.252
509.692
152.066
3235.010
2.105.896
581.325
94.170
2781.391
TOTAL ACTIVO
5069.983
4394.140
Suman y pasan:
5069.983
4394.140
VER ANEXO 3,5,6
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
146
ESTADOS FINANCIEROS
APP 1.8
2/5
Diciembre 31
Suman y vienen:
2013
2012
5069.983
4394.140
PASIVO
Pasivo corriente
Cuentas y documentos por pagar
Obligaciones con instituciones financieras
Otras obligaciones corrientes
Porcin corriente del pasivo a largo plazo
Porcin corriente de las obligaciones emitidas
Anticipos de clientes
Otros pasivos corrientes
Total Pasivo corriente
517.994
723.408
182.787
250.000
58.411
151.484
1884.084
582.979
594.808
130.156
117.712
250.000
32.549
1708.204
Pasivo no corriente
Obligaciones emitidas
Provisiones por beneficios a empleados
Pasivo diferido
Total Pasivo no corriente
824.870
500.000
55.702
227.367
1607.939
399.738
750.000
41.413
201.146
1392.297
TOTAL PASIVO
3492.023
3100.501
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Otros resultados integrales
Resultados acumulados
Total patrimonio
1300.000
21.304
(2.075)
258.731
1577.960
1300.000
21.222
(27.583)
1293.639
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
5069.983
4394.140
Ing. Segundo Corrales B.
Dra. Jeannette Villacs G.
Gerente General
Contadora General
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
147
ESTADOS FINANCIEROS
APP 1.8
3/5

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR FUNCIN (Expresado en dlares completos
de los Estados Unidos de Amrica)
Diciembre 31
2013
2012
INGRESOS
Ingresos de actividades ordinarias
7443.897
6124.118
(-) COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIN

Margen bruto
5861.166
1582.731
5205.188
918.930
(-) GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

Utilidad en operaciones
1152.670
430.061
805.392
113.538
164.734
95.203
360.530
152.847
91.218
51.909
105.583
(31.676)
73.907
42.358
8.730
51.088
(-) GASTOS FINANCIEROS

OTROS INGRESOS
Utilidad antes de provisin para impuesto a la renta
Impuesto a las ganancias
Impuesto a la renta corriente
Efecto impuestos diferidos
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
286.623
OTRO RESULTADO INTEGRAL

Prdidas actuariales
(2.302)
RESULTADO INTEGRAL TOTAL
Promedio ponderado del nmero de acciones en circulacin
821
284.321
821
1300.000
1300.000
UTILIDAD POR ACCIN, NETA
0,219
Gerente General
Contadora General
0,001
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
148
CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
APP 1.8
4/5
H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR SOCIEDAD ANNIMA ESTADO

DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
(Expresado en dlares completos de los Estados Unidos de Amrica)
Saldos a Enero 1, de 2011

Resultado integral total del ao
Saldos a Diciembre 31, de 2011
Resultado integral total del ao
Apropiacin reserva legal
Aplicacin retroactiva NIC 19
rev.
Resultado Integral total del ao
Gananci
Adopcin Utilidades
ao
Capital Reserva 1ra vez
(Prdidas
prdida
pagado
legal
NIIF
acumuladas) actuarial
1.300.000
21.222
443.125
-443.384
-28.145
1.300.000
21.222
443.125
-471.529
821
1.300.000
21.222
443.125
-470.708
82
-82
-
1.300.000
21.304
Total
result.
Acum.
-259
-28.145
-28.404
821
-27.583
-82
Total
Patrimoni
o Neto
1320.963
-28.145
1292.818
821
1293.639
-
-2.302 284.321
-2.075 256.656
284.321
1577.960
-227
443.043
286.623
-184.312
227
Gerente General
Contadora General
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
149
FLUJO DE EFECTIVO
APP 1.8
5/5

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - MTODO
DIRECTO (Expresado en dlares completos de los Estados
Unidos de Amrica)
Diciembre 31
Flujos de efectivo por las actividades de operacin:
Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Participacin trabajadores
Impuesto a la renta
Intereses cobrados (pagados)
Otros ingresos
Efectivo neto provisto por actividades de operacin
7180.807
(6025.141)
(7.620)
(164.734)
154.215
1137.527
5969.619
(5194.459)
(185)
(49.192)
(137.308)
91.218
679.693
Flujos de efectivo por las actividades de inversin:

Pago por compra de propiedad, planta y equipo
Pago por compra de activos biolgicos
Recibido por venta de propiedad, planta y equipo
Efectivo neto (utilizado) en actividades de inversin
(574.742)
(523.840)
(1098.582)
(251.786)
(727.964)
2.324
(977.426)
10.888
425.132
(250.000)
(31.885)
242.450
250.000
186.020
460.565
224.965
162.832
215.204
440.169
52.372
215.204
Flujos de efectivo por las actividades de financiamiento:

Efectivo recibido por obligaciones bancarias a corto plazo
Efectivo (pagado) por obligaciones a largo plazo
Efectivo (pagado) recibido por emisin de obligaciones
Efectivo neto (utilizado) provisto en actividades de
financiamiento
(Disminucin) aumento neto de efectivo y equivalentes de
efectivo
Efectivo y equivalentes
Al inicio del ao
Al final del ao

Gerente General
2013
2012

Contadora General
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
150
4.3 Planificacin especfica
H & N S.A.
APES 2. PLANIFICACIN ESPECFICA
2012 - 2013
151
PLANIFICACIN ESPECFICA
PARMETROS DE EVALUACIN
APES 2.1
1/1
Con la finalidad de evaluar a la empresa H&N a travs de la Auditora Integral se tomara

en consideracin los siguientes parmetros, para lo cual el equipo de auditora se basara
en la siguiente ponderacin de calificacin.
NO CUMPLE
EN PROCESO
CUMPLE
10
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
152
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
APES 2.2
1/3
REA: TESORERA Y CONTABILIDAD

Doctora Sonia Zambrano
PREGUNTA
La
empresa
cuenta con un
manual
de
segregacin
de
funciones para el
rea de Finanzas?
SI
Existe un control
de ingresos y
gastos?
Cuenta
la
empresa
con
liquidez
para
enfrentar el ciclo
normal
de
operaciones?
Se
tienen
establecidas todas
las fuentes de
ingresos?
Existe
un
proceso
de
planeacin
financiera
para
medir
los
resultados de la
empresa?
Se
aplican
controles internos
a las cuentas de la
empresa?
Se cuenta con un
sistema contable
adecuado?
NO
NA
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
OBSERVACIN
Lo
manejan
los
auxiliares contables
de las diferentes
plantas.
Los
ndices
de
liquidez
muestran
niveles bajos, adems
de que no proyectan
el fondeo a travs de
flujos de efectivo.
No, porque no existen
flujos de efectivo en
donde se reconozcan
las fuentes y usos.
10
No
existe
Presupuestos
POA
(Plan
operativo
anual).
10
Se encuentra
proceso.
10
Se est actualizando
en base a los nuevos
requerimientos de la
empresa
para
implementar
un
nuevo
sistema
contable.
10
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
en
153
APES 2.2
2/3
10
PREGUNTA
El
sistema
contable
est
acorde a las
necesidades de
la empresa?
Se cuenta con
un archivo para
el
rea
de
Contabilidad y
Tesorera?
Cuenta
con
chequera
Empresarial
TOTAL
SI
NO
NA
PONDERACIN
CALIFICACIN
OBSERVACIN
10
10
Cumple con
expectativas
10
10
Se lo actualiza a
diario.
10
10
Se los entrega con la

rbrica del Gerente
de H&N.
100
40
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
las
154
ANLISIS DE CONTROL INTERNO
APES 2.2
3/3
REA: TESORERA Y CONTABILIDAD

Nivel de Confianza
NC = Nivel de confianza
PT = Ponderacin Total
CT = Calificacin Total
NC = (CT/PT) * 100
NC = (40/100) * 100
NC = 40%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% - 40%
NR = 60%
CONFIANZA
BAJA
15% - 50%
RIESGO
ALTO
MODERADA
51% - 75%
ALTA
76% - 100%
MODERADO
BAJO

Fuente
: (Contralora General del Estado, 2012)
Mediante la Matriz de Evaluacin al Riesgo Preliminar en la empresa H&N Huevos

Naturales S.A., se determin el nivel de confianza para el rea de Contabilidad y
Tesorera es BAJA (40%) lo cual implica que el Nivel de Riesgo MODERADO de
(60%) lo cual da a entender que no se est cumpliendo a cabalidad con los objetivos
porque no se cuenta con un plan de segregacin de funciones en el rea contable y no
existe un rea de control interno para vigilar constantemente el manejo de cada una de
las cuentas.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
155
APES 2.2.1
1/3
REA: TALENTO HUMANOS

Ing. Jorge Guamn.
N
1
PREGUNTA
Existe un Cdigo
de tica aprobado
por la Empresa?
El Cdigo de
tica
ha
sido
difundido mediante
talleres reuniones
para explicar su
contenido?
La empresa ha
elaborado
su
manual
de
funciones y el
reglamento
interno?
El personal tiene
la capacidad y el
entrenamiento
necesario para el
nivel
de
responsabilidad
asignado
considerando
la
naturaleza y la
complejidad de las
operaciones
que
debe desarrollar?
SI
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
Se lo tiene desde el
ao 2007, y se lo
actualizar en el
2015
10
El personal si est
capacitado en la
eficiencia
del
manejo
de
los
equipos y procesos
de produccin.
10
No se evala al
personal como tal,
sino al
proceso
productivo en base a
las Buenas Prcticas
de Manufactura.
10
10
Se
lo
realiza
peridicamente
10
10
La empresa evala
el desempeo de
los empleados?
La empresa ha
elaborado
programas
de
capacitacin para
los empleados?
La entidad cuenta
con el personal
adecuado
en
cantidad
y
experiencia para el
cumplimiento de
sus objetivos?
NO
NA
10
OBSERVACIN
Se encuentra
estudios
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
en
156
APES 2.2.1
2/3
N
8
10
PREGUNTA
Se le informa al
personal nuevo las
funciones
que
debe desempear?
Existe un control
de permiso del
personal?
Se
tienen
actualizaciones de
fechas de ingresos
y
salidas
del
personal.
TOTAL
SI
NO
NA
PONDERACIN
CALIFICACIN
OBSERVACIN
10
10
Solo verbalmente
10
10
Mediante memos.
10
10
Mediante
reportes
diarios de entrada y
salida de personal.
100
65
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
157
APES 2.2.1
3/3
REA: TALENTO HUMANOS

Nivel de Confianza
NC = (CT/PT) * 100
NC = (65/100) * 100
NC = 65%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% -65%
NR = 35%
CONFIANZA
BAJA
15% - 50%
RIESGO
ALTO
MODERADA
51% - 75%
ALTA
76% - 100%
MODERADO
BAJO

Fuente

Naturales S.A., se determin el nivel de confianza para el rea de Recursos Humanos es
MODERADA (65%) lo cual implica que representa un Nivel de Riesgo es del 35%
catalogado como BAJO siendo la principal deficiencia que no se cuenta con un cdigo de
tica empresarial y no se evala el desempeo de los colaboradores que son actividades
fundamentales en la disminucin e riesgo
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
158
APES 2.2.2
1/2
REA: PRODUCCIN
Ing. Mara Elena Rodrguez
N
1
10
11
12
PREGUNTA
El rea de produccin
cuenta con un manual de
funciones?
Existe un control de
ingresos y gastos de
produccin?
Se
realiza
una
planificacin
de
produccin de huevos y
se,
evidencia
el
seguimiento
del
producto (huevos)?
Cuenta
con
instrumentos
de
medicin y seguimiento
del producto (huevos)?
Cuentan con registros
de control de producto
no conforme y acciones
de mejoramiento?
Evalan
mediante
indicadores la correcta
gestin de los procesos
en el rea?
Las
estaciones
o
puestos
de
trabajo
cuentan
con
un
instructivo de trabajo?
La
organizacin
preserva el producto, e
incluye la identificacin,
manipulacin, embalaje,
almacenamiento
y
proteccin del producto?
Existe un Manual de
Seguridad
y
Salud
Ocupacional?
Estn
obligados
a
utilizar implementos de
seguridad los operarios
de la empresa?
Cuentan con un manual
de procesos?
Se cuenta con una
Planificacin
Estratgica?
TOTAL
SI
NO
X
NA
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
120
50
OBSERVACIN
Se encuentra en
proceso
de
elaboracin.
Mediante hoja de
registro, adjuntadas.
Se
lotiza
con
etiquetas para el
proceso
de
incubacin.
Mediante un POE
avcola y a un
cuadro estadstico.
En base a
requerimientos
Agrocalidad.
los
de
No
solo
tienen
Misin y Visin
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
159
APES 2.2.2
2/2
REA PRODUCCIN
Nivel de Confianza
NC = (CT/PT) * 100
NC = (50/120) * 100
NC = 42%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% - 42%
NR = 58%
CONFIANZA
BAJA
15% - 50%
RIESGO
Fuente
ALTO
MODERADA
51% - 75%
MODERADO
ALTA
76% - 100%
BAJO

Naturales S.A., se determin el nivel de confianza para el rea de Recursos Humanos es
BAJA (42%) y un Nivel de Riesgo es (58%) MODERADO, teniendo como deficiencias
no contar con un Manual de Procesos que es la base para el desarrollo de la produccin.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
160
MATRZ FODA
APES 2.3
1/1
reas analizadas en base a la Matriz FODA, en base a las reas financieras y

administrativas.
Evaluacin Preliminar del Riesgo
PRODUCCIN
RECURSOS
HUMANOS
CONTABILIDAD
TESORERA
REAS
DETALLE DE RIESGOS
FRECUENCIA
NIVEL DE IMPACTO
BAJO MEDIO ALTO
Realizacin de pagos
Ocasionalmente
Negociacin de las condiciones

y comisiones de ventas
Siempre
Toma de decisiones enfocadas a

la financiacin
Ocasionalmente
Transacciones de pagos
Ocasionalmente
Analizar informacin referente a

la razn social de la empresa
H&N Huevos Naturales Ecuador
S.A.
Ocasionalmente
Depurar permanentemente los

registros contables
Ocasionalmente

operativo de la empresa
Ocasionalmente
No se rigen a la sealtica de la
empresa
Siempre
Planeacin y distribucin de las

instalaciones
Ocasionalmente
Mtodos de trabajo
Ocasionalmente
Vigilancia
materiales
en
el
flujo
de
Casi Siempre
X
X
X
X
X

Fuente
: (Zambrano, Guamn, Rodrguez, & Corrales, 2014)
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
161

MATRIZ DE CALIFICACIN DE RIESGO
APES 2.4
1/2
CONTABILIDAD
TESORERA
reas
FACTORES DE RIESGOS
Realizacin de pagos
Negociacin de las condiciones y
comisiones de ventas
Toma de decisiones enfocadas a la
financiacin
Analizar informacin referente a
la razn social de la empresa
H&N Huevos Naturales Ecuador
S.A.
Depurar permanentemente los
registros contables.
Estimacin de Riesgos
Inherente
Control
Deteccin
Procedimientos de auditora
Pruebas
Control, sustantivas,
analticas
analticas
ALTO
MEDIO
BAJO
MEDIO
ALTO
BAJO
ALTO
MEDIO
BAJO
Cumplimiento
ALTO
MEDIO
BAJO
analticas
MEDIO
MEDIO
MEDIO
ALTO
MEDIO
BAJO
Revisin
de
documentos
de
cancelaciones y facturas.
Revisar las polticas de ventas en
relacin a los crditos.
Analizar las futuras inversiones previstas
a realizarse en la empresa.
Verificar los procedimientos de las
transacciones bancarias para pagos de la
empresa.
Cumplimiento
Realizar un revisin de la constitucin

publica de la empresa H&N.
analticas
Constatar la existencia de un control para

las cuentas de la empresa.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
162

MATRIZ DE CALIFICACIN DE RIESGO
APES 2.4
2/2
reas
FACTORES DE RIESGOS
PRODUCCIN
HUMANOS
RECURSOS

Pruebas
Procedimientos de auditora
BAJO
Cumplimiento
Revisar el tipo de vigilancia para el

personal operativo que ayude conocer los
avances en sus reas de trabajo.
MEDIO
BAJO
Cumplimiento
Realizar un recorrido por las instalaciones

y verificar el tipo de sealtica de la
organizacin.
ALTO
MEDIO
BAJO
Cumplimiento
Revisar el plano distributivo de todas las

reas de la empresa H&N.
ALTO
MEDIO
BAJO
Cumplimiento
Verificar el manual de procesos.
ALTO
MEDIO
BAJO
Cumplimiento
Verificar el proceso de las entradas y

salidas de los materiales.
Inherente
Control
Deteccin
ALTO
MEDIO
ALTO
No se rigen a la sealtica de la
empresa Seguridad Industrial
Planeacin y distribucin de las

instalaciones
Mtodos de trabajo
Vigilancia
materiales
en
el
flujo
de
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
163
PUNTOS DE INTERS DE AUDITORA
APES 2.5
1/1
Puntos de inters de la auditora
PRODUCCIN
RECURSOS
HUMANOS
CONTABILI
DAD
TESORERA
REAS
DETALLE DE RIESGOS
CONSIDERACIONES
Se generan fallas en la informacin de
la constatacin de la cancelacin de
obligaciones.
Realizacin de pagos
Negociacin de las condiciones y
financiacin
Manual de Contabilidad
Depurar permanentemente los registros
contables.
Escaso monitoreo y control al personal
Planeacin y
instalaciones
distribucin
de
Mtodos de trabajo
las
Los aspectos afectan a que exista altos

rubros en cartera de crdito en la
empresa H&N.
La empresa no cuenta con liquidez.
No existe manual de Polticas procesos
y procedimientos del rea contable.
Esto
puede
elevar
los
gastos
establecidos por la empresa causando
dficit econmico y dilatarlos procesos.
La baja de la productividad por no
existir un control adecuado de las
actividades del personal.
Son causa de accidentes laborales por
no acatar las recomendaciones grficas.
Se llega a la saturacin del espacio de
trabajo por no planificar el crecimiento
y distribucin del espacio y capacidad
instalada de la empresa.
Lo que causa que existan muchos
desperdicios.
La prdida de materiales por no contar
con la justificacin de salida y entrada
de materiales, no existe control de
inventarios o materiales.

Fuente
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
164
DETERMINACIN DE RIESGO PRELIMINAR
APES 2.6
1/1
Determinacin del riesgo preliminar
REAS
DETALLE DE RIESGOS
Inherente
ALTO
Control
ALTO
Deteccin
ALTO
MEDIO
MEDIO
MEDIO

financiacin
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
ALTO
Analizar informacin referente a la razn

social de la empresa H&N Huevos
Naturales Ecuador S.A.
MEDIO
MEDIO
MEDIO
Depurar permanentemente los registros

contables
ALTO
ALTO
ALTO
Escaso monitoreo al personal operativo

de la empresa
ALTO
MEDIO
BAJO
ALTO
MEDIO
BAJO
Planeacin y
instalaciones
ALTO
MEDIO
BAJO
Mtodos de trabajo
ALTO
MEDIO
BAJO
ALTO
MEDIO
BAJO
PRODUCCIN
RECURSOS
HUMANOS
CONTABILIDAD
TESORERA
Realizacin de pagos
Negociacin de las
condiciones
distribucin
de
las

Fuente
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
165
ANLISIS HORIZONTAL
APES 2.7
1/3
Anlisis de los Estados Financieros

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
CLASIFICADO (Expresado en dlares completos de los
Estados Unidos de Amrica)
Diciembre 31,
2013
2012
ACTIVO
VARIACIN
VARIACIN
ABSOLUTA
RELATIVA
Activo corriente
440.169
215.204
224.965,00
104,54%
1.357.977
1.069.025
288.952,00
27,03%
47.112
1.294
13.194
(11.900,00)
(90,19)%
-644.711
-386.126
(258.585,00)
66,97%
Inventarios
220.246
206.512
13.734,00
6,65%
334.578
37.525
297.053,00
791,61%
131
42.241
(42.110,00)
(99,69)%
125.289
368.062
(242.773,00)
(65,96)%
1.834.973
1.612.749
222.224,00
13,78%
2.573.252
2.105.896
467.356,00
22,19%
Activos biolgicos
509.692
581.325
(71.633,00)
(12,32)%
152.066
94.170
57.896,00
61,48%
3.235.010
2.781.391
453.619,00
16,31%
TOTAL ACTIVO
5.069.983
4.394.140
675.843,00
15,38 %
Activos financieros
Documentos y cuentas por cobrar
clientes no relacionados
clientes relacionados

Activo no corriente
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
166
ANLISIS HORIZONTAL
APES 2.7
2/3
Diciembre 31,
Suman y vienen:
2013
2012
VARIACIN
VARIACIN
ABSOLUTA
RELATIVA
5.069.983
4.394.140

517.994
723.408
182.787
582.979
594.808
130.156
117.712
250.000
250.000
58.411
32.549
25.862,00
79,46%
151.484
1.884.084
1.708.204
175.880,00
10,3%
PASIVO
Pasivo corriente
Porcin corriente de las obligaciones

emitidas
-64.985,00
128.600,00
52.631,00
Pasivo no corriente
Pasivo diferido
-11,15%
21,62%
40,44%
824.870
500.000
55.702
227.367
1.607.939
399.738
750.000
41.413
201.146
1.392.297
425.132,00
-250.000,00
14.289,00
26.221,00
215.642,00
106,35%
-33,33%
34,5%
13,04%
15,49%
TOTAL PASIVO
3.492.023
3.100.501
391.522,00
PATRIMONIO
Capital
12,63%
1.300.000
1.300.000
Reservas
21.304
21.222
82
0,39%
-2.075
258.731
1.577.960
-27.583
1.293.639
286.314,00
284.321,00
-1.038,01%
21,98%
Total patrimonio
5.069.983
4.394.140
675.843,00
15,38%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
167
ANLISIS HORIZONTAL
APES 2.7
3/3
ESTADO DE RESULTADOS
AOS
Diciembre 31,
AOS
VARIACIN
VARIACIN
ABSOLUTA
RELATIVA
2013
2012
7.443.897
6.124.118
1.319.779,00
21,55%
5.861.166
5.205.188
655.978,00
12,60%
Margen bruto
1.582.731
918.930
663.801,00
72,24%
1.152.670
805.392
347.278,00
43,12%
430.061
113.538
316.523,00
278,78%
164.734
152.847
11.887,00
7,78%
95.203
91.218
3.985,00
4,37%
360.530
51.909
308.621,00
594,54%
INGRESOS
OTROS INGRESOS
105.583
42.358
63.225,00
149,26 %
-31.676
8.730
(40.406,00)
(462,84)%
73.907
51.088
22.819,00
44,67%
286.623
821
285.802,00

Prdidas actuariales
-2.302
284.321
821
283.500,00
34.531,06%
1.300.000
1.300.000
0,219
0,001
0,22
219,00%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
168
ANLISIS VERTICAL
APES 2.7.1
1/3
AOS
Diciembre 31,
2013
2012
ACTIVO
2013
2012
VARIACIN
VARIACIN
PORCENTUAL
PORCENTUAL
Activo corriente
al efectivo
440.169
215.204
Activos financieros
Documentos y cuentas
por cobrar clientes no
relacionados
por cobrar clientes
relacionados
(-) Provisin cuentas
incobrables
Inventarios
Servicios y otros pagos
anticipados
Activos por impuestos
corrientes
1.357.977 1.069.025
Activos biolgicos
Activos por impuestos
diferidos
Total Activo no
corriente
4,90%
26,78%
24,33%
47.112
1.294
13.194
0,03%
0,30%
-644.711
-386.126
(12,72)%
(8,79)%
220.246
206.512
4,34%
4,70%
334.578
37.525
6,60%
0,85%
131
42.241
0,00%
0,96%
125.289
368.062
2,47%
8,38%
1,07
50,75%
47,93%
1.834.973 1.612.749
Activo no corriente
Propiedades, planta y
equipo
8,68 %
2.573.252 2.105.896
509.692
581.325
10,05%
13,23%
152.066
94.170
3,00%
2,14%
3.235.010 2.781.391
-
TOTAL ACTIVO
5.069.983 4.394.140
100,00%
100,00%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
169
ANLISIS VERTICAL
APES 2.7.1
2/3
AOS
Diciembre 31,
Suman y vienen:
2013
2012
5.069.983
4.394.140
2013
2012
VARIACIN
VARIACIN
PORCENTUAL
PORCENTUAL
PASIVO
Pasivo corriente
517.994
582.979
10,22%
13,27%
Obligaciones con instituciones

financieras
723.408
594.808
14,27%
13,54%
182.787
130.156
3,61%
2,96%
117.712
250.000
250.000
4,93%
5,69%
58.411
32.549
1,15%
0,74%
151.484
2,99%
1.884.084
1.708.204
Porcin corriente del pasivo a

largo plazo
Porcin corriente de las
obligaciones emitidas

Pasivo no corriente
2,68%
399.738
16,27%
9,10%
500.000
750.000
9,86%
17,07%
55.702
41.413
1,10%
0,94%
227.367
201.146
4,48%
4,58%
1.607.939
1.392.297
TOTAL PASIVO
3.492.023
3.100.501
-

financieras
824.870
Provisiones por beneficios a
empleados
Pasivo diferido
PATRIMONIO
Capital
1.300.000
1.300.000
25,64%
29,58%
Reservas
21.304
21.222
0,42%
0,48%
-2.075
(0,04)%
258.731
-27.583
5,10%
(0,63)%
1.577.960
1.293.639
-
100,00%
100,00%
Total patrimonio
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
5.069.983
4.394.140
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
170
ANLISIS VERTICAL
APES 2.7.1
3/3
Aos
Ao
Diciembre 31,
Ao
2013
2012
VARIACIN
VARIACIN
PORCENTUAL
PORCENTUAL
2013
2012
7.443.897
6.124.118
100,00%
100,00%
5.861.166
5.205.188
78,74%
84,99%
Margen bruto
1.582.731
918.930
21,26%
15,01%
INGRESOS
1.152.670
805.392
15,48%
13,15%
430.061
113.538
5,78%
1,85%
164.734
152.847
2,21%
2,50%
95.203
91.218
1,28%
1,49%
360.530
51.909
4,84%
0,85%
OTROS INGRESOS
105.583
42.358
1,42%
0,69%
-31.676
8.730
(0,43)%
0,14%
73.907
51.088
0,99%
0,83%
286.623
821
3,85%
0,01%

Prdidas actuariales

-2.302
(0,03)%
284.321
821
3,82%
0,01%
1.300.000
1.300.000
17,46%
21,23%
0,219
0,001
0,00%
0,00%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
171

ANLISIS DE MATERIALIDAD Y RIESGO
APES 2.8
1/4
ANLISIS DE LOS RUBROS DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

CUENTAS
ACTIVO
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo
y
equivalentes
al
efectivo
Activos
financieros
Documentos
y
cuentas por cobrar
clientes
no
relacionados
Documentos y
cuentas por cobrar
clientes
relacionados
Otras cuentas por
cobrar
(-) Provisin
cuentas
incobrables
VARIACIN
ABSOLUTA
2013
2012
440.169
215.204
224.965,00
1.357.977
1.069.025
VARIACIN
RELATIVA
Importancia monetaria
Importancia relativa
104,54
.+x
+x
288.952,00
27,03
.-x
.-x
47.112
(47.112)
(100,00)
.-x
.-x
1.294
13.194
(11.900,00)
(90,19)
.-x
.-x
-644.711
-386.126
(258.585,00)
66,97
.-x
.-x
Variacin
Significativa
104,54
JUSTIFICACIN
Se evidencia un incremento en el efectivo por las ventas

que se ha incrementado de pollo en pie y que algunas
cuentas que estaban sobregiradas se liquidaron
Se ve un incremento por que el nivel de ventas para el

ao 2013 ha sido mayor y se ha otorgado mayor nmero
de crditos a los clientes.
Los documentos y cuentas por cobrar clientes
relacionados se redujeron en su totalidad, debido a que se
han cobrado en su totalidad, tiene relacin a las empresas
vinculadas como son: Incubandina, Secohi y Exrocop.
Existe una reduccin significativa de otras ctas. Cobrar,
solo se ha registrado al 2013 los prstamos a trabajadores
y anticipo.
Se pudo constatar que la empresa H&N efecta la
provisin de ctas. Incobrables que es el 1% en base a las
Cuentas por cobrar segn la Ley de Rgimen Tributario
del Ecuador.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
172

APES 2.8
2/4
CUENTAS
2013
2012
VARIACIN
ABSOLUTA
VARIACIN
RELATIVA
Inventarios
220.246
206.512
13.734,00
6,65
.-x
.-x
Servicios y otros
pagos anticipados
334.578
37.525
297.053,00
791,61
.+x
.+x
131
42.241
-42.110,00
-99,69
.-x
.-x
125.289
368.062
242.773,00)
-65,96
.-x
.-x
1.834.973
1.612.749
22.224,00
13,78
2.573.252
2.105.896
67.356,00
22,19
.-x
.-x
509.692
581.325
-71.633,00
-12,32
.-x
.-x
152.066
94.170
57.896,00
61,48
.-x
.-x
5.069.983
4.394.140
675.843,00
15,38
Activos
por
impuestos
corrientes
Otros
activos
corrientes
Total
Activo
corriente
Activo
no
corriente
Propiedades,
planta y equipo
Activos
biolgicos
Activos
impuestos
diferidos
TOTAL
ACTIVO
por
Variacin
Significativa
791,61
JUSTIFICACIN
Ha existido un incremento de inventarios debido al
aumento de la produccin de los productos que ofrece la
empresa H&N.
Existe un incremento de servicios y pagos por anticipado
tales como anticipos a proveedores nacionales de bienes y
servicios, DEPSITO en la aduana por garanta de
importacin y desde noviembre 2013 se contabiliza el
Sistema SAP.
Es el impuesto a la salida de divisas del 5% que se
convierte en crdito tributario generado por las
importaciones que realiza H &N.
Decremento en productos terminados livianos,
terminados pesada broiler y semielaborados.
Se ha realizado un incremento porque se cuenta con un

terreno ms y construcciones en curso.
Los activos biolgicos presentan un decremento, en lo
relacionado con la crianza, reproduccin, incubacin y
engorde es clasificada acorde a la NIC 41.
Se ha producido un incremento que se genera del clculo
de la utilidad bajo NIFF y se hace la conciliacin bajo
NEC y se obtiene el activo diferido.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
173

APES 2.8
3/4
Diciembre 31,
Suman y vienen:
PASIVO
Pasivo Corriente
financieras
largo plazo
largo plazo
Porcin
corriente
de
las
obligaciones emitidas
2013
5.069.983
2012
4.394.140
VARIACIN
ABSOLUTA
Incremento
Decremento
Variacin
Significativa
JUSTIFICACIN
Existe una disminucin de cuentas por pagar debido a que se

est cubriendo la mayor parte de las obligaciones contradas
por la empresa
Incremento de las obligaciones financieras se obtuvo
prstamos a Produbanco, intereses acumulados y sobregiros
bancarios.
Se ha tenido un crecimiento en la participacin trabajadores y
con el SRI para el ao 2013 por el incremento de venta.
(64.985,00)
(11,15)
.-x
.-x
128.600,00
21,62
.-x
.-x
52.631,00
40,44
.-x
.-x
117.712
(117.712)
(100)
Es la cantidad pagada al ao en que se cerr el Balance.
Es la cantidad pagada al ao en que se cerr el Balance.
517.994
582.979
723.408
594.808
182.787
130.156
117.712
(117.712)
(100)
250.000
250.000
Total Pasivo Corriente
Pasivo no Corriente
financieras
58.411
151.484
32.549
-
25.862,00
79,46
151.484
100
824.870
399.738
500.000
750.000
425.132,00
106,35
(250.000,00)
(33,33)
.-x
.-x
.+x
.+x
Es el valor anual de la emisin de REVNI en la Bolsa de

Valores Quito, emisin de 1000.000 de dlares.
Existe un incremento en los anticipos realizados por los
clientes, y se van saldando conforme se entrega los productos.
Son las obligaciones por pagar a socios y accionistas.
6,35
Crditos a largo plazo con una hipoteca abierta.

Se ha disminuido el valor porque ya se ha ido cobrando
anualmente
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
174

APES 2.8
4/4
Diciembre 31,
Suman y vienen:
Provisiones por beneficios

a empleados
2013
5.069.983
2012
4.394.140
VARIACIN
ABSOLUTA
Incremento
Decremento
55.702
41.413
289,00
34,50
.-x
.-x
227.367
201.146
26.221,00
13,04
.-x
.-x
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
3.492.023
3.100.501
391.522,00
-
12,63
Capital
1.300.000
1.300.000
.-x
.-x
Reservas
21.304
21.222
82,00
0,39
.-x
.-x
-2.075
(2075)
(100)
258.731
-27.583
286.314,00
(1038,01)
.-x
.-x
5.069.983
4.394.140
675.843,00
15,38
.-x
.-x
Pasivo diferido
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
Variacin
Significativa
JUSTIFICACIN
Acorde al Cdigo de trabajo y la aplicacin de las
NIIF la empresa H&N provisiona beneficios
relacionados con la jubilacin patronal y el
desahucio, los cuales se efectan acorde a los
incrementos salariales futuros determinados sobre la
base de clculo actuarial.
El pasivo diferido ha tenido un incremento es el
resultante de la diferencia entre la base fiscal y
tributaria que generan por lo regular crdito
tributario.
Es el mismo se considera las acciones con su valor

nominal.
Es el 10% de la utilidad liquida anual distribuido
para los trabajadores.
Es la reserva en relacin al nmero de empleados de
la empresa segn la NIIF 19
Resultado de la primera adopcin de las NIIF y
amortizacin de las prdidas de los aos anteriores
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
175
ANLISIS DE RUBROS
APES 2.9
1/1
RESULTADOS DEL ANLISIS DE LOS RUBROS DEL ESTADO DE

SITUACIN FINANCIERA
- X = Menos importantes
+X = Ms importantes
Despus de un anlisis de materialidad y riesgo as como del giro del negocio se ha
determinado el anlisis de las siguientes cuentas:
Efectivo y equivalentes del efectivo
Activos Biolgicos
Obligaciones con instituciones Financieras
Latacunga a, 15 de diciembre 2014
-----------------------------------------C&M Auditores Independientes
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
176

APES 2.10
1/2
Anlisis del Rubro Estado de Resultados
VARIACIN
Diciembre 31,
Importancia
Importancia
Variacin
monetaria
relativa
Significativa
21,55
.-x
.-x
655.978,00
12,60
.-x
.-x
12,60
347.278,00
43,12
.-x
.-x
43,12
2013
2012
ABSOLUTA
7.443.897
6.124.118
1.319.779,00
5.861.166
5.205.188
1.152.670
805.392
VARIACIN RELATIVA
JUSTIFICACIN
INGRESOS
Ha existido un incremento dentro de las ventas de la empresa
debido al alza de precio en el huevo y pollos en el ao 2013
Se tiene un incremento en el costo de ventas y produccin a ms de
esto se suma el deterioro de los inventarios.
Se ha incrementado el valor, siendo evidente en la remuneracin
unificada de 52000 a 144573.99 y la alimentacin del personal de
9118.44 a 44111.56
Ha incrementado la utilidad, siendo la diferencia entre los ingresos
430.061
113.538
316.523,00
278,78
.-x
.-x
164.734
152.847
11.887,00
7,78
.-x
.-x
95.203
91.218
3.985,00
4,37
.-x
.-x
360.530
51.909
308.621,00
594,54
.-x
.-x
178,88
menos costos de ventas y produccin y gastos administrativos y de

ventas.
OTROS INGRESOS
Se incrementa debido a que se incurri en obligaciones financieras.

Ingresos generados por actividades que no son relacionados al giro
del negocio.,
Utilidad antes de impuestos.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
177

APES 2.10
2/2
Diciembre 31,
VARIACIN
ABSOLUTA
VARIACIN RELATIVA
2013
2012
105.583
42.358
63.225,00
149,26
-31.676
8.730
(40.406,00)
(462,84)
73.907
51.088
22.819,00
44,67
286.623
821
285.802,00
34.811,45
-2.302
284.321
821
1.300.000
1.300.000
0,219
0,001
Variacin
Significativa
JUSTIFICACIN
.-x
.-x
49,26
Incremento de pago de impuesto por actividad comercial.

Variacin entre NEC y NIFF se realiza la conciliacin tributaria.
.-x
.-x
Existe un decremento porque es una empresa en crecimiento el valor
de ganancia del 2012 es de la venta de un activo.
283.500,00
346,31%
Importancia
relativa

Prdidas actuariales
Importancia
monetaria
0,22
.-x
.-x
.-x
.-x
Reserva de la jubilacin patronal diferencia entre NEC y NIIF.
.-x
.-x
1,00%
.-x
.-x
Acciones con que cuenta los Socios.
219,00%
.-x
.-x
Valor de ganancia en relacin las acciones que tiene la empresa.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
178
ANLISIS DE RUBROS
APES 2.11
1/1
RESULTADOS DEL ANLISIS DE LOS RUBROS DEL ESTADO DE

RESULTADOS
- X = Menos importantes
+X = Ms importantes
Los componentes a examinar son:
Ingresos por actividades ordinarias
Gasto Administrativo y ventas
Costos de Produccin.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
179

PUNTOS DE VISTA DE AUDITORA
APES 2.12
1/2
Puntos de Vista de la Auditora

COMPONENTES
IMPORTANCIA
MONETARIA
RIESGO
INHERENTE
al efectivo
Efectivo
y
equivalentes
del
efectivo representan
el 8,68% de los
activos
Carencia
de
arqueos peridicos
a caja chica.
Incremento
104,54%
respecto al
2012.
del
con
ao
por cobrar clientes no
relacionados.
Documentos
y
cuentas por cobrar
clientes
no
relacionados
representan
el
26,78%
de
los
activos
Mayor plazo para

los clientes de la
empresa.
Incremento
27,03%
respecto al
2012.
del
con
ao
La cuenta representa
el 13.33% del total
de activos
No se realiza un
anlisis minucioso
de la cuenta
Decremento
del
12.32 lo que nos
incentiva
al
anlisis de esta
cuenta
Activos Biolgicos
VARIACIN
SIGNIFICATIVA
JUSTIFICACIN
CONDICIN
CRITERIO
Se ha producido un incremento en
el efectivo de la empresa H&N,
debido a la cancelacin de pagos
pendientes a la empresa y el
incremento de las ventas.
El Saldo de la cuenta equivalentes

del efectivo para el ao 2013 es de
$440.169 con respecto al ao 2012
ha sufrido un incremento del 8,68%
debido a que se han incrementado el
nivel de ventas.
Norma Internacional de Contabilidad (NIC 7, 8, 9, 48,49) y las

NIIF para PYMES p7.2. Obliga a una entidad a presentar los
activos ordenados atendiendo a su liquides solamente cuando la
presentacin proporcione mayor grado de relevancia y fiabilidad
que la presentacin corriente
Incremento de la mencionada
cuenta debido a al incremento de
ventas y a la concesin con mayor
plazo de ventas a crdito.
El Saldo de la cuenta Documentos y

cuentas por cobrar clientes no
relacionados para el ao 2013 es de
$1.357.977 con respecto al ao
2012 ha sufrido un incremento del
26,78%, por aumento de ventas.
Norma Internacional de Contabilidad (NIC1). Obliga a una

entidad a presentar los activos ordenados atendiendo a su liquides
solamente cuando la presentacin proporcione mayor grado de
relevancia y fiabilidad que la presentacin corriente.
Vamos a realizar el anlisis de la

cuenta Activos Biolgicos porque
es una cuenta nueva y se basa en
el giro del negocio
Se analiza el decremento de los

activos biolgicos porque en el ao
2012 se tuvo 581.325 y en al ao
2013 509.696
Se en la NIC 41 que estable el anlisis del valor residual o el

costo hasta el momento de la venta del activo biolgico
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
180

PUNTOS DE VISTA DE AUDITORA
APES 2.12
2/2
IMPORTANCIA
MONETARIA
COMPONENTES
RIESGO
INHERENTE
Prstamos
instituciones
financieras.
VARIACIN
SIGNIFICATIVA
Obligaciones
con
instituciones financieras
Representa el 20.72%
de los pasivos.
Ingresos de
ordinarias.
Ingresos
de
actividades ordinarias
representa el 1,28%.
Se efectan ventas
nicamente a crdito.
Costos de ventas y
produccin representa
el 78,74%
Incremento debido al
aumento
de
la
produccin.
Costos
de
produccin
actividades
ventas
JUSTIFICACIN
CONDICIN
Se
obtuvo
prstamos
de
instituciones financieras para
diversos propsitos, tales como
compra del terreno, y aumento de
la capacidad instalada.
Para adquisicin de
Activos fijos pago a
terceros y capacidad
instalada.
El saldo de la cuenta al ao 2013

723.408, teniendo un incremento de
128.600, debido a se contrajo
obligaciones financieras.
Incremento del 21,55%

respecto al ao 2012.
En el ltimo ao se
puede
notar
un
incremento en las
ventas.
El Saldo de la cuenta Ingresos de

actividades ordinarias para el ao 2013
es de $7.443.897 con respecto al ao
2012 ha sufrido un incremento del
21,55% , debido a que existe una mayor
demanda de productos de la empresa.
El monto de la mano
de
obra
ha
incrementado
contratacin
del
personal para que
labore horas extras.
El Saldo de la cuenta Costos de ventas y

produccin para el ao 2013 es de
$5.861.166 con respecto al ao 2012 ha
sufrido un incremento del 12,60% ,
debido a que se ha contratado ms
personal.
Incremento del 12,60%

respecto al ao 2012.
con
con
CRITERIO
NIC 39 Una entidad reconocer un pasivo
financiero en su estado de situacin financiera,
cuando se convierta en parte obligada con
terceros.
La medicin inicial de un pasivo financiero a
costo amortizado, lo medir al precio de
transaccin incluyendo los costos de
transaccin.
El costo amortizado de un pasivo financiero,
es el valor presente de los flujos efectivos por
pagar, descontados a la tasa de inters
efectiva.
Norma Ecuatoriana de Contabilidad (NEC9)
"Ingresos".- el tratamiento contable del
ingreso se origina de ciertos tipos de
transacciones y eventos, es la utilidad que se
origina en el curso de las actividades
ordinarias de una empresa.
Norma Internacional de Contabilidad (NIC18)
"Ingresos y Actividades Ordinarias".- es la
entrada bruta de beneficios econmicos
durante el perodo, surgidos en el curso de las
actividades ordinarias de una entidad.
Norma Internacional de Contabilidad (NIC2)
"Existencias".- El objetivo de esta norma es el
tratamiento contable de las existencias, en
cantidad de coste que se debe reconocer como
un activo.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
181
ANTECEDENTES Y OBJETIVOS
APES 2.3
1/3
ANTECEDENTES
La empresa H&N tiene la necesidad de aplicar una Auditora Integral, la cual debe ser
efectuada durante sus actividades, a la vez se considera importante la integracin de las
auditoras de: Control Interno COSO II, Financiera, Gestin y de Cumplimiento a fin de
conocer los errores que se presentan en la gestin administrativa y como la misma ha
incidido en el logro de los objetivos y metas organizacionales en lo relacionado a la
eficiencia, eficacia, economa del uso de los recursos y optar por la solucin ms
oportuna.
OBJETIVOS DE LA AUDITORA
Objetivo General
Realizar una auditora integral a la empresa H & N Huevos Naturales Ecuador S.A. para
los perodos comprendidos entre el 1 de enero del 2012 al 31 de diciembre del 2013 con
la finalidad de verificar el cumplimiento de metas propuestas y optimizacin de recursos.
Objetivos Especficos
Naturales de Ecuador.

presente proyecto.
Desarrollar el caso prctico de auditora integral a la empresa H&N Huevos

Naturales del Ecuador para los periodos comprendidos del 1 de enero del 2012 al
31 de diciembre del 2013.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
182
APES 2.3
2/3
ALCANCE
El presente proyecto tiene por objeto la aplicacin de una Auditora Integral la misma que
sea aplicada a las reas de control interno, financiera, gestin y cumplimiento en el uso
eficiente de recursos y el logro de metas, as como tambin el manejo responsable de cada
una de las actividades que desarrolla la empresa y entregar un informe de auditora con
conclusiones y recomendaciones con la finalidad de mejorar el desempeo empresarial,
y generar estrategias para la toma de decisiones.
MARCO LEGAL
Norma Ecuatoriana de Auditora NEA
Norma Internacional de Contabilidad NIC
Normas Internacionales de Informacin Financiera NIFF
Norma ISO 9000 2000
Norma Internacional de Auditora
Recursos materiales
CANTIDAD
500 horas
2000
60 horas
1600
2
1
DETALLE
Internet
Fotocopias
Transporte
Impresiones
Empastados
CDS
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
183
APES 2.13
3/3
Equipo de auditora
Jefe de equipo
Auditor Senior
Auditor Junior
Auditor Junior
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
184
AUDITORES INDEPENDIENTES C&M
H & N S.A.
EJECUCIN DE LA AUDITORA
CI 1 CONTROL INTERNO COSO II
2012-2013.
185
PCI 1
1/1
OBJETIVOS:
Analizar la eficiencia y efectividad de las operaciones que se desarrollan

en H&N Huevos Naturales Ecuador S.A.
Comprobar la confiabilidad de la informacin financiera de la entidad para

los aos 2012-2013.
3
4
5
Salvaguardar los activos fijos de la empresa.
PROCEDIMIENTO
Determinar Parmetros con
el propsito de calificar los
Cuestionarios de Control
Interno
Desarrollar y aplicar los
Cuestionarios de Control
Interno a los departamentos
que forman la empresa H&N
Huevos Naturales S.A.
Matriz de Resultados
Determinar el nivel de
confianza y riesgo de la
empresa
H&N
Huevos
Naturales S.A.
Determinar Hallazgos
REF. P/T
ELABORADO
POR:
FECHA
CI 1.1
CDAY/MNBC
15-01-2015
CI 1.2-CI 1.9
CDAY/MNBC
20-01-2015
CI 1.10
CDAY/MNBC
28-01-2015
CI 1.11
CDAY/MNBC
01-02-2015
H/H
CDAY/MNBC
10-02-2015
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
186
PARMETROS DE EVALUACIN
CI 1.1
1/1
Con la finalidad de evaluar a la empresa H&N a travs de la Auditora

Integral se tomara en consideracin los siguientes parmetros, para lo
cual el equipo de auditora se basara en la siguiente ponderacin de
calificacin.
CALIFICACIN
0
5
10
PONDERACIN
NO CUMPLE
EN PROCESO
CUMPLE
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
187
AUDITORA INTEGRAL
CI 1.2
1/3
Ing. Segundo Corrales

Gerente General
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
HORA DE FINALIZACIN:
Componente: Ambiente de Control

N
PREGUNTA
Cuenta la empresa
H&N
Huevos
Naturales S.A., con
cdigos de conducta
y polticas ticas y
morales? H1
Se ha sociabilizado
el cdigo de tica
empresarial
con
todas las personas
relacionadas a la
empresa? H1
La relacin con los
colaboradores,
clientes, proveedores,
accionistas es cordial
y se cuenta con tica
empresarial?
Cuenta la empresa
con un organigrama
estructural?
La
estructura
organizacional es la
adecuada
para
cumplir
las
actividades de las
operaciones
empresariales?
Se rige la empresa a
un rgano jerrquico
de comunicacin?
Se realiza anlisis
de la competencia a
fin de establecer un
BENCKMARKING?
H2
Cuenta la empresa
con estrategias para
el cumplimiento del
POA
(Plan
Operativo Anual)?
H3
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
188
CI 1.2
2/3
10
11
12
13
14
15
PREGUNTA
Se
realiza
un
seguimiento
de
las
estrategias para evaluar
la gestin de la entidad?
H4
Se realiza reuniones
frecuentes
con
los
directores
departamentales para
cumplir
con
los
objetivos
y
metas
propuestas?
Se
realiza
frecuentemente juntas
de accionista a fin de
monitorear
los
objetivos y estrategias
de la administracin,
as como los resultados
contables
de
la
empresa?
La empresa cuenta
con interaccin entre la
administracin central
y operativa de las
granjas lejanas de la
matriz empresarial?
Se cuenta con un
manual de funciones
para los colaboradores?
H5
Conoce
usted
su
responsabilidad como
administrador de H&N
Huevos Naturales S.A.
Se
ha
asignado
responsabilidades a los
colaboradores
para
cumplir con objetivos y
metas organizacionales,
incluyendo
responsabilidad en las
acciones
que
ellos
desarrollan dentro de la
entidad?
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
189
CI 1.2
3/3
16
17
18
19
PREGUNTA
Cuenta la entidad con
el suficiente nmero de
colaboradores en el
procesamiento de datos
contables, con alto
grado de capacidad
segn
los
requerimientos
empresariales?
Cuenta la empresa
con
polticas
para
capacitacin
e
incentivos
a
los
colaboradores?
Se
realiza
un
minucioso control del
nuevo
personal
a
contratar
por
la
entidad? H6
Cuentan
con
un
estudio de ambiente
laboral?
TOTAL
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
190CI 1 1/3
OBSERVACIN
120CI 1 1/3
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
190
CI 1.3
1/2

Gerente General
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
Componente: Definicin y Comprensin de Objetivos

N
1
PREGUNTA
La empresa cuenta
con Misin, Visin y
Valores
Empresariales. H7
Cuenta la empresa
con
objetivos
empresariales
establecidos?
La
Junta
de
Accionistas es la
encargada
de
aprobar los objetivos
empresariales?
En la determinacin
de
los
objetivos
empresariales
se
toman en cuenta
factores internos y
externos?
Se ha establecido
objetivos a corto,
mediano y largo
plazo?
Se realiza medicin
en base a ndices
sobre
el
cumplimiento
de
objetivos? H8
Cundo se establece
modificaciones a los
objetivos
se
sociabiliza
al
personal? H8
Cuenta la empresa
con
el
recurso
econmico y humano
para el cumplimento
de los objetivos?
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
191
CI 1.3
2/2
N
9
PREGUNTA
Los objetivos estratgicos se
establecieron acorde a los
valores constitucionales de la
empresa?
TOTAL
SI
X
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
90CI 1 1/3
60CI 1 1/3
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
192
CI 1.4
1/2

Gerente General
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
Componente: Identificacin de Eventos

N
PREGUNTA
Los
colaboradores
estn capacitados
para
identificar
riesgos laborales?
Se ha establecido
un manual de
gestin de riesgos
empresariales?
Para
la
realizacin
del
manual de gestin
de riesgo se ha
preguntado a los
colaboradores
sobre
los
inconvenientes al
realizar
su
trabajo?
Se
ha
identificado a los
Proveedores
crticos? H9
El manual de
gestin
y
administracin de
riesgos
fue
aprobado por la
Junta
de
Accionistas de la
empresa? H9
El manual de
Gestin ha sido
sociabilizado a los
colaborados de la
empresa?
Se ha creado
planes y normas
preventivas para
evitar un riesgo?
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
193
CI 1.4
2/2
N
8
PREGUNTA
Se ha establecido
cuales son los
principales riesgos
de la empresa?
Se
emite
informes
temporalmente
sobre los riesgos
de la empresa?
TOTAL
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
90CI 1 1/3
70 CI 1 1/3
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
194
CI 1.5
1/2

Gerente General
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
Componente: Valoracin de Riesgos

N
PREGUNTA
Se
cuenta
con
un
departamento de Riesgos que
sea el encargado de la
identificacin
del
riesgo
empresarial?
La empresa cuenta con
tcnicas para deteccin de
riesgos?
La empresa est preparada
para contrarrestar acciones
competitivas que este dentro
de un Plan de Negocios?H11
La Empresa posee un plan
de continuidad del negocio?
H11
La Empresa posee un plan
de contingencias de desastres
naturales,
plan
de
continuidad del negocio? H12
La tecnologa que se maneja
la empresa dentro de la
produccin es la adecuada?
Se ha analizado los factores
internos y externos que
pueden
influir
en
el
desarrollo de objetivos como
medida de anlisis de
riesgos? H11
Dentro de la empresa se ha
establecido una cultura de
riesgos
con
los
colaboradores?
El departamento de TTHH,
capacita a los colaboradores
y son las adecuadas para que
comprenda la cultura de la
entidad y tenga una ejecucin
eficaz para evitar riesgos
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
195
CI 1.5
2/2
10
11
PREGUNTA
Se ha realizado un
Anlisis
por
competencias para la
continuidad
del
negocio?
Cree usted que el
principal riesgo con
que cuenta la empresa
es alguna enfermedad a
las aves?
TOTAL
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
110CI 1 1/3
70CI 1 1/3
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
196
CI 1.6
1/2

Gerente General
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
Componente: Respuesta al Riesgo

N
1
PREGUNTA
La empresa posee un
ManuAl de administracin
y gestin del riesgo? H13
Cree usted que las
polticas que se han
establecido han ayudado en
controlar el riesgo? H13
Se
realiza
juntas
frecuentemente con los
accionistas
y
el
departamento de riesgos
para analizar las medidas
tomadas para control de los
riesgos?
Se ha capacitado a los
colaboradores sobre los
riesgos empresariales de
H&N Huevos Naturales?
Cree usted que las
capacitaciones que se han
impartido
a
los
colaboradores han sido
eficientes o han ayudado
para la disminucin del
nivel de riesgo?
Las
responsabilidades
asignadas
a
los
colaboradores
son
las
adecuadas
para
la
reduccin del riesgo?
Las medidas tomadas
para minimizar los riesgos
estn correlacionadas con
los objetivos planteados?
Los accionistas y la
Gerencia
estn
relacionados directamente
en las medidas a tomar
para minimizar los riesgos?
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
197
CI 1.6
2/2
10
PREGUNTA
Se ha establecido polticas
para la prevencin de
desastres
naturales
principalmente
en
las
Granjas? H13
Se cuenta con un plan de
contingencia
como
prevencin de riesgos? H13
TOTAL
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
100CI 1 1/3
70CI 1 1/3
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
198
CI 1.7
1/2

Gerente General
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
Componente: Actividades de Control

N
1
12
PREGUNTA
Cuenta con un manual
de
funciones
empresarial? H13
Se cuenta con un
manual
de
polticas
empresariales? H13
Se ha creado charlas
sobre interaccin y trato
con el cliente? H14
SI
NO
X
PONDERACIN
10
CALIFICACIN
OBSERVACIN
10
10
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
199
CI 1.7
2/2
10
11
12
13
PREGUNTA
Cada
uno
de
los
colaboradores
tiene
conocimiento
de
su
actividad y sus obligaciones
para alcanzar los objetivos
empresariales?
Se cuenta con vendedores
que estn encargados de
anlisis del proceso de
ventas y los requerimientos
de los clientes?
Se ha creado charlas
sobre interaccin y trato
con el cliente? H14
El personal acta ante los
problemas reportados con
relacin a productos o
servicios para la toma de
acciones inmediatas?
TOTAL
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
130CI 1 1/3
100CI 1 1/3
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
200
CI 1.8
1/2

Gerente General
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
Componente: Informacin y Comunicacin

N
1
PREGUNTA
Cuenta la empresa con
un departamento de
Sistemas?
El personal del rea de
Sistemas cuenta con
capacitaciones frecuentes
sobre el nuevo Sistema
con que cuenta la
empresa?
respaldos
digitales
externos
de
la
informacin
de
la
empresa?
El
nuevo
Sistema
Contable de la empresa
cumple
con
los
requerimientos de la
empresa?
un mecanismo de entrega
inmediata
de
informacin?
La informacin de la
entidad se la actualiza a
diario?
Se cuenta con anlisis
de
la
informacin
externa
para
el
cumplimiento
de
objetivos?
El sistema que utilizar
para el clculo de
alimentacin
de
los
animales el adecuado?
La comunicacin de
colaborador a gerente
administrativo es viable
en
la
solucin
de
problemas?
PONDERACIN
CALIFICACI
N
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
SI
NO
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
201
CI 1.8
2/2
10
PREGUNTA
Se
cuenta
con
mecanismos tales como
buzn de sugerencias,
call
center
para
mejorar el rendimiento
empresarial? H14
TOTAL
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
100CI 1 1/3
80CI 1 1/3
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
202
CI 1.9
1/2

Gerente General
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
Componente: Monitoreo
N
PREGUNTA
programas de manejo de
personal en el desempeo
de sus funciones con la
finalidad de cumplir con
los objetivos propuestos?
Se
realiza
la
constatacin fsica de la
produccin, inventario,
ventas con la informacin
generada en el sistema?
Si existe un registro
contable errneo realizan
un seguimiento hasta
encontrarlo y ajustarlo?
Se cuenta con anexos de
las cuentas por cobrar, su
vencimiento, plazos?
Existe
constatacin
fsica
de inventarios
peridicamente?
La
capacitacin
otorgada por la empresa
es asimilada por parte de
los colaborados y ha
mejorado el accionar
empresarial?
Se cuenta con controles
y revisiones permanentes
en la digitacin de
documentos de venta y se
corrobora con los clientes
telefnicamente? H14
Se
han
realizado
seguimiento
a
las
recomendaciones de los
auditores externos para
fortalecer los controles
internos?
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
203
CI 1.9
2/2
N
9
10
11
PREGUNTA
Las acciones tomadas en
la empresa han ayudado
con el cumplimiento de
objetivo, misin y visin?
un departamento de
auditora interna capaz
de
controlar
constantemente
a
la
empresa? H15
Las sugerencias por
parte
de
los
colaboradores
son
comunicadas
a
los
directivos y se las lleva a
cabo?
TOTAL
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
110CI 1 1/3
90CI 1 1/3
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
204
MATRIZ DE RESULTADOS
CI 1.10
1/1
MATRIZ DE RESULTADOS
N
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Descripcin de la Norma
Ambiente de control
Definicin y Comprensin de Objetivos
Identificacin de eventos
Valoracin de riesgos
Respuesta del riesgo
Actividades de control
Informacin y comunicacin
Monitoreo
Total de la Evaluacin
Referencia
CI 2 1/17
CI 2 4/17
CI 2 6/17
CI 2 8/17
CI 2 10/17
CI 212/17
CI 214/17
CI 2 16/17
Ponderacin
190
90
90
110
100
130
100
110
920
Calificacin
120
60
70
70
70
100
80
90
660
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
205
CI 1.11
1/2
Nivel de Confianza
NC = (CT/PT) * 100
NC = (660/920) * 100
NC =72%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% - 72%
NR =28%
CONFIANZA
BAJA
15% - 50%
RIESGO
Fuente
ALTO
MODERADA
51% - 75%
MODERADO
ALTA
76% - 100%
BAJO
:(Contralora General del Estado, 2012)
En la Empresa H&N Huevos Naturales del Ecuador despus de realizar el anlisis de la

entrevista realizada al Seor Gerente se llega a concluir que presenta un Nivel de
Confianza MODERADO de un 72% y un Nivel de Riesgo ALTO de 28%, siendo las
principales deficiencias que no se cuenta con un manual de Funciones y no se ha
realizado un estudio de los factores externos a la empresa.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
206
CI 1.11
2/2
SISTEMA DE CONTROL INTERNO

RIESGO DE CONTROL
La Empresa H&N Huevos Naturales Ecuador presenta un Nivel de Confianza Moderado
del 72% (CI 1.12 1/2), Dando como resultado un Nivel de Riesgo de 28% (CI 1.12 1/2),
siendo las principales deficiencias que no se cuenta con un cdigo de tica empresarial, no
se ha establecido estrategias para evaluar el accionar de la empresa, y no se cuenta con un
manual de funciones empresarial y polticas de riesgos.
RIESGO INHERENTE
El riesgo inherente es del 44% un riesgo catalogado como alto por el hecho de que el
negocio es un tanto riesgoso ya que se puede perder el total de los inventarios por
enfermedades u otra causa ajena al cuidado humano.
RIESGO DE AUDITORA
RA=RI*RC
2%=44%*5%
Por lo tanto la posibilidad de que ocurra riesgo en AUDITORA es del 2%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
207
AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
1/15
H Y N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CRITERIO
CAUSA
No se cuenta con polticas y cdigos

de conducta de tica.
CI 1.2
1/3
Reglamento Interno, Basado

en Cdigo de tica de
Johnson & Johnson, como
fundamento del crecimiento
empresarial.
No se han
establecido polticas
de conducta de los
colaboradores
No se posee anlisis
de la competencia
con FODA.
No cuenta la
empresa con planes
operativos
No se cuenta con un anlisis de

BENCHMARKING
CI 1.2
1/3
Reglamento Interno,
Cdigo de trabajo, Art. 45.Obligaciones del trabajador
Falta de POA (Plan Operativo Anual)
CI 1.2
1/3
Reglamento Interno
EFECTO
RECOMENDACIN
La falta de reglamentos hace que los

colaboradores no tengan polticas y
reglamentos para referenciar actividades,
responsabilidades, obligaciones y derechos.
El desconocimiento de la competencia hace
que la empresa no cuente con mecanismos
para mejorar el mercado hacia el que est
proyectado, correspondiente a un anlisis
FODA para identificar amenazas.
Al no contar con una definicin clara de las
actividades a desarrollar no se puede lograr
alcanzar los objetivos establecidos.
Elaborar un cdigo de
tica empresarial.
Realizar un anlisis de la
Competencia (FODA)
para posteriormente
desarrollar
Benchmarking.
Crear un Plan Operativo
Anual.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
208
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
2/15
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CI 1.2
No existe Planificacin estratgica
2/3
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
Estrategia (Claves para la toma

de decisiones) de Jeremy Kourdi
No se cuenta con estrategias
No se tiene claro hacia donde
Realizar una Planificacin
determina la direccin y el xito
empresariales
se proyecta la empresa
estratgica empresarial.
de la organizacin.
Manual de Funciones de la
No cuentan con un manual de

funciones
CI 1.2
2/3
empresa NUTRESA S.A.
No existe un manual de
Colombia uno de los mejores
funciones para los
Manuales del Sector Alimenticio
colaboradores
de Latinoamrica
Falta de control de los nuevos

colaboradores
CI 1.2
3/3
Seleccin de Personal, emitida

mediante el Acuerdo Ministerial
No. MRL-2012-000056
No se cuenta con una poltica

de Contratacin de Personal
(Manual de TTHH, Polticas de
Vinculacin).
Los colaboradores no tienen

claro las actividades, procesos
Crear un manual de
procedimientos y polticas que
funciones empresarial
deben desarrollar y cumplir.
No se ha contratado al personal
idneo para cada actividad,
porque no se cuenta con un
manual de funciones con
perfiles por competencias
Desarrollar un manual de
TTHH, con procesos
procedimientos y polticas
de vinculacin,
mantenimiento y
desvinculacin de personal.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
209
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
3/15
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
Normativa Interna son elementos

de la cultura empresarial, propios
7
Falta de valores empresariales
CI 1.3
1/2
Desarrollar e identificar
de cada compaa, dadas su
No se han establecido valores
No existe pertenencia
en la Planificacin
caracterstica y competitividad, y
empresariales
empresarial
Estratgica los valores
expectativas de clientes y
empresariales.
propietarios.
Anlisis Estratgico de compaas;
8
No se cuenta con ndices de medicin de

cumplimiento o indicadores de gestin.
CI 1.3
1/2
Bob Vause, que indica una expresin
No se ha creado ndices de gestin
cuantitativa del comportamiento y
empresarial
desempeo de un proceso
No se analiza la gestin de la
empresa, con ndices de gestin como
referencia.
Desarrollo de ndices de
gestin empresarial
Esto es un grave riesgo para la
No se establece una lista de Proveedores

Crticos
CI 1.4
1/2
Manual de Proveedores articulo 28
Falta de anlisis de proveedores

alternos
empresa porque si un proveedor

fallara no tienen quien les provea de
productos y/o servicios para la
Establecer un manual de
proveedores crticos
continuidad del negocio.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
210
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
4/15
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
El manual de riesgos empresarial

10
no se lo ha sociabilizado con los

socios de la empresa
REF. PAPEL DE
TRABAJO
CI 1.4
1/2
CRITERIO
CAUSA
Manual de Gestin de Riesgos,
No se cuenta con sesiones
Secretaria Nacional de Riesgos,
temporalizadas de la Junta de
AGROCALIDAD, Deteccin del
Accionistas, es por esta razn
Riesgo, Evaluacin del Riesgo y
que no se ha sociabilizado este
Respuesta al Riesgo
manual de riesgo
EFECTO
RECOMENDACIN
No se tiene claro el manual
Sociabilizacin del
de riesgos empresariales
manual de Riesgos.
Cdigo de trabajo Art. 64.- Reglamento

interno.- Las fbricas y todos los
11
Falta de un Plan de Negocios
CI 1.5
1/2
establecimientos de trabajo colectivo
No se ha realizado un anlisis
No se tiene claro la
elevarn a la Direccin Regional del
de ventas a largo plazo,
utilizacin de los recursos,
Elaborar un plan de
Trabajo en sus respectivas
estrategias, recursos, productos,
estrategias para las ventas en
negocios
jurisdicciones, copia legalizada del
etc.
un tiempo determinado.
INSTITUTO NACIONAL DE
No se ha realizado un estudio
Existe un alto riesgo de que
Desarrollar un plan de
DEFENSA CIVIL; Gua marco de la
sobre riesgos de desastres
suceda un desastre natural y
contingencia de
elaboracin del plan de contingencia
naturales.
afecte a la empresa.
desastres naturales
horario y del reglamento interno para su

aprobacin.
12
Falta de un plan de contingencia

sobre desastres naturales.
CI 1.5
1/2
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
211
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
5/15
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
13
Falta de un Manual de Gestin de

Riesgos.
14
No existe capacitacin para mejorar

la atencin al cliente (Calidad y
atencin al Cliente)
15
No existe de un Departamento de
Auditora Interna.
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CI 1.6
1/2
CI 1.7
2/2
CI 1.9
2/2
CRITERIO
Respuesta al Riesgo
Reglamento Interno; Estrategia;
Geremi Kourdi nos dice que es
un proceso para la satisfaccin
total de los requerimientos y
necesidades de los mismos.
Manual de funciones y
Normativa interna Empresarial
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN

riesgos empresariales.
Perdidas, mal uso de recursos,

Accidentes laborales, prdidas
financieras, etc.
Crear un Manual de
Gestin de Riesgos.
No existe un presupuesto para la

capacitacin
No se tiene una
interaccin con el cliente
Desarrollar
cursos
capacitacin
de
interaccin al cliente
No se cuenta con el personal

capacitado en esta rea.
buena
No Existe Control Interno.
Crear un departamento
de AUDITORA Interna
y controlar personal
capacitado en el rea de
control interno
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
212
H & N S.A.
AUDITORA FINANCIERA
2012 2013.
213
EMPRESA H & N S.A.
AUDITORA FINANCIERA
PAF
1/1
OBJETIVOS
-
Evaluar y analizar el Sistema Contable y sus polticas.
Emitir una opinin en base a la razonabilidad de los saldos del 1 de enero

al 31 de diciembre del 2012- 2013.
PROCEDIMIENTO
REF. P/T
ELABORADO
POR:
FECHA
EQ 1
CDAY/MNBC
20-01-2015
DR 2
CDAY/MNBC
01-02-2015
AB 3
CDAY/MNBC
10-02-2015
OF 4
CDAY/MNBC
15-02-2015
IO 5
CDAY/MNBC
20-02-2015
CV 6
CDAY/MNBC
25-02-2015
CP 7
CDAY/MNBC
28-02-2015
EQ 1 EFECTIVO Y
1
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
DR 2 Documentos y
cuentas por cobrar a

clientes no relacionados
3
4
AB 3 Activos Biolgicos
OF 4 Obligaciones con
Instituciones Financieras
IO 5 Ingreso por
Actividades Ordinarias
AV 6 Gasto
administrativo y ventas
CP 7 Costos de
Produccin
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
214
H & N S.A.
EQ 1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
2012 2013.
215
EMPRESA H & N S.A.
PEQ
1/1
AUDITORA FINANCIERA
OBJETIVOS
-
Evaluar y analizar el Sistema Contable y sus polticas en el manejo de la

Cuenta Corriente Banco Pichincha Nmero 3432525104

N
4
5
6
PROCEDIMIENTO
Elaborar y aplicar un
cuestionario de control
interno al encargado en el
manejo del Efectivo
Anlisis del cuestionario
de Control Interno para
la cuenta Efectivo y
Equivalentes al Efectivo
Realizar
el
anlisis
vertical de las cuentas del
EFECTIVO
Y
EQUIVALENTES AL
EFECTIVO para realizar
el anlisis.
Cotejar saldos del libro
mayor con los resultados
de la muestra
Realizar un arqueo de
caja
Analizar
las
conciliaciones bancarias
Sugerir
asientos
de
Ajustes, reclasificacin y
hallazgos
segn
lo
amerite las observaciones
detectadas.
REF. P/T
ELABORADO
POR:
FECHA
EQ 1.1
CDAY/MNBC
15/01/2015
EQ 1.2
CDAY/MNBC
16/01/2015
EQ 1.3
CDAY/MNBC
18/01/2015
EQ 1.18
CDAY/MNBC
20/01/2015
EQ 1.11
CDAY/MNBC
20/01/2015
EQ
1.16 - 1.19
CDAY/MNBC
20/01/2015
A/A 1/1
H/H 1/1
CDAY/MNBC
20/01/2015
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
216
AUDITORA FINANCIERA
EQ 1.1
1/1
Sonia Zambrano
Contador General
Ambato, 19 de enero del 2015
09 H 00 am.
ENTREVISTADO:
CARGO:
FECHA:
HORA:
N
PREGUNTA
SI
NO
N/A
PONDERACIN
CALIFICACIN
Se cuenta con una persona

1
encargada en el manejo
10
10
del Efectivo
Se
2
realiza
registros
movimientos
del
Si se registran cuando se
X
10
10
polticas
contables del manejo de la

cuenta Efectivo, y sus
Se realiza arqueos de caja

sorpresivos
Se realiza conciliaciones
bancarias mensuales.

liquidez suficiente para
cubrir con imprevistos
El dinero es depositado
inmediatamente un Banco
cuando se lo recibe.
TOTAL
el
dinero
Si pero son empricas, no

X
10
se cuenta con un manual

escrito o algo similar.
equivalentes
recibe
diariamente.
Efectivo.
Existen
General la que maneja el

Efectivo
computarizados diarios de
los
OBSERVACIN
Es la Ingeniera Contadora
X
X
10
10
10
10
10
10
70
50
Nunca se realiza basta con

que la persona al final de
mes entregue el dinero o
cuando se lo requiera
Si y se las coteja con los
estados financieros
Las ventas en su totalidad
se realizan a crdito, pero
no existe polticas de
cobranza y recuperacin
razn por la cual no existe
debida recuperacin de
efectivo de las ventas.
Al final de da se enva
para el depsito del
efectivo y cheques de
todo lo recolectado.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
217
EQ 1.2
1/2
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS DE RIESGO
H Y N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A.

ANLISIS DE RIESGO
Nivel de Confianza
NC = (CT/PT) * 100
NC = (50/70) * 100
NC = 71%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% - 71%
NR = 29%
CONFIANZA
BAJA
15% - 50%
RIESGO
ALTO
MODERADA
51% - 75%
MODERADO
ALTA
76% - 100%
BAJO

Fuente
En la Empresa H&N Huevos Naturales del Ecuador despus de realizar el anlisis

de la entrevista realizada a la Seora Contadora se concluye que presenta un Nivel
de Confianza MODERADO de un 71% y un Nivel de Riesgo ALTO de 29%,
siendo las principales deficiencias que no se cuenta con un manual y polticas de
procesos de la cuenta Efectivos y sus Equivalentes, as como tambin no se
realiza arqueos de caja, dando como resultado un control inadecuado del efectivo
de la empresa
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
218
EQ 1.2
2/2
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS DE RIESGO

RIESGO DE CONTROL
La Empresa H&N Huevos Naturales Ecuador presenta un Nivel de Confianza
Moderado del 71%, dando como resultado un Nivel de Riesgo de 29%, siendo las
principales deficiencias que no se cuenta con un manual de procesos y polticas
contables, tambin la falta de controles internos de los procesos realizados.
RIESGO INHERENTE
El riesgo inherente es del 42% un riesgo catalogado como alto por el hecho de
que el negocio es un tanto riesgoso ya que se puede perder el total de los
inventarios por enfermedades u otra causa ajena al cuidado humano.
RIESGO DE AUDITORA
RA=RI*RC
2.1%=42%*5%
Por lo tanto la posibilidad de que ocurra riesgo en AUDITORA es del 2.1%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
219
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS VERTICAL
EQ 1.3
1/1

ANLISIS VERTICAL
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
ANLISIS VERTICAL
CUENTAS DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
ACTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
CAJA
1105309001
CAJA VALORES EN CUSTODIA
1105400501
CAJA CHICA ADMINISTRADOR GRANJAS MONTAL
1105400502
CAJA CHICA ASISTENTE CONTABLE (A.B)
1105400503
CAJA CHICA VENTAS POLLITA (A.V.)
1105400504
CAJA CHICA VENTAS PLANTA FAENA (A.A.)
1105400505
CAJA CHICA INTEGRACIONES (H.F.)
1105400506
CAJA CHICA VENTAS POLLO EN PIE (M.Q.)
1105400507
CAJA CHICA VENTAS MONTALVO (V.O.)
TOTAL CAJA
1110301000
BANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE. 343252510
1110301002
BANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE. 343252510
1110301100
BANCO DEL PICHINCHA CTA. AHO. 485227410
1110301200
PRODUBANCO CTA. CTE. 2080013951 REAL
1110301202
PRODUBANCO CTA. CTE. 2080013951 C
1110301300
PRODUBANCO CTA. AHO. 12080085925 REAL
1110301400
BANCO GUAYAQUIL CTA. CTE. 0004426525 RE
1110301402
BANCO GUAYAQUIL CTA. CTE. 0004426525 C
1110301500
BANCO INTERNACIONAL CTA. CTE. 500061999
1110301502
1110301600
1110301700
BANCO DEL PICHINCHA CTA. AH. 4977097100
$ DLARES
259.180,50
500,00
400,00
200,00
800,00
200,00
150,00
200,00
261.630,50
27.220,59
522.831,48
16.421,43
218.142,72
63.273,73
5.360,41
97,00
4.700,32
2,00
5.393,53
28,00
1.866,68
325.811,96
%PORCENTAJE
5,08
0,01
0,01
0,00
0,02
0,00
0,00
0,00
5,13
0,53
10,26
0,32
4,28
1,24
0,11
0,00
0,09
0,00
0,11
0,04
6,39
5.096.983,00
Despus de analizar el extracto del Balance General al 31 de diciembre se puede

ver que la cuenta con mayor importancia monetaria en relacin a los activos es la
del Banco del Pichincha Cuenta Corriente #3432525104 con un porcentaje del
10,26%, por lo que llegamos a la conclusin que esta debe ser la cuenta auditada.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
220
CAJA CHICA
221

AUDITORA FINANCIERA
REPORTE DE CAJA CHICA
EQ 1.4
1/1

DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
SALDO INICIAL:
N DE DOCUMENTO
FECHA DE
CONTABILIZACIN
FECHA DE
OPERACIN
OPERACIN
GASTOS
299
20.12.2013
20.12.2013
300
301
302
303
304
305
306
31.12.2013
31.12.2013
31.12.2013
31.12.2013
31.12.2013
31.12.2013
31.12.2013
01.12.2013
20.12.2013
17.12.2013
17.12.2013
19.12.2013
18.12.2013
19.12.2013
350
30.12.2013
30.12.2013
TOTAL
Reposicin de Caja Chica

Atencin Cliente
Alimentacin
Servicios de Limpieza
Suministros de Oficina
Gasolina y Dietas
Gasolina y Dietas
Mantenimiento de Maquinaria
GASTOS NO
DEDUCIBLES
ID. IMPORTE
6,62
INGRESOS
20,00
12,00
6,00
5,00
20,00
5,00
50,00
193,38
-
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2,14
0,54
5,36
118,00
118,00
311,38
0.00
8,04
200.00
SALDO FINAL
Saldo cotejado con el Libro Mayor EQ 1.7 1/1 y con el Balance de Comprobacin EQ 1.10 1/1; Se evidencia con los recursos con que
cuenta la cuenta caja chica Montalvo son insuficiente por lo que auditora propone un H/H
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
222

AUDITORA FINANCIERA
VISUALIZACIN DE SALDOS
EQ 1.5
1/1

REPORTE DE VISUALIZACIN DE SALDOS
VISUALIZACIN DE SALDOS
SALDO INICIAL
SUMA TOTAL INGRESO EFECTIVO
SUMA TOTAL INGRESOS CHEQUES
MENOS TOTAL GASTOS EN EFECTIVO
IGUAL SALDO FINAL
DE ELLO EN EFECTIVO
6,62
311,38
118,00
200,00
200,00
Valores confrontados con libros EQ1.4 1/1

Saldo cotejado con libro mayor
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
223

AUDITORA FINANCIERA
REPOSICIN DE CAJA CHICA
EQ 1.6
1/1

REPORTE DE REPOSICIN DE CAJA CHICA
REPORTE DE CHEQUES RECIBIDOS
SISTEMA SAP
INGRESOS EN EFECTIVO
OPERACIN CONTABLE
IMPORTE
LIBRO MAYOR
RECEPTOR RECIBO
TXT
REPOSICIN DE CAJA
193,38
2205050004
VICTORIA ORDOEZ
CH 3566 VICTORIA ORDOEZ
REPOSICIN DE CAJA
118,00
2205050004
VICTORIA ORDOEZ
CH 3668 VICTORIA ORDOEZ
FECHA
20.12.2013
30.12.2013
Valores cotejados con el Libro Bancos a Diciembre 2013 EQ1.8 7/14 y Conciliacin Bancaria de Diciembre del 2013 EQ1.9 3/3
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
224

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA CHICA
EQ 1.7
1/1

LIBRO MAYOR CAJA CHICA MONTALVO
NMERO DE CUENTA
1105400507
FECHA
20131031
20131101
20131105
20131111
20131111
20131121
20131121
20131121
20131121
20131121
20131121
20131220
20131230
20131231
20131231
20131231
20131231
20131231
20131231
20131231
CDIGO
1300000030
1300000059
1300000058
1300000006
1300000029
1300000060
1300000061
1300000062
1300000062
1300000063
1300000064
1500000280
1500000314
1300000238
1300000239
1300000240
1300000241
1300000242
1300000243
1300000244
REFERENCIA
SK
SK
SK
SK
SK
SK
SK
SK
SK
SK
SK
KZ
KZ
SK
SK
SK
SK
SK
SK
SK
Cuenta 1105400507
FECHA
31/10/2013
01/11/2013
05/11/2013
11/11/2013
11/11/2013
21/11/2013
21/11/2013
21/11/2013
21/11/2013
21/11/2013
21/11/2013
20/12/2013
30/12/2013
01/12/2013
20/12/2013
17/12/2013
17/12/2013
19/12/2013
18/12/2013
19/12/2013
VALOR
200,00
-23,00
-41,68
200,00
-200,00
-4,50
-13,25
-40,00
-10,00
-47,50
-13,45
193,38
118,00
-20,00
-12,00
-6,00
-5,00
-20,00
-5,00
-50,00
200,00
UNIDAD MONETARIA
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
200,00
Valores cotejados con el reporte mensual de caja chica EQ 1.4 1/1

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
225

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
1/14

ESTADO BANCARIO BANCO PICHINCHA CTA. CORRIENTE
BANCO DEL PICHINCHA CTA. CTE. NO. 3432525104
CDIGO
CONCEPTO
TIPO
REF.
DOCUMENTO
98450
IVA COBRADO
ND
1125496
CARONDELET
OFICINA
98426
COSTO CHEQUE DEVUELTO
ND
1654651
1305
CHEQUE DEVUELTO
ND
1121455
1055
12862066-HUEVOS NATURALE-RW-
ND
9299365
SERVICIOS CENTRALES
1023
DEPSITO EFECTIVIZADO
DP
8655765
1023
DP
1010
DEPSITO
1045
12859143-INCUBANDINA
1055
MONTO
SALDO
0,30
27.220,59
CARONDELET
2,49
27.220,89
CARONDELET
5.684,07
27.223,38
31.947,28
32.907,45
AMBATO
1.117,31
64.854,73
8629139
AMBATO
4.177,30
63.737,42
DP
7121207
KENNEDY
353,21
59.560,12
NC
2595078
SERVICIOS CENTRALES
31.373,89
59.206,91
12859077-HUEVOS NATURALE-RT-
ND
2594901
SERVICIOS CENTRALES
43.156,75
27.833,02
1055
ND
2594893
SERVICIOS CENTRALES
47.479,07
70.989,77
1055
ND
2594827
SERVICIOS CENTRALES
40.009,05
118.468,84
1045
-RT-1
NC
2560921
SERVICIOS CENTRALES
39.936,11
158.477,89
1045
-RT-1
NC
2560872
SERVICIOS CENTRALES
37.017,92
118.541,78
-RT-1
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
226

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
2/14
CDIGO
1045
1045
1055
1055
1020
1020
1020
1055
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1010
CONCEPTO
12859094-INCUBANDINA -RT-1
12859060-HUEVOS NATURALE-RT12859053-HUEVOS NATURALE-RTDEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
12858528-HUEVOS NATURALE-TRDEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO

TIPO
REF.
DOCUMENTO
OFICINA
C
NC
2560796
SERVICIOS CENTRALES
C
NC
2560791
SERVICIOS CENTRALES
D
ND
2560666
SERVICIOS CENTRALES
D
ND
2560644
SERVICIOS CENTRALES
C
DP
1342258
AMBATO
C
DP
1339954
AMBATO
C
DP
1337570
AMBATO
D
ND
930578
SERVICIOS CENTRALES
C
DP
8327620
SAQUISIL
C
DP
8326495
SAQUISIL
C
DP
8323605
SAQUISIL
C
DP
8322645
SAQUISIL
C
DP
8320959
SAQUISIL
C
DP
8319572
SAQUISIL
C
DP
8318478
SAQUISIL
C
DP
8317498
SAQUISIL
C
DP
8316296
SAQUISIL
MONTO
40.176,25
40.617,74
39.777,76
49.450,35
2.182,14
9.160,44
813,00
15.000,00
1.070,75
1.024,50
16,30
131,16
3.627,55
166,39
354,15
119,26
3.364,19
SALDO
81.523,86
41.347,61
729,87
40.507,63
89.957,98
87.775,84
78.615,40
77.802,40
92.802,40
91.731,65
90.707,15
90.690,85
90.559,69
86.932,14
86.765,75
86.411,60
86.292,34
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
227

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
3/14
CDIGO
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1010
51072
1010
1020
1020
1010
1010
51072
CONCEPTO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE

TIPO
REF.
DOCUMENTO
OFICINA
C
DP
8315110
SAQUISIL
C
DP
8311586
SAQUISIL
C
DP
8309970
SAQUISIL
C
DP
8308036
SAQUISIL
C
DP
8306491
SAQUISIL
C
DP
8305029
SAQUISIL
C
DP
8303956
SAQUISIL
C
DP
8299083
SAQUISIL
C
DP
5104478
ATAHUALPA QUITO
C
DP
5093841
ATAHUALPA QUITO
D
CH
3623
CUMANDA
C
DP
4085373
EL INCA
C
DP
3651495
AMBATO
C
DP
3615408
AMBATO
C
DP
3603170
EL INCA
C
DP
3597021
EL INCA
D
CH
3605
LASSO
MONTO
2.000,00
202,26
532,13
14,87
122,72
14,56
53,64
98,42
4.575,92
4.500,00
4.433,95
1.760,36
5.684,07
2.319,16
2.065,55
1.023,65
1.114,68
SALDO
82.928,15
80.928,15
80.725,89
80.193,76
80.178,89
80.056,17
80.041,61
79.987,97
79.889,55
75.313,63
70.813,63
75.247,58
73.487,22
67.803,15
65.483,99
63.418,44
62.394,79
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
228

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
4/14

REF.
DOCUMENTO
OFICINA
CH
3610
AMBATO
CH
3506
CENTRO DE SERVIC. OPERAT. SS.
CH
3608
AMBATO
DP
25835
EL CAMAL
CH
3601
SAMBORONDON PLAZA
DP
9515916
ATAHUALPA QUITO
DP
9368262
PANA NORTE
DP
8306597
EL CAMAL
DP
6042233
AMBATO
CH
3600
CH
3570
ND
7385364
SAN MIGUEL DE BOLVAR
ND
7385364
CDIGO
51072
51070
51072
1010
51073
1010
1010
1010
1020
51070
51070
98450
98426
CONCEPTO
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE
DEPSITO
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
IVA COBRADO
COST CHEQUE DEVUELTO
TIPO
D
D
D
C
D
C
C
C
C
D
D
D
D
1305
ND
449
51072
1020
1020
PAGO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
D
C
C
CH
DP
DP
3606
3040034
3033980
LASSO
AMBATO
AMBATO
MONTO
253,10
16,19
260,91
1.084,43
8.316,00
434,28
1.200,00
722,03
1.577,32
1.641,33
51,78
0,30
2,49
SALDO
63.509,47
63.762,57
63.778,76
64.039,67
62.955,24
71.271,24
70.836,96
69.636,96
68.914,93
67.337,61
68.978,94
69.030,72
69.031,02
1.210,00
69.033,51
1.114,68
10.531,66
3.058,37
70.243,51
71.358,19
60.826,53
OBSERVACIN
CHEQUE
DEVUELTO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
229

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
5/14
CDIGO
1020
1020
1020
1020
98450
98403
98450
98403
1311
1023
1020
1020
1020
1023
1023
1020
1020
CONCEPTO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
IVA COBRADO
COSTO EMISIN CHEQUERA
IVA COBRADO
COSTO EMISIN CHEQUERA
PAGO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE

TIPO
REF.
DOCUMENTO
OFICINA
C
DP
3030641
AMBATO
C
DP
3027982
AMBATO
C
DP
3023207
AMBATO
C
DP
3016077
AMBATO
D
ND
2827459
AMBATO
D
ND
2827459
AMBATO
D
ND
2822918
AMBATO
D
ND
2822918
AMBATO
D
CH
655425
MALL DEL SOL
C
DP
3354
CUMANDA
C
DP
36857
CUMANDA
C
DP
369
CUMANDA
C
DP
78557
AMBATO
C
DP
1752
AMBATO
C
DP
97536
AMBATO
C
DP
79977
AMBATO
C
DP
935866
AMBATO
MONTO
814,35
6.756,00
2.001,40
1.718,38
9,72
81,00
9,72
81,00
13.968,00
140,00
1.210,00
600,00
813,00
1.146,00
1.736,21
8.357,07
4.761,05
SALDO
57.768,16
56.953,81
50.197,81
48.196,41
46.478,03
46.487,75
46.568,75
46.578,47
46.659,47
60.627,47
60.487,47
59.277,47
58.677,47
57.864,47
56.718,47
54.982,26
46.625,19
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
230

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
6/14

CDIGO
CONCEPTO
TIPO
REF.
DOCUMENTO
OFICINA
MONTO
SALDO
OBSERVACIN
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
696386
AMBATO
8.357,06
41.864,14
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
796633
AMBATO
8.874,57
33.507,08
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
933258
AMBATO
3.133,61
24.632,51
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
57426314
AMBATO
84,00
21.498,90
1010
DEPSITO
DP
7744760
PANA NORTE
2.000,00
21.414,90
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3580
767,65
19.414,90
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3592
300,00
20.182,55
1010
DEPSITO
DP
7428167
EL CAMAL
629,43
20.482,55
51072
PAGO CHEQUE
CH
3602
CENTRO GUAYAQUIL
825,00
19.853,12
1045
12807295-HUEVOS NATURALE-TR-CTE|34325251
NC
3407333
SERVICIOS CENTRALES
3.500,00
20.678,12
1311
PAGO CHEQUE
CH
3597
LA Y
4.225,32
17.178,12
1010
DEPSITO
DP
5767778
EL CAMAL
489,03
21.403,44
1045
NC
8259277
SERVICIOS CENTRALES
10.000,00
20.914,41
1055
ND
8228988
SERVICIOS CENTRALES
10.257,93
10.914,41
1055
ND
8228940
SERVICIOS CENTRALES
39.478,67
21.172,34
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
231

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
7/14
CDIGO
1010
51070
1020
1020
1020
1020
1020
1020
51072
1010
51073
51070
51070
1311
1311
1010
CONCEPTO
DEPSITO
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE
DEPSITO
PAGO DE CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE
DEPSITO

TIPO
REF.
DOCUMENTO
OFICINA
C
DP
1305409
EL CAMAL
D
CH
3599
C
DP
7516260
AMBATO
C
DP
7504435
AMBATO
C
DP
7491661
AMBATO
C
DP
7478973
AMBATO
C
DP
7466995
AMBATO
C
DP
4258545
AMBATO
D
CH
3566
MONTALVO
C
DP
2584326
KENNEDY
D
CH
3598
AMBATO
D
CH
3594
D
CH
3557
D
CH
3543
AMBATO
D
CH
3596
AMBATO
C
DP
874625544
ELOY ALFARO
MONTO
338,20
2.555,80
2.578,65
1.964,69
9.127,97
8.471,00
1.628,51
3.034,91
193,38
2.000,00
385,70
2.885,44
360,00
281,16
304,80
1.742,40
SALDO
60.651,01
60.312,81
62.868,61
60.289,96
58.325,27
49.197,30
40.726,30
39.097,79
36.062,88
36.256,26
34.256,26
34.641,96
37.527,40
37.887,40
38.168,56
38.473,36
OBSERVACIN
VALOR COTEJADO CON EL REPORTE DE CAJA CHICA EQ 1.6 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
232

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
8/14
CDIGO
1010
1010
1020
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1955
97002
1010
1023
CONCEPTO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DPAGO TARJETA: 4937790000024642
INTERS SOBREGIRO
DEPSITO

TIPO
REF.
DOCUMENTO
OFICINA
C
DP
55528155
ELOY ALFARO
C
DP
63000005
ELOY ALFARO
C
DP
45547656
LASSO
C
DP
2935865544
LASSO
C
DP
5752454
LASSO
C
DP
54752552
LASSO
C
DP
633847540
LASSO
C
DP
4424158552
LASSO
C
DP
75365555
LASSO
C
DP
78955225
LASSO
C
DP
5552787
PUNTO PAGO SUR
C
DP
878633444
PUNTO PAGO SUR
D
ND
55554455
EL CONDADO
D
ND
757788963
EL CONDADO
C
DP
336647585
EL CONDADO
C
DP
96337777
AMBATO
MONTO
1.873,63
1.694,22
649,22
46,12
625,63
3.148,91
5,31
324,89
584,22
474,79
4.772,98
4.500,00
213,17
6,85
3.342,41
1.837,86
SALDO
36.730,96
34.857,33
33.163,11
32.513,89
32.467,77
31.842,14
28.693,23
28.687,92
28.363,03
27.778,81
27.304,02
22.531,04
18.031,04
18.244,21
18.251,06
14.908,65
OBSERVACIN
TARJETA
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
233

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
9/14
CDIGO
1020
1020
1010
1311
1020
1020
51073
1055
51070
1070
51070
51070
1010
1010
1055
1055
51072
CONCEPTO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
PAGO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
PAGO DE CHEQUE
12741354-HUEVOS NATURALE-RTPAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
DEPSITO
12732171-HUEVOS NATURALE-RT12732470-HUEVOS NATURALE-RTPAGO CHEQUE

TIPO
REF.
DOCUMENTO
OFICINA
C
DP
1225651
AMBATO
C
DP
15623
AMBATO
C
DP
2891809
EL RECREO
D
CH
3569
SAN LUIS SHOPPING
C
DP
3031070
AMBATO
C
DP
3027414
AMBATO
D
CH
3581
HUAYNACAPAC
D
ND
3477138
SERVICIOS CENTRALES
D
CH
3590
D
CH
3545
D
CH
3587
D
CH
3591
C
DP
6554144
EL CAMAL
C
DP
5299187
ATAHUALPA QUITO
D
ND
2385793
SERVICIOS CENTRALES
D
ND
2385587
SERVICIOS CENTRALES
D
CH
3584
MONTALVO
MONTO
880,00
8.465,94
634,80
107,40
6.800,32
400,00
266,32
3.104,92
4.639,97
1.852,98
799,23
64,87
686,68
443,39
2.891,72
7.765,60
500,00
SALDO
13.070,79
12.190,79
3.724,85
3.090,05
3.197,45
-3.602,87
-4.002,87
-3.736,55
-631,63
4.008,34
5.861,32
6.660,55
6.725,42
6.038,74
5.595,35
8.487,07
16.252,67
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
234

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
10/14
CDIGO
51070
1311
1010
1055
1023
1020
1020
51070
51070
51070
51070
51070
51070
1010
1010
1010
1010
CONCEPTO
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE
DEPSITO
12726018-HUEVOS NATURALE-RTDEPSITO EFECTIVIZADO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO

TIPO
REF.
DOCUMENTO
OFICINA
D
CH
3589
D
CH
3582
LA Y
C
DP
7755749
EL CAMAL
D
ND
4604266
SERVICIOS CENTRALES
C
DP
3063232
AMBATO
C
DP
3049370
AMBATO
C
DP
3042457
AMBATO
D
CH
3544
D
CH
3563
D
CH
3573
D
CH
3586
D
CH
3583
D
CH
3442
C
DP
2563552
PUNTO PAGO SUR
C
DP
9948094
ELOY ALFARO
C
DP
9945478
ELOY ALFARO
C
DP
9942120
ELOY ALFARO
MONTO
2.426,65
6.337,98
318,55
30.416,10
93,00
951,06
1.255,20
701,90
373,24
304,80
303,70
181,50
131,16
9.912,03
2.231,05
1.987,19
1.424,28
SALDO
16.752,67
19.179,32
25.517,30
25.198,75
55.614,85
55.521,85
54.570,79
53.315,59
54.017,49
54.390,73
54.695,53
54.999,23
55.180,73
55.311,89
45.399,86
43.168,81
41.181,62
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
235

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
11/14
CDIGO
51073
1023
1020
1020
1020
1020
1020
1010
1055
51072
1045
1055
51072
1020
1020
1020
1020
CONCEPTO
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
12712108-HUEVOS NATURALE-RWPAGO CHEQUE
12708970-HUEVOS NATURALE-RTPAGO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE

TIPO
REF. DOCUMENTO
OFICINA
D
CH
3588
FICOA
C
DP
7654782
AMBATO
C
DP
7648339
AMBATO
C
DP
7642969
AMBATO
C
DP
7639186
AMBATO
C
DP
7633890
AMBATO
C
DP
7628417
AMBATO
C
DP
7159334
KENNEDY
D
ND
5596890
SERVICIOS CENTRALES
D
CH
3585
AMBATO
C
NC
2428800
SERVICIOS CENTRALES
D
ND
2374720
SERVICIOS CENTRALES
D
CH
3579
AMBATO
C
DP
1832879
AMBATO
C
DP
1828205
AMBATO
C
DP
1825617
AMBATO
C
DP
1823782
AMBATO
MONTO
3.000,00
2.521,64
880,00
200,00
1.637,67
5.072,00
7.129,47
2.000,00
33.013,18
3.900,00
4.000,00
20.000,00
115,17
3.149,73
2.678,55
39,80
517,11
SALDO
39.757,34
42.757,34
40.235,70
39.355,70
39.155,70
37.518,03
32.446,03
25.316,56
23.316,56
56.329,74
60.229,74
56.229,74
76.229,74
76.344,91
73.195,18
70.516,63
70.476,83
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
236

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
12/14
CDIGO
51070
1311
51070
51070
1010
1020
1020
1045
1055
1020
1020
51073
51073
51073
1010
1010
51070
CONCEPTO
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEP CNB-0300914504001
12683559-HUEVOS NATURALE-RTDEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
PAGO DE CHEQUE
PAGO DE CHEQUE
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE CMARA

TIPO
REF.
DOCUMENTO
OFICINA
D
CH
3549
D
CH
3578
SALCEDO
D
CH
3560
D
CH
3561
C
DP
1907898
ATAHUALPA QUITO
C
DP
1566540
AMBATO
C
DP
1543672
AMBATO
C
DP
1195164
AG. NORTE
D
ND
7275555
SERVICIOS CENTRALES
C
DP
2340470
AMBATO
C
DP
2337519
AMBATO
D
CH
3540
MONTALVO
D
CH
3548
CUMANDA
D
CH
3550
CUMANDA
C
DP
1895183
PUNTO PAGO SUR
C
DP
1892008
PUNTO PAGO SUR
D
CH
3575
MONTO
32,86
5.000,00
2.059,20
1.237,50
434,28
2.496,41
9.812,00
436,00
34.372,00
1.126,89
3.457,61
297,75
570,24
48,77
4.500,00
3.506,03
2.454,09
SALDO
69.959,72
69.992,58
74.992,58
77.051,78
78.289,28
77.855,00
75.358,59
65.546,59
65.110,59
99.482,59
98.355,70
94.898,09
95.195,84
95.766,08
95.814,85
91.314,85
87.808,82
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
237

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
13/14
CDIGO
51070
51070
51070
51070
51073
1010
1010
1010
1010
1010
1010
51072
1010
51073
1020
1023
1020
CONCEPTO
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE
DEPSITO
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE

TIPO
REF.
DOCUMENTO
OFICINA
D
CH
3551
D
CH
3539
D
CH
3562
D
CH
3542
D
CH
3559
AMBATO
C
DP
5474558
ELOY ALFARO
C
DP
357285
ELOY ALFARO
C
DP
6852444
ELOY ALFARO
C
DP
3628552
ELOY ALFARO
C
DP
385
ELOY ALFARO
C
DP
55456
ELOY ALFARO
D
CH
35653584
AMBATO
C
DP
68423
EL CAMAL
D
CH
7662563
AG. PELILEO
C
DP
372000
AMBATO
C
DP
399764
AMBATO
C
DP
582202
AMBATO
MONTO
833,12
548,05
373,24
32,00
158,4
2.152,12
1.908,08
346,57
1.771,08
758,34
824,07
1.232,41
1.154,35
842,60
880,00
1.551,83
6.645,47
SALDO
90.262,91
91.096,03
91.644,08
92.017,32
92.049,32
92.207,72
90.055,60
88.147,52
87.800,95
86.029,87
85.271,53
84.447,46
85.679,87
84.525,52
85.368,12
84.488,12
82.936,29
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
238

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.8
14/14

CDIGO
1020
CONCEPTO
DEPSITO CHEQUE
TIPO
C
REF.
DP
DOCUMENTO
698563
AMBATO
OFICINA
MONTO
3.628,48
SALDO
76.290,82
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
367566
AMBATO
10.224,01
72.662,34
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
675366
AMBATO
5.347,00
62.438,33
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
397471
AMBATO
3.395,76
57.091,33
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
3596
AMBATO
11.427,41
53.695,57
1010
DEPSITO
DP
897
ATAHUALPA QUITO
455,52
42.268,16
1010
DEPSITO
DP
5425
PANA NORTE
1.800,00
41.812,64
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3576
3.000,00
40.012,64
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3465
107,40
43.012,64
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
239
AUDITORA FINANCIERA
CONCILIACIN BANCARIA
EQ 1.9
1/3

SALDO SEGN LIBROS
SALDO SEGN ESTADO BANCARIO
495.610,89
27.220,59
(-) CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS

FECHA
23/10/2012
12/07/2013
17/07/2013
25/07/2013
05/08/2013
16/08/2013
16/08/2013
16/08/2013
16/08/2013
20/09/2013
20/09/2013
25/09/2013
22/10/2013
01/11/2013
01/11/2013
01/11/2013
22/11/2013
22/11/2013
22/11/2013
27/11/2013
28/11/2013
30/11/2013
20/12/2013
26/12/2013
26/12/2013
26/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
522.831,48
BENEFICIARIO
MOLINOS CHAMPION S.A.
M&G MEDINA GARCS SEGURIDAD CIA. LTDA.
LLANO CASTRO JOS EFRAN
MINI GUANO BALLESTEROS ROMMEL
FRANKLIN
ADITMAQ ADITIVOS Y MAQUINARIAS CIA.
LTDA.
GLORIA CORRALES
HERNN CORRALES
HERNN CORRALES
RUTH LUCERO
CHANGO DUENAS EDGAR NEPTALI
NELLY KATERINE FARFN MIELES
INCUBANDINA S.A.
ARANGO ARANGO ANDRS ALBERTO
ADITMAQ
AVIPECUARIA LA GOLONDRINA
GAVILNEZ YANCHATUA EDWIN
NARANJO EDISON
VELASTEGUI JUAN
CASTILLO LORENA
VILLARROEL MIGUEL
TEXCOMERCIAL
INTERCUALITY
VILLACIS GALLO IVN PAUL 12
ENRQUEZ VARGAS GLORIA MARINA
LATACUNGA 05
MATRICULACIN VEHICULAR AMBATO 18
BDO ECUADOR CIA. LTDA. QUITO 17
SECOHI CIA. LTDA. LATACUNGA 05
ESPINOZA PEAFIEL OSWALDO XAVI PASTAZA
16
CH
2456
3048
3064
VALOR
1.511,73
1.794,21
19,22
3103
180,20
3157
17.341,27
3200
3201
3202
3203
3387
3388
3394
3482
3502
3503
3509
3547
3554
3556
3564
3574
3595
3604
3.826,30
7.763,16
7.763,16
3.128,63
6,34
117,38
26,15
99,55
3.936,51
200,26
26,85
277,65
91,29
526,26
2.240,49
3.046,73
1.066,45
178,31
3607
110,48
3609
3611
3613
3614
3615
57,13
2.795,85
4.359,74
3.997,07
3.943,07
3616
6.000,00
3617
3618
3619
3620
3.625,81
5.178,39
3.740,40
3.396,12
REF.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
240
AUDITORA FINANCIERA
EQ 1.9
2/3

SALDO SEGN LIBROS
495.610,89
27.220,59

FECHA
BENEFICIARIO
30/12/2013
CORTEZ GRANJA FRANKLIN GIOVANY 12
30/12/2013
CORTEZ GRANJA FRANKLIN GIOVANY 12
30/12/2013
ANDRADE SANDOVAL CARMEN ANGELI 05
30/12/2013
30/12/2013
CHACAN PREZ JOS ALFONSO BABAHOYO 12
30/12/2013
30/12/2013
ANDRADE SANDOVAL CARMEN ANGELI 05
30/12/2013
SOLANO SARANGO JOS MANUEL QUITO 17
INCUBADORA ANDINA INCUBANDINA
30/12/2013
AMBATO 18
AMEVET AMERICAN VETERINARIA CIPATATE
30/12/2013
18
AMEVET AMERICAN VETERINARIA CIPATATE
30/12/2013
18
JEREZ COCHA WILLYAN FERNANDO AMBATO
30/12/2013
18
VISEGC VIGILANCIA SEGURIDAD LATACUNGA
30/12/2013
05
BASTIDAS ALBN ROSA MATILDE
30/12/2013
LATACUNGA 05
30/12/2013
PAREDES LEMA LUIS WILFRIDO QUERO 18
30/12/2013
GISIS S.A. DURAN 09
IMPVET IMPORTADORA
30/12/2013
VETERINARIAGUAYAQUIL 09
30/12/2013
TELLO ARIAS JULIO CESAR RIOBAMBA 06
MOSCOSO DE LA CUADRA DIEGO FABAMBATO
30/12/2013
18
30/12/2013
MORENO VERA LUIS ALBERTO LATACUNGA 05
SOTO YUCAILLA PATRICIO ALEXANAMBATO
30/12/2013
18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
CH
3621
3622
3624
3625
3626
3627
3628
3629
VALOR
76,26
76,26
794,41
2.122,59
241,50
297,67
273,94
381,27
3630
22.129,98
3631
13.481,28
3632
13.492,96
3633
2.000,00
3634
2.885,44
3635
3.500,00
3636
3637
2.101,16
2.059,20
3638
5.281,65
3639
243,84
3640
357,33
3641
1.784,62
3642
417,86
3643
22.953,44
3644
20.000,00
3645
20.000,00
3646
20.000,00
3647
20.000,00
3648
20.000,00
3649
20.000,00
522.831,48
REF.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
241
AUDITORA FINANCIERA
EQ 1.9
3/3

SALDO SEGN LIBROS
495.610,89
27.220,59

FECHA
522.831,48
CH
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
BENEFICIARIO
AMBATO 18
AMBATO 18
AMBATO 18
AMBATO 18
AMBATO 18
AMBATO 18
AMBATO 18
AMBATO 18
AMBATO 18
AMBATO 18
GUAIGUA WILSON
CHEMLOK
CONECEL
BRIGHTCELL
JENRY NUCHEZ SNCHEZ
GALLO WILSON
BONILLA KLEVER
IESS
3660
3661
3662
3663
3664
3665
3666
3667
1.000,00
647,41
77,00
304,80
606,07
5.770,68
327,14
11.503,97
30/12/2013
ORDOEZ MARA VICTORIA
3668
118,00
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
VALOR
3650
20.000,00
3651
20.000,00
3652
18.711,32
3653
20.000,00
3654
20.000,00
3655
20.000,00
3656
17.168,55
3657
32.399,93
3658
24.372,29
3659
499,50
REF.
VALOR COTEJADO CON EL REPORTE DE CAJA CHICA EQ 1.6 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
242
AUDITORA FINANCIERA
BALANCE DE COMPROBACIN
EQ 1.10
1/1
ACTIVO
CAJA
1105309001
1105400501
1105400502
1105400503
1105400504
1105400505
1105400506
1105400507
CAJA VALORES EN
CUSTODIA
CAJA CHICA
ADMINISTRADOR
GRANJAS MONTAL
CAJA CHICA ASISTENTE
CONTABLE (A.B)
CAJA CHICA VENTAS
POLLITA (A.V.)
CAJA CHICA VENTAS
PLANTA FAENA (A.A.)
CAJA CHICA
INTEGRACIONES (H.F.)
CAJA CHICA VENTAS
POLLO EN PIE (M.Q.)
CAJA CHICA VENTAS
MONTALVO (V.O.)
TOTAL CAJA
1110301000
1110301002
1110301100
1110301200
1110301202
1110301300
1110301400
1110301402
1110301500
1110301502
1110301600
1110301700
BANCO DEL PICHINCHA

CTA. CTE. 343252510
BANCO DEL PICHINCHA
CTA. CTE. 343252510
BANCO DEL PICHINCHA
CTA. AHO. 485227410
PRODUBANCO CTA. CTE.
2080013951 REAL
PRODUBANCO CTA. CTE.
2080013951 C
PRODUBANCO CTA. AHO.
12080085925 REAL
BANCO GUAYAQUIL CTA.
CTE. 0004426525 RE
BANCO GUAYAQUIL CTA.
CTE. 0004426525 C
BANCO INTERNACIONAL
CTA. CTE. 500061999
BANCO INTERNACIONAL
CTA. CTE. 500061999
BANCO INTERNACIONAL
CTA. CTE. 055073438
BANCO DEL PICHINCHA
CTA. AH. 4977097100
259.180,50
259.180,50
500,00
500,00
400,00
400,00
200,00
200,00
800,00
800,00
200,00
200,00
150,00
150,00
200,00
200,00
261.630,50
261.630,50
27.220,59
27.220,59
-522.831,48
-522.831,48
16.421,43
16.421,43
218.142,72
218.142,72
-63.273,73
-63.273,73
5.360,41
5.360,41
783,97
783,97
-4.700,32
-4.700,32
570,02
570,02
-5.393,53
-5.393,53
21,28
21,28
1.866,68
1.866,68
-325.811,96
-325.811,96
-64.181,46
-64.181,46
TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Saldo cotejado con el Reporte de Granja Montalvo EQ 1.4 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
243
AUDITORA FINANCIERA
ARQUEO DE CAJA
EQ 1.11
1/2

ARQUEO DE CAJA CHICA
RESPONSABLE DE CAJA CHICA:

FECHA DE ARQUEO
:
HORA DE ARQUEO
:
SALDO DE CAJA
:
Victoria Ordoez
15 DE DICIEMBRE DEL 2014
15 H 30
173,38
BILLETES
DENOMINACIN
100
50
20
10
5
1
CANTIDAD
0
0
2
5
10
0
TOTAL BILLETES
VALOR
0,00
0,00
40,00
50,00
50,00
0,00
140,00
MONEDAS
DENOMINACIN
1
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01
CANTIDAD
25
10
8
10
6
8
TOTAL MONEDAS
VALOR
25,00
5,00
2,00
21,00
0,30
0,08
33,38
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
244
AUDITORA FINANCIERA
ARQUEO DE CAJA
EQ 1.11
2/2
CHEQUES
NMERO DE
CHEQUES
TOTAL CHEQUES
BANCOS
VALOR
OTROS DOCUMENTOS
NMERO
CONCEPTO
TOTAL OTROS DOCUMENTOS
SALDO ARQUEO DE CAJA CHICA
VALOR
-
173,38
Saldo cotejado con el reporte de caja chica

Comparado con el reporte de caja chica del 15 de diciembre del 2014 EQ 1.12
1/1
N/A Se a realizado un arqueo de caja en el ao 2014, solo para un mtodo de
anlisis, sin tener influencia en la auditora.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
245
AUDITORA FINANCIERA
EQ 1.12
1/1

REPORTE DE CAJA CHICA MONTAVO SAP
REPORTE DE CAJA LA MARIANITA MONTALVO

SALDO INICIAL:
200.00
GASTOS
299
15.12.2013
300
15.12.2013
301
15.12.2013
302
15.12.2013
SALDO TOTAL DEL 15
DE DICIEMBRE
20.12.2013
01.12.2013
Atencin Cliente
20.12.2013
17.12.2013
INGRESOS
-
200.00
18,00
Alimentacin
5,00
Suministros de Oficina
3,62
173.38
Comparado con el arqueo de Caja Realizado el 15 de diciembre del 2014

EQ 1.11 1/2
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
246
AUDITORA FINANCIERA
BANCOS
EQ 1.13
1/2

SALDO DEL LIBRO BANCOS
AO 2012
BANCO DEL PICHINCHA

BANCOS
CUENTA CORRIENTE 33432525104
AO 2012
SALDO SEGN LIBROS
ENERO
-151908,47
FEBRERO
-93932,68
MARZO
-70041,63
ABRIL
-20259,54
MAYO
6926,12
JUNIO
19085,31
JULIO
-13941,33
AGOSTO
45449,95
SEPTIEMBRE
-5950,25
OCTUBRE
27619,61
NOVIEMBRE
30599,92
DICIEMBRE
-160390,36
Mes seleccionado por su mayor importancia monetaria en el ao 2012, por lo
que es el mes que se debe auditar.
Pendiente de registro, no se ha registrado este valor en la cuenta Sobregiro
Bancario EQ 1.14 1/1.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
247
AUDITORA FINANCIERA
BANCOS
EQ 1.13
2/2

SALDO DEL LIBRO BANCOS
AO 2013
BANCO DEL PICHINCHA
BANCOS
CUENTA CORRIENTE 33432525104
AO 2013
SALDO SEGN LIBROS
ENERO
-137489,85
FEBRERO
-47539,96
MARZO
-10389,92
ABRIL
-2695,78
MAYO
-12122,82
JUNIO
3354,18
JULIO
-9326,36
AGOSTO
-92079,00
SEPTIEMBRE
45240,98
OCTUBRE
-73140,54
NOVIEMBRE
-69183,99
DICIEMBRE
495610,89
Mes seleccionado por su mayor importancia monetaria en el ao 2013, por lo
que se debe auditar.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
248

AUDITORA FINANCIERA
LIBO MAYOR
EQ 1.14
1/1

LIBRO MAYOR SOBREGIRO BANCO PICHINCHA CTA. CORRIENTE
Catlogo:
12
Cdigo:
Referencia
2.1.1.06.01.01
NDiario
Fecha
Cuenta:
Sobregiro Bco. Pichincha
Oficina
Concepto
Debe
M ATRIZ
GENERACION AUTOM ATICA-DE: ENTRADA ALM ACEN

37959POR SALDO
01/01/2012
INICIAL DEL INVENTARIO. PERIODO:
0
2011/12/3100:00:00
M ATRIZ
ND RECLAS. SOBREGIRO BANCARIO

M ES DE DICIEM
38976
BRE/2011
09/01/2012
M ATRIZ
NC RECLAS. SOBREGIRO BANCARIO

M ES ENERO/12
43573
M ATRIZ
ND TRASFERENCIA SOBREGIRO
BANCARIO
Saldo Anterior:
Haber
153.515,78
-153.515,78
153.515,78
31/01/2012
151.908,47
-151.908,47
44085
06/02/2012
151.908,47
M ATRIZ

M ES DE ENERO
49696
29/02/2012
93.932,68
-93.932,68
M ATRIZ

M ES DE FEBRERO
50366
06/03/2012
93.932,68
M ATRIZ
NC RECLASIF. SOBREGIROBANCARIO
M ES M ARZO
55593
31/03/2012
70.041,63
-70.041,63
M ATRIZ
ND RECLAS. SOBREG. BANCARIO

M ES M ARZO
13/04/2012
70.041,63
M ATRIZ
ND TRANSF. SOBREGIRO BANCARIO

M ES ABRIL CTA
61534
3432525101-2080013951
30/04/2012
M ATRIZ
ND TRANSF. SOBREGIRO BANCARIO

M ES ANTERIOR
63882
15/05/2012
M ATRIZ
NC TRANSF. SOBREGIRO BANCARIO

SEPTIEM BRE
97220
M ATRIZ
ND TRASF. SOBREGIRO BANCARIO

M ES SEPTIEM97767
BRE
M ATRIZ
NC TRASF. SOBREGIRO BANCARIOS

M ES DICIEM227740
BRE
57451
Saldo
20.259,84
-20.259,84
20.259,84
30/09/2012
5.950,25
-5.950,25
03/10/2012
5.950,25
31/12/2012
160.390,36
-160.390,36
13
NRegistros:
495.608,65
655.999,01
-160.390,36
Se encuentra pendiente de registro un valor de $-13941,33, EQ 1.13 1/2 no se lo contabilizo en la cuenta Sobregiro Bancario por lo que auditora propone un Asiento de Ajuste A/A 1/1 y un Hallazgo H/H 1/1
Cotejado con auxiliares de Banco
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
249
AUDITORA FINANCIERA
CONFIRMACIN SALDOS
EQ 1.15
1/1

CONFIRMACIN DE SALDOS
Seores.
BANCO DEL PICHINCHA
AGENCIA AMBATO
Nuestros Auditores Independientes C&M, se encuentran realizando la auditora a nuestros estados

financieros del 1 de enero al 31 de diciembre de los aos 2012 y 2013, por lo que solicitamos de la
manera ms comedida srvase cotejar los saldos con los que se contaba la Cuenta Corriente No.
3432525104.
Saldo al 31 de diciembre del 2012
47059.18
118460.36
Si la preparacin y envo de esta documentacin a nuestros auditores genera un costo por parte
del Banco, autorizamos a que el mismo sea debitado de la cuenta de la Compaa.
Por favor srvase enviar
carlos.daniel007@hotmail.com.
su
respuesta
al
mail
may1730@hotmail.com,
Por la atencin que se d a la presente, anticipo mi agradecimiento.

Atentamente.
Segundo Corrales.
HUEVOS NATURALES DEL ECUADOR.
SC Solicitud de confirmacin de saldos recibida conforme y cotejada con el Estado Bancario EQ
1.17 1/10
valores cotejados
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
250
AUDITORA FINANCIERA
EQ 1.16
1/2

SALDO SEGN LIBROS
FECHA
BENEFICIARIO
30/07/2012
AGROAVILAB
10/05/2012
OLALLA CANDO ANA LUCIA
10/05/2012
OLALLA LLANO EDGAR EFRAN
23/10/2012
23/11/2012
INDUSTRIAS DE PAPEL PAPELOM CIA LTDA.
28/11/2012
20/12/2012
ACUNA BAYAS LUIS FABRICIO
20/12/2012
FBRICA DE HIELO SAN ROQUE S.C.C.
26/12/2012
TOAQUIZA LLANO MNICA MARITZA
26/12/2012
MARTNEZ CHILUISA LILIA MARA
26/12/2012
ARGUELLO PAZMIO HUMBERTO SERGIO
26/12/2012
ANDRADE SANDOVAL CARMEN ANGLICA
27/12/2012
ORDOEZ ALCVAR MARA VICTORIA
28/12/2012
EUGENIO ARIAS JENNY ALEXANDRA
28/12/2012
INTERMACO C.A.
29/12/2012
ANGLICA ANDRADE
29/12/2012
ORDOEZ ALCVAR MARA VICTORIA
30/12/2012
HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A.
31/12/2012
ANGLICA ANDRADE
31/12/2012
VILLACIS GALLO IVN PAUL
31/12/2012
INCUBANDINA S. A.
31/12/2012
INCUBANDINA S. A.
31/12/2012
INCUBANDINA S. A.
31/12/2012
INCUBANDINA S. A.
31/12/2012
INCUBANDINA S. A.
31/12/2012
INCUBANDINA S. A.
31/12/2012
INCUBANDINA S. A.
31/12/2012
INCUBANDINA S. A.
31/12/2012
INCUBANDINA S. A.
31/12/2012
INCUBANDINA S. A.
31/12/2012
ANGLICA ANDRADE
CH
2218
2399
2400
2456
2517
2536
2570
2572
2574
2575
2576
2577
2578
2579
2580
2581
2582
2583
2584
2585
2586
2587
2588
2589
2590
2591
2592
2593
2594
2595
2596
-160.390,36
26.555,96
186.946,32
VALOR
REF.
243,84
107,07
9,73
1.511,73
250,84
1.467,18
41,61
107,40
116,80
98,63
147,00
75,00
92,75
280,77
69,04
305,57
58,82
1.175,00
750,24
321, 50
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
18.419,23
771,92
324,65
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
251
AUDITORA FINANCIERA
EQ 1.16
2/2
SALDO SEGN LIBROS
-160.390,36
26.555,96
186.946,32
FECHA
BENEFICIARIO
CH
31/12/2012
FLORES MANOSALVAS HENRY MISAEL
2597
REALIZADO POR
DE DICIEMBRE
REF.
200,00
(+) DEPSITOS EN TRNSITO

SALDO CONCILIADO AL 31
VALOR
DEL 2012
-160.390,36
REVISADO
POR:
Saldo conciliado
Valores cotejadas con el auxiliar de Bancos EQ 1.18 1/9 y con el Estado Bancario EQ 1.17 1/10
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
252

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.17
1/10

ESTADO BANCARIO
Fecha
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
12/03/2012
Cdigo
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1010
51072
51070
1010
1010
51072
1010
1010
51073
1010
51070
Concepto
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO
PAGO CHEQUE CMARA
BANCO EL PICHINCHA CTA. CTE. NO. 3432525104

Tipo
REF.
Documento
Oficina
C
DP
9745818
LASSO
C
DP
9737168
LASSO
C
DP
9753650
LASSO
C
DP
9743069
LASSO
C
DP
9759043
LASSO
C
DP
9763079
LASSO
C
DP
9761018
LASSO
D
CH
2540
MONTALVO
D
CH
2526
C
DP
9740519
LASSO
C
DP
9755817
LASSO
D
CH
2543
MONTALVO
C
DP
9748614
LASSO
C
DP
9751105
LASSO
D
CH
2530
RIOBAMBA
C
DP
8864428
EL CAMAL
D
CH
2269
Monto
2,91
3,00
4,91
6,00
8,15
11,61
49,63
71,60
79,20
82,00
92,00
92,50
154,49
167,15
243,84
564,83
3.653,04
Saldo
47.153,09
47.062,18
47.479,64
47.150,18
47.579,79
47.641,03
47.629,42
46.586,85
46.902,29
47.144,18
47.571,64
46.494,35
47.307,58
47.474,73
46.658,45
47.059,18
46.981,49
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
253

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.17
2/10
Fecha
12/04/2012
12/04/2012
12/04/2012
12/04/2012
12/04/2012
12/04/2012
12/04/2012
12/05/2012
12/05/2012
12/05/2012
Cdigo
98426
51070
1010
51072
1311
1314
1020
51070
1311
1311
12/05/2012
1045
12/05/2012
1045
12/05/2012
12/05/2012
12/05/2012
1010
51072
1010
12/05/2012
1045
12/05/2012
1045
Concepto
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE
CHEQUE DEVUELTO
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE
COMISIN GIROS EXTERIOR
039COMGIRO027393
039COMGIRO02739
DEPSITO
PAGO CHEQUE
DEPSITO
IMPUESTO SALIDA DIVISAS
039COMGIRO027393
SE - 039COMGIRO027393

Tipo
REF.
Documento
Oficina
D
ND
5761784
AMBATO
D
CH
2522
CENTRO DE SERVIC.OPERAT. SUC.
C
DP
2241853
EL CAMAL
D
CH
2542
LASSO
D
CH
2548
AMBATO
D
ND
1081
AMBATO
C
DP
1775133
AMBATO
D
CH
2520
D
CH
2523
FICOA
D
CH
2474
EL SALTO
Monto
2,79
128,76
418,41
701,12
1.175,00
2.472,91
10.064,84
39,60
49,21
52,40
Saldo
53.643,70
47.512,27
57.294,40
46.811,15
56.119,40
53.646,49
56.875,99
53.604,10
81.454,69
81.402,29
NC
4450273
AG. NORTE
55,49
79.639,64
ND
1927693
AG. NORTE
55,49
22.674,22
C
D
C
DP
CH
DP
1353781
2539
5479825
6 DE DICIEMBRE
6 DE DICIEMBRE
CARAPUNGO
183,88
198,83
438,39
51.247,11
51.063,23
81.503,90
NC
4450305
AG. NORTE
1.425,87
81.065,51
ND
1927724
AG. NORTE
1.425,87
21.248,35
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
254

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.17
3/10

Fecha
Cdigo
Concepto
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
12/05/2012
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
2549
SALCEDO
2.342,04
51.262,06
12/05/2012
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
2177164
BAHA DE CARAQUEZ
9.860,00
51.066,75
12/05/2012
1120
REVERSO DEPSITO CHEQUE
ND
2173847
BAHA DE CARAQUEZ
9.958,40
41.206,75
12/05/2012
1120
DEPSITO CHEQUE
DP
2108827
BAHA DE CARAQUEZ
9.958,40
31.206,75
12/05/2012
1020
DP
2120204
BAHA DE CARAQUEZ
19.958,40
51.165,15
12/05/2012
1045
NC
4450210
AG. NORTE
28.517,40
79.584,15
12/05/2012
1045
ND
1927668
AG. NORTE
28.517,40
22.729,71
12/06/2012
1055
ND
1386698
AG. NORTE
55,49
52.829,40
12/06/2012
1023
DP
1667187
AMBATO
186,61
62.348,61
12/06/2012
51072
DEPSITO CHEQUE
MONTO GIROS EXTERIOR
039COMGIRO027393
039COMGIRO027393
039COMGIRO02757
DEPSITO CHEQUE
EFECTIVIZADO
PAGO CHEQUE
CH
2545
MONTALVO
196,00
62.152,61
12/06/2012
1055
ND
1386717
AG. NORTE
1.425,87
51.403,53
12/06/2012
1055
ND
2318390
SERVICIOS CENTRALES
3.077,68
59.074,93
12/06/2012
1020
DP
1652918
AMBATO
10.758,47
62.162,00
12/06/2012
1055
ND
1386686
AG. NORTE
28.517,40
52.884,89
12/07/2012
1010
SE - 039COMGIRO027577
10438512-HUEVOS NATURALERTDEPSITO CHEQUE
039COMGIRO027577
DEPSITO
DP
3134753
LASSO
6,80
55.462,64
12/07/2012
1010
DEPSITO
DP
3133570
LASSO
50,00
55.455,84
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
255

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.17
4/10
Fecha
12/07/2012
12/07/2012
12/07/2012
12/07/2012
Cdigo
1010
1010
1020
1010
12/07/2012
1055
12/07/2012
1055
12/10/2012
12/10/2012
12/10/2012
12/10/2012
12/10/2012
12/10/2012
12/10/2012
51073
51072
51072
51073
1020
1010
1010
12/10/2012
1023
12/10/2012
12/10/2012
12/10/2012
12/10/2012
51072
51072
51072
1020
Concepto
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
10438898-HUEVOS
NATURALE-RT10444569-HUEVOS
NATURALE-RWPAGO DE CHEQUE
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE
PAGO DE CHEQUE
REMESA CHEQUES
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
EFECTIVIZADO
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE
REMESA CHEQUES

Tipo
REF.
Documento
Oficina
C
DP
3136335
LASSO
C
DP
4765890
EL CAMAL
C
DP
2997120
6 DE DICIEMBRE
C
DP
2754407
PUNTO PAGO SUR
Monto
118,20
641,84
2.472,91
13.858,00
Saldo
55.580,84
56.222,68
55.405,84
52.932,93
ND
420054
SERVICIOS CENTRALES
20.000,00
39.074,93
ND
6102909
SERVICIOS CENTRALES
25.186,91
31.035,77
D
D
D
D
C
C
C
CH
CH
CH
CH
DP
DP
DP
2528
2560
2561
2449
6342597
1E+07
9578807
SUR AMBATO
MONTALVO
MONTALVO
SUR AMBATO
AMBATO
EL CAMAL
CARAPUNGO
172,70
258,92
303,59
508,94
560,49
626,30
660,66
30.562,29
29.650,39
29.909,31
30.734,99
25.828,09
31.188,59
32.229,22
DP
6351627
AMBATO
734,47
28.718,56
D
D
D
C
CH
CH
CH
DP
2563
2550
2551
6347204
LATACUNGA
MONTALVO
MONTALVO
AMBATO
768,17
975,69
985,29
2.156,00
25.267,60
30.212,90
31.243,93
27.984,09
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
256

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.17
5/10

Fecha
Cdigo
12/10/2012
1045
12/10/2012
51073
12/10/2012
1055
12/10/2012
1055
12/11/2012
98426
Concepto
10456641-HUEVOS NATURALETR-CTE|34325251
PAGO DE CHEQUE
10456707-HUEVOS NATURALERT-36
10456707-HUEVOS NATURALERTCOST CHEQUE DEVUELTO
12/11/2012
1010
DEPSITO
12/11/2012
51072
12/11/2012
12/11/2012
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
2.850,00
31.568,56
5.000,00
26.035,77
24.215,08
28.718,56
NC
7890929
SERVICIOS CENTRALES
CH
2562
LATACUNGA
NC
7890379
SERVICIOS CENTRALES
ND
7890220
SERVICIOS CENTRALES
24.215,08
4.503,48
ND
6026181
AMBATO
2,79
6.962,47
DP
5690983
EL CAMAL
172,08
8.848,48
PAGO CHEQUE
CH
2559
MONTALVO
202,94
29.447,45
51072
PAGO CHEQUE
CH
2547
MONTALVO
322,41
8.676,40
1314
CHEQUE DEVUELTO
ND
1083
AMBATO
1.883,22
6.965,26
12/11/2012
1020
DP
3071338
AMBATO
3.766,44
33.213,89
12/11/2012
1055
ND
3271637
SERVICIOS CENTRALES
24.215,08
8.998,81
12/12/2012
1010
DEPSITO CHEQUE
10466639-HUEVOS NATURALERTDEPSITO
DP
5287804
LASSO
28,72
7.581,97
12/12/2012
51072
PAGO CHEQUE
CH
2507
MONTALVO
84,62
6.773,23
12/12/2012
1010
DEPSITO
DP
5265830
LASSO
98,50
7.279,73
12/12/2012
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
2534
104,62
6.857,85
12/12/2012
1010
DEPSITO
DP
5293501
LASSO
106,28
7.688,25
12/12/2012
51072
PAGO CHEQUE
CH
2554
LATACUNGA
235,71
7.164,19
12/12/2012
1010
DEPSITO
DP
5279056
LASSO
273,52
7.553,25
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
257

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.17
6/10
Fecha
12/12/2012
12/12/2012
12/12/2012
13/12/2012
13/12/2012
13/12/2012
13/12/2012
13/12/2012
13/12/2012
13/12/2012
14/12/2012
14/12/2012
14/12/2012
14/12/2012
14/12/2012
14/12/2012
17/12/2012
17/12/2012
Cdigo
51072
51072
1010
51073
1010
51070
51072
51072
1010
1020
51072
1010
1010
1120
1120
1120
98426
51072
17/12/2012
1055
Concepto
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE
DEPSITO
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
REV.DEP.CHEQ
DEPSITO CHEQUE
REMESA CHEQUES
PAGO CHEQUE
10515871-VISA
-VSR|0059170939

Tipo
REF.
Documento
Oficina
D
CH
2556
LATACUNGA
D
CH
2462
MONTALVO
C
DP
5259557
LASSO
D
CH
2514
MACHACHI
C
DP
4475092
PAUTE
D
CH
2557
CENTRO DE SERVIC.OPERAT.SUC. L
D
CH
2555
LASSO
D
CH
2553
6 DE DICIEMBRE
C
DP
3651124
PUNTO PAGO COTOCOLLAO
C
DP
1941006
AMBATO
D
CH
2558
MONTALVO
C
DP
4258256
LA PRENSA
C
DP
7452611
EL CONDADO
D
ND
7416911
AMBATO
C
DP
2344031
AMBATO
C
DP
7416911
AMBATO
D
ND
1,4E+07
AMBATO
D
CH
2337
LASSO
D
ND
1,3E+07
Monto
288,35
292,00
700,00
128,70
197,00
272,97
362,60
1.037,80
3.353,86
4.410,59
84,62
1.500,00
4.500,00
15.803,09
15.803,09
15.803,69
2,79
15,67
142,99
Saldo
7.399,90
6.481,23
7.181,23
6.762,52
13.686,17
6.891,22
13.323,57
10.135,31
13.489,17
11.173,11
30.542,04
30.626,66
35.042,64
14.738,95
29.126,66
30.542,64
27.240,49
47.068,60
27.639,28
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
258

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.17
7/10

Fecha
Cdigo
Concepto
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
17/12/2012
1010
DEPSITO
DP
1,2E+07
EL CAMAL
191,02
27.782,27
17/12/2012
51072
PAGO CHEQUE
CH
2564
AMBATO
322,06
26.694,05
17/12/2012
1316
CHEQUE DEVUELTO
ND
1932
AMBATO
396,00
27.243,28
17/12/2012
1010
DEPSITO
DP
7526265
648,51
43.084,27
17/12/2012
1010
DEPSITO
DP
1,1E+07
CARAPUNGO
897,20
27.591,25
17/12/2012
1020
REMESA CHEQUES
DP
9771561
AMBATO
1.405,59
27.016,11
17/12/2012
1010
DEPSITO
DP
6822095
EL SALTO
1.500,00
42.435,76
17/12/2012
1010
DEPSITO
DP
7904557
4.000,00
47.084,27
17/12/2012
1020
DP
1318009
AMBATO
5.893,12
40.935,76
17/12/2012
1055
ND
9358632
SERVICIOS CENTRALES
21.458,08
25.610,52
18/12/2012
1010
DEPSITO CHEQUE
DP
6034637
LASSO
27,57
44.378,78
18/12/2012
1010
DEPSITO
DP
6043685
LASSO
186,30
45.005,08
18/12/2012
1010
DEPSITO
DP
6028417
LASSO
200,00
44.351,21
18/12/2012
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
2552
268,88
26.971,61
18/12/2012
1010
DEPSITO
DP
6036999
LASSO
440,00
44.818,78
18/12/2012
1020
REMESA CHEQUES
DP
5900110
AMBATO
1.257,12
44.151,21
18/12/2012
51070
CH
2493
CENTRO DE SERVIC. OPERAT. REG.
6.573,42
20.398,19
18/12/2012
1045
DP
2676792
SERVICIOS CENTRALES
22.495,90
42.894,09
19/12/2012
51073
PAGO CHEQUE CMARA

10481991-MERAPEC
-RTPNM000005
PAGO DE CHEQUE
CH
2568
CUMANDA
435,60
52.274,68
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
259

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.17
8/10

Fecha
Cdigo
Concepto
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
19/12/2012
1010
DEPSITO
DP
1130133
COTOCOLLAO
1.500,00
51.005,08
19/12/2012
1010
DEPSITO
DP
2616673
FICOA
1.678,00
67.038,12
19/12/2012
1010
DEPSITO
DP
1111817
COTOCOLLAO
4.500,00
49.505,08
19/12/2012
1010
DEPSITO
DP
2412071
EL SALTO
4.800,00
55.805,08
19/12/2012
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
2599555
FICOA
9.555,04
65.360,12
19/12/2012
1020
REMESA CHEQUES
DP
7745292
AMBATO
10.991,61
52.274,65
19/12/2012
1120
REV.DEP.CHEQ
ND
7745292
AMBATO
10.991,64
41.283,04
19/12/2012
1120
DP
5691837
AMBATO
10.991,64
52.710,28
19/12/2012
1055
ND
5412706
SERVICIOS CENTRALES
25.319,48
41.718,64
20/12/2012
1020
DEPSITO CHEQUE
10535905-HUEVOS NATURALERWDEPSITO CHEQUE
DP
4139694
AMBATO
5.562,08
57.836,73
21/12/2012
1010
DEPSITO
DP
7303924
EL CONDADO
1.014,00
62.650,73
21/12/2012
1010
DEPSITO
DP
5722332
COTOCOLLAO
3.800,00
61.636,73
26/12/2012
51072
PAGO CHEQUE
CH
2569
LASSO
791,39
61.859,34
26/12/2012
1010
DEPSITO
DP
1,6E+07
EL CAMAL
998,10
39.694,84
26/12/2012
51073
CH
2571
EL SALTO
1.470,00
38.696,74
1055
ND
1,4E+07
SERVICIOS CENTRALES
1.807,84
11.597,27
26/12/2012
1010
DP
1,6E+07
CARAPUNGO
1.872,02
22.206,91
26/12/2012
1055
ND
1,4E+07
SERVICIOS CENTRALES
5.500,00
53.821,46
26/12/2012
1055
PAGO DE CHEQUE
10578954-HUEVOS NATURALETR10578588-HUEVOS NATURALERT-
26/12/2012
ND
1,4E+07
SERVICIOS CENTRALES
5.848,72
47.972,74
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
260

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.17
9/10

Fecha
Cdigo
Concepto
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
26/12/2012
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
1,3E+07
AMBATO
9.500,00
71.359,34
26/12/2012
1020
DP
1,6E+07
AMBATO
17.959,83
40.166,74
26/12/2012
1055
ND
1,4E+07
SERVICIOS CENTRALES
27.637,85
20.334,89
26/12/2012
1045
NC
1,4E+07
SERVICIOS CENTRALES
46.103,33
59.321,46
26/12/2012
1055
ND
1,4E+07
SERVICIOS CENTRALES
52.714,77
13.218,13
26/12/2012
1045
NC
1,4E+07
SERVICIOS CENTRALES
54.335,63
65.932,90
26/12/2012
1055
ND
1,4E+07
SERVICIOS CENTRALES
57.954,23
13.405,11
27/12/2012
1010
DEPSITO CHEQUE
10578682-HUEVOS NATURALERT10578293-INCUBANDINA -RT-1
10578207-HUEVOS NATURALERT10577933-INCUBANDINA -RT-1
DP
4420754
AMBATO
27/12/2012
51072
PAGO CHEQUE
CH
2565
MONTALVO
27/12/2012
1010
DEPSITO
DP
1271160
27/12/2012
51070
CH
27/12/2012
1045
27/12/2012
1055
28/12/2012
1010
PAGO CHEQUE CMARA

10596431-HUEVOS NATURALETR-CTE|34325251
28/12/2012
51072
28/12/2012
28/12/2012
0,57
39.316,62
150,90
39.316,05
EL CAMAL
1.097,99
39.466,95
2567
CENTRO DE SERVIC.OPERAT.SUC. L
1.325,88
38.368,96
NC
5358844
SERVICIOS CENTRALES
2.460,00
41.776,62
ND
6152821
SERVICIOS CENTRALES
23.000,00
18.776,62
DP
5799042
AMBATO
120,00
26.847,96
PAGO CHEQUE
CH
2573
LATACUNGA
292,00
26.555,96
1010
DEPSITO
DP
1684048
EL GIRN
365,18
19.141,80
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
2566
QUEVEDO SUR
3.806,90
26.727,96
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
261

AUDITORA FINANCIERA
ESTADOS BANCARIOS
EQ 1.17
10/10

Fecha
Cdigo
Concepto
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
28/12/2012
1010
DEPSITO
DP
2975105
COTOCOLLAO
4.000,00
30.534,86
28/12/2012
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
2292092
CUMANDA
7.393,06
26.534,86
Valores cotejados con el Libro mayor de Bancos EQ 1.18 1/9
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
262

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
EQ 1.18
1/9

LIBRO MAYOR BANCOS CTA. CORRIENTE BANCO PICHINCHA
Catlogo:
Oficina
Cdigo:
Concepto
Referencia
1.1.1.02.01.01
N Diario
Fecha
Cuenta:
Debe
Haber
MATRIZ
INF:359 Cancelacin FC#001002-7707;
672 - ACOSTA JUAN PATRICIO
151516
12/12/2012
660,66
0,00
-10.896,20
MATRIZ
151518
12/12/2012
438,39
0,00
-10.457,81
MATRIZ
INF:359 Cancelacin FC#001002-7961; FC#001002-7988;
641 - ARTEAGA GARCA YONMER ANCELMO
151523
12/12/2012
418,41
0,00
-10.039,40
MATRIZ
INF:359 Abono(s) FC#001002-7431; FC#001002-7593;
151524
12/12/2012
183,88
0,00
-9.855,52
MATRIZ
INF:360 Cancelacin OTRS#238;
732 - CARCAMO BUSTAMANTE LUIS ALBERTO
151525
12/12/2012
2.472,91
0,00
-7.382,61
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2012/12/12 15:46:34
151534
12/12/2012
3.766,44
0,00
MATRIZ
ND # 239-CH Protestado # 1083 -Banco PICH -Cuenta # 1083
580 - BUSTAMANTE JIMNEZ CARLOS JULIO
151536
12/12/2012
0,00
1.883,22
-5.499,39
MATRIZ
- Cancelacin FC#001001-10651;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
176006
13/12/2012
0,00
24.215,08
-29.714,47
MATRIZ
INF:363 Abono(s) FC#001002-7941; FC#001002-7960; FC#0010027973;
650 - JCOME NEGRETE DORIS ELIZABETH
176075
13/12/2012
641,84
0,00
-29.072,63
MATRIZ
INF:363 Abono(s) FC#001002-7987;
650 - JCOME NEGRETE DORIS ELIZABETH
176076
13/12/2012
626,30
0,00
-28.446,33
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2012/12/13 17:12:14
176083
13/12/2012
4.410,59
0,00
-24.035,74
MATRIZ
ND- NC TRANSF. ENTRE CTA. S PROPIAS
224274
14/12/2012
2.850,00
0,00
MATRIZ
ND COMISIN ENVI AL GIRO AL EXTERIOR
224290
14/12/2012
0,00
55,49
-21.241,23
MATRIZ
ND COMISIN ENVI AL GIRO AL EXTERIOR
224290
14/12/2012
0,00
1.425,87
-22.667,10
MATRIZ
Egreso por: Reposicin: Cajas Chicas D. 2012/12/12 00:00:00 H.

2012/12/13 00:00:00
224148
14/12/2012
0,00
322,06
-22.989,16
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2012/12/14 17:01:34
224291
14/12/2012
15.803,69
0,00
-3.616,17
-21.185,74
-7.185,47
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
263

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
EQ 1.18
2/9
Catlogo:
Oficina
Cdigo:
Concepto
Referencia
1.1.1.02.01.01
N Diario
Fecha
Cuenta:
Debe
Haber
25.186,91
MATRIZ
Egreso por: Cheque general para la transferencia por Pago de rol
224294
14/12/2012
0,00
MATRIZ
NC REV CHQ#2380 LILIANA GARCA DEVOL. CHQ
224498
17/12/2012
48,31
0,00
-32.372,38
MATRIZ
NC REV CH#2458 MOLINOS CHAMPION DEVOL. ANTICIPO
224499
17/12/2012
1.511,73
0,00
MATRIZ
ND TRANSF. EXTERIOR Y GASTOS GIRO AL EXTERIOR
224502
17/12/2012
0,00
55,49
-30.867,83
224502
17/12/2012
0,00
1.425,87
-32.293,70
224502
17/12/2012
55,49
0,00
-32.238,21
224502
17/12/2012
1.425,87
0,00
-30.812,34
224502
17/12/2012
28.517,40
0,00
-2.294,94
224502
17/12/2012
0,00
224505
17/12/2012
24.215,08
-32.324,07
-30.812,34
NC REV TRANSF EXTERIOR Y CASTOS GIRO AL EXTERIOR

MATRIZ

MATRIZ

MATRIZ

MATRIZ

MATRIZ
28.517,40
-30.812,34

MATRIZ
ND SERVICIOS CENTRALES
0,00
-6.597,26
NC SERVICIOS CENTRALES
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
264

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
EQ 1.18
3/9
Catlogo:
Cdigo:
Oficina
MATRIZ
Concepto
ND SERVICIOS CENTRALES
Referencia
1.1.1.02.01.01
N Diario
Fecha
Cuenta:
Debe
Haber
224505
17/12/2012
0,00
24.215,08
-30.812,34
NC SERVICIOS CENTRALES
MATRIZ
ND COMISIN DEVOLUCIN CHEQUE DEVUELTO
224506
17/12/2012
0,00
2,79
-30.815,13
MATRIZ
ND COMISIN DEVOLUCIN CHEQUE DEVUELTO
224506
17/12/2012
0,00
2,79
-30.817,92
MATRIZ
NC DEPSITO CHEQUE
224511
17/12/2012
0,00
15.803,09
-46.621,01
224511
17/12/2012
15.803,09
0,00
-30.817,92
224546
17/12/2012
9.958,40
0,00
-20.859,52
224546
17/12/2012
0,00
ND DEVOLUCIN CHEQUE DEPOSITADO

MATRIZ
NC DEPSITO CHEQUE
ND DEVOLUCIN CHEQUE DEPOSITADO
MATRIZ
NC DEPSITO CHEQUE
ND DEVOLUCIN DEPSITO CHEQUE
MATRIZ
NC DEPSITO CHEQUE
9.958,40
-30.817,92
ND DEVOLUCIN DEPSITO CHEQUE

MATRIZ
Egreso por: Reposicin: Cajas Chicas D. 2012/12/12 00:00:00 H.

2012/12/13 00:00:00
224504
17/12/2012
0,00
150,9
-30.968,82
MATRIZ
- Cancelacin FC#002001-22426; FC#001001-10665;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
224627
17/12/2012
0,00
21.458,08
-52.426,90
MATRIZ
DEBITO TARJETA VISA BANCO PICHINCHA. Distribucin 1/1
1790010937001 - BANCO PICHINCHA C.A.
225000
19/12/2012
0,00
142,99
-52.569,89
MATRIZ
ANTICIPO DE LA GRANJA TABUGADIANA
388 - HUEVOS NATURALES
225047
19/12/2012
19.958,40
MATRIZ
CAJA CHICA SRA. ANGLICA. Distribucin 1/1
225192
19/12/2012
0,00
MATRIZ
553 - HERRERA HIDALGO IVN MARCELO
225019
19/12/2012
273,52
0,00
-33.129,36
MATRIZ
INF:364 Abono(s) FC#001004-3029;
740 - TOAQUIZA PINTA DEYSI IRENE
225020
19/12/2012
50,00
0,00
-33.079,36
0,00
791,39
-32.611,49
-33.402,88
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
265

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
EQ 1.18
4/9
Catlogo:
Cdigo:
Oficina
Concepto
Referencia
1.1.1.02.01.01
N Diario
Fecha
Cuenta:
Debe
Haber
MATRIZ
60 - CORRALES BASTIDAS CRISTBAL ROSENDO
225021
19/12/2012
6,80
0,00
-33.072,56
MATRIZ
INF:364 Abono(s) FC#001004-3017; FC#001003-5719;
738 - QUINGATUA UNAPANTA MAYRA ELIZABETH
225023
19/12/2012
700,00
0,00
-32.372,56
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2012/12/19 11:28:58
225031
19/12/2012
5.893,12
0,00
-26.479,44
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2012/12/19 11:28:58
225035
19/12/2012
1.405,59
0,00
-25.073,85
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2012/12/19 11:28:58
225038
19/12/2012
1.257,12
0,00
-23.816,73
MATRIZ
CD-695 Abono(s) FC#002001-3053;
286 - GRANJA TABUGADIANA S.A.
225045
19/12/2012
9.860,00
0,00
MATRIZ
ND # 250-CH Protestado # 1932 -Banco PROD -Cuenta # 1932
653 - RODRGUEZ LPEZ CRISTIAN TOMAS
225053
19/12/2012
0,00
396,00
-14.352,73
MATRIZ
0904895562001 - PARRA SUAREZ MIGUEL ANTONIO
225127
19/12/2012
0,00
3.806,90
-18.159,63
MATRIZ
- Abono(s) FC#001001-308;
0591721186001 - M&G MEDINA GARCS SEGURIDAD

CIA. LTDA.
225132
19/12/2012
0,00
1.325,88
-19.485,51
MATRIZ
1801185297001 - SNCHEZ CASTRO MIGUEL NGEL
225190
19/12/2012
0,00
435,60
-19.921,11
MATRIZ
CHEQUE CARLOS ANDRADE Y MA. CARIDAD ANDRADE
225309
20/12/2012
10.991,61
MATRIZ
CH.- 2571 ANTICIPO COMPRA DE 21 CHANCHOS. Distribucin

1/1
0500843735 - FABADA LVAREZ ALFONSO MESAS
225316
20/12/2012
0,00
1.470,00
-10.399,50
MATRIZ
CH.- 2572 ANTICIPO HIELO. Distribucin 1/1
1791806611001 - FBRICA DE HIELO SAN ROQUE S.C.C.
225374
20/12/2012
0,00
107,40
-10.506,90
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2012/12/20 11:13:36
225304
20/12/2012
9.555,04
0,00
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2012/12/20 11:56:19
225311
20/12/2012
1.678,00
0,00
MATRIZ
1801620582001 - ACUNA BAYAS LUIS FABRICIO
225315
20/12/2012
0,00
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2012/12/20 16:10:04
225400
20/12/2012
5.562,08
0,00
6.246,61
MATRIZ
CHEQUE DE INCUBANDINA
225822
26/12/2012
9.500,00
0,00
15.746,61
-13.956,73
0,00
41,61
-8.929,50
-951,86
726,14
684,53
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
266

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
EQ 1.18
5/9
Catlogo:
Cdigo:
Oficina
Concepto
Referencia
1.1.1.02.01.01
N Diario
Fecha
Cuenta:
Debe
Haber
MATRIZ
609 - SIMBAA AYO BLANCA SUSANA
225777
26/12/2012
92,00
0,00
15.838,61
MATRIZ
INF:368 Abono(s) FC#001003-5760;
758 - MACAS BRAVO JORGE LUIS
225779
26/12/2012
118,20
0,00
15.956,81
MATRIZ
INF:368 Abono(s) FC#001003-5760;
225780
26/12/2012
106,28
0,00
16.063,09
MATRIZ
225781
26/12/2012
28,72
0,00
16.091,81
MATRIZ
INF:368 Abono(s) FC#001003-5751;
660 - CHILIQUINGA CHILIQUINGA SILVER
225782
26/12/2012
167,15
0,00
16.258,96
MATRIZ
INF:368 Abono(s) FC#001003-5755;
330 - TOALOMBO LUIS ALFREDO
225785
26/12/2012
200,00
0,00
16.458,96
MATRIZ
INF:368 Abono(s) FC#001003-5755; FC#001005-1087;
330 - TOALOMBO LUIS ALFREDO
225786
26/12/2012
49,63
0,00
16.508,59
MATRIZ
INF:368 Abono(s) FC#001003-5756;
759 - MENDOZA TOAQUIZA BYRON
225788
26/12/2012
186,30
0,00
16.694,89
MATRIZ
INF:368
756 - JAMI PATATE LENIDAS
225790
26/12/2012
439,99
0,00
17.134,88
0,00
17.134,89
0,00
17.162,46
Cancelacin FC#001003-5758;
MATRIZ
INF.368 Abono(s) FC#001003-5498;
229 - CONSUMIDOR FINAL
225791
26/12/2012
0,01
MATRIZ
INF:368 Cancelacin FC#001003-5655; FC#001003-5657;
225792
26/12/2012
27,57
MATRIZ
225901
26/12/2012
0,00
292,00
16.870,46
MATRIZ
225903
26/12/2012
0,00
116,80
16.753,66
MATRIZ
- Cancelacin FC#001001-1605; FC#001001-1654;
225907
26/12/2012
0,00
98,63
16.655,03
MATRIZ
225910
26/12/2012
0,00
147,00
16.508,03
MATRIZ
225918
26/12/2012
0,00
75,00
16.433,03
MATRIZ
ND-NC TRASF. ENTRE CTAS PROPIAS
225 - VINOCUNGA PILA VCTOR MANUEL

0503931263 - YUPANGUI ALCARRAZ JORGE
BYRON
0503697708 - TOAQUIZA LLANO MNICA
MARITZA
0502142953001 - MARTNEZ CHILUISA LILIA
MARA
0200683118001 - ARGUELLO PAZMIO
HUMBERTO SERGIO
1716637044001 - CANARTE PLUA GEOVANNA
YAJAIRA
-
226090
27/12/2012
0,00
5.500,00
10.933,03
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
267

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
EQ 1.18
6/9
Catlogo:
Cdigo:
Oficina
Concepto
Referencia
1.1.1.02.01.01
N Diario
Fecha
Cuenta:
Debe
Haber
MATRIZ
NC DEPSITO CHEQUE ND REVERSO DEPSITO CHEQUE
226110
27/12/2012
10.991,64
MATRIZ
NC DEPSITO CHEQUE ND REVERSO DEPSITO CHEQUE
226110
27/12/2012
0,00
MATRIZ
ND COMISIN CHEQUE DEVUELTO
226111
27/12/2012
MATRIZ
Egreso por: Reposicin: Cajas Chicas D. 2012/12/26 00:00:00 H. 2012/12/26 00:00:00
226074
27/12/2012
MATRIZ
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
226076
MATRIZ
- Cancelacin FC#001001-10671; FC#001001-10672; FC#001001-10673; FC#00100110675; FC#001001-10679; FC#001001-10681; FC#001001-10689; FC#00100110693; FC#001001-10691;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
MATRIZ
- Cancelacin FC#001001-10670; FC#001001-10674;
MATRIZ
MATRIZ
0,00
21.924,67
10.991,64
10.933,03
0,00
2,79
10.930,24
0,00
92,75
10.837,49
27/12/2012
0,00
27.637,85
-16.800,36
226080
27/12/2012
0,00
52.714,77
-69.515,13
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
226082
27/12/2012
0,00
57.954,23
-127.469,36
0500638077001 - GALLO TELLO AIDA ERNESTINA
226083
27/12/2012
0,00
5.848,72
-133.318,08
0501967236001 - VILLACIS GALLO JEANNETTE DEL ROCI
226084
27/12/2012
0,00
1.807,84
-135.125,92
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2012/12/27 13:51:13
226313
27/12/2012
17.959,83
0,00
-117.166,09
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2012/12/27 16:33:08
226354
27/12/2012
4.800,00
0,00
-112.366,09
MATRIZ
ND-NC TRANSFERENCIA ENTRE CTA. S PROPIAS
226563
28/12/2012
2.460,00
0,00
-109.906,09
MATRIZ
ND PAGO XIII SUELDO AO 2011-2012 EMPLEADOS
226582
28/12/2012
0,00
25.319,48
-135.225,57
MATRIZ
CH.- 2580 ANTICIPO COMPRA DE TNER. Distribucin 1/1
1790245217001 - COMPAA INTERNACIONAL DE MAQUINAS COPIADORAS INTERMACO C.A.
226690
28/12/2012
0,00
69,04
-135.294,61
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
268

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
EQ 1.18
7/9
Catlogo:
Oficina
Cdigo:
Concepto
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
INF:471 Abono(s) FC#002001-3627;

Depsitos en Caja: 2012/12/28 11:54:25
Egreso por: Reposicin: Cajas Chicas D. 2012/12/19
00:00:00 H. 2012/12/28 00:00:00
- Abono(s) FC#001001-10684;
SR. JORGE GARCA
00:00:00 H. 2012/12/29 00:00:00
00:00:00 H. 2012/12/29 00:00:00
Depsitos en Caja: 2012/12/30 10:13:57
Depsitos en Caja: 2012/12/30 10:13:57
Depsitos en Caja: 2012/12/30 10:13:57
Depsitos en Caja: 2012/12/30 10:13:57
Depsitos en Caja: 2012/12/30 10:13:57
Depsitos en Caja: 2012/12/30 11:09:31
Depsitos en Caja: 2012/12/30 11:09:31
Depsitos en Caja: 2012/12/30 12:00:58
INF:377 Abono(s) FC#001002-8134;
INF:377 Abono(s) FC#001002-8134;
INF:372 Abono(s) FC#001002-7838; FC#001002-7896;
FC#001002-7912; FC#001002-7945;
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Referencia
761 - RODRGUEZ ROMERO LILIA
GUILLERMINA
764 - RIVERA PILATAXI NELSON
-
1.1.1.02.01.01
N Diario
Fecha
Cuenta:
Debe
Haber
226498
28/12/2012
0,57
0,00
-80.958,41
226501
226540
28/12/2012
28/12/2012
120,00
7.393,06
0,00
0,00
-80.838,41
-73.445,35
226650
28/12/2012
0,00
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
226656
226999
28/12/2012
29/12/2012
0,00
13.858,00
226890
29/12/2012
0,00
226910
29/12/2012
0,00
730 - MARTNEZ LUIS EDUARDO

730 - MARTNEZ LUIS EDUARDO
227149
227151
227152
227153
227154
227159
227160
227234
227228
227229
30/12/2012
30/12/2012
30/12/2012
30/12/2012
30/12/2012
30/12/2012
30/12/2012
30/12/2012
30/12/2012
30/12/2012
4.500,00
3.353,86
3.800,00
4.500,00
648,51
4.000,00
1.500,00
1.014,00
1.500,00
1.500,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
-78.732,51
-75.378,65
-71.578,65
-67.078,65
-66.430,14
-62.430,14
-60.930,14
-59.916,14
-58.416,14
-56.916,14
227240
30/12/2012
1.872,02
0,00
-55.044,12
280,77
-73.726,12
23.000,00
0,00
-96.726,12
-82.868,12
305,57
-83.173,69
58,82
-83.232,51
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
269

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
EQ 1.18
8/9
Catlogo:
Oficina
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Cdigo:
Concepto
INF:372 Abono(s) FC#001002-8079;
INF:372 Abono(s) FC#001002-8067; FC#0010028079;
INF:372 Abono(s) FC#001002-7593; FC#0010027630; FC#001002-7824; FC#001002-7892;
FC#001002-7998; FC#001002-8000; FC#0010028010; FC#001002-8045;
MATRIZ
- Abono(s) FC#001001-228;
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
ANTICIPO DEL SR. OMAR LPEZ

ANTICIPO BANCO PICHINCHA 3432525104
PAGO S/F 10697. Distribucin 1/1
CH.- 515 SR JOS PROAO. Distribucin 1/1
MATRIZ
CH.- 2597 CAJA CHICA. Distribucin 1/1
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
NC TRASF. SOBREGIRO BANCARIOS MES

DICIEMBRE
ND
ND
CD-722 Cancelacin FC#002001-3621;
Depsitos en Caja: 2012/12/31 02:14:36
Egreso por: Reposicin: Cajas Chicas D.
2012/12/30 00:00:00 H. 2012/12/30 00:00:00
CD-726 Cancelacin FC#002001-3471;
Referencia
628 - DVILA VIVANCO DIANA ELIZABETH
1.1.1.02.01.01
N Diario
Fecha
227241
30/12/2012
227244
30/12/2012
227246
Cuenta:
Debe
365,18
172,08
Haber
0,00
0,00
-54.678,94
-54.506,86
30/12/2012
191,02
0,00
-54.315,84
227250
30/12/2012
1.097,99
0,00
-53.217,85
227298
30/12/2012
0,00
1.175,00
227354
227392
227447
227627
31/12/2012
31/12/2012
31/12/2012
31/12/2012
1,00
1.993,80
0,00
0,00
227712
31/12/2012
0,00
227740
31/12/2012
160.390,36
762 - GOMEZ LPEZ TALO OMAR

-
227805
227813
227353
227355
31/12/2012
31/12/2012
31/12/2012
31/12/2012
0,00
0,00
196
4.000,00
227391
31/12/2012
0,00
5 - AGROPECUARIA LA MERCED S.A.

MERAPEC
227403
31/12/2012
22.495,90
0502272776001 - VILLARROEL CORRALES

MARCELO JAVIER
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
1711508844001 - FLORES MANOSALVAS
HENRY MISAEL
-54.392,85
0,00
0,00
20.000,00
771,92
-54.391,85
-52.398,05
-72.398,05
-73.169,97
200,00
-73.369,97
0,00
87.020,39
0,00
0,00
0,00
0,00
87.020,39
87.020,39
87.216,39
91.216,39
750,24
0,00
90.466,15
112.962,05
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
270

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
EQ 1.18
9/9
Catlogo:
Cdigo:
Oficina
Concepto
Referencia
MATRIZ
CD-727 Cancelacin FC#001003-5686; FC#002001-3599; FC#002001-3601; FC#002001-3612; FC#002001-3613; FC#001003-5724;
113 - INCUBANDINA S.A.
MATRIZ
MATRIZ
1.1.1.02.01.01
N Diario
Cuenta:
Fecha
Debe
Haber
227404
31/12/2012
46.103,33
227441
31/12/2012
0,00
321,50
158.743,88
- Abono(s) FC#001001-10697;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
227444
31/12/2012
0,00
20.000,00
138.743,88
MATRIZ
- Abono(s) FC#001001-10697;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
227445
31/12/2012
0,00
20.000,00
118.743,88
MATRIZ
- Abono(s) FC#001001-10697;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
227452
31/12/2012
0,00
20.000,00
98.743,88
MATRIZ
- Abono(s) FC#001001-10697;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
227454
31/12/2012
0,00
20.000,00
78.743,88
MATRIZ
- Abono(s) FC#001001-10697;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
227455
31/12/2012
0,00
20.000,00
58.743,88
MATRIZ
- Abono(s) FC#001001-10697;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
227456
31/12/2012
0,00
20.000,00
38.743,88
MATRIZ
- Abono(s) FC#001001-10697;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
227458
31/12/2012
0,00
20.000,00
18.743,88
MATRIZ
- Cancelacin FC#006001-22505; FC#006001-22506;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
227467
31/12/2012
0,00
18.419,23
324,65
MATRIZ
227685
31/12/2012
0,00
324,65
0,00
0,00
159.065,38
Valores cotejados con la Conciliacin Bancaria EQ1.16 1/ 2 y Estado Bancario EQ1.17 1/10
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
271
AUDITORA FINANCIERA
CONCILIACIN BANCARIA 2013
EQ 1.19
1/4

H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A.
SALDO SEGN LIBROS
FECHA
BENEFICIARIO
23/10/2012
M&G MEDINA GARCS SEGURIDAD
12/07/2013
CIA. LTDA.
17/07/2013
LLANO CASTRO JOS EFRAN
MINI GUANO BALLESTEROS ROMMEL
25/07/2013
FRANKLIN
ADITMAQ ADITIVOS Y MAQUINARIAS
05/08/2013
CIA. LTDA.
16/08/2013
GLORIA CORRALES
16/08/2013
HERNN CORRALES
16/08/2013
HERNN CORRALES
16/08/2013
RUTH LUCERO
20/09/2013
CHANGO DUENAS EDGAR NEPTALI
20/09/2013
NELLY KATERINE FARFN MIELES
25/09/2013
INCUBANDINA S.A.
22/10/2013
ARANGO ARANGO ANDRS ALBERTO
01/11/2013
ADITMAQ
01/11/2013
AVIPECUARIA LA GOLONDRINA
01/11/2013
GAVILNEZ YANCHATUA EDWIN
22/11/2013
NARANJO EDISON
22/11/2013
VELASTEGUI JUAN
22/11/2013
CASTILLO LORENA
27/11/2013
VILLARROEL MIGUEL
28/11/2013
TEXCOMERCIAL
30/11/2013
INTERCUALITY
20/12/2013
ENRQUEZ VARGAS GLORIA MARINA
26/12/2013
LATACUNGA 05
MATRICULACIN
VEHICULAR
26/12/2013
AMBATO 18
26/12/2013
BDO ECUADOR CIA. LTDA. QUITO 17
27/12/2013
495.610,89
CH
2456
VALOR
1.511,73 H
3048
1.794,21
3064
19,22
3103
180,20
3157
17.341,27
3200
3201
3202
3203
3387
3388
3394
3482
3502
3503
3509
3547
3554
3556
3564
3574
3595
3604
3.826,30
7.763,16
7.763,16
3.128,63
6,34
117,38
26,15
99,55
3.936,51
200,26
26,85
277,65
91,29
526,26
2.240,49
3.046,73
1.066,45
178,31
3607
110,48
3609
57,13
3611
3613
2.795,85
4.359,74
522.831,48
REF.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
272
AUDITORA FINANCIERA
EQ 1.19
2/4

SALDO SEGN LIBROS
FECHA
BENEFICIARIO
27/12/2013
27/12/2013
ESPINOZA
PEAFIEL
OSWALDO
27/12/2013
XAVIPASTAZA 16
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
CORTEZ GRANJA FRANKLIN GIOVANY
30/12/2013
12
CORTEZ GRANJA FRANKLIN GIOVANY
30/12/2013
12
ANDRADE
SANDOVAL
CARMEN
30/12/2013
ANGELI 05
30/12/2013
CHACAN
PREZ
JOS
ALFONSO
30/12/2013
BABAHOYO 12
30/12/2013
ANDRADE
SANDOVAL
CARMEN
30/12/2013
ANGELI 05
SOLANO SARANGO JOS MANUEL
30/12/2013
QUITO 17
30/12/2013
AMBATO 18
AMEVET AMERICAN VETERINARIA
30/12/2013
CIPATATE 18
AMEVET AMERICAN VETERINARIA
30/12/2013
CIPATATE 18
JEREZ COCHA WILLYAN FERNANDO
30/12/2013
AMBATO 18
VISEGC
VIGILANCIA
SEGURIDAD
30/12/2013
LATACUNGA 05
BASTIDAS ALBN ROSA MATILDE
30/12/2013
LATACUNGA 05
PAREDES LEMA LUIS WILFRIDO QUERO
30/12/2013
18
30/12/2013
GISIS S.A. DURAN 09
IMPVET
IMPORTADORA
30/12/2013
VETERINARIAGUAYAQUIL 09
TELLO ARIAS JULIO CESAR RIOBAMBA
30/12/2013
06
MOSCOSO DE LA CUADRA DIEGO
30/12/2013
FABAMBATO 18
495.610,89
CH
3614
3615
VALOR
3.997,07
3.943,07
3616
6.000,00
3617
3618
3619
3620
3.625,81
5.178,39
3.740,40
3.396,12
3621
76,26
3622
76,26
3624
794,41
3625
2.122,59
3626
241,5
3627
297,67
3628
273,94
3629
381,27
3630
22.129,98
3631
13.481,28
3632
13.492,96
3633
2.000,00
3634
2.885,44
3635
3.500,00
3636
2.101,16
3637
2.059,20
3638
5.281,65
3639
243,84
3640
357,33
522.831,48
REF.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
273
AUDITORA FINANCIERA
EQ 1.19
3/4

SALDO SEGN LIBROS
FECHA
BENEFICIARIO
MORENO
VERA
LUIS
ALBERTO
30/12/2013
LATACUNGA 05
SOTO
YUCAILLA
PATRICIO
30/12/2013
ALEXANAMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
AMBATO 18
30/12/2013
GUAIGUA WILSON
30/12/2013
CHEMLOK
30/12/2013
CONECEL
30/12/2013
BRIGHTCELL
30/12/2013
JENRY NUCHEZ SNCHEZ
30/12/2013
GALLO WILSON
30/12/2013
BONILLA KLEVER
495.610,89
CH
VALOR
3641
1.784,62
3642
417,86
3643
22.953,44
3644
20.000,00
3645
20.000,00
3646
20.000,00
3647
20.000,00
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3649
20.000,00
3650
20.000,00
3651
20.000,00
3652
18.711,32
3653
20.000,00
3654
20.000,00
3655
20.000,00
3656
17.168,55
3657
32.399,93
3658
24.372,29
3659
499,5
3660
3661
3662
3663
3664
3665
3666
1.000,00
647,41
77
304,8
606,07
5.770,68
327,14
522.831,48
REF.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
274
AUDITORA FINANCIERA
EQ 1.19
4/4

AL 31 DE DICIEMBRE
DEL 2013
SALDO SEGN LIBROS
495.610,89

522.831,48
FECHA
BENEFICIARIO
CH
VALOR
30/12/2013
IESS
3667
11.503,97
30/12/2013
ORDOEZ MARA VICTORIA
3668
118,00
REF.
(+) DEPSITOS EN TRNSITO
SALDO CONCILIADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
REALIZADO POR
495.610,89
REVISADO POR:
Saldo conciliado
H Se encuentra con un cheque que ha pasado 14 meses desde su emisin, por lo
que auditora propone un H/H 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
275

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
EQ 1.20
1/12

LIBRO MAYOR BANCOS CTA. CORRIENTE BANCO PICHINCHA
Cdigo
2000000398
2000000400
2000000401
2000000397
2000000973
2000000314
2000000315
2000000381
2000000372
2000000328
2000000336
2000000354
2000000356
2000000310
2000000311
2000000333
2000000319
2000000355
Ref.
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
Fecha
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
18/12/2013
03/12/2013
06/12/2013
30/12/2013
10/12/2013
06/12/2013
30/12/2013
23/12/2013
18/12/2013
26/12/2013
11/12/2013
10/12/2013
30/12/2013
Ref.
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
Saldo
-49.450,35
-47.479,07
-43.156,75
-40.009,05
-39.777,76
-39.478,67
-34.372,00
-33.013,18
-31.947,28
-30.416,10
-20.000,00
-15.000,00
-13.968,00
-10.257,93
-8.316,00
-7.765,60
-6.337,98
-5.684,07
Unidad Monetaria
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Ref.
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
Tipo
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
Referencia
0002560644 12859053-HUEVOS NATURALE-R
0000930578 12858528-HUEVOS NATURALE-T
0000003603 PAGO CHEQUE
0000003601 PAGO DE CHEQUE
0000011214 00000000000000000
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
276

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
EQ 1.20
2/12
Cdigo
2000000363
2000000900
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Ref.
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
Fecha
05/12/2013
12/12/2013
27/12/2013
19/12/2013
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12/12/2013
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11/12/2013
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18/12/2013
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11/12/2013
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12/12/2013
26/12/2013
05/12/2013
02/12/2013
24/12/2013
27/12/2013
Ref.
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
Saldo
-5.000,00
-4.639,97
-4.433,95
-4.225,32
-3.900,00
-3.104,92
-3.000,00
-3.000,00
-2.891,72
-2.885,44
-2.555,80
-2.454,09
-2.426,65
-2.059,20
-1.852,98
-1.641,33
-1.237,50
-1.232,41
-1.210,00
-1.114,68
Unidad Monetaria
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Ref.
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
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GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
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GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
Tipo
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
Referencia
0000003590 PAGO CHEQUE CMARA
0000000449 00000000000000000000000000
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
277

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
EQ 1.20
3/12
Cdigo
2000000358
2000000340
2000000342
2000000324
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2000000920
Ref.
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
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ZR
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ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
Fecha
24/12/2013
02/12/2013
03/12/2013
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12/12/2013
23/12/2013
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17/12/2013
10/12/2013
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10/12/2013
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03/12/2013
Ref.
50
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50
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50
50
50
50
50
50
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50
50
50
Saldo
-1.114,68
-842,60
-833,12
-825,00
-799,23
-767,65
-701,90
-570,24
-548,05
-500,00
-385,70
-373,24
-373,24
-360,00
-304,80
-304,80
-303,70
-300,00
-297,75
Unidad Monetaria
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Ref.
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
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GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
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GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
Tipo
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
Referencia
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
278

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
EQ 1.20
4/12
Cdigo
2000000915
2000000926
2000000929
2000000932
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Ref.
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
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ZR
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ZR
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ZR
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Fecha
16/12/2013
12/12/2013
26/12/2013
27/12/2013
16/12/2013
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Ref.
50
50
50
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50
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50
Saldo
-281,16
-266,32
-260,91
-253,10
-213,17
-193,38
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-107,40
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Unidad Monetaria
USD
USD
USD
USD
USD
USD
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USD
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USD
Ref.
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
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GCB1DUMMY
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GCB1DUMMY
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GCB1DUMMY
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Fecha: 31-07-2014
280

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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
281

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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
283

AUDITORA FINANCIERA
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GENRICO
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GENRICO
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GENRICO
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GENRICO
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GENRICO
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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
284

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
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GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
Tipo
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
Referencia
0016525494 DEPSITO
0015369165 DEPSITO
0008316296 DEPSITO
0001892008 DEPSITO
0008320959 DEPSITO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
285

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
EQ 1.20
11/12
Cdigo
2000000131
2000000130
2000000129
2000000786
2000000844
2000000821
2000000842
2000000838
2000000836
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2000000770
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2000000768
2000000765
2000000764
2000000763
2000000762
2000000761
2000000760
Ref.
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
ZR
Fecha
30/12/2013
03/12/2013
27/12/2013
16/12/2013
27/12/2013
23/12/2013
16/12/2013
09/12/2013
02/12/2013
27/12/2013
02/12/2013
24/12/2013
13/12/2013
09/12/2013
23/12/2013
23/12/2013
16/12/2013
17/12/2013
23/12/2013
Ref.
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
Saldo
4.177,30
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.575,92
4.761,05
4.772,98
5.072,00
5.347,00
5.684,07
6.645,47
6.756,00
6.800,32
7.129,47
8.357,06
8.357,07
8.465,94
8.471,00
8.874,57
Unidad Monetaria
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Ref.
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
Tipo
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
Referencia
0001895183 DEPSITO
0005093841 DEPSITO
0015708433 DEPSITO
0005104478 DEPSITO
0015712735 DEPSITO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
286

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
EQ 1.20
12/12
Cdigo
Ref.
Fecha
Ref.
Saldo
Unidad Monetaria
Ref.
Tipo
Referencia
2000000758
ZR
17/12/2013
40
9.127,97 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
2000000818
ZR
30/12/2013
40
9.160,44 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
2000000971
ZR
04/12/2013
40
9.812,00 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
2000000817
ZR
09/12/2013
40
9.912,03 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
0010997194 DEPSITO
2000000816
ZR
18/12/2013
40
10.000,00 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
2000000126
ZR
02/12/2013
40
10.224,01 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
2000000815
ZR
24/12/2013
40
10.531,66 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
2000000813
ZR
02/12/2013
40
11.427,41 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
2000000807
ZR
30/12/2013
40
31.373,89 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
0002595078 12859143-INCUBANDINA -R
2000000806
ZR
30/12/2013
40
37.017,92 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
0002560872 12859100-INCUBANDINA -R
2000000805
ZR
30/12/2013
40
39.936,11 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
0002560921 12859116-INCUBANDINA -R
100000215
ZR
30/12/2013
40
40.176,25 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
0002560796 12859094-INCUBANDINA -R
ZR
30/12/2013
40
40.617,74 USD
GCB1DUMMY
GENRICO
0002560791 12859080-INCUBANDINA -R
Valores
cotejados con el Estado Bancario EQ1.22 1/28

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
287

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
EQ 1.21
1/5

LIBRO MAYOR SOBREGIRO BANCO PICHINCHA CTA. CORRIENTE
Fecha
23/10/2012
07/12/2013
16/08/2013
16/08/2013
16/08/2013
16/08/2013
20/09/2013
25/09/2013
18/11/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
05/08/2013
Valor
-1.511,73
-1.794,21
-3.826,30
-7.763,16
-7.763,16
-3.128,63
-6,34
-26,15
-26,85
-32.399,93
-22.129,98
-20.000,00
-20.000,00
-22.953,44
-20.000,00
-17.341,27
Importe Monetario
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Cdigo
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
2000202001
2000202001
GCB1DUMMY
2000202001
GCB1DUMMY
Tipo de venta
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
LIVIANA
LIVIANA
GENRICO
LIVIANA
GENRICO
Descripcin
2456 MOLINOS CHAMPION S.A.
3048 M&G MEDINA GARCS SEGURIDAD CIA. LTDA.
3200 GLORIA CORRALES
3201 HERNN CORRALES
3202 HERNN CORRALES
3203 RUTH LUCERO
3387 CHANGO DUENAS EDGAR NEPTALI
3394 INCUBANDINA S.A.
CH.- 3657 PAGO FACTURA DE INCUBANDINA 11882
CH.- 6317 PAGO FACTURA 11878 HN
CH.- 3643 PAGO FACTURAS DE INCUBANDINA
3157 ADIMAQ ADITIVOS Y MAQUINARIAS CIA. LTDA.
ES EL CHEQUE 3547 GAVILNEZ EDISON

ESTE ES EL CHEQUE 3630
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
288

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
EQ 1.21
2/5
Fecha
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
27/12/2013
30/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
30/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
29/11/2013
26/12/2013
Valor
-17.168,55
-13.492,96
-20.000,00
-20.000,00
-5.281,65
-5.770,68
-11.503,97
-6.000,00
-13.481,28
-4.359,74
-5.178,39
-3.396,12
-3.500,00
-3.997,07
-3.943,07
-3.625,81
-3.740,40
-3.046,73
-2.795,85
Importe Monetario
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Cdigo
GCB1DUMMY
2000301001
2000202001
2000202001
GCB1DUMMY
2000301003
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
2000101004
Tipo de venta
GENRICO
POLLO_CARN
LIVIANA
LIVIANA
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
Descripcin
CH.- 3631 PAGO FACTURA AMEVET 1807
CH.- 3644 PAGO FACTURAS DE INCUBANDINA
CH.- 3645 PAGO FACTURA DE INCUBANDINA11869
CH.- 3638 PAGO FACTURA IMPVET 3736
CH.- 3665 PAGO FACTURA 1665-1664 GALLO WILSON
CH.- 3667 PAGO IESS MES DE DICIEMBRE
CH.- 3616 ANT. ESPINOZA OSWALDO CONSTRUCCIN CAMIN
CH. 3631 AMEVET POLLO EN PIE ERROR EN IMPRESIN CH
CH.- 3613 PAGO VARIAS FACTURAS SECOHI
CH.- 3620 PAGO VARIAS FACTURAS DE SECOHI
CH.- 3635 ANT GUANOLUISA LNEA DE ALTA GRANJ PUYO
ANTICIPO TEXCOMERCIAL 138580 CH.- 3574
CH.- 3611 PAGO FACTURA BDO 15069,15081,15024
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
289

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
EQ 1.21
3/5
Fecha
30/12/2013
27/11/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/11/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
26/11/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
Valor
-2.885,44
-2.240,49
-2.101,16
-2.059,20
-2.122,59
-2.000,00
-1.784,62
-1.066,45
-794,41
-1.000,00
-647,41
-526,26
-417,86
-297,67
-381,27
-304,80
-327,14
-241,50
-273,94
Importe Monetario
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Cdigo
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
2000101010
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
2000101009
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
2000301003
GCB1DUMMY
2000301003
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
2000201001
GCB1DUMMY
Tipo de venta
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
POLLO_CARN
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
Descripcin
CH.- 3634 PAGO FACTURA DE VISEG
PAGO CAPT. MIGUEL VILLARROEL CH.-3564
CH.- 3636 PAGO VARIAS FACT. PAREDES LUIS
ch.- 3637 PAGO FACTURA DE GISIS
CH.- 3633 DE JEREZ WILLYAN
CH.- 6337 PAGO FACTURA 3455 MORENO LUIS
CH.- 3595 PAGO INTERQUALITY S/F 1860
REP CAJA CHICA SRA. ANGLICA
CH.- 3660 ANT. SR GUAIGUA WILSON
CH.- 3661 PAGO FACTURA 50842 DE CHEMLOK
PAGO FACTURA 14958 CASTILLO LORENA
CH.- 3642 PAGO FACTURA SOTO 3053
CH.- 3627 REP CAJA CHICA ING. IVN VILLACIS
CH.- 3629 PAGO FACTURA 375
PAGO FACTURA BRIGHTCELL S.A. 9905
CH.- 3666 PAGO FARMACIA BONILLA
CH.- 3626 REP CAJA CHICA IVN VILLACIS
CH.- 3628 REP CAJA CHICA SRA. ANGLICA ANDRADE

ES EL CHEQUE 3556
ES EL CHEQUE 3663
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
290

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
EQ 1.21
4/5
Fecha
25/07/2013
18/11/2013
20/12/2013
20/09/2013
22/10/2013
26/11/2013
26/12/2013
30/12/2013
26/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
17/07/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
Valor
-180,20
-200,26
-178,31
-117,38
-99,55
-91,29
-110,48
-118,00
-57,13
-76,26
-76,26
-77,00
-19,22
-357,33
-20.000,00
-20.000,00
-20.000,00
-18.711,32
-243,84
Importe Monetario
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Cdigo
Tipo de venta
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
2000202001
2000202001
2000202001
GCB1DUMMY
2000301002
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
GENRICO
POLLO_CARN
Descripcin
3103 MINI GUANO BALLESTEROS ROMMEL FRANKLIN
PAGO FACTURA 2488 AVIPECUARIA LA GOLONDRINA
CH.- 3604 REP CAJA CHICA IVN VILLACIS
3388 NELLY KATERINE FARFN MIELES
3482 ARANGO ARANGO ANDRS ALBERTO
PAGO FACTURA 6624-6611 DE VELASTEGUI JUAN
CH.- 3607 PAGO POLIZA QBE ING JAVIER
CH.- 3668 REP CAJA CHICA VICTORIA ORDOEZ
CH.- 3609 PAGO MATRICULA VEHIC. PYH0770
PAGO DE SUELDO CIRTEZ GIOVANI
CH.- 3622 PAGO DE SUELDO CORTEZ GIOVANI
CH.- 3662 PAGO FACTURA CONECEL
3064 LLANO CASTRO JOS EFRAN
CH.- 3640 PAGO FACTURA MOSCOSO DIEGO
CH.- 3652 PAGO VARIAS FACTURA DE INCUBANDINA
CH.- 3639 PAGO FACTURAS TELLO JULIO
CHEQUE 3503
CHEQUE 3556
CHEQUE 3621
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
291

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
EQ 1.21
5/5
Fecha
Valor
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
18/11/2013
30/12/2013
25/11/2013
30/12/2013
-24.372,29
-20.000,00
-20.000,00
-20.000,00
-3.936,51
-499,50
-277,65
-606,07
-522.831,48
Importe Monetario
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Cdigo
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
2000101010
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
Tipo de venta
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
Descripcin
CH.- 3658 PAGO FACTURAS DE INCB 11862-24860
PAGO FACTURA 58810 DE ADITMAQ
CH.- 3659 PAGO VARIAS FACTURAS DE 11865
PAG FACTURA 1492 NARANJO EDISON
CH.- 3664 PAGO LIQ DE HABERES NEZ JENRY
CHEQUE 3502
CHEQUE 3547
H Segn el artculo 2 del Reglamento General de la Ley de Cheques se debe pagar hasta 13 meses de haber emitido el cheque, por lo que se debe dar de baja el cheque N
2456, emitido en octubre 2012, por lo que auditora propone un asiento de Ajuste A/A 1/1 y un H/H1/1
Se debera tener ms cuidado en el registro de los cheques porque no estn con el nmero de documento al que corresponde.
EQ 1.19 1/3 saldo cotejado con la Conciliacin Bancaria
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
292

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
1/28

ESTADO BANCARIO
Fecha
Cdigo
Concepto
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
20/11/2013
1055
IVA COMISIONES CANJES 1006439 USD
ND
3640555
TESORERA
0,24
150.429,48
30/12/2013
98450
IVA COBRADO
ND
11641387
CARONDELET
0,30
27.220,59
24/12/2013
98450
IVA COBRADO
ND
7385364
0,30
69.030,72
25/11/2013
98450
IVA COBRADO
ND
12914054
AMBATO
0,30
29.747,58
22/11/2013
98450
IVA COBRADO
ND
7893138
AMBATO
0,30
24.098,61
14/11/2013
98450
IVA COBRADO
ND
7494157
LASSO
0,30
111.891,26
11/12/2013
98450
IVA COBRADO
ND
8547783
AMBATO
0,30
152.403,87
11/12/2013
98450
IVA COBRADO
ND
8547229
AMBATO
0,30
155.799,63
11/05/2013
98450
IVA COBRADO
ND
9037267
AMBATO
0,30
134.440,00
11/05/2013
1055
IVA 12
ND
3614888
AG. NORTE
0,32
126.098,45
26/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2808513
AMBATO
1,46
44.238,70
20/11/2013
1055
COMISIONES CANJES 1006439 USD
ND
3640677
TESORERA
2,00
69.646,23
30/12/2013
98426
ND
11641387
CARONDELET
2,49
27.220,89
24/12/2013
98426
ND
7385364
2,49
69.031,02
25/11/2013
98426
ND
12914054
AMBATO
2,49
29.747,88
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
293

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
2/28
Tipo
REF.
14/11/2013
Fecha
98426
Cdigo
Concepto
ND
7494157
Documento
LASSO
Oficina
Monto
2,49
Saldo
11/12/2013
98426
ND
8547783
AMBATO
2,49
152.404,17
11/05/2013
98426
ND
9037267
AMBATO
2,49
134.440,30
11/05/2013
1055
COSTO CONF BANCARIA AUDITORA
ND
3614826
AG. NORTE
2,65
126.098,77
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2120130
LASSO
3,61
40.312,15
16/12/2013
1010
DEPSITO
DP
16520984
LASSO
5,31
28.693,23
19/11/2013
1010
DEPSITO
DP
4010322
LASSO
5,80
147.655,18
29/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2944455
LASSO
6,05
46.305,78
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2102716
LASSO
6,72
38.005,09
16/12/2013
97002
INTERS SOBREGIRO
ND
15369165
EL CONDADO
6,85
18.244,21
19/11/2013
1010
DEPSITO
DP
4007847
LASSO
9,48
147.649,38
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2101018
LASSO
9,62
37.998,37
24/12/2013
98450
IVA COBRADO
ND
2827459
AMBATO
9,72
46.478,03
24/12/2013
98450
IVA COBRADO
ND
2822918
AMBATO
9,72
46.568,75
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2108909
LASSO
10,97
38.688,16
29/11/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3552
14,15
46.996,21
29/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2947099
LASSO
14,35
46.320,13
111.891,56
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
294

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
3/28
Fecha
Cdigo
Concepto
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
27/12/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3506
16,19
63.762,57
27/12/2013
1010
DEPSITO
DP
8323605
SAQUISIL
16,30
90.707,15
29/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2927655
LASSO
21,25
44.502,32
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2094508
LASSO
24,29
37.821,54
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2133251
LASSO
25,02
40.544,88
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2127621
LASSO
26,31
40.414,86
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2123084
LASSO
26,31
40.338,46
12/03/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3542
32,00
92.017,32
12/06/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3549
32,86
69.959,72
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2139170
LASSO
35,20
41.558,16
19/11/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3484
35,38
148.829,89
13/11/2013
1010
DEPSITO
DP
3639348
LASSO
35,48
129.571,53
12/06/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
1825617
AMBATO
39,80
70.516,63
16/12/2013
1010
DEPSITO
DP
16532991
LASSO
46,12
32.513,89
19/11/2013
1010
DEPSITO
DP
4002896
LASSO
47,73
147.523,80
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2795295
LASSO
48,58
125.676,16
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
295

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
4/28
Fecha
Cdigo
Concepto
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
CH
3550
CUMANDA
48,77
95.766,08
DP
2125088
LASSO
50,09
40.388,55
CH
3570
51,78
68.978,94
DEPSITO
DP
8303956
SAQUISIL
53,64
80.041,61
1010
DEPSITO
DP
2806511
LASSO
55,14
126.288,38
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3464
55,24
132.864,49
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2104505
LASSO
56,10
38.061,19
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2764405
LASSO
56,54
124.094,84
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2113084
LASSO
57,70
38.936,76
15/11/2013
1955
PAGO TARJETA: 4937790000024642
ND
1499669
AGENCIA PARA PROCESOS BATCH
58,57
111.832,69
13/11/2013
1010
DEPSITO
DP
3653128
LASSO
59,44
130.553,32
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2786840
LASSO
62,26
125.154,63
13/11/2013
1010
DEPSITO
DP
3651080
LASSO
64,77
130.493,88
12/12/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3591
64,87
6.660,55
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2808705
LASSO
68,82
126.357,20
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2815006
LASSO
76,01
127.950,25
12/03/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
28/11/2013
1010
DEPSITO
26/12/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
27/12/2013
1010
11/01/2013
18/11/2013
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
296

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
5/28
Tipo
REF.
11/01/2013
Fecha
1010
Cdigo
DEPSITO
Concepto
DP
2800232
Documento
LASSO
Oficina
Monto
77,13
Saldo
125.903,86
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2778379
LASSO
78,62
124.737,96
13/11/2013
1010
DEPSITO
DP
3664053
LASSO
81,48
130.648,28
23/12/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
11334497
AMBATO
84,00
21.498,90
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2793742
LASSO
87,52
125.627,58
12/10/2013
1023
DP
3063232
AMBATO
93,00
55.614,85
27/12/2013
1010
DEPSITO
DP
8299083
SAQUISIL
98,42
79.987,97
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2792051
LASSO
100,00
125.540,06
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2129226
LASSO
105,00
40.519,86
13/12/2013
1311
PAGO CHEQUE
CH
3569
SAN LUIS SHOPPING
107,40
3.090,05
12/02/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3465
107,40
43.012,64
12/06/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3579
AMBATO
115,17
76.229,74
11/01/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3243
LASSO
115,61
124.827,59
19/11/2013
1010
DEPSITO
DP
4005144
LASSO
116,10
147.639,90
27/12/2013
1010
DEPSITO
DP
8317498
SAQUISIL
119,26
86.411,60
11/08/2013
1311
PAGO CHEQUE
CH
3466
PUNTO PAGO CARONDELET
119,46
119.486,42
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
297

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
6/28
Tipo
REF.
11/01/2013
Fecha
1010
Cdigo
DEPSITO
Concepto
DP
2802516
Documento
LASSO
Oficina
Monto
119,59
Saldo
27/12/2013
1010
DEPSITO
DP
8306491
SAQUISIL
122,72
80.178,89
11/11/2013
1311
PAGO CHEQUE
CH
3488
AMBATO
129,37
170.704,94
11/05/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3377
QUEVEDO
130,68
126.628,75
27/12/2013
1010
DEPSITO
DP
8322645
SAQUISIL
131,16
90.690,85
12/10/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3442
131,16
55.180,73
11/01/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3476
LASSO
135,99
124.038,30
11/04/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3444
139,62
135.781,94
23/12/2013
1023
DP
13527834
CUMANDA
140,00
60.627,47
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2780189
LASSO
140,43
124.878,39
11/01/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
2576
LASSO
147,00
124.680,59
11/06/2013
1311
PAGO CHEQUE
CH
3451
AMBATO
148,50
141.957,59
29/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2931401
LASSO
150,00
45.152,32
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2796524
LASSO
150,57
125.826,73
25/11/2013
1316
CHEQUE DEVUELTO
ND
127
AMBATO
155,00
29.750,37
26/11/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3441
155,83
29.591,75
126.023,45
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
298

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
7/28
Fecha
Cdigo
Concepto
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
92.049,32
12/02/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3559
AMBATO
158,40
18/11/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3512
AMBATO
158,40
130.378,28
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2766813
LASSO
159,32
124.254,16
27/12/2013
1010
DEPSITO
DP
8319572
SAQUISIL
166,39
86.932,14
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2097522
LASSO
167,21
37.988,75
11/11/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
9312935
AMBATO
168,00
161.081,90
13/11/2013
1010
DEPSITO
DP
3667195
LASSO
175,98
130.824,26
19/11/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3491
MONTALVO
179,05
152.698,19
19/11/2013
1010
DEPSITO
DP
4020262
LASSO
179,85
149.418,32
27/11/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3553
LATACUNGA
180,26
50.420,98
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2771788
LASSO
185,32
124.659,34
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2111210
LASSO
190,90
38.879,06
12/09/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
7642969
AMBATO
200,00
39.355,70
11/07/2013
1010
DEPSITO
DP
3734988
LASSO
200,00
150.237,76
11/04/2013
1023
DP
10363184
AMBATO
200,00
129.683,57
26/11/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3529
LASSO
201,79
44.036,91
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
299

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
8/28
Tipo
REF.
27/12/2013
Fecha
1010
Cdigo
DEPSITO
Concepto
DP
8311586
Documento
SAQUISIL
Oficina
Monto
202,26
Saldo
80.928,15
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2804670
LASSO
209,79
126.233,24
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2782067
LASSO
212,78
125.091,17
11/05/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3478
217,80
137.660,68
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2769609
LASSO
219,86
124.474,02
29/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2938038
LASSO
219,90
45.615,94
13/11/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3448
226,73
152.177,14
11/07/2013
1010
DEPSITO
DP
4469612
PANA SUR
228,96
151.519,70
25/11/2013
1045
TRANSFERENCIA INTERNET
NC
5704553
AG. NORTE
240,00
23.820,00
11/05/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3493
MONTALVO
240,31
128.960,45
25/11/2013
1045
TRANSFERENCIA INTERNET
DP
5762416
AG. NORTE
240,47
24.060,47
29/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2934840
LASSO
243,72
45.396,04
11/06/2013
1010
DEPSITO
DP
5502499
ATAHUALPA QUITO
244,10
142.410,89
27/12/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3610
AMBATO
253,10
63.509,47
11/05/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3513
AMBATO
258,57
126.101,42
27/11/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3527
EL SALTO
259,44
50.601,24
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
300

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
9/28
Fecha
Cdigo
Concepto
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
63.778,76
26/12/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3608
AMBATO
260,91
12/12/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3581
HUAYNACAPAC
266,32
(4.002,87)
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2819957
LASSO
268,19
128.494,77
11/05/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3517
MONTALVO
268,76
126.359,99
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2817442
LASSO
276,33
128.226,58
16/12/2013
1311
PAGO CHEQUE
CH
3543
AMBATO
281,16
37.887,40
29/11/2013
1010
DEPSITO
DP
6116273
EL CAMAL
282,07
45.533,00
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2789331
LASSO
285,43
125.440,06
18/11/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3520
MONTALVO
291,74
153.459,77
12/03/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3540
MONTALVO
297,75
94.898,09
23/12/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3592
300,00
20.182,55
11/08/2013
1010
DEPSITO
DP
5300600
PANA NORTE
300,00
119.987,83
11/11/2013
1010
DEPSITO
DP
14617035
EL RECREO
303,57
170.834,31
12/10/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3586
303,70
54.695,53
16/12/2013
1311
PAGO CHEQUE
CH
3596
AMBATO
304,80
38.168,56
12/10/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3573
304,80
54.390,73
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
301

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
10/28
Tipo
REF.
11/06/2013
Fecha
1311
Cdigo
PAGO CHEQUE
Concepto
CH
3440
Documento
AMBATO
Oficina
Monto
304,80
Saldo
142.106,09
11/11/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3523
MONTALVO
307,48
162.656,68
11/05/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3528
MONTALVO
307,48
128.652,97
11/05/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3519
AMBATO
317,27
135.133,78
12/10/2013
1010
DEPSITO
DP
7755749
EL CAMAL
318,55
25.517,30
16/12/2013
1010
DEPSITO
DP
16516028
LASSO
324,89
28.687,92
13/11/2013
1010
DEPSITO
DP
3649182
LASSO
325,95
130.429,11
18/12/2013
1010
DEPSITO
DP
1305409
EL CAMAL
338,20
60.651,01
11/01/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
4793102
AMBATO
340,00
98.897,62
12/02/2013
1010
DEPSITO
DP
15303278
ELOY ALFARO
346,57
88.147,52
25/11/2013
51074
CERTIFICACIN CHEQUE
CH
3537
AMBATO
350,00
49.606,84
30/12/2013
1010
DEPSITO
DP
7121207
KENNEDY
353,21
59.560,12
27/12/2013
1010
DEPSITO
DP
8318478
SAQUISIL
354,15
86.765,75
11/11/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3521
SALCEDO
357,93
116.477,83
17/12/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3557
360,00
37.527,40
11/05/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3514
MONTALVO
363,40
128.289,57
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
302

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
11/28
Fecha
12/10/2013
Cdigo
Concepto
Tipo
REF.
Documento
Oficina
Monto
Saldo
54.017,49
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3563
373,24
12/03/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3562
373,24
91.644,08
11/12/2013
1311
PAGO CHEQUE
CH
3522
PUJIL
381,95
157.684,68
11/11/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3524
SALCEDO
381,95
116.835,76
11/08/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3525
EL SALTO
381,95
119.605,88
11/06/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3501
LATACUNGA
385,00
134.555,00
17/12/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3598
AMBATO
385,70
34.256,26
19/11/2013
1010
DEPSITO
DP
4012836
LASSO
390,21
148.045,39
29/11/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3546
399,53
46.596,68
28/11/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3470
399,53
34.397,25
13/12/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
3027414
AMBATO
400,00
-3.602,87
28/11/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
1944389
AMBATO
400,00
36.797,25
20/11/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
3077756
AMBATO
400,00
136.343,94
11/07/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3518
LASSO
407,92
151.111,78
25/11/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
6769222
AMBATO
411,90
24.472,37
28/11/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3567
AMBATO
420,00
41.138,16
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
303

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
12/28
Tipo
REF.
26/11/2013
Fecha
1010
Cdigo
DEPSITO
Concepto
DP
1515171
Documento
ATAHUALPA QUITO
Oficina
Monto
426,33
Saldo
26.518,08
26/12/2013
1010
DEPSITO
DP
9515916
ATAHUALPA QUITO
434,28
71.271,24
12/04/2013
1010
DEPSITO
DP
1907898
ATAHUALPA QUITO
434,28
78.289,28
12/04/2013
1045
DEP CNB-0300914504001
DP
1195164
AG. NORTE
436,00
65.546,59
12/11/2013
1010
DEPSITO
DP
5299187
ATAHUALPA QUITO
443,39
6.038,74
12/02/2013
1010
DEPSITO
DP
14311023
ATAHUALPA QUITO
455,52
42.268,16
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
7002574
EL CAMAL
461,23
41.632,11
18/11/2013
1010
DEPSITO
DP
9347566
ATAHUALPA QUITO
473,15
153.751,51
16/12/2013
1010
DEPSITO
DP
16507736
LASSO
474,79
27.778,81
20/11/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3483
CENTRO DE NEGOCIOS LATACUNGA
486,04
70.472,99
18/11/2013
1010
DEPSITO
DP
13297166
EL CAMAL
487,82
153.947,59
19/12/2013
1010
DEPSITO
DP
5767778
EL CAMAL
489,03
21.403,44
12/11/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3584
MONTALVO
500,00
16.252,67
29/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2929497
LASSO
500,00
45.002,32
11/06/2013
1010
DEPSITO
DP
3043713
PANA NORTE
500,00
134.940,00
11/01/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3479
LASSO
506,30
124.174,29
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
304

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
13/28
Tipo
REF.
25/11/2013
Fecha
1010
Cdigo
DEPSITO
Concepto
DP
7262986
Documento
EL CAMAL
Oficina
Monto
509,10
Saldo
26/11/2013
1311
PAGO CHEQUE
CH
3541
AMBATO
512,30
49.179,41
11/08/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3526
SALCEDO
516,90
120.851,79
11/01/2013
1010
DEPSITO
DP
2811321
LASSO
517,04
126.874,24
12/06/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
1823782
AMBATO
517,11
70.476,83
25/11/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3538
SUR AMBATO
518,61
23.580,00
11/04/2013
1010
DEPSITO
DP
15958013
EL RECREO
520,85
137.878,48
13/11/2013
1010
DEPSITO
DP
3647131
LASSO
531,63
130.103,16
27/12/2013
1010
DEPSITO
DP
8309970
SAQUISIL
532,13
80.725,89
27/11/2013
1010
DEPSITO
DP
1290333
6 DE DICIEMBRE
546,00
49.725,41
19/11/2013
1010
DEPSITO
DP
4014933
LASSO
552,60
148.597,99
11/01/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3453
SUR AMBATO
560,96
106.769,43
12/03/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3548
CUMANDA
570,24
95.195,84
16/12/2013
1010
DEPSITO
DP
16510592
LASSO
584,22
28.363,03
23/12/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
13513416
CUMANDA
600,00
59.277,47
28/11/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3572
CUMANDA
606,44
41.170,88
50.115,94
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
305

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
14/28
Tipo
REF.
11/12/2013
Fecha
51070
Cdigo
PAGO CHEQUE CMARA
Concepto
CH
3507
Documento
Oficina
Monto
611,96
Saldo
170.092,98
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2106514
LASSO
616,00
38.677,19
16/12/2013
1010
DEPSITO
DP
16529033
LASSO
625,63
32.467,77
20/12/2013
1010
DEPSITO
DP
7428167
EL CAMAL
629,43
20.482,55
16/12/2013
1010
DEPSITO
DP
2891809
EL RECREO
634,80
3.724,85
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2116013
LASSO
635,32
39.572,08
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
5784656
EL CAMAL
639,16
41.777,32
29/11/2013
1311
PAGO CHEQUE
CH
3568
AMBATO
639,51
43.120,04
19/11/2013
1010
DEPSITO
DP
4017092
LASSO
640,48
149.238,47
16/12/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
16539215
LASSO
649,22
33.163,11
11/04/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3456
662,42
135.119,52
18/11/2013
1020
REMESA CHEQUES
DP
8917282
AMBATO
675,00
133.313,91
11/11/2013
1023
DP
9271891
AMBATO
675,00
118.952,83
11/04/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
10380146
AMBATO
675,00
134.621,01
29/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2941328
LASSO
683,79
46.299,73
12/11/2013
1010
DEPSITO
DP
6554144
EL CAMAL
686,68
6.725,42
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
306

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
15/28
Tipo
REF.
29/11/2013
Fecha
51070
Cdigo
PAGO CHEQUE CMARA
Concepto
CH
3558
Documento
Oficina
Monto
691,32
Saldo
45.905,36
12/10/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3544
701,90
53.315,59
26/12/2013
1010
DEPSITO
DP
8306597
EL CAMAL
722,03
69.636,96
11/11/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3443
732,14
118.754,28
28/11/2013
1010
DEPSITO
DP
2118415
LASSO
736,46
40.308,54
11/07/2013
1010
DEPSITO
DP
3733686
LASSO
755,82
150.037,76
12/02/2013
1010
DEPSITO
DP
15297312
ELOY ALFARO
758,34
86.029,87
11/12/2013
1010
DEPSITO
DP
7426796
SAN LUIS SHOPPING
759,26
154.665,81
23/12/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3580
767,65
19.414,90
20/11/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3445
LASSO
772,20
70.959,03
26/11/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
2789090
AMBATO
781,09
41.376,69
21/11/2013
1010
DEPSITO
DP
5885392
EL CAMAL
790,31
23.015,19
12/12/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3587
799,23
5.861,32
26/11/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
2797115
AMBATO
804,55
44.237,24
11/11/2013
1010
DEPSITO
DP
12758645
EL CAMAL
811,60
163.468,28
11/06/2013
1010
DEPSITO
DP
5444632
SAN LUIS SHOPPING
812,83
142.166,79
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
307

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
16/28
Tipo
REF.
30/12/2013
Fecha
1020
Cdigo
DEPSITO CHEQUE
Concepto
DP
1337570
Documento
AMBATO
Oficina
Monto
813,00
Saldo
78.615,40
23/12/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
11388924
AMBATO
813,00
58.677,47
24/12/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
3030641
AMBATO
814,35
57.768,16
12/02/2013
1010
DEPSITO
DP
15294748
ELOY ALFARO
824,07
85.271,53
20/12/2013
51072
PAGO CHEQUE
CH
3602
CENTRO GUAYAQUIL
825,00
19.853,12
12/03/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3551
833,12
90.262,91
12/02/2013
51073
PAGO DE CHEQUE
CH
3577
AG. PELILEO
842,60
84.525,52
11/12/2013
1010
DEPSITO
DP
7423454
SAN LUIS SHOPPING
852,30
153.906,55
11/07/2013
1010
DEPSITO
DP
3732399
LASSO
856,68
149.281,94
16/12/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
11375639
AMBATO
880,00
13.070,79
12/09/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
7648339
AMBATO
880,00
40.235,70
12/02/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
14550573
AMBATO
880,00
85.368,12
25/11/2013
1020
REMESA CHEQUES
DP
6807460
AMBATO
880,00
49.956,84
11/04/2013
1010
DEPSITO
DP
9655162
EL CAMAL
882,41
118.751,93
11/05/2013
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3460
884,10
136.379,72
12/10/2013
1020
DEPSITO CHEQUE
DP
3049370
AMBATO
951,06
55.521,85
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
308

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
17/28
Fecha
28/11/2013
19/11/2013
28/11/2013
11/01/2013
27/11/2013
27/12/2013
27/12/2013
14/11/2013
11/07/2013
29/11/2013
27/12/2013
26/12/2013
27/12/2013
24/12/2013
30/12/2013
11/04/2013
12/03/2013
27/11/2013
23/12/2013
12/02/2013
Cdigo
1010
1010
1010
1010
51073
1010
1010
51073
1010
51073
1010
1010
51072
51072
1023
1020
1020
1020
1023
1010
Concepto
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
REMESA CHEQUES
DEPSITO
Tipo
C
C
C
C
D
C
C
D
C
D
C
C
D
D
C
C
C
C
C
C
REF.
DP
DP
DP
DP
CH
DP
DP
CH
DP
CH
DP
DP
CH
CH
DP
DP
DP
DP
DP
DP
Documento
2137375
4214541
2091822
2813108
3555
3597021
8326495
3458
3736292
3508
8327620
10738246
3605
3606
8655765
10374640
2340470
2016185
11381922
14831149
Oficina
LASSO
EL INCA
LASSO
LASSO
KENNEDY
EL INCA
SAQUISIL
LASSO
LASSO
SAN LUIS SHOPPING
SAQUISIL
EL CAMAL
LASSO
LASSO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
EL CAMAL
Monto
962,58
976,00
1.000,00
1.000,00
1.021,10
1.023,65
1.024,50
1.033,35
1.052,98
1.069,20
1.070,75
1.084,43
1.114,68
1.114,68
1.117,31
1.119,00
1.126,89
1.135,27
1.146,00
1.154,35
Saldo
41.522,96
152.877,24
37.797,25
127.874,24
29.560,02
63.418,44
91.731,65
117.130,81
151.290,74
45.250,93
92.802,40
64.039,67
62.394,79
70.243,51
64.854,73
133.946,01
99.482,59
50.860,68
57.864,47
85.679,87
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
309

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
18/28
Fecha
19/11/2013
11/08/2013
11/12/2013
11/06/2013
26/12/2013
11/05/2013
24/12/2013
23/12/2013
21/11/2013
12/02/2013
12/05/2013
27/11/2013
12/10/2013
11/11/2013
11/11/2013
28/11/2013
11/12/2013
11/12/2013
28/11/2013
21/11/2013
Cdigo
1010
51072
51070
1010
1010
51072
1305
1020
1010
51072
51070
51073
1020
1020
1020
1010
1010
51070
1010
1010
Concepto
DEPSITO
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE
0
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
DEPSITO
Tipo
C
D
D
C
C
D
D
C
C
D
D
D
C
C
C
C
C
D
C
C
REF.
DP
CH
CH
DP
DP
CH
ND
DP
DP
CH
CH
CH
DP
DP
DP
DP
DP
CH
DP
DP
Documento
4207087
3515
3505
5401119
9368262
3485
449
13521454
6832383
3565
3561
3343
3042457
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9294354
7983474
7436529
3446
7984793
6836524
Oficina
EL INCA
6 DE DICIEMBRE
SAN LUIS SHOPPING
PANA NORTE
LATACUNGA
CUMANDA
EL CONDADO
AMBATO
LATACUNGA
AMBATO
AMBATO
AMBATO
SAN LUIS SHOPPING
SAN LUIS SHOPPING
SAN LUIS SHOPPING
EL CONDADO
Monto
1.154,89
1.163,96
1.181,24
1.192,11
1.200,00
1.200,00
1.210,00
1.210,00
1.224,00
1.232,41
1.237,50
1.239,40
1.255,20
1.255,75
1.275,82
1.276,85
1.278,84
1.294,81
1.303,77
1.312,52
Saldo
150.573,21
119.687,83
168.911,74
139.714,18
70.836,96
133.933,78
69.033,51
60.487,47
24.239,19
84.447,46
77.051,78
49.181,58
54.570,79
138.085,95
136.830,20
45.706,59
158.066,63
167.616,93
47.010,36
25.551,71
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
310

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
19/28
Fecha
19/11/2013
11/07/2013
19/11/2013
12/09/2013
29/11/2013
11/12/2013
11/04/2013
14/11/2013
15/11/2013
11/11/2013
12/02/2013
26/12/2013
17/12/2013
12/09/2013
11/06/2013
26/12/2013
11/11/2013
18/11/2013
11/11/2013
16/12/2013
Cdigo
1010
1020
51070
1010
51070
1010
1311
1020
1020
51070
1023
1020
1020
1020
1010
51070
1020
1023
1020
1010
Concepto
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
PAGO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
Tipo
C
C
D
C
D
C
D
C
C
D
C
C
C
C
C
D
C
C
C
C
REF.
DP
DP
CH
DP
CH
DP
CH
DP
DP
CH
DP
DP
DP
DP
DP
CH
DP
DP
DP
DP
Documento
4211591
1638453
3495
9942120
3455
7419290
3500
1869327
1736266
3510
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6042233
7466995
7639186
5429286
3600
9300727
8926974
9277572
16731734
Oficina
EL INCA
AMBATO
ELOY ALFARO
SAN LUIS SHOPPING
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
SAN LUIS SHOPPING
AMBATO
AMBATO
AMBATO
ELOY ALFARO
Monto
1.328,03
1.352,35
1.353,82
1.424,28
1.424,29
1.447,32
1.450,37
1.477,39
1.489,45
1.536,57
1.551,83
1.577,32
1.628,51
1.637,67
1.639,78
1.641,33
1.680,47
1.691,00
1.694,00
1.694,22
Saldo
151.901,24
143.309,94
147.476,07
41.181,62
44.481,07
153.054,25
137.357,63
118.164,16
132.919,73
117.217,71
84.488,12
68.914,93
40.726,30
39.155,70
141.353,96
67.337,61
139.766,42
137.144,91
120.646,83
34.857,33
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
311

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
20/28
Fecha
24/12/2013
23/12/2013
16/12/2013
22/11/2013
21/11/2013
27/12/2013
12/02/2013
29/11/2013
11/06/2013
12/02/2013
11/11/2013
16/12/2013
12/12/2013
18/11/2013
16/12/2013
11/12/2013
11/11/2013
12/02/2013
11/05/2013
17/12/2013
Cdigo
1020
1023
1010
1316
1020
1010
1010
1311
1010
1010
1010
1023
51070
51070
1010
1316
1020
1010
51070
1020
Concepto
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
CHEQUE DEVUELTO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE CMARA
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
CHEQUE DEVUELTO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO CHEQUE
Tipo
C
C
C
D
C
C
C
D
C
C
C
C
D
D
C
D
C
C
D
C
REF.
DP
DP
DP
ND
DP
DP
DP
CH
DP
DP
DP
DP
CH
CH
DP
ND
DP
DP
CH
DP
Documento
3016077
11375059
16799166
107
2194262
4085373
15300863
3571
5369932
12009178
8848332
11382358
3545
3461
16791467
59
9315741
15306217
3449
7504435
Oficina
AMBATO
AMBATO
ELOY ALFARO
AMBATO
AMBATO
EL INCA
ELOY ALFARO
AMBATO
SAN LUIS SHOPPING
PANA NORTE
PANA NORTE
AMBATO
ELOY ALFARO
AMBATO
AMBATO
ELOY ALFARO
AMBATO
Monto
1.718,38
1.736,21
1.742,40
1.751,89
1.751,89
1.760,36
1.771,08
1.773,45
1.778,51
1.800,00
1.800,00
1.837,86
1.852,98
1.861,02
1.873,63
1.882,26
1.882,26
1.908,08
1.935,45
1.964,69
Saldo
48.196,41
56.718,47
38.473,36
24.101,40
22.224,88
75.247,58
87.800,95
43.759,55
138.522,07
41.812,64
118.277,83
14.908,65
4.008,34
130.536,68
36.730,96
155.802,42
162.964,16
90.055,60
134.444,27
60.289,96
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
312

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
21/28
Fecha
26/11/2013
12/09/2013
27/12/2013
23/12/2013
17/12/2013
12/09/2013
28/11/2013
24/12/2013
11/05/2013
25/11/2013
18/11/2013
26/11/2013
12/05/2013
27/12/2013
20/11/2013
11/12/2013
18/11/2013
12/02/2013
15/11/2013
30/12/2013
Cdigo
51073
1010
1010
1010
1010
1010
1010
1020
51070
1010
1023
1020
51070
1010
1010
1010
1023
1010
1020
1020
Concepto
PAGO DE CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
Tipo
D
C
C
C
C
C
C
C
D
C
C
C
D
C
C
C
C
C
C
C
REF.
CH
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
CH
DP
DP
DP
CH
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
Documento
3511
9945478
8315110
7744760
2584326
7159334
1718014
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3447
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8937684
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3560
3603170
4549234
7433664
8922533
15309509
1728433
1342258
Oficina
MONTALVO
ELOY ALFARO
SAQUISIL
PANA NORTE
KENNEDY
KENNEDY
KENNEDY
AMBATO
EL INCA
AMBATO
AMBATO
EL INCA
6 DE DICIEMBRE
SAN LUIS SHOPPING
AMBATO
ELOY ALFARO
AMBATO
AMBATO
Monto
1.975,27
1.987,19
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
2.001,40
2.004,84
2.013,28
2.017,91
2.056,00
2.059,20
2.065,55
2.085,00
2.121,98
2.140,00
2.152,12
2.157,49
2.182,14
Saldo
42.061,64
43.168,81
82.928,15
21.414,90
36.256,26
25.316,56
36.397,25
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143.987,39
43.432,69
74.992,58
65.483,99
71.731,23
156.787,79
135.453,91
92.207,72
129.087,35
89.957,98
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
313

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
22/28
Fecha
11/06/2013
12/09/2013
18/11/2013
14/11/2013
27/12/2013
20/11/2013
15/11/2013
22/11/2013
11/01/2013
12/11/2013
25/11/2013
12/03/2013
12/04/2013
18/11/2013
22/11/2013
12/09/2013
25/11/2013
11/11/2013
11/11/2013
17/12/2013
Cdigo
1010
1010
1010
51070
1020
1020
1020
1311
1020
51070
1020
51070
1020
1010
1311
1023
1010
1010
1023
1020
Concepto
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
REMESA CHEQUES
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
PAGO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
Tipo
C
C
C
D
C
C
C
D
C
D
C
D
C
C
D
C
C
C
C
C
REF.
DP
DP
DP
CH
DP
DP
DP
CH
DP
CH
DP
CH
DP
DP
CH
DP
DP
DP
DP
DP
Documento
5349315
9948094
9129765
3450
3615408
3083918
1731814
3364
4798201
3589
6800308
3575
1566540
9140983
3504
7654782
8617738
13163594
9284323
7516260
Oficina
SAN LUIS SHOPPING
ELOY ALFARO
MAGDALENA
AMBATO
AMBATO
AMBATO
PORTUGAL
AMBATO
AMBATO
AMBATO
PANA NORTE
PORTUGAL
AMBATO
EL INCA
ATAHUALPA QUITO
AMBATO
AMBATO
Monto
2.188,56
2.231,05
2.290,97
2.315,33
2.319,16
2.330,89
2.342,93
2.343,03
2.406,84
2.426,65
2.435,53
2.454,09
2.496,41
2.500,00
2.510,39
2.521,64
2.558,05
2.562,46
2.574,55
2.578,65
Saldo
136.743,56
45.399,86
150.778,36
116.686,77
67.803,15
138.674,83
131.430,28
28.363,68
101.304,46
16.752,67
49.076,84
87.808,82
77.855,00
153.278,36
25.853,29
42.757,34
52.673,99
166.030,74
123.221,38
62.868,61
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
314

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
23/28
Fecha
11/05/2013
12/06/2013
28/11/2013
17/12/2013
12/11/2013
25/11/2013
12/02/2013
17/12/2013
24/12/2013
11/05/2013
12/12/2013
11/05/2013
11/04/2013
26/11/2013
23/12/2013
11/04/2013
16/12/2013
12/06/2013
15/11/2013
16/12/2013
Cdigo
1010
1020
1010
Concepto
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
Tipo
C
C
C
REF.
DP
DP
DP
Documento
6396332
1828205
7982036
Oficina
ATAHUALPA QUITO
AMBATO
SAN LUIS SHOPPING
Monto
2.661,48
2.678,55
2.797,63
Saldo
135.451,05
73.195,18
44.429,74
51070
PAGO CHEQUE CMARA
CH
3594
2.885,44
34.641,96
1055
1023
51070
1020
1020
1020
1055
1316
1020
1010
1020
1023
1010
1020
1020
1010
12732171-HUEVOS NATURALE-RTDEPSITO EFECTIVIZADO

PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
12741354-HUEVOS NATURALE-RTCHEQUE DEVUELTO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
D
C
D
C
C
C
D
D
C
C
C
C
C
C
C
C
ND
DP
CH
DP
DP
DP
ND
ND
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
2385793
6793351
3576
4258545
3033980
3643303
3477138
56
10404163
6550677
11337205
10368596
16525494
1832879
1725235
15369165
SERVICIOS CENTRALES
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
SERVICIOS CENTRALES
AMBATO
AMBATO
ATAHUALPA QUITO
AMBATO
AMBATO
LASSO
AMBATO
AMBATO
EL CONDADO
2.891,72
2.931,43
3.000,00
3.034,91
3.058,37
3.102,31
3.104,92
3.128,23
3.128,23
3.130,07
3.133,61
3.143,44
3.148,91
3.149,73
3.166,26
3.342,41
5.595,35
46.641,31
40.012,64
39.097,79
60.826,53
129.200,76
(3.736,55)
134.442,79
144.089,65
49.691,71
24.632,51
132.827,01
31.842,14
76.344,91
126.929,86
18.251,06
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
315

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
24/28
Fecha
27/12/2013
11/12/2013
11/11/2013
12/02/2013
11/04/2013
12/03/2013
20/12/2013
26/11/2013
12/03/2013
27/12/2013
12/02/2013
11/05/2013
12/06/2013
12/06/2013
30/12/2013
19/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
16/12/2013
12/03/2013
Cdigo
1010
1316
1020
1020
1020
1020
1045
51070
1010
1010
1020
1045
51072
1045
1023
1311
51072
1010
1010
1010
Concepto
DEPSITO
CHEQUE DEVUELTO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
REG, REMESA 7025107 DEL 25.02.2013
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE
PAGO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
Tipo
C
D
C
C
C
C
C
D
C
C
C
C
D
C
C
D
D
C
C
C
REF.
DP
ND
DP
DP
DP
DP
NC
CH
DP
DP
DP
DP
CH
NC
DP
CH
CH
DP
DP
DP
Documento
8316296
166
9306388
14504441
10358474
2337519
3407333
3499
1892008
8320959
14514874
8180575
3585
2428800
8629139
3597
3623
5093841
15708433
1895183
Oficina
SAQUISIL
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
SERVICIOS CENTRALES
PUNTO PAGO SUR
SAQUISIL
AMBATO
AMBATO
SERVICIOS CENTRALES
AMBATO
LA Y
CUMANDA
ATAHUALPA QUITO
PUNTO PAGO SUR
PUNTO PAGO SUR
Monto
3.364,19
3.392,97
3.392,97
3.395,76
3.435,00
3.457,61
3.500,00
3.500,00
3.506,03
3.627,55
3.628,48
3.637,24
3.900,00
4.000,00
4.177,30
4.225,32
4.433,95
4.500,00
4.500,00
4.500,00
Saldo
86.292,34
152.406,66
149.332,33
57.091,33
129.483,57
98.355,70
20.678,12
26.091,75
91.314,85
90.559,69
76.290,82
137.571,02
56.329,74
60.229,74
63.737,42
17.178,12
70.813,63
75.313,63
22.531,04
95.814,85
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
316

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
25/28
Fecha
26/11/2013
18/11/2013
11/11/2013
11/05/2013
27/12/2013
13/11/2013
12/12/2013
23/12/2013
16/12/2013
26/11/2013
18/11/2013
12/05/2013
22/11/2013
12/09/2013
18/11/2013
11/07/2013
27/11/2013
14/11/2013
13/11/2013
11/04/2013
Cdigo
1010
1010
1010
1010
1010
1020
51070
1020
1010
1020
1020
1311
1045
1020
1311
1020
1020
1316
1020
1311
Concepto
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
REMESA CHEQUES
PAGO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
CHEQUE DEVUELTO
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE
Tipo REF.
C
DP
C
DP
C
DP
C
DP
C
DP
C
DP
D
CH
C
DP
C
DP
C
DP
C
DP
D
CH
C
NC
C
DP
D
CH
C
DP
C
DP
D
ND
C
DP
D
CH
Documento
6547580
9128162
13164982
6393750
5104478
2332386
3590
11365914
15712735
2780308
8932837
3578
3838299
7633890
3532
1640932
6306997
3129
1787703
3487
Oficina
ATAHUALPA QUITO
MAGDALENA
ATAHUALPA QUITO
ATAHUALPA QUITO
ATAHUALPA QUITO
AMBATO
AMBATO
PUNTO PAGO SUR
AMBATO
AMBATO
SALCEDO
SERVICIOS CENTRALES
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
LASSO
LASSO
LA Y
Monto
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.500,00
4.575,92
4.616,60
4.639,97
4.761,05
4.772,98
4.790,95
4.824,57
5.000,00
5.000,00
5.072,00
5.082,32
5.115,32
5.236,76
5.236,76
5.236,76
5.281,65
Saldo
46.561,64
148.487,39
170.530,74
132.789,57
79.889,55
163.238,33
(631,63)
46.625,19
27.304,02
31.309,03
141.969,48
69.992,58
30.706,71
37.518,03
148.865,27
148.425,26
34.796,78
111.894,05
158.621,73
138.808,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
317

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
26/28
Fecha
12/02/2013
15/11/2013
18/11/2013
13/11/2013
20/11/2013
25/11/2013
11/05/2013
27/12/2013
11/11/2013
11/01/2013
11/11/2013
20/11/2013
11/11/2013
11/04/2013
15/11/2013
11/01/2013
11/01/2013
25/11/2013
25/11/2013
12/02/2013
Cdigo
1020
1020
1020
1020
1020
1020
51070
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1120
1020
1020
Concepto
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
PAGO CHEQUE CMARA
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
REV.DEP.CHEQ
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
Tipo
C
C
C
C
C
C
D
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
D
C
C
REF.
DP
DP
DP
DP
DP
DP
CH
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
ND
DP
DP
Documento
14508399
1722844
8907550
2342583
3107015
6778166
3494
3651495
9291105
4804799
9303824
3101589
9289032
10400730
1717291
2523492
2519347
12133016
6771792
14519473
Oficina
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
LASSO
LASSO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
Monto
5.347,00
5.448,32
5.530,40
5.530,40
5.560,98
5.619,47
5.680,00
5.684,07
6.000,00
6.025,93
6.172,94
6.193,91
6.333,00
6.340,41
6.482,59
6.482,84
6.492,76
6.556,64
6.556,64
6.645,47
Saldo
62.438,33
123.763,60
116.584,52
168.768,73
150.429,72
43.709,88
126.759,43
73.487,22
135.554,38
107.330,39
145.939,36
144.868,74
129.554,38
140.961,42
118.315,28
124.943,20
118.460,36
48.130,63
31.029,01
82.936,29
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
318

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
27/28
Fecha
24/12/2013
13/12/2013
18/11/2013
25/11/2013
12/09/2013
11/04/2013
23/12/2013
23/12/2013
16/12/2013
17/12/2013
23/12/2013
18/11/2013
17/12/2013
30/12/2013
26/11/2013
12/04/2013
12/09/2013
18/12/2013
12/02/2013
24/12/2013
Cdigo
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1020
1010
1045
1020
1020
Concepto
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
Tipo
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
C
REF.
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
DP
NC
DP
DP
Documento
3027982
3031070
8911206
6774817
7628417
10354713
11362981
11368996
11354608
7478973
11360322
8913477
7491661
1339954
2786021
1543672
10997194
8259277
14511267
3040034
Oficina
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
AMBATO
PUNTO PAGO SUR
SERVICIOS CENTRALES
AMBATO
AMBATO
Monto
6.756,00
6.800,32
6.994,00
7.061,40
7.129,47
7.296,64
8.357,06
8.357,07
8.465,94
8.471,00
8.874,57
9.060,39
9.127,97
9.160,44
9.286,57
9.812,00
9.912,03
10.000,00
10.224,01
10.531,66
Saldo
56.953,81
3.197,45
123.578,52
38.090,41
32.446,03
126.048,57
41.864,14
54.982,26
12.190,79
49.197,30
33.507,08
132.638,91
58.325,27
87.775,84
40.595,60
75.358,59
55.311,89
20.914,41
72.662,34
71.358,19
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
319

AUDITORA FINANCIERA
ESTADO BANCARIO
EQ 1.22
28/28
Fecha
12/02/2013
11/11/2013
13/11/2013
23/12/2013
11/07/2013
12/06/2013
25/11/2013
11/01/2013
11/01/2013
12/10/2013
30/12/2013
30/12/2013
12/06/2013
12/03/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
Cdigo
1020
1020
51074
1311
1055
1055
1311
1045
1055
1055
1045
1055
1055
1055
1045
1055
1045
1045
1045
1055
Concepto
DEPSITO CHEQUE
DEPSITO CHEQUE
CERTIFICACIN CHEQUE
PAGO CHEQUE
12517524-HUEVOS NATURALE-RT12708970-HUEVOS NATURALE-RTPAGO CHEQUE
12454676-GRUPO ORO -RT-CE4000044
12479303-HUEVOS NATURALE-RW12726018-HUEVOS NATURALE-RT12859143-INCUBANDINA -RT-1
12862066-HUEVOS NATURALE-RW12712108-HUEVOS NATURALE-RW12683559-HUEVOS NATURALE-RT12859100-INCUBANDINA -RT-1
12859060-HUEVOS NATURALE-RT12859116-INCUBANDINA -RT-1
Tipo
C
C
D
D
D
D
D
C
D
D
C
D
D
D
C
D
C
C
C
D
REF.
DP
DP
CH
CH
ND
ND
CH
NC
ND
ND
NC
ND
ND
ND
NC
ND
NC
NC
NC
ND
Documento
14501063
9310936
3530
3603
5497743
2374720
3536
7364541
3371855
4604266
2595078
9299365
5596890
7275555
2560872
2560666
2560921
2560796
2560791
2594901
Oficina
AMBATO
AMBATO
AMBATO
MALL DEL SOL
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
AMBATO
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
SERVICIOS CENTRALES
Monto
11.427,41
11.581,57
11.822,16
13.968,00
15.690,04
20.000,00
24.791,90
29.152,13
29.937,15
30.416,10
31.373,89
31.947,28
33.013,18
34.372,00
37.017,92
39.777,76
39.936,11
40.176,25
40.617,74
43.156,75
Saldo
53.695,57
160.913,90
119.002,10
46.659,47
121.368,69
56.229,74
29.905,37
135.921,56
98.557,62
25.198,75
59.206,91
32.907,45
23.316,56
65.110,59
118.541,78
729,87
158.477,89
81.523,86
41.347,61
27.833,02
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
320
AUDITORA FINANCIERA
AJUSTES
A/A
1/3

ASIENTOS DE AJUSTES.
FECHA
Cdigo
contable
DETALLE
REF.
DEBE
HABER
-118/02/2015
18/02/2015
111030100
220505001
111030100
111030102
BANCOS
PROVEEDORES.
Por reposicin de cheque
No.2456 otorgado a la empresa
Molinos Champin, el 14 de
octubre del 2012 que no ha sido
cobrado en un lapso de 14 meses
-2BANCOS
SOBREGIRO BANCARIO
BANCO PICHINCHA CTA.
CTE.
Registro del sobregiro Bancario
del mes de junio del 2012.
EQ 1.19
1/4
1.511,73
EQ 1.13
1/2
1.3941,33
1.511,73
1.3941,33
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
321

AUDITORA FINANCIERA
HALLAZGOS
H/H
6/15

No
NOMBRE DEL HALLAZGO
Monto insuficiente en caja chica
Cheque Caducado NMERO 2456

emitido a favor de Molinos
Champin del 23 de octubre del
2012 de la cuenta del Banco del
Pichincha
NMERO
#
3432525104 por el valor de
$1511.73
Falta de registro de Sobregiro

Bancario del mes de julio del 2012
por $-13941.33 de la cuenta del
Banco del Pichincha NMERO #
3432525104
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
EQ 1.4
1/1
Segn la Msc. Roco Pazmio el

fondo mximo de Caja Chica es de
$500,00 y se puede disponer tan solo
del 20% del total en un gasto, y no
debe ser utilizada para gastos
personales.
No se cuenta con un fondo

suficiente de caja chica
No se tiene el efectivo
disponible para solventar
gastos pequeos de la
empresa.
Crear una poltica para el

manejo de caja chica y
posteriormente aumentar el
fondo de Caja Chica de la
Granja de Montalvo.
No se tiene un valor real en

la cuenta Bancos
Se debe tomar en cuenta la

ley de Cheques en el artculo
2 que dice que se debe dar
de baja a los cheques que
sobrepasan los 13 meses y
no han sido cobrados.
La cuenta sobregiro bancario

no cuenta con un valor real
Se debe realizar un control

de las cuentas mensualmente
con el estado bancario, es
decir
realizar
una
conciliacin
bancaria
correcta
No se realiza un control
constante de los cheques que
se han caducado y no se los ha
cobrado porque no se cuenta
con un manual de manejo de la
cuenta Bancos
Ley de Cheques
Artculo 2
EQ 1.19 1/4
Prrafo 7.2 de las NIFF para

Pymes
EQ 1.13 1/2
son
considerados
como
actividades de financiamiento, y la
NIFF 9 que establece el registro en
una cuenta del pasivo.
No se realiz el registro del

sobregiro bancario del mes de
julio 2012 porque no existe un
manual de manejo de la cuenta
Bancos.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
322

AUDITORA FINANCIERA
HALLAZGOS
H/H
7/15

No
NOMBRE DEL HALLAZGO

Error en el registro de los cheques
del libro mayor de la conciliacin
bancaria del mes de diciembre del
2013.
REF. PAPEL
DE TRABAJO
EQ 1.21
1/5
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
Artculo 11 de las ley de cheques,

indica que se debe registrar y cuidar
la numeracin de los cheques.
Existe un error en el registro

de los nmeros de cheque en
el libro mayor del ao 2013
porque no se cuenta con
manual de manejo de cheques.
No se tiene un control
minucioso de los cheques
que ya han sido cobrados
RECOMENDACIN
Se
debe
conciliacin
verificarla.
realizar
bancaria
la
y
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
323
H & N S.A.
DR 2 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR
COBRAR A CLIENTES NO
RELACIONADOS
AUDITORA FINANCIERA
2012-2013.
324
AUDITORA FINANCIERA
PDR 2
1/1
OBJETIVOS
-
Evaluar y analizar el Sistema Contable y sus polticas en el manejo de las Cuentas

por Cobrar y Documentos a Clientes no relacionados.
Emitir una opinin en base a la razonabilidad de los saldos del 1 de enero al 31 de

diciembre del 2012- 2013.
PROCEDIMIENTO
REF. P/T
ELABORADO
POR:
FECHA
Elaborar
y
aplicar
un
cuestionario de control interno a
la encargada del manejo de la
cuenta Documentos y Cuentas
por Cobrar la Seora Adriana
Buncay.
DR 2.1
DAY/MNBC
15/01/2015
DR 2.2
CDAY/MNBC
18/01/2015
CDAY/MNBC
18/01/2015
2
3
Realizar el anlisis de la muestra

a ser auditada.
Cotejar saldos del libro mayor
con los resultados de la muestra
DR 2.3
Realizar
confirmaciones
telefnicas de los saldos de
clientes
DR 2.7
CDAY/MNBC
18/01/2015
Proponer asientos de Ajustes,

reclasificacin y hallazgos segn
lo amerite las observaciones
detectadas.
H/H
CDAY/MNBC
18/01/2015
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
325
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.1
1/2
H & N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A.

Ing. Adriana Buncay
Asistente de Cobranzas
19/01/2015
09H15
09H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
4
5
9
10
PREGUNTA
Se coteja mensualmente los

auxiliares con el libro mayor
de Documentos y Cuentas por
Cobrar
a
Clientes
no
Relacionados
Se ha creado polticas para el
tiempo de cobranza a clientes
no relacionados.
Se
realiza
llamadas
constantemente
para
recordar
sobre
crditos
pendientes
Las polticas de cobranza son
efectivas
Se cuenta con un auxiliar de
cuentas y documentos por
cobrar
Se provisiona para las
cuentas incobrables segn lo
determinada la ley
Existe un encargado en el
manejo de las cuentas y
documentos por cobrar
Los
documentos
que
respaldan los crditos se
encuentran custodiados.
Se tiene auxiliares para cada
uno de los clientes de la
empresa.
La forma de pago frecuente
es el efectivo
SI
NO
N/A
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
326
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.1
2/2
PREGUNTA
SI
NO
N/A
PONDERACIN
CALIFICACIN
11
El Jefe de Ventas es el
encargado de Otorgar los
Crditos.
10
12
Se pide garantas a los

clientes para la otorgacin de
crditos.
10
10
130
80
13
Se cobra inters de mora a

crditos vencidos.
TOTAL
OBSERVACIN
El
Gerente
General
es
quien aprueba
las ventas a
crdito.
No existen
polticas para
ventas a
crdito.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
327
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS DE RIESGOS
DR 2.2
1/2

ANLISIS DE RIESGO
Nivel de Confianza
NC = (CT/PT) * 100
NC = (80/130) * 100
NC = 61.5%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% - 61.5%
NR = 38.5%
CONFIANZA
BAJA
15% - 50%
RIESGO
ALTO
MODERADA
51% - 75%
MODERADO
ALTA
76% - 100%
BAJO

Fuente
Se puede determinar que para la Cuenta Documentos y Cuentas por Cobrar a Clientes no
relacionados en Nivel de Confianza es de 61% MODERADO, y el Riesgo es ALTO DE
38.5%, por lo que no se cuenta con
una poltica de cobranzas que sea efectiva,
constituyndose en la principal debilidad encontrada dando como resultado una cartera
vencida elevada.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
328
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS DE RIESGOS
DR 2.2
2/2

ANLISIS DE RIESGO
RIESGO DE CONTROL
del 61%, Dando como resultado un Nivel de Riesgo de 38.5%, siendo las principales
deficiencias que no se cuenta con un manual y polticas de cobranzas.
RIESGO INHERENTE
El riesgo inherente es del 22.5% un riesgo catalogado como medio por el hecho de que el
negocio es un tanto riesgoso ya que se puede perder un gran valor por el no pago de la
cuentas vencidas.
RIESGO DE AUDITORA
RA=RI*RC
0.01%=22.5%*5%
Por lo tanto la posibilidad de que ocurra riesgo en AUDITORA es del 0.01 riesgo bajo.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
329

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
DR 2.3
1/79

AUXILIAR DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
Cliente
Tipo comprobante
Nmero factura
Fecha emisin
Fecha vencimiento
Saldo por Cobrar
Antigedad
Observacin
ABATA GUANOLUISA LILIAN PATRICIA
RV
1937
30/06/2011
15/07/2011
359,68
915
Incobrable
RV
1959
30/06/2011
15/07/2011
380,80
915
Incobrable
RV
2025
30/06/2011
15/07/2011
292,82
915
Incobrable
ABATA GUANOLUISA NORMA ELIZABETH
RV
532
30/06/2011
15/07/2011
592,24
915
Incobrable
RV
537
30/06/2011
15/07/2011
286,32
915
Incobrable
RV
569
30/06/2011
15/07/2011
699,00
915
Incobrable
RV
599
30/06/2011
15/07/2011
378,55
915
Incobrable
RV
611
30/06/2011
15/07/2011
469,12
915
Incobrable
ABATA GUANOLUISA PAULINA ALEXANDRA
RV
2003
30/06/2011
15/07/2011
405,6
915
Incobrable
RV
1471
30/06/2011
15/07/2011
447,34
915
Incobrable
RV
1415
30/06/2011
15/07/2011
383,04
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
330

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
2/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
1376
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

459,60
RV
1189
26/02/2013
RV
1176
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
13/03/2013
336,25
308
Incobrable
26/02/2013
13/03/2013
910,91
308
Incobrable
1173
26/02/2013
13/03/2013
905,61
308
Incobrable
RV
1108
08/01/2013
23/01/2013
121,42
357
Incobrable
ACOSTA MORAN JUAN PATRICIO
RV
8280
08/01/2013
23/01/2013
1220,52
357
Incobrable
RV
8316
15/01/2013
30/01/2013
753,99
350
Incobrable
RV
8355
19/01/2013
03/02/2013
972,89
346
Incobrable
RV
8385
25/01/2013
09/02/2013
696,54
340
Incobrable
RV
8415
26/01/2013
10/02/2013
730,62
339
Incobrable
ACURIO MULLO JORGE RAL
RV
6860
22/05/2012
06/06/2012
535,92
588
Incobrable
RV
6955
29/05/2012
13/06/2012
232,48
581
Incobrable
RV
1107
08/01/2013
23/01/2013
375,52
357
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
331

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
3/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
1111
Fecha emisin
08/01/2013
Fecha vencimiento
23/01/2013
Saldo por Cobrar

363,20
RV
1145
28/01/2013
RV
1181
ACURIO MULLO MNICA JANETH
RV
Antigedad
357
Observacin
Incobrable
12/02/2013
442,.00
337
Incobrable
26/02/2013
13/03/2013
234,59
308
Incobrable
2011
30/06/2011
15/07/2011
669,08
915
Incobrable
RV
2040
30/06/2011
15/07/2011
916,81
915
Incobrable
RV
2042
30/06/2011
15/07/2011
876,35
915
Incobrable
RV
2052
30/06/2011
15/07/2011
496,23
915
Incobrable
ACURIO MULLO SEGUNDO NSTOR
RV
1188
26/02/2013
13/03/2013
721,62
308
Incobrable
RV
1186
26/02/2013
13/03/2013
457,11
308
Incobrable
RV
1143
27/01/2013
11/02/2013
572,22
338
Incobrable
RV
1128
08/01/2013
23/01/2013
851,42
357
Incobrable
RV
1122
08/01/2013
23/01/2013
527,52
357
Incobrable
AGUALONGO ALDAZ MERCEDES ELEVACIN
RV
1414
30/06/2011
15/07/2011
311,00
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
332

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
4/79
Cliente
AGUAS BONILLA AIDA FABIOLA
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
4201
Fecha emisin
10/09/2013
Fecha vencimiento
09/11/2013
Saldo por Cobrar

23718,42
AGUAS BONILLA LUIS ALBERTO
RV
3983
05/06/2013
AGUAS BONILLA LUIS ALBERTO
RV
3989
AGUILAR FIALLOS VCTOR EDISON
RV
Antigedad
112
Observacin
Cobrable
04/08/2013
234,57
209
Incobrable
05/06/2013
04/08/2013
6,21
209
Incobrable
9980
10/07/2013
25/07/2013
2,37
174
Cobrable
RV
6793
24/07/2013
08/08/2013
52,98
160
Cobrable
RV
6885
30/07/2013
14/08/2013
97,75
154
Cobrable
ELQUI ANALIZA JAIME GEOVANNY
RV
23
30/06/2011
15/07/2011
217,26
915
Incobrable
ALTAMIRANO GUZMN LIGIA JUDITH
RV
1303
09/07/2013
24/07/2013
877,8
175
Cobrable
ALTAMIRANO LPEZ WASHINGTON GONZALO
RV
99
26/12/2011
10/01/2012
1500,00
736
Incobrable
ALVARADO PAZMIO MARCO VINICIO
RV
632
30/06/2011
15/07/2011
100,00
915
Incobrable
ALVARADO SARMIENTO IVN MARCELO
DA
CHDV2880
29/10/2013
30/10/2013
712,50
63
Cobrable
LVAREZ CABALLERO CARLOS EDUARDO
RV
1308
24/07/2013
08/08/2013
2920,99
160
Cobrable
RV
1309
24/07/2013
08/08/2013
489,09
160
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
333

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
5/79
Cliente
Tipo comprobante
DA
Nmero factura
231
Fecha emisin
13/03/2013
Fecha vencimiento
28/03/2013
Saldo por Cobrar

2336,37
ANCHATIPAN CERNA ALEJANDO CAMILO
RV
11065
09/10/2013
RV
11005
RV
Antigedad
293
Observacin
Incobrable
24/10/2013
537,79
83
Cobrable
08/10/2013
23/10/2013
67,10
84
Cobrable
10986
08/10/2013
23/10/2013
536,58
84
Cobrable
RV
10885
27/09/2013
12/10/2013
448,36
95
Cobrable
RV
10759
24/09/2013
09/10/2013
514,98
98
Cobrable
RV
10711
18/09/2013
03/10/2013
585,32
104
Cobrable
RV
10596
11/09/2013
26/09/2013
1379,40
111
Cobrable
RV
10587
10/09/2013
25/09/2013
211,15
112
Cobrable
RV
10586
10/09/2013
25/09/2013
1491,04
112
Cobrable
RV
10544
06/09/2013
21/09/2013
645,16
116
Cobrable
RV
10528
05/09/2013
20/09/2013
683,56
117
Cobrable
RV
10502
05/09/2013
20/09/2013
1056,02
117
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
334

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
6/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
10495
Fecha emisin
30/08/2013
Fecha vencimiento
14/09/2013
Saldo por Cobrar

1587,58
RV
10467
30/08/2013
RV
10428
RV
Antigedad
123
Observacin
Cobrable
14/09/2013
1843,16
123
Cobrable
28/08/2013
12/09/2013
1642,03
125
Cobrable
10408
28/08/2013
12/09/2013
1285,24
125
Cobrable
RV
10385
22/08/2013
06/09/2013
1465,25
131
Cobrable
RV
10382
21/08/2013
05/09/2013
1403,27
132
Cobrable
RV
10366
21/08/2013
05/09/2013
251,21
132
Cobrable
DJ
11965
30/11/2013
15/12/2013
1676,77
31
Cobrable
DJ
11953
30/11/2013
15/12/2013
677,09
31
Cobrable
DJ
12010
14/12/2013
29/12/2013
957,68
17
Cobrable
ANCHATIPAN CERNA JORGE ELAS
RV
11248
17/10/2013
01/11/2013
237,88
75
Cobrable
RV
11091
09/10/2013
24/10/2013
489,79
83
Cobrable
RV
11064
09/10/2013
24/10/2013
623,81
83
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
335

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
7/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
11875
Fecha emisin
30/11/2013
Fecha vencimiento
15/12/2013
Saldo por Cobrar

442,22
ANCHATIPAN RIOFRIO ALEXANDRA LUCIA
DJ
11876
30/11/2013
ANCHATUA OTACOMA MARA ANGLICA
RV
1027
RV
Antigedad
31
Observacin
Cobrable
15/12/2013
193,43
31
Cobrable
29/11/2012
14/12/2012
587,01
397
Incobrable
1037
30/11/2012
15/12/2012
249,05
396
Incobrable
RV
1043
30/11/2012
15/12/2012
580,89
396
Incobrable
RV
1059
10/12/2012
25/12/2012
568,48
386
Incobrable
RV
1077
10/12/2012
25/12/2012
466,99
386
Incobrable
RV
1099
28/12/2012
12/01/2013
580,16
368
Incobrable
RV
1118
08/01/2013
23/01/2013
395,82
357
Incobrable
ANCHATUA SALAZAR JENNY DE LAS MERC
RV
7235
31/07/2012
15/08/2012
177,00
518
Incobrable
ANDRADE PEZ CARLOS EDMUNDO
RV
10581
10/09/2013
25/09/2013
822,83
112
Cobrable
ANDRADE PEZ CARLOS EDMUNDO
RV
10582
10/09/2013
25/09/2013
825,68
112
Cobrable
DJ
11497
22/11/2013
07/12/2013
5,81
39
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
336

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
8/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
11995
Fecha emisin
30/11/2013
Fecha vencimiento
15/12/2013
Saldo por Cobrar

23,17
DJ
12146
30/12/2013
ANDRADE SANDOVAL IGNACIO RAMIRO
RV
10736
ANDRADE VSQUEZ KARLA DANIELA
RV
ARELLANO ABDO CARLOS FABIN
Antigedad
31
Observacin
Cobrable
14/01/2014
31,88
Cobrable
20/09/2013
05/10/2013
21,77
102
Cobrable
10583
10/09/2013
25/09/2013
825,46
112
Cobrable
DJ
4350
30/11/2013
30/12/2013
3880,80
31
Cobrable
DJ
4390
01/12/2013
31/12/2013
4480,00
30
Cobrable
ARIAS ALDAS LEONILA BEATRIZ
DJ
4325
29/11/2013
28/01/2014
10674,28
32
Cobrable
DJ
4331
30/11/2013
29/01/2014
257,40
31
Cobrable
DJ
4330
30/11/2013
29/01/2014
3881,20
31
Cobrable
DJ
4326
30/11/2013
29/01/2014
772,20
31
Cobrable
ARIAS SNCHEZ DIGNA LUZMILA
DJ
4407
22/12/2013
20/02/2014
5587,56
Cobrable
ARIAS SNCHEZ DIGNA LUZMILA
DJ
4409
22/12/2013
20/02/2014
390,00
Cobrable
ARMAS LARCOS FAUSTO RODRIGO
RV
1469
30/06/2011
15/07/2011
730,00
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
337

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
9/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
1956
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

897,18
RV
1958
30/06/2011
ARTEAGA GARCA YONMER ANCELMO
RV
8780
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
875,80
915
Incobrable
04/03/2013
19/03/2013
297,53
302
Incobrable
8720
27/02/2013
14/03/2013
295,60
307
Incobrable
RV
8603
19/02/2013
06/03/2013
206,69
315
Incobrable
RV
8536
18/02/2013
05/03/2013
359,46
316
Incobrable
RV
8523
15/02/2013
02/03/2013
201,90
319
Incobrable
RV
11220
16/10/2013
31/10/2013
311,45
76
Cobrable
RV
11153
14/10/2013
29/10/2013
304,38
78
Cobrable
RV
10059
17/07/2013
01/08/2013
149,85
167
Cobrable
DJ
11847
30/11/2013
15/12/2013
255,40
31
Cobrable
DJ
12048
27/12/2013
11/01/2014
829,03
Cobrable
DJ
12096
28/12/2013
12/01/2014
889,92
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
338

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
10/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
12147
Fecha emisin
30/12/2013
Fecha vencimiento
14/01/2014
Saldo por Cobrar

892,74
ASITIMBAY CHULLI JORGE FERNANDO
RV
233
30/06/2011
ASTUDILLO RUILOVA ELVIS FABRICIO
RV
6522
VILA CHVEZ GALO FERNANDO
RV
VILA CHVEZ NANCY SUSANA
Antigedad
1
Observacin
Cobrable
30/07/2011
4707,87
915
Incobrable
30/08/2012
14/09/2012
2873,07
488
Incobrable
720
30/06/2011
15/07/2011
960,00
915
Incobrable
RV
459
30/06/2011
15/07/2011
316,16
915
Incobrable
VILA VIVANCO HUGO BLADIMIR
RV
8503
15/02/2013
02/03/2013
225,020
319
Incobrable
DA
267
21/02/2013
08/03/2013
790,00
313
Incobrable
DA
268
21/02/2013
08/03/2013
958,00
313
Incobrable
AVIROK CIA.LTDA.
DJ
4339
30/11/2013
29/01/2014
9702,99
31
Cobrable
AVIROK CIA.LTDA.
DJ
4340
30/11/2013
29/01/2014
643,50
31
Cobrable
AYOBI ALBARRACN MANUEL DE JESS
RV
1940
30/06/2011
15/07/2011
1141,03
915
Incobrable
BALAREZO ARIAS MARCO VINICIO
RV
4297
22/10/2013
21/12/2013
207,25
70
Cobrable
BAO RAL CLEMENTE
DJ
4345
30/11/2013
29/01/2014
4725,50
31
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
339

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
11/79
Cliente
BARRIONUEVO BASSANTE EDGAR PATRICIO
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
2565
Fecha emisin
01/07/2012
Fecha vencimiento
30/08/2012
Saldo por Cobrar

187,03
RV
2600
06/07/2012
RV
2646
BARRIONUEVO MANOTOA EDGAR GILBERTO
DJ
BARRIONUEVO MANOTOA EDGAR GILBERTO
Antigedad
548
Observacin
Incobrable
04/09/2012
329,20
543
Incobrable
13/07/2012
11/09/2012
276,81
536
Incobrable
4332
30/11/2013
29/01/2014
6664,68
31
Cobrable
DJ
4333
30/11/2013
29/01/2014
455,00
31
Cobrable
BAUTISTA ROBALINO SILVANA VERNICA
RV
6061
20/02/2013
07/03/2013
1309,58
314
Incobrable
RV
6052
20/02/2013
07/03/2013
1092,75
314
Incobrable
RV
6035
20/02/2013
07/03/2013
12,24
314
Incobrable
RV
6031
19/02/2013
06/03/2013
1018,11
315
Incobrable
RV
6005
10/02/2013
25/02/2013
968,63
324
Incobrable
RV
5981
29/01/2013
13/02/2013
1264,28
336
Incobrable
RV
5951
28/01/2013
12/02/2013
788,44
337
Incobrable
RV
5944
28/01/2013
12/02/2013
1092,97
337
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
340

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
12/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
5933
Fecha emisin
28/01/2013
Fecha vencimiento
12/02/2013
Saldo por Cobrar

1062,14
Antigedad
337
Observacin
Incobrable
RV
5925
27/01/2013
11/02/2013
1272,17
338
Incobrable
RV
5894
06/01/2013
21/01/2013
923,81
359
Incobrable
RV
5882
06/01/2013
21/01/2013
1273,68
359
Incobrable
RV
5871
06/01/2013
21/01/2013
496,70
359
Incobrable
RV
5863
06/01/2013
21/01/2013
1349,80
359
Incobrable
RV
5833
02/01/2013
17/01/2013
1053,13
363
Incobrable
RV
5819
29/12/2012
13/01/2013
731,20
367
Incobrable
RV
5807
29/12/2012
13/01/2013
495,67
367
Incobrable
DA
CH DV150
21/02/2013
22/02/2013
830,00
313
Incobrable
BAUTISTA SOLRZANO LUZ GONZALINA
RV
103
30/11/2011
15/12/2011
1889,68
762
Incobrable
BENTEZ VELASCO SEGUNDO ANDRS
DJ
4424
26/12/2013
24/02/2014
12154,23
Cobrable
BENTEZ VELASCO SEGUNDO ANDRS
DJ
4425
26/12/2013
24/02/2014
780,00
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
341

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
13/79
Cliente
BETANCOURT SULCA JESS ORLANDO
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
606
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

150,00
BONILLA VILLACIS ROSA ELISA
RV
724
30/06/2011
BONILLA VILLACIS ROSA ELISA
RV
725
BORJA BARRAGN GLADYS MARLENE
DJ
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
432,00
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
450,00
915
Incobrable
11677
28/11/2013
13/12/2013
11,99
33
Cobrable
DJ
11881
30/11/2013
15/12/2013
46,11
31
Cobrable
DJ
11960
30/11/2013
15/12/2013
125,72
31
Cobrable
DJ
12097
28/12/2013
12/01/2014
205,55
Cobrable
DJ
12144
30/12/2013
14/01/2014
371,66
Cobrable
DJ
12148
30/12/2013
14/01/2014
134,21
Cobrable
BORJA NEZ DORYS MARGARITA
RV
409
30/06/2011
15/07/2011
1862,96
915
Incobrable
RV
1183
30/06/2011
15/07/2011
800,00
915
Incobrable
RV
100631
30/06/2011
15/07/2011
3440,00
915
Incobrable
BORJA TAPIA NORMA MARLENE
DJ
4324
29/11/2013
28/01/2014
104,94
32
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
342

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
14/79
Cliente
BRAZALES MENA EDGAR PATRICIO
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
4261
Fecha emisin
14/10/2013
Fecha vencimiento
13/12/2013
Saldo por Cobrar

123,75
BRAZALES MENA EDGAR PATRICIO
RV
4261
14/10/2013
BUSTILLOS VENEGAS LIDIA AZUCENA
DJ
11479
DJ
Antigedad
78
Observacin
Cobrable
13/12/2013
123,75
78
Cobrable
19/11/2013
04/12/2013
11,13
42
Cobrable
12047
27/12/2013
11/01/2014
10,97
Cobrable
DJ
12098
28/12/2013
12/01/2014
4,70
Cobrable
BUSTILLOS VENEGAS LUCIA DEL PILAR
DJ
11833
30/11/2013
15/12/2013
0,29
31
Cobrable
DJ
11937
30/11/2013
15/12/2013
11,09
31
Cobrable
DJ
12093
27/12/2013
11/01/2014
4,68
Cobrable
DJ
12149
30/12/2013
14/01/2014
1,32
Cobrable
CCERES PILA JOS LUIS
RV
1025
29/11/2012
14/12/2012
419,90
397
Incobrable
RV
1039
30/11/2012
15/12/2012
337,45
396
Incobrable
RV
1053
10/12/2012
25/12/2012
263,08
386
Incobrable
RV
1061
10/12/2012
25/12/2012
511,94
386
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
343

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
15/79
Fecha
Cliente
Tipo comprobante
Nmero factura
Fecha emisin
Saldo por Cobrar
Antigedad
Observacin
vencimiento
RV
1084
18/12/2012
02/01/2013
265,88
378
Incobrable
CAINA CAINA SONYA INS
RV
5924
27/01/2013
11/02/2013
367,00
338
Incobrable
CAISAGUANO TORRES ALEXANDRA MARISOL
RV
648
30/06/2011
15/07/2011
604,46
915
Incobrable
CAIZA GUAMANA LILIA ELIZABETH
RV
1305
09/07/2013
24/07/2013
1247,4
175
Incobrable
CAIZA JIMNEZ DAVID PATRICIO
DJ
12099
28/12/2013
12/01/2014
11,39
Cobrable
CAJAS ESPINOZA DIANA MIRELLA
RV
9223
14/05/2013
29/05/2013
417,62
231
Incobrable
CALO LAGUAQUIZA BEATRIZ
RV
1151
28/01/2013
12/02/2013
345,44
337
Incobrable
RV
1174
26/02/2013
13/03/2013
99,96
308
Incobrable
RV
1183
26/02/2013
13/03/2013
548,73
308
Incobrable
RV
1190
26/02/2013
13/03/2013
853,74
308
Incobrable
CAMPAA IBARRA SEGUNDO CARLOS
DJ
4323
29/11/2013
28/01/2014
139,59
32
Cobrable
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
5820
14/09/2011
29/09/2011
309,13
839
Incobrable
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
6304
14/01/2012
29/01/2012
698,00
717
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
344

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
16/79
Cliente
CAMPAA OA ANA LUCIA
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
6305
Fecha emisin
14/01/2012
Fecha vencimiento
29/01/2012
Saldo por Cobrar

175,04
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
4151
12/03/2012
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
4320
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
CAMPAA OA ANA LUCIA
Antigedad
717
Observacin
Incobrable
27/03/2012
581,04
659
Incobrable
04/06/2012
19/06/2012
264,71
575
Incobrable
4322
04/06/2012
19/06/2012
379,17
575
Incobrable
RV
4323
04/06/2012
19/06/2012
443,65
575
Incobrable
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
4346
05/06/2012
20/06/2012
325,52
574
Incobrable
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
4350
05/06/2012
20/06/2012
404,26
574
Incobrable
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
4379
07/06/2012
22/06/2012
262,88
572
Incobrable
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
4403
11/06/2012
26/06/2012
156,92
568
Incobrable
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
4404
11/06/2012
26/06/2012
1379,61
568
Incobrable
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
4413
12/06/2012
27/06/2012
602,43
567
Incobrable
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
4414
12/06/2012
27/06/2012
326,88
567
Incobrable
CAMPAA OA ANA LUCIA
RV
2463
05/05/2012
20/05/2012
394,84
605
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
345

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
17/79
Cliente
CAMPAA OA ANA LUCIA
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
2464
Fecha emisin
05/05/2012
Fecha vencimiento
20/05/2012
Saldo por Cobrar

473,22
CAPILLA ESTUARDO JORGE
RV
1159
30/06/2011
CARCAMO BUSTAMANTE LUIS ALBERTO
DJ
11485
DJ
Antigedad
605
Observacin
Incobrable
15/07/2011
372,00
915
Incobrable
20/11/2013
05/12/2013
401,07
41
Cobrable
11850
30/11/2013
15/12/2013
0,01
31
Cobrable
DJ
12026
27/12/2013
11/01/2014
0,01
Cobrable
DJ
12049
27/12/2013
11/01/2014
4480,13
Cobrable
DJ
12100
28/12/2013
12/01/2014
3821,53
Cobrable
DJ
12145
30/12/2013
14/01/2014
3429,67
Cobrable
DJ
12150
30/12/2013
14/01/2014
2916,63
Cobrable
CARGUA ASITIMBAY ROSA ELENA
RV
3481
23/10/2012
07/11/2012
2035,00
434
Incobrable
CEDEO CRDENAS CESAR ROBERTO
RV
1199
30/06/2011
15/07/2011
1920,00
915
Incobrable
CEDEO HOLGUN EYDA DE JESS
RV
380
30/06/2011
15/07/2011
772,50
915
Incobrable
RV
423
30/06/2011
15/07/2011
389,90
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
346

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
18/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
435
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

704,92
RV
458
30/06/2011
CEDEO MACAS MANUEL ANTONIO
RV
1164
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
324,48
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
3240,00
915
Incobrable
1166
30/06/2011
15/07/2011
5040,00
915
Incobrable
RV
1184
30/06/2011
15/07/2011
3840,00
915
Incobrable
RV
2166
30/06/2011
15/07/2011
1720,00
915
Incobrable
RV
200171
30/06/2011
15/07/2011
4800,00
915
Incobrable
RV
200191
30/06/2011
15/07/2011
4320,00
915
Incobrable
RV
604
30/06/2011
15/07/2011
3,00
915
Incobrable
CEDEO SANTANA YIMMY ALFREDO
RV
1817
30/06/2011
15/07/2011
2600,00
915
Incobrable
CHANG VERA ROSA MARA
RV
4110
31/07/2013
15/08/2013
8,40
153
Cobrable
CHANG VERA ROSA MARA
RV
4223
20/09/2013
05/10/2013
6,40
102
Cobrable
CHANGO CASTRO MIRIAM PAULINA
RV
410
30/06/2011
15/07/2011
118,80
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
347

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
19/79
Cliente
CHANGO MAIGUA LUIS ALBERTO
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
11932
Fecha emisin
30/11/2013
Fecha vencimiento
15/12/2013
Saldo por Cobrar

81,34
CHANGO ROCHA JUAN ENRIQUE
RV
9864
27/06/2013
CHANGO TOAPANTA VINICIO FABIN
DJ
11452
CHANGO TOAPANTA VINICIO FABIN
DJ
CHANGOLUISA TONATO AIDA DELFINA
Antigedad
31
Observacin
Cobrable
12/07/2013
50,70
187
Cobrable
18/11/2013
03/12/2013
5,32
43
Cobrable
12094
27/12/2013
11/01/2014
19,23
Cobrable
DJ
12151
30/12/2013
14/01/2014
196,21
Cobrable
CHAUCA TOAPANTA CARLOS ROBERTO
DJ
11585
27/11/2013
12/12/2013
6,60
34
Cobrable
CHAUCA TOAPANTA CARLOS ROBERTO
DJ
11811
30/11/2013
15/12/2013
18,55
31
Cobrable
CHVEZ JUAN JOS
RV
3719
31/01/2013
15/02/2013
1035,20
334
Incobrable
CHVEZ PALMA ESTHER ERLINDA
RV
3386
18/09/2012
03/10/2012
721,86
469
Incobrable
RV
4272
14/10/2013
13/12/2013
4923,66
78
Cobrable
CHVEZ SANTANA HCTOR RAFAEL
RV
2342
30/06/2011
15/07/2011
910,80
915
Incobrable
CHICAIZA GUANOTASIG OLGA AMADA
RV
5140
30/06/2011
15/07/2011
929,28
915
Incobrable
RV
5115
30/06/2011
15/07/2011
1259,28
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
348

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
20/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
5107
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

728,46
RV
5101
30/06/2011
RV
5081
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
796,40
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
707,31
915
Incobrable
5073
30/06/2011
15/07/2011
915,24
915
Incobrable
RV
5066
30/06/2011
15/07/2011
1273,92
915
Incobrable
RV
5058
30/06/2011
15/07/2011
700,35
915
Incobrable
RV
5033
30/06/2011
15/07/2011
612,48
915
Incobrable
RV
5020
30/06/2011
15/07/2011
1157,10
915
Incobrable
RV
5004
30/06/2011
15/07/2011
685,96
915
Incobrable
RV
4985
30/06/2011
15/07/2011
1237,50
915
Incobrable
RV
4976
30/06/2011
15/07/2011
1195,20
915
Incobrable
RV
4972
30/06/2011
15/07/2011
749,02
915
Incobrable
CHICAIZA LOJA MANUEL JESS
RV
37
30/06/2011
15/07/2011
169,29
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
349

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
21/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
12102
Fecha emisin
28/12/2013
Fecha vencimiento
12/01/2014
Saldo por Cobrar

319,38
DJ
12152
30/12/2013
CHILIQUINGA CHANALUISA MANUEL CRUZ
RV
4248
CHILUISA LEMA FANNY ELIZABETH
RV
Antigedad
3
Observacin
Cobrable
14/01/2014
127,13
Cobrable
28/05/2012
12/06/2012
340,25
582
Incobrable
567
30/06/2011
15/07/2011
561,82
915
Incobrable
RV
582
30/06/2011
15/07/2011
183,80
915
Incobrable
RV
597
30/06/2011
15/07/2011
781,22
915
Incobrable
CHILUISA LEMA WALTER RODRIGO
RV
2388
30/06/2011
15/07/2011
199,02
915
Incobrable
RV
2428
30/06/2011
15/07/2011
352,24
915
Incobrable
RV
2464
30/06/2011
15/07/2011
810,42
915
Incobrable
RV
1192
26/02/2013
13/03/2013
950,00
308
Incobrable
CHILUIZA LEMA LUIS EDUARDO
RV
1276
27/06/2013
12/07/2013
749,99
187
Cobrable
CHIQUITO TOAQUIZA SEGUNDO FAUSTO
RV
6109
27/02/2013
14/03/2013
890,00
307
Incobrable
CHIQUITO TOAQUIZA AZUCENA VERNICA
DJ
12103
28/12/2013
12/01/2014
7,61
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
350

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
22/79
Cliente
COLLANTES ROBALINO NELLY MARGARITA
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
10217
Fecha emisin
09/08/2013
Fecha vencimiento
24/08/2013
Saldo por Cobrar

611,68
RV
6710
19/07/2013
DA
362
CNDOR CHICAIZA RAL
DJ
CNDOR SANGUCHO SIXTO HERNN
Antigedad
144
Observacin
Cobrable
03/08/2013
532,34
165
Cobrable
31/07/2013
15/08/2013
1271,71
153
Cobrable
12153
30/12/2013
14/01/2014
32,38
Cobrable
DJ
11908
30/11/2013
15/12/2013
3,73
31
Cobrable
CNDOR SANGUCHO SIXTO HERNN
DJ
11982
30/11/2013
15/12/2013
110,56
31
Cobrable
CNDOR VILLAGRN SANTIAGO XAVIER
RV
9170
22/04/2013
07/05/2013
99,25
253
Incobrable
CONSECOTOPAX CIA. LTDA.
RV
6459
30/04/2012
01/05/2012
136,00
610
Incobrable
CONSUMIDOR FINAL
RV
11233
16/10/2013
31/10/2013
123,19
76
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
RV
11197
15/10/2013
30/10/2013
13,75
77
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
RV
10959
08/10/2013
23/10/2013
10,24
84
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
RV
10430
28/08/2013
12/09/2013
110,51
125
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
RV
10298
14/08/2013
29/08/2013
1,74
139
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
351

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
23/79
CONSUMIDOR FINAL
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
10297
Fecha emisin
14/08/2013
Fecha vencimiento
29/08/2013
Saldo por Cobrar

33,86
CONSUMIDOR FINAL
RV
10294
14/08/2013
CONSUMIDOR FINAL
RV
10293
CONSUMIDOR FINAL
RV
CONSUMIDOR FINAL
Antigedad
139
Observacin
Cobrable
29/08/2013
37,82
139
Cobrable
14/08/2013
29/08/2013
54,05
139
Cobrable
10175
06/08/2013
21/08/2013
156,99
147
Cobrable
DJ
11782
29/11/2013
14/12/2013
24,04
32
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
DJ
11983
30/11/2013
15/12/2013
47,74
31
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
DJ
11935
30/11/2013
15/12/2013
2,93
31
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
DJ
11809
30/11/2013
15/12/2013
6,50
31
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
DJ
12154
30/12/2013
14/01/2014
43,56
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
DJ
11586
27/11/2013
12/12/2013
11,83
34
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
DJ
11674
28/11/2013
13/12/2013
1,32
33
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
DJ
11673
28/11/2013
13/12/2013
0,53
33
Cobrable
CONSUMIDOR FINAL
DJ
11653
28/11/2013
13/12/2013
35,75
33
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
352

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
24/79
CONSUMIDOR FINAL
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
11646
Fecha emisin
28/11/2013
Fecha vencimiento
13/12/2013
Saldo por Cobrar

61,77
CONSUMIDOR FINAL
DJ
11626
28/11/2013
CONSUMIDOR FINAL
DJ
11738
CORPROMEDIC
RV
CORRALES BASTIDAS EDGAR ENRIQUE
Antigedad
33
Observacin
Cobrable
13/12/2013
11,28
33
Cobrable
29/11/2013
14/12/2013
62,44
32
Cobrable
9495
29/05/2013
13/06/2013
105,52
216
Incobrable
RV
2463
30/06/2011
15/07/2011
390,88
915
Incobrable
CORRALES BASTIDAS EDGAR ENRIQUE
RV
2470
30/06/2011
15/07/2011
347,03
915
Incobrable
CORRALES BASTIDAS SEGUNDO JAVIER
RV
11400
23/10/2013
07/11/2013
24,04
69
Cobrable
DJ
11649
28/11/2013
13/12/2013
15,28
33
Cobrable
DJ
11886
30/11/2013
15/12/2013
16,90
31
Cobrable
DJ
12042
27/12/2013
11/01/2014
20,33
Cobrable
DJ
12080
27/12/2013
11/01/2014
17,16
Cobrable
DJ
12155
30/12/2013
14/01/2014
20,54
Cobrable
CORTEZ MARIO NGEL GUILBERTO
DJ
4293
22/10/2013
21/12/2013
318,45
70
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
353

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
25/79
Cliente
COUNTRY CLUB LA ARMENIA
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
7508
Fecha emisin
26/09/2012
Fecha vencimiento
11/10/2012
Saldo por Cobrar

286,66
CRUZ MORENO EDGAR IVN
RV
5325
30/09/2012
RV
7132
RV
Antigedad
461
Observacin
Incobrable
15/10/2012
414,75
457
Incobrable
09/07/2012
24/07/2012
580,04
540
Incobrable
7051
26/06/2012
11/07/2012
406,56
553
Incobrable
RV
7029
31/05/2012
15/06/2012
441,84
579
Incobrable
RV
7019
31/05/2012
15/06/2012
591,70
579
Incobrable
RV
6994
31/05/2012
15/06/2012
559,78
579
Incobrable
RV
6971
29/05/2012
13/06/2012
773,98
581
Incobrable
RV
6964
29/05/2012
13/06/2012
516,94
581
Incobrable
CRUZ MORENO NANCY JUDITH
RV
5143
30/06/2011
15/07/2011
421,36
915
Incobrable
RV
5133
30/06/2011
15/07/2011
115,92
915
Incobrable
RV
5127
30/06/2011
15/07/2011
180,95
915
Incobrable
RV
5116
30/06/2011
15/07/2011
1026,34
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
354

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
26/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
5110
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

509,78
RV
5103
30/06/2011
RV
5093
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
752,66
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
89,53
915
Incobrable
5090
30/06/2011
15/07/2011
693,58
915
Incobrable
RV
5074
30/06/2011
15/07/2011
932,88
915
Incobrable
RV
5064
30/06/2011
15/07/2011
949,61
915
Incobrable
RV
5060
30/06/2011
15/07/2011
303,28
915
Incobrable
RV
5049
30/06/2011
15/07/2011
233,94
915
Incobrable
RV
5013
30/06/2011
15/07/2011
379,67
915
Incobrable
RV
4999
30/06/2011
15/07/2011
436,48
915
Incobrable
RV
4994
30/06/2011
15/07/2011
148,96
915
Incobrable
RV
4983
30/06/2011
15/07/2011
1005,75
915
Incobrable
RV
4977
30/06/2011
15/07/2011
964,80
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
355

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
27/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
4969
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

291,56
CUADROS VELIZ YONNY FERNANDO
DJ
11504
DJ
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
26/11/2013
11/12/2013
33,08
35
Cobrable
11761
29/11/2013
14/12/2013
0,02
32
Cobrable
DJ
11972
30/11/2013
15/12/2013
0,01
31
Cobrable
DJ
12019
27/12/2013
11/01/2014
0,02
Cobrable
DJ
12050
27/12/2013
11/01/2014
10928,01
Cobrable
DJ
12051
27/12/2013
11/01/2014
1304,22
Cobrable
DJ
12104
28/12/2013
12/01/2014
8913,67
Cobrable
DJ
12105
28/12/2013
12/01/2014
333,20
Cobrable
DJ
12156
30/12/2013
14/01/2014
9617,81
Cobrable
DJ
12157
30/12/2013
14/01/2014
346,03
Cobrable
CURICAMA GADBAY LUIS BOLVAR
DJ
4353
30/11/2013
29/01/2014
3396,05
31
Cobrable
CURICAMA GADBAY LUIS BOLVAR
DJ
4354
30/11/2013
29/01/2014
257,40
31
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
356

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
28/79
Cliente
DVILA VIVANCO DIANA ELIZABETH
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
8974
Fecha emisin
31/03/2013
Fecha vencimiento
15/04/2013
Saldo por Cobrar

493,78
RV
8961
31/03/2013
RV
10978
DJ
Antigedad
275
Observacin
Incobrable
15/04/2013
409,31
275
Incobrable
08/10/2013
23/10/2013
102,18
84
Cobrable
11436
18/11/2013
03/12/2013
629,84
43
Cobrable
DJ
12045
27/12/2013
11/01/2014
511,21
Cobrable
DJ
12158
30/12/2013
14/01/2014
4019,61
Cobrable
DELGADO SIMBANA JERRI ALVIN
RV
426
30/06/2011
15/07/2011
1069,09
915
Incobrable
RV
445
30/06/2011
15/07/2011
2021,89
915
Incobrable
RV
456
30/06/2011
15/07/2011
1298,33
915
Incobrable
DAZ CRIOLLO CARLOS EFRAN
RV
9430
27/05/2013
11/06/2013
1828,03
218
Incobrable
DAZ CRIOLLO CARLOS EFRAN
RV
6452
24/04/2013
09/05/2013
92,95
251
Incobrable
DAZ PENAHERRERA MARIO FERNANDO
DA
CHDV2349
05/11/2013
06/11/2013
10199,72
56
Cobrable
DOMNGUEZ SILVA WILLAN GEOVANNY
RV
5210
30/06/2011
15/07/2011
263,94
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
357

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
29/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
5668
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

216,44
RV
7432
30/06/2011
DUCHE TONATO ERIKA YULIANA
DJ
4391
DJ
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
262,74
915
Incobrable
01/12/2013
16/12/2013
112,00
30
Cobrable
4392
01/12/2013
16/12/2013
0,07
30
Cobrable
DJ
4393
01/12/2013
16/12/2013
0,07
30
Cobrable
ESPN CRUZ JOS ANDRS
RV
89
28/08/2012
12/09/2012
2196,14
490
Incobrable
EXROCOB EXPORTADORES DE ROSAS CORRA
DZ
06/12/2013
21/12/2013
-283,28
25
Cobrable
FARINANGO SINBAA ESEQUIEL
RV
1282
28/06/2013
13/07/2013
1057,55
186
Incobrable
FAVICE CIA. LTDA.
RV
99
29/11/2011
29/12/2011
9299,66
763
Incobrable
FAVICE CIA. LTDA.
RV
40
17/11/2011
17/12/2011
8141,76
775
Incobrable
FAVICE CIA. LTDA.
RV
5827
24/11/2011
24/12/2011
8644,41
768
Incobrable
FAVICE CIA. LTDA.
RV
5826
24/11/2011
24/12/2011
7623,52
768
Incobrable
FAVICE CIA. LTDA.
RV
5825
23/11/2011
23/12/2011
7880,48
769
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
358

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
30/79
FAVICE CIA. LTDA.
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
5824
Fecha emisin
23/11/2011
Fecha vencimiento
23/12/2011
Saldo por Cobrar

4175,22
Antigedad
769
Observacin
Incobrable
FAVICE CIA. LTDA.
RV
5823
23/11/2011
23/12/2011
5454,06
769
Incobrable
FAVICE CIA. LTDA.
RV
5576
20/10/2011
19/11/2011
8887,33
803
Incobrable
FERNNDEZ LECTONG DAVID EDUARDO
RV
1883
30/06/2011
15/07/2011
3500,00
915
Incobrable
FIERRO BAZANTES MARA NATIVIDAD
DJ
12106
28/12/2013
12/01/2014
1762,55
Cobrable
FIERRO BAZANTES MARA NATIVIDAD
DJ
12159
30/12/2013
14/01/2014
4961,24
Cobrable
FIGUEROA DOMNGUEZ JHONNY ELAS
RV
94
30/06/2011
15/07/2011
88,11
915
Incobrable
RV
933
30/06/2011
15/07/2011
162,96
915
Incobrable
RV
944
30/06/2011
15/07/2011
178,37
915
Incobrable
RV
500074
30/06/2011
15/07/2011
87,47
915
Incobrable
FLORES CHIQUITO JORGE LUIS
DJ
12107
28/12/2013
12/01/2014
5,06
Cobrable
FLORES MANOSALVAS HENRY MISAEL
DJ
11421
15/11/2013
30/11/2013
19,35
46
Cobrable
FONSECA BALCECA JUAN FERNANDO
RV
5849
06/01/2013
21/01/2013
180,10
359
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
359

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
31/79
Cliente
FUENTES ANGULO FERNANDO FILADELFO
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
4321
Fecha emisin
29/11/2013
Fecha vencimiento
14/12/2013
Saldo por Cobrar

7,20
FUNDACIN DE CAPACITACIN Y DESARRO
RV
5528
25/10/2012
FUNDACIN DE CAPACITACIN Y DESARRO
RV
2968
GALLO TELLO WILSON AURELIO
DJ
Antigedad
32
Observacin
Cobrable
09/11/2012
35,00
432
Incobrable
13/11/2012
28/11/2012
57,00
413
Incobrable
12160
30/12/2013
14/01/2014
6665,72
Cobrable
DJ
12161
30/12/2013
14/01/2014
15,97
Cobrable
DJ
4318
29/11/2013
14/12/2013
18,40
32
Cobrable
GALLO TELLO AIDA ERNESTINA
DJ
12001
30/11/2013
15/12/2013
146,47
31
Cobrable
GALLO TELLO AIDA ERNESTINA
DJ
12002
30/11/2013
15/12/2013
163,21
31
Cobrable
GANSINO BAO DOLORES MARA
RV
1880
30/06/2011
15/07/2011
389,87
915
Incobrable
RV
1840
30/06/2011
15/07/2011
947,64
915
Incobrable
RV
1796
30/06/2011
15/07/2011
264,58
915
Incobrable
RV
1775
30/06/2011
15/07/2011
88,06
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
360

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
32/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
1756
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

620,16
RV
1740
30/06/2011
RV
1658
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
333,97
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
374,27
915
Incobrable
1633
30/06/2011
15/07/2011
425,61
915
Incobrable
RV
1607
30/06/2011
15/07/2011
534,30
915
Incobrable
RV
1599
30/06/2011
15/07/2011
336,70
915
Incobrable
RV
1561
30/06/2011
15/07/2011
689,22
915
Incobrable
RV
1551
30/06/2011
15/07/2011
776,30
915
Incobrable
GARCS FIALLOS LUCIA SOLEDAD
RV
11401
23/10/2013
07/11/2013
133,58
69
Cobrable
DJ
11601
27/11/2013
12/12/2013
55,91
34
Cobrable
DJ
11645
28/11/2013
13/12/2013
243,21
33
Cobrable
DJ
11621
28/11/2013
13/12/2013
175,41
33
Cobrable
DJ
11620
28/11/2013
13/12/2013
816,92
33
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
361

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
33/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
12007
Fecha emisin
30/11/2013
Fecha vencimiento
15/12/2013
Saldo por Cobrar

1154,40
DJ
11962
30/11/2013
DJ
11961
DJ
Antigedad
31
Observacin
Cobrable
15/12/2013
280,23
31
Cobrable
30/11/2013
15/12/2013
1553,31
31
Cobrable
11955
30/11/2013
15/12/2013
141,25
31
Cobrable
DJ
11954
30/11/2013
15/12/2013
1526,11
31
Cobrable
DJ
11927
30/11/2013
15/12/2013
1164,58
31
Cobrable
DJ
11905
30/11/2013
15/12/2013
216,09
31
Cobrable
DJ
12053
27/12/2013
11/01/2014
1953,66
Cobrable
DJ
12109
28/12/2013
12/01/2014
1481,57
Cobrable
DJ
12108
28/12/2013
12/01/2014
7964,35
Cobrable
DJ
12163
30/12/2013
14/01/2014
827,53
Cobrable
DJ
12162
30/12/2013
14/01/2014
5220,29
Cobrable
GARCA OSORIO CARLOS VINICIO
RV
2154
30/06/2011
15/07/2011
505,36
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
362

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
34/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
2159
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

1551,48
RV
2177
30/06/2011
GARCA PREZ LUZ ESTHER
RV
6648
GARCA RODRGUEZ DEVORA NARCISA
RV
GARZN OATE RAMIRO EUCLIDES
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
471,75
915
Incobrable
10/10/2012
25/10/2012
290,00
447
Incobrable
1954
30/06/2011
15/07/2011
732,78
915
Incobrable
DJ
4396
02/12/2013
31/01/2014
12614,88
29
Cobrable
GARZN OATE RAMIRO EUCLIDES
DJ
4397
02/12/2013
31/01/2014
836,55
29
Cobrable
GARZN RAMOS DIANA GISELA
DJ
4398
02/12/2013
31/01/2014
12056,22
29
Cobrable
GARZN RAMOS DIANA GISELA
DJ
4399
02/12/2013
31/01/2014
780,00
29
Cobrable
GONZALES TAIPE ANA LUCIA
RV
11320
18/10/2013
02/11/2013
10,30
74
Cobrable
DJ
11990
30/11/2013
15/12/2013
423,02
31
Cobrable
DJ
12041
27/12/2013
11/01/2014
1039,98
Cobrable
DJ
12143
30/12/2013
14/01/2014
492,64
Cobrable
GONZLEZ TAIPE NORMA PIEDAD
DJ
12077
27/12/2013
11/01/2014
1123,78
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
363

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
35/79
Cliente
GONZLEZ TAIPE NORMA PIEDAD
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
12164
Fecha emisin
30/12/2013
Fecha vencimiento
14/01/2014
Saldo por Cobrar

975,99
GRANCAM S.A.
RV
2160
30/06/2011
GRANJA TABUGADIANA S.A.
DJ
4426
DJ
GUAGCHINGA CANDO LAURA MARINA
Antigedad
1
Observacin
Cobrable
15/07/2011
1293,74
915
Incobrable
26/12/2013
24/02/2014
12252,24
Cobrable
4427
26/12/2013
24/02/2014
812,50
Cobrable
RV
2341
30/06/2011
15/07/2011
384,00
915
Incobrable
RV
2371
30/06/2011
15/07/2011
361,20
915
Incobrable
RV
2377
30/06/2011
15/07/2011
691,20
915
Incobrable
RV
2393
30/06/2011
15/07/2011
501,60
915
Incobrable
RV
2404
30/06/2011
15/07/2011
480,35
915
Incobrable
RV
2421
30/06/2011
15/07/2011
381,50
915
Incobrable
RV
2442
30/06/2011
15/07/2011
375,20
915
Incobrable
RV
2459
30/06/2011
15/07/2011
837,72
915
Incobrable
GUAIGUA NANCY LUCRECIA
DJ
12165
30/12/2013
14/01/2014
56,37
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
364

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
36/79
Cliente
GUAYASAMIN PUENTE ZAYDA MARICRUZ
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
4266
Fecha emisin
21/10/2013
Fecha vencimiento
20/12/2013
Saldo por Cobrar

69,35
GUAYTOSO BONE JUAN CARLOS
RV
5799
03/09/2011
RV
28
RV
Antigedad
71
Observacin
Cobrable
18/09/2011
3253,58
850
Incobrable
16/08/2011
31/08/2011
2568,10
868
Incobrable
41
30/08/2011
14/09/2011
3451,72
854
Incobrable
RV
42
30/08/2011
14/09/2011
2863,55
854
Incobrable
RV
53
30/09/2011
15/10/2011
3339,37
823
Incobrable
RV
56
16/09/2011
01/10/2011
3771,48
837
Incobrable
RV
57
16/09/2011
01/10/2011
2075,77
837
Incobrable
RV
58
16/09/2011
01/10/2011
2215,09
837
Incobrable
RV
59
16/09/2011
01/10/2011
2239,72
837
Incobrable
RV
60
16/09/2011
01/10/2011
1958,40
837
Incobrable
RV
74
26/10/2011
10/11/2011
3345,16
797
Incobrable
GUERRERO CASTILLO ALFREDO BOANERGES
DJ
4347
30/11/2013
29/01/2014
19557,99
31
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
365

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
37/79
Cliente
GUERRERO HERRERA JUAN ENRIQUE
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
4255
Fecha emisin
26/09/2013
Fecha vencimiento
25/11/2013
Saldo por Cobrar

445,50
HEREDIA PAUSALIN BETTY ELIZABETH
RV
194
30/06/2011
HERNNDEZ VALVERDE MIGUEL NGEL
RV
49
HERNNDEZ VALVERDE MIGUEL NGEL
RV
HERRERA HIDALGO IVN MARCELO
Antigedad
96
Observacin
Cobrable
15/07/2011
237,67
915
Incobrable
07/12/2011
22/12/2011
700,00
755
Incobrable
50
07/12/2011
22/12/2011
600,00
755
Incobrable
RV
5191
19/09/2012
04/10/2012
207,81
468
Incobrable
RV
5216
21/09/2012
06/10/2012
242,46
466
Incobrable
RV
5869
06/01/2013
21/01/2013
251,90
359
Incobrable
RV
5886
06/01/2013
21/01/2013
229,57
359
Incobrable
RV
5984
29/01/2013
13/02/2013
206,41
336
Incobrable
RV
5985
29/01/2013
13/02/2013
156,13
336
Incobrable
RV
664
23/04/2012
08/05/2012
171,70
617
Incobrable
HERRERA VACA FRANKLIN ROBERTO
RV
1337
30/06/2011
15/07/2011
420,60
915
Incobrable
RV
1348
30/06/2011
15/07/2011
652,50
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
366

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
38/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
1366
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

438,75
RV
1385
30/06/2011
RV
1466
HERRERA ZAMBRANO WILTON RAMIRO
DJ
HERRERA ZAMBRANO WILTON RAMIRO
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
584,00
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
611,01
915
Incobrable
4410
22/12/2013
20/02/2014
4214,43
Cobrable
DJ
4411
22/12/2013
20/02/2014
260,00
Cobrable
HINOJOSA CALLE ROSA NATIVIDAD
RV
300844
30/06/2011
15/07/2011
194,24
915
Incobrable
HINOJOSA CALLE ROSA NATIVIDAD
RV
875
30/06/2011
15/07/2011
398,24
915
Incobrable
INCUBANDINA S. A.
RV
10643
12/09/2013
11/12/2013
10,04
110
Cobrable
INTEGRACIN AVCOLA ORO CIA.LTDA
RV
4263
21/10/2013
20/12/2013
27840
71
Cobrable
RV
4264
21/10/2013
20/12/2013
1950,00
71
Cobrable
DJ
4394
02/12/2013
31/01/2014
27564,48
29
Cobrable
DJ
4395
02/12/2013
31/01/2014
1950,00
29
Cobrable
DJ
4415
22/12/2013
20/02/2014
27564,48
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
367

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
39/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
4416
Fecha emisin
22/12/2013
Fecha vencimiento
20/02/2014
Saldo por Cobrar

1950,00
JCOME NEGRETE DORIS ELIZABETH
RV
9649
12/06/2013
RV
10572
RV
Antigedad
9
Observacin
Cobrable
27/06/2013
563,03
202
Incobrable
09/09/2013
24/09/2013
704,99
113
Cobrable
10424
28/08/2013
12/09/2013
385,52
125
Cobrable
RV
10284
14/08/2013
29/08/2013
395,54
139
Cobrable
DJ
11969
30/11/2013
15/12/2013
489,64
31
Cobrable
DJ
11918
30/11/2013
15/12/2013
12,95
31
Cobrable
DJ
11867
30/11/2013
15/12/2013
70,18
31
Cobrable
DJ
11866
30/11/2013
15/12/2013
651,84
31
Cobrable
DJ
11845
30/11/2013
15/12/2013
361,02
31
Cobrable
DJ
12014
14/12/2013
29/12/2013
54,00
17
Cobrable
DJ
12013
14/12/2013
29/12/2013
839,27
17
Cobrable
DJ
12055
27/12/2013
11/01/2014
52,87
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
368

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
40/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
12054
Fecha emisin
27/12/2013
Fecha vencimiento
11/01/2014
Saldo por Cobrar

1096,87
DJ
12113
28/12/2013
DJ
12168
DJ
JAMI PARRA LUIS GERMAN
Antigedad
4
Observacin
Cobrable
12/01/2014
490,41
Cobrable
30/12/2013
14/01/2014
53,68
Cobrable
12167
30/12/2013
14/01/2014
1162,39
Cobrable
RV
1991
30/06/2011
15/07/2011
334,56
915
Incobrable
JAMI PARRA LUIS GERMAN
RV
2022
30/06/2011
15/07/2011
85,34
915
Incobrable
JORDN NEZ DANIEL RENATO
RV
370
30/06/2011
15/07/2011
6102,00
915
Incobrable
LASCANO PEALOZA MARA ANITA
RV
111
26/04/2012
11/05/2012
1190,00
614
Incobrable
LEMA VIVAS SEGUNDO LUPERCIO
DJ
4320
29/11/2013
14/12/2013
9,00
32
Cobrable
LEMA MANYA SONIA MARIL
DJ
11938
30/11/2013
15/12/2013
20,03
31
Cobrable
LEMA MANYA SONIA MARIL
DJ
12115
28/12/2013
12/01/2014
13,35
Cobrable
LINO FLORES WILLIAM EDUARDO
RV
147
27/08/2013
11/09/2013
34,88
126
Cobrable
DJ
4379
30/11/2013
15/12/2013
374,00
31
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
369

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
41/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
4380
Fecha emisin
30/11/2013
Fecha vencimiento
15/12/2013
Saldo por Cobrar

987,00
DJ
4383
30/11/2013
LLANO TENELEMA MARA LUCRECIA
DJ
11481
LLANO TOAPANTA LUIS GEOVANI
RV
LLANO TOAPANTA LUIS GEOVANI
Antigedad
31
Observacin
Cobrable
15/12/2013
525,00
31
Cobrable
19/11/2013
04/12/2013
4,60
42
Cobrable
2438
30/04/2012
15/05/2012
793,87
610
Incobrable
RV
2444
30/04/2012
15/05/2012
1131,86
610
Incobrable
LOAIZA CRDOVA ANDRS FELIPE
DJ
12087
27/12/2013
11/01/2014
202,26
Cobrable
LOAIZA CRDOVA ANDRS FELIPE
DJ
12169
30/12/2013
14/01/2014
96,84
Cobrable
LPEZ ALTAMIRANO POLIVIO PLUTARCO
RV
4299
22/10/2013
21/12/2013
222,61
70
Cobrable
LPEZ CUEVA JORGE OSWALDO
DJ
12056
27/12/2013
11/01/2014
2067,47
Cobrable
DJ
12117
28/12/2013
12/01/2014
2791,83
Cobrable
DJ
12170
30/12/2013
14/01/2014
2552,99
Cobrable
LPEZ ESTRELLA BLANCA AZUCENA
RV
7107
30/06/2011
15/07/2011
1771,64
915
Incobrable
LPEZ ESTRELLA BLANCA AZUCENA
RV
460
30/06/2011
15/07/2011
164,50
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
370

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
42/79
Cliente
LPEZ MORAN FRAYBER TARQUINO
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
4094
Fecha emisin
30/07/2013
Fecha vencimiento
29/08/2013
Saldo por Cobrar

168,00
LPEZ MORAN FRAYBER TARQUINO
DJ
4358
30/11/2013
LPEZ RECALDE MARIANA DE JESS
RV
259
RV
Antigedad
154
Observacin
Cobrable
30/12/2013
1160,00
31
Cobrable
30/06/2011
15/07/2011
173,73
915
Incobrable
366
30/06/2011
15/07/2011
123,00
915
Incobrable
RV
264
30/06/2011
15/07/2011
111,83
915
Incobrable
RV
414
30/06/2011
15/07/2011
120,39
915
Incobrable
RV
598
30/06/2011
15/07/2011
300,69
915
Incobrable
RV
1010
30/06/2011
15/07/2011
330,22
915
Incobrable
LPEZ SANTOS MARA DEL ROCI
RV
2390
30/06/2011
15/07/2011
4181,76
915
Incobrable
LPEZ SERGIO
DJ
4360
30/11/2013
30/12/2013
464,00
31
Cobrable
LPEZ VERA FELIPE AMADOR
RV
602
30/06/2011
15/07/2011
735,60
915
Incobrable
LOZADA PROAO HUGO RUBN
DJ
4382
30/11/2013
29/01/2014
849,560
31
Cobrable
LOZANO SALAS LUIS RMULO
DJ
4316
27/11/2013
12/12/2013
166,89
34
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
371

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
43/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
DA
MACAS BRAVO JORGE LUIS
RV
Nmero factura
4431
Fecha emisin
30/12/2013
Fecha vencimiento
14/01/2014
Saldo por Cobrar

0,07
31/12/2013
11379
RV
Antigedad
1
Observacin
Cobrable
01/01/2014
-1110,00
Cobrable
23/10/2013
07/11/2013
202,55
69
Cobrable
11254
17/10/2013
01/11/2013
196,50
75
Cobrable
RV
10603
11/09/2013
26/09/2013
192,90
111
Cobrable
RV
10508
05/09/2013
20/09/2013
199,23
117
Cobrable
RV
10468
30/08/2013
14/09/2013
9,48
123
Cobrable
DJ
11444
18/11/2013
03/12/2013
147,95
43
Cobrable
DJ
11721
28/11/2013
13/12/2013
148,26
33
Cobrable
DJ
11625
28/11/2013
13/12/2013
50,88
33
Cobrable
DJ
11996
30/11/2013
15/12/2013
100,10
31
Cobrable
DJ
11928
30/11/2013
15/12/2013
211,26
31
Cobrable
DJ
11859
30/11/2013
15/12/2013
99,18
31
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
372

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
44/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
12075
Fecha emisin
27/12/2013
Fecha vencimiento
11/01/2014
Saldo por Cobrar

98,42
DJ
12171
30/12/2013
MALLIQUINGA CAISAGUANO TERESA
DJ
12084
DJ
Antigedad
4
Observacin
Cobrable
14/01/2014
94,75
Cobrable
27/12/2013
11/01/2014
590,58
Cobrable
12118
28/12/2013
12/01/2014
586,36
Cobrable
DJ
12172
30/12/2013
14/01/2014
593,18
Cobrable
DA
291
22/03/2013
06/04/2013
719,96
284
Incobrable
DA
CHDV127
25/11/2013
26/11/2013
155,00
36
Cobrable
MANOBANDA MOPOSITA MYRIAN PATRICIA
RV
841
30/06/2011
15/07/2011
403,92
915
Incobrable
MARIO RUIZ EDWIN DANILO
RV
82
30/06/2011
15/07/2011
6534,00
915
Incobrable
MARTNEZ PREZ JORGE HUMBERTO
DZ
27/12/2013
25/02/2014
-9,01
Cobrable
MAYORGA GORDON KLEVER ESTUARDO
RV
729
30/06/2011
15/07/2011
90,00
915
Incobrable
MAYORGA GORDON KLEVER ESTUARDO
RV
3087
30/06/2011
15/07/2011
720,00
915
Incobrable
MEJA ALBN MARA ELENA
RV
4370
08/06/2012
23/06/2012
263,22
571
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
373

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
45/79
Cliente
MEJA ALBN MARA ELENA
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
2578
Fecha emisin
05/07/2012
Fecha vencimiento
20/07/2012
Saldo por Cobrar

221,07
MEJA FREIRE JUAN CARLOS
DJ
4419
23/12/2013
MEJA FREIRE JUAN CARLOS
DJ
4420
MELO ISAURA
RV
MENDOZA DONOSO BENITO GUILLERMO
Antigedad
544
Observacin
Incobrable
21/02/2014
24162,43
Cobrable
23/12/2013
21/02/2014
1673,10
Cobrable
347
30/06/2011
15/07/2011
408,86
915
Incobrable
DJ
4412
22/12/2013
20/02/2014
11838,64
Cobrable
MENDOZA DONOSO BENITO GUILLERMO
DJ
4413
22/12/2013
20/02/2014
836,55
Cobrable
MENDOZA TOAQUIZA BYRON
RV
6719
26/06/2013
11/07/2013
23,90
188
Cobrable
RV
6733
26/06/2013
11/07/2013
99,79
188
Cobrable
RV
11328
18/10/2013
02/11/2013
33,25
74
Cobrable
DJ
11700
28/11/2013
13/12/2013
178,52
33
Cobrable
DJ
11837
30/11/2013
15/12/2013
110,03
31
Cobrable
MENDOZA ZAMBRANO ELICIO MEDARDO
RV
1004
30/06/2011
15/07/2011
4900,50
915
Incobrable
MESAS NEZ CARLOS TARQUINO
RV
3883
24/04/2013
23/06/2013
2636,12
251
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
374

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
46/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
4137
Fecha emisin
13/08/2013
Fecha vencimiento
12/10/2013
Saldo por Cobrar

19602,00
Antigedad
140
Observacin
Cobrable
RV
4138
12/08/2013
11/10/2013
1300,00
141
Cobrable
DA
CHDV291
01/11/2013
02/11/2013
2636,12
60
Cobrable
DA
CHDV292
03/12/2013
04/12/2013
2636,12
28
Cobrable
MISE COFRE MARA GUADALUPE
RV
414
30/06/2011
15/07/2011
126,50
915
Incobrable
RV
387
30/06/2011
15/07/2011
132,00
915
Incobrable
RV
375
30/06/2011
15/07/2011
126,50
915
Incobrable
MISE SANTOS LUIS HUMBERTO
RV
497
30/06/2011
15/07/2011
361,22
915
Incobrable
RV
527
30/06/2011
15/07/2011
703,30
915
Incobrable
RV
530
30/06/2011
15/07/2011
730,60
915
Incobrable
RV
559
30/06/2011
15/07/2011
1006,80
915
Incobrable
RV
600
30/06/2011
15/07/2011
498,74
915
Incobrable
MONTERO FIALLOS MARCIA EULALIA
DJ
11622
28/11/2013
13/12/2013
4,46
33
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
375

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
47/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
11656
Fecha emisin
28/11/2013
Fecha vencimiento
13/12/2013
Saldo por Cobrar

6,65
DJ
11816
30/11/2013
DJ
11872
DJ
Antigedad
33
Observacin
Cobrable
15/12/2013
16,95
31
Cobrable
30/11/2013
15/12/2013
9,30
31
Cobrable
11923
30/11/2013
15/12/2013
872,93
31
Cobrable
DJ
11872
30/11/2013
15/12/2013
23,43
31
Cobrable
DJ
11923
27/12/2013
11/01/2014
3213,35
Cobrable
DJ
12058
27/12/2013
11/01/2014
6059,45
Cobrable
DJ
12120
28/12/2013
12/01/2014
2709,37
Cobrable
DJ
12173
30/12/2013
14/01/2014
1893,92
Cobrable
MONTESDEOCA PREZ GERMNICO AMADOR
RV
4217
24/09/2013
09/10/2013
117,82
98
Cobrable
MORALES MEJA RAMIRO ARNULFO
RV
230
30/06/2011
15/07/2011
2430,00
915
Incobrable
RV
359
30/06/2011
15/07/2011
637,00
915
Incobrable
DJ
4313
21/11/2013
06/12/2013
245,00
40
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
376

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
48/79
Cliente
Tipo comprobante
Nmero factura
Fecha emisin
Fecha vencimiento
Saldo por Cobrar
Antigedad
Observacin
MOREIRA ALCANTARA DIEGO KERWI
DJ
4319
29/11/2013
14/12/2013
3,60
32
Cobrable
MOREIRA BRIONES CARLOS ANTONIO
RV
3318
21/07/2011
05/08/2011
448,56
894
Incobrable
MOREJN GARCA ALID NIZAEL
DJ
11989
30/11/2013
15/12/2013
366,31
31
Cobrable
DJ
12078
27/12/2013
11/01/2014
305,79
Cobrable
DJ
12039
27/12/2013
11/01/2014
94,37
Cobrable
DJ
12121
28/12/2013
12/01/2014
123,53
Cobrable
DJ
12174
30/12/2013
14/01/2014
276,91
Cobrable
DA
CHDV449
27/12/2013
28/12/2013
1210,00
Cobrable
MORENO AMORES ANA SUSANA
RV
3749
30/06/2011
15/07/2011
482,40
915
Incobrable
RV
3944
30/06/2011
15/07/2011
474,64
915
Incobrable
RV
3931
30/06/2011
15/07/2011
546,72
915
Incobrable
RV
3923
30/06/2011
15/07/2011
413,44
915
Incobrable
RV
3892
30/06/2011
15/07/2011
405,28
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
377

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
49/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
3874
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

614,04
RV
3866
30/06/2011
RV
3858
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
840,00
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
438,90
915
Incobrable
3851
30/06/2011
15/07/2011
428,40
915
Incobrable
RV
3841
30/06/2011
15/07/2011
348,84
915
Incobrable
RV
3835
30/06/2011
15/07/2011
888,58
915
Incobrable
RV
3831
30/06/2011
15/07/2011
392,00
915
Incobrable
RV
3827
30/06/2011
15/07/2011
388,50
915
Incobrable
RV
3820
30/06/2011
15/07/2011
223,00
915
Incobrable
RV
3814
30/06/2011
15/07/2011
691,34
915
Incobrable
RV
3810
30/06/2011
15/07/2011
738,53
915
Incobrable
RV
3804
30/06/2011
15/07/2011
352,04
915
Incobrable
RV
3791
30/06/2011
15/07/2011
857,75
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
378

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
50/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
3778
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

1141,50
RV
3774
30/06/2011
RV
3759
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
1094,63
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
207,73
915
Incobrable
3754
30/06/2011
15/07/2011
785,80
915
Incobrable
RV
3736
30/06/2011
15/07/2011
503,04
915
Incobrable
RV
3727
30/06/2011
15/07/2011
398,55
915
Incobrable
MORENO BASANTES MNICA PATRICIA
RV
5134
30/06/2011
15/07/2011
529,23
915
Incobrable
RV
5130
30/06/2011
15/07/2011
792,00
915
Incobrable
RV
5078
30/06/2011
15/07/2011
727,32
915
Incobrable
RV
5024
30/06/2011
15/07/2011
1089,24
915
Incobrable
RV
5012
30/06/2011
15/07/2011
943,08
915
Incobrable
RV
4996
30/06/2011
15/07/2011
669,68
915
Incobrable
RV
4987
30/06/2011
15/07/2011
813,06
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
379

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
51/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
4980
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

484,20
RV
4944
30/06/2011
RV
4930
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
1232,00
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
1443,64
915
Incobrable
4915
30/06/2011
15/07/2011
1223,20
915
Incobrable
RV
4913
30/06/2011
15/07/2011
665,26
915
Incobrable
MORENO CARRIN SONIA ELIZABETH
RV
1130
08/01/2013
23/01/2013
1551,50
357
Incobrable
MORENO MORENO LIDIA ISABEL
RV
14
31/07/2011
15/08/2011
1350,00
884
Incobrable
RV
5139
30/06/2011
15/07/2011
919,16
915
Incobrable
RV
5124
30/06/2011
15/07/2011
2183,28
915
Incobrable
RV
5121
30/06/2011
15/07/2011
1469,60
915
Incobrable
RV
5105
30/06/2011
15/07/2011
773,52
915
Incobrable
RV
5098
30/06/2011
15/07/2011
1025,90
915
Incobrable
RV
5085
30/06/2011
15/07/2011
1821,12
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
380

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
52/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
5079
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

1420,20
RV
5062
30/06/2011
RV
5057
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
966,62
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
769,08
915
Incobrable
5054
30/06/2011
15/07/2011
879,22
915
Incobrable
RV
5045
30/06/2011
15/07/2011
991,80
915
Incobrable
RV
5036
30/06/2011
15/07/2011
918,72
915
Incobrable
RV
5025
30/06/2011
15/07/2011
685,73
915
Incobrable
MORENO MORENO SEGUNDO ABEL
RV
1411
30/06/2011
15/07/2011
258,42
915
Incobrable
RV
1433
30/06/2011
15/07/2011
204,48
915
Incobrable
RV
1441
30/06/2011
15/07/2011
213,00
915
Incobrable
RV
1468
30/06/2011
15/07/2011
399,31
915
Incobrable
RV
1575
30/06/2011
15/07/2011
217,52
915
Incobrable
MORENO MORENO WILSON RAMIRO
RV
1104
08/01/2013
23/01/2013
558,88
357
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
381

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
53/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
1114
Fecha emisin
08/01/2013
Fecha vencimiento
23/01/2013
Saldo por Cobrar

590,40
RV
1124
08/01/2013
RV
1147
RV
Antigedad
357
Observacin
Incobrable
23/01/2013
490,03
357
Incobrable
28/01/2013
12/02/2013
365,00
337
Incobrable
1178
26/02/2013
13/03/2013
462,38
308
Incobrable
RV
1198
26/02/2013
13/03/2013
698,64
308
Incobrable
RV
1206
27/02/2013
14/03/2013
425,82
307
Incobrable
RV
1289
28/06/2013
13/07/2013
1574,03
186
Cobrable
MORENO MORENO NGEL BAYARDO
RV
5182
21/07/2011
05/08/2011
644,72
894
Incobrable
RV
5213
21/07/2011
05/08/2011
1246,45
894
Incobrable
RV
5216
21/07/2011
05/08/2011
771,63
894
Incobrable
RV
5230
21/07/2011
05/08/2011
1232,26
894
Incobrable
MORENO PAREDES ANA LUCIA
RV
7025
31/05/2012
15/06/2012
769,04
579
Incobrable
RV
7007
31/05/2012
15/06/2012
876,12
579
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
382

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
54/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
6997
Fecha emisin
31/05/2012
Fecha vencimiento
15/06/2012
Saldo por Cobrar

434,28
RV
6982
31/05/2012
RV
6970
RV
Antigedad
579
Observacin
Incobrable
15/06/2012
858,48
579
Incobrable
31/05/2012
15/06/2012
772,80
579
Incobrable
6963
29/05/2012
13/06/2012
758,52
581
Incobrable
RV
6959
31/05/2012
15/06/2012
1373,26
579
Incobrable
RV
6932
29/05/2012
13/06/2012
1267,06
581
Incobrable
RV
6925
29/05/2012
13/06/2012
898,45
581
Incobrable
RV
6909
29/05/2012
13/06/2012
709,05
581
Incobrable
RV
6897
29/05/2012
13/06/2012
330,51
581
Incobrable
MOYA AMORES CARLOS ORLANDO
RV
2364
30/06/2011
15/07/2011
2946,24
915
Incobrable
MUOZ ARTEAGA BENITO SEBASTIN
DJ
4428
26/12/2013
24/02/2014
7547,76
Cobrable
MUOZ ZAMBRANO ENRY FRANK
RV
4156
30/06/2011
15/07/2011
4530,24
915
Incobrable
MUOZ ZAMBRANO ENRY FRANK
RV
1532
30/06/2011
15/07/2011
2162,00
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
383

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
55/79
Cliente
MUOZ ZAMBRANO JOS ANTONIO
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
2417
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

1845,84
MUOZ ZAMBRANO JOS ANTONIO
RV
2751
11/10/2011
MUOZ ZAMBRANO RUPERTO SEBASTIN
RV
1711
MUSO ALMAGRO MARCO ANTONIO
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
26/10/2011
3880,80
812
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
2128,50
915
Incobrable
589
30/06/2011
15/07/2011
694,98
915
Incobrable
RV
554
30/06/2011
15/07/2011
410,16
915
Incobrable
RV
525
30/06/2011
15/07/2011
969,80
915
Incobrable
RV
517
30/06/2011
15/07/2011
73,19
915
Incobrable
RV
512
30/06/2011
15/07/2011
1233,05
915
Incobrable
MUSO SANTO CARLOS RAMIRO
DJ
11552
27/11/2013
12/12/2013
299,00
34
Cobrable
MUZO ALOBUELA LUIS FERNANDO
RV
6722
19/07/2013
03/08/2013
211,32
165
Cobrable
DJ
11840
30/11/2013
15/12/2013
49,71
31
Cobrable
DJ
12122
28/12/2013
12/01/2014
8087,07
Cobrable
DJ
12123
28/12/2013
12/01/2014
2110,11
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
384

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
56/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
12175
Fecha emisin
30/12/2013
Fecha vencimiento
14/01/2014
Saldo por Cobrar

7522,18
DJ
12176
30/12/2013
MUZO ALOBUELA MARA MERCEDES
RV
719
RV
Antigedad
1
Observacin
Cobrable
14/01/2014
183,93
Cobrable
30/06/2011
15/07/2011
348,00
915
Incobrable
720
30/06/2011
15/07/2011
2259,00
915
Incobrable
RV
721
30/06/2011
15/07/2011
2259,00
915
Incobrable
NARANJO NARANJO MARCIA GUADALUPE
DJ
4381
30/11/2013
29/01/2014
3136,32
31
Cobrable
NARANJO NARANJO MARCIA GUADALUPE
DJ
4384
30/11/2013
29/01/2014
260,01
31
Cobrable
NARVEZ BAROJA GALO FROILAN
DJ
11870
30/11/2013
15/12/2013
702,19
31
Cobrable
DJ
12061
27/12/2013
11/01/2014
5266,17
Cobrable
DJ
12124
28/12/2013
12/01/2014
4617,44
Cobrable
DJ
12177
30/12/2013
14/01/2014
3748,49
Cobrable
DA
CHDV11214
31/12/2013
01/01/2014
5684,07
Cobrable
NOROA QUISAGUANO ERWIN RICARDO
DJ
12062
27/12/2013
11/01/2014
2753,50
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
385

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
57/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
12125
Fecha emisin
28/12/2013
Fecha vencimiento
12/01/2014
Saldo por Cobrar

3239,45
DJ
12178
30/12/2013
DA
237
OCAA OCAA SILVIA CATALINA
DJ
OLALLA LLANO NORMA JANETH
Antigedad
3
Observacin
Cobrable
14/01/2014
3482,39
Cobrable
03/04/2013
18/04/2013
2751,21
272
Incobrable
11887
30/11/2013
15/12/2013
9,38
31
Cobrable
DJ
11498
22/11/2013
07/12/2013
4,68
39
Cobrable
DJ
11605
27/11/2013
12/12/2013
9,92
34
Cobrable
DJ
12081
27/12/2013
11/01/2014
15,05
Cobrable
OA FIALLOS ROSARIO ELIZABETH
RV
4950
30/06/2011
15/07/2011
492,68
915
Incobrable
RV
4965
30/06/2011
15/07/2011
477,00
915
Incobrable
RV
5018
30/06/2011
15/07/2011
688,17
915
Incobrable
RV
5069
30/06/2011
15/07/2011
840,77
915
Incobrable
RV
5070
30/06/2011
15/07/2011
695,30
915
Incobrable
RV
5092
30/06/2011
15/07/2011
1209,82
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
386

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
58/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
5114
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

493,86
RV
1329
ORLANDO WILFRIDO
RV
ORTIZ ROBLES MARCO FABIN
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
31/07/2013
15/08/2013
189,89
153
Cobrable
6747
26/06/2013
11/07/2013
8,34
188
Cobrable
RV
11105
09/10/2013
24/10/2013
7,70
83
Cobrable
RV
11232
16/10/2013
31/10/2013
19,13
76
Cobrable
DJ
12046
27/12/2013
11/01/2014
15,01
Cobrable
OSORIO CORTEZ SANDRA DEL CARMEN
RV
6729
26/06/2013
11/07/2013
229,20
188
Cobrable
OSORIO CORTEZ SANDRA DEL CARMEN
RV
9750
24/06/2013
09/07/2013
527,54
190
Cobrable
PACHECO HERRERA LILIA MARCELA
DJ
11522
26/11/2013
11/12/2013
276,29
35
Cobrable
DJ
11567
27/11/2013
12/12/2013
6,82
34
Cobrable
DJ
11696
28/11/2013
13/12/2013
322,23
33
Cobrable
DJ
12003
30/11/2013
15/12/2013
2092,15
31
Cobrable
DJ
12004
30/11/2013
15/12/2013
18,56
31
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
387

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
59/79
Cliente
Tipo comprobante
Nmero factura
Fecha emisin
Fecha vencimiento
Saldo por Cobrar
Antigedad
Observacin
PACHECO MENA SERBULO
RV
4145
12/03/2012
27/03/2012
632,85
659
Incobrable
PADILLA CHILUISA ENMA MARIBEL
DJ
11480
19/11/2013
04/12/2013
4,60
42
Cobrable
DJ
11807
30/11/2013
15/12/2013
4,44
31
Cobrable
DJ
11997
30/11/2013
15/12/2013
7,05
31
Cobrable
PAGUAY AMAGUAYA LIDA GARDENIA
DA
285
22/10/2013
06/11/2013
3885,00
70
Cobrable
PALACIOS DE LA CRUZ LICENIA DEL CAR
RV
9626
12/06/2013
27/06/2013
456,25
202
Incobrable
PALMA LARCO FABRICIO
RV
100
29/11/2011
14/12/2011
3326,40
763
Incobrable
PARRA MOREJN MARY PATRICIA
RV
490
30/06/2011
15/07/2011
99,51
915
Incobrable
RV
514
30/06/2011
15/07/2011
529,75
915
Incobrable
RV
568
30/06/2011
15/07/2011
349,80
915
Incobrable
RV
598
30/06/2011
15/07/2011
391,28
915
Incobrable
PARRAGA MOLINA ANA MARIUXI
RV
51
21/09/2011
06/10/2011
724,56
832
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
388

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
60/79
Cliente
PASUY ROBALINO AIDA CONSUELO
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
6346
Fecha emisin
08/04/2013
Fecha vencimiento
23/04/2013
Saldo por Cobrar

153,65
RV
6383
11/04/2013
RV
6412
RV
PATIO MORA MARA DE LOURDES
Antigedad
267
Observacin
Incobrable
26/04/2013
471,00
264
Incobrable
17/04/2013
02/05/2013
467,91
258
incobrable
6453
24/04/2013
09/05/2013
522,84
251
Incobrable
RV
1095
30/06/2011
15/07/2011
2880,00
915
Incobrable
PAUCAR LLERENA NGEL RMULO
DJ
4337
30/11/2013
29/01/2014
643,19
31
Cobrable
PAZMIO MOYA ELVIA ELIZABETH
RV
987
30/06/2011
15/07/2011
163,97
915
Incobrable
PAZMIO MOYA ELVIA ELIZABETH
RV
1055
30/06/2011
15/07/2011
88,17
915
Incobrable
PREZ ASTUDILLO VERNICA ELIANA
RV
482
30/06/2011
15/07/2011
1384,44
915
Incobrable
PILA LLANO MARA ISOLINA
RV
10469
30/08/2013
14/09/2013
19,64
123
Cobrable
PILA LLANO MARA ISOLINA
RV
10927
27/09/2013
12/10/2013
10,16
95
Cobrable
PILA VELASCO MARCO PATRICIO
RV
4142
04/03/2012
19/03/2012
1893,00
667
Incobrable
PILA VELASCO MARCO PATRICIO
RV
5195
14/09/2012
29/09/2012
245,52
473
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
389

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
61/79
Cliente
PIZZA REYES CARLOS EDUARDO
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
4417
Fecha emisin
22/12/2013
Fecha vencimiento
06/01/2014
Saldo por Cobrar

364,25
PIZZA REYES CARLOS EDUARDO
DJ
4429
26/12/2013
POWEL FUENTES BIENVENIDA DIOSELINA
DJ
11951
DJ
Antigedad
9
Observacin
Cobrable
10/01/2014
420.00
Cobrable
30/11/2013
15/12/2013
51,56
31
Cobrable
11922
30/11/2013
15/12/2013
136,21
31
Cobrable
DJ
11900
30/11/2013
15/12/2013
536,28
31
Cobrable
DJ
12063
27/12/2013
11/01/2014
2320,46
Cobrable
DJ
12028
27/12/2013
11/01/2014
3232,74
Cobrable
DJ
12128
28/12/2013
12/01/2014
3063,23
Cobrable
DJ
12179
30/12/2013
14/01/2014
2167,95
Cobrable
DJ
CHDV50
29/10/2013
30/10/2013
2727,19
63
Cobrable
DJ
CHDV 51
29/10/2013
30/10/2013
1799,20
63
Cobrable
DJ
CHDV56
05/11/2013
06/11/2013
3128,23
56
Cobrable
DJ
CHDV59
12/11/2013
13/11/2013
1882,26
49
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
390

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
62/79
Cliente
PROAO MOREJN VCTOR RAL
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
5117
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

1278,20
RV
5108
30/06/2011
RV
5099
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
559,68
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
1034,00
915
Incobrable
5087
30/06/2011
15/07/2011
691,94
915
Incobrable
RV
5075
30/06/2011
15/07/2011
1148,61
915
Incobrable
RV
5063
30/06/2011
15/07/2011
966,57
915
Incobrable
RV
5056
30/06/2011
15/07/2011
894,36
915
Incobrable
RV
5039
30/06/2011
15/07/2011
844,25
915
Incobrable
RV
5027
30/06/2011
15/07/2011
697,74
915
Incobrable
RV
5019
30/06/2011
15/07/2011
887,57
915
Incobrable
RV
5009
30/06/2011
15/07/2011
674,96
915
Incobrable
RV
4997
30/06/2011
15/07/2011
1324,40
915
Incobrable
RV
4989
30/06/2011
15/07/2011
349,74
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
391

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
63/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
4978
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

271,36
PUALASIN TIGSE LUZ CARMELA
RV
6482
28/08/2012
RV
5157
RV
QUINATOA PILAMUNGA MIGUEL NGEL
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
12/09/2012
519,10
490
Incobrable
11/09/2012
26/09/2012
254,55
476
Incobrable
5158
11/09/2012
26/09/2012
285,29
476
Incobrable
DJ
4346
30/11/2013
29/01/2014
2645,25
31
Cobrable
QUINGATUA UNAPANTA MAYRA ELIZABETH
RV
3017
14/11/2012
29/11/2012
189,73
412
Incobrable
DJ
11604
27/11/2013
12/12/2013
4,80
34
Cobrable
DJ
12129
28/12/2013
12/01/2014
12,90
Cobrable
DJ
12180
30/12/2013
14/01/2014
26,43
Cobrable
QUINTANA MEJA GLORIA ESMERALDA
RV
1168
30/06/2011
15/07/2011
284,50
915
Incobrable
RV
229
30/06/2011
15/07/2011
257,62
915
Incobrable
RV
260
30/06/2011
15/07/2011
216,40
915
Incobrable
RV
288
30/06/2011
15/07/2011
215,05
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
392

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
64/79
Cliente
RAMREZ AGUILAR TEFILO JEFERSON
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
4309
Fecha emisin
15/11/2013
Fecha vencimiento
30/11/2013
Saldo por Cobrar

70,00
RAMOS ROVALINO MIGUEL GERMAN
RV
5996
10/02/2013
REAL ROSERO PATRICIO OLMEDO
RV
3588
REPROVET CIA. LTDA.
RV
ROBALINO BRIONES CESAR ANIBAL
Antigedad
46
Observacin
Cobrable
25/02/2013
1022,55
324
Incobrable
30/11/2012
15/12/2012
50,00
396
Incobrable
340
30/06/2011
15/07/2011
792,00
915
Incobrable
RV
1702
30/06/2011
15/07/2011
1440,00
915
Incobrable
ROBALINO JURADO SILVANA YOLANDA
RV
11015
08/10/2013
23/10/2013
667,83
84
Cobrable
RODRGUEZ CAMANA MARA ELENA
DJ
11888
30/11/2013
15/12/2013
14,03
31
Cobrable
RODRGUEZ CRUZ SEGUNDO RIGOBERTO
RV
5001
30/06/2011
15/07/2011
464,64
915
Incobrable
RV
5038
30/06/2011
15/07/2011
925,16
915
Incobrable
RV
5046
30/06/2011
15/07/2011
861,21
915
Incobrable
RV
5067
30/06/2011
15/07/2011
917,85
915
Incobrable
RV
5076
30/06/2011
15/07/2011
909,08
915
Incobrable
RV
5106
30/06/2011
15/07/2011
758,56
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
393

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
65/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
5118
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

906,05
RODRGUEZ LPEZ CRISTIAN TOMAS
RV
250
19/12/2012
RODRGUEZ PANATA MERCY OFELIA
RV
1302
RODRGUEZ ROMERO LILIA GUILLERMINA
DJ
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
03/01/2013
396,00
377
Incobrable
09/07/2013
24/07/2013
837,90
175
Cobrable
11819
30/11/2013
15/12/2013
45,05
31
Cobrable
DJ
12065
27/12/2013
11/01/2014
5564,08
Cobrable
DJ
12066
27/12/2013
11/01/2014
1341,80
Cobrable
DJ
12130
29/12/2013
13/01/2014
6040,52
Cobrable
DJ
12131
29/12/2013
13/01/2014
330,94
Cobrable
DJ
12181
30/12/2013
14/01/2014
4802,80
Cobrable
DJ
12182
30/12/2013
14/01/2014
279,60
Cobrable
SACON ROSADO VERDY MIGUEL
RV
101
18/05/2012
02/06/2012
327,67
592
Incobrable
SACON ROSADO VERDY MIGUEL
RV
171
24/05/2012
08/06/2012
159,19
586
Incobrable
SAILEMA ALDAS LIDIA BLANCA
RV
254
30/06/2011
15/07/2011
157,83
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
394

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
66/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
310
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

214,50
RV
353
30/06/2011
RV
388
RV
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
320,31
915
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
222,40
915
Incobrable
389
30/06/2011
15/07/2011
351,25
915
Incobrable
RV
228
30/06/2011
15/07/2011
482,93
915
Incobrable
SAILEMA SNCHEZ MAURO ALEXANDER
RV
1304
09/07/2013
24/07/2013
1289,40
175
Cobrable
SALAZAR DAS MARCIA EDELINA
DJ
12086
27/12/2013
11/01/2014
1174,53
Cobrable
SALAZAR DIAS MARCIA EDELINA
DJ
12132
29/12/2013
13/01/2014
1214,39
Cobrable
SALAZAR DIAS MARCIA EDELINA
DJ
12183
30/12/2013
14/01/2014
914,41
Cobrable
SALAZAR DIAS NARCISA
DJ
12067
27/12/2013
11/01/2014
1373,20
Cobrable
DJ
12133
29/12/2013
13/01/2014
490,12
Cobrable
DJ
12184
30/12/2013
14/01/2014
950,11
Cobrable
SALAZAR TROYA WILSON BOLVAR
RV
6535
08/03/2012
23/03/2012
340,94
663
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
395

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
67/79

Cliente
SALAZAR TROYA WILSON BOLVAR
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
6545
Fecha emisin
08/03/2012
Fecha vencimiento
23/03/2012
Saldo por Cobrar

228,78
SALGUERO PAREDES ENRIQUE NAZARENO
RV
5210
19/09/2012
SALGUERO PAREDES ENRIQUE NAZARENO
RV
5237
SALGUERO PAREDES SONIA DEL ROCI
DJ
Antigedad
663
Observacin
Incobrable
04/10/2012
512,80
468
Incobrable
21/09/2012
06/10/2012
333,94
466
Incobrable
11981
30/11/2013
15/12/2013
56,32
31
Cobrable
DJ
12034
27/12/2013
11/01/2014
1434,94
Cobrable
DJ
12134
29/12/2013
13/01/2014
1409,46
Cobrable
DJ
12185
30/12/2013
14/01/2014
1664,30
Cobrable
SNCHEZ CANTOS EURIO FABRICIO
RV
116
30/06/2011
15/07/2011
322,50
915
Incobrable
SNCHEZ CANTOS EURIO FABRICIO
RV
148
30/06/2011
15/07/2011
37,00
915
Incobrable
SNCHEZ FREIRE JUAN SEGUNDO
DJ
12091
27/12/2013
11/01/2014
294,47
Cobrable
DJ
12135
29/12/2013
13/01/2014
293,89
Cobrable
DJ
12186
30/12/2013
14/01/2014
294,47
Cobrable
SNCHEZ GUERRERO NGEL ROBERTO
RV
851
30/06/2011
15/07/2011
90,00
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
396

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
68/79
Cliente
SNCHEZ HERRERA ELOY SOLANO
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
4351
Fecha emisin
30/11/2013
Fecha vencimiento
29/01/2014
Saldo por Cobrar

14555,47
SNCHEZ HERRERA ELOY SOLANO
DJ
4352
30/11/2013
SNCHEZ NEZ SANDRA NATALY
RV
564
SNCHEZ SNCHEZ EDISON FABIN
DJ
SNCHEZ SNCHEZ EDISON FABIN
Antigedad
31
Observacin
Cobrable
29/01/2014
1029,60
31
Cobrable
30/06/2011
15/07/2011
1376,00
915
Incobrable
4377
30/11/2013
29/01/2014
3430,35
31
Cobrable
DJ
4378
30/11/2013
29/01/2014
260,00
31
Cobrable
SNCHEZ TOALA JUAN CARLOS
RV
205
28/09/2012
13/10/2012
543,99
459
Incobrable
RV
181
05/11/2012
20/11/2012
407,65
421
Incobrable
RV
6553
30/04/2013
15/05/2013
1492,04
245
Incobrable
RV
6457
24/04/2013
09/05/2013
745,12
251
Incobrable
RV
5946
28/01/2013
12/02/2013
264,99
337
Incobrable
RV
5081
21/08/2012
05/09/2012
1078,93
497
Incobrable
RV
9082
12/04/2013
27/04/2013
1450,89
263
Incobrable
RV
9080
12/04/2013
27/04/2013
2872,75
263
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
397

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
69/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
7303
Fecha emisin
28/08/2012
Fecha vencimiento
12/09/2012
Saldo por Cobrar

599,85
RV
7350
30/08/2012
RV
7371
RV
Antigedad
490
Observacin
Incobrable
14/09/2012
4930,75
488
Incobrable
31/08/2012
15/09/2012
1084,74
487
Incobrable
7389
31/08/2012
15/09/2012
183,56
487
Incobrable
RV
7390
31/08/2012
15/09/2012
242,28
487
Incobrable
RV
7738
31/10/2012
15/11/2012
897,20
426
Incobrable
RV
8154
19/12/2012
03/01/2013
372,16
377
Incobrable
RV
8798
11/03/2013
26/03/2013
1447,36
295
Incobrable
RV
8799
11/03/2013
26/03/2013
1074,26
295
Incobrable
RV
8800
11/03/2013
26/03/2013
1405,28
295
Incobrable
RV
8820
11/03/2013
26/03/2013
2744,78
295
Incobrable
RV
8834
11/03/2013
26/03/2013
1289,38
295
Incobrable
RV
8864
12/03/2013
27/03/2013
600,33
294
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
398

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
70/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
8945
Fecha emisin
28/03/2013
Fecha vencimiento
12/04/2013
Saldo por Cobrar

2606,26
RV
8957
28/03/2013
RV
8973
RV
Antigedad
278
Observacin
Incobrable
12/04/2013
1495,00
278
Incobrable
31/03/2013
15/04/2013
832,49
275
Incobrable
8982
31/03/2013
15/04/2013
1574,11
275
Incobrable
RV
9038
08/04/2013
23/04/2013
247,98
267
Incobrable
RV
9075
11/04/2013
26/04/2013
1508,69
264
Incobrable
DA
309
16/04/2013
01/05/2013
3094,10
259
Incobrable
DA
311
25/04/2013
10/05/2013
6000,00
250
Incobrable
DA
310
25/04/2013
10/05/2013
6278,25
250
Incobrable
DA
317
06/05/2013
21/05/2013
6278,25
239
Incobrable
DA
314
30/04/2013
15/05/2013
5500,00
245
Incobrable
DA
307
16/04/2013
01/05/2013
6278,25
259
Incobrable
DA
306
16/04/2013
01/05/2013
7961,06
259
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
399

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
71/79
Cliente
Tipo comprobante
DA
Nmero factura
238
Fecha emisin
03/04/2013
Fecha vencimiento
18/04/2013
Saldo por Cobrar

8675,44
DA
298
27/03/2013
DA
297
DA
SNCHEZ VILLAGRN ANDRS MAURICIO
Antigedad
272
Observacin
Incobrable
11/04/2013
6076,96
279
Incobrable
27/03/2013
11/04/2013
201,29
279
Incobrable
286
12/03/2013
27/03/2013
7360,71
294
Incobrable
RV
1034
30/06/2011
15/07/2011
181,35
915
Incobrable
RV
1032
30/06/2011
15/07/2011
348,53
915
Incobrable
RV
1100
30/06/2011
15/07/2011
329,86
915
Incobrable
SNCHEZ VILLEGAS MERI POLA
RV
6839
21/05/2012
05/06/2012
923,32
589
Incobrable
SNCHEZ VILLEGAS MERI POLA
RV
6888
24/05/2012
08/06/2012
618,44
586
Incobrable
SANTANA BRAVO VICENTE YUNIOR
RV
1876
30/06/2011
15/07/2011
1560,00
915
Incobrable
SANTO COFRE EDGAR
RV
1208
27/02/2013
14/03/2013
409,98
307
Incobrable
SANTO COFRE EDGAR
DJ
11446
18/11/2013
03/12/2013
1120,08
43
Cobrable
SILVA ZUNIGA ELOY ARTURO
RV
267
30/06/2011
15/07/2011
3120,00
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
400

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
72/79
Cliente
SOLRZANO VILLAVICENCIO KLEVIN
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
1881
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

1196,00
SOTOMAYOR LLERENA PABLO FERNANDO
DJ
4357
30/11/2013
SUAREZ MALDONADO MARTHA SUSANA
RV
9896
SUAREZ MENDOZA JORGE EMILIO
DJ
SULQUI MORALES MARA DEL CARMEN
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
30/12/2013
1450,00
31
Cobrable
28/06/2013
13/07/2013
24,43
186
Cobrable
4322
29/11/2013
14/12/2013
3,60
32
Cobrable
RV
11115
09/10/2013
24/10/2013
166,35
83
Cobrable
DJ
12090
27/12/2013
11/01/2014
200,67
Cobrable
DJ
12187
30/12/2013
14/01/2014
487,85
Cobrable
TAIPE TAIPE FANNY ELIZABETH
DJ
11758
29/11/2013
14/12/2013
527,89
32
Cobrable
DJ
12188
30/12/2013
14/01/2014
552,00
Cobrable
TAPIA ARIAS KLEBER LORENZO
RV
1270
30/06/2011
15/07/2011
199,00
915
Incobrable
TAPIA ARIAS KLEBER LORENZO
RV
1307
30/06/2011
15/07/2011
149,54
915
Incobrable
TAPIA MENA DIEGO FERNANDO
RV
11345
23/10/2013
07/11/2013
12,14
69
Cobrable
RV
11264
17/10/2013
01/11/2013
810,68
75
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
401

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
73/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
11967
Fecha emisin
30/11/2013
Fecha vencimiento
15/12/2013
Saldo por Cobrar

17,60
DJ
12070
27/12/2013
DJ
12069
DJ
Antigedad
31
Observacin
Cobrable
11/01/2014
530,20
Cobrable
27/12/2013
11/01/2014
10829,06
Cobrable
12138
29/12/2013
13/01/2014
481,93
Cobrable
DJ
12137
29/12/2013
13/01/2014
8116,14
Cobrable
DJ
12190
30/12/2013
14/01/2014
540,65
Cobrable
DJ
12189
30/12/2013
14/01/2014
7565,03
Cobrable
TELLO CECILIA
RV
10650
13/09/2013
28/09/2013
99,97
109
Cobrable
TERN JIMNEZ DANILO VICENTE
RV
1788
30/06/2011
15/07/2011
10454,40
915
Incobrable
TIERRA RAMREZ SILVIA ROCI
RV
1307
09/07/2013
24/07/2013
942,60
175
Cobrable
TIPAN GUATO LUIS OSWALDO
RV
1036
30/06/2011
15/07/2011
87,94
915
Incobrable
TOAPANTA CASA MARINA ELIZABETH
RV
9776
25/06/2013
10/07/2013
207,22
189
Cobrable
TOAPANTA FIERRO BETTY RAQUEL
DJ
12139
29/12/2013
13/01/2014
2997,89
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
402

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
74/79
Cliente
TOAPANTA PILATASIG EDGAR HOMERO
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
9278
Fecha emisin
15/05/2013
Fecha vencimiento
30/05/2013
Saldo por Cobrar

110,42
TOAQUIZA CHANCUSIG EDWIN RODRIGO
RV
5794
28/12/2012
TOAQUIZA MENDOZA CESAR AUGUSTO
RV
1062
TOAQUIZA TOAPANTA RENE
DJ
Antigedad
230
Observacin
Incobrable
12/01/2013
147,81
368
Incobrable
30/06/2011
15/07/2011
131,70
915
Incobrable
11936
30/11/2013
15/12/2013
18,54
31
Cobrable
DJ
12082
27/12/2013
11/01/2014
11,82
Cobrable
TOASA PAREDES SEGUNDO MANUEL
RV
1883
30/06/2011
15/07/2011
451,00
915
Incobrable
TORRES HERNNDEZ FRANKLIN ADOLFO
RV
10947
28/09/2013
13/10/2013
541,54
94
Cobrable
RV
11247
17/10/2013
01/11/2013
506,39
75
Cobrable
RV
11342
21/10/2013
05/11/2013
444,87
71
Cobrable
TORRES SNCHEZ LUIS HERNN
RV
1306
09/07/2013
24/07/2013
2042,60
175
Cobrable
TORRES TORRES LUZ VICTORIA
RV
11351
23/10/2013
07/11/2013
1342,52
69
Cobrable
RV
11316
18/10/2013
02/11/2013
714,62
74
Cobrable
DJ
12071
27/12/2013
11/01/2014
4867,58
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
403

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
75/79
Cliente
Tipo comprobante
DJ
Nmero factura
12140
Fecha emisin
29/12/2013
Fecha vencimiento
13/01/2014
Saldo por Cobrar

5480,55
DJ
12192
30/12/2013
DJ
12191
TRVEZ MORENO VCTOR PATRICIO
RV
Antigedad
2
Observacin
Cobrable
14/01/2014
54,40
Cobrable
30/12/2013
14/01/2014
5233,22
Cobrable
4899
30/06/2011
15/07/2011
698,03
915
Incobrable
RV
4932
30/06/2011
15/07/2011
910,80
915
Incobrable
RV
4939
30/06/2011
15/07/2011
677,60
915
Incobrable
RV
5006
30/06/2011
15/07/2011
448,80
915
Incobrable
RV
5047
30/06/2011
15/07/2011
562,54
915
Incobrable
RV
5052
30/06/2011
15/07/2011
912,46
915
Incobrable
RV
5059
30/06/2011
15/07/2011
656,83
915
Incobrable
RV
5065
30/06/2011
15/07/2011
922,20
915
Incobrable
RV
5096
30/06/2011
15/07/2011
1072,72
915
Incobrable
RV
5112
30/06/2011
15/07/2011
528,00
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
404

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
76/79
Cliente
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
5125
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

833,18
RV
5131
30/06/2011
TRUJILLO HERRERA LUIS ARTURO
DJ
11478
UNAPANTA CCERES MARIANA
RV
VACA CHVEZ ADRIANA ALEXANDRA
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
991,62
915
Incobrable
19/11/2013
04/12/2013
5,08
42
Cobrable
802
30/06/2011
15/07/2011
240,00
915
Incobrable
RV
3968
31/05/2013
30/07/2013
1370,65
214
Cobrable
RV
4301
22/10/2013
21/12/2013
9900,00
70
Cobrable
RV
4302
22/10/2013
21/12/2013
650,00
70
Cobrable
VALENCIA ESCOBAR SILVIA TERESA
RV
1983
30/06/2011
15/07/2011
646,91
915
Incobrable
VARGAS MOSQUERA HUGO EFRAN
RV
1107
30/06/2011
15/07/2011
2250,00
915
Incobrable
RV
777
30/06/2011
15/07/2011
2400,00
915
Incobrable
RV
854
30/06/2011
15/07/2011
400,00
915
Incobrable
RV
859
30/06/2011
15/07/2011
4500,00
915
Incobrable
VASCONEZ ALVARADO IRENE DEL PILAR
RV
11335
18/10/2013
02/11/2013
93,88
74
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
405

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
77/79
Tipo comprobante
Nmero factura
Cliente
DJ
12141
29/12/2013
Fecha emisin
13/01/2014
Fecha vencimiento
Saldo por Cobrar

951,62
Antigedad
2
Observacin
Cobrable
DJ
12193
30/12/2013
14/01/2014
1167,95
Cobrable
VELASQUE SANDOVAL SEGUNDO JAIME
RV
6487
29/02/2012
15/03/2012
971,17
671
Incobrable
RV
6516
08/03/2012
23/03/2012
971,85
663
Incobrable
RV
6526
08/03/2012
23/03/2012
720,75
663
Incobrable
RV
6576
20/03/2012
04/04/2012
1270,19
651
Incobrable
VELIZ GLVEZ MARCELO ENRIQUE
RV
763
30/06/2011
15/07/2011
1883,38
915
Incobrable
RV
901
30/06/2011
15/07/2011
414,36
915
Incobrable
RV
907
30/06/2011
15/07/2011
1355,38
915
Incobrable
RV
1075
30/06/2011
15/07/2011
1918,25
915
Incobrable
RV
1157
30/06/2011
15/07/2011
170,34
915
Incobrable
RV
1158
30/06/2011
15/07/2011
1685,68
915
Incobrable
VERA VERA VIVIANA VALENTINA
RV
1193
30/06/2011
15/07/2011
2497,80
915
Incobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
406

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
78/79
Cliente
VILLACIS ESCOBAR JIMMI MARCO
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
519
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

889,50
VILLACIS SNCHEZ WILMA MARLENE
RV
6638
30/03/2012
VILLACIS SNCHEZ WILMA MARLENE
RV
6674
VILLACIS VILLACIS XIMENA ELIZABET
RV
VILLACIS VILLACIS XIMENA ELIZABET
Antigedad
915
Observacin
Incobrable
14/04/2012
2110,17
641
Incobrable
30/03/2012
14/04/2012
845,03
641
Incobrable
3242
19/06/2012
04/07/2012
960,49
560
Incobrable
RV
212
10/10/2012
25/10/2012
960,50
447
Incobrable
VILLACRESES TINAJERO MARCO IVN
RV
3704
31/01/2013
01/04/2013
8330,85
334
Incobrable
VILLACRESES TINAJERO MARCO IVN
RV
3705
31/01/2013
01/04/2013
552,50
334
Incobrable
VILLALVA JCOME KATTIA PATRICIA
RV
287
30/06/2011
15/07/2011
263,52
915
Incobrable
VINOCUNGA PILA VCTOR MANUEL
DJ
11451
18/11/2013
03/12/2013
25,41
43
Cobrable
VINOCUNGA PILA VCTOR MANUEL
DJ
11568
27/11/2013
12/12/2013
29,85
34
Cobrable
VINTIMILLA HERMIDA CAMILO HILARIO
RV
1167
30/06/2011
15/07/2011
322,55
915
Incobrable
VINTIMILLA HERMIDA CAMILO HILARIO
RV
1344
30/06/2011
15/07/2011
419,25
915
Incobrable
VITERI RAMOS EDISON RODRIGO
RV
4237
24/09/2013
23/11/2013
4930,67
98
Cobrable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
407

AUDITORA FINANCIERA
DR 2.3
79/79
Cliente
YNEZ RAMREZ NINO FEDERICO
Tipo comprobante
RV
Nmero factura
1868
Fecha emisin
30/06/2011
Fecha vencimiento
15/07/2011
Saldo por Cobrar

2250,00
YNEZ RAMREZ NINO FEDERICO
RV
857
30/06/2011
ZAMBRANO PERALTA ROSA KATHERINE
RV
7535
RV
915
Observacin
Incobrable
15/07/2011
809,16
915
Incobrable
30/09/2012
15/10/2012
592,39
457
Incobrable
7547
30/09/2012
15/10/2012
462,00
457
Incobrable
RV
7583
30/09/2012
15/10/2012
1212,52
457
Incobrable
RV
7629
15/10/2012
30/10/2012
982,44
442
Incobrable
ZIGA MARTNEZ CARMEN ANGLICA
RV
362
30/06/2011
15/07/2011
160,82
915
Incobrable
RV
359
30/06/2011
15/07/2011
115,69
915
Incobrable
RV
324
30/06/2011
15/07/2011
396,21
915
Incobrable
1357977,40
TOTAL :
Antigedad
B Valor cotejado con el Balance General al 31 de diciembre del 2013 CD2.41/1

Valores cotejados con el Mayor de Ventas al 31 de diciembre del 2013 DR2.51/51
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
408

AUDITORA FINANCIERA
EXTRACTO DEL BALANCE DE COMPROBACIN
CD 2.4
1/1

EXTRACTO DEL BALANCE DE COMPROBACIN
HN02
HN02
HN02
HN02
HN02
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

CLIENTES NO RELACIONADOS
1305050101
CLIENTES PERSONAS NATURALES
1305050102
CLIENTES SOCIEDADES
1305050105
CLIENTES EMPLEADOS
1305050850
DOCUMENTOS POR COBRAR
1305050860
CHEQUES DEVUELTOS
TOTAL CLIENTES NO RELACIONADOS
1,205,086.34
1,205,086.34
286,890.08
286,890.08
15,164.51
15,164.51
-259,180.50
-259,180.50
110,016.97
110,016.97
1,357,977.40 1,357,977.40
Saldo cotejado con el auxiliar de Cuentas por cobrar CD2.3 79/79
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
409
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
1/51
CD.
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031
20131031

LIBRO MAYOR CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES NO RELACIONADOS
TIPO DE
REF. FECHA REF. VALOR USD
NMERO DE FACTURA
VENTA
C. Inic.FACTURA -Clientes
RV
30/06/2011 01
359,68 USD
POLLO_CARN 001-002-001937
C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
380,80 USD
POLLO_CARN CLIENTES 001-002-001959

C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
292,82 USD

C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
592,24 USD

C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
286,32 USD

C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
699,00 USD

C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
378,55 USD

C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
469,12 USD

C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
459,60 USD

C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
383,04 USD

C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
447,34 USD

C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
405,60 USD

C Inic. FACTURA RV
08/01/2013 01
121,42 USD

C Inic. FACTURA RV
26/02/2013 01
905,61 USD

C Inic. FACTURA RV
26/02/2013 01
910,91 USD

C Inic. FACTURA RV
26/02/2013 01
336,25 USD

C Inic. FACTURA RV
15/01/2013 01
753,99 USD

C Inic. FACTURA RV
19/01/2013 01
972,89 USD

C Inic. FACTURA RV
25/01/2013 01
696,54 USD

C Inic. FACTURA RV
26/01/2013 01
730,62 USD

C Inic. FACTURA RV
30/06/2011 01
669,08 USD
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
410
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
2/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
30/06/2011 01
916,81 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
876,35 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
496,23 USD
20131031
RV
22/05/2012 01
535,92 USD
20131031
RV
29/05/2012 01
232,48 USD
20131031
RV
08/01/2013 01
375,52 USD
20131031
RV
08/01/2013 01
363,20 USD
20131031
RV
28/01/2013 01
442,00 USD
20131031
RV
26/02/2013 01
234,59 USD
20131031
RV
08/01/2013 01
527,52 USD
20131031
RV
08/01/2013 01
851,42 USD
20131031
RV
27/01/2013 01
572,22 USD
20131031
RV
26/02/2013 01
457,11 USD
20131031
RV
26/02/2013 01
721,62 USD
20131031
RV
10/09/2013 01
23.718,42 USD
20131031
RV
05/06/2013 01
15.039,63 USD
20131031
RV
05/06/2013 01
621,15 USD
20131031
RV
10/07/2013 01
2,37 USD
20131031
RV
24/07/2013 01
52,98 USD
20131031
RV
30/07/2013 01
97,75 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
217,26 USD
20131031
RV
09/07/2013 01
877,80 USD
20131031
RV
26/12/2011 01
1.500,00 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
100,00 USD
NMERO DE FACTURA
C Inic. FACTURA POLLO_CARN CLIENTES 001-002-002040

C Inic. FACTURA LIVIANA
CLIENTES 002-001-4201
CLIENTES 002-001-3983
CLIENTES 002-001-3989
C Inic. FACTURA GENRICO
CLIENTES 001-004-000023
CLIENTES 001-001-99
C Inic. FACTURA GENRICO
CLIENTES 001-001-632
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
411
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
3/51
CD.
REF.
VALOR
TIPO DE
VENTA
REF.
FECHA
USD
20131031
RV
24/07/2013 01
2.920,99 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
24/07/2013 01
489,09 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
21/08/2013 01
251,21 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
21/08/2013 01
1.403,27 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
22/08/2013 01
1.465,25 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
28/08/2013 01
1.285,24 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
28/08/2013 01
1.642,03 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/08/2013 01
1.843,16 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/08/2013 01
1.587,58 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
05/09/2013 01
1.056,02 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
05/09/2013 01
683,56 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
06/09/2013 01
645,16 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
10/09/2013 01
1.491,04 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
10/09/2013 01
211,15 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
11/09/2013 01
1.379,40 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
18/09/2013 01
585,32 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
24/09/2013 01
514,98 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
27/09/2013 01
448,36 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
08/10/2013 01
536,58 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
08/10/2013 01
67,10 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
09/10/2013 01
537,79 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
09/10/2013 01
489,79 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
17/10/2013 01
451,44 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
29/11/2012 01
587,01 USD
POLLO_CARN
NMERO DE FACTURA
C Inic. FACTURA CLIENTES 001-005-1308
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
412
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
4/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
30/11/2012 01
249,05 USD
20131031
RV
30/11/2012 01
580,89 USD
20131031
RV
10/12/2012 01
568,48 USD
20131031
RV
10/12/2012 01
466,99 USD
20131031
RV
28/12/2012 01
580,16 USD
20131031
RV
08/01/2013 01
395,82 USD
20131031
RV
31/07/2012 01
177,00 USD
20131031
RV
10/09/2013 01
825,46 USD
20131031
RV
10/09/2013 01
822,83 USD
20131031
RV
10/09/2013 01
825,68 USD
20131031
RV
20/09/2013 01
261,77 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
730,00 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
897,18 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
875,80 USD
20131031
RV
17/07/2013 01
149,85 USD
20131031
RV
14/10/2013 01
304,38 USD
20131031
RV
16/10/2013 01
311,45 USD
20131031
RV
15/02/2013 01
201,90 USD
20131031
RV
18/02/2013 01
359,46 USD
20131031
RV
19/02/2013 01
206,69 USD
20131031
RV
27/02/2013 01
295,60 USD
20131031
RV
04/03/2013 01
297,53 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
5.136,00 USD
20131031
RV
30/08/2012 01
2.873,07 USD
NMERO DE FACTURA

C Inic. FACTURA POLLA_LEVA CLIENTES 001-003-001469
C Inic. FACTURA REP_PESADA CLIENTES 001-005-000233
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
413
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
5/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
30/06/2011 01
960,00 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
316,16 USD
20131031
RV
15/02/2013 01
225,02 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
1.141,03 USD
20131031
RV
22/10/2013 01
6.930,00 USD
20131031
RV
01/07/2012 01
187,03 USD
20131031
RV
06/07/2012 01
329,20 USD
20131031
RV
13/07/2012 01
276,81 USD
20131031
RV
29/12/2012 01
495,67 USD
20131031
RV
29/12/2012 01
731,20 USD
20131031
RV
02/01/2013 01
1.053,13 USD
20131031
RV
06/01/2013 01
1.349,80 USD
20131031
RV
06/01/2013 01
496,70 USD
20131031
RV
06/01/2013 01
1.273,68 USD
20131031
RV
06/01/2013 01
923,81 USD
20131031
RV
27/01/2013 01
1.272,17 USD
20131031
RV
28/01/2013 01
1.062,14 USD
20131031
RV
28/01/2013 01
1.092,97 USD
20131031
RV
28/01/2013 01
788,44 USD
20131031
RV
29/01/2013 01
1.264,28 USD
20131031
RV
10/02/2013 01
968,63 USD
20131031
RV
19/02/2013 01
1.018,11 USD
20131031
RV
20/02/2013 01
12,24 USD
20131031
RV
20/02/2013 01
1.092,75 USD
NMERO DE FACTURA

CLIENTES 002-001-4297
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
414
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
6/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
20/02/2013 01
1.309,58 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/11/2011 01
1.889,68 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
150,00 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
432,00 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
450,00 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
1.862,96 USD
LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
800,00 USD
LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
3.440,00 USD
LIVIANA
20131031
RV
14/10/2013 01
4.269,32 USD
LIVIANA
20131031
RV
14/10/2013 01
4.269,31 USD
LIVIANA
20131031
RV
29/11/2012 01
419,90 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/11/2012 01
337,45 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
10/12/2012 01
263,08 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
10/12/2012 01
511,94 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
18/12/2012 01
265,88 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
27/01/2013 01
367,00 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
604,46 USD
REP_PESADA
20131031
RV
09/07/2013 01
1.247,40 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
14/05/2013 01
417,62 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
28/01/2013 01
345,44 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
26/02/2013 01
99,96 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
26/02/2013 01
548,73 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
26/02/2013 01
853,74 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
14/09/2011 01
309,13 USD
POLLO_CARN
NMERO DE FACTURA
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
415
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
7/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
14/01/2012 01
698,00 USD
20131031
RV
14/01/2012 01
175,04 USD
20131031
RV
12/03/2012 01
581,04 USD
20131031
RV
04/06/2012 01
264,71 USD
20131031
RV
04/06/2012 01
379,17 USD
20131031
RV
04/06/2012 01
443,65 USD
20131031
RV
05/06/2012 01
325,52 USD
20131031
RV
05/06/2012 01
404,26 USD
20131031
RV
07/06/2012 01
262,88 USD
20131031
RV
11/06/2012 01
156,92 USD
20131031
RV
11/06/2012 01
1.379,61 USD
20131031
RV
12/06/2012 01
602,43 USD
20131031
RV
12/06/2012 01
326,88 USD
20131031
RV
05/05/2012 01
394,84 USD
20131031
RV
05/05/2012 01
473,22 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
372,00 USD
20131031
RV
23/10/2012 01
2.035,00 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
1.920,00 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
772,50 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
389,90 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
704,92 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
324,48 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
3.240,00 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
5.040,00 USD
NMERO DE FACTURA

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
416
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
8/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
14/01/2012 01
698,00 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
14/01/2012 01
175,04 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
12/03/2012 01
581,04 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
04/06/2012 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
04/06/2012 01
379,17 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
04/06/2012 01
443,65 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
05/06/2012 01
325,52 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
05/06/2012 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
07/06/2012 01
262,88 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
11/06/2012 01
156,92 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
11/06/2012 01
1.379,61 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
12/06/2012 01
602,43 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
12/06/2012 01
326,88 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
05/05/2012 01
394,84 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
05/05/2012 01
473,22 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
372,00 USD
REP_PESADA
20131031
RV
23/10/2012 01
2.035,00 USD
REP_PESADA
20131031
RV
30/06/2011 01
1.920,00 USD
REP_PESADA
20131031
RV
30/06/2011 01
772,50 USD
REP_PESADA
20131031
RV
30/06/2011 01
389,90 USD
REP_PESADA
20131031
RV
30/06/2011 01
704,92 USD
REP_PESADA
20131031
RV
30/06/2011 01
324,48 USD
REP_PESADA
20131031
RV
30/06/2011 01
3.240,00 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
5.040,00 USD
POLLO_CARN
NMERO DE FACTURA
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
417
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
9/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
30/06/2011 01
728,46 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
1.259,28 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
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20131031
RV
30/06/2011 01
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20131031
RV
30/06/2011 01
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20131031
RV
30/06/2011 01
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
30/06/2011 01
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20131031
RV
26/02/2013 01
950,00 USD
20131031
RV
27/06/2013 01
749,99 USD
20131031
RV
27/02/2013 01
890,00 USD
20131031
RV
09/08/2013 01
611,68 USD
20131031
RV
19/07/2013 01
532,34 USD
20131031
RV
06/08/2013 01
156,99 USD
20131031
RV
14/08/2013 01
54,05 USD
20131031
RV
14/08/2013 01
37,82 USD
20131031
RV
14/08/2013 01
33,86 USD
20131031
RV
14/08/2013 01
26,03 USD
20131031
RV
28/08/2013 01
110,51 USD
20131031
RV
15/10/2013 01
13,75 USD
20131031
RV
16/10/2013 01
123,19 USD
20131031
RV
22/10/2013 01
5.606,17 USD
NMERO DE FACTURA
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
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POLLO_CARN CLIENTES
C
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POLLO_CARN CLIENTES
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POLLO_CARN CLIENTES
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POLLO_CARN CLIENTES
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Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
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POLLO_CARN CLIENTES
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POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
LIVIANA
CLIENTES
FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
001-002-11233
FACTURA
002-001-4293
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
418
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
10/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
29/05/2012 01
516,94 USD
20131031
RV
29/05/2012 01
773,98 USD
20131031
RV
31/05/2012 01
559,78 USD
20131031
RV
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591,70 USD
20131031
RV
31/05/2012 01
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20131031
RV
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20131031
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
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20131031
RV
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20131031
RV
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379,67 USD
20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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949,61 USD
20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
30/06/2011 01
752,66 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
509,78 USD
NMERO DE FACTURA
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
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POLLO_CARN CLIENTES
C
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C
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POLLO_CARN CLIENTES
C
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POLLO_CARN CLIENTES
FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
001-002-005110
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
419
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
11/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
30/06/2011 01
1.026,34 USD
20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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263,94 USD
20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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3.500,00 USD
20131031
RV
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88,11 USD
20131031
RV
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20131031
RV
30/06/2011 01
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20131031
RV
30/06/2011 01
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20131031
RV
06/01/2013 01
180,10 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
505,36 USD
NMERO DE FACTURA
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
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POLLO_CARN CLIENTES
C
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POLLO_CARN CLIENTES
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POLLO_CARN CLIENTES
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C
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C
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C
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REP_PESADA CLIENTES
C
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C
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C
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C
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C
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C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
002-002-5849
FACTURA
001-002-002154
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
420
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
12/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
30/06/2011 01
1.551,48 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
471,75 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
10/10/2012 01
290,00 USD
LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
732,78 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
18/10/2013 01
1.029,60 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
384,00 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
361,20 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
691,20 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
501,60 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
480,35 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
381,50 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
375,20 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
837,72 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
21/10/2013 01
3.430,35 USD
LIVIANA
20131031
RV
03/09/2011 01
3.253,58 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
16/08/2011 01
2.568,10 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/08/2011 01
3.451,72 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/08/2011 01
2.863,55 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/09/2011 01
3.339,37 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
16/09/2011 01
3.771,48 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
16/09/2011 01
2.075,77 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
16/09/2011 01
2.215,09 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
16/09/2011 01
2.239,72 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
16/09/2011 01
1.958,40 USD
POLLO_CARN
NMERO DE FACTURA
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
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C
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C
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Inic.
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C
Inic.
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C
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C
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C
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CLIENTES
C
Inic.
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C
Inic.
CLIENTES
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
001-001-59
FACTURA
001-001-60
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
421
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
13/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
RV
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20131031
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20131031
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20131031
RV
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20131031
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
RV
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
RV
30/06/2011 01
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20131031
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20131031
RV
26/06/2013 01
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NMERO DE FACTURA

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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
422
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
14/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
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20131031
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20131031
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20131031
RV
22/10/2013 01
5.978,61 USD
20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
RV
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20131031
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20131031
RV
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20131031
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20131031
RV
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20131031
RV
17/10/2013 01
196,50 USD
20131031
RV
23/10/2013 01
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NMERO DE FACTURA

C Inic. FACTURA POLLO_CARN CLIENTES 002-001-7-10-7
CLIENTES 002-001-002390
CLIENTES 002-001-002390
CLIENTES 002-001-002390
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
423
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
15/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
30/06/2011 01
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LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
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LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
2.874,96 USD
LIVIANA
20131031
RV
08/06/2012 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
05/07/2012 01
221,07 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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REP_PESADA
20131031
RV
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REP_PESADA
20131031
RV
30/06/2011 01
2.156,22 USD
REP_PESADA
20131031
RV
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3.392,56 USD
LIVIANA
20131031
RV
24/04/2013 01
3.392,57 USD
LIVIANA
20131031
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LIVIANA
20131031
RV
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LIVIANA
20131031
RV
13/08/2013 01
8.624,88 USD
LIVIANA
20131031
RV
12/08/2013 01
1.300,00 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
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126,50 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
132,00 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
126,50 USD
LIVIANA
20131031
RV
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POLLO_CARN
20131031
RV
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LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
730,60 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
1.006,80 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
498,74 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
24/09/2013 01
11.859,21 USD
POLLO_CARN
NMERO DE FACTURA
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
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CLIENTES
C
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C
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C
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CLIENTES
C
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CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
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C
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C
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CLIENTES
C
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C
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C
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C
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C
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CLIENTES
C
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CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
FACTURA
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FACTURA
001-005-000082
FACTURA
001-005-000082
FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
002-001-3883
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
002-001-4217
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
424
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
16/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR USD
TIPO DE
VENTA
20131031 RV
30/06/2011 01
2.430,00 USD LIVIANA
20131031 RV
30/06/2011 01
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20131031 RV
30/06/2011 01
398,55 USD POLLO_CARN
20131031 RV
30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
1.094,63 USD POLLO_CARN
20131031 RV
30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
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30/06/2011 01
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30/06/2011 01
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30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
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30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
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20131031 RV
30/06/2011 01
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20131031 RV
30/06/2011 01
840,00 USD REP_PESADA
20131031 RV
30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
20131031 RV
30/06/2011 01
NMERO DE FACTURA
C Inic. FACTURA
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C Inic. FACTURA
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C Inic. FACTURA
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-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
-CLIENTES
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
425
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
17/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
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474,64 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
20131031
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1.223,20 USD
POLLO_CARN
20131031
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1.443,64 USD
POLLO_CARN
20131031
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1.232,00 USD
POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
RV
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POLLO_CARN
20131031
RV
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POLLO_CARN
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20131031
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20131031
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POLLO_CARN
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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
426
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
18/51
CD.
REF.
FECHA
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TIPO DE
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USD
20131031
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POLLO_CARN
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POLLO_CARN
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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
427
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
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REF.
FECHA
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TIPO DE
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USD
20131031
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20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
428
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
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CD.
REF.
FECHA
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USD
20131031
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POLLO_CARN
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POLLO_CARN
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POLLO_CARN
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POLLO_CARN
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C
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FACTURA
001-004-000482
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
429
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
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CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
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20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/11/2012 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
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LIVIANA
20131031
RV
08/10/2013 01
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LIVIANA
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C
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FACTURA
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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
430
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
22/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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POLLO_CARN
20131031
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20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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LIVIANA
20131031
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LIVIANA
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
RV
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
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C
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FACTURA
001-001-116
FACTURA
001-001-148
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
431
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
23/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
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USD
20131031
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20131031
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POLLO_CARN
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LIVIANA
20131031
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LIVIANA
20131031
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LIVIANA
20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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20131031
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20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
RV
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POLLO_CARN
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C
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C
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C
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CLIENTES
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FACTURA
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FACTURA
001-002-9082
FACTURA
001-003-5081
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
432
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
24/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
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20131031
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20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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20131031
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POLLO_CARN
20131031
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20131031
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20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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REP_PESADA
20131031
RV
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
RV
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POLLO_CARN
NMERO DE FACTURA
C
Inic.
CLIENTES
C
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CLIENTES
C
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CLIENTES
C
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CLIENTES
C
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C
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C
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CLIENTES
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FACTURA
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FACTURA
001-003-001036
FACTURA
001-002-9278
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
433
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
25/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
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451,00 USD
POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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20131031
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POLLO_CARN
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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20131031
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20131031
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LIVIANA
NMERO DE FACTURA
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
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C
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C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
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C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
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C
Inic.
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C
Inic.
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C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
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FACTURA
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001-001-1107
FACTURA
001-001-777
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
434
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
26/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
30/06/2011 01
400,00 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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LIVIANA
20131031
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REP_PESADA
20131031
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POLLO_CARN
20131031
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20131031
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08/03/2012 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
20/03/2012 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
1.355,38 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
1.918,25 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
170,34 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
1.685,68 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
2.497,80 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
889,50 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/03/2012 01
2.110,17 USD
LIVIANA
20131031
RV
30/03/2012 01
845,03 USD
LIVIANA
20131031
RV
19/06/2012 01
960,49 USD
LIVIANA
20131031
RV
10/10/2012 01
960,50 USD
LIVIANA
20131031
RV
31/01/2013 01
8.330,85 USD
LIVIANA
20131031
RV
31/01/2013 01
552,50 USD
LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
263,52 USD
LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
322,55 USD
LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
419,25 USD
REP_PESADA
NMERO DE FACTURA
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
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C
Inic.
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C
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C
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C
Inic.
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C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
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C
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C
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C
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C
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C
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C
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C
Inic.
CLIENTES
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FACTURA
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FACTURA
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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
435
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
27/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
NMERO DE FACTURA
20131031
RV
30/06/2011 01
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20131031
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30/06/2011 01
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LIVIANA
20131031
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LIVIANA
20131031
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LIVIANA
20131031
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LIVIANA
20131031
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LIVIANA
20131031
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396,21 USD
LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
115,69 USD
LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
160,82 USD
LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
776,30 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
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POLLO_CARN
20131031
RV
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534,30 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
333,97 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
620,16 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
88,06 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
264,58 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
389,87 USD
POLLO_CARN
20131101
20131101
DZ
DZ
28/10/2013 15
31/10/2013 15
-1.228,15
-1.710,88
USD
USD
POLLO_CARN
LIVIANA
C
Inic.
FACTURA
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C
Inic.
FACTURA
C
Inic.
FACTURA
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C
Inic.
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C
Inic.
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C
Inic.
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Inic.
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C
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C
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C
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C
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C
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C
Inic.
FACTURA
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AB FACTURA -CLIENTES
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N/E
20131101
DZ
30/10/2013 15
-3.361,00
USD
LIVIANA
N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
436
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
28/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
NMERO DE FACTURA
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FSAP9/464
N/E
N/E
N/E
N/E
AB- FSAP 90000961
20131101
DA
23/10/2013 15
-15,35 USD
GENRICO
20131101
DA
17/10/2013 15
-8,19 USD
GENRICO
20131101
DA
21/10/2013 15
-69,30 USD
GENRICO
20131101
DA
01/11/2013 15
-46,06 USD
GENRICO
20131101
20131107
20131111
20131111
20131111
20131111
20131114
DA
DZ
DZ
DZ
DZ
DZ
DZ
25/10/2012
07/11/2013
11/11/2013
11/11/2013
11/11/2013
11/11/2013
14/11/2013
15
15
15
15
15
15
15
-147,02
-403,79
-1.019,30
-0,06
-596,91
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-255,53
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
GENRICO
REP_PESADA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
REP_PESADA
20131114
20131115
20131118
20131118
20131118
20131118
20131120
20131120
20131120
20131120
20131121
20131125
20131126
20131127
20131127
20131127
20131128
20131128
20131128
20131128
20131128
DA
DZ
DZ
DJ
DJ
DJ
DZ
DZ
DZ
DJ
DJ
DZ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
31/10/2013
15/11/2013
18/11/2013
18/11/2013
18/11/2013
18/11/2013
20/11/2013
20/11/2013
20/11/2013
20/11/2013
21/11/2013
25/11/2013
26/11/2013
27/11/2013
27/11/2013
27/11/2013
28/11/2013
28/11/2013
28/11/2013
28/11/2013
28/11/2013
15
15
15
01
01
01
15
15
15
01
01
15
01
01
01
01
01
01
01
01
01
-118,59
-1.987,47
-11.622,80
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-192,50
-120,00
506,39
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-70,74
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50,88
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0,53
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
RTE 001001-308 CL1006167

GENRICO
FP 4217
LIVIANA
N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
LIVIANA
N/E
LIVIANA
N/E
LIVIANA
N/E
POLLO_CARN N/E
REP_PESADA N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
LIVIANA
N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
437
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
29/51
20131128
20131128
20131128
20131129
20131129
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
28/11/2013
28/11/2013
28/11/2013
29/11/2013
29/11/2013
01
01
01
01
01
1,32
179,33
148,26
62,44
18,40
USD
USD
USD
USD
USD
TIPO DE
VENTA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
LIVIANA
20131129
20131129
20131130
20131130
20131130
DJ
DJ
AB
DZ
DZ
29/11/2013
29/11/2013
30/11/2013
15/11/2013
01/11/2013
01
01
17
15
15
4.606,47
10.292,04
-398,11
-11.020,00
-2,02
USD
USD
USD
USD
USD
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
POLLO_CARN
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
DZ
DZ
DZ
DZ
DZ
DZ
DZ
DZ
06/11/2013
08/11/2013
08/11/2013
18/11/2013
14/11/2013
28/11/2013
25/11/2013
25/11/2013
15
15
15
15
15
15
15
15
-1.538,82
-1.382,00
-1.500,00
-2,61
-1.120,00
-56,10
-240,00
-5,97
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131130
DA
11/11/2013
15
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
DA
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
17/11/2013
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30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
15
01
01
01
01
01
-39,20
11.663,19
50,59
110,03
99,18
2.615,66
USD
USD
USD
USD
USD
USD
GENRICO
LIVIANA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
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30/11/2013
01
01
01
01
01
01
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677,09
USD
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131130
20131130
20131130
DJ
DJ
DJ
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
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01
01
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REF.
FECHA
REF.
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USD
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
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FP4350 FSAP27/642
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CL1005604
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FP4350 FSAP27/642/E
N/E
N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
438
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
30/51
20131130
20131130
20131130
20131130
DJ
DJ
DJ
DJ
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30/11/2013
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USD
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TIPO DE
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
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USD
USD
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REP_PESADA
REP_PESADA
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LIVIANA
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20131130
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USD
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LIVIANA
GENRICO
REP_PESADA
LIVIANA
GENRICO
LIVIANA
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USD
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USD
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USD
GENRICO
POLLO_CARN
POLLO_CARN
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131226
DA
01/12/2013
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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
439
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
31/51
CD.
REF.
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REF.
VALOR
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20131227
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USD
USD
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20131227
DA
02/12/2013 15
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TIPO DE
NMERO DE FACTURA
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GENRICO
N/E
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N
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FP4396
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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
440
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
32/51
20131227 DA
02/12/2013 15
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TIPO DE
VENTA
GENRICO
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N/E
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POLLO_CARN N/E
20131230 DJ
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LIVIANA
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LIVIANA
N/E
20131231 DA
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GENRICO
N/E
20131127 DP
27/11/2013 11
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LIVIANA
N/E
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N/E
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N/E
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-10.008,52 USD
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N/E
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31/12/2013 17
-908,17 USD
REP_PESADA
N/E
20131227 DJ
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N/E
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20131130 DJ
30/11/2013 01
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POLLO_CARN N/E
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
USD
NMERO DE FACTURA
N/E
N/E
N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
441
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
33/51
20131130
20131130
20131130
20131227
DJ
DJ
DJ
DJ
30/11/2013
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01
01
01
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USD
USD
USD
TIPO DE
VENTA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
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DP
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DP
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2,64
12,41
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USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
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20131128
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20131129
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DP
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DJ
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USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
GENRICO
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
-5,27 USD
GENRICO
USD
USD
USD
USD
USD
USD
GENRICO
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
CD.
REF.
FECHA
REF.
20131227 DA
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01/12/2013
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30/12/2013
DA
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DJ
DZ
DJ
DJ
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01
01
15
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01
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20131230 DJ
20131230 DJ
20131130 DJ
30/12/2013 01
30/12/2013 01
30/11/2013 01
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131130 DJ
30/11/2013 01
530,62 USD
POLLO_CARN
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N/E
N/E
N/E
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N/E
N/E
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N/E
N/E
N/E
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FP4396 FSAP27/699
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
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RTE 001001-208 CL1005726
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N/E
N/E
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N/E
N/E
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FP4419 FSAP27/722
N/E
N/E
RTE 001001-523 CL1006136
FP4419 FSAP27/722
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
442
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEKMBRE DE 2012 y
2013
20131130
20131227
20131227
20131230
20131130
20131227
20131227
20131227
20131229
20131227
DJ
DZ
DZ
DJ
DJ
DZ
DZ
DJ
DJ
DJ
30/11/2013
16/12/2013
02/12/2013
30/12/2013
30/11/2013
19/12/2013
19/12/2013
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29/12/2013
27/12/2013
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15
01
01
15
15
01
01
01
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-390,02
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USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
TIPO DE
VENTA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131227
20131227
20131227
20131227
20131129
DA
DJ
DJ
DJ
DJ
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27/12/2013
27/12/2013
29/11/2013
15
01
01
01
01
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USD
USD
USD
USD
USD
GENRICO
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131230
20131230
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DJ
DJ
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30/12/2013
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01
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POLLO_CARN
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20131227
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DZ
DJ
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27/12/2013
28/11/2013
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01
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131128
20131130
20131130
20131130
20131226
20131226
20131226
20131226
20131227
20131130
20131130
20131227
DJ
DJ
DJ
DJ
DZ
DZ
DZ
DZ
DZ
DP
DJ
DJ
28/11/2013
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30/11/2013
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17/12/2013
17/12/2013
27/12/2013
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30/11/2013
27/12/2013
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01
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15
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USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
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POLLO_CARN
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LIVIANA
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DJ
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01
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
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-934,69
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-864,20
-2.319,26
-0,07
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USD
DR 2.5
34/51
NMERO DE FACTURA
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N/E
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N/E
N/E
RTE 001001-523 CL1006136
FP4419 FSAP27/722
N/E
N/E
RTE
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N/E
N/E
N/E
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N/E
N/E
N/E
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FP4396 FSAP27/699
N/E
N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
443
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
35/51
CD.
20131230
20131229
20131229
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20131227
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REF.
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
FECHA
30/12/2013
29/12/2013
29/12/2013
30/11/2013
27/12/2013
28/12/2013
23/12/2013
REF.
01
01
01
01
01
01
01
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
TIPO DE
VENTA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
GENRICO
-16,90 USD
GENRICO
VALOR
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USD
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28/12/2013 15
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20131227
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DZ
DZ
DZ
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23/12/2013
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15
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-1.000,00
-1.000,00
-1.000,00
USD
USD
USD
USD
USD
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20131227
20131227
DJ
DJ
DJ
DZ
DZ
DJ
29/12/2013
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30/11/2013
19/12/2013
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27/12/2013
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01
01
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15
01
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USD
USD
USD
USD
USD
USD
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POLLO_CARN
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20131130
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20131130
DA
DJ
DJ
DJ
19/11/2013
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30/11/2013
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01
01
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USD
USD
USD
USD
GENRICO
LIVIANA
POLLO_CARN
REP_PESADA
20131227
20131228
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20131230
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20131130
DA
DJ
DJ
DJ
DP
DJ
01/12/2013
28/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
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30/11/2013
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0,07
USD
USD
USD
USD
USD
USD
GENRICO
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
LIVIANA
LIVIANA
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20131130
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20131227
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DJ
DJ
DZ
DZ
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30/11/2013
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01
01
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15
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USD
USD
USD
USD
USD
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
NMERO DE FACTURA
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
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C
Inic.
FACTURA
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N/E
N/E
N/E
N/E
RTE
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N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
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FP4352 FSAP27/644
N/E
N/E
N/E
RTE 001001-102 CL1005605
FP 4361 FSAP27/653
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
RTE
001001-13949
CL1006822 FP4347 FSAP
27/634
N/E
N/E
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Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
444
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
36/51
CD.
REF.
TIPO DE
VENTA
POLLO_CARN
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
LIVIANA
LIVIANA
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4,80
12,90
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6.059,45
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
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-426,33
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USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
GENRICO
POLLO_CARN
POLLO_CARN
10/12/2013 15
-318,55 USD
POLLO_CARN
22/10/2013 01
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LIVIANA
FECHA
REF. VALOR
20131230
DJ
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20131130
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20131220
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AB
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DP
DJ
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30/11/2013
30/11/2013
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20/12/2013
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17
01
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215,25
20131031
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20131227
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20131130
20131127
20131228
20131230
20131119
20131228
20131130
20131228
20131227
RV
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
23/10/2013
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27/12/2013
30/12/2013
19/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
27/11/2013
28/12/2013
30/12/2013
19/11/2013
28/12/2013
30/11/2013
28/12/2013
27/12/2013
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01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
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20131130
20131130
20131130
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20131227
20131227
20131227
20131130
DZ
DJ
DZ
DJ
AB
AB
AB
DZ
DJ
25/11/2013
30/11/2013
28/11/2013
30/11/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
11/12/2013
30/11/2013
15
01
15
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01
20131221
DZ
20131031
RV
USD
827,53 USD
NMERO DE FACTURA
N/E
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-002-11401
N/E
N/E
N/E
N/E
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-002-11400
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
RTE
001001-13949
CL1006822 FP4347 FSAP
27/634
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
ABFSAP
2700000610
RC1235
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 002-001-4293
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
445
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
37/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
22/10/2013 01
101,40 USD
LIVIANA
20131101
DA
17/10/2013 15
-8,45 USD
GENRICO
20131101
20131130
DA
DZ
17/10/2013 15
15/11/2013 15
-127,41 USD
-14,01 USD
GENRICO
POLLO_CARN
20131031
20131104
20131114
RV
DZ
DZ
31/05/2013 01
04/11/2013 15
14/11/2013 15
4.870,65 USD
-1.500,00 USD
-2.000,00 USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131130
DA
19/11/2013 15
-2,60 USD
GENRICO
20131130
20131130
20131130
20131130
20131222
20131222
DA
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
18/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
22/12/2013
22/12/2013
USD
USD
USD
USD
USD
USD
GENRICO
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
GENRICO
20131230
DA
27/12/2013 15
-8,45 USD
GENRICO
20131230
20131222
20131222
DA
DP
DJ
27/12/2013 15
22/12/2013 11
22/12/2013 01
-119,57 USD
-0,07 USD
0,07 USD
GENRICO
LIVIANA
LIVIANA
20131031
20131130
20131222
20131222
20131222
RV
DZ
DP
DP
DJ
24/09/2013
29/11/2013
22/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
01
15
11
11
01
9.217,84
-4.287,17
-0,07
-0,07
0,07
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
20131222
20131202
20131202
20131130
20131226
DJ
DP
DJ
DJ
DJ
22/12/2013
02/12/2013
02/12/2013
30/11/2013
26/12/2013
01
11
01
01
01
0,07
-0,07
0,07
6.664,68
7.547,76
USD
USD
USD
USD
USD
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
20131130
20131130
DA
DJ
19/11/2013 15
30/11/2013 01
-147,02 USD
14.702,49 USD
GENRICO
LIVIANA
15
01
01
01
01
01
-34,30
3.430,35
260,00
455,00
11.958,21
845,00
NMERO DE FACTURA
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 002-001-4294
RTE 003001-141 CL1005845
FP 4294
RTE 003001-140 CL1005845
FP 4293
N/E
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 002-001-3968
N/E
N/E
RTE 002001-80 CL1005870
FP4554 FSAP27/646
RTE 002001-78 CL1005870
FP4353 FSAP27/645
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
RTE 001001-1098 CL100614
FP4413 FSAP27/716
RTE 001001-1097 CL1006141
FP4412 FSAP27/715
N/E
N/E
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 002-001-4237
N/E
N/E
N/E
N/E
RTE
001001-13949
CL1006822 FP4347 FSAP
27/634
N/E
N/E
N/E
N/E
RTE 001001-8141 CL1006430
FP4351 FSAP27/643
N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
446
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
38/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
08/01/2013 01
1.220,52 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
311,00 USD
POLLO_CARN
20131031
20131130
20131130
20131222
20131222
RV
AB
DZ
DP
DJ
09/10/2013
30/11/2013
06/11/2013
22/12/2013
22/12/2013
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
LIVIANA
LIVIANA
20131031
RV
30/06/2011 01
10,80 USD
REP_PESADA
20131031
RV
30/06/2011 01
39,60 USD
REP_PESADA
20131031
RV
30/06/2011 01
39,60 USD
REP_PESADA
20131031
RV
30/06/2011 01
86,40 USD
REP_PESADA
20131031
RV
30/06/2011 01
316,80 USD
REP_PESADA
20131031
20131121
20131121
RV
DP
DJ
30/06/2011 01
21/11/2013 11
21/11/2013 01
316,80 USD
-0,35 USD
0,35 USD
REP_PESADA
REP_PESADA
REP_PESADA
20131031
20131129
20131130
20131130
20131130
RV
DJ
DJ
DJ
DJ
22/10/2013
29/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
20131227
DA
01/12/2013 15
-7,80 USD
GENRICO
20131227
DA
01/12/2013 15
-39,20 USD
GENRICO
20131227
DA
01/12/2013 15
-2,60 USD
GENRICO
20131227
20131130
20131227
20131222
20131028
DA
DJ
DZ
DJ
SA
01/12/2013
30/11/2013
13/12/2013
22/12/2013
28/10/2013
GENRICO
LIVIANA
LIVIANA
GENRICO
GENRICO
01
17
15
11
01
01
01
01
01
01
15
01
15
01
07
623,81
-213,56
-244,10
-7.517,12
7.517,12
650,00
10.782,09
780,00
3.920,40
260,00
-107,81
5.225,50
-500,00
260,00
373,80
USD
USD
USD
USD
USD
NMERO DE FACTURA
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-002-8280
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-003-001414
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-002-11064
N/E
N/E
N/E
N/E
C
Inic.
FACTURA
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C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-001-000729
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-001-000729
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-001-003087
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-001-003087
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-001-003087
N/E
N/E
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 002-001-4302
N/E
N/E
N/E
N/E
RTE 001001-2148 CL1005608
FP4326 FSAP27/411
RTE 001001-2160 CL1005608
FP 4330 FSAP 27/415
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RTE 001001-2147 CL1005608
FP4325 FSAP27/407
N/E
N/E
N/E
N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
447
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
39/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131101
SA
01/11/2013 15
-373,80
USD
GENRICO
20131028
20131028
SA
SA
28/10/2013 07
28/10/2013 07
624,28
3.875,72
USD
USD
GENRICO
GENRICO
20131028
SA
28/10/2013 07
1.627,03
USD
GENRICO
20131101
20131101
20131101
SA
SA
SA
01/11/2013 15
01/11/2013 15
01/11/2013 15
-3.875,72
USD
USD
-1.627,03 USD
GENRICO
GENRICO
GENRICO
20131028
SA
28/10/2013 07
6.638,64
USD
GENRICO
20131101
20131126
20131126
20131127
20131128
20131128
20131130
20131230
20131230
20131227
20131130
20131214
20131214
20131227
20131227
20131130
20131227
20131227
20131129
20131129
20131129
SA
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
01/11/2013
26/11/2013
26/11/2013
27/11/2013
28/11/2013
28/11/2013
30/11/2013
30/12/2013
30/12/2013
27/12/2013
30/11/2013
14/12/2013
14/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
30/11/2013
27/12/2013
27/12/2013
29/11/2013
29/11/2013
29/11/2013
-6.638,64
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
GENRICO
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
15
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
-624,28
2.365,31
1.530,92
205,82
1.348,47
1.233,64
146,47
54,40
53,68
1.096,87
361,02
839,27
54,00
52,87
1.039,98
630,55
633,95
1.172,49
2.167,23
53,08
1.931,54
NMERO DE FACTURA
RECLAS
CUENTAS
DP
CLIENTES DIF DAS DEL
MES DE OCT
AJUSTE CARGA SALDOS
ERROR REGISTRO FECHA
DPS
N
AJUSTE CARGA SALDOS
DPS
RECLAS
CUENTAS
DP
MES DE OCT
N/E
N/E
AJUSTE CARGA SALDOS
DPS
RECLAS
CUENTAS
DP
MES DE OCT
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
448
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
40/51
20131129
20131130
20131227
20131227
20131227
20131227
20131227
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
29/11/2013
30/11/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
01
01
01
01
01
01
01
53,36
936,59
2.753,50
5.564,08
1.341,80
511,21
2.081,48
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
TIPO DE
VENTA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131230
20131129
20131129
20131129
20131130
20131128
20131128
20131129
20131230
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
30/12/2013
29/11/2013
29/11/2013
29/11/2013
30/11/2013
28/11/2013
28/11/2013
29/11/2013
30/12/2013
01
01
01
01
01
01
01
01
01
2.552,99
1.215,08
928,03
53,96
1.445,22
1.583,40
2.379,46
840,66
3.482,39
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131031
20131230
20131230
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131227
20131130
20131227
20131130
20131130
20131130
20131130
RV
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
22/10/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
27/12/2013
30/11/2013
27/12/2013
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
1.528,96
4.802,80
279,60
2.436,09
107,97
2.552,08
102,05
638,96
766,12
1.434,94
872,93
3.213,35
260,01
2.710,81
104,92
3.431,67
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
LIVIANA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
LIVIANA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131130
20131130
20131130
20131130
DJ
DJ
DJ
DJ
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
01
01
01
01
108,36
3.338,48
106,40
999,41
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
USD
NMERO DE FACTURA
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
RTE
001001-13949
CL1006822 FP4347 FSAP
27/634
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 002-001-4293
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
RTE
001001-13949
CL1006822 FP4347 FSAP
27/634
N/E
N/E
N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
449
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
41/51
20131229
20131228
20131229
20131230
DJ
DJ
DJ
DJ
29/12/2013
28/12/2013
29/12/2013
30/12/2013
01
01
01
01
6.040,52
2.791,83
951,62
1.167,95
USD
USD
USD
USD
TIPO DE
VENTA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131130
20131130
20131228
20131129
20131230
20131130
20131130
20131229
20131230
20131228
20131130
20131130
20131227
20131227
20131227
20131227
20131223
20131223
20131226
20131230
20131227
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
30/11/2013
30/11/2013
28/12/2013
29/11/2013
30/12/2013
30/11/2013
30/11/2013
29/12/2013
30/12/2013
28/12/2013
30/11/2013
30/11/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
23/12/2013
23/12/2013
26/12/2013
30/12/2013
27/12/2013
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
10.485,31
383,86
490,41
527,89
552,00
260,00
3.966,76
1.409,46
1.664,30
3.239,45
5.979,29
2.060,80
8.677,70
837,06
9.398,42
1.576,85
8.455,14
1.954,09
420,00
892,74
1.953,66
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
LIVIANA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
LIVIANA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131031
20131114
20131127
20131127
20131127
20131128
20131128
20131128
20131130
20131130
20131230
RV
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
23/10/2013
14/11/2013
27/11/2013
27/11/2013
27/11/2013
28/11/2013
28/11/2013
28/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
30/12/2013
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
845,40
150,71
309,72
794,57
229,68
816,92
175,41
243,21
216,09
141,25
134,21
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
USD
NMERO DE FACTURA
N/E
N/E
N/E
N/E
RTE
001001-13949
CL1006822 FP4347 FSAP
27/634
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-002-11381
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
450
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
42/51
20131228
20131230
20131227
20131229
20131230
20131230
20131230
20131229
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
28/12/2013
30/12/2013
27/12/2013
29/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
29/12/2013
01
01
01
01
01
01
01
01
319,38
127,13
294,47
293,89
276,91
56,37
487,85
1.214,39
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
TIPO DE
VENTA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131228
20131229
20131230
20131230
20131227
20131230
20131228
20131228
20131227
20131227
20131228
20131230
20131230
20131227
20131230
20131031
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
RV
28/12/2013
29/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
27/12/2013
30/12/2013
28/12/2013
28/12/2013
27/12/2013
27/12/2013
28/12/2013
30/12/2013
30/12/2013
27/12/2013
30/12/2013
26/06/2013
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
01
586,36
490,12
196,21
294,47
200,67
593,18
8.087,07
2.110,11
10.928,01
1.304,22
3.821,53
9.617,81
346,03
202,26
96,84
23,90
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131031
RV
26/06/2013 01
99,79 USD
POLLO_CARN
20131031
20131128
RV
DJ
18/10/2013 01
28/11/2013 01
33,25 USD
178,52 USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131031
20131129
20131130
20131130
20131230
20131230
20131130
RV
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
08/10/2013
29/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
30/12/2013
30/12/2013
30/11/2013
10,24
24,04
6,50
4,95
43,56
15,97
442,15
C
Inic.
FACTURA
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
POLLO_CARN N/E
CD.
REF.
FECHA
REF.
01
01
01
01
01
01
01
VALOR
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
NMERO DE FACTURA
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
RTE
001001-13949
CL1006822 FP4347 FSAP
27/634
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-001-6733
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-002-11328
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
451
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
43/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
USD
TIPO DE
VENTA
NMERO DE FACTURA
20131230
DJ
30/12/2013 01
20131230
DJ
30/12/2013 01
20131031
RV
22/10/2013 01
371,80 USD LIVIANA
20131031
RV
22/10/2013 01
371,80 USD LIVIANA
20131228
DJ
28/12/2013 01
N/E
20131228
DJ
28/12/2013 01
N/E
20131222
DJ
22/12/2013 01
390,00 USD GENRICO
N/E
20131130
DJ
30/11/2013 01
N/E
20131130
DJ
30/11/2013 01
3.920,00 USD REP_PESADA
N/E
TOTAL
SALDO
INICIAL
Cuenta
1305050101
20131031
RV
30/04/2012 01
20131031
RV
29/05/2013 01
20131031
RV
20/10/2011 01
20131031
RV
23/11/2011 01
20131031
RV
23/11/2011 01
20131031
RV
23/11/2011 01
20131031
RV
24/11/2011 01
20131031
RV
24/11/2011 01
20131031
RV
17/11/2011 01
20131031
RV
29/11/2011 01
20131031
RV
25/10/2012 01
20131031
RV
13/11/2012 01
20131031
RV
30/06/2011 01
20131031
RV
21/10/2013 01
20131031
RV
30/06/2011 01
N/E
N/E
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 002-001-4294
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 002-001-4294
1.205.086,34 USD
1.205.086,34 USD
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
105,52 USD POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
8.887,33 USD REP_PESADA CLIENTES
C
Inic.
C
Inic.
C
Inic.
C
Inic.
C
Inic.
C
Inic.
C
Inic.
C
Inic.
C
Inic.
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
CLIENTES
C
Inic.
792,00 USD LIVIANA
CLIENTES
FACTURA
001-001-6459
FACTURA
001-002-9495
FACTURA
001-002-5576
FACTURA
001-002-5823
FACTURA
001-002-5824
FACTURA
001-002-5825
FACTURA
001-002-5826
FACTURA
001-002-5827
FACTURA
001-001-40
FACTURA
001-001-99
FACTURA
002-003-5528
FACTURA
002-004-2968
FACTURA
002-001-002160
FACTURA
002-001-4263
FACTURA
001-001-340
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
452
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
43/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
01
01
01
01
01
01
01
01
01
15
01
01
01
01
01
248,33
27.564,48
1.950,00
17.002,00
10.711,04
39.104,94
27.564,48
1.950,00
12.988,80
-283,28
12.252,24
812,50
1.134,00
388,96
7.668,00
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
01/12/2013 15
-2,48 USD
DA
22/12/2013 15
-170,00 USD
20131230
DA
22/12/2013 15
-391,00 USD
20131230
DA
22/12/2013 15
-107,10 USD
20131231
DA
23/12/2013 15
-129,89 USD
20131231
DA
29/12/2013 15
-76,68 USD
20131231
DA
27/12/2013 15
-11,34 USD
20131231
DA
18/12/2013 15
-3,89 USD
20131031
20131230
RV
DJ
12/09/2013 01
30/12/2013 01
166,06 USD
293,15 USD
20131231
DA
31/12/2013 15
-1,66 USD
20131231
20131227
20131230
DA
DJ
DJ
31/12/2013 15
27/12/2013 01
30/12/2013 01
-2,93 USD
16.321,99 USD
7.236,00 USD
20131130
20131202
20131202
20131222
20131222
20131222
20131222
20131222
20131223
20131226
20131226
20131226
20131227
20131228
20131229
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DZ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
30/11/2013
02/12/2013
02/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
23/12/2013
06/12/2013
26/12/2013
26/12/2013
27/12/2013
28/12/2013
29/12/2013
20131230
DA
20131230
TIPO DE
NMERO DE FACTURA
VENTA
POLLO_CARN N/E
LIVIANA
N/E
GENRICO
N/E
LIVIANA
N/E
LIVIANA
N/E
LIVIANA
N/E
LIVIANA
N/E
GENRICO
N/E
LIVIANA
N/E
POLLO_CARN ANTICIPO
LIVIANA
N/E
GENRICO
N/E
REP_PESADA N/E
POLLO_CARN N/E
REP_PESADA
N/E
RTE
001001-31963
CL2000085
FP11988
GENRICO
FSAP27/619
RTE
001001-32095
CL2000085
FP4401
GENRICO
FSAP27/704
RTE
001001-32093
CL2000085
FP4404
GENRICO
FSAP27/707
RTE
001001-32096
CL2000085
FP4402
GENRICO
FSAP27/705
RTE
001001-32112
CL2000085
FP4418
GENRICO
FSAP27/721
RTE
001001-32113
CL2000085
FP4437
GENRICO
FSAP27/916
RTE
001001-32114
CL2000085
FP4430
GENRICO
FSAP27/783
RTE
001001-32118
CL2000085
FP12112
GENRICO
FSAP27/829
C
Inic.
FACTURA
POLLO_CARN N/E
RTE 001001-32133 CL200085
GENRICO
FP10643 FSAP9/485
RTE
001001-32132
CL2000085
FP12166
GENRICO
FSAP27/883
LIVIANA
N/E
REP_PESADA N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
453
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
45/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
USD
TIPO DE
VENTA
20131231
DA
27/12/2013 15
-163,20 USD
GENRICO
20131231
DA
30/12/2013 15
-72,36 USD
GENRICO
20131130
DA
04/11/2013 15
-6,50 USD
GENRICO
20131130
DJ
30/11/2013 01
650,00 USD
20131031
RV
26/09/2012 01
286,66 USD
20131130
20131130
DA
DJ
04/11/2013 15
30/11/2013 01
-98,01 USD
9.801,00 USD
20131028
SA
28/10/2013 07
19.002,00 USD
20131028
SA
28/10/2013 07
1.287,00 USD
20131101
SA
01/11/2013 15
-19.002,00 USD
20131101
SA
01/11/2013 15
-1.287,00 USD
20131031
RV
21/10/2013 01
1.950,00 USD
20131130
DJ
30/11/2013 01
0,07 USD
TOTAL
SALDO
INICIAL
Cuenta
1305050102
NMERO DE FACTURA
RTE
001001-32115
CL2000085
FP4436
FSAP27/915
RTE
001001-32116
CL2000085
FP4438
FSAP27/917
RTE 001001-2061 CL2000508
FP4340 FSAP 27/425
LIVIANA
N/E
C
Inic.
FACTURA
RTE 001001-2060 CL2000508
GENRICO
FP4339 FSAP27/424
LIVIANA
N/E
AJUSTE CARGA SALDOS
GENRICO
DPS
AJUSTE CARGA SALDOS
GENRICO
DPS
RECLAS
CUENTAS
DP
GENRICO
MES DE OCT
RECLAS
CUENTAS
DP
GENRICO
MES DE OCT
C
Inic.
FACTURA
LIVIANA
N/E
286.890,08 USD
286.890,08 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
118,80 USD
20131031
RV
28/05/2012 01
340,25 USD
20131031
RV
22/04/2013 01
99,25 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
194,24 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
398,24 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
334,56 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
85,34 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
48,47 USD
20131031
RV
30/06/2011 01
177,72 USD
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
POLLO_CARN CLIENTES
C
Inic.
LIVIANA
CLIENTES
C
Inic.
LIVIANA
CLIENTES
FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
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FACTURA
001-002-002022
FACTURA
001-001-841
FACTURA
001-001-841
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
454
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
46/51
CD.
REF.
FECHA
REF. VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131031
RV
30/06/2011 01
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LIVIANA
20131031
RV
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20131031
RV
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
2.162,00 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/08/2013 01
19,64 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
27/09/2013 01
10,16 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
257,62 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
30/06/2011 01
1.196,00 USD
REP_PESADA
20131031
RV
25/06/2013 01
207,22 USD
POLLO_CARN
20131031
RV
28/12/2012 01
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POLLO_CARN
20131031
20131126
20131127
20131129
20131129
20131129
20131130
20131130
RV
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DZ
DZ
30/06/2011
26/11/2013
27/11/2013
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29/11/2013
29/11/2013
29/11/2013
28/11/2013
01
01
01
01
01
01
15
15
131,70
276,29
292,25
3,60
9,00
7,20
-683,79
-616,00
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131130
20131201
20131201
20131201
DJ
DJ
DJ
DJ
30/11/2013
01/12/2013
01/12/2013
01/12/2013
01
01
01
01
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112,00
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0,07
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
REP_PESADA
LIVIANA
LIVIANA
20131122
20131130
DJ
DJ
22/11/2013 01
30/11/2013 01
5,81 USD
23,17 USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131230
20131119
DJ
DJ
30/12/2013 01
19/11/2013 01
31,88 USD
11,13 USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
NMERO DE FACTURA
C
Inic.
FACTURA
C
Inic.
FACTURA
CLIENTES 001-003-3318
C
Inic.
FACTURA
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C
Inic.
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C
Inic.
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C
Inic.
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C
Inic.
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C
Inic.
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C
Inic.
FACTURA
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C
Inic.
FACTURA
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C
Inic.
FACTURA
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N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
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AB FSAP 2700000638
N/E
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SA9545
N/E
N/E
N/E
N/E
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N/E
RTE
2885552552SISTEMA
SAP 58645
N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
455
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
47/51
20131227
20131228
20131130
20131130
DJ
DJ
DZ
DJ
27/12/2013
28/12/2013
28/11/2013
30/11/2013
01
01
15
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3,90
USD
USD
USD
USD
TIPO DE
VENTA
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131130
20131227
20131230
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20131227
20131228
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20131130
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
30/11/2013
27/12/2013
30/12/2013
28/12/2013
18/11/2013
27/12/2013
28/12/2013
15/11/2013
30/11/2013
01
01
01
01
01
01
01
01
01
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20,03
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
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20131227
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20131127
20131130
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20131130
20131221
20131221
20131221
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DJ
DZ
AB
AB
AB
28/12/2013
19/11/2013
22/11/2013
27/11/2013
27/12/2013
30/11/2013
27/12/2013
18/11/2013
27/11/2013
30/11/2013
30/12/2013
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01
01
01
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01
01
01
01
01
01
15
07
17
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4,60
4,68
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-285,43
2.046,03
0,00
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USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
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POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
POLLO_CARN
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
20131130
DP
DP
DJ
DJ
DP
DJ
30/11/2013
30/11/2013
30/11/2013
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30/11/2013
30/11/2013
11
11
01
01
11
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-0,07
-0,07
0,07
0,07
-0,99
0,99
USD
USD
USD
USD
USD
USD
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
20131127
20131128
DJ
DJ
27/11/2013
28/11/2013
01
01
6,60 USD
322,23 USD
POLLO_CARN
POLLO_CARN
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
USD
NMERO DE FACTURA
N/E
N/E
N/E
N/E
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N/E
N/E
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N/E
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N/E
RTE
001001-13949
CL1006822 FP4347 FSAP
27/634
N/E
N/E
N/E
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N/E
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N/E
N/E
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N/E
N/E
N/E
N/E
RTE
001001-13949
CL1006822 FP4347 FSAP
27/634
N/E
N/E
N/E
N/E
N/E
RTE
010100225-55454644111210
N/E
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
456
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
48/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
USD
TIPO DE
VENTA
NMERO DE FACTURA
20131130
DJ
30/11/2013 01
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POLLO_CARN
N/E
20131130
DJ
30/11/2013 01
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POLLO_CARN
N/E
20131129
DJ
29/11/2013 01
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LIVIANA
N/E
20131130
DJ
30/11/2013 01
9,38 USD
POLLO_CARN
N/E
20131227
DJ
27/12/2013 01
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POLLO_CARN
N/E
20131031
RV
16/10/2013 01
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POLLO_CARN
20131031
RV
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20131115
DJ
15/11/2013 01
70,00 USD
Cuenta
1305050105
TOTAL
SALDO
INICIAL
15.164,51 USD
N/E
C
Inic.
FACTURA
REP_PESADA
15.164,51 USD
20131031
DA
20/04/2013 19
-1.500,00 USD
20131031
DA
01/11/2013 19
-428,13 USD
20131227
DA
06/12/2013 19
-6.174,63 USD
20131231
DA
31/12/2013 19
-9.344,90 USD
20131231
DA
31/12/2013 19
-23.461,81 USD
20131231
DA
31/12/2013 19
-16.830,00 USD
20131130
DA
11/11/2013 19
-4.749,24 USD
20131227
DA
11/12/2013 19
-1.313,54 USD
20131226
DA
10/12/2013 19
-600,00 USD
20131031
DA
30/11/2013 19
-2.438,13 USD
20131130
DA
11/11/2013 19
-4.749,25 USD
20131118
DA
18/11/2013 19
-1.000,00 USD
20131227
DA
19/12/2013 19
-1.463,00 USD
20131227
DA
11/12/2013 19
-2.436,98 USD
20131227
DA
19/12/2013 19
-813,00 USD
C.INI.-CH-963-PICHINCHA
POLLO_CARN RC-1137 CLTE. 1005872
C.INI.-CH-238-MACHALALIVIANA
RC-441 CLTE. 1005617
RC-316
CH71
GUAY
GENRICO
CL1006119 POSFECHADO
RC-456
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PICH
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GENRICO
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PICH
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CH5174
PACI
GENRICO
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CH324
GUAY
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POSFECHADO
GENRICO
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POSFECHADO
GENRICO
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LIVIANA
RC-1007 CLTE. 1006150
RC-1170
CH5174
PACI
GENRICO
CL1006215 POSEFCHADO
RC-1025
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INTER
GENRICO
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PICH
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POSFECHADO
GENRICO
27/611
RP-454
CH446
PICH
GENRICO
CL1006177 PSFECHADO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
457
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
49/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
TIPO DE
VENTA
USD
20131226
DA
26/11/2013 19
-5.141,78 USD
GENRICO
20131227
DA
17/12/2013 19
-3.684,66 USD
GENRICO
20131130
DA
25/11/2013 19
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GENRICO
20131227
DA
19/12/2013 19
-2.565,00 USD
GENRICO
20131130
DA
25/11/2013 19
-4.843,70 USD
GENRICO
20131231
DA
31/12/2013 19
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GENRICO
20131231
DA
31/12/2013 19
-218,00 USD
GENRICO
20131231
DA
31/12/2013 19
-428,00 USD
GENRICO
20131118
DA
18/11/2013 19
-1.000,00 USD
GENRICO
20131227
DA
04/12/2013 19
-4.377,33 USD
GENRICO
20131227
DA
19/12/2013 19
-813,00 USD
GENRICO
20131226
DA
02/12/2013 19
-6.603,33 USD
GENRICO
20131226
DA
11/12/2013 19
-6.355,76 USD
GENRICO
20131227
DA
02/12/2013 19
-4.479,16 USD
GENRICO
20131227
DA
02/12/2013 19
-4.479,16 USD
GENRICO
20131118
DA
18/11/2013 19
-1.277,24 USD
GENRICO
20131227
DA
19/12/2013 19
-2.150,00 USD
GENRICO
20131226
DA
11/12/2013 19
-10.869,16 USD
GENRICO
20131227
DA
11/12/2013 19
-6.532,71 USD
GENRICO
20131231
DA
31/12/2013 19
-454,62 USD
GENRICO
20131227
DA
10/12/2013 19
-574,20 USD
GENRICO
NMERO DE FACTURA
RC-1208
CH126
PROM
CL1005860
POSFECHADO
27/367
RC-1263
CH328
GUAY
RC-1209
CH5179
PACI
RP-454
CH274
PICH
RC-1209
CH5180ACI
RC-1317 CH2283 PRODU
RC-1025
CH421
INTER
CL1005845
POSFECHADO
9/289
RP-454
CH447
PICH
CL1006177 PSFECHADO
RC-1225
CH127
PROM
CL1005860
POSFECHADO
27/524
RC-1247
CH129
PROM
CL1005860
POSFECHADO
27/472
RC-1229
CH5186
PAC
CL1006215
POSFECHADO
27/534
RC-1229
CH5187
PAC
CL1006215
POSFECHADO
27/534
RC-1025
CH422
INTER
RP-454
CH271
PICH
RC-1237
CH130
PROM
CL1005860
POSFECHADO
27/472
RC-1248 CH 5194 PACI
CL1006215
POSFECHADO
27/471
RC-10347
CH6366
PICH
CL200085
FC12166
POSFECHADO
RC-318
CH576
INTER
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
458
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
50/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
USD
20131227
DA
11/12/2013 19
-8.040,07 USD
20131226
DA
17/12/2013 19
-9.514,74 USD
20131227
DA
20/12/2013 19
-10.975,30 USD
20131227
DA
17/12/2013 19
-10.409,17 USD
20131227
DA
04/12/2013 19
-4.377,33 USD
20131231
DA
31/12/2013 19
-38.709,00 USD
20131231
DA
31/12/2013 19
-23.320,44 USD
20131227
DA
04/12/2013 19
-4.377,33 USD
20131031
DA
24/10/2013 19
-559,24 USD
20131101
DA
24/10/2013 09
559,24 USD
259.180,50 USD
259.180,50 USD
TOTAL
SALDO
INICIAL
Cuenta
1305050850
20131030
DA
13/03/2013 09
2.336,37 USD
20131030
DA
21/02/2013 09
790,00 USD
20131030
DA
21/02/2013 09
958,00 USD
20131030
DA
21/02/2013 09
830,00 USD
20131030
DA
31/07/2013 09
1.271,71 USD
20131030
DA
22/03/2013 09
719,96 USD
20131030
DA
03/04/2013 09
2.751,21 USD
20131030
DA
22/10/2013 09
3.885,00 USD
20131030
DA
12/03/2013 09
7.360,71 USD
20131030
DA
27/03/2013 09
201,29 USD
20131030
DA
27/03/2013 09
6.076,96 USD
TIPO DE
VENTA
NMERO DE FACTURA
RC-1236
CH5195
PACI
CL1006215
POSFECHADO
GENRICO
27/601
RC-1260
CH134
PROM
GENRICO
RC-1267 CH 5201 PACI
GENRICO
RC-1258
CH5200
PACI
CL1006215
POSFECHADO
GENRICO
27/691
CL1005845
POSFECHADO
GENRICO
9/289
RC-458
CH6357
PICH
GENRICO
CL2000085 FSAP27/707
RC-460
CH6344
PICH
GENRICO
CL2000085 FSAP27/917
CL1005845
POSFECHADO
GENRICO
9/289
C.INI.-CH-3480-PICHINCHAPOLLO_CARN RC-444 CLTE. 1006091
CD-1215 CH 3480 PICH CL
GENRICO
1006091 DP PICH CTE.
C. Ini. FACTURA -CLIENTES

POLLO_CARN 001-001 -231
REP_PESADA 001-001 -267
REP_PESADA 001-001 -268
POLLO_CARN 001-001 -150
POLLO_CARN 001-001 -362
POLLO_CARN 001-001 -291
POLLO_CARN 001-001 -237
LIVIANA
001-001 -285
POLLO_CARN 001-001 -286
POLLO_CARN 001-001 -297
POLLO_CARN 001-001 -298
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
459
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR SAP
DR 2.5
51/51
CD.
REF.
FECHA
REF.
VALOR
USD
TIPO DE
VENTA
20131030
DA
03/04/2013 09
8.675,44 USD
POLLO_CARN
20131030
DA
16/04/2013 09
7.961,06 USD
POLLO_CARN
20131030
DA
16/04/2013 09
6.278,25 USD
POLLO_CARN
20131030
DA
30/04/2013 09
5.500,00 USD
POLLO_CARN
20131030
DA
06/05/2013 09
6.278,25 USD
POLLO_CARN
20131030
DA
25/04/2013 09
6.278,25 USD
POLLO_CARN
20131030
DA
25/04/2013 09
6.000,00 USD
POLLO_CARN
20131030
DA
16/04/2013 09
3.094,10 USD
POLLO_CARN
20131101
DA
29/10/2013 09
1.799,20 USD
GENRICO
20131101
DA
29/10/2013 09
2.727,19 USD
GENRICO
20131101
DA
29/10/2013 09
712,50 USD
GENRICO
20131130
DA
12/11/2013 09
1.882,26 USD
GENRICO
20131130
DA
05/11/2013 09
3.128,23 USD
GENRICO
20131130
DA
05/11/2013 09
10.199,72 USD
GENRICO
20131130
DA
01/11/2013 09
2.636,12 USD
GENRICO
20131231
DA
03/12/2013 09
2.636,12 USD
GENRICO
20131130
DA
25/11/2013 09
155,00 USD
GENRICO
20131231
DA
31/12/2013 09
5.684,07 USD
GENRICO
20131231
DA
27/12/2013 09
TOTAL
1.210,00 USD
110.016,97 USD
GENRICO
Cuenta
1305050860
Valores
NMERO DE FACTURA
001-001 -238
001-001 -306
001-001 -307
001-001 -314
001-001 -317
001-001 -310
001-001 -311
001-001 -309
CHDV-51 GUAY CL1006316
DEVUELTO
CHDV
CH50
GUAY
CL1006316 DEVUELTO
CHDV-2880 BOLIVARIANO
CL1005577
CHEQ.
DEVUELTO
CHDV
CH
59
GUAY
CL1006316 DEVUELTO
CHDV
CH56
GUAY
CL1006316 DEVUELTO
CHDV - 2349 PRODU
CL1005876 CH. DEVUELTO
CHDV-291 PICH CL1006150
CHEQUE DEVUELTO
CHDV 292 PICH CL1006150
CH DEVUELTO
CHDV-127 GUAY CL1006097
DEVUELTO
CHDV
11214
PICH
CL1006221 CH DEVUELTO
CHDV 449 PICH CL1006177
CH DEVUELTO
110.016,97 USD
cotejados con Auxiliar de Ventas al 31 de diciembre del 2013
DR2.3 79/79
N/E No existe nmero de Facturas
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
460

AUDITORA FINANCIERA
MUESTRA
DR 2.6
1/1

MUESTRA
Se ha tomado como referencia a las cuentas superiores a 2000.00 dlares y categorizadas como cobrables para realizar las confirmaciones telefnicas.
No
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
CLIENTE
Aguas Bonilla Aida Fabiola
lvarez Caballero Carlos Eduardo
Chvez Palma Esther Erlinda
Daz Penaherrera Mario Fernando
Integracin Avcola Oro Cia.Ltda
Mesas Nez Carlos Tarquino
Paguay Amaguaya Lida Gardenia
Torres Snchez Luis Hernn
Vaca Chvez Adriana Alexandra
Viteri Ramos Edison Rodrigo
TIPO
NMERO FACTURA
RV
RV
DJ
DJ
RV
DA
RV
RV
DA
DA
DJ
DA
DJ
DJ
RV
RV
RV
4201
1308
4350
4390
4272
CHDV2349
4263
4137
CHDV291
CHDV292
12003
285
CHDV50
CHDV56
1306
4301
4237
FECHA EMISIN
10/09/2013
24/07/2013
30/11/2013
01/12/2013
14/10/2013
05/11/2013
21/10/2013
13/08/2013
01/11/2013
03/12/2013
30/11/2013
22/10/2013
29/10/2013
05/11/2013
09/07/2013
22/10/2013
24/09/2013
FECHA
VENCIMIENTO
09/11/2013
08/08/2013
30/12/2013
31/12/2013
13/12/2013
06/11/2013
20/12/2013
12/10/2013
02/11/2013
04/12/2013
15/12/2013
06/11/2013
30/10/2013
06/11/2013
24/07/2013
21/12/2013
23/11/2013
SALDO POR
COBRAR
23.718,42
2.920,99
3.880,80
4.480,00
4.923,66
10.199,72
27.840,00
19.602,00
2.636,12
2.636,12
2.092,15
3.885,00
2.727,19
3.128,23
2.042,60
9.900,00
4.930,67
ANTIGEDAD
OBSERVACIN
112
160
31
30
78
56
71
140
60
28
31
70
63
56
175
70
98
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
Cobrable
S Solicitud de confirmacin enviada DR 2.7 1/13
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
461
AUDITORA FINANCIERA
CONFIRMACIONES TELEFNICAS
DR 2.7
1/13

Ambato, 16 de Enero de 2014
Sra. Aida Fabiola Aguas.

CLIENTE DE H Y N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A.
De mi consideracin.
H y N huevos Naturales Ecuador se encuentra en un proceso de auditora externa, por lo
que solicitamos de la manera ms comedida nos conteste las siguientes preguntas:
FACTURA NMERO:
VALOR:
FECHA DE COMPRA:
4201
$ 23.718,42
10/09/2013
AGRADECEMOS SU GENTILEZA
Nmero de contacto 0984051641
SC Confirmacin recibida conforme

Saldo cotejado con auxiliar
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
462
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
2/13

Sr. Carlos Eduardo lvarez.

De mi consideracin.
FACTURA NMERO:
VALOR:
FECHA DE COMPRA:
1308
$2.920,99
24/07/2013

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
463
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
3/13

Sr. Carlos Fabin Arellano

De mi consideracin.
FACTURA
4350
4390
CLIENTE
FECHA VALOR
30/11/2013 3.880,80
01/12/2013 4.480,00

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
464
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
4/13

Esther Erlinda Chvez

CLIENTE DE H Y N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A
De mi consideracin.
FACTURA NMERO:
VALOR:
FECHA DE COMPRA:
4272
4.923,66
14/10/2013

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
465
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
5/13

Sr. Mario Fernando Daz

De mi consideracin.
FACTURA NMERO:
VALOR:
FECHA DE COMPRA:
2349
$ 10.199,72
05/11/2013

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
466
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
6/13

Sr. Integracin Avcola El Oro

De mi consideracin.
FACTURA NMERO:
VALOR:
FECHA DE COMPRA:
4263
$ 27.840,00
21/10/2013

S Confirmacin recibida conforme
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
467
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
7/13

Sr. Carlos Tarquino Mesas.

De mi consideracin.
FACTURA
CLIENTE
4137
291
292
FECHA
13/08/2013
01/11/2013
04/12/2013
VALOR
19.602,00
2.636,12
2.636,12

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
468
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
8/13

Sr. Lilia Marcela Pacheco

De mi consideracin.
FACTURA NMERO:
VALOR:
FECHA DE COMPRA:
12003
$ 2.092,15
30/11/2013

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
469
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
9/13

Sra. Lida Gardenia Paguay

De mi consideracin.
FACTURA NMERO:
VALOR:
FECHA DE COMPRA:
285
$ 3.885,00
22/10/2013
SI No se logr confirmar el valor, por lo que auditora propone un H/H
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
470
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
10/13

Sra. Bienvenida Dioselina Powel

De mi consideracin.
H y N huevos Naturales Ecuador se encuentra en un proceso de AUDITORA externa,
por lo que solicitamos de la manera ms comedida nos conteste las siguientes preguntas:
FACTURA
CLIENTE
Bienvenida
Dioselina Powel
50
Bienvenida Dioselina Powel
56
FECHA
30/10/2013
30/10/2013
VALOR
$ 2.727,19
$ 3.128,23

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
471
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
11/13

Sr. Luis Hernn Torres

De mi consideracin.
FACTURA NMERO:
VALOR:
FECHA DE COMPRA:
1306
$ 2.042,60
09/07/2013

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
472
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
12/13

Sr .Adriana Alexandra Vaca

De mi consideracin.
FACTURA NMERO:
VALOR:
FECHA DE COMPRA:
4301
$ 9.900,00
22/10/2013

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
473
AUDITORA FINANCIERA
DR 2.7
13/13

Sr. Edison Rodrigo Viteri

De mi consideracin.
FACTURA NMERO:
VALOR:
FECHA DE COMPRA:
4237
$ 4.930,67
24/09/2013
Nmero de contacto
0984498728

Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
474

AUDITORA FINANCIERA
CDULA NARRATIVA
DR 2.8
1/2

Se ha tomado como referencia a las cuentas superiores a $ 2.000,00 dlares y categorizadas como cobrables para realizar las confirmaciones
telefnicas.
CLIENTE
TIPO
NMERO
FACTURA
FECHA
EMISIN
FECHA
VENCIMIENTO
SALDO POR
COBRAR
ANTIGEDAD
OBSERVACIN
SALDO
CONFIRMADO
AGUAS BONILLA AIDA FABIOLA
RV
4201
10/09/2013
09/11/2013
23.718,42
112
Cobrable
23.718,42
LVAREZ CABALLERO CARLOS

EDUARDO
RV
1308
24/07/2013
08/08/2013
2.920,99
160
Cobrable
2.920,99
DJ
4350
30/11/2013
30/12/2013
3.880,80
31
Cobrable
3.880,80
DJ
4390
01/12/2013
31/12/2013
4.480,00
30
Cobrable
4.480,00
RV
4272
14/10/2013
13/12/2013
4.923,66
78
Cobrable
4.923,66
DA
CHDV2349
05/11/2013
06/11/2013
10.199,72
56
Cobrable
10.199,72
RV
4263
21/10/2013
20/12/2013
27.840,00
71
Cobrable
27.840,00
RV
4137
13/08/2013
12/10/2013
19.602,00
140
Cobrable
19.602,00
DA
CHDV291
01/11/2013
02/11/2013
2.636,12
60
Cobrable
2.636,12
DA
CHDV292
03/12/2013
04/12/2013
2.636,12
28
Cobrable
2.636,12
DAZ PENAHERRERA MARIO

FERNANDO
INTEGRACIN AVCOLA ORO
CIA.LTDA
SALDO DE
AUDITORA
DIFERENCIA
23.718,42
2.920,99
3.880,80
4.480,00
4.923,66
10.199,72
27.840,00
19.602,00
2.636,12
2.636,12
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
--
475

AUDITORA FINANCIERA
CDULA NARRATIVA
DR 2.8
2/2
CLIENTE
NMERO
FACTURA
TIPO
FECHA
EMISIN
FECHA
VENCIMIENTO
SALDO POR
COBRAR
ANTIGEDAD
OBSERVACIN
SALDO
CONFIRMADO
DJ
12003
30/11/2013
15/12/2013
2.092,15
31
Cobrable
2.092,15
DA
285
22/10/2013
06/11/2013
3.885,00
70
Cobrable
3.885,00
DJ
CHDV50
29/10/2013
30/10/2013
2.727,19
63
Cobrable
2.727,19
DJ
CHDV56
05/11/2013
06/11/2013
3.128,23
56
Cobrable
3.128,23
TORRES SNCHEZ LUIS HERNN
RV
1306
09/07/2013
24/07/2013
2.042,60
175
Cobrable
2.042,60
RV
4301
22/10/2013
21/12/2013
9.900,00
70
Cobrable
9.900,00
VITERI RAMOS EDISON RODRIGO
RV
4237
24/09/2013
23/11/2013
4.930,67
98
Cobrable
4.930,67
PAGUAY AMAGUAYA LIDA

GARDENIA
POWEL FUENTES BIENVENIDA
DIOSELINA
DIOSELINA
SALDO DE
AUDITORA
DIFERENCIA
2.092,15
SI
2.727,19
3.128,23
2.042,60
9.900,00
4.930,67
SI No se tuvo respuesta de la seora Paguay Lida por lo que AUDITORA realiza un seguimiento a la cuenta y propone un H/H
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
476

AUDITORA FINANCIERA
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
8/10
No
NOMBRE DE HALLAZGO
Saldo pendiente de confirmacin

de la Sra. Lidia Paguay, con factura
NMERO 285 por el valor de $
3.885.00
REF. PAPEL
DE TRABAJO
DR 2.7
9/13
CRITERIO
Segn el artculo 30 del Cdigo de
Comercio los comerciantes conservarn
los
libros,
correspondencia,
documentacin
y
justificantes
concernientes a su negocio, debidamente
ordenados, durante seis aos a partir
del ltimo asiento realizado en los
libros.
CAUSA
EFECTO
La factura 285 del 10

de octubre del 2013,
se
encuentra
pendiente
de
confirmacin pese a
que
se
efectu
llamadas telefnicas.
No se puede analizar si el
saldo de la cuenta es real
porque no se nos ha
entregado ni las facturas
fsicas para confirmarlo.
RECOMENDACIN
Que la empresa inicie el proceso de

cobro del monto total.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
477

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA
DR 2.10
1/10

LIBRO MAYOR DE CAJA GENERAL
SEPTIEMBRE - OCTUBRE 2013
1.1.1.01.01.02 CAJA CHEQUES
Oficina
MATRIZ
Concepto
Depsitos en Caja: 2013/10/09 15:27:42
Referencia
276217
Fecha
10/09/2013
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/09 15:27:42
276228
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/09 15:27:42
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/09 15:27:42
MATRIZ
Debe
0.00
Haber
1.489,45
Saldo
-1.489,45
10/09/2013
0.00
7.196,49
-8.685,94
276233
10/09/2013
0.00
3.030,36
-11.716,30
276235
10/09/2013
0.00
144.00
-11.860,30
RC-986 Abono(s) FC#001002-10472; FC#00100210505; FC#001002-10607;
778 - VASCONEZ ALVARADO IRENE DEL PILAR
276214
10/09/2013
996.00
0.00
-10.864,30
MATRIZ
RC-986 Abono(s) FC#001002-10562;
655 - DENNIS RAL REGALADO VASCONEZ
276216
10/09/2013
493,45
0.00
-10.370,85
MATRIZ
RC-962 Abono(s) FC#001002-10393; FC#0010016898; FC#001001-6916; FC#001001-6919;
617 - MUZO FERNANDO
276224
10/09/2013
7.196,49
0.00
-3.174,36
MATRIZ
RC-1031 Abono(s) FC#001002-10661; FC#00100210673; FC#001002-10674; FC#001002-10699;
561 - TAPIA MENA DIEGO FERNANDO
276232
10/09/2013
3.030,36
0.00
-144.00
MATRIZ
RC-593 Abono(s) FC#002001-4253;
802 - LOZANO SALAS LUIS RMULO
276234
10/09/2013
144.00
0.00
0.00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
478

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA
DR 2.10
2/10

Oficina
MATRIZ
Concepto
Depsitos en Caja: 2013/10/10 10:58:56
Referencia
276317
Fecha
10/10/2013
Debe
0.00
Haber
3.700,00
Saldo
-3.700,00
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 10:58:56
276319
10/10/2013
0.00
2.327,00
-6.027,00
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 10:58:56
276321
10/10/2013
0.00
8.000,00
-14.027,00
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 10:58:56
276324
10/10/2013
0.00
3.524,67
-17.551,67
MATRIZ
RC-440 Abono(s) FC#002001-4199;
881 - AGUAS BONILLA AIDA FABIOLA
276315
10/10/2013
1.560,00
0.00
-15.991,67
MATRIZ
RC-440 Abono(s) FC#002001-3988; FC#002001-3985;
433 - RECALDE SILVA DAVID
276316
10/10/2013
2.140,00
0.00
-13.851,67
MATRIZ
RC-1009 Abono(s) FC#002001-4079;
28 - ARIAS ALDAS LEONILA BEATRIZ
276318
10/10/2013
2.327,00
0.00
-11.524,67
MATRIZ
RC-1019 Abono(s) FC#002001-4220; FC#002001-4221;
807 - GARZN OATE RAMIRO

EUCLIDES
276320
10/10/2013
8.000,00
0.00
-3.524,67
MATRIZ
RC-1038 Abono(s) OTRS#282;
589 - CUADROS YONNY FERNANDO
276323
10/10/2013
3.524,67
0.00
0.00
MATRIZ
RC-1020 Abono(s) FC#001002-10516; FC#001002-10533; FC#001002-10534;

FC#001002-10610; FC#001002-10611; FC#001002-10645;
589 - CUADROS YONNY YONNY

FERNANDO
276325
10/10/2013
6.116,35
0.00
6.116,35
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 11:32:10
276327
10/10/2013
0.00
6.116,35
0.00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
479

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA
DR 2.10
3/10

Oficina
Concepto
Referencia
Fecha
Debe
Haber
Saldo
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 11:45:47
276334
10/10/2013
0.00
5.599,83
-5.599,83
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 11:45:47
276336
10/10/2013
0.00
5.727,00
-11.326,83
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 11:45:47
276338
10/10/2013
0.00
3.443,18
-14.770,01
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 11:45:47
276344
10/10/2013
0.00
1.166,37
-15.936,38
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 11:45:47
276345
10/10/2013
0.00
3.807,19
-19.743,57
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 11:45:47
276349
10/10/2013
0.00
5.010,35
-24.753,92
MATRIZ
RC-1037 Abono(s) FC#001002-10568; FC#001002-10590;
276332
10/10/2013
102,79
0.00
-24.651,13
MATRIZ
276333
10/10/2013
5.497,04
0.00
-19.154,09
276335
10/10/2013
5.727,00
0.00
-13.427,09
276337
10/10/2013
3.443,18
0.00
-9.983,91

FERNANDO
FERNANDO
RC-1064 Abono(s) FC#001002-10732; FC#001002-10733; FC#001002-10739;

MATRIZ
FC#001002-10740; FC#001002-10747; FC#001002-10748; FC#001002-10800;
FC#001002-10804; FC#001002-10830; FC#001002-10831; FC#001002-10837;
GUILLERMINA
FC#001002-10838;
MATRIZ
732 - CARCAMO BUSTAMANTE LUIS

ALBERTO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
480

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA
DR 2.10
4/10

1.1.1.01.01.02 Caja cheques
Oficina
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Concepto
RC-1053 Abono(s) FC#001002-10752; FC#001002-10772; FC#001002-10783;
FC#001002-10797;
Referencia
574 - LPEZ CUEVA JORGE OSWALDO
RC-1050 Abono(s) FC#001002-10658; FC#001002-10688; FC#001002-10710;
857 - MONTERO FIALLOS MARCIA
FC#001002-10753; FC#001002-10775; FC#001002-10782; FC#001002-10823;
EULALIA
RC-1060 Abono(s) FC#001002-10725; FC#001002-10726; FC#001002-10741;

FC#001002-10742; FC#001002-10749; FC#001002-10750; FC#001002-10810;
Fecha
Debe
Haber
Saldo
276340
10/10/2013
1.166,37
0.00
-8.817,54
276343
10/10/2013
3.807,19
0.00
-5.010,35
276348
10/10/2013
5.010,35
0.00
0.00
276351
10/10/2013
2.023,40
0.00
2.023,40
276352
10/10/2013
2.138,27
0.00
4.161,67
RC-990 Abono(s) FC#001002-10416; FC#001002-10436; FC#001002-10455;
803 - POWEL FUENTES BIENVENIDA
FC#001002-10471;
DIOSELINA
RC-1056 Abono(s) FC#001002-10758; FC#001002-10773; FC#001002-10789;
640 - NOROA QUISAGUANO ERWIN
FC#001002-10821;
RICARDO
MATRIZ
INF-444 Abono(s) FC#001002-10641; FC#001002-10761;
686 - GONZALES TAIPE ANA LUCIA
276354
10/10/2013
826.00
0.00
4.987,67
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 12:27:36
276360
10/10/2013
0.00
2.023,40
2.964,27
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 12:27:36
276362
10/10/2013
0.00
2.138,27
826.00
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 12:27:36
276363
10/10/2013
0.00
826.00
0.00
MATRIZ
MATRIZ
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
481

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA
DR 2.10
5/10

Oficina
Concepto
Referencia
Fecha
Debe
Haber
Saldo
276376
10/10/2013
6.207,89
0.00
MATRIZ
RC-301 Abono(s) FC#002001-4097; FC#002001-4098;
806 - GAVILANES MEJA CARLOS

GUILLERMO
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 12:44:20
276380
10/10/2013
0.00
3.148,92
3.058,97
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 12:44:20
276382
10/10/2013
0.00
6.775,54
-3.716,57
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 12:44:20
276384
10/10/2013
0.00
4.000,00
-7.716,57
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 12:44:20

RC-1010 Abono(s) FC#001002-10524; FC#001002-10529; FC#001002-10563;
FC#001002-10605; FC#001002-10630;
RC-994 Abono(s) FC#001002-10404; FC#001002-10413; FC#001002-10422;
FC#001002-10423; FC#001002-10441;

ALBERTO
276386
10/10/2013
0.00
6.775,53
-14.492,10
276377
10/10/2013
3.148,92
0.00
-11.343,18
617 - MUZO FERNANDO
276379
10/10/2013
6.775,54
0.00
-4.567,64
MATRIZ
MATRIZ
6.207,89
MATRIZ
RC-806 Abono(s) FC#002001-4065;
282 - BALAREZO ARIAS MARCO

VINICIO
276383
10/10/2013
4.000,00
0.00
-567,64
MATRIZ
RC-994 Abono(s) FC#001003-6722; FC#001002-10441; FC#001002-10442;

FC#001002-10478; FC#001002-10479;
617 - MUZO FERNANDO
276385
10/10/2013
6.775,53
0.00
6.207,89
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 16:09:57
276470
10/10/2013
0.00
6.207,89
0.00
MATRIZ
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 16:09:57

Depsitos en Caja: 2013/10/10 16:09:57
276526
276532
10/10/2013
10/10/2013
0.00
0.00
2.197,77
2.013,74
-2.197,77
-4.211,51
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
482

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA
DR 2.10
6/10

Oficina
MATRIZ
MATRIZ
Concepto
-
RC-1041 Abono(s) FC#001002-10681; FC#001002-10696; FC#001002-10756;
778 - VASCONEZ ALVARADO IRENE
FC#001002-10766; FC#001002-10781;
DEL PILAR
MATRIZ
RC-1041 Abono(s) FC#001002-10796;
MATRIZ
MATRIZ
Referencia
Depsitos en Caja: 2013/10/10 16:09:57
RC-1061 Abono(s) FC#001002-10811; FC#001002-10827; FC#001002-10829;

FC#001002-10834; FC#001002-10839;
655 - DENNIS RAL REGALADO

VASCONEZ
DIOSELINA
807 - GARZN OATE RAMIRO
Fecha
Debe
Haber
Saldo
276537
10/10/2013
0.00
2.912,43
-7.123,94
276524
10/10/2013
1.704,32
0.00
-5.419,62
276525
10/10/2013
493,45
0.00
-4.926,17
276531
10/10/2013
2.013,74
0.00
-2.912,43
276536
10/10/2013
2.912,43
0.00
0.00
276539
10/10/2013
8.069,84
0.00
8.069,84
MATRIZ
RC-1019 Abono(s) FC#002001-4220;
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 17:26:38
276540
10/10/2013
0.00
8.069,84
0.00
MATRIZ
RC-1009 Abono(s) FC#002001-4079;
28 - ARIAS ALDAS LEONILA BEATRIZ
277128
15/10/2013
2.327,00
0.00
2.327,00
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/15 12:28:31
277129
15/10/2013
0.00
2.327,00
0.00
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/15 12:28:31
277146
15/10/2013
0.00
9.328,83
-9.328,83
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/15 12:28:31
277150
15/10/2013
0.00
3.053,73
-12.382,56
EUCLIDES
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
483

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA
DR 2.10
7/10

Oficina
Concepto
RC-1035 Abono(s) FC#001002-10498; FC#001002-10500; FC#001002-10567;
MATRIZ
FC#001002-10589; FC#001002-10590; FC#001002-10646; FC#001002-10677;

FC#001002-10678; FC#001002-10697; FC#001002-10706;
Referencia
FERNANDO
Fecha
Debe
Haber
Saldo
277145
15/10/2013
9.328,83
0.00
-3.053,73
277149
15/10/2013
3.053,73
0.00
0.00
RC-11011 Abono(s) FC#001002-10522; FC#001002-10539; FC#001002-
10561; FC#001002-10604; FC#001002-10631;
DIOSELINA
MATRIZ
INF-445 Abono(s) FC#001002-10761;
686 - GONZALES TAIPE ANA LUCIA
277152
15/10/2013
826.00
0.00
826.00
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/15 12:51:54
277153
15/10/2013
0.00
826.00
0.00
277700
18/10/2013
5.515,00
0.00
5.515,00
1.586,25
MATRIZ
RC-1092 Abono(s) FC#001002-10993; FC#001002-10994; FC#001002-11045;

MATRIZ
FC#001002-11046; FC#001002-11050; FC#001002-11051; FC#001002-11080;

FC#001002-11081; FC#001002-11082; FC#001002-11100; FC#001002-11101;

GUILLERMINA
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/18 16:32:41
277727
18/10/2013
0.00
3.928,75
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/18 16:32:41
277728
18/10/2013
0.00
1.644,31
-58,06
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/18 16:32:41
277729
18/10/2013
0.00
2.452,81
-2.510,87
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/18 16:32:41
277730
18/10/2013
0.00
7.217,00
-9.727,87
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/18 16:32:41
277733
18/10/2013
0.00
2.193,85
-11.921,72
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
484

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA
DR 2.10
8/10

Oficina
Concepto
Referencia
Fecha
Debe
Haber
Saldo
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/18 16:32:41
277734
18/10/2013
0.00
5.922,86
-17.844,58
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/18 16:32:41
277737
18/10/2013
0.00
3.799,59
-21.644,17
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/18 16:32:41
277738
18/10/2013
0.00
6.638,64
-28.282,81
574 - LPEZ CUEVA JORGE OSWALDO
277723
18/10/2013
1.644,31
0.00
-26.638,50
277724
18/10/2013
7.217,00
0.00
-19.421,50
277725
18/10/2013
2.452,81
0.00
-16.968,69
277726
18/10/2013
3.928,75
0.00
-13.039,94
277731
18/10/2013
2.193,85
0.00
-10.846,09
MATRIZ
RC-1075 Abono(s) FC#001002-10855; FC#001002-10880; FC#001002-10892;

FC#001002-10933; FC#001002-10942; FC#001002-10983;
RC-1078 Abono(s) FC#001002-10844; FC#001002-10845; FC#001002-10869;
MATRIZ
FC#001002-10870; FC#001002-10887; FC#001002-10888; FC#001002-10929;
FC#001002-10930; FC#001002-10952; FC#001002-10953; FC#001002-10964;
GUILLERMINA
FC#001002-10965;
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
RC-1071 Abono(s) FC#001002-10879; FC#001002-10891; FC#001002-10922;
640 - NOROA QUISAGUANO ERWIN
FC#001002-10943; FC#001002-10985;
RICARDO
RC-1066 Abono(s) FC#001002-10852; FC#001002-10853; FC#001002-10878;
857 - MONTERO FIALLOS MARCIA
FC#001002-10893; FC#001002-10937; FC#001002-10980; FC#001002-10981;
EULALIA
RC-1037 Abono(s) FC#001002-10660; FC#001002-10703; FC#001002-10705;

ALBERTO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
485

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA
DR 2.10
9/10

Oficina
MATRIZ
MATRIZ
Concepto
RC-1067 Abono(s) FC#001002-10848; FC#001002-10849; FC#001002-10850;
FC#001002-10875; FC#001002-10874; FC#001002-10931;
RC-1015 Abono(s) FC#002001-4095;
MATRIZ
RC-1199 Abono(s) FC#002001-4065;
MATRIZ
RC-1038 Abono(s) FC#001002-10659; FC#001002-10683; FC#001002-10714;
Referencia
Fecha
277732
18/10/2013
5.922,86
0.00
-4.923,23
69 - SNCHEZ HERRERA ELOY SOLANO
277735
18/10/2013
6.638,64
0.00
1.715,41
277736
18/10/2013
3.799,59
0.00
5.515,00
277739
18/10/2013
2.604,31
0.00
8.119,31
589 - CUADROS YONNY FERNANDO
277740
18/10/2013
7.767,92
0.00
15.887,23
802 - LOZANO SALAS LUIS RMULO
278274
22/10/2013
388.00
0.00
16.275,23
278286
22/10/2013
13.860,00
0.00
30.135,23
278340
22/10/2013
5.557,13
0.00
35.692,36
282 - BALAREZO ARIAS MARCO

VINICIO
DIOSELINA
Debe
Haber
Saldo
RC-1062 Abono(s) FC#001002-10730; FC#001002-10731; FC#001002-10745;

MATRIZ
FC#001002-10746; FC#001002-10802; FC#001002-10803; FC#001002-10808;

FC#001002-10809; FC#001002-10816;
MATRIZ
RC-599 Abono(s) FC#002001-4286;
MATRIZ
RC-597 Abono(s) FC#002001-4283;
MATRIZ
RC-600 Abono(s) FC#002001-4289;
886 - CURAY LLAMUCA GUSTAVO

LIVINO
487 - PAGUAY AMAGUAYA LIDA
GARDENIA
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
486

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA
DR 2.10
10/10

Fecha
Debe
MATRIZ
Oficina
Concepto
RC-600 Abono(s) FC#002001-4289;
487 - PAGUAY AMAGUAYA LIDA GARDENIA
Referencia
278342
22/10/2013
3.885,00
Haber
0.00
39.577,36
Saldo
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/22 15:43:31
278350
22/10/2013
0.00
21.295,83
18.281,53
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/22 15:43:31
278362
22/10/2013
0.00
20.902,87
-2.621,34
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/22 15:43:31
278374
22/10/2013
0.00
7.761,56
-10.382,90
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/22 15:43:31
278375
22/10/2013
0.00
5.557,13
-15.940,03
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/22 15:43:31
278386
22/10/2013
0.00
17.517,08
-33.457,11
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
487

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
DR 2.10
1/4

H Y N HUEVOS NATURALES S.A.
LIBRO MAYOR 2013
CUENTA CTE. BANCO PRODUBANCO # 2080013951
1.1.1.02.01.08 BANCO PRODUBANCO CTA. CTE. #208001395
OFICINA
CONCEPTO
REFERENCIA
N DIARIO
FECHA
DEBE
HABER
SALDO
MATRIZ
CH.- 787 POR REEMBOLSO CONSULTORES SR JESS CAMERO. Distribucin 1/1
113 - INCUBANDINA S.A
275590
10/07/2013
0.00
991,50
12.799,98
MATRIZ
CH.- 788 REEMBOLSO CONSULTORES SE CARLOS DAZ. Distribucin 1/1
275591
10/07/2013
0.00
512.00
12.287,98
MATRIZ
CH.- REEMBOLSO CONSULTORES SR. RANDY VIVAS. Distribucin 1/1
275592
10/07/2013
0.00
1.267,60
11.020,38
MATRIZ
CH.- 790 REEMBOLSO CONSULTORES SR GUILLERMO FERNNDEZ. Distribucin 1/1
275593
10/07/2013
0.00
442.00
10.578,38
MATRIZ
CH.- 791 REEMBOLSO CONSULTORES SR. DANIEL CARINGI. Distribucin 1/1
275594
10/07/2013
0.00
827,92
9.750,46
MATRIZ
CH.- 792 REEMBOLSO CONSULTORES SRA. CARMEN ALARCN. Distribucin 1/1
275595
10/07/2013
0.00
350.00
9.400,46
MATRIZ
CH.- 793 REEMBOLSO CONSULTORES SR.- XAVIER MACERO. Distribucin 1/1
275596
10/07/2013
0.00
595.00
8.805,46
MATRIZ
CH.- 794 REEMBOLCO CONSULTORES SR DAVID FUNEZ. Distribucin 1/1
275597
10/07/2013
0.00
210.00
8.595,46
MATRIZ
CH.- 795 ANTICIPO PANAVIAL. Distribucin 1/1
1791317025001 - PANAMERICANA VIAL S.A PANAVIAL
276007
10/08/2013
0.00
280.00
8.315,46
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
488

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
DR 2.10
2/4

CONCEPTO
OFICINA
REFERENCIA
N Diario
FECHA
DEBE
HABER
SALDO
MATRIZ
CH.- 796 POR TRAMITES LEGALES DEL NOTARIO COMPRA DE TERRENO. Distribucin 1/1
276023
10/08/2013
0.00
400.00
7.915,46
MATRIZ
- Cancelacin FC#001001-11768; FC#001001-11767; FC#001001-11791;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
275891
10/08/2013
0.00
16.061,58
-8.146,12
MATRIZ
Egreso por: Pago rol empleado:AINAGUANO PACARI JENNY FERNANDA
276306
10/10/2013
0.00
317,27
-8.463,39
MATRIZ
Egreso por: Pago rol empleado: GAVILNEZ ARIAS GISELA ESTEPHANIA
276307
10/10/2013
0.00
395,92
-8.859,31
MATRIZ
Egreso por: Pago rol empleado: ROVALINO CAICEDO BOLVAR ERNESTO
276308
10/10/2013
0.00
1.163,96
-10.023,27
MATRIZ
Egreso por: Pago rol empleado: ANDRADE BALSECA CRISTINA GABRIELA
276309
10/10/2013
0.00
407,92
-10.431,19
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 10:58:56
276317
10/10/2013
3.700,00
0.00
-6.731,19
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 10:58:56
276319
10/10/2013
2.327,00
0.00
-4.404,19
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 10:58:56
276321
10/10/2013
8.000,00
0.00
3.595,81
MATRIZ
- Cancelacin FC#001001-11792; FC#001001-11790;
1890138507001 - INCUBANDINA S. A.
276390
10/10/2013
0.00
19.052,96
-15.457,15
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 12:44:20
276384
10/10/2013
4.000,00
0.00
-11.457,15
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 16:09:57
276470
10/10/2013
6.207,89
0.00
-5.249,26
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/10 17:26:38
276540
10/10/2013
8.069,84
0.00
2.820,58
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
489

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR BANCOS
DR 2.10
3/4

CONCEPTO
OFICINA
FECHA
DEBE
MATRIZ
ND-NC TRANSFERENCIA ENTRE CTA. S PROPIAS
REFERENCIA
N Diario
276601
10/11/2013
9.000,00
HABER
0.00
11.820,58
SALDO
MATRIZ
ND PAGO OP#10500026706000 PRODUBANCO
276602
10/11/2013
0.00
6.800,15
5.020,43
MATRIZ
Egreso por: Cheque general para la transferencia por Pago de rol
276603
10/11/2013
0.00
2.909,99
2.110,44
MATRIZ
ANTICIPO AL INTEGRADO DEL ING JAVIER CORRALES. Distribucin 1/1
0501621213001 - CORRALES BASTIDAS SEGUNDO JAVIER
276872
14/10/2013
0.00
1.500,00
610,44
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/15 12:28:31
277129
15/10/2013
2.327,00
0.00
2.937,44
MATRIZ
CH.- 806 REEMBOLSO CONSULTORES. Distribucin 1/1
277465
17/10/2013
0.00
595.00
2.342,44
MATRIZ
277466
17/10/2013
0.00
280.00
2.062,44
MATRIZ
277467
17/10/2013
0.00
343,50
1.718,94
MATRIZ
277468
17/10/2013
0.00
280.00
1.438,94
MATRIZ
1802042539001 - MADRID GUTIRREZ FAUSTO NEPTALI
277457
17/10/2013
0.00
48,81
1.390,13
MATRIZ
- Cancelacin FC#057001-679481; FC#057001-679503; FC#057001-679477;
0968599020001 CNEL
277458
17/10/2013
0.00
1.813,82
-423,69
MATRIZ
0590042110001 - EMPRESA ELCTRICA PROVINCIAL COTOPAXI S.A ELEPCOSA
277459
17/10/2013
0.00
1.605,06
-2.028,75
MATRIZ
1803007572001 - PENA LESCANO ROBERTO MARCELO
277460
17/10/2013
0.00
234,93
-2.263,68
MATRIZ
ND-NC TRANSFERENCIA ENTRE CUENTAS PROPIAS
277562
18/10/2013
1.500,00
0.00
-763,68
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
490

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR CAJA
DR 2.10
4/4

CONCEPTO
OFICINA
REFERENCIA
N Diario
FECHA
DEBE
HABER
SALDO
MATRIZ
ND-NC TRANSFERENCIA ENTRE CTAS PROPIAS
277568
18/10/2013
5.000,00
0.00
4.236,32
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/18 16:32:41
277737
18/10/2013
3.799,59
0.00
8.035,91
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/18 16:32:41
277738
18/10/2013
6.638,64
0.00
14.674,55
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/22 15:43:31
278350
22/10/2013
21.295,83
0.00
35.970,38
MATRIZ
Depsitos en Caja: 2013/10/22 15:43:31
278386
22/10/2013
17.517,08
0.00
53.487,46
MATRIZ
ND # 285-CH Protestado # 1628 -Banco INTE -Cuenta # 1628
487 - PAGUAY AMAGUAYA LIDA GARDENIA
278388
22/10/2013
0.00
3.885,00
49.602,46
MATRIZ
CH.- 810 REEMBOLSO CONSULTORES SR. JESS CAMERO. Distribucin 1/1
278810
23/10/2013
0.00
280
49.322,46
MATRIZ
CH.- 811 PAGO CR.- CARLOS DAZ. Distribucin 1/1
278812
23/10/2013
0.00
315
49.007,46
MATRIZ
CH.- 812 PAGO SR.- RANDY VIVAS. Distribucin 1/1
278816
23/10/2013
0.00
175
48.832,46
MATRIZ
CH.- 813 PAGO SR.- GUILLERMO FERNNDEZ. Distribucin 1/1
278818
23/10/2013
0.00
385
48.447,46
MATRIZ
CH.- 814 PAGO SR.- BERNARDO AGUIRRE. Distribucin 1/1
278823
23/10/2013
0.00
280
48.167,46
MATRIZ
CH.- 815 PAGO SR.- JUAN VALENTINIS. Distribucin 1/1
278828
23/10/2013
0.00
385
47.782,46
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
491
H & N S.A.
AB 3 ACTIVOS BIOLGICOS
AUDITORA FINANCIERA
2012-2013.
492
AUDITORA FINANCIERA
PAB 3
1/1
OBJETIVOS
-
Evaluar y analizar el Sistema Contable y sus polticas en el manejo de Activos

Biolgicos
Emitir una opinin en base a la razonabilidad de los saldos del 1 de enero al 31

de diciembre del 2012- 2013.
N
1
2
PROCEDIMIENTO
Anlisis vertical de la cuenta
Activos Biolgicos.
Realizar un cuestionario de
control interno a la Seora
Contadora
Anlisis del valor residual y
procesos de medicin de activos
biolgicos.
Realizar asientos de Ajustes,
detectadas.
REF.
P/T
AB
3.1- 3.2
ELABORADO
POR:
A.B 3.3
CDAY/MNBC
AB 3.5
H/H
CDAY/MNBC
FECHA
17/02/2015
20/02/2015
CDAY/MNBC
8/03/2015
CDAY/MNBC
8/03/2015
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
493
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS VERTICAL
AB 3.1
1/1

ANLISIS VERTICAL
Ctlg.:
Cdigo
Nombre
Debito
Crdito
Deudor
Porcentaje
12
1.3.1.03.
ACTIVOS BIOLGICOS
2.922.637,55
2.341.312,91
581.324,64
12
1.3.1.03.01.
BIOLGICOS EN RECRIA
461.290,82
250.351,29
210.939,53
36,29%
12
1.3.1.03.01.01
Semovientes en Recra Liviana (IMP/COM)
212.454,79
116.251,60
96.203,19
0.00
12
1.3.1.03.01.02
Semovientes en Recra Pesada (IMP/COM)
248.836,03
134.099,69
114.736,34
0.00
12
1.3.1.03.01.03
Semovientes en Recra Comercial (IMP/COM)
0.00
0.00
0.00
0.00
12
1.3.1.03.02.
SEMOVIENTES EN PRODUCCIN LIVIANA
1.408.069,93
1.074.479,24
333.590,69
57%
12
1.3.1.03.02.01
Semovientes en Produccin Liviana (PROD)
1.407.722,95
0.00
1.407.722,95
0.00
12
1.3.1.03.02.02
Amortizacin Semoviente. Produccin Liviana
346,98
1.074.479,24
0.00
0.00
12
1.3.1.03.03.
SEMOVIENTES EN PRODUCCIN PESADA
1.053.276,80
1.016.482,38
36.794,42
6,33%
12
1.3.1.03.03.01
Semovientes en Produccin Pesada
1.053.276,80
0.00
1.053.276,80
0.00
12
1.3.1.03.03.02
Amortizacin Semoviente. Produccin Pesada
0.00
1.016.482,38
0.00
0.00
Cuenta con mayor importancia monetaria dentro de los Estados Financieros, por lo tanto es
la cuenta que se debe auditar.
Cotejado el valor con el Libro Mayor 3.5 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
494
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS VERTICAL
AB 3.2
1/1

ANLISIS VERTICAL
ANLISIS VERTICAL 2013

ACTIVOS BIOLGICOS
1584050001 SEMOVIENTES EN RECRIA LIVIANA
115922,34 115922,34
13,80%
1584100001 SEMOVIENTES EN PRODUCCIN LIVIANA 589345,02 589345,02 70,17%

1584100002 SEMOVIENTES EN PRODUCCIN PESADA
TOTAL ACTIVOS BIOLGICOS
134621,73 134621,73
16,03%
839889,09 839889,09
100,00%
Cuenta con mayor importancia monetaria dentro de los Estados Financieros, por lo tanto
es la cuenta que se debe auditar.
Cotejado el valor con el Libro Mayor AB 3.7 2/3, AB3.7 3/3
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
495
AUDITORA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE CONTROL
INTERNO
AB 3.3
1/1
Sonia Zambrano
Contadora General
20/02/2015
14h00
ENTREVISTADO:
CARGO:
FECHA:
HORA:
N
1
10
PREGUNTA
Se lleva un control
diario y registro de
los lotes de pollo.
Se realiza registros
computarizados de
los movimientos de
los pollos
Existen
polticas
contables de activos
biolgicos
Las amortizaciones
de activos biolgicos
se
la
realizan
mensualmente
Existen custodio de
los lotes de activos
biolgicos
Se lleva un registro
en libros de los
componentes de cada
lote
Se
realiza
verificaciones fsicas
del valor de los lotes
en libros y su
realidad.
Se
han
tomado
medidas de seguridad
para el manejo de
lotes y su traslado en
ventas.
Se facturan las ventas
de activos biolgicos
a diario.
Se cuenta con un
seguro externo para
los
activos
biolgicos.
TOTAL
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
100
60
N/A
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
496
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS DE RIESGO
AB 3.4
1/1

ANLISIS DE RIESGO
Nivel de Confianza
NC = (CT/PT) * 100
NC = (60/100) * 100
NC = 60%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% - 60%
NR = 40%
CONFIANZA
BAJA
15% - 50%
X
RIESGO
ALTO
MODERADA
51% - 75%
ALTA
76% - 100%
MODERADO
BAJO

Fuente
relacionados en Nivel de Confianza del 60% que es MODERADA y el Riesgo es ALTO
DE 40%, porque no se cuenta con polticas para el manejo de la cuenta Activos Biolgico.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
497

AUDITORA FINANCIERA
MAYOR SAP
AB 3.5
1/1
LIBRO MAYOR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012.
OFICINA
CONCEPTO
REFERENCIA
N DIARIO
FECHA
DEBE
HABER
SALDO
MATRIZ
GENERACIN AUTOMTICA DE: ENTRADA

ALMACN POR SALDO INICIAL DEL INVENTARIO.
PERODO: 2011/12/31 00:00:00
37959
01/01/2012
974.957,44
0,00
974.957,44
AZUCENA
PASO DE LVN -> PRD: H12 LEV
78182
07/01/2012
116.251,60
0,00
1.091.209,04
91544
09/06/2012
142.791,53
0,00
1.234.000,57
151526
12/12/2012
173.722,38
0,00
1.407.722,95
07/01/2012
MATRIZ
MATRIZ
Compra de Inventarios :F/001001-10591 Compras de

Inventario
Compra de Inventarios :F/001001-10697 Compras de
Inventario - LOTE J50
1890138507001 INCUBANDINA S. A.
COTEJADO CON EL BALANCE DE COMPROBACIN AB 3.2 1/1 y AB3.6 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
498

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR
AB 3.6
1/2
AUXILIAR DE ACTIVOS BIOLGICOS

AO 2012
ACTIVOS BIOLGICOS
CLASE
CDIGO
NOMBRE
BIRP
AB-AC4
BIRP
BIRP
VALOR AMORTIZAR
AMORTIZACIN
ANTERIOR
AMORTIZACIN ACTUAL
AMORTIZACIN TOTAL
DIFERENCIA AMORTIZACIN
SALDO
VENTA
SALDO FINAL
10.000,00
134.523,86
127611,57
127611,57
6912,29
16912,29
-16912,29
33.000,00
16.500,00
110.585,07
114217,43
114217,43
-3632,36
12867,64
-12867,64
24.000,00
12.000,00
122.099,69
82803,24
14502,26
97305,5
24794,19
36794,19
36794,19
405.708,62
77.000,00
38.500,00
367.208,62
324632,24
14502,26
339134,5
28074,12
66574,12
-29779,93
36794,19
356
101.930,53
40.000,00
16.000,00
85.930,53
88102,93
88102,93
-2172,4
13827,6
-12305,32
1522,28
341
127.340,51
127340,51
127340,51
CANTIDAD
DAS DE VIDA
DAS LEVANTE
DAS AMORTIZAR
BIOLGICOS RECRIA PESADA AC4
9634
448
188
260
144.523,86
20.000,00
AB-AC5
7849
448
174
264
127.085,07
AB-AC6
7041
434
173
271
134.099,69
24524
1330
535
795
9750
490
134
10356
476
135
TOTAL OFICINA LA AVELINA
VALOR LOTE
VALOR TOTAL EN LOTE
VALOR RESIDUAL
OFICINA AZUCENA
BIRL
AB-H11
LOTE H11 LIVIANA
BIRL
AB-H10
BIOLGICOS RECRIA LIVIANA H10
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
499

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR
AB 3.6
2/2
CANTIDAD
DAS DE VIDA
DAS LEVANTE
DAS AMORTIZAR
VALOR LOTE
VALOR TOTAL EN LOTE
VALOR RESIDUAL
VALOR AMORTIZAR
AMORTIZACIN
ANTERIOR
AMORTIZACIN ACTUAL
AMORTIZACIN TOTAL
DIFERENCIA AMORTIZACIN
LOTE J44 LIVIANA LOHMANAN
10996
490
153
337
140.638,84
40.000,00
16.000,00
124.638,84
127967,47
127967,47
-3328,63
AB-J48
11532
490
130
360
142.791,53
62.500,00
25.000,00
117.791,53
27811,89
10143,16
37955,05
BIRL
AB-H9
BIOLGICOS RECRIA LIVIANA H9
8840
476
124
352
147.979,15
147979,15
BIRL
AB-J50
11037
490
140
350
173.722,38
62.500,00
25.000,00
148.722,38
BIRL
AB-H12
LOTE H 12 LIVIANA
8842
490
136
354
116.251,60
26.250,00
10.500,00
105.751,60
TOTAL OFICINA AZUCENA
71353
3402
952
2450
950.654,54
231.250,00
92.500,00
TOTAL GENERAL
95877
4732
1487
3245
1.356.363,16
308.250,00
131.000,00
CLASE
CDIGO
BIRL
AB-J44
BIRL
NOMBRE
SALDO
VENTA
SALDO FINAL
12671,37
12671,37
79836,48
104836,48
104836,48
147979,15
8073,5
8073,5
140648,88
165648,88
165648,88
45407,47
9260,73
54668,2
51083,4
61583,4
61583,4
582.834,88
564609,42
27477,39
592086,81
266067,73
358567,73
-12305,32
346262,41
950.043,50
889241,66
41979,65
931221,31
294141,85
425141,85
-42085,25
383056,6
Valores cotejados con el mayor de la cuenta reproduccin liviana AB 3.5 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
500

AUDITORA FINANCIERA
MAYOR 2013
AB 3.7
1/3
LIBRO MAYOR
CDIGO
4900001810
4900001812
4900001813
4900001815
4900001831
4900001833
4900001837
4900001837
4900001844
4900001851
4900001852
4900001853
4900001857
REF.
WA
WA
WA
WA
WA
WA
WA
WA
WA
WA
WA
WA
WA
FECHA
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
89
89
89
89
89
89
99
89
99
99
89
99
89
LIBRO MAYOR
REF.
VALOR
0,2
0,2
0,3
0,1
0,04
0,03
-85.176,18
0,02
-10.322,96
-86.962,47
86.962,47
-86.962,47
0,01
MONEDA
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
CDIGO
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
TIPO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
501

AUDITORA FINANCIERA
MAYOR 2013
AB 3.7
2/3
CDIGO
4900001860
4900001867
4900001869
5000000957
5000000958
5000000969
5000000970
5000000973
5000000974
5000000975
5000000976
5000001076
5000001077
Cuenta
1584050001
100000353
5105601837
REF.
WA
WA
WA
WE
WE
WE
WE
WE
WE
WE
WE
WE
WE
FECHA
12/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
01/12/2013
01/12/2013
12/12/2013
12/12/2013
19/12/2013
19/12/2013
26/12/2013
26/12/2013
31/12/2013
31/12/2013
REF.
99
99
99
89
89
89
89
89
89
89
89
89
89
VALOR
-10.555,51
-88.467,28
-10.723,70
91.207,68
11.071,60
93.185,24
11.322,94
96.047,72
11.678,78
99.709,59
12.173,09
103.282,90
12.638,50
115.922,34
MONEDA
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
CDIGO
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
GCB1DUMMY
TIPO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
GENRICO
115.922,34 USD
AA
RE
11/11/2013
06/12/2013
40
70
424.130,77 USD
165.214,25 USD
589.345,02 USD
GCB1DUMMY GENRICO
2000202001
LIVIANA
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
502

AUDITORA FINANCIERA
MAYOR SAP
AB 3.7
3/3
CDIGO
REF.
FECHA
REF.
VALOR
Cuenta
1584100001
MONEDA
CDIGO
TIPO
589.345,02 USD
100000353 AA
11/11/2013
40
264.583,88 USD
GCB1DUMMY GENRICO
100001078 AA
30/11/2013
75
-3,19 USD
2000202002 REP_PESADA
100002659 AA
30/11/2013
75
-129.958,96 USD
2000202002 REP_PESADA
134.621,73 USD
Cuenta
1584100002
134.621,73 USD
Cotejado con el Patrimonio de Activos Fijos AB 3.8 1/1 y el Balance de Comprobacin AB 3.2 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
503

AUDITORA FINANCIERA
PATRIMONIO DE ACTIVOS FIJOS
AB 3.8
1/1
PATRIMONIO DE ACTIVOS FIJOS

Activo. fijo
17000
17001
17002
17003
*
**
***
*****
SN
Fe. Capital.
Denominacin del Activo fijo
0
08.12.2012
LOTE J50 LIVIANA LOHMANN
0
05.03.2013
LOTE H13 LIVIANA H&N
0
13.08.2013
LOTE H14 LIVIANA H&H
0
06.12.2013
LOTE J54 LIVIANA LOHMANH HN02
3001 Semoviente produccin Liviana
1584100001 SEM PRODUCC LIVIANA
1 No Asignado
Soc. HN02 HN HUEVOS NATURALES ECU
Saldo cotejado
Val. Adquisicin
173722.38
133690.19
116718.20
165214.25
589345.02
589345.02
589345.02
589345.02
Amo. Acumulada
148722.3890575.1638424.2511767.85289489.64289489.64259489.64289489.64-
Total.
25000.00
43115.03
78239.95
153446.40
299855.38
299855.38
299855.38
299855.38
Moneda.
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
con el mayor SAP 2013 AB3.7 2/3
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
504
H & N S.A.
OF 4 OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES FINANCIERAS
AUDITORA FINANCIERA
2012-2013.
505
AUDITORA FINANCIERA
POF 4
1/1
OBJETIVOS
-
Subcuenta de mayor movimiento econmico de Obligaciones con Instituciones

Financieras, Emisin de Bonos REVNI
-
Emitir una opinin en base a la razonabilidad de los saldos del 1 de
enero al 31 de diciembre del 2012- 2013.
2
3
4
5
PROCEDIMIENTO
Efectuar un cuestionario
de control interno al Ing.
Xavier Gallo encargado del
registro los Bonos REVNI
Realizar el anlisis vertical
para determinar la cuenta a
auditar
Anlisis de la informacin
presentada
Confirmacin de saldos en
la BOLSA DE VALORES
QUITO
Realizar asientos de ajustes y
reclasificaciones si lo amerita.
REF. P/T
OF 4.1
ELABORADO
POR:
CDAY/MNBC
OF 4.2
CDAY/MNBC
OF 4.3
OF 4.5
H/H
CDAY/MNBC
CDAY/MNBC
CDAY/MNBC
FECHA
20/02/2015
20/02/2015
20/02/2015
20/02/2015
20/02/2015
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
506
AUDITORA FINANCIERA
OF 4.1
1/1
ENTREVISTADO:
Javier Gallo
CARGO:
FECHA:
HORA:
Asistente Contable
Ambato, 19 de enero del 2015.
9 H30 a.m.
PREGUNTA

encargada en el manejo de la
1 cuenta obligaciones
con
instituciones
financieras
Se
realiza
registros
2 computarizados de los estados
bancarios de las obligaciones.
Existen polticas contables del
3 manejo de obligaciones con
instituciones financieras
Se lleva un auxiliar de la
cuenta
obligaciones
de
4
obligaciones con instituciones
financieras.
Se realiza constataciones con
el oficial de crdito designado
6
con los saldos contables de
libros y los bancos.
El gerente es el
encargo
de
tramitarlos
7 prstamos
y
de
su
socializacin a la junta de
accionistas
Se realiza
amortizaciones
en
la
8 empresa de las cuentas para
para compararla con el libro
mayor
La emisin de
9 REVNI fue aprobada por la
junta de Accionistas
Se cuenta con
un
corredor
de
Bolsa
10 encargado netamente del
manejo de las emisiones en la
Bolsa de Valores Quito
SI
NO
N/A
PONDERACIN
CALIFICACIN
OBSERVACIN
10
10
El asistente Contable es el
encargado del manejo de la
cuenta Obligaciones con
Instituciones Financieras.
10
10
Se
los
realiza
mensualmente o cuando
se lo requiera.
10
10
10
Si tenemos reportes y un
auxiliar.
10
10
Cada seis meses se los

realiza
10
10
Se expone sobre los

requerimientos
econmicos y el gerente se
encarga de tramitarlos.
10
10
Se las realiza en el
auxiliar de la cuenta y en
su reporte.
10
10
10
10
X
X
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
507
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS DE RIESGO
OF 4.2
1/2
H & N HUEVOS NATURALES S.A

ANLISIS DE RIESGO
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012- 2013
Nivel de Confianza
NC = (CT/PT) * 100
NC = (90/100) * 100
NC = 80%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% - 80%
NR = 20%
CONFIANZA
BAJA
15% - 50%
RIESGO
ALTO
MODERADA
51% - 75%
ALTA
76% - 100%
X
MODERADO
BAJO

Fuente
relacionados en Nivel de Confianza del 90% que es ALTO, y el Riesgo es ALTO DE
10%, por lo que las polticas de la Bolsa de Valores Quito son extremadamente claras y
estn regidas por la Ley de Mercado de Valores.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
508
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS DE RIESGO
OF 4.2
2/2
H & N HUEVOS NATURALES S.A

ANLISIS DE RIESGO
DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012- 2013
RIESGO DE CONTROL
La Empresa H&N Huevos Naturales Ecuador presenta un Nivel de Confianza ALTO del
90%, Dando como resultado un Nivel de Riesgo de 10%, debido a que est sometido a
polticas claras de la Bolsa de Valores Quito.
RIESGO INHERENTE
El riesgo inherente es del 80% un riesgo catalogado como alto.
RIESGO DE AUDITORA
RA=RI*RC
4%=80%*5%
Por lo tanto la posibilidad de que ocurra riesgo en AUDITORA es del 4%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
509

AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS VERTICAL
OF 4.3
1/1

MATRIZ DE ANLISIS DE LA CUENTA OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
VALOR
PORCENTAJE
BANCOS NACIONALES
2105100002 OBLIGACIONES BANCARIAS PRODUBANCO
197.469,55
42,07%
TOTAL BANCOS NACIONALES
197.469,55
42,07%
2150050002 INTERESES BANCO DE LA PRODUCCIN PRODUB
4.702,39
1,00%
2150100003 INTERESES BBVA (SUIZA) S.A.
9.337,68
1,99%
14.040,07
2,99%
PROVISIONES FINANCIERAS
TOTAL PROVISIONES FINANCIERAS

PORCIN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS
2160100004 INTERESES EMISIN REVNI
7.875,01
1,68%
2160500004 EMISIN REVNI
250.000,00
53,26%
TOTAL PORCIN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS

TOTAL OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
257.875,01
469.384,63
54,94%
100,00%
Cuenta con mayor importancia en los Estados Financieros, por lo tanto es la cuenta que debemos auditar
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
510
AUDITORA FINANCIERA
DESCRIPCIN DE REVNI
OF 4.4
1/1
H & N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A
H y N Huevos Naturales Ecuador S.A, en el ao 2010, ha emitido REVNI, con una

vigencia de 1800 das, con un perodo de gracia de capital de 360 das y una tasa de
inters del 9% anual.
Una emisin REVNI, es un mtodo de financiamiento, que no est difundido en el
pas, pero es un mtodo ms barato de financiarse y que de esta manera las empresa
pueden ampliar sus plantas productivas, adquirir tecnologa que facilite el manejo de la
produccin, estandarizando sus procesos.
La emisin de REVNI ayuda a la economa del pas, porque al tener dinero la empresa
existe mayor liquidez, dando a la economa un plus en el crecimiento econmico.
Los REVNI son muy buenos en comparacin con el resto de mtodos de
financiamiento, pero no todas las empresas tienen acceso a las mismas, ya que se les
impone una serie de requisitos a cumplir tales como:
Nombre y registro del auditor externo y contador
Nombre de los accionistas, empresas vinculadas o relacionadas.
Acta de constitucin registrada en el Registro Mercantil
Destino de los Valores a recibir
Garantas
Estados financieros con notas
Anlisis horizontal y vertical
Indicadores financieros
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
511
AUDITORA FINANCIERA
CONFIRMACIN BURSTIL
OF 4.5
1/1

CONFIRMACIONES BURSTIL
Seores.
BOLSA DE VALORES QUITO
De mi consideracin.
H y N huevos Naturales Ecuador se encuentra en un proceso de auditora externa, por

lo que solicitamos de la manera ms comedida confirme la siguiente informacin:
$500.000,00
Nmero de contacto 0987446060 o al correo electrnico may1730@hotmail.com.
SC la confirmacin est conforme con los saldos disponibles en la empresa.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
512
AUDITORA FINANCIERA
DESCRIPCIN DE LA EMISIN
OF 4.6
1/1

DESCRIPCIN DE LA EMISIN REVNI
EMISIN REVNI H&N

ESCENARIO PROBABLE
SIN CALIFICACIN DE RIESGO
MONTO EMISIN
PLAZO AOS
TASA CUPN
AMORTIZACIN K
PAGO INTERESES
TEA
RENDIMIENTO
CUPN CAPITAL
FECHA EMISIN
FECHA INICIO CUPN
FECHA VALOR
DAS TRANSCURRIDOS
INTERESES TRANSCURRIDOS
PRECIO
$1.000.000,00
5
9,00%
4 Trimestral
4 Trimestral
9,31%
9,00%
si
22/11/2011
22/11/2011
12/02/2015
1160
290.000,00
104,2139%
Se hace notar que la tasa referencial pasiva es de 9.33 a nivel nacional segn el
Banco Central del Ecuador para crditos corporativos y el Banco Pichincha y el Banco
de Guayaquil solo dan un monto mximo de $500.000.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
513

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE PRSTAMOS BANCARIOS
OF 4.7
1/1
NO.
ENTIDADES BANCARIAS
OPERACIN
HUEVOS NATURALES DEL ECUADOR S.A.

PRESTAMOS BANCARIOS
FECHA
VALOR
SALDO
CORTO
LARGO
INICIO
VENCIM.
ORIGINAL
PLAZO
PLAZO
PRODUBANCO 2011
CAR10500014242000
14-abr-11
16-feb-16
PRODUBANCO 2013
CAR 10500026706000
03-ene-13
05-dic-16
PRODUBANCO 2013
CAR 10500031775000
25-ago-13
27-ago-18
BBV SUIZA S.A.
CART1050003639000
07-ago-08
10-jul-13
BBV SUIZA S.A.
CART1050002753002
24-abr-13
24-abr-14
4 TRIMESTRAL
22-nov-11
22-nov-16
SUMAN
SUMAN
EMISIN REVNI
SUMAN
TOTAL PRESTAMOS
BANCARIOS CORTO Y
LARGO PLAZO
350.000,00
250.000,00
80.461,64
63.543,79
INTERS PAGADOS
TASA %
TOTAL
SALDO
CAPITAL
VALOR
SALDO
INTERS
105.851,40
9,76
58.389,35
105.851,40
42.579,94
147.484,10
9,76
17.872,67
147.484,10
39.535,27
9,76
296.534,88
102.349,74
76.262,02
549.870,38
184.464,95
350.000,00
53.464,12
296.534,88
950.000,00
197.469,55
549.870,38
70.000,00
70.000,00
5,00
70.000,00
205.000,00
205.000,00
7,25
205.000,00
275.000,00
275.000,00
275.000,00
1.000.000,00
250.000,00
500.000,00
9,00
1.000.000,00
250.000,00
500.000,00
9,00
133.593,75
133.593,75
750.000,00
750.000,00
147.656,25
147.656,25
447.469,55
1.324.870,38
76.262,02
1.574.870,38
184.464,95
2.225.000,00
Saldo cotejado con la amortizacin entregada por la Bolsa de Valores Quito OF 4.8 1/2
Valor cotejado con la amortizacin entregada por la Bolsa de Valores Quito OF 4.8 1/2
sumas verificadas de valores de inters total OF 4.8 1/2
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
514

AUDITORA FINANCIERA
TABLA DE AMORTIZACIN
OF 4.8
1/2

TABLA DE AMORTIZACIN DE LA EMISIN DE REVNI EMITIDA POR LA BOLSA DE VALORES QUITO
PERODO
0
1
2
3
4
5
6
7
SALDO POR AMORTIZAR

1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
1.000.000,00
937.500,00
875.000,00
812.500,00
CAPITAL
INTERS
CUOTA
FECHA INICIO
FECHA FINAL
VALOR PRESENTE
SALDO
$ 62.500,00
$ 62.500,00
$ 62.500,00
$ 22.500,00
$ 22.500,00
$ 22.500,00
$ 22.500,00
$ 22.500,00
$ 21.093,75
$ 19.687,50
$ 22.500,00
$ 22.500,00
$ 22.500,00
$ 22.500,00
$ 85.000,00
$ 83.593,75
$ 82.187,50
22/11/2011
22/02/2012
22/05/2012
22/08/2012
22/11/2012
22/02/2013
22/05/2013
22/02/2012
22/05/2012
22/08/2012
22/11/2012
22/02/2013
22/05/2013
22/08/2013
29.313,56
28.668,52
28.037,67
27.420,71
101.309,87
97.441,36
93.694,04
-1070
-980
-890
-800
-710
-620
-530
%
0,00%
0,00%
0,00%
0,00%
6,25%
6,25%
6,25%
750.000,00
$ 62.500,00
$ 18.281,25
$ 80.781,25
22/08/2013
22/11/2013
90.064,46
-440
6,25%
9
10
11
12
13
14
687.500,00
625.000,00
562.500,00
500.000,00
437.500,00
375.000,00
$ 62.500,00
$ 62.500,00
$ 62.500,00
$ 62.500,00
$ 62.500,00
$ 62.500,00
$ 16.875,00
$ 15.468,75
$ 14.062,50
$ 12.656,25
$ 11.250,00
$ 9.843,75
$ 79.375,00
$ 77.968,75
$ 76.562,50
$ 75.156,25
$ 73.750,00
$ 72.343,75
22/11/2013
22/02/2014
22/05/2014
22/08/2014
22/11/2014
22/02/2015
22/02/2014
22/05/2014
22/08/2014
22/11/2014
22/02/2015
22/05/2015
86.549,25
83.145,13
79.848,92
76.657,51
73.567,89
70.577,13
-350
-260
-170
-80
10
100
6,25%
6,25%
6,25%
6,25%
6,25%
6,25%
Valores cotejadas con el Balance de Comprobacin OF 4.7 1/1

Valores cotejadas con el Balance de Comprobacin OF 4.7 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
515

AUDITORA FINANCIERA
TABLA DE AMORTIZACIN
OF 4.8
2/2
PERODO
SALDO POR AMORTIZAR
CAPITAL
INTERS
CUOTA
FECHA INICIO FECHA FINAL
VALOR PRESENTE
SALDO
15
312.500,00
$ 62.500,00
$ 8.437,50
$ 70.937,50
22/05/2015
22/08/2015
67.682,37
190
6,25%
16
250.000,00
$ 62.500,00
$ 7.031,25
$ 69.531,25
22/08/2015
22/11/2015
64.880,83
280
6,25%
17
187.500,00
$ 62.500,00
$ 5.625,00
$ 68.125,00
22/11/2015
22/02/2016
62.169,81
370
6,25%
18
125.000,00
$ 62.500,00
$ 4.218,75
$ 66.718,75
22/02/2016
22/05/2016
59.546,69
460
6,25%
19
62.500,00
$ 62.500,00
$ 2.812,50
$ 65.312,50
22/05/2016
22/08/2016
57.008,91
550
6,25%
$ 62.500,00
$ 1.406,25
$ 63.906,25
22/08/2016
22/11/2016
54.553,98
640
6,25%
$ 1.000.000,00
$ 281.250,00
$ 1.281.250,00
20
TOTAL
$ 1.332.138,61
100,00%
Suma verificada de inters con el Balance de Comprobacin OF 4.7 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
516

OF 4.9
1/1
AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR

LIBRO MAYOR 2012 EMISIN REVNI A LARGO PLAZO
Oficina
Concepto
Referencia
Diario
Fecha
Debe
Haber
Saldo
MATRIZ
GENERACIN AUTOMTICA DE: ENTRADA

ALMACN POR SALDO INICIAL DEL INVENTARIO. PERODO: 2011/12/31 00:00:00
37959
01/01/2012
750.000,00
MATRIZ
NC PAGO SERV. VARIOS REF. 128708255 VA REVNI
40059
15/01/2012
49.850,01
-799.850,01
43392
31/01/2012
0.00
99,99
-799.950,00
43396
31/01/2012
0.00
50,00
-800.000,00
-1.000.000,00
1792271983001 - PLUS VALORES CASA DE

VALORES S.A
1790008967001 - CORPORACIN CIVIL
BOLSA DE VALORES DE QUITO
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
NC DPTO#591890816 SALDO NEGOC. REVNI
45090
10/02/2012
0.00
200.000,00
MATRIZ
TRANSF. PORCIN CORTO PLAZO EMISIN REVNI
227640
31/12/2012
250,000.00
0,00
-750.000,00
-750.000,00
250.000,00 1.000.000,00
TOTAL
Valor cotejado con la tabla de amortizacin de revni de la Bolsa de Valores OF4.7
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
517

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
OF 4.10
1/1

LIBRO MAYOR DE TRASPASO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO
2.1.1.06.03.1 EMISIN DE OBLIGACIONES/REVNI CORTO PLAZO
Oficina
Concepto
MATRIZ
TRANSF. PORCIN CORTO PLAZO EMISIN REVNI
Referencia
Diario
227640
Fecha
31/12/2012
Debe
Haber
250.000,00
Saldo
-250.000,00
250.000,00
Cotejado con el mayor de Emisin REVNI largo plazo OF 4.9 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
518

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
OF 4.11
1/1

LIBRO MAYOR 2012 INTERESES REVNI
2.1.1.07.03.01 INTERESES REVNI
Oficina
Concepto
MATRIZ
GENERACIN AUTOMTICA DE: ENTRADA ALMACN POR

SALDO INICIAL DEL INVENTARIO. PERODO: 2011/12/31
00:00:00
ND PAGO INTERESES VENC 22/02/12 DIVIDENDOS EMISIN
REVNI
GTO INTERS EMISIONOBLIF. REVNI
MATRIZ
REG. INMT. EMISIN REVNI PES DE MARZO
MATRIZ
REG. INTERS DE FONDOS REVNI MES DE ABRIL
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
ND PAGO INTERESES EMISIN REVNI 2 CUOTA VENC

18/05/2012
REG. INTERS MES DE MAYO EMISIN DE REVNI
MATRIZ
REG. PROVISIN EMISIN DE REVNI JUNIO/12
MATRIZ
RECL. PROVISIN REVNI JULIO 12

ND PAGO INTERS DIVIDENDOS REVNI CUOTA 3 VENC
22/08/2012
RECLAS. INTERS REVNI. AGOSTO
RECL INT REVNI CUOTA 4
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Referencia
Diario
Fecha
Debe
Haber
Saldo
37959
01/01/2012
0,00
1.750,00
-1.750,00
47052
22/02/2012
1.750,00
0,00
0,00
4 - ANDRADE SANDOVAL
CARMEN ANGLICA
CARMEN ANGLICA
49683
29/02/2012
0,00
1.750,00
-1.750,00
55611
31/03/2012
0,00
7.750,00
-9.500,00
61493
30/04/2012
0,00
7.500,00
-17.000,00
66795
18/05/2012
22.500,00
0,00
5.500,00
CARMEN ANGLICA
-
72189
31/05/2012
0,00
7.701,09
-2.201,09
78130
30/06/2012
0,00
7.701,09
-9.902,18
84552
31/07/2012
0,00
7.097,82
-17.000,00
88146
22/08/2012
22.500,00
0,00
5.500,00
90757
97144
31/08/2012
30/09/2012
0,00
0,00
5.500,00
9.750,00
0,00
-9.750,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
519

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
OF 4.12
1/1
2.1.1.07.03.01 INTERESES REVNI

Oficina
Concepto
Referencia
Diario
Fecha
Debe
Haber
Saldo
103601
31/10/2012
0,00
7.500,00
-17.250,00
107303
20/11/2012
22.500,00
0,00
5.250,00
MATRIZ
RECLA AL GTO INTERS REVNI

ND PAGO INTERS CUOTA 4 VENC. 22/11/2012
DECEVALE
RECLA GSTO INTERESES REVNI CUOTA 4 - 5
109987
30/11/2012
0,00
5.000,00
250,00
MATRIZ
RECLA GSTO INTERESES REVNI CUOTA 4 - 5
109987
30/11/2012
0,00
2.500,00
-2.250,00
MATRIZ
RECLASIF GASTO EMISIN DE REVNI
227679
31/12/2012
0,00
7.750,00
-10.000,00
MATRIZ
MATRIZ
Registros:
79.250,00
VALOR COTEJADO CON LA TABLA DE AMORTIZACIN DE REVNI DE LA BOLSA DE VALORES OF4.81/2
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
520

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
OF 4.13
1/1

LIBRO MAYOR 2013 EMISIN REVNI
EMISIN REVNI 2013
Cuenta 2815100003
CDIGO
-500.000,00 USD
REF.
FECHA
REF.
VALOR
MONEDA
20131031
100000284
SA
31/10/2013 50
-750.000,00 USD
REVNI
100005333
SA
31/12/2013 40
250.000,00 USD
REF.
TIPO
DESCRIPCIN
GCB1DUMMY GENRICO REVNI

GCB1DUMMY GENRICO TRANF PREST. BANC DE PL A CP REVNI
Valor cotejado con la tabla de amortizacin de REVNI de la Bolsa de Valores OF4.81/2
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
521

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
OF 4.14
1/1

LIBRO MAYOR 2013 EMISIN REVNI
CUENTA
Cuenta
2150100003
TIPO
CDIGO
REF.
FECHA
EMISIN REVNI
REF.
VALOR
-9.337,68
USD
DESCRIPCIN
1055
100000995
SA
20/11/2013
40
18.281,25
USD
GCB1DUMMY
GENRICO
20131031
100000266
SA
31/10/2013
50
-14.421,88
USD
GCB1DUMMY
GENRICO
20131130
20131231
100002716
100002723
SA
SA
30/11/2013
31/12/2013
50
50
-5.921,88
-5.812,50
USD
USD
2000101004
2000101004
GENRICO
GENRICO
-7.875,01
USD
Cuenta
2160100004
MONEDA
1055
100000995
SA
20/11/2013
40
62.500,00
USD
GCB1DUMMY
GENRICO
20131031
100000264
SA
31/10/2013
50
-62.500,00
USD
GCB1DUMMY
GENRICO
REVNI
100005333
SA
31/12/2013
50
-250.000,00
USD
GCB1DUMMY
GENRICO
TRANSF INTERS
EMISIN REVNI CUOTA
8
INTERESES EMISIN
REVNI
TRANSF CAPITAL
EMISIN REVNI CUOTA
8
EMISIN REVNI
TRANF PREST BANC. DE
LP A CP REVNI
Valor cotejado con la tabla de amortizacin de REVNI de la Bolsa de Valores OF4.81/2.
Transferencia de la cuota de capital OF4.81/2.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
522
AUDITORA FINANCIERA
CUOTAS DE PAGO
OF 4.15
1/3

CUOTA 4
EMISIN DE REVNI
ALICUOTA
CUOTA 4
VALOR
22.500,00
MES
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
SUMAN
FECHA
22/08/2012
30/09/2012
31/10/2012
22/11/2012
DAS
9
30
31
20
90
250,00
2.250,00
7.500,00
7.750,00
5.000,00
2.500,00
Valor cotejado con la tabla de amortizacin de revni de la Bolsa de Valores

OF4.81/2.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
523
AUDITORA FINANCIERA
CUOTAS DE PAGO
OF 4.15
2/3

CUOTA 8
EMISIN DE REVNI
ALICUOTA
CUOTA 8 VALOR
MES
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
SUMAN
18.281,25
FECHA
31/08/2013
30/09/2013
31/10/2013
20/11/2013
203,12
DAS
10
30
31
19
90
2.031,25
6.093,75
6.296,88
3.859,38
18.281,25
VALOR COTEJADO CON LA TABLA DE AMORTIZACIN DE REVNI DE LA BOLSA DE
VALORES OF4.8 1/2.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
524
AUDITORA FINANCIERA
CUOTAS DE PAGO
OF 4.15
3/3

CUOTA 9
EMISIN DE REVNI
CUOTA 9 VALOR
MES
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ENERO
FEBRERO
SUMAN
16.875,00
FECHA
30/11/2013
31/12/2013
31/01/2014
17/02/2014
ALICUOTA
187,50
DAS
11
31
31
17
90
2.062,50
5.812,50
5.812,50
3.187,50
16.875,00
Valor cotejado con la tabla de amortizacin de REVNI de la Bolsa de Valores

OF4.8 1/2.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
525
H & N S.A.
IO 5 INGRESOS POR ACTIVIDADES

ORDINARIAS
AUDITORA FINANCIERA
2012-2013.
526
AUDITORA FINANCIERA
PIO 5
1/1
OBJETIVOS
-
Evaluar y analizar el Sistema Contable y sus polticas en el manejo de la Cuenta

Ingresos por Actividades Ordinarias.
Emitir una opinin en base a la razonabilidad de los saldos del 1 de enero al 31

de diciembre del 2012- 2013.
N
1
2
3
REF.
P/T
PROCEDIMIENTO
Elaborar y aplicar un cuestionario
de control interno al jefe de
Ventas
Anlisis del cuestionario de
control interno al jefe de Ventas
Realizar el anlisis de la muestra
a ser auditada.
IO 5.1
IO 5.2
IO5.3
Cotejar saldos del libro mayor

con los resultados de la muestra y
anexo del SRI
IO5.5
IO5.10
IO5.9
Realizar asientos de Ajustes,

detectadas.
A/A
H/H
ELABORADO
POR:
FECHA
CDAY/MNBC
29/01/2015
CDAY/MNBC
30/01/2015
CDAY/MNBC
CDAY/MNBC
CDAY/MNBC
01/02/2015
03/02/2015
04/02/2015
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
527
AUDITORA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE AUDITORA
IO 5.1
1/2

Ing. Tricia Riofrio
Gerente General
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
N
PREGUNTA
Se cuenta con una

persona encargada
en el manejo de las
Ventas.
computarizados
diarios de las ventas
efectuadas.
Existen
polticas
contables
del
manejo de la cuenta
Ventas,
y
sus
equivalentes
La
factura
se
entrega el momento
de despachar la
mercadera.
Se
realiza
verificaciones de la
serie numrica de
facturas entregadas
Existe un valor
adicional por flete
al
entregar
la
mercadera.
Existe una persona
encargada
del
despacho de la
mercadera vendida.
Existe un adecuado
registro en kardex
de las ventas no
efectuadas.
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
N/A
OBSERVACIN
Se lleva
auxiliar
ventas
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
un
de
528
AUDITORA FINANCIERA
CUESTIONARIO DE AUDITORA
IO 5.1
2/2
10
PREGUNTA
Cuando
son
ventas grandes se
realiza el pago por
transferencia
bancaria.
Se coteja los
valores de ventas
con las facturas
entregadas
SUMAN
SI
NO
N/A
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
100
60
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
529
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS DE RIESGO
IO 5.2
1/2

ANLISIS DE RIESGO
Nivel de Confianza
NC = (CT/PT) * 100
NC = (60 /100) * 100
NC = 60%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% - 60%
NR = 40%
CONFIANZA
BAJA
MODERADA
15% - 50%
RIESGO
Fuente
51% - 75%
ALTO
MODERADO
ALTA
76% - 100%
BAJO

entrevista realizada a la Ingeniera Tricia Riofrio se llega a concluir que presenta un
Nivel de Confianza MODERADO de un 60% y un Nivel de Riesgo ALTO de 40 %,
siendo las principales deficiencias que no se realiza un seguimiento continuo a las
facturas entregadas y su numeracin y el cobro se lo realiza en efectivo incluso los
montos elevados
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
530
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS DE RIESGO
IO 5.2
2/2

RIESGO DE CONTROL

del 60%, Dando como resultado un Nivel de Riesgo de 40%, siendo las principales
deficiencias que no se cuenta con un control riguroso y constante de las facturas emitidas
y su serie numrica, as como tambin que no el cobro se lo realiza en efectivo y no
mediante una transferencia bancaria.
RIESGO INHERENTE
NC-NR
60%-40%=20%
El nivel de riesgo inherente que hemos determinado es del 20% ya que no se posee la
documentacin como es el caso de las facturas para poder realizar el anlisis fsico
respectivo y se corre el riesgo de no realizar un buen anlisis.
RIESGO DE AUDITORA
RA=RI*RC
0.01=20%*5%
Por lo que el riesgo de auditora es de 0.01%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
531
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS VERTICAL
IO 5.3
1/1

ANLISIS VERTICAL
NMERO
CUENTA
DEBE
HABER
SALDO
4.1.1.01.
VENTAS GENERALES
431.724,52
6.644.546,58
6.212.822,06
4.1.1.01.01.
VENTAS NACIONALES
431.724,52
6.644.546,58
6.212.822,06
175.417,00
2.496.561,51
2.321.144,51
37,37
17.558,84
144.984,89
127.426,05
2,05
4.1.1.01.01.06 Ventas de Materia Prima
99,21
7.416,00
7.316,79
0,12
4.1.1.01.01.07 Ventas de Insumos y Materiales
26,09
1.950,00
1.923,91
0,03
4.1.1.01.01.01 Ventas Liviana HN

4.1.1.01.01.02 Ventas Pesada BROILER
4.1.1.01.01.03 Ventas Huevo Comercial
4.1.1.01.01.04 Ventas Balanceados
4.1.1.01.01.05 Ventas Pollitas Levantadas
4.1.1.01.01.08 Ventas Genricas
17,28
4.821,92
4.804,64
0,08
4.1.1.01.01.09 Ventas Pollo Faenado
129.935,70
2.080.575,61
1.950.639,91
31,39
4.1.1.01.01.10 Ventas Pollo en Pie
108.670,40
1.908.236,65
1.799.566,25
29,00
Despus del anlisis vertical efectuado a la cuenta Ventas se ha encontrado a la cuenta

Ventas Liviana, tiene mayor importancia monetaria, dentro de los Estados Financieros, es
por esto que es la cuenta seleccionada para auditar.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
532

AUDITORA FINANCIERA
IO 5.4
1/1

BALANCE DE COMPROBACIN (VENTAS)
NMERO
4.1.1.01.
4.1.1.01.01.
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.02
4.1.1.01.01.03
4.1.1.01.01.04
4.1.1.01.01.05
4.1.1.01.01.06
4.1.1.01.01.07
4.1.1.01.01.08
4.1.1.01.01.09
4.1.1.01.01.10
CUENTA
VENTAS GENERALES
VENTAS NACIONALES
Ventas Liviana HN
Ventas Pesada BROILER
Ventas Huevo Comercial
Ventas Balanceados
Ventas Pollitas Levantadas
Ventas de Materia Prima
Ventas de Insumos y Materiales
Ventas Genricas
Ventas Pollo Faenado
Ventas Pollo en Pie
DEBE
431.724,52
431.724,52
175.417,00
17.558,84
0,00
0,00
0,00
99,21
26,09
17,28
129.935,70
108.670,40
HABER
6.644.546,58
6.644.546,58
2.496.561,51
144.984,89
0,00
0,00
0,00
7.416,00
1.950,00
4.821,92
2.080.575,61
1.908.236,65
SALDO
6.212.822,06
6.212.822,06
2.496.561,51
127.426,05
0,00
0,00
0,00
7.316,79
1.923,91
4.804,64
1.950.639,91
1.799.566,25
Saldo cotejado con el Balance General IO 5.3 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
533

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
IO 5.5
1/3

LIBRO MAYOR DE VENTAS LIVIANA
LIBRO MAYOR VENTAS LIVIANA
NMERO DE FACTURA
CLIENTES
NMERO DE ASIENTO
FECHA
Factura a Crdito FC# 002001 - 3597
28 - Arias Aldas Leonila Beatriz
138756 11/12/2012
113 - Incubandina S.A
BONIFICACIN VALOR DE LA VENTA
138759 11/12/2012
0,00
0,00
4.950,00
16.150,00
148,16
653 - Rodrguez Lpez Cristian Tomas
138819 11/12/2012
0,00
653 - Rodrguez Lpez Cristian Tomas
138831 11/12/2012
0,00
298,21
569 - Lino Flores William Eduardo
138864 11/12/2012
0,00
300,00
754 - Montesdeoca Prez Germnico Amador
151414 12/12/2012
0,00
5.445,00
151415 12/12/2012
0,00
3.465,00
300,00
2.178,00
281 - Aillon Zambrano Mnica Patricia
151417 12/12/2012
0,00
431 - Lpez Moran Frayber Tarquino
151444 12/12/2012
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
534

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
IO 5.5
2/3

NMERO DE FACTURA
CLIENTES
NMERO DE ASIENTO
FECHA
BONIFICACIN
VALOR DE LA VENTA
Por anulacin: Factura FC# 002001 - 3610
151451
12/12/2012
0,08
0,00
151449
12/12/2012
151475
12/12/2012
0,00
0,00
44,00
151476
12/12/2012
151492
12/12/2012
0,00
0,00
23.205,00
369 - Arana Aguilar Wilson Alberto
225664
24/12/2012
225666
24/12/2012
225663
24/12/2012
225665
24/12/2012
225667
24/12/2012
469 - Pinargote Zambrano Carlos
225816
26/12/2012
225817
26/12/2012
762 - Gmez Lpez talo Omar
225824
26/12/2012
225857
26/12/2012
225858
225860
0,08
266,25
0,08
0,08
0,00
0,00
0,00
0,08
0,00
0,00
2.970,00
0,00
0,00
176,39
0,00
0,00
393,25
26/12/2012
26/12/2012
0,00
39.950,00
0,00
0,08
418,34
196,00
864,06
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
535

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
IO 5.5
3/3

CLIENTES
NMERO DE ASIENTO
226381
5 - Agropecuaria La Merced S.A.
226382
Merapec
286 - Granja Tabugadiana S.A.
226671
226679
28/12/2012
226681
28/12/2012
226682
28/12/2012
226684
28/12/2012
226685
28/12/2012
512 - Laime Loja Abraham Daniel
226686
28/12/2012
226689
28/12/2012
0,00
0,00
226882
29/12/2012
0,00
281,25
227439
31/12/2012
468,48
0,00
227826
31/12/2012
2.384.518,83
0,00
NMERO DE FACTURA

TRAS. BONIFICACIN POLLITAS BB H&N Y
POLLO FAENADOS
GENERACIN AUTOMTICA DE: ASIENTO
DE CIERRE DE CUENTAS POR INGRESOS Y GASTOS. PERODO: 2012/12/31 00:00:00
FECHA
BONIFICACIN
27/12/2012
0,00
VALOR DE LA VENTA
221,25
27/12/2012
0,00
27.840,00
28/12/2012
0,00
0,00
20.256,00
0,00
0,00
132,93
0,00
0,00
384,00
2.549,25
2.008,06
42,60
229,59
8.500,00
Diferencia encontrada con el Auxiliar de Cuentas por Cobrar IO5.6 1/3

Valores pendiente de registro en el auxiliar de Cuentas por cobrar IO5.6 1/3
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
536

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.6
1/3

LIBRO AUXILIAR DE VENTAS LIVIANAS
Fecha
Emisin
Fecha
Asiento
Vencimiento
Factura
Cliente
Cdigo
Cuenta
Tarifa
0%
Total
Ventas
11/12/2012
09/02/2013 138759
002001 - 3599 113 - INCUBANDINA S.A
16.150,00
16.150,00
11/12/2012
09/02/2013 138756
002001 - 3597 28 - Arias Aldas Leonila Beatriz
4.950,00
4.950,00
11/12/2012
09/02/2013 138864
002001 - 3598 569 - Lino Flores William Eduardo
300,00
300,00
11/12/2012
09/02/2013 138819
002001 - 3600 653 - Rodrguez Lpez Cristian Tomas
148,16
148,16
11/12/2012
09/02/2013 138831
002001 - 3602 653 - Rodrguez Lpez Cristian Tomas
298,21
298,21
12/12/2012
10/02/2013 151449
002001 - 3610 113 - Incubandina S.A
12/12/2012
10/02/2013 151492
002001 - 3613 113 - INCUBANDINA S.A
23.205,00
23.205,00
12/12/2012
10/02/2013 151415
002001 - 3606 281 - Aillon Zambrano Mnica Patricia
3.430,35
3.430,35
12/12/2012
10/02/2013 151444
002001 - 3608 431 - Lpez Moran Frayber Tarquino
2.156,22
2.156,22
12/12/2012
10/02/2013 151417
300,00
300,00
12/12/2012
10/02/2013 151476
266,25
266,25
12/12/2012
10/02/2013 151475
44,00
44,00
12/12/2012
10/02/2013 151414
002001 - 3605 754 - Montesdeoca Prez Germnico Amador
5.390,55
5.390,55
24/12/2012
22/02/2013 225663
002001 - 3615 369 - ARANA AGUILAR WILSON ALBERTO 4.1.1.01.01.01 Ventas Liviana HN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
537

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.6
2/3
Fecha
Emisin
Fecha
Asiento
Vencimiento
Factura
Cliente
Cdigo

762 - Gmez Lpez talo Omar
5 - Agropecuaria La Merced S.A.
Merapec
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
24/12/2012
24/12/2012
26/12/2012
26/12/2012
26/12/2012
26/12/2012
26/12/2012
26/12/2012
22/02/2013
22/02/2013
24/02/2013
24/02/2013
24/02/2013
24/02/2013
24/02/2013
24/02/2013
225665
225667
225858
225860
225816
225817
225857
225824
002001 - 3616
002001 - 3617
002001 - 3630
002001 - 3631
002001 - 3618
002001 - 3619
002001 - 3614
002001 - 3621
27/12/2012
25/02/2013 226382
002001 - 3624
27/12/2012
28/12/2012
28/12/2012
28/12/2012
28/12/2012
28/12/2012
28/12/2012
25/02/2013
26/02/2013
26/02/2013
26/02/2013
26/02/2013
26/02/2013
26/02/2013
002001 - 3622
002001 - 3644
002001 - 3634
002001 - 3635
002001 - 3637
002001 - 3638
002001 - 3641
226381
226689
226671
226679
226681
226682
226684
Cuenta
Tarifa
0%
Total
Ventas
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
0,00
2.970,00
864,06
39.950,00
418,34
176,39
393,25
196,00
0,00
2.970,00
864,06
39.950,00
418,34
176,39
393,25
196,00
27.561,60
27.561,60
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
4.1.1.01.01.01
221,25
8.500,00
20.226,30
2.008,06
132,93
42,60
384,00
221,25
8.500,00
20.226,30 d
2.008,06
132,93
42,60
384,00
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Ventas Liviana HN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
538

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.6
3/3
Fecha
Emisin
Fecha
Asiento
Vencimiento
Factura
Cliente
Cdigo
Cuenta
Tarifa
0%
Total
Ventas
28/12/2012
26/02/2013 226685
002001 - 3642 469 - Pinargote Zambrano Carlos
229,59
229,59
28/12/2012
26/02/2013 226686
002001 - 3643 512 - Laime Loja Abraham Daniel
2.549,25
2.549,25
29/12/2012
27/02/2013 226882
002001 - 3639 569 - Lino Flores William Eduardo 4.1.1.01.01.01 Ventas Liviana HN
281,25
281,25
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
539

AUDITORA FINANCIERA
CDULA SUMARIA
IO 5.7
1/1

CDULA SUMARIA
FACTURA
Factura a Crdito
002001 - 3634
Factura a Crdito
002001 - 3610
Factura a Crdito
002001 - 3615
Factura a Crdito
002001 - 3616
NOMBRE
FC#
FC#
ASIENTO
FECHA
SALDO
SEGN
MAYOR
226671
28/12/2012
20.256,00
151449
12/12/2012
0,08
225663
24/12/2012
0,08
225665
24/12/2012
0,08
FC# 369 - Arana Aguilar Wilson

Alberto
FC# 369 - Arana Aguilar Wilson
Alberto
TOTAL
SALDO SEGN
AUXILIAR
20.226,30
SALDO SEGN
AUDITORA
DIFERENCIA
20.053.44
172.86
0,08
0,08
0,08
0,08
0,08
0,08
0,00
0,00
0,00
173.10
Diferencia encontrada en el registro de la Cuenta Ventas Livianas en la factura Nmero 002001 3634 de la Granja Tabugandiana S.A,
IO5.5
3/3 por lo que auditora propone un asiento de Ajuste H/A 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
540

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
1/22

AUXILIAR DE VENTAS
Cdigo.
Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN04
001001000000909
2866500005
ZNCH
0002000502
HN02
HN02
001002000012008
001002000012009
2859000700
2859000701
ZFHM
ZFHM
C
C
0001006524
0001006143
HN02
001002000012010
2859000702
ZFHM
0001005583
HN02
001002000012011
2859000703
ZFHM
0001006484
HN02
001002000012012
2859000704
ZFHM
0001006484
HN02
001002000012013
2859000705
ZFHM
0001006028
HN02
001002000012014
2859000706
ZFHM
0001006028
HN02
001002000012015
2859000707
ZFHM
0001006215
HN02
001002000012016
2859000708
ZFHM
0001006215
HN02
001002000012017
2859000744
ZFHM
0001006221
Nombre
AGROPECUARIA LAS LOMAS
AGROLOMAS
TORRES LUZ VICTORIA
ANCHATIPAN CERNA
ALEJANDO CAMILO
TAPIA MENA DIEGO
FERNANDO
TAPIA MENA DIEGO
FERNANDO
JCOME NEGRETE DORIS
ELIZABETH
JCOME NEGRETE DORIS
ELIZABETH
MUZO ALOBUELA LUIS
FERNANDO
MUZO ALOBUELA LUIS
FERNANDO
NARVEZ BAROJA GALO
FROILAN
Fecha Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
17/12/2013
600,00
2100
600,00
0,00
0,00
14/12/2013
14/12/2013
9383,57
324,89
2200
2200
9383,57
324,89
0,00
0,00
0,00
0,00
14/12/2013
957,68
2200
957,68
957,68
0,00
14/12/2013
8447,94
2200
8447,94
0,00
0,00
14/12/2013
2190,10
2200
2190,10
0,00
0,00
14/12/2013
839,27
2200
839,27
839,27
0,00
14/12/2013
54,00
2200
54,00
54,00
0,00
23/12/2013
8455,14
2200
8455,14
8455,14
0,00
23/12/2013
1954,09
2200
1954,09
1954,09
0,00
27/12/2013
5741,48
2200
5741,48
0,00
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
541

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
2/22
Cod. Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN02
001002000012018
2859000745
ZFHM
0001006558
HN02
001002000012019
2859000746
ZFHM
0001005860
HN02
001002000012020
2859000747
ZFHM
0001005860
HN02
001002000012021
2859000748
ZFHM
0001006387
HN02
001002000012022
2859000749
ZFHM
0001006387
HN02
001002000012023
2859000750
ZFHM
0001006070
HN02
001002000012024
2859000751
ZFHM
0001005937
HN02
001002000012025
2859000752
ZFHM
0001005937
HN02
001002000012026
2859000753
ZFHM
0001005726
HN02
001002000012027
2859000754
ZFHM
0001006166
HN02
001002000012028
2859000755
ZFHM
0001006316
Nombre
VASCONEZ ALVARADO IRENE
DEL PILAR
CUADROS VELIZ YONNY
FERNANDO
CUADROS VELIZ YONNY
FERNANDO
RODRGUEZ ROMERO LILIA
GUILLERMINA
GUILLERMINA
LPEZ CUEVA JORGE
OSWALDO
GARCS FIALLOS LUCIA
SOLEDAD
GARCS FIALLOS LUCIA
SOLEDAD
CRCAMO BUSTAMANTE
LUIS ALBERTO
MONTERO FIALLOS MARCIA
EULALIA
POWEL FUENTES
BIENVENIDA DIOSELINA
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
27/12/2013
633,95
2200
633,95
633,95
0,00
27/12/2013
8677,70
2200
8677,70
8677,70
0,00
27/12/2013
837,06
2200
837,06
837,06
0,00
27/12/2013
5963,33
2200
5963,33
0,00
0,00
27/12/2013
792,65
2200
792,65
0,00
0,00
27/12/2013
2355,45
2200
2355,45
0,00
0,00
27/12/2013
8425,95
2200
8425,95
0,00
0,00
27/12/2013
1908,49
2200
1908,49
0,00
0,00
27/12/2013
3721,89
2200
3721,89
3721,89
0,00
27/12/2013
3213,35
2200
3213,35
3213,35
0,00
27/12/2013
3232,74
2200
3232,74
3232,74
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
542

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
3/22
Cdigo.
Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
Nombre
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
HN02
001002000012029
2859000756
ZFHM
0001006225
NOROA QUISAGUANO
ERWIN RICARDO
27/12/2013
3434,06
2200
3434,06
0,00
0,00
HN02
001002000012030
2859000757
ZFHM
0001005615
ARTEAGA GARCA
YONMER ANCELMO
27/12/2013
629,43
2200
629,43
0,00
0,00
HN02
001002000012031
2859000758
ZFHM
0001006407
SALAZAR DAS MARCIA

EDELINA
27/12/2013
960,42
2200
960,42
0,00
0,00
HN02
001002000012032
2859000759
ZFHM
0001006640
27/12/2013
3148,90
2200
3148,90
0,00
0,00
HN02
001002000012033
2859000760
ZFHM
0001007505
PACHECO HERRERA LILIA

MARCELA
CHANGO MAIGUA LUIS
ALBERTO
27/12/2013
625,63
2200
625,63
0,00
0,00
27/12/2013
1434,94
2200
1434,94
1434,94
0,00
HN02
001002000012034
2859000761
ZFHM
0001006417
SALGUERO PAREDES
SONIA DEL ROCI
HN02
001002000012035
2859000762
ZFHM
0001007502
ANCHATIPAN RIOFRIO
ALEXANDRA LUCIA
27/12/2013
442,68
2200
442,68
0,00
0,00
HN02
001002000012036
2859000763
ZFHM
0001006408
SALAZAR DAS NARCISA
27/12/2013
488,14
2200
488,14
0,00
0,00
HN02
001002000012037
2859000764
ZFHM
0001007714
ALBARRACN AYALA
KARINA ELIZABETH
27/12/2013
649,22
2200
649,22
0,00
0,00
HN04
001002000012038
2859000765
ZFHM
0002000085
INCUBANDINA S. A.
27/12/2013
349,95
2200
349,95
0,00
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
543

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
4/22
Cdigo.
Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN02
001002000012039
2859000766
ZFHM
0001006177
HN02
001002000012040
2859000767
ZFHM
0001005673
HN02
001002000012041
2859000768
ZFHM
0001005958
HN02
001002000012042
2859000769
ZFHM
0001005839
HN02
001002000012043
2859000770
ZFHM
0001006297
HN02
001002000012044
2859000771
ZFHM
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HN02
001002000012045
2859000772
ZFHM
0001005872
HN02
001002000012046
2859000774
ZFHM
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HN02
001002000012047
2859000776
ZFHM
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HN02
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2859000777
ZFHM
0001005615
HN02
001002000012049
2859000779
ZFHM
0001005726

Nombre
MOREJN GARCA ALID
NIZAEL
BORJA BARRAGN
GLADYS MARLENE
GONZALES TAIPE ANA
LUCIA
CORRALES BASTIDAS
SEGUNDO JAVIER
PREZ PILA WILMER
ALONSO
TAIPE TAIPE FANNY
ELIZABETH
DVILA VIVANCO DIANA
ELIZABETH
ORTIZ ROBLES MARCO
FABIN
BUSTILLOS VENEGAS
LIDIA AZUCENA
ARTEAGA GARCA
YONMER ANCELMO
CRCAMO BUSTAMANTE
LUIS ALBERTO
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
27/12/2013
907,37
2200
907,37
478,79
0,00
27/12/2013
187,92
2200
187,92
0,00
0,00
27/12/2013
1039,98
2200
1039,98
1039,98
0,00
27/12/2013
20,33
2200
20,33
20,33
0,00
27/12/2013
5,31
2200
5,31
0,00
0,00
27/12/2013
584,22
2200
584,22
0,00
0,00
27/12/2013
511,21
2200
511,21
511,21
0,00
27/12/2013
15,01
2200
15,01
15,01
0,00
27/12/2013
10,97
2200
10,97
10,97
0,00
27/12/2013
829,03
2200
829,03
829,03
0,00
27/12/2013
4480,13
2200
4480,13
4480,13
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
544

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
5/22
Cdigo.
Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN02
001002000012050
2859000782
ZFHM
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HN02
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ZFHM
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HN02
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2859000784
ZFHM
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HN02
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2859000785
ZFHM
0001005937
HN02
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ZFHM
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HN02
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2859000787
ZFHM
0001006028
HN02
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2859000790
ZFHM
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HN02
001002000012057
2859000791
ZFHM
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HN02
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2859000792
ZFHM
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HN02
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2859000793
ZFHM
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HN02
001002000012060
2859000794
ZFHM
0001006215
HN02
001002000012061
2859000795
ZFHM
0001006221
Nombre
CUADROS VELIZ YONNY
FERNANDO
CUADROS VELIZ YONNY
FERNANDO
GARCS FIALLOS LUCIA
SOLEDAD
GARCS FIALLOS LUCIA
SOLEDAD
JCOME NEGRETE DORIS
ELIZABETH
JCOME NEGRETE DORIS
ELIZABETH
LPEZ CUEVA JORGE
OSWALDO
MENDOZA TOAQUIZA
BYRON
MONTERO FIALLOS
MARCIA EULALIA
MUZO ALOBUELA LUIS
FERNANDO
MUZO ALOBUELA LUIS
FERNANDO
NARVEZ BAROJA GALO
FROILAN
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
27/12/2013
10928,01
2200
10928,01
10928,01
0,00
27/12/2013
1304,22
2200
1304,22
1304,22
0,00
27/12/2013
7479,70
2200
7479,70
0.00
0,00
27/12/2013
1953,66
2200
1953,66
582,79
0,00
27/12/2013
1096,87
2200
1096,87
1096,87
0,00
27/12/2013
52,87
2200
52,87
52,87
0,00
27/12/2013
2081,48
2200
2081,48
2081,48
0,00
27/12/2013
354,15
2200
354,15
0,00
0,00
27/12/2013
6059,45
2200
6059,45
6059,45
0,00
27/12/2013
9398,42
2200
9398,42
9398,42
0,00
27/12/2013
1576,85
2200
1576,85
1576,85
0,00
27/12/2013
5266,17
2200
5266,17
5266,17
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
545

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
6/22
Cdigo
Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN02
001002000012062
2859000796
ZFHM
0001006225
HN02
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ZFHM
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HN02
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2859000798
ZFHM
0001006640
HN02
001002000012065
2859000799
ZFHM
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HN02
001002000012066
2859000800
ZFHM
0001006387
HN02
001002000012067
2859000802
ZFHM
0001006408
HN02
001002000012068
2859000803
ZFHM
0001007501
Nombre
NOROA QUISAGUANO ERWIN
RICARDO
DIOSELINA
MARCELA
GUILLERMINA
GUILLERMINA
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
27/12/2013
2753,50
2200
2753,50
2753,50
0.00
27/12/2013
2320,46
2200
2320,46
2320,46
0.00
27/12/2013
3627,55
2200
3627,55
0.00
0.00
27/12/2013
5564,08
2200
5564,08
5564,08
0.00
27/12/2013
1341,80
2200
1341,80
1341,80
0.00
SALAZAR DAS NARCISA
27/12/2013
1373,20
2200
1373,20
1373,20
0.00
27/12/2013
1024,51
2200
1024,51
0.00
0.00
27/12/2013
10829,06
2200
10829,06
10829,06
0.00
27/12/2013
530,20
2200
530,20
530,20
0.00
TAPIA MENA DIEGO

FERNANDO
TAPIA MENA DIEGO
FERNANDO
HN02
001002000012069
2859000804
ZFHM
0001006484
HN02
001002000012070
2859000805
ZFHM
0001006484
HN02
001002000012071
2859000806
ZFHM
0001006524
27/12/2013
10087,13
2200
10087,13
5175,52
0.00
0001006502
TOAPANTA FIERRO BETTY

RAQUEL
27/12/2013
4033,63
2200
4033,63
4033,63
0.00
HN02
001002000012072
2859000807
ZFHM
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
546

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
7/22
Cdigo.
Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
Nombre
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
HN02
001002000012073
2859000808
ZFHM
0001006558
VASCONEZ ALVARADO IRENE

DEL PILAR
27/12/2013
1172,49
2200
1172,49
1172,49
0,00
HN02
001002000012074
2859000809
ZFHM
0001007505
CHANGO MAIGUA LUIS

ALBERTO
27/12/2013
532,13
2200
532,13
0,00
0,00
HN02
001002000012075
2859000810
ZFHM
0001006091
27/12/2013
98,42
2200
98,42
98,42
0,00
HN02
001002000012076
2859000811
ZFHM
0001005673
BORJA BARRAGN GLADYS

MARLENE
27/12/2013
187,39
2200
187,39
0,00
0,00
HN02
001002000012077
2859000812
ZFHM
0001005960
GONZLEZ TAIPE NORMA

PIEDAD
27/12/2013
1123,78
2200
1123,78
1123,78
0,00
HN02
001002000012078
2859000813
ZFHM
0001006177
MOREJN GARCA ALID

NIZAEL
27/12/2013
734,37
2200
734,37
734,37
0,00
HN02
001002000012079
2859000814
ZFHM
0002000085
INCUBANDINA S. A.
27/12/2013
257,11
2200
257,11
0,00
0,00
HN02
001002000012080
2859000815
ZFHM
0001005839
CORRALES BASTIDAS
SEGUNDO JAVIER
27/12/2013
17,16
2200
17,16
17,16
0,00
HN02
001002000012081
2859000816
ZFHM
0001006239
OLALLA LLANO NORMA

JANETH
27/12/2013
15,05
2200
15,05
15,05
0,00
HN02
001002000012082
2859000817
ZFHM
0001006512
27/12/2013
11,82
2200
11,82
11,82
0,00
HN02
001002000012083
2859000818
ZFHM
0001005967
GUAIGUA GUAIGUA NANCY

LUCRECIA
27/12/2013
66,55
2200
66,55
0,00
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
547

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
8/22
Cdigo.
Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
Nombre
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
HN02
001002000012084
2859000819
ZFHM
0001006097
MALLIQUINGA
CAISAGUANO TERESA
27/12/2013
590,58
2200
590,58
590,58
0,00
HN02
001002000012085
2859000820
ZFHM
0001003445
CONSUMIDOR FINAL
27/12/2013
0,06
2200
0,00
0.00
0,00
27/12/2013
1174,53
2200
1174,53
1174,53
0,00
27/12/2013
202,26
2200
202,26
202,26
0,00
27/12/2013
16,30
2200
16,30
0,00
0,00
27/12/2013
434,28
2200
434,28
0,00
0,00
27/12/2013
200,67
2200
200,67
200,67
0,00
27/12/2013
294,47
2200
294,47
294,47
0,00
27/12/2013
53,64
2200
53,64
0.00
0,00
27/12/2013
4,68
2200
4,68
4,68
0,00
27/12/2013
19,23
2200
19,23
19,23
0,00
HN02
001002000012086
2859000821
ZFHM
0001006407
HN02
001002000012087
2859000822
ZFHM
0001006065
HN02
001002000012088
2859000823
ZFHM
0001003445
HN02
001002000012089
2859000824
ZFHM
0001007502
HN02
001002000012090
2859000825
ZFHM
0001006476
HN02
001002000012091
2859000826
ZFHM
0001006427
HN02
001002000012092
2859000827
ZFHM
0001005803
HN02
001002000012093
2859000828
ZFHM
0001005691
HN02
001002000012094
2859000829
ZFHM
0001005771
SALAZAR DAS MARCIA

EDELINA
LOAIZA CRDOVA ANDRS
FELIPE
CONSUMIDOR FINAL
ANCHATIPAN RIOFRIO
ALEXANDRA LUCIA
SULQUI MORALES MARA
DEL CARMEN
SNCHEZ FREIRE JUAN
SEGUNDO
CHIQUITO TOAQUIZA
SEGUNDO FAUSTO
BUSTILLOS VENEGAS
LUCIA DEL PILAR
CHANGO TOAPANTA
VINICIO FABIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
548

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
9/22
Cdigo.
Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN02
001002000012095
2859000830
ZFHM
0002000633
HN02
001002000012096
2859000831
ZFHM
0001005615
HN02
001002000012097
2859000832
ZFHM
0001005673
HN02
001002000012098
2859000833
ZFHM
0001005690
HN02
001002000012099
2859000834
ZFHM
0001005705
HN02
001002000012100
2859000835
ZFHM
0001005726
HN02
001002000012101
2859000836
ZFHM
0001005773
HN02
001002000012102
2859000837
ZFHM
0001005786
HN02
001002000012103
2859000838
ZFHM
0001005804
HN02
001002000012104
2859000839
ZFHM
0001005860
Nombre
NARANJO ROSES ECUADOR
S.A.
ARTEAGA GARCA YONMER
ANCELMO
BORJA BARRAGN GLADYS
MARLENE
BUSTILLOS VENEGAS LIDIA
AZUCENA
CAIZA JIMNEZ DAVID
PATRICIO
CRCAMO BUSTAMANTE
LUIS ALBERTO
CHAUCA TOAPANTA CARLOS
ROBERTO
CHICAIZA LOJA MANUEL
JESUS
CHIQUITO TOAQUIZA
AZUCENA VERONICA
CUADROS VELIZ YONNY
FERNANDO
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
27/12/2013
1128,60
2200
1128,60
0,00
0,00
28/12/2013
889,92
2200
889,92
889,92
0,00
28/12/2013
205,55
2200
205,55
205,55
0,00
28/12/2013
4,70
2200
4,70
4,70
0,00
28/12/2013
11,39
2200
11,39
11,39
0,00
28/12/2013
3821,53
2200
3821,53
3821,53
0,00
28/12/2013
14,87
2200
14,87
0,00
0,00
28/12/2013
319,38
2200
319,38
319,38
0,00
28/12/2013
7,61
2200
7,61
7,61
0,00
28/12/2013
8913,67
2200
8913,67
8913,67
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
549

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
10/22
Cdigo.
Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN02
001002000012105
2859000840
ZFHM
0001005860
HN02
001002000012106
2859000841
ZFHM
0001005905
HN02
001002000012107
2859000842
ZFHM
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HN02
001002000012108
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ZFHM
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HN02
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ZFHM
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HN02
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ZFHM
HN02
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HN02
001002000012113
2859000848
HN02
001002000012114
HN02
HN02
Nombre
CUADROS VELIZ YONNY
FERNANDO
FIERRO BAZANTES MARA
NATIVIDAD
FLORES CHIQUITO JORGE
LUIS
GARCS FIALLOS LUCIA
SOLEDAD
GARCS FIALLOS LUCIA
SOLEDAD
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
28/12/2013
333,20
2200
333,20
333,20
0,00
28/12/2013
1762,55
2200
1762,55
1762,55
0,00
28/12/2013
5,06
2200
5,06
5,06
0,00
28/12/2013
7964,35
2200
7964,35
7964,35
0,00
28/12/2013
1481,57
2200
1481,57
1481,57
0,00
CONSUMIDOR FINAL
28/12/2013
0,51
2200
0,00
0,00
0,00
0001003445
CONSUMIDOR FINAL
28/12/2013
0,51
2200
0,00
0,00
0,00
0002000085
INCUBANDINA S. A.
28/12/2013
388,96
2200
388,96
388,96
0,00
ZFHM
0001006028
28/12/2013
490,41
2200
490,41
490,41
0,00
2859000849
ZFHM
0001006102
28/12/2013
119,26
2200
119,26
0.00
0,00
001002000012115
2859000850
ZFHM
0001006050
28/12/2013
13,35
2200
13,35
13,35
0,00
001002000012116
2859000851
ZFHM
0001006065
28/12/2013
131,16
2200
131,16
0,00
0,00
JCOME NEGRETE DORIS

ELIZABETH
MARCALLA VINOCUNGA
JORGE ANBAL
LEMA MANYA SONIA
MARILU
LOAIZA CRDOVA
ANDRS FELIPE
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
550

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
11/22
Cdigo.
Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN02
001002000012117
2859000852
ZFHM
0001006070
HN02
001002000012118
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ZFHM
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HN02
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2859000856
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2859000862
ZFHM
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HN02
001002000012128
2859000863
ZFHM
0001006316
Nombre
LPEZ CUEVA JORGE
OSWALDO
MALLIQUINGA CAISAGUANO
TERESA
MONTERO FIALLOS MARCIA
EULALIA
MOREJN GARCA ALID
NIZAEL
MUZO ALOBUELA LUIS
FERNANDO
MUZO ALOBUELA LUIS
FERNANDO
NARVEZ BAROJA GALO
FROILAN
NOROA QUISAGUANO
ERWIN RICARDO
OLALLA LLANO EDGAR
EFRAN
MARCELA
DIOSELINA
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
28/12/2013
2791,83
2200
2791,83
2791,83
0.00
28/12/2013
586,36
2200
586,36
586,36
0.00
28/12/2013
122,72
2200
122,72
0.00
0.00
28/12/2013
2709,37
2200
2709,37
2709,37
0.00
28/12/2013
936,53
2200
936,53
936,53
0.00
28/12/2013
8087,07
2200
8087,07
8087,07
0.00
28/12/2013
2110,11
2200
2110,11
2110,11
0.00
28/12/2013
4617,44
2200
4617,44
4617,44
0.00
28/12/2013
3239,45
2200
3239,45
3239,45
0.00
28/12/2013
14,56
2200
14,56
0.00
0.00
28/12/2013
5364,19
2200
5364,19
0.00
0.00
28/12/2013
3063,23
2200
3063,23
3063,23
0.00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
551

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
12/22
Cdigo
Pago
Fact. Pre impresa
HN02
001002000012129
HN02
001002000012130
HN02
Nm. Doc.
2859000864
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
ZFHM
0001006332
2859000865
ZFHM
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001002000012131
2859000866
ZFHM
0001006387
HN02
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2859000867
ZFHM
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HN02
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ZFHM
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HN02
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ZFHM
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HN02
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ZFHM
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HN02
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HN02
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ZFHM
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HN02
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2859000874
ZFHM
0001006484
HN02
001002000012139
2859000875
ZFHM
0001006502
Nombre
QUINGATUA UNAPANTA
MAYRA ELIZABETH
GUILLERMINA
GUILLERMINA
SALAZAR DAS MARCIA
EDELINA
SALAZAR DAS NARCISA
SALGUERO PAREDES SONIA
DEL ROCI
SNCHEZ FREIRE JUAN
SEGUNDO
TAIPE TAIPE FANNY
ELIZABETH
TAPIA MENA DIEGO
FERNANDO
TAPIA MENA DIEGO
FERNANDO
TOAPANTA FIERRO BETTY
RAQUEL
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
28/12/2013
12,90
2200
12,90
12,90
0,00
29/12/2013
6040,52
2200
6040,52
6040,52
0,00
29/12/2013
330,94
2200
330,94
330,94
0,00
29/12/2013
1214,39
2200
1214,39
1214,39
0,00
29/12/2013
490,12
2200
490,12
490,12
0,00
29/12/2013
1409,46
2200
1409,46
1409,46
0,00
29/12/2013
293,89
2200
293,89
293,89
0,00
29/12/2013
1070,73
2200
1070,73
0,00
0,00
29/12/2013
8116,14
2200
8116,14
8116,14
0,00
29/12/2013
481,93
2200
481,93
481,93
0,00
29/12/2013
2997,88
2200
2997,88
2997,88
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
552

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
13/22
Cod. Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN02
001002000012140
2859000876
ZFHM
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HN02
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ZFHM
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HN02
001002000012149
2859000885
ZFHM
0001005691
Nombre
TORRES TORRES LUZ
VICTORIA
VASCONEZ ALVARADO
IRENE DEL PILAR
CONSUMIDOR FINAL
GONZALES TAIPE ANA
LUCIA
BORJA BARRAGN
GLADYS MARLENE
CRCAMO BUSTAMANTE
LUIS ALBERTO
ANDRADE SANDOVAL
CARMEN ANGLICA
ARTEAGA GARCA
YONMER ANCELMO
BORJA BARRAGN
GLADYS MARLENE
BUSTILLOS VENEGAS
LUCIA DEL PILAR
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
29/12/2013
5480,55
2200
5480,55
5480,55
0,00
29/12/2013
951,62
2200
951,62
951,62
0,00
30/12/2013
166,38
2200
166,38
0,00
0,00
30/12/2013
1955,64
2200
1955,64
1955,64
0,00
30/12/2013
371,66
2200
371,66
371,66
0,00
30/12/2013
3429,67
2200
3429,67
3429,67
0,00
30/12/2013
31,88
2200
31,88
31,88
0,00
30/12/2013
892,74
2200
892,74
892,74
0,00
30/12/2013
134,21
2200
134,21
134,21
0,00
30/12/2013
1,32
2200
1,32
1,32
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
553

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
14/22
Cod. Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN02
001002000012150
2859000886
ZFHM
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HN02
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ZFHM
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HN02
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HN02
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ZFHM
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HN02
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2859000894
ZFHM
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HN02
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HN02
001002000012160
2859000896
ZFHM
0001005932
Nombre
CARCAMO
BUSTAMANTE LUIS
ALBERTO
CHANGOLUISA TONATO
AIDA DELFINA
CHICAIZA LOJA
MANUEL JESS
CNDOR CHICAIZA
RAL
CONSUMIDOR FINAL
CORRALES BASTIDAS
SEGUNDO JAVIER
CUADROS VELIZ YONNY
FERNANDO
CUADROS VELIZ YONNY
FERNANDO
DVILA VIVANCO
DIANA ELIZABETH
FIERRO BAZANTES
MARA NATIVIDAD
GALLO TELLO WILSON
AURELIO
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
30/12/2013
2916,63
2200
2916,63
2916,63
0,00
30/12/2013
196,21
2200
196,21
196,21
0,00
30/12/2013
127,13
2200
127,13
127,13
0,00
30/12/2013
32,38
2200
32,38
32,38
0,00
30/12/2013
43,56
2200
43,56
43,56
0,00
30/12/2013
20,54
2200
20,54
20,54
0,00
30/12/2013
9617,81
2200
9617,81
9617,81
0,00
30/12/2013
346,03
2200
346,03
346,03
0,00
30/12/2013
5519,61
2200
5519,61
5519,61
0,00
30/12/2013
4961,24
2200
4961,24
4961,24
0,00
30/12/2013
6966,40
2200
6966,40
6665,72
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
554

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
15/22
Cod. Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN02
001002000012161
2859000897
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HN02
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2859000901
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HN04
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HN02
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2859000903
ZFHM
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HN02
001002000012168
2859000904
ZFHM
0001006028
HN02
001002000012169
2859000905
ZFHM
0001006065
HN02
001002000012170
2859000906
ZFHM
0001006070
HN02
001002000012171
2859000907
ZFHM
0001006091
HN02
001002000012172
2859000908
ZFHM
0001006097
Nombre
GALLO TELLO WILSON
AURELIO
GARCS FIALLOS LUCIA
SOLEDAD
GARCS FIALLOS LUCIA
SOLEDAD
GONZLEZ TAIPE NORMA
PIEDAD
GUAIGUA GUAIGUA NANCY
LUCRECIA
INCUBANDINA S. A.
JCOME NEGRETE DORIS
ELIZABETH
JCOME NEGRETE DORIS
ELIZABETH
LOAIZA CRDOVA ANDRS
FELIPE
LPEZ CUEVA JORGE
OSWALDO
MALLIQUINGA
CAISAGUANO TERESA
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
30/12/2013
15,97
2200
15,97
15,97
0,00
30/12/2013
5220,29
2200
5220,29
5220,29
0,00
30/12/2013
827,53
2200
827,53
827,53
0,00
30/12/2013
975,99
2200
975,99
975,99
0,00
30/12/2013
56,37
2200
56,37
56,37
0,00
30/12/2013
293,15
2200
293,15
293,15
0,00
30/12/2013
1162,39
2200
1162,39
1162,39
0,00
30/12/2013
53,68
2200
53,68
53,68
0,00
30/12/2013
96,84
2200
96,84
96,84
0,00
30/12/2013
2552,99
2200
2552,99
2552,99
0,00
30/12/2013
94,75
2200
94,75
94,75
0,00
30/12/2013
593,18
2200
593,18
593,18
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
555

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
16/22
Cod. Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN02
001002000012173
2859000909
ZFHM
0001006166
HN02
001002000012174
2859000910
ZFHM
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HN02
001002000012175
2859000911
ZFHM
0001006215
HN02
001002000012176
2859000912
ZFHM
0001006215
HN02
001002000012177
2859000913
ZFHM
0001006221
HN02
001002000012178
2859000914
ZFHM
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HN02
001002000012179
2859000915
ZFHM
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HN02
001002000012180
2859000916
ZFHM
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HN02
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2859000917
ZFHM
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HN02
001002000012182
2859000918
ZFHM
0001006387
HN02
001002000012183
2859000919
ZFHM
0001006407
Nombre
MONTERO FIALLOS
MARCIA EULALIA
MOREJN GARCA ALID
NIZAEL
MUZO ALOBUELA LUIS
FERNANDO
MUZO ALOBUELA LUIS
FERNANDO
NARVEZ BAROJA GALO
FROILAN
NOROA QUISAGUANO
ERWIN RICARDO
POWEL FUENTES
BIENVENIDA DIOSELINA
QUINGATUA UNAPANTA
MAYRA ELIZABETH
RODRGUEZ ROMERO
LILIA GUILLERMINA
RODRGUEZ ROMERO
LILIA GUILLERMINA
SALAZAR DAS MARCIA
EDELINA
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
30/12/2013
1893,92
2200
1893,92
1893,92
0,00
30/12/2013
276,91
2200
276,91
276,91
0,00
30/12/2013
7522,18
2200
7522,18
7522,18
0,00
30/12/2013
183,93
2200
183,93
183,93
0,00
30/12/2013
3748,49
2200
3748,49
3748,49
0,00
30/12/2013
3482,39
2200
3482,39
3482,39
0,00
30/12/2013
2167,95
2200
2167,95
2167,95
0,00
30/12/2013
26,43
2200
26,43
26,43
0,00
30/12/2013
4802,80
2200
4802,80
4802,80
0,00
30/12/2013
279,60
2200
279,60
279,60
0,00
30/12/2013
914,41
2200
914,41
914,41
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
556

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
17/22
HN02
001002000012184
2859000920
ZFHM
Status
Cont.
C
HN02
001002000012185
2859000921
ZFHM
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HN02
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2859000922
ZFHM
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HN02
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2859000923
ZFHM
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HN02
001002000012188
2859000924
ZFHM
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HN02
001002000012189
2859000925
ZFHM
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HN02
001002000012190
2859000926
ZFHM
0001006484
HN02
001002000012191
2859000927
ZFHM
0001006524
HN02
001002000012192
2859000928
ZFHM
0001006524
HN02
001002000012193
2859000929
ZFHM
0001006558
HN04
002001000004390
2859000709
ZFHM
0001005604
HN02
002001000004391
2859000710
ZFHM
0001005880
Cod. Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Pagador
0001006408
Nombre
SALAZAR DAS NARCISA
SALGUERO PAREDES
SONIA DEL ROCI
SNCHEZ FREIRE JUAN
SEGUNDO
SULQUI MORALES MARA
DEL CARMEN
TAIPE TAIPE FANNY
ELIZABETH
TAPIA MENA DIEGO
FERNANDO
TAPIA MENA DIEGO
FERNANDO
TORRES TORRES LUZ
VICTORIA
TORRES TORRES LUZ
VICTORIA
VASCONEZ ALVARADO
IRENE DEL PILAR
ARELLANO ABDO CARLOS
FABIN
DUCHE TONATO ERIKA
YULIANA
Fecha
Factura
30/12/2013
Importe
Final
950,11
2200
Das
Crdito
950,11
Cuenta x
Cobrar
950,11
30/12/2013
1664,30
2200
1664,30
1664,30
0,00
30/12/2013
294,47
2200
294,47
294,47
0,00
30/12/2013
487,85
2200
487,85
487,85
0,00
30/12/2013
552,00
2200
552,00
552,00
0,00
30/12/2013
7565,03
2200
7565,03
7565,03
0,00
30/12/2013
540,65
2200
540,65
540,65
0,00
30/12/2013
5233,22
2200
5233,22
5233,22
0,00
30/12/2013
54,40
2200
54,40
54,40
0,00
30/12/2013
1167,95
2200
1167,95
1167,95
0,00
01/12/2013
4480,00
2100
4480,00
4480,00
0,00
01/12/2013
112,00
2100
112,00
112,00
0,00
Centro
Descuento
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
0,00
557

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
18/22
Cod. Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN01
002001000004392
2859000711
ZFHM
0001005880
HN01
002001000004393
2859000712
ZFHM
0001005880
HN04
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2859000713
ZFHM
0002000527
HN02
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2859000714
ZFHM
0002000527
HN04
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2859000715
ZFHM
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HN04
002001000004397
2859000716
ZFHM
0001005947
HN04
002001000004398
2859000717
ZFHM
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HN04
002001000004399
2859000718
ZFHM
0001007568
HN02
002001000004400
2859000719
ZFHM
0001007568
HN04
002001000004401
2859000720
ZFHM
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HN04
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2859000721
ZFHM
0002000085
HN04
002001000004403
2859000722
ZFHM
0002000085
Nombre
DUCHE TONATO ERIKA
YULIANA
DUCHE TONATO ERIKA
YULIANA
INTEGRACIN AVCOLA
ORO CIA.LTDA
INTEGRACIN AVCOLA
ORO CIA.LTDA
GARZN OATE RAMIRO
EUCLIDES
GARZN OATE RAMIRO
EUCLIDES
GARZN RAMOS DIANA
GISELA
GARZN RAMOS DIANA
GISELA
GARZN RAMOS DIANA
GISELA
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
01/12/2013
0,07
2100
0,07
0,07
0,00
01/12/2013
0,07
2100
0,07
0,07
0,00
02/12/2013
27564,48
2100
27564,48
27564,48
0,00
02/12/2013
1950,00
2100
1950,00
1950,00
0,00
02/12/2013
12742,29
2100
12742,29
12742,29
0,00
02/12/2013
845,00
2100
845,00
845,00
0,00
02/12/2013
12056,22
2100
12056,22
12056,22
0,00
02/12/2013
780,00
2100
780,00
780,00
0,00
02/12/2013
0,07
2100
0,00
0,07
0,00
INCUBANDINA S. A.
22/12/2013
17002,00
2100
17002,00
17002,00
0,00
INCUBANDINA S. A.
22/12/2013
10711,04
2100
10711,04
10711,04
0,00
INCUBANDINA S. A.
22/12/2013
31860,00
2100
31860,00
0,00
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
558

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
19/22
Cod. Pago
HN04
Fact. Pre impresa

002001000004404
Nm. Doc.
2859000723
Clase Fact.
ZFHM
Status
Cont.
C
Pagador
0002000085
Nombre
INCUBANDINA S. A.
FREIRE COBA JUAN
CARLOS
FREIRE COBA JUAN
CARLOS
ARIAS SNCHEZ DIGNA
LUZMILA
ARIAS SNCHEZ DIGNA
LUZMILA
ARIAS SNCHEZ DIGNA
LUZMILA
HERRERA ZAMBRANO
WILTON RAMIRO
HERRERA ZAMBRANO
WILTON RAMIRO
MENDOZA DONOSO
BENITO GUILLERMO
MENDOZA DONOSO
BENITO GUILLERMO
Fecha
Factura
Importe
Final
Centro
Das
Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
22/12/2013
39104,94
2100
39104,94
39104,94
0,00
22/12/2013
0,07
2100
0,00
0,07
0,00
22/12/2013
0,07
2100
0,00
0,07
0,00
22/12/2013
5587,56
2100
5587,56
5587,56
0,00
22/12/2013
0,07
2100
0,00
0,07
0,00
22/12/2013
390,00
2100
390,00
390,00
0,00
22/12/2013
4214,43
2100
4214,43
4214,43
0,00
22/12/2013
260,00
2100
260,00
260,00
0,00
22/12/2013
11958,21
2100
11958,21
11958,21
0,00
22/12/2013
845,00
2100
845,00
845,00
0,00
HN02
002001000004405
2859000725
ZFHM
0001005914
HN01
002001000004406
2859000726
ZFHM
0001005914
HN04
002001000004407
2859000727
ZFHM
0001005609
HN02
002001000004408
2859000728
ZFHM
0001005609
HN04
002001000004409
2859000730
ZFHM
0001005609
HN04
002001000004410
2859000731
ZFHM
0001006005
HN04
002001000004411
2859000732
ZFHM
0001006005
HN04
002001000004412
2859000733
ZFHM
0001006141
HN04
002001000004413
2859000734
ZFHM
0001006141
HN04
002001000004414
2859000735
ZFHM
0002000085
INCUBANDINA S. A.
22/12/2013
16941,60
2100
16941,60
0,00
0,00
0002000527
INTEGRACIN AVCOLA
ORO CIA.LTDA
22/12/2013
27564,48
2100
27564,48
27564,48
0,00
HN04
002001000004415
2859000736
ZFHM
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
559

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
20/22
Cod. Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN04
002001000004416
2859000737
ZFHM
0002000527
HN01
002001000004417
2859000738
ZFHM
0001006312
HN04
002001000004418
2859000739
ZFHM
0002000085
HN04
002001000004419
2859000740
ZFHM
0001006136
HN02
002001000004420
2859000741
ZFHM
0001006136
HN04
002001000004421
2859000742
ZFHM
0002000085
HN01
002001000004422
2859000743
ZFHM
HN04
002001000004423
2859000773
ZFHM
Nombre
INTEGRACIN AVCOLA
Fecha
Importe
Factura
Final
Centro
Das
Cuenta x
Crdito
Cobrar
Descuento
22/12/2013
1950,00
2100
1950,00
1950,00
0,00
22/12/2013
364,25
2100
364,25
364,25
0,00
23/12/2013
12988,80
2100
12988,80
12988,80
0,00
23/12/2013
24406,47
2100
24406,47
24406,47
0,00
23/12/2013
1690,00
2100
1690,00
1690,00
0,00
INCUBANDINA S. A.
25/12/2013
11070,00
2100
11070,00
0.00
0,00
0002000085
INCUBANDINA S. A.
25/12/2013
31690,80
2100
31690,80
0.00
0,00
0002000085
INCUBANDINA S. A.
25/12/2013
12070,80
2100
12070,80
0.00
0,00
26/12/2013
12154,23
2100
12154,23
12154,23
0,00
26/12/2013
780,00
2100
780,00
780,00
0,00
26/12/2013
12252,24
2100
12252,24
12252,24
0,00
HN04
002001000004424
2859000775
ZFHM
0001005665
HN04
002001000004425
2859000778
ZFHM
0001005665
HN04
002001000004426
2859000780
ZFHM
0002000522
ORO CIA.LTDA
PIZZA REYES CARLOS
EDUARDO
INCUBANDINA S. A.
MEJA FREIRE JUAN
CARLOS
MEJA FREIRE JUAN
CARLOS
BENTEZ VELASCO
SEGUNDO ANDRS
BENTEZ VELASCO
SEGUNDO ANDRS
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
560

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
21/22
Cod. Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
HN04
002001000004427
2859000781
ZFHM
0002000522
HN04
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2859000788
ZFHM
0001006205
HN02
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2859000789
ZFHM
0001006312
HN04
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2859000801
ZFHM
0002000085
HN01
002001000004431
2859000932
ZFHM
0001006087
HN01
002001000004434
2859000937
ZFHM
0001003445
HN01
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ZFHM
0001006087
HN04
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2859000939
ZFHM
0002000085
HN04
002001000004437
2859000940
ZFHM
HN04
002001000004438
2859000941
ZFHM
Nombre
GRANJA
TABUGADIANA S.A.
MUOZ ARTEAGA
BENITO SEBASTIN
PIZZA REYES
CARLOS EDUARDO
INCUBANDINA S. A.
LOZANO SALAS
LUIS RMULO
CONSUMIDOR
FINAL
LOZANO SALAS
LUIS RMULO
Fecha Factura
Importe
Final
Centro
Das Crdito
Cuenta x Cobrar
Descuento
26/12/2013
812,50
2100
812,50
812,50
0.00
26/12/2013
7547,76
2100
7547,76
7547,76
0.00
26/12/2013
420,00
2100
420,00
420,00
0.00
27/12/2013
1134,00
2100
1134,00
1134,00
0.00
30/12/2013
0,07
2100
0,07
0,07
0.00
31/12/2013
0,07
2100
0,00
0.00
0.00
31/12/2013
878,41
2100
878,41
0.00
0.00
INCUBANDINA S. A.
27/12/2013
16321,99
2100
16321,99
16321,99
0.00
0002000085
INCUBANDINA S. A.
29/12/2013
7668,00
2100
7668,00
7668,00
0.00
0002000085
INCUBANDINA S. A.
30/12/2013
7236,00
2100
7236,00
7236,00
0.00
771539,34
580810,76
2412,75
BONIFICACION 1%
772922,20
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
561

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.8
22/22
Cod. Pago
Fact. Pre impresa
Nm. Doc.
Clase Fact.
Status
Cont.
Pagador
Nombre
Fecha Factura
Importe
Final
Centro
Das Crdito
Cuenta x
Cobrar
Descuento
773952,09
MAYOR
773352,09
600,00
NOTA DE
CRDITO
600,00
0,00
NOTAS DE
CRDITO
HN04
001001000000909
2866500005
ZNCH
0002000502
AGROPECUARIA
LAS LOMAS
AGROLOMAS
17/12/2013
600,00
2100
0,00
RUC O CC.
0791734940001
Valores cotejados con documento otorgado por el Servicio de Rentas Internas al 31 de diciembre del 2013 IO5.9 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
562
AUDITORA FINANCIERA
RESUMEN SRI
IO 5.9
1/1

TALN RESUMEN SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
Valores cotejados con el auxiliar de ventas del 31 de Diciembre del 2013
IO5.8 1/22
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
563
AUDITORA FINANCIERA
MAYOR DEL SAP
IO 5.10
1/4

MAYOR DE VENTAS LIVIANA
Icono part.abiertas/comp.
Asignacin
N documento
Fecha de documento
Clave contabiliz.
Cuenta 4105050001
Importe en moneda local
Moneda local
-2.717.975,50
USD
Indicador impuestos
Centro de beneficio
Segmento
-2.717.975,50
USD
20131222
2700000707
22/12/2013
50
-39.104,94
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131225
2700000725
25/12/2013
50
-31.690,80
USD
A0
2000202001
LIVIANA
REVERSO AJ JUNIO13
100005803
31/12/2013
50
-30.853,87
USD
2000101005
LIVIANA
20131202
2700000697
02/12/2013
50
-27.564,48
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131222
2700000718
22/12/2013
50
-27.564,48
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131223
2700000722
23/12/2013
50
-24.406,47
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131222
2700000704
22/12/2013
50
-17.002,00
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131222
2700000717
22/12/2013
50
-16.941,60
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131227
2700000915
27/12/2013
50
-16.321,99
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131223
2700000721
23/12/2013
50
-12.988,80
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131202
2700000699
02/12/2013
50
-12.742,29
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131226
2700000762
26/12/2013
50
-12.252,24
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131226
2700000757
26/12/2013
50
-12.154,23
USD
A0
2000202001
LIVIANA
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
564
AUDITORA FINANCIERA
MAYOR DEL SAP
IO 5.10
2/4
Asignacin
20131225
20131202
20131222
REVERSO AJ JUNIO13
20131226
20131222
20131222
20131222
20131231
20131226
20131222
20131222
20131202
20131222
20131223
20131220
20131231
20131231
20131222
20131227
20131202
N documento
2700000755
2700000701
2700000705
100005803
2700000770
2700001247
2700000710
2700000713
2700000914
2700000771
2700000707
2700000720
2700000697
2700000718
2700000722
2700001246
2500000028
2500000030
2700000704
2700000915
2700000699
Fecha de documento
25/12/2013
02/12/2013
22/12/2013
31/12/2013
26/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
31/12/2013
26/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
02/12/2013
22/12/2013
23/12/2013
20/12/2013
31/12/2013
31/12/2013
22/12/2013
27/12/2013
02/12/2013
Clave contabiliz.
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50

-12.070,80
-12.056,22
-10.711,04
-7.697,93
-7.547,76
-7.517,12
-5.587,56
-4.214,43
-877,50
-420,00
-390,66
-320,25
-275,52
-275,52
-244,53
-215,25
-195,00
-195,00
-170,00
-163,13
-127,71
Moneda local
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Indicador impuestos
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
Centro de beneficio
2000202001
2000202001
2000202001
2000101005
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
Segmento
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
565
AUDITORA FINANCIERA
MAYOR DEL SAP
IO 5.10
3/4
Asignacin
20131226
20131226
20131202
20131222
20131222
20131226
20131222
20131222
20131222
20131222
20131201
20131201
20131202
20131222
20131222
20131222
20131230
20131231
20131202
20131222
N documento
2700000762
2700000757
2700000701
2700000715
2700000705
2700000770
2700001247
2700000710
2700000720
2700000713
2700000695
2700000696
2700000703
2700000708
2700000709
2700000711
2700000919
2700000913
2500000022
2500000023
Fecha de documento
26/12/2013
26/12/2013
02/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
26/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
01/12/2013
01/12/2013
02/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
22/12/2013
30/12/2013
31/12/2013
02/12/2013
22/12/2013
Clave contabiliz.
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
50
40
40

-122,76
-121,77
-120,78
-119,79
-107,33
-75,24
-74,88
-55,44
-44,00
-42,57
-0,07
-0,07
-0,07
-0,07
-0,07
-0,07
-0,07
-0,07
0,07
0,07
Moneda local
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
USD
Indicador impuestos
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
A0
Centro de beneficio
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
2000202001
Segmento
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
LIVIANA
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
566
AUDITORA FINANCIERA
MAYOR DEL SAP
IO 5.10
4/4
Icono
Asignacin
N documento
Fecha de documento
Clave contabiliz.
Indicador
Centro de
impuestos
beneficio
Moneda local
part.abiertas/comp.
Segmento
20131222
2500000024
22/12/2013
40
0,07
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131222
2500000025
22/12/2013
40
0,07
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131231
2500000032
31/12/2013
40
0,07
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131222
2500000038
22/12/2013
40
74,88
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131231
2500000029
31/12/2013
40
195,00
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131231
2500000031
31/12/2013
40
195,00
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131220
2500000039
20/12/2013
40
215,25
USD
A0
2000202001
LIVIANA
20131217
2800000000
17/12/2013
40
600,00
USD
2000202001
LIVIANA
20131222
2500000038
22/12/2013
40
7.517,12
USD
2000202001
LIVIANA
INT NO IMP DEVEN
100005810
31/12/2013
40
8.840,71
USD
2000101005
LIVIANA
RECLAS INT IMP DEV
100005809
31/12/2013
40
54.835,14
USD
2000101005
LIVIANA
A0
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
567
AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.11
1/5

AUXILIAR DE VENTAS
Fecha
Emisin
22/12/2013
Fecha
Vencimiento
20/02/2014
2859000723
002001000004404
INCUBANDINA S. A.
4105050001
VENTAS LIVIANA Y SUBPRODUCTOS
Tarifa
0%
39104,94
25/12/2013
23/02/2014
2859000743
002001000004422
INCUBANDINA S. A.
4105050001
31690,80
02/12/2013
31/01/2014
2859000713
002001000004394
4105050001
27564,48
22/12/2013
20/02/2014
2859000736
002001000004415
4105050001
27564,48
23/12/2013
21/02/2014
2859000740
002001000004419
Mejia Freire Juan Carlos
4105050001
24406,47
22/12/2013
20/02/2014
2859000720
002001000004401
INCUBANDINA S. A.
4105050001
17002,00
22/12/2013
20/02/2014
2859000735
002001000004414
INCUBANDINA S. A.
4105050001
16941,60
27/12/2013
25/02/2014
2859000939
002001000004436
INCUBANDINA S. A.
4105050001
16321,99
23/12/2013
21/02/2014
2859000739
002001000004418
INCUBANDINA S. A.
4105050001
12988,80
02/12/2013
31/01/2014
2859000715
002001000004396
4105050001
12742,29
26/12/2013
24/02/2014
2859000780
002001000004426
Granja Tabugadiana S.A.
4105050001
12252,24
Asiento
Factura
Cliente
Cdigo
Cuenta
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
568
AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.11
2/5
Fecha
Fecha
Emisin
Vencimiento
Asiento
Factura
Cliente
Cdigo
Tarifa
Cuenta
0%
25/12/2013
23/02/2014
2859000773
002001000004423
Incubandina S. A.
4105050001
12070,80
02/12/2013
31/01/2014
2859000717
002001000004398
4105050001
12056,22
22/12/2013
20/02/2014
2859000733
002001000004412
Mendoza Donoso Benito Guillermo
4105050001
11958,21
22/12/2013
20/02/2014
2859000721
002001000004402
Incubandina S. A.
4105050001
10711,04
26/12/2013
24/02/2014
2859000788
002001000004428
Muoz Arteaga Benito Sebastin
4105050001
7547,76
22/12/2013
20/02/2014
2859000727
002001000004407
4105050001
5587, 56
22/12/2013
20/02/2014
2859000731
002001000004410
Herrera Zambrano Wilton Ramiro
4105050001
4214,43
31/12/2013
01/03/2014
2859000938
002001000004435
Lozano Salas Luis Rmulo
4105050001
878,41
26/12/2013
24/02/2014
2859000789
002001000004429
Pizza Reyes Carlos Eduardo
4105050001
420,00
01/12/2013
30/01/2014
2859000711
002001000004392
Duche Tonato Erika Yuliana
4105050001
0,07
01/12/2013
30/01/2014
2859000712
002001000004393
4105050001
0,07
30/12/2013
28/02/2014
2859000932
002001000004431
Lozano Salas Luis Rmulo
4105050001
0,07
02/12/2013
31/01/2014
2859000719
002001000004400
4105050001
0,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
569
AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.11
3/5
Fecha
Fecha
Emisin
Vencimiento
Asiento
Factura
Cliente
Cdigo
Tarifa
Cuenta
0%
22/12/2013
20/02/2014
2859000726
002001000004406
Freire Coba Juan Carlos
4105050001
0,00
22/12/2013
20/02/2014
2859000728
002001000004408
4105050001
0,00
31/12/2013
01/03/2014
2859000937
002001000004434
Consumidor Final
4105050001
0,00
22/12/2013
20/02/2014
2700000707
20131222
Consumidor Final
4105050001
390,66
22/12/2013
20/02/2014
2700000720
20131222
4105050001
320,25
02/12/2013
31/01/2014
2700000697
20131202
Vasconez Alvarado Irene Del Pilar
4105050001
275,52
22/12/2013
20/02/2014
2700000718
20131222
4105050001
275,52
23/12/2013
21/02/2014
2700000722
20131223
4105050001
244,53
20/12/2013
18/02/2014
2700001246
20131220
4105050001
215,25
31/12/2013
01/03/2014
2500000028
20131231
4105050001
195,00
31/12/2013
01/03/2014
2500000030
20131231
4105050001
195,00
22/12/2013
20/02/2014
2700000704
20131222
4105050001
170,00
27/12/2013
25/02/2014
2700000915
20131227
4105050001
163,13
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
570
AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.11
4/5
Fecha
Fecha
Emisin
Vencimiento
Asiento
Factura
Cliente
Cdigo
Tarifa
Cuenta
0%
26/12/2013
29/01/1900
2700000762
2700000762
4105050001
-122,76
26/12/2013
24/02/2014
2700000757
2700000757
4105050001
-121,77
02/12/2013
31/01/2014
2700000701
2700000701
4105050001
-120,78
22/12/2013
20/02/2014
2700000715
2700000715
Corrales Bastidas Segundo Javier
4105050001
-119,79
22/12/2013
20/02/2014
2700000705
2700000705
4105050001
-107,33
26/12/2013
24/02/2014
2700000770
2700000770
4105050001
-75,24
22/12/2013
20/02/2014
2700001247
2700001247
4105050001
-74,88
22/12/2013
20/02/2014
2700000710
2700000710
4105050001
-55,44
22/12/2013
20/02/2014
2700000720
2700000720
4105050001
-44,00
22/12/2013
28/02/2014
2700000713
2700000713
4105050001
-42,57
22/12/2013
28/02/2014
2700000708
2700000708
4105050001
-0,07
22/12/2013
28/02/2014
2700000709
2700000709
4105050001
-0,07
22/12/2013
28/02/2014
2700000711
2700000711
Gonzlez Taipe Norma Piedad
4105050001
-0,07
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
571
AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE VENTAS
IO 5.11
5/5
Fecha
Emisin
Fecha
Vencimiento
Asiento
Factura
Cliente
Cdigo
Tarifa
0%
Cuenta
31/12/2013
28/02/2014
2700000913
2700000913
Anchatipan Riofrio Alexandra Lucia
4105050001
-0,07
02/12/2013
28/02/2014
2500000022
2500000022
Salazar Das Narcisa
4105050001
-0,07
22/12/2013
28/02/2014
2500000023
2500000023
Albarracn Ayala Karina Elizabeth
4105050001
0,07
22/12/2013
28/02/2014
2500000024
2500000024
Incubandina S. A.
4105050001
0,07
22/12/2013
28/02/2014
2500000025
2500000025
Morejn Garca Alid Nizael
4105050001
0,07
31/12/2013
28/02/2014
2500000032
2500000032
Borja Barragn Gladys Marlene
4105050001
0,07
22/12/2013
28/02/2014
2500000038
2500000038
4105050001
0,07
31/12/2013
14/01/2014
2500000029
2500000029
Corrales Bastidas Segundo Javier
4105050001
74,88
31/12/2013
14/01/2014
2500000031
2500000031
Prez Pila Wilmer Alonso
4105050001
195,00
20/12/2013
14/01/2014
2500000039
2500000039
Taipe Taipe Fanny Elizabeth
4105050001
195,00
17/12/2013
14/01/2014
2800000000
2800000000
4105050001
215,25
22/12/2013
14/01/2014
2500000029
2700000708
Ortiz Robles Marco Fabin
4105050001
600,00
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
572
AUDITORA FINANCIERA
HOJA DE HALLAZGO
H/H
9/15

No
NOMBRE DEL HALLAZGO
Diferencia en registro de venta de las

facturas a Crdito NMERO
FC#002001-3634 por el valor de $172.86
FC#002001-3610 por el valor de $0.08
FC#002001-3615 por el valor de $0.08
FC#002001-3616 por el valor de $0.08
Siendo un total de $ 173.10
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
IO 5.7 1/1
La NEA 5 establece por errores a

errores matemticos,
administrativos, o una distorsin de
un PCGA.
No se encuenra con
una prrsona encargada
del registro y control
diario de la facturas
emitidadas
Error en el saldo de la cuenta

clientes, sobrevaloracin de
la cuenta ventas liviana.
Realizar el asiento de ajuste y

verificar los valores que se registran
cotejndolos con el auxiliar y la
factura.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
573
AUDITORA FINANCIERA
HOJA DE AJUSTE
A/A
2/3

FECHA
CDIGO
CONTABLE
18/02/2015
1010205
4105050001
DETALLE
-1CUESTAS POR
COBRAR
CLIENTES
VENTAS
LIVIANAS
Ajuste
por
diferencia
en
ventas faltante
REFERENCIA
IO 5.7
1/1
DEBE
HABER
173,10
173,10
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
574
H & N S.A.
AV 6 GASTOS ADMINISTRATIVOS Y
VENTAS
DEL 1 DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE 2012 2013.
575
AUDITORA FINANCIERA
PAV 6
OBJETIVOS
-

Subcuenta CUENTAS INCOBRABLES.

PROCEDIMIENTO
Realizar
el
anlisis
vertical de las cuentas de
Gasto Administrativos y
Ventas.
cuestionario de control
interno a la Seora
Contadora encargada de
la
Cuenta
Cuentas
Incobrables
Anlisis del cuestionario
de Control Interno
Anlisis de las cuentas
Sugerir
asientos
de
Ajustes, reclasificacin y
hallazgos
segn
lo
amerite las observaciones
detectadas.
REF. P/T
ELABORADO
POR:
FECHA
AV 6.1
CDAY/MNBC
21/01/2015
AV 6.2
CDAY/MNBC
21/01/2015
AV 6.3
CDAY/MNBC
21/01/2015
AV 6.4
CDAY/MNBC
21/01/2015
H/H
CDAY/MNBC
21/01/2015
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
576
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS VERTICAL
AV 6.1
1/6

ANLISIS VERTICAL
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTAS
CDIGO
CUENTA
DEUDOR
ACREEDOR
SALDO
GASTOS
362.410,93
61.637,24
300.773,69
6.1.
GASTOS ADMINISTRATIVOS
362.410,93
61.637,24
300.773,69
6.1.1.
GASTOS DE ADMINISTRACIN
362.410,93
61.637,24
300.773,69
6.1.1.01.
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
PERSONAL
135.135,82
3.995,16
131.140,66
6.1.1.01.01.
SUELDOS Y SALARIOS
67.501,81
1.153,65
66.348,16
6.1.1.01.01.01
Remuneracin Unificada
53.376,81
1.153,65
52.223,16
17,36
6.1.1.01.01.02
Horas Extras
6.1.1.01.01.03
Incentivos
14.035,00
14.035,00
4,67
6.1.1.01.01.04
Comisiones
6.1.1.01.01.05
Transporte
90,00
90,00
0,03
6.1.1.01.02.
BENEFICIOS SOCIALES
40.113,76
415,94
39.697,82
13,20
6.1.1.01.02.01
Dcimo tercer sueldo
5.287,09
5.287,09
1,76
6.1.1.01.02.02
Dcimo cuarto
2.645,17
2.645,17
0,88
6.1.1.01.02.03
Vacaciones
2.781,24
381,11
2.400,13
0,80
6.1.1.01.02.04
Aporte patronal
8.680,01
34,83
8.645,18
2,87
6.1.1.01.02.05
Fondo de reserva
4.365,82
4.365,82
1,45
6.1.1.01.02.06
Jubilacin Patronal
9.281,82
9.281,82
3,09
6.1.1.01.02.07
Desahucio Aos de servicio
4.110,61
4.110,61
1,37
6.1.1.01.02.08
Gasto Salario Digno
2.962,00
2.962,00
0,98
6.1.1.01.03.
PRESTACIONES SOCIALES
18.954,96
2.425,57
16.529,39
5,50
6.1.1.01.03.01
Alimentacin
11.544,06
2.425,57
9.118,49
6.1.1.01.03.02
Uniformes
6.1.1.01.03.03
Capacitacin del personal
4.183,93
4.183,93
1,39
6.1.1.01.03.04
Gastos gestin
6.1.1.01.03.05
Seguros de Vida y Accidente
6.1.1.01.03.06
Atencin EE por Servicios Varios
3.226,97
3.226,97
1,07
DE
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
577
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS VERTICAL
AV 6.1
2/6
CDIGO
6.1.1.01.04.
6.1.1.01.04.01
6.1.1.01.04.02
6.1.1.01.04.03
6.1.1.01.04.04
6.1.1.02.
6.1.1.02.01.
6.1.1.02.01.01
6.1.1.02.01.02
6.1.1.02.01.03
6.1.1.02.01.04
6.1.1.02.01.05
6.1.1.02.01.06
6.1.1.02.01.07
6.1.1.02.01.08
6.1.1.02.01.09
6.1.1.02.01.10
6.1.1.02.01.11
6.1.1.02.01.12
6.1.1.02.01.13
6.1.1.02.01.14
6.1.1.02.01.15
6.1.1.02.01.16
6.1.1.02.01.17
6.1.1.02.01.18
6.1.1.02.01.19
6.1.1.02.01.20
6.1.1.02.01.21
6.1.1.02.01.22
6.1.1.02.01.23
CUENTA
SERVICIO DE TERCEROS Y
HONORARIOS
Honorarios
Trabajos Ocasionales
Comisiones
AUDITORA Externa
GASTOS
GENERALES
DE
ADMINISTRACIN
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
GENERALES
Depreciaciones
Fletes (trasporte)
Embalajes (material de empaque)
Correo y Curier
Suministros y Materiales
Agua
Energa Elctrica
Telfonos Fijos
Telfonos Mviles
Internet
Combustibles
Lubricantes
Mantenimientos y Repara de Equipos
Mantenimientos y Repara de Locales
Comerciales
Matrculas y Licencias
Impuestos - Contribuciones y Otros
Gastos Legales
Arriendo de Locales
Seguros generales
IVA. Que se carga al Gasto
Seguridad y vigilancia
Gastos de Viaje en el Exterior
Gastos de Viaje en el Pas
DEUDOR
ACREEDOR
SALDO
8.565,29
8.565,29
2,85
7.465,29
1.100,00
7.465,29
2,48
1.100,00
0,37
227.275,11
57.642,08
169.633,03
227.275,11
57.642,08
169.633,03
8.873,65
12.620,12
507,67
3.170,38
40,96
66,84
1.058,06
476,46
140,35
4.290,65
671,78
4,60
-
4.583,00
11.948,34
1,52
3,97
507,67
3.165,78
0,17
1,05
40,96
66,84
1.058,06
476,46
0,01
0,02
0,35
0,16
140,35
0,05
1.741,08
1.741,08
0,58
2.206,83
10.684,16
3.943,69
12.435,55
34.544,60
100,00
-
120,00
-
2.206,83
10.684,16
3.823,69
0,73
3,55
1,27
12.435,55
34.544,60
4,13
11,49
100,00
0,03
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
578
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS VERTICAL
AV 6.1
3/6
CDIGO
CUENTA
DEUDOR
6.1.1.02.01.24
Movilizacin
6.1.1.02.01.25
Estadas-Hospedaje
6.1.1.02.01.26
Transporte interno
6.1.1.02.01.27
Suministros y Materiales de Oficina
6.1.1.02.01.28
Revistas y Peridicos
6.1.1.02.01.29
Publicidad y Propaganda
6.1.1.02.01.30
Regularizacin de Inventarios
6.1.1.02.01.31
ACREEDOR
SALDO
3.604,36
414,33
3.190,03
1,06
728,29
728,29
0,24
2,00
2,00
0,00
583,61
47,06
536,55
0,18
558,56
0,19
558,56
48.675,26
48.675,26
Cuentas Incobrables
6.1.1.02.01.32
Perdidas en Ventas de Activos
6.1.1.02.01.33
Baja de Activos Fijos
6.1.1.02.01.34
Descuentos Porta
6.1.1.02.01.35
Mantenimiento. y Reparacin de
Vehculos
802,34
463,42
338,92
0,11
6.1.1.02.01.36
Estibaje
3.023,33
755,83
2.267,50
0,75
6.1.1.02.01.37
Enseres Menores
1.980,60
1.980,60
0,66
6.1.1.02.01.38
Material de Imprenta
552,00
552,00
0,18
6.1.1.02.01.39
Gastos de Gestin
6.1.1.02.01.40
Anlisis de Laboratorio
6.1.1.02.01.41
Peajes
1.197,00
1.197,00
0,40
6.1.1.02.01.42
Baja de Semovientes
3.120,23
3.120,23
1,04
6.1.1.02.01.43
Gasto Impuesto Renta
2.023,17
2.023,17
0,67
7.619,75
7.619,75
2,53
6.1.1.02.01.44
6.1.1.02.01.45
Gasto Implemento. Seguridad, Salud

Ocupacional SSO
Gasto
15%
Participacin
Trabajadores
6.1.1.02.01.80
Gasto Impuesto Renta Diferido NIIF
10.878,50
2.148,98
8.729,52
2,90
6.1.1.02.01.81
Gasto Impuesto Renta Corriente
42.357,60
42.357,60
14,08
6.1.1.02.01.90
Gastos no Deducibles
6.283,64
50,14
6.233,50
2,07
6.1.1.02.01.91
Gastos Varios
674,47
0,03
674,44
0,22
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
579
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS VERTICAL
AV 6.1
4/6
GASTOS DE VENTAS
CDIGO
CUENTA
DEUDOR
ACREEDOR
SALDO
GASTOS DE VENTAS
579.580,21
23.874,31
555.705,90
7.1.
GASTOS DE VENTAS
579.580,21
23.874,31
555.705,90
7.1.1.
579.580,21
23.874,31
555.705,90
7.1.1.01.
GASTOS DE VENTAS
GASTOS de VENTAS / DE
PERSONAL
202.038,93
3.328,11
198.710,82
7.1.1.01.01.
SUELDOS Y SALARIOS
129.313,30
543,25
128.770,05
23,17
7.1.1.01.01.01
Remuneracin Unificada
82.218,46
533,25
81.685,21
14,70
7.1.1.01.01.02
Horas Extras
19.709,13
19.709,13
3,55
7.1.1.01.01.03
Incentivos
11.368,62
10,00
11.358,62
2,04
7.1.1.01.01.04
Comisiones
7.127,14
7.127,14
1,28
7.1.1.01.01.05
Transporte
8.889,95
8.889,95
1,60
7.1.1.01.02.
BENEFICIOS SOCIALES
43.020,58
683,49
42.337,09
7,62
7.1.1.01.02.01
Dcimo tercer sueldo
10.042,91
10.042,91
1,81
7.1.1.01.02.02
Dcimo cuarto
5.778,48
5.778,48
1,04
7.1.1.01.02.03
Vacaciones
5.021,49
673,24
4.348,25
0,78
7.1.1.01.02.04
Aporte patronal
15.135,29
6,08
15.129,21
2,72
7.1.1.01.02.05
Fondo de reserva
6.642,41
4,17
6.638,24
1,19
7.1.1.01.02.06
Jubilacin Patronal
7.1.1.01.02.07
Desahucio Aos de servicio
400,00
0,07
7.1.1.01.02.08
Gasto Salario Digno
7.1.1.01.03.
400,00
PRESTACIONES SOCIALES
29.384,32
2.101,37
27.282,95
4,91
7.1.1.01.03.01
Alimentacin
27.311,09
2.053,06
25.258,03
4,55
7.1.1.01.03.02
Uniformes
1.299,67
1.299,67
0,23
7.1.1.01.03.03
Capacitacin del personal
300,00
300,00
0,05
7.1.1.01.03.04
Gastos gestin
2,00
2,00
0,00
7.1.1.01.03.05
471,56
48,31
423,25
0,08
7.1.1.01.04.
Seguros de Vida y Accidente

Atencin EE por Servicios
Varios
SERVICIO DE TERCEROS
Y HONORARIOS
320,73
320,73
0,06
7.1.1.01.04.01
Honorarios
86,00
86,00
0,02
7.1.1.01.03.06
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
580
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS VERTICAL
AV 6.1
5/6
CDIGO
CUENTA
7.1.1.01.04.02
Trabajos Ocasionales
7.1.1.01.04.03
7.1.1.01.04.04
DEUDOR
ACREEDOR
SALDO
234,73
Comisiones
377.541,28
20.546,20
356.995,08
7.1.1.02.01.
AUDITORA Externa
GASTOS GENERALES DE
VENTA
GASTOS GENERALES DE
VENTA
377.541,28
20.546,20
356.995,08
7.1.1.02.01.01
Depreciaciones
25.406,12
12.284,54
13.121,58
2,36
7.1.1.02.01.02
8.329,04
671,79
7.657,25
1,38
7.1.1.02.01.03
Fletes (trasporte)
Embalajes
(material
empaque)
7.1.1.02.01.04
Correo y Curier
7.1.1.02.01.05
Suministros y Materiales
7.1.1.02.01.06
Agua
7.1.1.02.01.07
Energa Elctrica
7.1.1.02.01.08
7.1.1.02.
234,73
%
0,04
de
-
649,81
649,81
0,12
9.002,69
121,03
8.881,66
1,60
308,11
308,11
0,06
Telfonos Fijos
40,32
40,32
0,01
7.1.1.02.01.09
Telfonos Mviles
30,05
30,05
0,01
7.1.1.02.01.10
Internet
784,38
784,38
0,14
7.1.1.02.01.11
Combustibles
26.081,82
285,09
25.796,73
4,64
7.1.1.02.01.12
Lubricantes
Mantenimientos y Repara de
Equipos
Mantenimientos y Repara de
Locales Comerciales
2.133,62
2.133,62
0,38
7.322,15
7.322,15
1,32
4.713,77
4.713,77
0,85
7.1.1.02.01.16
Matrculas y Licencias
Impuestos - Contribuciones y
Otros
4,00
4,00
0,00
7.1.1.02.01.17
Gastos Legales
1.140,46
1.140,46
0,21
7.1.1.02.01.18
Arriendo de Locales
7.1.1.02.01.19
Seguros generales
8.533,03
8.533,03
1,54
7.1.1.02.01.20
IVA. Que se carga al Gasto
34.544,59
34.544,59
6,22
7.1.1.02.01.21
Seguridad y vigilancia
7.1.1.02.01.22
Gastos de Viaje en el Exterior
7.1.1.02.01.23
Gastos de Viaje en el Pas
6,00
6,00
0,00
7.1.1.02.01.24
Movilizacin
13.743,51
102,20
13.641,31
2,45
7.1.1.02.01.13
7.1.1.02.01.14
7.1.1.02.01.15
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
581
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS VERTICAL
AV 6.1
6/6
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 y

2013
CDIGO
7.1.1.02.01.25
7.1.1.02.01.26
7.1.1.02.01.27
7.1.1.02.01.28
7.1.1.02.01.29
7.1.1.02.01.30
7.1.1.02.01.31
7.1.1.02.01.32
7.1.1.02.01.33
7.1.1.02.01.34
7.1.1.02.01.35
7.1.1.02.01.36
7.1.1.02.01.37
7.1.1.02.01.38
7.1.1.02.01.39
7.1.1.02.01.40
7.1.1.02.01.41
7.1.1.02.01.42
7.1.1.02.01.43
7.1.1.02.01.90
7.1.1.02.01.91
CUENTA
Estadas-Hospedaje
Transporte interno
Suministros y Materiales de
Oficina
Revistas y Peridicos
Publicidad y Propaganda
Regularizacin
de
Inventarios
Cuentas Incobrables
Perdidas en Ventas de
Activos
Mantenimiento y Reparacin
de Vehculos
Estibaje
Enseres Menores
Material de Imprenta
Gastos de Gestin
Merma Transporte
Anlisis de Laboratorio
Peajes
Descuento por Bonificacin
Pollita BB
Baja de Semovientes
Gasto Impuesto a la Renta
Gastos no Deducibles
Gastos Varios
DEUDOR
521,44
4,00
ACREEDOR
-
SALDO
521,44
4,00
246,91
91,39
1.461,97
47,06
-
199,85
91,39
1.461,97
0,04
0,02
0,26
163.860,35
163.860,35
29,49 D
55.858,63
4.194,87
5.208,24
3.215,14
6.278,64
755,84
-
49.579,99
3.439,03
5.208,24
8,92
0,62
0,94
3.215,14
0,58
26,58
78,29
0,01
26,58
78,28
0,00
0,01
0,09
0,00
Despus de analizar el extracto del Balance General al 31 de diciembre se puede ver que
la cuenta que tiene el valor ms significativo en relacin a los Gastos Administrativos y
Ventas es la cuenta Cuentas Incobrables, por lo que llegamos a la conclusin que esta
debe ser la cuenta auditada.
D Diferencia encontrada con el saldo del libro mayor de Gasto Cuentas Incobrables AV
6.4 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
582
AUDITORA FINANCIERA
AV 6.2
1/1
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 y

2013
Sonia Zambrano
Contador General
Ambato, 21 de febrero del 2015
12 H 00 am
ENTREVISTADO:
CARGO:
FECHA:
HORA:
PREGUNTA
SI

encargada en el manejo las
cuentas Incobrables
Se realiza registros de las

cuentas incobrables
Existen polticas contables del

manejo de la cuenta cuentas
incobrables
Se cuenta con auxiliares para

cada uno de los clientes
Se enva un estado mensual a

los clientes del valor de su
deuda
Se
enva
cartas
de
recordatorio de las cuentas
pendientes de pago
Se realiza la provisin de las
cuentas incobrables en su
totalidad
Se cuenta con un manual de
manejo de las cuentas
incobrables
TOTAL
NO
N/A
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
OBSERVACIN
10
10
10
x
10
10
0
10
10
80
30
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
583
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS DE RIESGO
AV 6.3
1/2

ANLISIS DE RIESGO
Nivel de Confianza
NC = (CT/PT) * 100
NC = (30/80) * 100
NC = 38%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% - 38%
NR = 62%
CONFIANZA
BAJA
15% - 50%
RIESGO
Fuente
ALTO
MODERADA
51% - 75%
ALTA
76% - 100%
MODERADO
BAJO


entrevista realizada a la Seora Contadora se llega a concluir que presenta un Nivel de
Confianza BAJA de un 38% y un Nivel de Riesgo MODERADO de 62%, siendo las
principales deficiencias que no se cuenta con un manual y polticas de procesos de la
cuenta Efectivos y sus Equivalentes, as como tambin no se tiene polticas de cobro.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
584
AUDITORA FINANCIERA
ANLISIS DE RIESGO
AV 6.3
2/2

RIESGO DE CONTROL
La Empresa H&N Huevos Naturales Ecuador presenta un Nivel de Confianza BAJO del
38%, Dando como resultado un Nivel de Riesgo de 62%, siendo las principales
deficiencias que no se cuenta con un manual de procesos y polticas contables, tambin la
falta de controles internos de los procesos realizados.
RIESGO INHERENTE
El riesgo inherente es del 24% un riesgo catalogado como BAJO.
RIESGO DE AUDITORA
RA=RI*RC
0.01%=24%*5%
Por lo tanto la posibilidad de que ocurra riesgo en AUDITORA es del 0.01%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
585

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
AV 6.4
1/1

LIBRO MAYOR PROVISIONES
7.1.1.02.01.31 CUENTAS INCOBRABLES
Concepto
Oficina
GTO PROVISIN 1% CTAS INCOBRABLES AO 2012 CLIENTE SY DCTOS POR

MATRIZ
COBRAR
GTO PROVISIN 1% CTAS INCOBRABLES AO 2012 CLIENTE SY DCTOS POR
MATRIZ
MATRIZ
COBRAR
RECLASIF. CTAS POR CTAS DADAS DE BAJA AO 2007
GENERACIN AUTOMTICA DE: ASIENTO DE CIERRE DE CUENTAS POR
MATRIZ
INGRESOS Y GASTOS. PERODO: 2012/12/31 00:00:00
Diario
Fecha
Debe
Haber
Saldo
227635
31/12/2012
6.873,18
0,00
6.873,18
227635
31/12/2012
2.040,61
0,00
8.913,79
227709
31/12/2012
141.062,46
0,00
149.976,25
227826
31/12/2012
0,00
149.976,25
0,00
SALDO
149.976.25D
NA los valores de la cartera que tenan fecha del ao 2007, se dieron de baja para el ao 2013
Valor cotejado con el auxiliar del ao 2012 AV6.9 1/1
D Diferencia encontrada con el Balance de Comprobacin AV6.1 6/6, por lo que se propone un asiento de ajuste A/A y un hallazgo H/H
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
586

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO MAYOR
AV 6.5
1/1

LIBRO MAYOR PROVISIONES
REF.
CDIGO
REF.
FECHA
REF.
VALOR
MONEDA
CDIGO
TIPO
20131031
100000148
SA
31/10/2013
40
0,01 USD
2000101004
GENRICO
20131031
100000197
SA
31/10/2013
40
213.864,13 USD
2000101004
GENRICO
100005806
AB
31/12/2013
40
247.511,34 USD
2000101005
LIVIANA
100005802
AB
31/12/2013
50
-213.864,14 USD
2000101005
LIVIANA
PROV INCOBRA
2013
REVERSO AJ
JUNIO13
DESCRIPCIN
PROVISIN
CUENTAS
INCOBRABLES
PROVISIN
CUENTAS
INCOBRABLES
PROVISIN
CUENTAS
INCOBRABLES 2013
REVERSO AJUSTES JUNIO 2103
PROVISIN INCOBRABLES
247.511,34 USD
Cuenta 5145000025
247.511,34 USD
Valor cotejado con el diario de ajustes al 31 de Diciembre del 2013 AV6.51/1

Valor cotejado con el comprobante del SRI AV6.8 1/1, pero no se lo justifica por lo que auditora propone un hallazgo H/H
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
587

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO DIARIO
AV 6.6
1/1

LIBRO DIARIO ASIENTO DE CUENTAS INCOBRABLES
Fecha
Cdigo
31-dic.-13
1399100002
5145000025
H&N Huevos Naturales Ecuador S.A.

Comprobante de diario de cuantificacin de ajustes NIIF
Al 31 de diciembre de 2013
Descripcin
--- 1 --(-) PROV CTAS INCOBRABLES CLIENTES NACI
PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES
P/r Reverso ajuste realizado a junio 2013
Debe
213.864,14
-
Haber
213.864,14
Neto
213.864,14
(213.864,14)
NA2 al 31 de junio de cada ao la empresa debe presentar sus Estados Financieros a la Bolsa de Valores Quito, es por esto que se realiza un estimado
de provisin y al 31 de diciembre se realiza un ajuste de cierre.
Valores Cotejados con el mayor de cuentas incobrables AV6.4 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
588

AUDITORA FINANCIERA
LIBRO DIARIO
AV 6.7
1/1

LIBRO DIARIO ASIENTO DE CUENTAS INCOBRABLES
FECHA
31-dic.-13
CDIGO
5145000025
1399100002
DESCRIPCIN
--- 5 --PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES
(-)
PROV
CTAS
INCOBRABLES
CLIENTES NACI
P/r Prov. Ctas. Incobrables 2013
DEUDOR
ACREEDOR
SALDO
247.511,34
247.511,34
247.511,34
(247.511,34)
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
589

AUDITORA FINANCIERA
CONCILIACION TRIBUTARIA
AV 6.8
1/1

CONCILIACIN TRIBUTARIA
CONCILIACIN TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Ao fiscal 2013
Clculo del Gasto Deducible por provisin para cuentas incobrables
Detalle
Cartera Total a efectos del clculo del lmite del 10%
Porcentaje establecido
Lmite 10% para provisin acumulada
Provisin Acumulada 2013
Diferencia Provisin Acumulada declarada vs Lmite 10%
Detalle
Crditos comerciales concedidos en el 2013 (Pendientes de recaudacin al 31/12/2013)
Porcentaje establecido
Lmite 1% para Gasto provisin para cuentas incobrables
Gasto Provisin para cuentas incobrables 2013 (b)
Diferencia Gasto Provisin vs Lmite 1% (a )
Valor
1.357.977,40 NA
10%
135.797,74
644.711,04
-508.913,30
Valor
881.181,89
1%
8.811,82
247.511,34
-238.699,52
NA Es el valor con el que cuenta la cartera al 31 de diciembre del 2013
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
590

AUDITORA FINANCIERA
AUXILIAR DE CARTERA
AV 6.9
1/1

AUXILIAR DE CARTERA
1.1.2.01.01.01 Clientes
1.1.2.01.01.02
1.1.2.01.02.01
Clientes Extranjeros
1.1.2.02.01.01
Clientes Relacionados Nacionales
TOTAL
Resumen de cuentas incobrables:
Mayor que 365:
Clientes Difcil Recuperacin:
Total incobrables:
Saldo inicial (trib):
Saldo Inicial NIFF
Ajuste Niif:
2010
611.561,02
159.116,29
770.677,31
143.258,78
159.116,29
302.375,07
19.588,94
282.786,13
2011
959.055,14
159.116,29
507,27
250,00
1.118.928,70
2012
1.075.895,14
47.112,29
2013
1.357.977,40
1.123.007,43
1.357.977,40
390.202,83
421.080,02
633.637,59
26.874,46
282.786,13
80.542,24
8.913,79
363.328,37
48.837,86
8.913,79
377.212,46
386.126,25
Valores Cotejados con el mayor de cuentas incobrables AV6.4 1/1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
591
AUDITORA FINANCIERA
HOJA DE AJUSTE
A/A
3/3

ASIENTO DE AJUSTE
FECHA
Cdigo
contable
18/02/2015
5145000025
1399100001
DETALLE
-1GASTO CUENTAS
INCOBRABLES
PROVISIN
CUENTAS
INCOBRABLES
Diferencia encontrada
entre el Balance de
Comprobacin y el
Libro Mayor
REF.
DEBE
HABER
AV5
1/1
13.884,10
1.3884,10
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
592

AUDITORA FINANCIERA
HOJA DE HALLAZGO
H/H
10/15

No
NOMBRE DEL HALLAZGO
Diferencia en el valor del total de

la cuenta gasto cuentas incobrables
por un valor de $3.884.10 del 31 de
diciembre del 2012
Valor
no
sustentado
por
$247.511.34 de la provisin del ao
2013
REF. PAPEL DE
TRABAJO
AV 6.4
1/1
AV 6.5
1/1
CRITERIO
Las NIFF establecen que se debe
calcular la provisin el estudio
histrico y las posibilidades de
cobrabilidad de la empresa.
LORTI
1 % del total del total de la
transaccin o el 10% del total de la
cartera
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
No se cuenta con un
manual de manejos
de cuentas
incobrables
No se cuenta con un
manual de manejos
de cuentas
incobrables
No se cuenta con un saldo

real de la cuenta gasto
cuentas incobrables al ao
2012
Realizar un asiento de ajuste
No se establece una
provisin real
Establecer polticas de crditos, en

donde se determine porcentajes de
provisin.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
593
H & N S.A.
CP7 COSTOS DE PRODUCCION
AUDITORA FINANCIERA
2012-2013.
594
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE AUDITORIA
PCP 1
1/1
OBJETIVOS
-

Cuenta Costos de Ventas.

N
1
3
4
PROCEDIMIENTO
Elaborar un anlisis
vertical de la cuenta en su
totalidad
Efectuar un cuestionario
de control interno a la
Seora Mara Elena
Rodrguez encargada del
rea de produccin
Anlisis
de
la
informacin presentada
Realizar asientos de
ajustes y reclasificaciones
si lo amerita.
REF. P/T
ELABORADO
POR:
FECHA
CP 2
CDAY/MNBC
22/02/2015
CDAY/MNBC
22/02/2015
N/A
CDAY/MNBC
20/02/2015
N/A
CDAY/MNBC
20/02/2015
CP 3
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
595

ANLISIS VERTICAL
CP 2
1/2

BALANCE DE COMPROBACION
AO
2.012
4.2.
COSTOS DE VENTAS
4.2.1.
COSTOS DE VENTAS
4.2.1.01.
COSTO DE VENTAS GENERALES
4.2.1.01.01.
COSTO DE VENTAS
NACIONALES
4.2.1.01.01.01
Costo de Ventas Liviana HN
4.2.1.01.01.02
Costo de Ventas Pesada BROILER
4.2.1.01.01.03
Costo de Ventas Huevo Comercial
4.2.1.01.01.04
Costo de Ventas Balanceados
4.2.1.01.01.05
Costo de Ventas Pollitas Levantadas
4.2.1.01.01.06
Costo de Ventas de Materia Prima
5.529.024,71
5.529.024,71
5.527.114,51
5.527.114,51
1.520.008,06
141.778,05
7.291,33
2.013
PORCENTALE
PORCENTAJE
323.836,06
5.205.188,65
323.836,06
5.205.188,65
323.836,06
5.203.278,45
323.836,06
5.203.278,45
63.802,22
1.456.205,84
27,99
1722839,16
29,38
57,37
21.942,80
119.835,25
2,30
189594,91
3,23
5,53
843,36
843,36
0,02
32,77
7.258,56
0,14
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
596

ANLISIS VERTICAL
CP 2
2/2
BALANCE DE COMPROBACION
AO
2.012
4.2.1.01.01.07
Costo de Ventas de Insumos y

Materiales
4.2.1.01.01.08
Costo de Ventas Genricas
4.2.1.01.01.09
Costo de Ventas Pollo Faenado
4.2.1.01.01.10
Costo de Ventas Pollo en Pie
4.2.1.01.01.11
Costo de Ventas Cerdo en Pie
4.2.1.01.01.90
Costo MO Produccion
4.2.1.02.
COSTOS DE EXPORTACION
4.2.1.02.01.
COSTO DE VENTAS
EXPORTACION
4.2.1.02.01.01
Costo de exportacin
1.650,00
2.516,21
1.860.677,23
1.993.193,63
-
2.013
PORCENTALE
PORCENTAJE
53,53
1.596,47
0,03
2,37
2.513,84
0,05
274591,74
4,68
4,73
78.119,84
1.782.557,39
34,26
2719371,18
46,38
80,64
159.039,17
1.834.154,46
35,25
956987,1
16,32
51,57
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
597
CP 3
1/2
Mara Elena Rodrguez

Jefe de Costos
Ambatp,19 de Enero del 2015
9 H 45 am.
ENTREVISTADO :
CARGO
:
FECHA:
HORA
:
PREGUNTA
SI
NO
N/A
PONDERACION
CALIFICACIN
Se cuenta con una
La
persona encargada
produccin es la
en el manejo de los
costos
de
10
10
produccin
diarios de los costos
10
10
10
de produccin.
anlisis
del
de
la
sube
sistema
al
SAP a
diario.
polticas
contables
3
de
encargada
Se
computarizados
Existen
jefa
cuenta.
2
OBSERVACIN
del
manejo
de
la
cuenta
costos
de
produccin y de sus
Si se los maneja
manualmente
equivalentes
Los
4
costos
de
produccin
son
registrados
con
Es
x
10
documentos.
un
sistema
complejo por lo
que el Sistema es
el que da.
Se lleva los costos
Se
de
manualmente
produccin
da.
10
10
los
anota
y
se transcribe a
digital.
Existe una persona
El jefe de bodega
encargada
o de la granja.
registro
del
de
costos
los
de
10
10
10
10
produccin.
Existe un control
7
adecuada de costos
de produccin.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
598
CP 3
2/2
PREGUNTA
Se
mensualmente
8
clculo
SI
NO
N/A
PONDERACION
CALIFICACIN
10
10
80
60
OBSERVACIN
realiza
de
costos
el
los
de
produccin
TOTAL
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
599
ANLISIS DE RIESGO
CP 4
1/2

ANLISIS DE RIESGO
Nivel de Confianza
NC = (CT/PT) * 100
NC = (60/80) * 100
NC = 75%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% - 75%
NR = 25%
CONFIANZA
BAJA
15% - 50%
RIESGO
Fuente
ALTO
MODERADA
51% - 75%
X
MODERADO
ALTA
76% - 100%
BAJO
: (Contraloria General del Estado, 2012)
relacionados en Nivel de Confianza del 75% que es MODERADO , y el Riesgo es
ALTO de 25%, por que no se cuenta con un manual de procesos, ni un manual de
procesos contables para la cuenta.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
600
ANLISIS DE RIESGO
CP 4
2/2
RIESGO DE CONTROL
La Empresa H&N Huevos Naturales Ecuador presenta un Nivel de Confianza ALTO del
75%, Dando como resultado un Nivel de Riesgo de 25%, por que no se cuenta con un
manual de procesos, ni un manual de procesos contables para la cuenta.
RIESGO INHERENTE
El riesgo inherente es del 50% un riesgo catalogado como alto.
RIESGO DE AUDITORIA
RA=RI*RC
0.03%=50%*5%
Por lo tanto la posibilidad de que ocurra riesgo en auditoria es del 0.03%.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
601
H & N S.A.
AG 3 AUDITORA DE GESTIN
DEL 1 DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE 2012 2013.
602
AUDITORIA DE GESTIN
PAG 3
1/1
OBJETIVOS
-
Valorar el desempeo de la empresa a travs de aspectos administrativos,

gerenciales y operativos que aseguran el desempeo efectivo y eficiente de
la empresa.
Determinar si la empresa y sus colaboradores cumplen con las polticas,

deberes y atribuciones que se les han sido asignadas.
3
4
5
PROCEDIMIENTO
cuestionario para analizar
el desenvolvimiento
empresarial
Anlisis del desempeo
empresarial por medio de
indicadores
cualitativos
obtencin de resultados
Anlisis de calidad y
obtencin de resultados
Elaborar
Indicadores
cualitativos
Hoja de Hallazgos
REF. P/T
ELABORADO
POR:
FECHA
AG 3.1
CDAY/MNBC
15/02/2015
AG 3.3
CDAY/MNBC
16/02/2015
AG 3.4
CDAY/MNBC
22/02/2015
AG 3.4
CDAY/MNBC
22/02/2015
H/H
CDAY/MNBC
25/02/2015
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
603
AUDITORIA DE GESTIN
CUESTIONARIO DE GESTIN
AG 3.1
1/3
Segundo Corrales
Gerente General
23/02/2015
14h00
ENTREVISTADO:
CARGO:
FECHA:
HORA:
Evaluacin de la posicin competitiva empresarial.

No
1
2
4
5
6
PREGUNTAS
SI
Se cuenta con una lista de competidores

y con el perfil de cada uno de ellos. H19
Se analiza a la competencia como
mtodo para la toma de decisiones
empresariales H19
Los productos que la empresa oferta
cuentan con un nicho de mercado que
generen utilidades a la empresa.
La empresa cuenta con una notoria
participacin en el mercado local
La empresa cuenta con estrategias de
comercializacin del producto H2
La empresa posee un plan de negocios
H2
NO
PROMEDIO
CALIFICACIN
10
10
0
El consumo en
el
pas
de
productos
avcolas
es
elevado.
10
10
10
10
10
10
60
20
NO
PROMEDIO
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
TOTAL
OBSERVACIN
Estructura organizativa
No
PREGUNTAS
SI
Se realiza peridicamente pruebas del

rendimiento de los colaboradores H3
Cree usted que el proceso de evaluacin
a los colaboradores es el adecuado H3
OBSERVACIN
Se analiza como cada uno de los

3
empleados
colaboran
en
el
cumplimiento de los objetivos y metas

empresariales H3
Se cuenta con ndices que medicin y
calificacin
de
los
colaboradores.
(Indicadores de gestin). H3
La empresa conoce las fortalezas y
5
debilidades
de
cada
uno
de
los
colaboradores, anlisis FODA H4
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
604
AUDITORA DE GESTIN
AG 3.1
2/3
No
6
7
PREGUNTAS
Se realiza un seguimiento al
desempeo de los colaboradores H4
Se
ha
tomado
medidas
de
mejoramiento del ambiente laboral
(Anlisis del Clima Laboral).
TOTAL
SI
NO
PROMEDIO
CALIFICACIN
10
10
10
70
10
NO
PROMEDIO
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Balance social
No
1
2
3
8
9
PREGUNTAS
Cuenta la empresa con un plan de

responsabilidad social H5
Se tiene polticas de cuidado medio
ambiental H6
Se han establecido mtodos de control
de contaminacin de agua y aire
Se cuenta con planes en el manejo de
los desechos a fin de evitar el
desarrollo de enfermedades que hagan
dao al ser humano y al medio
ambiente.
Se pone nfasis en el accionar de la
empresa con valores tales como
responsabilidad,
honestidad
y
preocupacin por el bienestar de los
dems. (Valores Corporativos).
Se ha establecido normas para el
mejoramiento de la convivencia
interna empresarial. H7
El producto que se ofrece cuenta con
estndares de calidad que sean aptos
para el consumo humano.
El producto que se entrega al
consumidor se encuentra libre de
pesticidas.
Se ha analizado el mejoramiento de la
calidad de vida de los empleados. H7
TOTAL
SI
10
90
40
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
605
AUDITORA DE GESTIN
AG 3.1
3/3
Evaluacin del proceso de la direccin estratgica.

No
2
3
4
5
6
7
8
9
PREGUNTAS
La empresa cuenta con una

Planeacin Estratgica de por lo
menos 3 aos de proyeccin, POA y
presupuesto. H8
Se han implantado estrategias
empresariales H9
Los objetivos de la empresa se han
revisado anualmente para mejorarlos
H9
Los planes y polticas con los que
cuenta la empresa son los adecuados
H9
Se cuenta con un anlisis FODA H9
Cuenta la empresa con misin y
visin
Los objetivos empresariales van de
acuerdo al propsito empresarial. H9
Se realiza el seguimiento de las
estrategias diseadas para la empresa
H9
Se han tomado medidas correctivas a
las estrategias si este fuera el caso. H9
TOTAL
SI
NO
PROMEDIO
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
90
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
606
AUDITORA DE GESTIN
ANLISIS EVALUACIN DE GESTIN
AG 3.2
1/2
DESCRIPCIN
Evaluacin de la posicin
competitiva empresarial.
Estructura Organizativa
Balance Social
Evaluacin del proceso de
direccin estratgica
TOTAL
PROMEDIO
CALIFICACIN
PORCENTAJE
60
20
25%
70
90
10
40
12.5%
50%
90
10
12.5%
310
80
100%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
607
AUDITORA DE GESTIN
ANLISIS EVALUACIN DE GESTIN
AG 3.2
2/2
Realizada la entrevista al Seor Gerente de la Empresa H&N Huevos Naturales del

Ecuador se ha podido determinar que los productos que comercializa la empresa son de la
canasta bsica familiar, es por esta razn que los directivos de la empresa no se han
preocupado por la realizacin de un Plan de Negocios en el que se haya establecido
estrategias empresariales.
No se ha realizado un anlisis FODA empresarial ni ndices de medicin de la

produccin, tan solo cuenta, con parmetros establecido por El Manual de Manejo
Avcola.
En lo relacionado con los colaboradores la empresa, no cuenta con parmetros de

evaluacin para ellos, por lo que no se puede aplicar polticas de incentivos al trabajo.
La empresa no ha establecido indicadores de gestin de eficacia y eficiencia, es por
esto que no se puede medir resultados ni evaluar la gestin realizada, dando como
resultado el desconocimiento de cumplimiento de metas.
Deficiencias:
No se cuenta con una lista y anlisis de los competidores de la empresa.
No se cuenta con un Plan de negocios para la comercializacin de productos.
La empresa no posee objetivos empresariales
No se ha establecido polticas medioambientales.
No se cuenta con una Planificacin estratgica, POA ni presupuesto.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
608
AUDITORA DE GESTIN
DIAGNSTICO FODA
AG 3.3
1/5
Diagnstico FODA
FACTORES INTERNOS
FORTALEZAS
DEBILIDADES

Higiene y seguridad de los procesos
Sistemas tecnolgicos y maquinaria
avanzada
Falta de una poltica de crdito y

cobranzas
Falta de un manual de contabilidad
Falta de un manual de procesos
Falta de un manual POA
FACTORES EXTERNOS
OPORTUNIDADES
Lnea Gentica Brown Nick exclusiva.

Encontrarse al da en sus obligaciones
con las instituciones de control
Satisfaccin del cliente
Productos de calidad
Diversidad de productos
AMENAZAS
Competencia
Falta de proveedores crticos
Costos elevados de insumos de materia
prima
Incremento en tasas arancelarias
Intereses elevados de financiamiento
Anlisis para el establecimiento de la Matriz de Ponderacin

Para realizar el anlisis es necesario identificar la ponderacin con la que ser
calificado los componentes asignados en el diagnstico FODA.
La equivalencia de los niveles que se ha tomado en cuenta son las
siguientes:
Calificacin Porcentual
15-50 %
51-75%
76-100%
Grado de Confianza
1 Bajo
2 Alto Medio
3 Alto Bajo
Nivel de Riesgo
3
2
1
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
609

AUDITORA DE GESTIN
ANLISIS EVALUACIN DE FODA
AG 3.3
2/5
Niveles basados en el Manual de Auditora Gubernamental, Planificacin de

Auditora. Pgina 94, para analizar el nivel de riesgo de control interno.
Para el desarrollo de la Evaluacin de reas Criticas nos hemos basado en el
Manual de Auditora de Gestin de la Contralora General del Estado. Pag137,
para poner nfasis a la evaluacin de las debilidades encontradas en el diagnstico
FODA.
ANLISIS DE RIESGOS
NMERO
1
COMPONENTE CALIFICACIN PONDERACIN

3
0
Falta de una poltica de

crdito y cobranzas
Falta de un manual de
contabilidad
Falta de un manual de
procesos
Falta de un manual
POA
Experiencia en el sector
avcola
Higiene y seguridad de
los procesos
Sistemas tecnolgicos y
maquinaria avanzada
2
3
4
5
CALIFICACIN
21
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
610
AUDITORA DE GESTIN
ANLISIS DE RIESGO FODA
AG 3.3
3/5

ANLISIS DE RIESGOS FODA
Nivel de Confianza
NC = (CT/PT) * 100
NC = (9/21) * 100
NC = 42.85%
Nivel de riesgo
NR = 100% - NC
NR = 100% - 42.85%
NR = 57.15%
CONFIANZA
BAJA
15% - 50%
RIESGO
Fuente
ALTO
MODERADA
51% - 75%
ALTA
76% - 100%
MODERADO
BAJO
: (Contraloria General del Estado, 2012)
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
611
AUDITORA DE GESTIN
ANLISIS DE RIESGO FODA
AG 3.3
4/5
En la Empresa H&N Huevos Naturales del Ecuador despus de realizar el anlisis

de riesgo FODA se llega a concluir que presenta un Nivel de Confianza BAJA de
un 42.85% y un Nivel de Riesgo MODERADO de 57.15%, siendo las principales
deficiencias que no se cuenta con manuales y polticas en las reas: financiera,
control interno, procesos .

RIESGO DE CONTROL
H&N Huevos Naturales del Ecuador despus de realizar el anlisis de riesgo
FODA se llega a concluir que presenta un Nivel de Confianza BAJA de un
42.85% y un Nivel de Riesgo MODERADO de 57.15%, siendo las principales
deficiencias que no se cuenta con manuales y polticas en las reas: financiera,
control interno, procesos.
RIESGO INHERENTE
El riesgo inherente es del 14.3% un riesgo catalogado como bajo, porque el
negocio como se ha podido analizar si puede funcionar sin estos manuales
RIESGO DE AUDITORA
RA=RI*RC
0.007%=14.3%*5%
Por lo tanto la posibilidad de que ocurra riesgo en auditoria es del 0.007%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
612
AUDITORA DE GESTIN
AG 3.3
5/5
EVALUACIN DE REAS CRTICAS


EVALUACIN DE REAS CRTICAS (DEBILIDADES)
NIVEL DE
SITUACIN
ACTUAL
Falta de una
poltica de crdito
y cobranzas
Falta de un
manual de
contabilidad
NORMA
CAUSA
NORMATIVA
INTERNA
No se cuenta
con un manual
Interno
NORMATIVA
INTERNA
No se cuenta
con un manual
Interno
Falta de un
manual de
procesos
AGROCALIDAD
BPA
No se cuenta
con un manual
Interno
Falta de un
manual POA
NORMATIVA
INTERNA
No se cuenta
con un manual
Interno
RIESGO
42.85%
CONFIANZA
BAJA
PERIODOS A IMPLANTAR
ACCIN
CORRECTIVA
RESPONSABLES
Crear una poltica

de crdito y
cobranzas
Desarrollar un
manual de
contabilidad
Contadora
Gerente
Vendedores
Contador
Jefe financiero
Gerente
Desarrollo de un
manual de
procesos
Jefe de produccin
Gerente
Desarrollo de un
manual POA
Jefe de produccin
Gerente
RECURSOS A
UTILIZAR
INICIO
TERMINO
Humano
Econmico
01/01/2014
En proceso de
Implementacin
Humano
Econmico
01/01/2014
En proceso de
Implementacin
Humano
Econmico
01/01/2014
En proceso de
Implementacin
Humano
Econmico
01/01/2014
En proceso de
Implementacin
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
613
AUDITORA DE GESTIN
POA
AG 3.4
1/1
H&N HUEVOS NATURALES

PLAN OPERATIVO ANUAL
AO 2013
Proporcionar el 100% de Alimentacin para trabajadores de las plantas con

un presupuesto establecido del $10.000,00 en el ao 2.013
Reduccin de la mortalidad de las aves al 20% para el ao 2.013
Incrementar las ventas en un 25% en el ao 2013 con la finalidad de

incrementar la utilidad.
Cumplir en un 75% de ventas solo en efectivo para el ao 2013
Capacitar al 80% del personal administrativo, en sus diferentes reas de
desempeo con presupuesto $8.000,00 para el ao 2013
Capacitar al 100% de trabajadores de la planta en el manejo de las
BPA(Bueneas Prcticas Avcolas), con un presupuesto de $3.000,00 para
el 2013
Capacitar al 80% del personal administrativo, en sus diferentes reas de

desempeo con presupuesto $8.000,00 para el ao 2013
Capacitar al 90% de trabajadores de la planta en el manejo de las

BPA(Bueneas Prcticas Avcolas), con un presupuesto de $3.000,00 para
el 2013
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
614

AUDITORA DE GESTIN
OBJETIVOS OPERATIVOS E INDCADORES DE GESTIN
AG 3.5
1/13

DETERMINACIN DE OBJETIVOS OPERATIVOS E INDICADORES DE GESTIN
OBJETIVOS
ESTRATGICOS
Alimentacin para
trabajadores
OBJETIVOS
OPERATIVOS
Proporcionar a los
trabajadores de
alimentacin diaria
VARIABLE
Alimentacin
NOMBRE DEL
INDICADOR
Costo de la alimentacin
Porcentaje de
cumplimiento de
alimentacin
REFERENCIA
AG 3.5
2/8, 3/8
Optimizar recursos
Reduccin de la
mortalidad de las aves
Aves
Porcentaje de mortalidad
de aves
AG 3.5
4/8, 5/8
Obtener mayor utilidades
Incrementar ventas
Nivel de ventas
Nivel de ventas
Mejorar la productividad
empresarial
Capacitar al personal
Personal
Capacitacin al personal
AG 3.5
6/8
AG 3.5
7/8, 8/8
,
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
615

AUDITORA DE GESTIN
FICHA TCNICA
AG 3.5
2/13

MEDICIN DE LA GESTIN INDCADORES DE EFICIENCIA, EFICACIA, ECONOMA, ECOLOGA, EQUIDAD Y TICA
Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
OBJETIVO 1: Proporcionar el 100% de Alimentacin para trabajadores de las plantas con un presupuesto establecido del $10.000,00 en el ao 2.013
NOMBRE DEL
INDICADOR
Establecer
el
porcentaje que se
destin para la
alimentacin
de
los trabajadores de
la planta
FACTOR CRTICO
FRMULA DEL
INDICADOR
Que no se haya
destinado el suficientre
presupuesto para la
alimentacin de los
trabajadores
Recursos
utilizados para la
alimentacin
/
total
presupuestado
CLCULO DEL
INDICADOR
(9118,49/10000,00)*100
=91.18%
FRECUENCIA
Anual
ESTNDAR
100%
UNIDAD DE
MEDIDA
Porcentaje
FUENTE
BRECHA
Estado de Resultados
Gastos Alimentacin
ndice=(Indicador/Estndar)*100=
91.18%
Brecha= NDICE-Indicador
91.18%-91.18%=0
BRECHA CUMPLIDA
El objetivo se cumpli en un 100%, porque no

existe brecha.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
616

AUDITORA DE GESTIN
ANLISIS
AG 3.5
3/13
ANLISIS DEL INDICADOR
Como resultado del indicador anterior, respecto al presupuesto establecido para

alimentacin de los trabajadores de la plantas avcolas, ubicados en el Cantn Montalvo
Provincia de los Ros y en Lasso Provincia de Cotopaxi, refleja un nivel de
cumplimiento de 91.18%.
Este indicador nos demuestra comprometimiento y responsabilidad que tiene la empresa
con sus colaboradores
Determinndose que la brecha est cumplida.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
617

AUDITORA DE GESTIN
FICHA TCNICA
AG 3.5
4/13

OBJETIVO 2: Reduccin de la mortalidad de las aves al 20% para el ao 2.013
NOMBRE DEL
INDICADOR
FACTOR CRTICO
FRMULA DEL
INDICADOR
Establecer
el
porcentaje
de
mortalidad de las
aves para el ao
2013
Que se mueran ms aves

de lo presupuestado
Que exista una epidemia
aviar
Que se deba sacrificar a
todas las aves de la planta
Aves Muertas/Total
Aves del Lote
CLCULO DEL
INDICADOR
(1863/10000)*100=18.63%
FRECUENCIA
ESTNDAR
UNIDAD DE
MEDIDA
Anual
20%
Porcentaje
FUENTE
BRECHA
Reporte
de
Produccin,
Estados
Financieros
ndice=(Indicador/Estndar)*100=93%
BRECHA= ndice Indicador
74.37%=93%-18.63%
BRECHA FAVORABLE
BRECHA FAVORABLE
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
618

AUDITORA DE GESTIN
ANLISIS
AG 3.5
5/13
Con el anlisis del indicador de mortalidad, podemos determinar que el porcentaje

establecido para mortalidad por produccin se pudo disminuir en el ao 2013,
estableciendo mayores cuidados a los pollitos en su periodo de levante, es decir se puso
menor cantidad de pollitos en cada cama avcola, dando mayor espacio para cada una de
ellas.
El porcentaje para el ao 2013 fue del 20%, y en el anlisis del indicador se pudo
establecer que fue de 18.63.
Teniendo una brecha favorable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
619

AUDITORA DE GESTIN
FICHA TCNICA
AG 3.5
6/13

OBJETIVO 3: Incrementar las ventas en un 25% en el ao 2013 con la finalidad de incrementar la utilidad.
NOMBRE DEL
INDICADOR
FACTOR CRTICO
FRMULA DEL
INDICADOR
CLCULO DEL
INDICADOR
Establecer
el
porcentaje que se
increment
de
ventas.
Que no se haya
incrementado las ventas
Que no tengamos la
produccin suficiente
para
satisfacer
la
demanda.
Ventas ao 2013/
ventas ao 2012
*100
(7443.897,00/6124.118,00)
*100=22% H 15
FRECUENCIA
Anual
ESTNDAR
25%
UNIDAD DE
MEDIDA
Porcentaje
FUENTE
Estado de
Resultados
BRECHA
ndice=(Indicador/Estndar)*100=
88%
Brecha= NDICE-Indicador
66%=88%-22%
DESFAVORABLE
BRECHA DESFAVORABLE
,
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
620

AUDITORA DE GESTIN
ANLISIS
AG 3.5
7/13
En el Plan Estratgico Operacional la empresa estableci como una de sus polticas,

incrementar las ventas al 2013, en un 25%, mediante nuestro anlisis e indicadores se
pudo observar tan solo un incremento en el 22%, no cumpliendo con la meta
establecida.
Por lo tanto tuvimos una BRECHA desfavorable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
621

AUDITORA DE GESTIN
FICHA TCNICA
AG 3.5
8/13
, H&N HUEVOS NATURALES

OBJETIVO 4: Cumplir en un 75% de ventas solo en efectivo para el ao 2013
NOMBRE DEL
INDICADOR
FACTOR CRTICO
FRMULA DEL
INDICADOR
CLCULO DEL
INDICADOR
Establecer
el
porcentaje
de
ventas que fueron
en efectivo 2013
Que el total de ventas

sean a crdito
Que no se cuente con
poltica de crditos
Que no se cuente con
documentos
de
respaldo de las ventas
Ventas en efectivo
/ ventas totales
(192541,33/773.352,09)*
100=25% H16
FRECUENCIA
Anual
ESTNDAR
75%
UNIDAD DE
MEDIDA
Porcentaje
FUENTE
Auxiliar
ventas
de
BRECHA
ndice=(Indicador/Estndar)*100=33%
Brecha= ndice-Indicador
8%=33%-25%
DESFAVORABLE
BRECHA DESFAVORABLE
,
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
622

AUDITORA DE GESTIN
ANLISIS
AG 3.5
9/13
En el Plan Estratgico Operacional la empresa estableci como una de sus polticas,

incrementar las ventas en efectivo en un 25%, porcentaje que no fue alcanzado ya que
solo se increment en un 22%, siendo el mayor porcentaje de su totalidad de ventas a
crdito, es por esto que la empresa no cuenta con liquidez suficiente para cubrir sus
obligaciones.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
623

AUDITORA DE GESTIN
FICHA TCNICA
AG 3.5
10/13

OBJETIVO 5: Capacitar al 80% del personal administrativo, en sus diferentes reas de desempeo con presupuesto $8.000,00 para el ao
2013
NOMBRE DEL
INDICADOR
FACTOR CRTICO
FRMULA DEL
INDICADOR
CLCULO DEL
INDICADOR
Capacitacin
al
Personal
Administrativo
Que no se le capacite
al personal
Total
de
capacitacin/Tot
al presupuesto
(4.183,93/8.000,00)
*100=52% H17
FRECUENCIA
Anual
ESTNDAR
80%
UNIDAD DE
MEDIDA
Porcentaje
FUENTE
BRECHA
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
ndice=(Indicador/Estndar)*100
=65%
13%=65-52%
Desfavorable
BRECHA DESFAVORABLE
DESFAVORABLE
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
624

AUDITORA DE GESTIN
ANLISIS
AG 3.5
11/13

Se estableci como un objetivo estratgico incrementar en un 80% la capacitacin al
personal administrativo, en aspectos tales como el manejo del Sistema SAP, por lo que
se determina mediante los indicadores que se cumpli, tan solo el 65% del personal que
ha sido capacitado, porque la empresa no cuenta con recursos suficientes para el pago de
capacitaciones.
Por lo tanto la brecha es desfavorable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
625

AUDITORA DE GESTIN
FICHA TCNICA
AG 3.5
12/13

OBJETIVO 6: Capacitar al 90% de trabajadores de la planta en el manejo de las BPA (Buenas Prcticas Avcolas), con un presupuesto de
$3.000,00 para el 2013
NOMBRE DEL
INDICADOR
Capacitacin al
personal de las
Plantas Avcolas
FACTOR CRTICO
FRMULA DEL
INDICADOR
Que no se le capacite
al personal
Total de
capacitacin/Total
Gasto Ventas
CLCULO DEL
INDICADOR
(300/3000)*100=
10% H18
FRECUENCIA
Anual
ESTNDAR
90%
UNIDAD DE
MEDIDA
Porcentaje
FUENTE
BRECHA
GASTOS
ADMINISTRATIVOS
ndice=(Indicador/Estndar)*
100=
11.11%
1.11%=11.11-10%
Desfavorable
BRECHA DESFAVORABLE
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
626

AUDITORA DE GESTIN
ANLISIS
AG 3.5
13/13

Se estableci como un objetivo estratgico incrementar en un 90% la capacitacin al
personal de las plantas avcolas, en el manejo de las Buenas Practicas Avcolas segn lo
dispone AGROCALIDAD, por lo que no hemos podido cumplir el indicador
establecido, tan solo el de capacitaciones.% del personal ha sido capacitado.
Por lo tanto la brecha es desfavorable
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
627

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
1/17
INDICADORES
NOMBRE DEL
INDICADOR
CAPITAL DE TRABAJO
FRMULA DE
CALCULO
Activo Corriente
Pasivo Corriente
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
UNIDAD DE
MEDIDA
1.612.749-1.708.204
=-95.455
1.834.973-1.884.084
=-49.911
Dlares
REF. P/T
APP 1.8
INTERPRETACIN.- El Capital de trabajo para el ao 2012 fue de -95.455, para

el ao 2013 este es de -49.911, lo que indica que la entidad trabaja con un Capital de
Trabajo negativo lo cual es un factor negativo para la entidad debido a que no se
dispone del efectivo para cubrir las actividades de la empresa. H10
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
628

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
2/17
INDICADORES DE LIQUIDEZ
NOMBRE DEL
INDICADOR
LIQUIDEZ
FRMULA DE
RESULTADOS 2012
CALCULO
Activo Corriente / 1.612.749/1.708.204
Pasivo Corriente
=0,97
RESULTADOS 2013
UNIDAD DE
MEDIDA
1.834.973/1.884.084
=0,94
REF. P/T
APP 1.8
INTERPRETACIN.- Este ndice nos muestra que la liquidez para el

ao 2012 fue de 0,97 para el ao 2013 este es de 0,94, lo que indica que
la entidad que por cada dlar que la empresa debe no dispone de del
efectivo suficiente para cubrir las actividades de la empresa. H11
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
629

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
3/17
NOMBRE DEL
INDICADOR
PRUEBA CIDA
FRMULA DE
CALCULO
(Activo CorrienteInventarios) /
Pasivo Corriente
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
(1.612.749206.512)/1.708.204
(1.834.973220.246)/1.884.084
=0,82
=0,86
UNIDAD DE
MEDIDA
Dlares
REF. P/T
APP 1.8
INTERPRETACIN.- La Prueba cida para el ao 2012 fue de 0,82

para el ao 2013 este es de 0,86 descontado el inventario lo que muestra
que la empresa no cuenta con el suficiente dinero para cubrir sus
obligaciones a corto plazo.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
630

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
4/17
NOMBRE DEL
INDICADOR
ROTACIN DE
CUENTAS POR
COBRAR
FRMULA DE
CALCULO
Ventas Netas /
Cuentas por
cobrar
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
6.124.118/(1.069.025+47.112)
7.443.897/1.357.977
=7,88
=5,48
UNIDAD DE
MEDIDA
Veces
REF. P/T
APP 1.8
INTERPRETACIN.- La Rotacin de cuentas por cobrar para el ao

2012 fue de 7,88 veces con respecto al ao 2013 ha disminuido en un
5,48 veces en la empresa H&N.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
631

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
5/17
NOMBRE DEL
INDICADOR
DAS PROMEDIO DE
COBRO
FRMULA DE
CALCULO
(Cuentas por
cobrar / Ventas
Netas)*360
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
(1.116.137/
6.124.118)*360
(1.357.977 /
7.443.897)*360
=65
=66
UNIDAD DE
MEDIDA
Das
REF. P/T
APP 1.8
INTERPRETACIN.- Los das promedio de cobro para el ao 2012 y

2013 es de 66 das en la empresa H&N, esto es desfavorable para la
empresa. H12
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
632

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
6/17
NOMBRE DEL
INDICADOR
DAS DE VENTA
INVENTARIO
FRMULA DE
CALCULO
(Inventario /
Ventas Netas)*360
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
(206.512/ 6.124.118)*360
(220.246 /
7.443.897)*360
=12
UNIDAD DE
MEDIDA
REF. P/T
Das
APP 1.8
=11
INTERPRETACIN.- Los das promedio de venta de inventario para

el ao 2012 es de 12 das y 2013 es de 11 das en la empresa H&N, esto
es favorable para la empresa.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
633

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
7/17
NOMBRE DEL
INDICADOR
ROTACIN DE
PRODUCTOS
TERMINADOS
FRMULA DE
CALCULO
Costo de Ventas /
Inventario de
productos
terminados
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
5.205.188/ 206.512
5.861.166/ 220.246
=25
=27
UNIDAD DE
MEDIDA
REF. P/T
Veces
APP 1.8
INTERPRETACIN.- La rotacin de productos terminados para el

ao 2012 es de 25 veces y 2013 es de 27 veces en la empresa H&N,
esto es favorable para la empresa.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
634

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
8/17
NOMBRE DEL
INDICADOR
MARGEN SOBRE
VENTAS
FRMULA DE
CALCULO
Utilidad Neta /
Ventas Netas
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
821/ 6.124.118
284321/ 7.443.897
=0.01%
=3.82%
UNIDAD DE
MEDIDA
REF. P/T
APP 1.8
INTERPRETACIN.- En lo relacionado al margen sobre ventas para

el ao 2012 es de 4,64% y 2013 es de 0,01% en la empresa H&N, esto
es desfavorable para la empresa ya que para el ao 2013 existe una
disminucin desfavorable con respecto al ao 2012.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
635

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
9/17
INDICADORES DE EFICIENCIA
NOMBRE DEL
INDICADOR
MARGEN DE
UTILIDAD SOBRE
EL PATRIMONIO
(ROE)
FRMULA DE
CALCULO
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
UNIDAD DE
MEDIDA
PERIODICIDAD
FUENTE DE INFORMACIN
Utilidad neta /
Patrimonio
821/1.293.639=
0.006
284.321/1.577.960=
0.18
Al finalizar un ejercicio
Econmico
Estados financieros (balance

general, estado de resultados)
INTERPRETACIN.- El ao 2012 el margen de utilidad sobre el

patrimonio es del 0.6 % lo que quiere decir que existi una bajsima
rentabilidad en el patrimonio de los accionistas, para el 2013 hubo un
incremento llegando al 18 % que significa que subieron las ventas por la
inversin realizada en ao 2012.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
636

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
10/17
NOMBRE DEL
INDICADOR
MARGEN DE
UTILIDAD SOBRE
EL ACTIVO (ROI)
FRMULA DE
CALCULO
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
UNIDAD DE
MEDIDA
PERIODICIDAD
Utilidad Neto / Activo

Total
821 / 4.394.140=
0.018
284.321 / 5.069.983=
0.056
Econmico

INTERPRETACIN.La utilidad de los activos en el 2012 fue del 1.8% que representa una rentabilidad muy baja en relacin al capital
invertido por a los accionistas, en el 2013 se increment un poco legando
al 5.6% de rentabilidad del activos total en relacin a la utilidad del
ejercicio econmico. H13
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
637

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
11/17
NOMBRE DEL
INDICADOR
APALANCAMIENTO
FINANCIERO
FRMULA DE
CALCULO
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
PASIVO/PATRIMONIO
=3,100,501/4,394,140
70.56
=3,492,023/5,069,983
68.88
UNIDAD DE
MEDIDA
PERIODICIDAD
# de veces
Econmico

INTERPRETACIN.- El apalancamiento financiero para el 2012 fue de

70 veces, el rendimiento para esta ao fue nulo con respecto a la
inversin, en el 2013 se disminuy las veces a 69 de endeudamiento,
porque en este ao se pagaron algunas obligaciones y se incrementaron
las ventas en el 2013. H14
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
638

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
12/17
INDICADORES DE DESEMPEO Y PRODUCTIVIDAD
NOMBRE DEL
INDICADOR
VALOR
ECONMICO
AGREGADO (EVA)
FRMULA DE
CALCULO
Utilidad despus de
impuestos- Costo
promedio ponderado
del capital * (Activo
Total Pasivo
Corriente)
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
UNIDAD DE
MEDIDA
PERIODICIDAD
821 - 18,69% * (43941401708204)=

2685268.45
286623 - 18.67 *
(5069983-1884084)=
2952788.52
USD
Econmico

Riesgo pas.
INTERPRETACIN.- En el 2012 el valor econmico de la empresa fue

de $ 2685268 lo que significa que los costos una vez cubierto tienen un
valor agregado, para el 2013 el valor agregado se increment a
$2952788.52 siendo esto beneficioso para los accionistas.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
639

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
13/17
INDICADORES DE DESEMPEO Y PRODUCTIVIDAD
NOMBRE DEL
INDICADOR
CRECIMIENTO EN
VENTAS
FRMULA DE
CALCULO
Ventas ao actual
Ventas ao anterior/
ventas ao anterior
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
UNIDAD DE
MEDIDA
PERIODICIDAD
6124118-3748746.45 /
3748746.45= 0.63
7443897- 6124118 /
6124118= 0.22
Econmico
FUENTE DE
INFORMACIN
INTERPRETACIN.- Las ventas de la empresa H&N S.A. en el 2012 a

relacin del 2011 tuvo un incremento del 63%, en cambio en el 2013 con
relaciona al 2012 las ventas sufrieron un incremento solo del 22%.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
640

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
14/17
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
NOMBRE DEL
INDICADOR
SOLIDEZ
FINANCIERA
FRMULA DE
CALCULO
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
UNIDAD DE
MEDIDA
PERIODICIDAD
Pasivo Total / Activo

Total
3100501 / 4394140= 0.71
3492023 / 5096938= 0.69
Econmico
FUENTE DE
INFORMACIN
general, estado de
resultados)
INTERPRETACIN.- Para el 2012 del total de los activos la empresa

H&N el 71% lo tena adeudado con terceros, en el 2013 se redujo este
indicador al 69% de los activos financiados por terceros.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
641

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
15/17
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
NOMBRE DEL
INDICADOR
SOLVENCIA
FRMULA DE
CALCULO
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
UNIDAD DE
MEDIDA
PERIODICIDAD
Activo Total / Pasivo

Total
4394140 / 3100501 = 1.42
5096938 / 3492023 = 1.46
Veces
Econmico
FUENTE DE
INFORMACIN
INTERPRETACIN.- El activo cubri 1.42 veces las obligaciones en el

2012, para el 2013 se increment a 1.46 veces que se cubra el activo a
las obligaciones contradas por la empresa H&N S.A.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
642

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
16/17
INDICADORES DE EFECTIVIDAD Y CALIDAD
NOMBRE DEL
INDICADOR
USO DE LA CAPACIDAD
INSTALADA
FRMULA DE CALCULO
Volumen de Produccin /
Capacidad Instalada
RESULTADOS
2012
5205188 /
2105896=
2.47
RESULTADOS
2013
5861166 /
2573252=
2.28
UNIDAD DE
MEDIDA
Veces
PERIODICIDAD
Econmico
Estados financieros (balance general,
estado de resultados)
INTERPRETACIN.- El uso de las capacidad instalada de la empresa

en el 2012 fue de 2.47 veces con respecto a la produccin, para el 2013 la
capacidad instalada se redujo a 2.28 por motivos del incremento del
volumen de ventas de H&N.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
643

AUDITORA DE GESTIN
RATIOS FINANCIEROS
AG 3.6
17/17
INDICADORES DE EFECTIVIDAD Y CALIDAD
NOMBRE DEL
INDICADOR
NIVEL DE
INVENTARIOS
FRMULA DE
CALCULO
RESULTADOS 2012
RESULTADOS 2013
UNIDAD DE
MEDIDA
PERIODICIDAD
Costo de Inventario /
Ventas Netas
206512 / 6124118=
0.03
220246 / 7443897=
0.029
Econmico
FUENTE DE
INFORMACIN
INTERPRETACIN.- El costo del inventarios de la empresa H&N para

el 2012 era del 3% y para el 2013 fue del 2.9% en relacin a las ventas de
la organizacin lo que demuestra que se el costo del inventario es
mnimo.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
644
AUDITORA DE GESTIN
RESULTADOS RATIOS FINANCIEROS
AG 3.7
1/1
ANLISIS
La empresa presenta indicadores bastante cclicos, es decir, que no todos muestran

valores favorables. El capital de trabajo, la liquidez, prueba acida, los das de cobro
promedio, entre otros muestran una baja gestin, entre las principales causas esta que el
total de las ventas son a crdito, y un gran porcentaje es de difcil recuperacin
ocasionando un bajo nivel de retorno de dinero, el promedio de cobro de las ventas a
crdito es demasiado amplio con ms de dos meses de promedio, teniendo repercusin en
bajos niveles de liquidez, alto endeudamiento (obligaciones), bajo capital de trabajo, baja
capacidad de endeudamiento.
Las rotaciones de inventario mantienen aceptables niveles de gestin, debido a que las
ventas han incrementado del ao 2012 al 2013, pero la falta de polticas, proceso y
procedimientos en ventas y gestin de cobranzas se ve reflejado en los ndices de gestin
anteriormente indicados.
Respecto a la rentabilidad, aun cuando del ao 2012 al 2013 existe una mejora
considerable, aun no presenta aceptables respeto al activo y al capital invertido.
Lo anteriormente dicho se encuentra reflejado en los ndices de solvencia y solidez
financiera cuyos valores bajos, requieren una pronta gestin en el rea de ventas,
principalmente en las recuperaciones de ventas a crdito, lo cual mejorara tanto la
liquidez, capital de trabajo, das promedio de cobro, solvencia y solidez financiera.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
645

AUDITORA DE GESTIN
INDICADORES CUALITATIVOS
AG 3.8
1/2
RESPUESTA
No
PREGUNTA
SI
1
El manual de Procesos ha sido difundido en la empresa

La actividad que usted desempea se basa en los manuales impartidos por la
entidad
NO
20
20
20
20
Cuenta usted con un ambiente laboral de calidad
20
10
10
Su puesto de trabajo est diseado de manera que le facilite su accionar laboral
20
15
Recibe usted todos los beneficios salariales establecidos por la Ley
20
20
Su sueldo est basado en la tabla de Sueldos y Salarios del Ministerio de Trabajo
20
20
Cuenta usted con reparto de utilidades
20
20
Usted goza de pago de horas extras
20
20
El pago de su sueldo o salario lo recibe siempre de manera oportuna
20
18
20
15
20
20
A recibido capacitaciones en el mbito intelectual que ayude a mejorar su

desempeo laboral
Usted conoce de los riesgos empresariales
RESULTADOS
ENCUESTADOS
INDICADOR
#PROCESOS EFECTIVOS/ # DE COLABORADORES
ENTREVISTADOS
ENTREVISTADOS
ENTREVISTADOS
ENTREVISTADOS
ENTREVISTADOS
ENTREVISTADOS
ENTREVISTADOS
ENTREVISTADOS
ENTREVISTADOS
ENTREVISTADOS
ENTREVISTADOS
VALOR
0.5
50%
0.75
75%
100%
100%
100%
100%
0.90
90%
0.75
75%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
646

AUDITORA DE GESTIN
INDICADORES CUALITATIVOS
AG 3.8
2/2
RESPUESTA
No
PREGUNTA
RESULTADOS
ENCUESTADOS
SI
NO
Usted est capacitado para afrontar un riesgo empresarial
20
20
10
Usted es beneficiario de bonos en su actividad laboral
20
15
20
20
20
18
11
12
Cada uno de los manuales y reglamentos con los que cuenta la

empresa han sido sociabilizados de manera oportuna
En la empresa se cuenta con un clima laboral que permita
desempear sus funciones
13
Su contrato laboral fue notariado
20
20
14
Cuenta con vacaciones segn lo establece la ley
20
20
15
A sido beneficiario de un incentivo por parte de la empresa
20
15
16
Usted se siente preparado para el puesto que desempea
20
20
17
Conoce usted la reglamentacin de la empresa
20
20
18
Usted cumple con el reglamento interno de la empresa
20
20
INDICADOR
#PROCESOS
EFECTIVOS/
DE
COLABORADORES
DE
COLABORADORES
DE
COLABORADORES
DE
COLABORADORES
DE
COLABORADORES
DE
COLABORADORES
DE
COLABORADORES
DE
COLABORADORES
DE
COLABORADORES
DE
COLABORADORES
ENTREVISTADOS
#PROCESOS
EFECTIVOS/
ENTREVISTADOS
#PROCESOS
EFECTIVOS/
ENTREVISTADOS
#PROCESOS
EFECTIVOS/
ENTREVISTADOS
#PROCESOS
EFECTIVOS/
ENTREVISTADOS
#PROCESOS
EFECTIVOS/
ENTREVISTADOS
#PROCESOS
EFECTIVOS/
ENTREVISTADOS
#PROCESOS
EFECTIVOS/
ENTREVISTADOS
#PROCESOS
EFECTIVOS/
ENTREVISTADOS
#PROCESOS
EFECTIVOS/
ENTREVISTADOS
VALOR
0.25
25%
0.9
90%
100%
100%
0.25
25%
100%
100%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
647

AUDITORA DE GESTIN
PESO CORPORAL DE BROWN NICK
AG 3.9
1/5
En esta grafica se detalla el peso corporal ideal que debe tener un Brown Nick desde su primera semana hasta llegar a perder su valor que viene hacer
desde la semana 76 donde las gallinas pierden su valor econmico.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
648

AUDITORA DE GESTIN
PESO DE UN HUEVO DE BROWN NICK
AG 3.9
2/5
H y N analiza de peso del huevo a diario para tomar medidas correctivas
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
649
AUDITORA DE GESTIN
ALIMENTACIN DE BROWN NICK
AG 3.9
3/5
Los Genetistas y Patologistas de H y N, han trabajado para producir estos estndares de

consumo de agua diarios, para ayudar a la hidratacin.
EDAD
2
4
6
8
10
12
14
16
18
CONSUMO DE AGUA POLLITAS

21 GRADOS
32 GRADOS
CENTGRADOS
CENTGRADOS
En litros
En litros
30
35
77
118
101
169
118
196
125
216
134
224
139
232
144
240
148
246
PARA UN TOTAL DE 10000 POLLITAS
DIARIO
Se ha realizado un plan de alimentacin diaria y la formula que se debe dar a las aves
durante su vida en la granja.
ALIMENTO EN GRAMOS POR AVE
SEMANA DE VIDA FORMULA DIARIO
1
Iniciador
10
Iniciador
16
Iniciador
22
Iniciador
28
Iniciador
34
Iniciador
40
Iniciador
46
Crecimiento
52
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
650
AUDITORA DE GESTIN
ALIMENTACIN DE BROWN NICK
AG 3.9
4/5
ALIMENTO EN GRAMOS POR AVE

SEMANA DE VIDA
FORMULA
DIARIO
Crecimiento
57
10
Crecimiento
61
11
Crecimiento
64
12
Crecimiento
66
13
Desarrollo
67
14
Desarrollo
68
15
Desarrollo
70
16
Desarrollo
72
17
Desarrollo
74
18
Desarrollo
76
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
651
AUDITORA DE GESTIN
PRECIO DEL POLLO Y HUEVO
AG 3.9
5/5
INCREMENTO DEL PRECIO DE LA CUBETA DE HUEVOS Y EL POLLO

PARA EL AO 2013
Meses 2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Meses 2013
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Precio de la
libra de pollo($)
1,08
1,08
1,1
1,15
1,15
1,4
1,4
1,4
1,5
1,5
1,5
1,5
Precio de la
cubeta de
huevos($)
2,6
2,6
2,6
2,6
2,6
2,85
2,85
3,2
3,2
3,5
3,5
3,5
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
652

AUDITORA DE GESTIN
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
11/15

No
NOMBRE DEL HALLAZGO
Falta de estrategias para la

comercializacin del producto (Plan
de Negocios).
No se cuenta con un Plan de

Negocios
REF. PAPEL
DE TRABAJO
AG 3.1
1/3
AG 3.1
1/3
CRITERIO
Cdigo de trabajo Art. 64.Reglamento interno.- Las fbricas
y todos los establecimientos de
trabajo colectivo elevarn a la
Direccin Regional del Trabajo
en sus respectivas jurisdicciones,
copia legalizada del horario y del
reglamento interno para su
aprobacin.
Cdigo de trabajo Art. 64.Reglamento interno.- Las fbricas
y todos los establecimientos de
trabajo colectivo elevarn a la
Direccin Regional del Trabajo
en sus respectivas jurisdicciones,
copia legalizada del horario y del
aprobacin.
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
No se cuenta con personal

comercializacin de ventas
No existen estrategias
promocionar el producto.
para
Crear un
Negocios
Plan
de
No existe un rea adecuada de

ventas y marketing.
Decremento en las Ventas y de

clientes potenciales.
Crear un
Negocios
Plan
de
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
653

AUDITORA DE GESTIN
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
12/15
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
No existen Evaluaciones
Rendimiento
para
Colaboradores.
de
los
No existe un FODA empresarial
No cuenta la empresa con un plan de

responsabilidad social
No se cuenta con polticas de

responsabilidad ambiental
REF. PAPEL
DE TRABAJO
AG 3.1
2/3
AG 3.1
1/3 y 2/3
AG 3.1
2/3
AG 3.1
2/3
CRITERIO
Cdigo de trabajo Cuerdo

Ministerial 164
Reglamento Interno basado en
libros como:
Como Disear un Plan de
Negocios de Graham Friend y
Stefan Zehle para alcanzar la
ptima combinacin entre los
recursos de la empresa con el
entorno , a fin de lograr una
ventaja competitiva
La Agencia Ecuatoriana de
Aseguramiento de Calidad del
Agro (AGROCALIDAD)
Captulo 4 Art. 4
Agro (AGROCALIDAD)
Captulo 4 Art. 4
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
No
existen
polticas
de
evaluacin y desempeo de los
colaboradores,
(Polticas
de
Mantenimiento de Personal, en el
Manual de TTHH).
Desperdicio
de
Recursos,
Humanos, monetarios.
Crear una poltica que

mida el desempeo
empresarial, dentro del
Manual de TTHH
No
se
cuenta
con
planificacin estratgica
No se ha determinado as
fortalezas
y
debilidades
empresariales dejando como
consecuencia una mala toma de
decisiones
Desarrollo
de
No se cuenta con un plan de

La empresa no retribuye con la

sociedad lo que gana por ella.
Desarrollo de un plan de
No existe un plan de respeto al

medio ambiente
No se cuida el medio ambiente.
Crear un manual de
responsabilidad con el
ambiente
una
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
654

AUDITORA DE GESTIN
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
13/15
REF. PAPEL
No
NOMBRE DEL HALLAZGO

empresarial (Anlisis del clima
laboral)
No existe un presupuesto establecido
AG 3.1
3/3
No existen estrategias empresariales
AG 3.1
3/3
10
El capital de trabajo es negativo
AG 3.3
1/17
11
12
DE TRABAJO
AG 3.1
2/3
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
actan
Crear un Manual
TTHH con polticas
Mantenimiento
Personal.
Crear
polticas
presupuesto
de
de
de
COSO II, Ambiente Interno
No se han establecido polticas de

convivencia laboral.
Los
colaboradores
empricamente.
Manual
de
Planificacin
Estratgica The Economist.
Reglamento Interno Basado en
libros como: Estrategia; Claves
para tomar decisiones en los
negocios
Autor. Jeremy Kourdi
Enciclopedia financiera,
Caractersticas de los Ratios
Financieros
No se sabe con exactitud el

manejo del dinero.
Mala administracin del dinero
No se sabe si los objetivos

establecidos se estn cumpliendo.
No se cumple con las metas

establecidas
Proponer
estrategias
empresariales
No tiene capacidad econmica

para seguir sus actividades con
normalidad.
Riesgo de no continuar con el

normal ritmo de trabajo dentro de
la empresa a corto plazo.
Crear polticas de gestin

de cobranza.
La empresa no dispone de liquidez
AG 3.3
2/17
Financieros
No posee dinero en efectivo para

cubrir
acontecimientos
inesperados.
Problemas Financieros.
Los das promedio de cobro para la

empresa son muy extensos.
AG 3.3
5/17
Polticas de crdito y cobranzas

de una empresa
Los das promedio de cobro y

recuperacin de ventas a crdito
son demasiado extensos.
Liquidez muy baja, poder de

adquisicin de materia prima,
obligaciones y adquisiciones, etc.
de
Crear un manual con

polticas de ventas a
crdito y gestin de
cobranzas.
Crear un manual con
crdito y gestin de
cobranzas.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
655

AUDITORA DE GESTIN
HOJA DE HALLAZGOS
H/H
14/15
No
13
NOMBRE DEL HALLAZGO
ROI bajo
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CRITERIO
AG 3.3
10/17
Enciclopedia
financiera,
Caractersticas de los
Ratios Financieros
14
Alto ndice de apalancamiento.
AG 3.3
11/17
Enciclopedia
financiera,
Caractersticas de los
Ratios Financieros
15
Porcentaje de Ventas
AG 3.5
6/13
Plan Estratgico
16
Ventas en Efectivo
AG 3.5
8/13
Plan estratgico
17
Falta de Capacitacin al Personal

Administrativo
AG 3.5
10/13
Normativa interna, IX,

Plan estratgico
18
Falta de Capacitacin al Personal

de la planta
AG 3.5
12/13
AGROCALIDAD,
Plan estratgico
CAUSA
EFECTO
En relacin a los activos que mantiene

la empresa la rentabilidad generada es
baja.
Alto nivel de activos improductivos y

rentabilidad muy baja.
No existe anlisis previo a contraer

deudas u obligaciones.
Las obligaciones de la empresa,

presentan
un
alto
nivel
de
endeudamiento,
producto de las
ventas a crdito y su lenta
recuperacin.
No se conto con plan de marketing ni

estartegias para promocionar el
negocio que incremnete las ventas
No se logro dismiuir el porcentaje de
ventas a crdito, porqiue nuestros
clientes son personas naturales
No se alcanzo el nivel esperado de

ventas
RECOMENDACIN
Anlisis de los activos
improductivos y de los
ndices de rentabilidad,
elaboracin de manual de
gestin de cobros.
Anlisis previo a contraer
obligaciones, anlisis de
capacidad de endeudamiento
a corto y largo plazo, ventas
a crdito con plazos cortos.
Crear
estaretgias
de
marketing que promocione
el negocio
Se tiene un nivel mas elevado de

cartera vencida
Establecer
polticas
crdito y cobranzas
de
El presupuesto es minimo para todo el

personal que cuenta la empresa
Por la falta de capacitacin no alcanza

ndices de produccin elevada
Desarrollar un presupuesto
mayor para capapcitacion de
personal
Presupuesto menor al requerido para

capacitacin de todo el personal
No podemos cumplir con los

requerimientos de AGROCALIDAD
que establece que el 100% de personal
debe saber de las BPA.
Destinar mayor presupuesto

para capacitar al personal de
las plantas.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
656
H & N S.A.
CU 4 AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
2012-2013.
657
PCU 4
1/1
OBJETIVOS:
-
Establecer que los procesos financieros, operativos y administrativos estn

de acuerdo a la normativa vigente en el Ecuador.
PROCEDIMIENTO
REF. P/T
Extracto del Rgimen Jurdico de H&N Huevos

Naturales del Ecuador
ELABORADO
POR:
FECHA
CU4.1
CDAY/MNBC
29/01/2015
CU 4.2
CDAY/MNBC
30/01/2015
CU 4.3
CDAY/MNBC
30/01/2015
Desarrollar y aplicar los Cuestionarios de Control

2
Interno a los departamentos que forman la empresa

H&N Huevos Naturales S.A.
3
4
6
5
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Extracto de la normativa interna.

Interno al departamento de Recursos Humanos.
Extracto de AGROCALIDAD.
Interno al departamento de Produccin.
Extracto del Ministerio de Trabajo
Interno a al departamento de recursos Humanos
Extracto del Servicio de Rentas Internas
Interno al departamento de Contabilidad.
Extracto de la Superintendencia de Compaas
Interno al departamento de Contabilidad.
Extracto de la Gua de Manejo Avcola.
Interno al departamento de Produccin.
Anlisis de Riesgo
Tabla
de
cumplimiento
de
leyes
para
de
leyes
para
de
leyes
para
AGROCALIDAD
Tabla
de
cumplimiento
AGROCALIDAD
Tabla
de
cumplimiento
AGROCALIDAD
Determinar Hallazgos
31/01/2015
CU 4.4
CU 4.5
CDAY/MNBC
01/02/2015
CU 4.6
CDAY/MNBC
01/02/2015
CU 4.7
CDAY/MNBC
02/02/2015
CU 4.8
CDAY/MNBC
02//02/2015
CU 4.9
CDAY/MNBC
03/02/2015
CU 4.10
CDAY/MNBC
03/02/2015
CU 4.11
CDAY/MNBC
03/02/2015
CU 4.12
CDAY/MNBC
04/02/2015
CU 4.13
CDAY/MNBC
04/02/2015
CU 4.14
CDAY/MNBC
04/02/2015
CU 4.15
CDAY/MNBC
0402/2015
CU 4.16
CDAY/MNBC
0502/2015
CU 4.17
CDAY/MNBC
0502/2015
CU 4.18
CDAY/MNBC
0602/2015
H/H
CDAY/MNBC
06/02/2015
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
658
CONSTITUCIN DE LA EMPRESA
CU 4.1
1/1

EXTRACTO DEL RGIMEN JURDICO DE LA EMPRESA.
H&N Huevos Naturales del Ecuador cuenta con la constitucin de la empresa que
se expidi el 11 de marzo del 2005, mismo que se encuentra en poder de la
Contadora General.
H&N Huevos Naturales de Ecuador no cuenta con un Manual de procesos ni de
funciones, es decir trabajan empricamente.
Cuenta con el sistema contable SAP (Sistemas, Aplicaciones y Productos), este es
un programa Suizo que en el pas lo ocupan Supermercados la Favorita, Nestl
entre otras. Este es un programa que integra todas las funciones de la empresa,
que fue implantado en la empresa desde fines de octubre del 2013.
El SAP contiene los siguientes mdulos FI Contabilidad Financiera, MM Gestin
de Materiales, CO Con trolling, PP Produccin, SD Ventas y Distribucin, que
estn basados en las NIFFS.
H&N cumple con la normativa emitida por el Servicio de Rentas Internas, La
Superintendencia de Compaas y AGROCALIDAD.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
659

ENTREVISTA
CU 4.2
1/4

CONSTITUCIN DE LA EMPRESA
CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES.
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
N
PREGUNTA
SI
NO

Gerente General
29/01/2015
10H00
11H30
LEGISLACIN RELACIONADA
PONDERACIN
CALIFICACIN
En el acta Constitutiva se ha detallado el Giro del Negocio
Ley de Compaas, Ley de Comercio.
10
10
Se ha detallado el tiempo en el plazo y duracin de la compaa
Ley de Compaas, Registro Mercantil
10
10
Se indica el valor total de Capital Social suscrito de la Empresa y el

nmero de acciones de cada accionista.
10
10
Si se hace un incremento disminucin del capital suscrito este es

inmediatamente pagado en las cuentas y registrado en registro
mercantil y debidamente firmado el acta.
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
660

ENTREVISTA
CU 4.2
2/4

N
SI
PREGUNTA
Se ha establecido como se tomar decisiones en la empresa, el lapso de
tiempo y el lugar en el cual se va a realizar las Juntas Ordinarias y
Extraordinarias.
El Gerente es el Representante Legal de la Empresa
Se ha establecido las atribuciones de la Junta General de Accionistas
Se indica el tiempo que debe durar el presidente de la Empresa.
Se indica el Nmero de Cuenta de Integracin de Capital
x
x
10
Se ha establecido formas de liquidacin y reparto de utilidades de la

empresa.
NO
Ley de Compaas Reglamento
Interno.
Ley de compaas. Reglamento

Interno
Ley de Compaas, Reglamento
Interno
Reglamento Interno
Ley de compaas.
Ley de compaas, Ley Orgnica de
Rgimen Tributario Interno, Cdigo
del Trabajo
TOTAL
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
100
100
PONDERACIN
10
CALIFICACIN
10
10
10
OBSERVACIN
REA CONTABLE
N
1
2
3
Pregunta
El Sistema Contable SAP est ligado a las NIIF
Los mdulos con que cuenta el SAP son de fcil compresin y registro.
H1
Se cuenta con documentacin fsica que respalde la informacin que
est registrada en el sistema SAP H2
SI
X
NO
NEC, Ley de Compaas.
X
X
Ley Orgnica de Rgimen Tributaria

Interna.
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
661

ENTREVISTA
CU 4.2
3/4
PREGUNTA
El Sistema SAP se basa en el principio de contabilidad de partida
doble.
El Sistema SAP se encuentra codificado
Se cuenta con anexos de cada una de las transacciones realizadas
H17
SI
Se realizan cierres de sus balances a fin de ao
Se cuadra cada una de las cuentas con los balances al finalizar el

perodo econmico contable
Se cuenta con una base de datos de respaldo para las

transacciones realizadas.
4
5
6
10
Los colaboradores de la empresa se encuentran capacitados para

el manejo del Sistema SAP
TOTAL
REA DE VENTAS
N
PREGUNTA
Se cuenta con un anexo de los clientes.
La facturacin de la empresa se lo realiza por medios

electrnicos.
NO
Ley de Compaas, Normas Ecuatorianas de
Contabilidad
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
Normas Ecuatorianas de Contabilidad
10
10
Ley de Compaas, Normas Ecuatorianas de

Contabilidad, Ley Orgnica de Rgimen
Tributaria Interna.
10
10
10
10
100
70
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
X
X
Normas Ecuatorianas de Contabilidad, Ley

Orgnica de Rgimen Tributaria Interna.
SI
NO
X
X
Ley Orgnica de Rgimen Tributaria Interna.
OBSERVACIN
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
662

ENTREVISTA
CU 4.2
4/4
PREGUNTA
Se realiza un anexo de las cuentas por cobrar y sus fechas de
vencimiento
Se lleva un archivo de las facturas, notas de crdito que son
otorgadas por la empresa
SI
Se lleva un registro de las facturas anuladas
Cuentan los comprobantes de venta con los requisitos que

solicita el Servicio de Rentas Internas del pas
X
X
3
4
Los comprobantes de ventas son declarados mensualmente

TOTAL
X
X
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
Ley Orgnica de Rgimen Tributaria Interna.
10
10

10
10
70
60
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
663
NORMATIVA INTERNA
CU 4.3
1/1

NORMATIVA INTERNA.
H&N Huevos Naturales cuenta con una normativa interna fusionada con la
empresa Incubandina ya que hasta el ao 2012 se encontraban relacionadas, pero
por disposicin del Servicio de Rentas Internas desde el ao 2013 se les prohibi
esta relacin.
En esta normativa se encuentra las polticas
para los contratos de trabajo
horarios, sueldos, vacaciones, descansos, das de feriados, trabajo de mujeres,

obligaciones del patrono, llegadas tardas, abandonos de trabajo.
As como tambin salud ocupacional, riesgos de trabajo.
Esta poltica empresarial est vigente desde el ao 2007 y se ha establecido
cambiarla para el ao 2015.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
664

ENTREVISTA
CU 4.4
1/2

REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO
Ing. Jorge Guamn
Jefe de Recursos Humanos
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
N
1
2
3
4
5
PREGUNTA
Se cuenta con un abogado encargado en el manejo de los contratos de
trabajo y todo lo relacionado con los colaboradores. H3
Existe un departamento interno encargado en el manejo jurdico
empresarial H3
Los horarios de trabajo estn establecidos segn lo regula la Cdigo
del Trabajo.
Los sueldos y salarios se han establecido de acuerdo al cdigo de
trabajo
Se ha establecido prohibiciones a los colaboradores que vayan en
contra de la integridad de sus compaeros. De acuerdo al manual
interno de trabajo?
SI
NO
X
Cdigo del Trabajo
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
Cdigo del Trabajo
10
10
Cdigo del Trabajo, Tabla Sectorial de

Remuneraciones
10
10
Manual Interno de trabajo, Seguridad y

Salud Ocupacional, Cdigo del Trabajo
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
665

ENTREVISTA
CU 4.4
2/2
N
6
PREGUNTA
Se ha establecido sanciones por faltas que incurran los trabajadores dentro
de la empresa. De acuerdo al manual interno de trabajo? Y adems que
estas sanciones estn de acuerdo a lo que norma el cdigo de trabajo?
H&N Huevos Naturales permite que las autoridades competentes realicen
inspecciones de cmo se
estn desarrollando las actividades
empresariales.
TOTAL
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
Manual Interno de trabajo, Cdigo del

Trabajo
10
10
AGROCALIDAD Ministerio del

Trabajo, SRI, IESS, Sper de
Compaas.
10
10
70
50
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
666
AGROCALIDAD
CU 4.5
1/1

EXTRACTO DE AGROCALIDAD.
H&N Huevos Naturales Ecuador se rige a la normativa de Avcolas expedida por

AGROCALIDAD que es parte del Ministerio de Agricultura, Ganadera,
Acuacultura y Pesca del 19 de marzo del 2013.
Esta es una norma que se rige para las empresas que se dedican a la crianza,
reproduccin y distribucin de aves de corral y su garanta para el consumo
humano.
AGROCALIDAD se encarga tambin de emitir disposiciones del manejo de las
granjas, maquinaria, alimentos, personal y las acciones que debe efectuar la
empresa.
H&N en la actualidad se encuentra estableciendo los POE (Procedimiento
Operacional Estandarizado) que pide AGROCALIDAD para todas las empresas
avcolas del pas.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
667

ENTREVISTA
CU 4.6
1/3

AGROCALIDAD
CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES
Jefa de Produccin
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
N
1
2
3
4
5
PREGUNTA
Se encuentran las granjas en lugares que no intercepten las reservas
naturales.
Cuenta la empresa con permisos de uso de suelo otorgado por el GAD
Municipal al que corresponda.
La empresa cuenta con el permiso otorgado por la SENAGUA para el uso
del agua
SI
La planta est localizada fuera del sector urbano, alejada de basureros.
Se cuenta con suficiente agua potable para el desarrollo de los procesos
X
X
X
NO
AGROCALIDAD Ley de Sanidad
Animal
Ley de Ordenamiento Territorial y Uso
del Suelo.
Ley del Agua
AGROCALIDAD
Animal
AGROCALIDAD
Animal
Ley
de
Sanidad
Ley
de
Sanidad
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
SE TIENE
POZOS
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
668

ENTREVISTA
CU 4.6
2/3
PREGUNTA
SI
Se cuenta con duchas para desinfectar a los colaboradores de la planta que pasen
de una rea limpia a una sucia
Se ha establecido como distancia mnima de 20m entre los galpones
Se ha establecido en la entrada de las granjas el nombre de la misma y el

nmero de registro de AGROCALIDAD
X
X
Se cuenta con zonas de desinfeccin antes del ingreso a la granja
10
Se cuenta con valla o cerramiento que prohba el ingreso de personas o animales

ajenos a la misma
11
Se ha proporcionado a los galpones de agua, luz y ventilacin.
12
Los comedores, bebederos, ventiladores son de fcil limpieza.
13
Se cuenta con POE para cada actividad relacionada a la higiene de las granjas.
14
Los productos de limpieza que se usen en la granja cuentan con registro de

AGROCALIDAD.
15
El personal est capacitado en todos los procedimientos de la granja.
16
El personal conoce las normas de bioseguridad e higiene de las granjas
NO
LEGISLACIN
RELACIONADA
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
de
de
de
de
de
de
de
de
de
de
de
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
669

ENTREVISTA
CU 4.6
3/3
N
17
18
PREGUNTA
Se cuenta con equipo de seguridad para el personal de la granja como
gafas, mascarillas, respiradores.
Se somete a los camiones despus de transportar aves o alimento a
procesos de desinfeccin total
SI
X
X
19
Cuenta la planta con instalaciones que permitan vacunaciones.
20
Los frmacos y alimentos que consumen las aves son de calidad y

aprobados por AGROCALIDAD
21
Se cuenta con un Mdico Veterinario
22
Se cuenta con un Plan de Seguridad y Salud para que no est en peligro

la vida del personal de la granja
23
Se cuenta con un botiqun de primeros auxilios en la granja
24
Cuenta H&N con BPA (Buenas Practicas Avcolas)
25
Se cuenta con papeles de registros de entrada de vacunas, capacitacin

segn establece AGROCALIDAD.
TOTAL
NO
LEGISLACIN
RELACIONADA
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
AGROCALIDAD
Ley
Sanidad Animal
de
de
de
de
de
de
de
de
de
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
250
245
OBSERVACIN
SE ENCUENTRA EN
PROCESO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
670
MINISTERIO DE TRABAJO
CU 4.7
1/1

EXTRACTO DEL MINISTERIO DE TRABAJO.
H&N Huevos Naturales est regida por el Ministerio de Trabajo y debe cumplir
con cada una de las leyes que se ha expedido para las empresas privadas tales
como:
Pago de sueldos y salarios en base a la ley, pago de beneficios sociales,

estabilidad laboral y reparto de utilidades.
La empresa H&N se encuentra al da en el pago de sus obligaciones patronales y

no cuenta con ningn juicio laboral desde el inicio de su actividad econmica.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
671

ENTREVISTA
CU 4.8
1/3

CDIGO DE TRABAJO
Ing. Jorge Guamn
Jefe de Recursos Humanos
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
PREGUNTA
SI
Se cuenta con un reglamento interno de trabajo
El representante legal es el Gerente de la empresa.

La admisin de los nuevos colaboradores se lo realiza directamente por el Gerente
o por quien haga sus veces. H4
La empresa previa a la suscripcin del contrato pidi al colaborador las garantas
para responder por valores entregados como cajas chicas, suministros e insumos de
mercaderas, o vehculos de la empresa. H4
Se llena una solicitud de empleo donde consten nombres, documentacin,
certificados de trabajo.
Se cuenta con colaboradores que sean familiares.
3
4
5
6
X
X
NO
LEGISLACIN
RELACIONADA
Cdigo de Trabajo, Reglamento
Interno de Trabajo
Reglamento Interno de Trabajo
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
Reglamento Interno de Trabajo,

Cdigo de Trabajo.
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
672

ENTREVISTA
CU 4.8
2/3
N
7
8
9
PREGUNTA
Los contratos se encuentran registrados en el Ministerio de Trabajo
Se tiene un horario de 8 horas diarias y 40 semanales
Se paga horas extras en los turnos del personal de las granjas
Cuando se falta por ms de tres das sin justificacin se da por
concluido el contrato
El trabajador si cumple con 15 das de vacaciones anuales, si tiene
ms de 5 aos le da un da extra.
El cronograma de vacaciones personal se lo recibe en un mes
determinado
Las vacaciones son autorizadas por los Jefes de reas.
Se cuenta con permisos de lactancia dos horas diarias
Se realizan los pagos de remuneraciones directamente a la cuenta
bancaria
Se efecta solo los descuentos en los casos: Aporte del IESS,
Prstamos hipotecarios o quirografarios del IESS, por disposiciones
judiciales
SI
X
X
X
17
Los gastos de traslado o viajes son reembolsados por la empresa
18
Se indemniza a los trabajadores en caso de algn accidente laboral
19
Se cuenta con personal con discapacidad segn lo manda el Cdigo

laboral
10
11
12
13
14
15
16
NO
Cdigo de Trabajo
Cdigo de Trabajo
Cdigo de Trabajo
Reglamento Interno de Trabajo, Cdigo
de Trabajo
PONDERACIN
10
10
10
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
Cdigo de Trabajo
10
10
Cdigo de Trabajo
10
10
X
X

10
10
10
10
Cdigo de Trabajo
10
10
Cdigo de Trabajo
10
10
10
10
10
10
10
10
Cdigo de Trabajo, Reglamento Interno

de Trabajo
Cdigo de Trabajo, Reglamento Interno
de Trabajo
Cdigo de Trabajo
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
673

ENTREVISTA
CU 4.8
3/3
N
20
PREGUNTA
Se ha establecido algn tipo de sanciones por
faltas de los colaboradores
TOTAL
SI
X
NO
Cdigo de Trabajo, Reglamento
Interno de Trabajo
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
200
180
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
674
SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
CU 4.9
1/1

EXTRACTO DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
El Servicio de Rentas Internas es el encargado de recaudar los Impuestos que se

generan por cada una de las actividades econmicas del pas.
H&N es una empresa de tipo de contribuyente Sociedad y de tipo Especial, que
inici su actividad comercial el 22 de abril del 2005.
Cuenta con un establecimiento matriz en la ciudad de Latacunga y sus sucursales
una en Montalvo Provincia de los Ros y otra en la Granja Puyo Provincia de
Pastaza.
Dentro de sus obligaciones tributarias estn:
Impuesto a la Renta
Anexo de Accionistas
Anexo transaccional simplificado
Retenciones
IVA
Anexo en relacin de dependencia
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
675

ENTREVISTA
CU 4.10
1/2

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS.
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
N
1
2
3
PREGUNTA
Cuenta la Empresa con asesores tributarios
Cada una de las transacciones que realiza la empresa est regidas por la
Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno?
Se lleva la Contabilidad de la empresa bajo la principio de la partida
doble y responsabilidad del Contador General legalmente autorizado e
inscrito en el RUC
Se realiza el pago del Impuesto a la Renta, IVA, Impuesto a la Salida
de divisas, y dems obligaciones tributarias conforme lo estipula el
SRI.
SI
X
NO
Dra. Sonia Zambrano

Contadora General
29/01/2015
10H00
11H30
de Rgimen
CALIFICACIN
10
10
10
Ley Orgnica
Interno

Orgnica de Rgimen Tributario Interno
10
10
Ley Orgnica
Interno
10
10
de Rgimen
Tributario
PONDERACIN
10
Tributario
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
676

ENTREVISTA
CU 4.10
2/2
N
5
6
PREGUNTA
Se cuenta con un archivo de los comprobantes de retenciones cronolgicamente
ordenados?
Se presenta el anexo transaccional simplificado compras, ventas, exportaciones y
comprobantes anulados se entrega mensualmente al SRI.
SI
X
X
Los comprobantes que emite la empresa son electrnicos
Existe una persona encargada solo en las declaraciones del SRI
La empresa se encuentra al da en las obligaciones tributario del SRI.
10
Se encuentra cotejada los valores presentados en las declaraciones con los libros
contables y el soporte de documentacin.
11
Se conserva los libros y documentos segn lo dictamina la ley
12
13
Existen manuales internos para procedimientos tributarios.

H&N cuenta con controles para el rea tributaria.
El personal encargado del manejo tributario cuenta con capacitacin constante de
las nuevas reformas
TOTAL
X
X
14
NO
LEGISLACIN
RELACIONADA
Normas
Ecuatorianas
de
Contabilidad
Ley Orgnica de Rgimen
Tributario Interno
Tributario Interno
Tributario Interno
Tributario Interno
Tributario Interno
Tributario Interno
AUDITORA Externa
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
140
130
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
677
NORMATIVA DE LA SUPERINTENDENCIA
DE COMPAAS
CU 4.11
1/1

EXTRACTO DE LA SUPERINTENDENCIA
DE COMPAAS
H&N Huevos Naturales al ser una Sociedad Regida por la Superintendencia de

Compaas, est obligada a presentar en el primer trimestre de cada ao
informacin financiera y societaria.
Desde 2010 compaas reguladas por ley de mercado de valores y auditoras
externas; 2011 compaas activos mayores 4 millones al 31/12/2007, economa
mixta, sector pblico, sucursales de extranjeras, 2012 y dems compaas ha
establecido el uso obligatorio de las NIIFS a las empresas controladas por la
Superintendencia de Compaas.
La superintendencia ha establecido formularios de presentacin de informacin
en base a las NEC y las NIFFS.
Se deber presentar a la Superintendencia de Compaas hasta abril de cada ao
segn el 9 digito del RUC, los Estados Financieros.
Toda la informacin entregada a la Superintendencia de Compaas ser
presentada bajo responsabilidad del Gerente de la empresa
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
678

ENTREVISTA
CU 4.12
1/2

SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS
Dra. Sonia Zambrano
Contadora General
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
.N
1
2
3
4
5
PREGUNTA
Se encuentra la empresa constituida legalmente en el Registro Mercantil segn lo
manda la Ley
Se entrega balances condensados segn lo establece la sper para las empresas
agrcolas?
Los socios pueden negociar sus acciones libremente en la Bolsa de Valores
Los socios reciben los beneficios econmico que otorga
Se realiza la distribucin de las utilidades en base a las acciones que posee la
empresa.
SI
X
X
X
X
X
NO
LEGISLACIN
RELACIONADA
Ley de Compaas
Ley de Compaas
Ley de Mercado de Valores
Normas
Ecuatorianas
Contabilidad
de
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
679

ENTREVISTA
CU 4.12
2/2
N
6
7
1
2
3
4
5
6
7
8
PREGUNTA
Es la junta General de Accionista la Encargada en aprobar los
estados Financieros a fin de ao.
Se realiza convocatorias a juntas de accionista mediante la
prensa escrita local?
Se presentan los Estados Financieros hasta el mes de Abril de
cada ao
La contabilidad de la empresa est basada en el uso de las
NIIFS Y NEC
El Gerente y el Contador son los responsables de los Balances
entregados en la Superintendencia
Se ha entregado un informe de auditora externa
Se lleva la contabilidad en base al plan de cuentas entregado
por la Superintendencia
Se ha entregado la nmina de accionistas y representantes
legales segn el formulario de la Superintendencia
Se ha enviado a la superintendencia la nmina del personal,
clasificado segn el rea a la que corresponda.
Se ha emitido formulario con conciliaciones en las cuentas que
varan entre el uso de NEC Y NIFF
TOTAL
SI
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
NO
Normas Ecuatorianas de Contabilidad,
Orgnica de Rgimen Tributario Interno
Ley de Compaas
Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.
NEC, Ley de Compaas.
Ley de Compaas
AUDITORA Externa, Ley de Compaas
Ley de Compaas
Ley de Compaas
Ley de Compaas
Ley de Compaas
Ley
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
150
150
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
680
GUA AVCOLA
CU 4.13
1/1

EXTRACTO DE LA GUA DE MANEJO AVCOLA.
Esta gua fue creada bajo investigacin de genetistas y patologistas para producir
un ave ponedora con excelente productividad y viabilidad para que los huevos
producidos por las mismas sea de buena calidad en su cascaron y de buen peso.
Estas caractersticas son esenciales para el xito de la empresa y para que el
potencial gentico que est dentro de una ponedora H&N Brown Nick llegue a
su mximo rendimiento por medio de las tcnicas de manejo que recomienda este
libro.
El avicultor deber alcanzar las metas mediante la buena crianza de cada lote de
aves esto requiere del esfuerzo del mismo ponindole atencin a todos los detalles
de las necesidades de cada lote buen sentido comn y decisiones adecuadas
Tambin ayuda a llevar un control mediante curvas estadsticas que representa el
peso corporal, peso del huevo y postura del Brown Nick con respecto a las
semanas de crianza. Ejemplo
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
681

ENTREVISTA
CU 4.14
1/2

GUA DE MANEJO AVCOLA
Jefa de Produccin
29/01/2015
10H00
11H30
FUNCIONARIO:
CARGO:
FECHA:
HORA DE INICIO:
PREGUNTA
SI
NO
LEGISLACIN
RELACIONADA
PONDERACIN
CALIFICACIN
El encargado de cada lote ha seguido el curso de tcnicas de manejo
Gua de Manejo Avcola H y N
10
10
El encargado de la granja obtiene actualizacin de conocimientos.
10
10
Son controlados los signos de anormalidades del Brown Nick
10
10
La infraestructura es la adecuada para la crianza del Brown Nick
10
10
Las vacunas son colocadas segn el cronograma del ave
10
10
Las vacunas son colocadas por una persona especializada
10
10
El aire y la iluminacin son las adecuadas para el animal
10
10
Los desechos pueden ser reutilizables
10
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
682

ENTREVISTA
CU 4.14
2/2
N
9
10
11
12
13
14
15
16
PREGUNTA
La densidad de nutrientes van acorde a la alimentacin
del Brown Nick
Los clculos efectuados para la alimentacin del ave
son efectivos
Se realizan graficas estadsticas para llevar el ndice de
mortalidad y pollitos en pie
Se realizan tablas de comparacin de produccin a
produccin para saber el rendimiento
La localidad de la granja es la adecuada para la crianza
del ave
Llevan un control mediante curvas estadsticas del
peso corporal, postura y peso del huevo del Brown
Nick
Si existe alguna anomala dentro de las curvas
estadsticas son comunicadas inmediatamente al
encargado de las granjas
Se tome decisiones inmediatas al existir alguna
anomala dentro de la granja
TOTAL
SI
NO
PONDERACIN
CALIFICACIN
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
160
150
OBSERVACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
683
GUA AVCOLA
CU 4.15
1/1

ANLISIS DE RIESGO.
TOTAL % DE
% DE
CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
OBLIGACIONES
PONDERACIN
TOTAL
Constitucin de la
120
120
100%
100%
rea contable
100
70
100%
70%
rea de ventas
70
60
100%
85.71%
Normativa Interna
70
50
100%
71.43%
AGROCALIDAD
250
245
100%
98%
Ministerio
210
190
100%
90%
150
140
100%
93%
150
150
100%
100%
160
150
100%
93.75%
1280
1175
100%
89.19%
empresa
de
Trabajo
SRI
Super
de
Compaas
Manejo Avcola
TOTAL
El porcentaje de cumplimiento es de 89.19%
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
684

LEYES
CU 16
1/3

ACTA DE CONSTITUCIN DE LA EMPRESA.
DOCUMENTO ANALIZADO
CUMPLE?
ESTATUTO
CUMPLE?
NORMATIVA
INTERNA
CUMPLE?
N/A
NO
La constitucin de la empresa, los comparecientes

personas naturales, domiciliadas en el pas
presentaron sus CDULAs de ciudadana y papel
de votacin.
Ley Notarial
SI
Captulo II
Articulo 28
Articulo 14
Acta Constitutiva el nombre de la Empresa
Ley Notarial
Ley De Compaas Seccin II
SI
Captulo II
Articulo 29
Articulo
SI
N/A
NO
Se ha establecido en el Acta constitutiva el lugar

de domicilio Principal de la empresa H&N
Ley notarial
Ley de compaas
Cdigo civil: arts. 45, 47, 48, 50, 1481, 1630, 1631, 2276.
* Cdigo tributario: arts. 60. * cdigo de procedimiento
civil: arts. 27, 30 (inc. 3). * Ley orgnica de la funcin
judicial: arts. 47.
SI
Capitulo
Articulo 29
Articulo 4
SI
N/A
NO
En el acta Constitutiva se ha detallado el Giro del

Negocio
Ley Notarial
SI
SI
N/A
NO
Se ha detallado el tiempo en el plazo y duracin

de la compaa
Ley Notarial
SI
SI
N/A
NO
Capitulo II
Articulo 29
Captulo II
Articulo 29
Si
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
685

LEYES
CU 16
2/3
CUMPLE?
NORMATIVA
INTERNA
CUMPLE?
Capitulo II
SI
N/A
NO
SI
Articulo II
SI
Articulo II
SI
SI
Articulo II
SI
Articulo II
SI
SI
Articulo II
SI
Articulo II
SI
SI
Captulo II
Articulo 29
SI
N/A
NO
DOCUMENTO ANALIZADO
CUMPLE?
Se indica el valor total de Capital Social suscrito de

la Empresa y el nmero de acciones de cada
accionista.
Ley notarial
Cdigo civil: arts. 614, 615, 618, 622,
705, 719, 721, 733, 1486, 1767, 1776,
1784, 1868, 1986, 2013, 2104, 2310,
2312, 2361, 2363, 2488.
Cdigo de procedimiento civil: arts. 151.
Cdigo tributario: arts. 27. Cdigo de
comercio: arts. 28, 29, 33, 204.
Ley de compaas, codificacin: arts.
104, 161.
SI
Se ha establecido como se va a tomar decisiones en

la empresa y cada que tiempo y el lugar en el cual
se va a realizar las Juntas Ordinarias y
Extraordinarias.
Reglamento Interno De Trabajo
El Gerente es el Representante Legal de la Empresa

Se ha establecido las atribuciones de la Junta
General de Accionistas
Se indica el tiempo que debe durar el presidente de
la Empresa.

Ley De Compaas
Ley Notarial
ESTATUTO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
686

LEYES
CU 16
3/3
DOCUMENTO ANALIZADO
CUMPLE?
ESTATUTO
CUMPLE?
NORMATIVA
INTERNA
CUMPLE?
Se indica el Nmero de Cuenta de Integracin de

Capital
Ley Notarial
SI
Captulo II
Articulo 29
NO
N/A
NO
Se ha establecido formas de liquidacin y reparto

de utilidades de la empresa.
Ley De Compaas
SI
Seccin XII
NO
N/A
NO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
687

LEYES
CU 17
1/5

AGROCALIDAD
DOCUMENTO ANALIZADO
Se encuentran las granjas en lugares que no

intercepten las reservas naturales.
Reglamento de Control de la Instalacin

y Funcionamiento de Las Granjas
Avcolas
Cuenta la empresa con permisos de uso de suelo

otorgado por el GAD Municipal al que
corresponda.
La empresa cuenta con el permiso otorgado por la
SENAGUA para el uso del agua
Ordenanza de Uso de Suelo GAD

Montalvo
La planta est localizada fuera del sector urbano,

alejada de basureros.
Gua Avcola Publica

Norma INEN 1108
Avcolas
Se cuenta con suficiente agua potable para el

desarrollo de los procesos
Gua Avcola Publica

Norma INEN 1108
CUMPLE?
SI
SI
SI
ESTATUTO
Captulo 4
Art. 4
Ordenanza
LOJN189
Art. 5
Captulo 5
Artculo 16
CUMPLE?
SI
SI
SI
SI
Captulo 4
Art. 4
SI
SI
Captulo 5
Artculo 16
SI
NORMATIVA
INTERNA
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
CUMPLE?
NO
NO
NO
NO
NO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
688

LEYES
CU 17
2/5
DOCUMENTO ANALIZADO
Se cuenta con duchas para desinfectar a los
colaboradores de la planta que pasen de una rea
limpia a una sucia
Se ha establecido como distancia mnima de 20m
entre los galpones
Se ha establecido en la entrada de las granjas el
nombre de la misma y el nmero de registro de
AGROCALIDAD
Avcolas
Avcolas
Gua Avcola Publica
Se cuenta con zonas de desinfeccin antes del

ingreso a la granja

Avcolas
Se cuenta con valla o cerramiento que prohba el

ingreso de personas o animales ajenos a la misma

Avcolas
CUMPLE?
ESTATUTO
CUMPLE?
SI
Captulo 9
Art. 29
SI
SI
Captulo 5
Art 8
SI
SI
Captulo 2
Art 6
SI
SI
Captulo 9
Art. 29
SI
Captulo 4
Art 7
SI
NORMATIVA
INTERNA
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
CUMPLE?
NO
NO
NO
NO
NO
SI
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
689

LEYES
CU 17
3/5
DOCUMENTO ANALIZADO
Se ha proporcionado a los galpones de agua, luz y

ventilacin.
Reglamento de Control de la
Instalacin y Funcionamiento de Las
Granjas Avcolas
Los comedores, bebederos, ventiladores son de

fcil limpieza.
Granjas Avcolas
Se cuenta con POE para cada actividad relacionada

a la higiene de las granjas.
Granjas Avcolas
Los productos de limpieza que se usen en la granja

cuentan con registro de AGROCALIDAD.
Granjas Avcolas
El personal est capacitado

procedimientos de la granja
Granjas Avcolas
en
todos
los
CUMPLE?
SI
SI
SI
SI
SI
ESTATUTO
CUMPLE?
Captulo 4
Art 5,6,7
Captulo 8
Art 20
Captulo 9
Art 21.22
Captulo 9
Art 21
SI
SI
Captulo 4
Art. 13
SI
Captulo 4
Art.14
Captulo
Art.15
SI
NORMATIVA
INTERNA
N/A
N/A
N/A
N/A
CUMPLE?
NO
NO
NO
NO
4
SI
N/A
NO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
690

LEYES
CU 17
4/5
DOCUMENTO ANALIZADO
El personal conoce las normas de bioseguridad e

higiene de las granjas

Avcolas
Se cuenta con equipo de seguridad para el personal

de la granja como gafas, mascarillas, respiradores.

Avcolas
Se somete a los camiones despus de transportar

aves o alimento a procesos de desinfeccin total

Avcolas
Cuenta la planta con instalaciones que permitan

vacunaciones.
Los frmacos y alimentos que consumen las aves
son de calidad y aprobados por AGROCALIDAD
Se cuenta con un Mdico Veterinario
Gua Avcola Publica
CUMPLE?
SI
SI
SI
SI

Avcolas
Avcolas
SI
ESTATUTO
CUMPLE?
Captulo
Art.17
Captulo
Art.15
SI
SI
Captulo 4
Art .21
Captulo 3
Art. 7
Captulo
Art.30
Captulo
Art.32
SI
SI
NORMATIVA
INTERNA
N/A
N/A
N/A
N/A
CUMPLE?
NO
NO
NO
NO
5
SI
N/A
NO
6
SI
N/A
NO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
691

LEYES
CU 17
5/5
DOCUMENTO ANALIZADO
Se cuenta con un Plan de Seguridad y Salud para
que no est en peligro la vida del personal de la
granja
Se cuenta con un botiqun de primeros auxilios en
la granja
Cuenta H&N con BPA (Buenas Practicas Avcolas)

Se cuenta con papeles de registros de entrada de
vacunas,
capacitacin
segn
establece
AGROCALIDAD.
Avcolas
Avcolas
Avcolas
CUMPLE?
SI
SI
SI
Gua Publica Avcola

SI
ESTATUTO
Captulo 9 Art.
55
Captulo 9 Art.
57
Captulo 7
Art 30.31.32
Captulo XII
Art. 65
CUMPLE?
SI
SI
SI
SI
NORMATIVA
INTERNA
N/A
N/A
N/A
N/A
CUMPLE?
NO
NO
NO
NO
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
692

LEYES
CU 18
1/1

CDIGO LABORAL.
DOCUMENTO ANALIZADO
LEGISLACIN
RELACIONADA
CUMPLE?
Los horarios de trabajo estn establecidos segn lo regula la Ley de

Trabajo.
Cdigo de Trabajo
SI
Los sueldos y salarios se han establecido de acuerdo al cdigo de trabajo
Cdigo de Trabajo
SI
Se ha establecido prohibiciones a los colaboradores que vayan en contra

de la integridad de sus compaeros.
Cdigo de Trabajo
SI
Se ha establecido sanciones por faltas que incurran los trabajadores dentro

de la empresa.
Cdigo de Trabajo
SI
H&N Huevos Naturales permite que las autoridades competentes realicen

inspecciones de cmo se
estn desarrollando las actividades
empresariales.
Ley de Inspeccin de
Trabajo
SI
ESTATUTO
Captulo 5
Art.
47,
48,
49,50,51,52
Captulo 6
Prrafo 1
Prrafo 2
Prrafo 3
Prrafo 4
Ttulo IV
Captulo I
Ttulo VII
Art 627,628, 629,
630,631
Art 24
CUMPLE?
NORMATIVA
INTERNA
CUMPLE?
SI
TTULO IV
ART 14
SI
SI
TTULO V
ART 22,23,24,25
SI
SI
TTULO XII
ART 37
SI
SI
TTULO XV
ART 44
SI
SI
N/A
SI
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
693

HALLAZGOS
H/H
15/15

No
NOMBRE DEL HALLAZGO
Mal manejo del sistema SAP
Documentacin limitada
Falta de un departamento jurdico
Falta de garantas al momento de

contratar al personal encargado de
manejo de recurso econmico
REF. PAPEL DE
TRABAJO
CRITERIO
CAUSA
CU 4.2
2/4
Manual del
usuario: SAP Business Objects
Analysis, edicin para Microsoft.
Office

capacitado
Diferencia
contables
Sigilo Empresarial
Falta de informacin Fsica
No
existe
respaldos
informacin contable
Normativa Interna, Manual de

funciones. Indica que es una
herramienta para el crecimiento
de la empresa
Falta del personal capacitado en

el rea.
Para realizar un trmite jurdico

se debe contratar a una persona
externa y eso tiene un mayor
costo, existe Riesgo Legal.
jurdico en la empresa.
Articulo 31 del codigo civil
No existe una poltica que

determine que la persona
encargada deba responder por
los bienes a su cargo
Se cuenta con un nivel de riesgo

alto de que los bienes se pierdan
Crear una apoltica que

determine
la
responsabilidad de cada
colaborador sobre el
manejo de bienes.
CU 4.2
2/4 y 3/4
CU 4.4
1/2
CU 4.8
1/3
EFECTO
en
los
RECOMENDACIN
registros
de
Efectuar capacitaciones
para el buen manejo del
Sistema SAP
Archivar
todos
los
documentos contables
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
694
HOJAS DE
HALLAZGOS
695

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
1/13

HOJA DE HALLAZGOS
Control Interno
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CRITERIO
CAUSA
No se cuenta con polticas y cdigos

de conducta de tica.
CI 1.2
1/3
Reglamento Iinterno, Basado

en Cdigo de tica de
Johnson & Johnson, como
fundamento del crecimiento
empresarial.
No se han
establecido polticas
de conducta de los
colaboradores
No se posee anlisis
de la competencia
con FODA.
No cuenta la
empresa con planes
operativos

BENCHMARKING
CI 1.2
2/3
Reglamento Interno,
Cdigo de trabajo, Art. 45.Obligaciones del trabajador
Falta de POA (Plan Operativo Anual)
CI 1.2
2/3
Reglamento Interno
EFECTO
RECOMENDACIN
La falta de reglamentos hace que los

colaboradores no tengan polticas y
reglamentos para referenciar actividades,
responsabilidades, obligaciones y derechos.
El desconocimiento de la competencia hace
que la empresa no cuente con mecanismos
para mejorar el mercado hacia el que est
proyectado, correspondiente a un anlisis
FODA para identificar amenazas.
Al no contar con una definicin clara de las
actividades a desarrollar no se puede lograr
alcanzar los objetivos establecidos.
Elaborar un cdigo de
tica empresarial.
Realizar un anlisis de la
Competencia (FODA)
para posteriormente
desarrollar
Benchmarking.
Crear un Plan Operativo
Anual.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
696

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
2/13
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CI 1.2
No existe Planificacin estratgica
2/3
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
Estrategia (Claves para la toma

de decisiones) de Jeremy Kourdi
No se cuenta con estrategias
No se tiene claro hacia donde se
determina la direccin y el xito
empresariales
proyecta la empresa
de la organizacin.
Manual de Funciones de la
No cuentan con un manual de

funciones
CI 1.2
2/3
empresa NUTRESA S.A.

Colombia uno de los mejores
Manuales del Sector Alimenticio
RECOMENDACIN
Realizar una
Planificacin estratgica
empresarial.
Los colaboradores no tienen

No existe un manual de
claro las actividades, procesos
Crear un manual de
funciones para los colaboradores
procedimientos y polticas que
funciones empresarial
deben desarrollar y cumplir.
de Latinoamrica
Desarrollar un manual
Falta de control de los nuevos

colaboradores
CI 1.2
3/3
Seleccin de Personal, emitida

mediante el Acuerdo Ministerial
No. MRL-2012-000056
No se cuenta con una poltica de

Contratacin de Personal
(Manual de TTHH, Polticas de
Vinculacin).
No se ha contratado al personal
de TTHH, con procesos
idneo para cada actividad,
procedimientos y
porque no se cuenta con un
polticas de vinculacin,
manual de funciones con perfiles
mantenimiento y
por competencias
desvinculacin de
personal.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
697

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
3/13
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
Normativa Interna son elementos

de la cultura empresarial, propios
7
Falta de valores empresariales
CI 1.3
1/2
Desarrollar e identificar
de cada compaa, dadas su
No se han establecido valores
No existe pertenencia
en la Planificacin
caracterstica y competitividad, y
empresariales
empresarial
Estratgica los valores
expectativas de clientes y
empresariales.
propietarios.
Anlisis Estratgico de compaas;
8
No se cuenta con ndices de medicin de

cumplimiento o indicadores de gestin.
CI 1.3
1/2
Bob Vause, que indica una expresin
No se ha creado ndices de gestin
cuantitativa del comportamiento y
empresarial
desempeo de un proceso
No se analiza la gestin de la
empresa, con ndices de gestin como
referencia.
Desarrollo de ndices de
gestin empresarial
Esto es un grave riesgo para la
No se establece una lista de Proveedores

Crticos
CI 1.4
1/2
Manual de Proveedores articulo 28
Falta de anlisis de proveedores

alternos
empresa porque si un proveedor

fallara no tienen quien les provea de
productos y/o servicios para la
Establecer un manual de
proveedores crticos
continuidad del negocio.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
698

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
4/13
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
El manual de riesgos empresarial

10
no se lo ha sociabilizado con los

socios de la empresa
REF. PAPEL DE
TRABAJO
CI 1.4
1/2
CRITERIO
CAUSA
No se cuenta con sesiones
temporalizadas de la Junta de
Accionistas, es por esta razn
que no se ha sociabilizado
Respuesta al Riesgo
este manual de riesgo
EFECTO
RECOMENDACIN
No se tiene claro el manual de
Sociabilizacin del
riesgos empresariales
manual de Riesgos.
Cdigo de trabajo Art. 64.Reglamento interno.- Las fbricas y

todos los establecimientos de trabajo
11
Falta de un Plan de Negocios
CI 1.5
1/2
No se ha realizado un anlisis
No se tiene claro la utilizacin de
de ventas a largo plazo,
los recursos, estrategias para las
Elaborar un plan de
estrategias, recursos,
ventas en un tiempo
negocios
productos, etc.
determinado.
INSTITUTO NACIONAL DE
No se ha realizado un estudio
Existe un alto riesgo de que
Desarrollar un plan de
DEFENSA CIVIL; Gua marco de la
sobre riesgos de desastres
suceda un desastre natural y
contingencia de
elaboracin del plan de contingencia
naturales.
afecte a la empresa.
desastres naturales
colectivo elevarn a la Direccin

Regional del Trabajo en sus
respectivas jurisdicciones, copia
legalizada del horario y del
aprobacin.
12
Falta de un plan de contingencia

sobre desastres naturales.
CI 1.5
1/2
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
699

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
5/13
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
13
Falta de un Manual de Gestin de

Riesgos.
14
No existe capacitacin para mejorar

la atencin al cliente (Calidad y
atencin al Cliente)
15
No existe de un Departamento de
Auditora Interna.
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CI 1.6
1/2
CI 1.7
2/2
CI 1.9
2/2
CRITERIO
Respuesta al Riesgo
Reglamento Interno; Estrategia;
Geremi Kourdi nos dice que es
un proceso para la satisfaccin
total de los requerimientos y
necesidades de los mismos.
Manual de funciones y
Normativa interna Empresarial
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN

riesgos empresariales.
Perdidas, mal uso de recursos,

Accidentes laborales, prdidas
financieras, etc.
Crear un Manual de
Gestin de Riesgos.
No existe un presupuesto para la

capacitacin
No se tiene una buena

interaccin con el cliente
Desarrollar cursos
capacitacin de
interaccin al cliente
No Existe Control Interno.
de AUDITORA Interna
y controlar personal
control interno
No se cuenta con el personal

capacitado en esta rea.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
700

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
6/13
CUMPLIMIENTO
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
Mal manejo del sistema SAP
Documentacin limitada
Falta de un departamento jurdico
Falta de garantas al momento de

contratar al personal encargado de
manejo de recurso econmico
REF. PAPEL DE
TRABAJO
CRITERIO
CU 4.2
2/4
Manual del
usuario: SAP Business Objects
Analysis, edicin para Microsoft.
Office

capacitado
Diferencia en los registros

contables
Efectuar capacitaciones
para el buen manejo del
Sistema SAP
Sigilo Empresarial
Falta de informacin Fsica
No existe respaldos de
informacin contable
Archivar todos los

documentos contables
Normativa Interna, Manual de

funciones. Indica que es una
herramienta para el crecimiento
de la empresa
Falta del personal capacitado en

el rea.
Para realizar un trmite jurdico

se debe contratar a una persona
externa y eso tiene un mayor
costo, existe Riesgo Legal.
jurdico en la empresa.
Articulo 31 del codigo civil
No existe una poltica que

determine que la persona
encargada deba responder por
los bienes a su cargo
Se cuenta con un nivel de riesgo

alto de que los bienes se pierdan
Crear una apoltica que

determine la
responsabilidad de cada
colaborador sobre el
manejo de bienes.
CU 4.2
2/4 y 3/4
CU 4.4
1/2
CU 4.8
1/3
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
701

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
7/13
GESTIN
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
Falta de estrategias para la

comercializacin del producto (Plan
de Negocios).
No se cuenta con un Plan de

Negocios
REF. PAPEL
DE TRABAJO
AG 3.1
1/3
AG 3.1
1/3
CRITERIO
Cdigo de trabajo Art. 64.Reglamento interno.- Las
fbricas y todos los
establecimientos de trabajo
aprobacin.
Cdigo de trabajo Art. 64.Reglamento interno.- Las
fbricas y todos los
establecimientos de trabajo
aprobacin.
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN

comercializacin de ventas
No existen estrategias para

promocionar el producto.
Crear un Plan de
Negocios
No existe un rea adecuada de

ventas y marketing.
Decremento en las Ventas y de

clientes potenciales.
Crear un Plan de
Negocios
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
702

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
8/13
No
NOMBRE DEL HALLAZGO

No existen Evaluaciones
Rendimiento
para
Colaboradores.
de
los
No existe un FODA empresarial
No cuenta la empresa con un plan de


responsabilidad ambiental
REF. PAPEL
DE TRABAJO
AG 3.1
2/3
AG 3.1
1/3 y 2/3
AG 3.1
2/3
AG 3.1
2/3
CRITERIO
Cdigo de trabajo Cuerdo

Ministerial 164
Reglamento Interno basado en
libros como:
Como Disear un Plan de
Negocios de Graham Friend y
Stefan Zehle para alcanzar la
ptima combinacin entre los
recursos de la empresa con el
entorno , a fin de lograr una
ventaja competitiva
Agro (AGROCALIDAD)
Captulo 4 Art. 4
Agro (AGROCALIDAD)
Captulo 4 Art. 4
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
No existen polticas de
evaluacin y desempeo de los
colaboradores, (Polticas de
Mantenimiento de Personal, en el
Manual de TTHH).
Desperdicio de Recursos,
Humanos, monetarios.
Crear una poltica que mida

el desempeo empresarial,
dentro del Manual de
TTHH
No se cuenta con una

No se ha determinado as
fortalezas y debilidades
empresariales dejando como
consecuencia una mala toma
de decisiones
Desarrollo de planificacin
estratgica
No se cuenta con un plan de

La empresa no retribuye con

la sociedad lo que gana por
ella.
Desarrollo de un plan de
No existe un plan de respeto al

medio ambiente
No se cuida el medio
ambiente.
Crear un manual de
responsabilidad con el
ambiente
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
703

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
9/13
No
NOMBRE DEL HALLAZGO

empresarial (Anlisis del clima
laboral)
No
existe
un
presupuesto
establecido
REF. PAPEL
DE TRABAJO
AG 3.1
2/3
AG 3.1
3/3
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
Crear un Manual de TTHH
con polticas de
Mantenimiento de
Personal.
Crear polticas de
presupuesto
COSO II, Ambiente Interno
No se han establecido polticas

de convivencia laboral.
Los colaboradores actan

empricamente.
Manual de Planificacin
Estratgica The Economist.
Reglamento Interno Basado en
libros como: Estrategia; Claves
para tomar decisiones en los
negocios
Autor. Jeremy Kourdi
Financieros
No se sabe con exactitud el

manejo del dinero.
Mala administracin del dinero
No se sabe si los objetivos

establecidos se estn
cumpliendo.
No se cumple con las metas

establecidas
Proponer estrategias
empresariales
No tiene capacidad econmica

para seguir sus actividades con
normalidad.
Riesgo de no continuar con el

normal ritmo de trabajo dentro
de la empresa a corto plazo.
Crear polticas de gestin

de cobranza.
No existen estrategias empresariales
AG 3.1
3/3
10
El capital de trabajo es negativo
AG 3.3
1/17
11
La empresa no dispone de liquidez
AG 3.3
2/17
Financieros
No posee dinero en efectivo para

cubrir acontecimientos
inesperados.
Problemas Financieros.
12
Los das promedio de cobro para la

empresa son muy extensos.
AG 3.3
5/17
Polticas de crdito y cobranzas

de una empresa
Los das promedio de cobro y

recuperacin de ventas a crdito
son demasiado extensos.
Liquidez muy baja, poder de

adquisicin de materia prima,
obligaciones y adquisiciones,
etc.
Crear un manual con

crdito y gestin de
cobranzas.
Crear un manual con
crdito y gestin de
cobranzas.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
704

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
10/13
No
13
NOMBRE DEL HALLAZGO
ROI bajo
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CRITERIO
CAUSA
AG 3.3
10/17
Financieros
En relacin a los activos que

mantiene la empresa la
rentabilidad generada es baja.
AG 3.3
11/17
Financieros
No existe anlisis previo a

contraer deudas u
obligaciones.
14
Alto ndice de apalancamiento.
15
Falta
deCapacitacin
Personal Administrativo
al
AG 3.5
7/8
Normativa interna, IX
Noexiste
un
presupeusto
desticado para la capacitacion
del personal
16
Falta de Capacitacin
Personal Administrativo
al
AG 3.5
8/8
Normativa interna, IX
Noexiste
un
presupeusto
desticado para la capacitacion
del personal
EFECTO
Alto nivel de activos
improductivos y
rentabilidad muy baja.
Las obligaciones de la
empresa, presentan un
alto nivel de
endeudamiento, producto
de las ventas a crdito y
su lenta recuperacin.
Por
la
falta
de
capacitacin no alcanza
ndices de produccin
elevda
Por
la
falta
de
capacitacin no alcanza
ndices de produccin
elevda
RECOMENDACIN
Anlisis de los activos
improductivos y de los
ndices de rentabilidad,
elaboracin de manual de
gestin de cobros.
Anlisis previo a contraer
obligaciones, anlisis de
capacidad de
endeudamiento a corto y
largo plazo, ventas a crdito
con plazos cortos.
destinado
para
capacitaciones mensuales
destinado
para
capacitaciones mensuales
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
705

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
11/13
AUDITORA FINANCIERA
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
Monto insuficiente en caja chica
Cheque Caducado NMERO

2456 emitido a favor de Molinos
Champin del 23 de octubre del
2012 de la cuenta del Banco del
Pichincha
NMERO
#
3432525104 por el valor de
$1511.73
Falta de registro de Sobregiro

Bancario del mes de julio del
2012 por $-13941.33 de la cuenta
del
Banco
del
Pichincha
NMERO # 3432525104
REF. PAPEL
DE TRABAJO
CRITERIO
EQ 1.4 1/1
Segn la Msc. Roco Pazmio el

fondo mximo de Caja Chica es de
$500,00 y se puede disponer tan
solo del 20% del total en un gasto, y
no debe ser utilizada para gastos
personales.
EQ 1.19 1/4
Ley de Cheques
Artculo 2
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
No se tiene el efectivo
disponible para solventar
gastos pequeos de la
empresa.
Crear una poltica para el manejo

de caja chica y posteriormente
aumentar el fondo de Caja Chica
de la Granja de Montalvo.
No se realiza un control
constante de los cheques que
se han caducado y no se los
ha cobrado porque no se
cuenta con un manual de
manejo de la cuenta Bancos
No se tiene un valor real en

la cuenta Bancos
Se debe tomar en cuenta la ley

de Cheques en el artculo 2 que
dice que se debe dar de baja a los
cheques que sobrepasan los 13
meses y no han sido cobrados.
No se realiz el registro del

sobregiro bancario del mes
de julio 2012 porque no
existe un manual de manejo
de la cuenta Bancos.
La cuenta sobregiro
bancario no cuenta con un
valor real
Se debe realizar un control de las

cuentas mensualmente con el
estado bancario, es decir realizar
una conciliacin bancaria
correcta
No se cuenta con un fondo

suficiente de caja chica
Prrafo 7.2 de las NIFF para

Pymes son considerados como
EQ 1.13 1/2
actividades de financiamiento, y la
NIFF 9 que establece el registro en
una cuenta del pasivo.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
706

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
12/13
Error en el registro de los cheques

del libro mayor de la conciliacin
bancaria del mes de diciembre del
2013.
EQ 1.21
1/5
Artculo 11 de la ley de cheques,

indica que se debe registrar y cuidar
la numeracin de los cheques.
Existe un error en el registro

de los nmeros de cheque en
el libro mayor del ao 2013
porque no se cuenta con
manual de manejo de cheques.
No se tiene un control
minucioso de los cheques
que ya han sido cobrados
Se debe realizar la conciliacin

bancaria y verificarla.
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR

No
NOMBRE DE HALLAZGO
Saldo pendiente de confirmacin de la

Sra. Lidia Paguay, con factura
NMERO 285 por el valor de $
3.885.00
REF. PAPEL DE
TRABAJO
DR 2.7
9/13
CRITERIO
Segn el artculo 30 del Cdigo de
Comercio los comerciantes
conservarn los libros,
correspondencia, documentacin y
justificantes concernientes a su
negocio, debidamente ordenados,
durante seis aos a partir del ltimo
asiento realizado en los libros.
CAUSA
La factura 285 del 10
de octubre del 2013, se
encuentra pendiente de
confirmacin pese a
que se efectu
llamadas telefnicas.
EFECTO
No se puede analizar si el
saldo de la cuenta es real
porque no se nos ha
entregado ni las facturas
fsicas para confirmarlo.
RECOMENDACIN
Que la empresa inicie el proceso

de cobro del monto total.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
707

HOJA DE HALLAZGOS
H/H
13/13
VENTAS
No
NOMBRE DEL HALLAZGO
Diferencia en registro de venta de las

facturas a Crdito NMERO
FC#002001-3634 por el valor de
$172.86
FC#002001-3610 por el valor de $0.08
FC#002001-3615 por el valor de $0.08
FC#002001-3616 por el valor de $0.08
Siendo un total de $ 173.10
REF. PAPEL DE
TRABAJO
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
IO 5.7 1/1
La NEA 5 establece por errores a

errores matemticos, administrativos,
o una distorsin de un PCGA.
No se encuenra con
una prrsona encargada
del registro y control
diario de la facturas
emitidadas
Error en el saldo de la cuenta

clientes, sobrevaloracin de
la cuenta ventas liviana.
RECOMENDACIN
Realizar el asiento de ajuste y

verificar los valores que se
registran cotejndolos con el
auxiliar y la factura.
PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES

No
NOMBRE DEL HALLAZGO
Diferencia en el valor del total de

la cuenta gasto cuentas incobrables
por un valor de $ 13.884.10 del 31
de diciembre del 2012
Valor no sustentado por $

247.511.34 de la provisin del ao
2013
REF. PAPEL DE
TRABAJO
AV 6.4
1/1
AV 6.5
1/1
CRITERIO
Las NIFF establecen que se debe
calcular la provisin el estudio
histrico y las posibilidades de
cobrabilidad de la empresa.
LORTI
1 % del total del total de la transaccin
o el 10% del total de la cartera
CAUSA
No se cuenta con un
manual de manejos
de cuentas
incobrables
No se cuenta con un
manual de manejos
de cuentas
incobrables
EFECTO
RECOMENDACIN
No se cuenta con un saldo

real de la cuenta gasto
cuentas incobrables al ao
2012
realizar un asiento de ajustes
No se establece una
provisin real
Establecer un manual de manejo de

las cuentas incobrables, en donde se
determine porcentajes de provisin.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
708
ASIENTOS
DE AJUSTE
709
AUDITORA INTEGRAL
AJUSTES
A/A
1/1

ASIENTOS DE AJUSTES.
FECHA
18/02/2015
18/02/2015
18/02/2015
Cdigo
contable
220505001
111030100
111030100
111030102
1330050005
4105050001
18/02/2015
5145000025
1399100001
DETALLE
-1PROVEEDORES
BANCO PICHINCHA
CT CTE.
Por reposicin de cheque
NMERO 2456 otorgado a la
empresa Molinos Champin, el
14 de octubre del 2012 que no
ha sido cobrado en un lapso de
14 meses
-2BANCOS
SOBREGIRO BANCARIO
BANCO PICHINCHA CTA.
CTE.
Registro del sobregiro
Bancario del mes de junio del
2012.
-3PRSTAMOS A
EMPLEADOS
VENTAS LIVIANAS
Ajuste por diferencia en ventas
faltante
-4GASTO CUENTAS
INCOBRABLES
PROVISIN
CUENTAS INCOBRABLES
Ajuste por diferencia entre el
valor del mayor y el balance
REF.
EQ 1.19
1/4
EQ 1.13
1/2
IO 5.7
1/1
DEBE
HABER
1511,73
1511,73
13941,33
13941,33
173,10
173,10
13.884,10
AV5 1/1
13.884,10
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
710
INFORME FINAL
H&N HUEVOS NATURALES DEL ECUADOR S.A
INFORME DE AUDITORA INTEGRAL A LA EMPRESA H&N

HUEVOS NATURALES DEL ECUADOR S.A. UBICADA EN LA
CIUDAD DE AMBATO, PROVINCIA DE TUNGURAHUA PARA
EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DEL
2012 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013.
711
Informe
: Auditora Integral
Periodo
: 1 de enero del 2012 al 31 de diciembre del 2013.
Domicilio de la Entidad: Provincia Tungurahua Ambato

Equipo de Auditora
: Dra. Carla Acosta

Dra. Mnica Flacon
Sr. Carlos Alcocer
Srta.Mayra Benalcazar
712

NDICE
SECCIN I
BALANCES
SECCIN II
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
SECCIN III
INFORME DE AUDITORA
SECCIN IV
INFORMACIN INTRODUCTORIA
SECCIN V
AUDITORA CONTROL INTERNA
SECCIN VI
AUDITORA GESTIN
SECCIN VII
AUDITORA FINANCIERA
713
SECCIN I
Balance Ao 2013-2012
Diciembre 31
ACTIVO
Activo corriente
Activos financieros
Documentos y cuentas por cobrar clientes relacionados
Inventarios
Activo no corriente
Activos biolgicos
TOTAL ACTIVO
Diciembre 31
Suman y vienen:
PASIVO
Pasivo corriente
Pasivo no corriente
Pasivo diferido
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Total patrimonio
Notas
Ao 2013
Nota 5
$440.169
$215.204
Nota 6
Nota 7
Nota 8
Nota 9
Nota 10
Nota 11
Nota 12
Nota 13
1.357.977
1.294
(644.711)
220.246
334.578
131
125.289
1834.973
1.069.025
47.112
13.194
(386.126)
206.512
37.525
42.241
368.062
1612.749
Nota 14
Nota 15
Nota 16
2.573.252
509.692
152.066
3235.010
5069.983
2013
5069.983
2.105.896
581.325
94.170
2781.391
4394.140
2012
4394.140
Nota 17
Nota 18
Nota 19
Nota 20
Nota 21
Nota 22
Nota 23
517.994
723.408
182.787
250.000
58.411
151.484
1884.084
582.979
594.808
130.156
117.712
250.000
32.549
1708.204
Nota 24
Nota 25
Nota 26
Nota 27
824.870
500.000
55.702
227.367
1607.939
399.738
750.000
41.413
201.146
1392.297
3492.023
3100.501
1300.000
21.304
(2.075)
258.731
1577.960
1300.000
21.222
(27.583)
1293.639
5069.983
4394.140
Nota 28
Nota 29
Nota 30
Nota 31
Diciembre 31
INGRESOS
Margen bruto
2013
Nota 32
Nota 33
Nota 34
Nota 35
7443.897
5861.166
1582.731
1152.670
430.061
164.734
Ao 2012
2012
6124.118
5205.188
918.930
805.392
113.538
152.847
714
Diciembre 31
OTROS INGRESOS
Prdidas actuariales
2013
95.203
360.530
2012
91.218
51.909
Nota 37
Nota 38
105.583
(31.676)
73.907
286.623
42.358
8.730
51.088
821
Nota 39
(2.302)
284.321
821
1300.000
0,219
1300.000
0,001
Nota 36
715
SECCION II
1.- INFORMACIN GENERAL.
1.1.- Nombre de la entidad:
1.2.- RUC de la entidad:
0591709399001
1.3.- Domicilio de la entidad:
Avenida Bolivariana Frente al estadio Alterno Ambato-Ecuador
1.4.- Forma legal de la entidad:
Sociedad Annima.
1.5.- Pas de incorporacin:
Ecuador.
1.6.- Historia, desarrollo y objeto social:
El objeto social de la Compaa es la incubacin, reproduccin, crianza,

produccin y comercializacin de aves domsticas.
716
H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR SOCIEDAD ANNIMA fue
constituida mediante escritura pblica el 11 de marzo de 2005, en la ciudad de Quito
Ecuador. Su domicilio principal es en la ciudad de Lasso, provincia de Cotopaxi.
El plazo de duracin de la Compaa es de 50 aos contados a partir de la fecha

de inscripcin de la escritura de constitucin en el Registro Mercantil.
1.7.- Capital suscrito, pagado y autorizado:

- Capital suscrito.- US$ 1, 300, 000,00.
- Capital pagado.- US$ 1, 300, 000,00.
1.8.- Accionistas y propietarios:
Accionista
No. Acciones
Hernn B. Corrales Bastidas

Edgar E. Corrales Bastidas
Segundo J. Corrales Bastidas
Jos O. Proao Moreno
Hugo M. Villarroel Bastidas
Ruth B. Lucero Fuentes
Gloria A. Corrales Bastidas
Luis A. Snchez Vaca
Total:
Valor
Participacin
207,814
207,814
15,99%
191.781
191.781
14,75%
191.781
191.781
14,75%
159,281
159,281
12,25%
159,281
159,281
12,25%
159,281
159,281
12,25%
159,281
159,281
12,25%
71,500
71,500
5,50%
1,300,000
1,300,000
100%
1.9.- Representante legal:
La Junta General de Accionistas de H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR

SOCIEDAD ANNIMA, celebrada el 29 de abril de 2010, design como Gerente
General y por ende como Representante Legal de la misma, por el perodo de 5 aos
al Ingeniero Segundo Javier Corrales Bastidas; acta que fue inscrita en el Registro
Mercantil el 20 de julio de 2010.
717
1.10- Partes relacionadas:
Nombre
RUC
Tipo de relacin
Segundo Eloy Corrales e Hijos SECOHI CIA. LTDA.

Incubadora Andina, INCUBANDINA S.A.
0590011886001
Propiedad y gestin
1890138507001
Propiedad y gestin
EXROCOB Exportadores de Rosas Corrales Bastidas Ca. Ltda.
0590060100001
Propiedad y gestin
2.- RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES.
A continuacin se describen las principales polticas contables adoptadas en la

preparacin de estos Estados Financieros. Estas polticas se han aplicado de manera
uniforme para todos los aos presentados, salvo que se indique lo contrario.
Los estados financieros de H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR

SOCIEDAD
ANNIMA
han
sido
preparados
de
acuerdo
con
Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) emitidas por el Internacional

Accounting Standards Board (IASB), vigentes al 31 de diciembre del 2013 y 2012,
as como, los requerimientos y opciones informadas por la Superintendencia de
Compaas del Ecuador.
La preparacin de los estados financieros conforme a las Normas Internacionales

de Informacin Financiera (NIIF), requiere el uso de ciertas estimaciones contables
crticas.
La Administracin declara que las Normas Internacionales de Informacin

Financiera (NIIF) han sido aplicadas ntegramente y sin reservas en la preparacin de
los presentes estados financieros.
2.1.-Pronunciamientos contables con aplicacin efectiva a contar del 1 de enero

de 2013 y 2012:
Normas y enmiendas
NIC 1: Presentacin de estados financieros.
Aplicacin obligatoria: ejercicios

iniciados a partir de
01-jul-2012
NIIF 7: Instrumentos financieros: Informacin a revelar.
01-ene2013
NIIF 10: Estados Financieros Consolidados, NIIF 11: Acuerdos Conjuntos
01-ene-2013
718
Normas y enmiendas
Aplicacin obligatoria: ejercicios

iniciados a partir de
y NIIF 12: Revelaciones de participaciones en otras entidades.

NIC 27: Estados financieros separados.
01-ene-2013
NIIF 10: Estados financieros consolidados.
01-ene-2013
NIIF 11: Acuerdo conjuntos.
01-ene-2013
NIIF 12: Informacin a revelar sobre participaciones en otras entidades
01-ene-2013
NIIF 13: Medicin de valor razonable.
01-ene-2013
Revisada NIC 19: Beneficios a empleados
01-ene-2013
La aplicacin de las normas, enmiendas e interpretaciones no tuvo impacto

significativo en los estados financieros de H&N HUEVOS NATURALES
ECUADOR SOCIEDAD ANNIMA.
2.2.- Pronunciamientos contables no vigentes a partir del 2014 para los cuales
no se ha efectuado adopcin anticipada de las mismas:
Normas y enmiendas
NIC 32: Instrumentos Financieros: Compensacin de activos y pasivos
financieros
NIC 36: Deterioro del valor de los Activos
NIC 39: Instrumentos Financieros: Reconocimiento y medicin
Aplicacin obligatoria:
ejercicios iniciados a partir de
01-ene-2014
01-ene-2014
01-ene-2014
NIC 27 - Estados Financieros Separados y NIIF 10: Estados Financieros

Consolidados y NIIF 12: Informacin a revelar sobre participaciones en
01-ene-2014
otras entidades
NIIF 9: Instrumentos financieros
Interpretaciones
01-ene-2015
Aplicacin obligatoria:
ejercicios iniciados a partir de
CINIIF 21: Gravmenes
01-ene-2014
La administracin de H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR SOCIEDAD

ANNIMA estima que la adopcin de las normas, enmiendas e interpretaciones
antes descritas, no tendr un impacto significativo en los estados financieros de la
Compaa en el perodo 2013.
3.- GESTIN DE RIESGOS.
719
Factores de riesgo:
La gerencia administrativa y financiera es la responsable de monitorear

constantemente los factores de riesgo ms relevantes para la Compaa, en base a
una metodologa de evaluacin continua. La compaa administra una serie de
procedimientos y polticas desarrolladas para disminuir su exposicin al riesgo frente
a variaciones de inflacin.
Riesgo de inflacin:
El riesgo de inflacin proviene del proceso de la elevacin continuada de los

precios con un descenso discontinuado del valor del dinero. El dinero pierde valor
cuando con l no se puede comprar la misma cantidad de inventarios que
anteriormente se compraba.
De acuerdo al Banco Central del Ecuador la inflacin acumulada para cada ao

se detalla a continuacin:
-
Ao 2013
2.70%.
Ao 2012
6.11%.
Riesgo de crdito:
El riesgo crediticio se considera muy alto en la avicultura; la carne de pollo es

una necesidad y la gente que la consume la hace ms importante pero no de manera
aleatoria. Su rpida reproduccin y crecimiento son caractersticos del rea y por
supuesto los altos precios de la carne de res, hacen la idea de invertir en el rea de la
avicultura una muy buena inversin, pero la caracterstica del mercado de
proveedores hacen de esta inversin una inversin arriesgada, generalmente los
clientes de H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR SOCIEDAD ANNIMA,
son pequeos y medianos inversionistas que cran sus aves por s mismos.
720
Riesgo del sector agrcola:
La avicultura ha sido una de las actividades ms dinmicas del sector

agropecuario en los ltimos diez aos en el Ecuador, esto se evidencia por la gran
demanda de sus productos por parte de todos los estratos de la poblacin, incluso
habindose ampliado los volmenes de ventas en los mercados fronterizos.
La cadena avcola comprende granjas de reproductoras (produccin de huevos

frtiles), plantas de incubacin (produccin de pollitos bbs) y fbricas de alimento
de balanceado.
La desventaja en la industria avcola en el pas radica en el costo de las materias
primas, debido a la combinacin de los aranceles con los derechos especficos de las
granjas de precios para el maz y la soya, los cuales elevan los costos de importacin
y por ende los domsticos.
4.- ESTIMACIONES Y JUICIOS O CRITERIOS DE LA ADMINISTRACIN.
Las estimaciones y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en

la experiencia histrica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de
eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo a las circunstancias.
La Compaa efecta estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las

estimaciones contables resultantes, por definicin, muy pocas veces sern iguales a
los resultados reales. Las estimaciones y supuestos efectuados por la Administracin
se presentan a continuacin.
5.- Efectivo y equivalentes del Efectivo

Al 31 de diciembre del 2012 y 2013 los saldos de efectivo y equivalentes de
efectivo se formaban como:
AO
CAJA
BANCOS
SUMAN
(5.1)
(5.2)
2013
261.631,00
178.538,00
440.169,00
2012
199.226,01
15.978,00
215.204,01
721
5.1 CAJA: Constituye los fondos de Caja Chica cuyos fondos son destinados a
gastos menores y Caja General la cual representa los cheques recibidos de los
cobros.
5.2 Bancos: La empresa mantiene sus cuentas corrientes y de ahorro en dlares en

Instituciones Financieras locales, los fondos son de libre disponibilidad, las cuentas
corrientes no generan intereses, las cuentas de ahorro generan intereses.
6.- Documentos y cuentas por cobrar clientes no relacionados
Un resumen de esta cuenta, fue como sigue:

Ao
Clientes
(-) Inters Implcito NIIF
(6.1)
2013
1.357.977
(11.073)
(633.638)
713.266
2012
1.075.894
(6.869)
(386.126)
682.899
(6.1) El valor razonable de las deudas comerciales no difiere significativamente de su

valor en libros.
7.- Documentos y cuentas por cobrar clientes relacionados.
Ao
Clientes relacionados nacionales
2013
(7.1)
2012
-
47.112
(7.1) Los saldos de las cuentas con partes relacionadas:
Ao
Incubandina S.A.
Exrocob Ca. Ltda.
2013
2012
-
47.112
47.112
722
Las transacciones ms significativas con partes relacionadas, fueron como sigue:
Ao
2013
Compras:
Incubandina S.A.
Secohi Ca. Ltda.
Exrocob Ca. Ltda.
2012
3.858.981
57.822
3.916.803
Ao
2013
Ventas:
Incubandina S.A.
Secohi Ca. Ltda.
Exrocob Ca. Ltda.
2.433.954
44.641
2.478.595
2012
1.630.245
166
897
1.631.308
.150.956
44.641
1.195.597
8.- OTRAS CUENTAS POR COBRAR.
Ao
Prestamos empleados - trabajadores
Anticipo empleados - trabajadores
(8.1)
2013
1.294
1.294
1.294
2012
3.089
105
3.194
13.194
(8.1) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, esta cuenta no incluye operaciones de

importancia entre la Compaa y sus funcionarios y empleados.
9.- Provisin cuentas incobrables
Representa en promedio de los dos aos un 40% de las ventas totales a crdito.
Ao
10.- INVENTARIOS.
2013
2012
(644.711)
(386.126)
723
Ao
Inventario materia prima
Inventario materiales a ser consumidos
Inventario de producto terminado
Inventarios repuestos, herramientas y accesorios
(-) Provisin por deterioro
(-) Provisin por VNR
2013
(10.1)
(10.2)
2012
232
168.421
27.276
35.726
(10.023)
(1.386)
220.246
208.585
8.378
(7.941)
(2.510)
206.512
(10.1) Corresponde al importe determinado como deterioro de las mercaderas,

establecido en base a un estudio tcnico que cubre las distintas variables que afectan
a los productos en existencia, y que ha sido afectado al costo de ventas. Los ingresos
ordinarios se presentan netos de impuestos a las ventas, devoluciones, rebajas y
descuentos.
Fue as el resumen de la cuenta:

Ao
Ventas Pollo Faenado
Ventas Liviana HN
Ventas Pollo en Pie
Ventas Genricas
Ventas Pesada BROILER
Ventas Pollitas Levantadas y otros
2013
3.591.366
2.684.266
616.102
339.770
212.393
7.443.897
2012
1.950.378
2.267.170
1.765.099
127.426
14.045
6.124.118
(10.2) Corresponde al importe determinado como ajuste para valorar las mercaderas
al menor valor entre el costo y el valor neto de realizacin, y que ha sido afectado al
costo de ventas.
Que corresponde principalmente al costo de produccin avcola, donde se

destacan el de materia prima o granos para la produccin de alimentos de las aves,
costo de mano de obra, depreciacin de los activos relacionados con la produccin,
costos de envases e insumos, energa, mantenimiento de planta y equipo y otros
costos operativos.
Fue as el resumen de la cuenta:
Ao
Costo de Ventas Pollo en Pie
Costo de Ventas Pollo Faenado
Costo de Ventas Liviana HN
Costo de Ventas Pesada BROILER
2013
956.987
2.719.371
1.722.839
189.595
2012
1.834.154
1.782.557
1.456.206
119.835
724
Ao
Costo de Ventas Pollitas Levante y otros
Costo de Ventas Genricas
Deterioro de inventarios
VNR inventarios
2013
2012
270.453
1.425
496
5.861.166
(10.3)
(10.3)
10.525
1.343
568
5.205.188
(10.3) Al 31 de diciembre de 2013 y 2012
El movimiento de las provisiones por deterioro y por valor neto realizable,

fueron como sigue:
Saldo al 31 de diciembre de 2011

Provisin del ao
Bajas del ao
Provisin del ao
Provisin por
deterioro
6.598
1.343
7.941
657
1.425
10.023
Valor neto
realizable
1.942
568
2.510
(1.620)
496
1.386
Total Provisin
8.540
1.911
10.451
(963)
1.921
11.409
11.- SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS.

Ao
Anticipo proveedores nacionales
Depsitos en garanta.-importacin
Seguros anticipados
2013
323.613
10.965
334.578
2012
21.985
10.151
5.389
37.525
12.- ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES.
Ao
2013
Crdito tributario por IR
2012
131
131
42.241
42.241
13.- ACTIVOS BIOLGICOS CORRIENTES.

Ao
Aves en incubacin:
P.P. Liviana H&N
Cantidad de aves
/ HF
-
2013
-
725
P.P. Pesada BROILER
Aves en pie:
P.P. Pollo en Pie (Integraciones)
Huevo Frtil:
P.T. Liviana H&N
P.T. Pesada BROILER
125.289
125.289
Cantidad de aves
/ HF
Ao
Aves en incubacin:
P.P. Liviana H&N
P.P. Pesada BROILER
Aves en pie:
Huevo Frtil:
P.T. Liviana H&N
P.T. Pesada BROILER
2012
563.109
65.670
90.177
20.363
163.314
254.608
43.810
2.955
2.884
30
368.62
14.- PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO.
Un resumen de la composicin del valor neto por categora de esta cuenta, fue
como sigue:
Ao
Terrenos
Construcciones en curso
Edificios
Maquinaria y equipo
Vehculos
Instalaciones
Equipo de computacin
Muebles y enseres
2013
229.789
310.350
1.152.830
606.306
237.041
27.076
1.270
8.590
2.573.252
(14.1)
2012
189.379
2.003
1.160.299
561.373
150.856
29.970
3.356
8.660
2.105.896
(14.1)Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, incluye un terreno hipotecado como

garanta de los prstamos recibidos del Banco de la Produccin Produbanco
Resumen de los Prstamos:
Fecha
Vencimiento
Ao
Produbanco:
Prstamo por US$ 350.000
Produbank:
Intereses acumulada por pagar:
Sobregiros bancarios:
Tasa
inters
2013
2012
(14.2)
(14.2)
(14.2)
16-feb.-16
5-dic.-16
27-ago.-18
9,76%
9,76%
9,76%
80.462
63.544
053.464
(14.2)
(14.2)
10-jul.-13
24-abr.-13
5,00%
7,25%
21.915
504.023
723.408
70.000
205.000
22.235
297.573
594.808
726
(14.2) Prstamos garantizados por una hipoteca abierta de un terreno de la Compaa
a favor del Banco de la Produccin Produbanco.
Fecha
vencimiento
Ao
Produbanco:
BBV Suiza:
Tasa
inters
2013
2012
(14.3)
(14.3)
(14.3)
(14.3)
(14.3)
4-sep.-12
5-dic.-16
16-feb.-16
5-dic.-16
27-ago.-18
9,76%
9,76%
9,76%
9,76%
9,76%
105.850
147.484
296.536
267.450
250.000
-
(14.3)
(14.3)
10-jul.-13
24-abr.-14
5,00%
7,25%
70.000
205.000
824.870
824.870
517.450
(117.712)
399.738
Menos porcin corriente del pasivo a largo plazo:

Un resumen de la composicin del valor bruto por categora de esta cuenta, fue
como sigue:
Ao
Terrenos
Construcciones en curso
Edificios
Maquinaria y equipo
Vehculos
Instalaciones
Muebles y enseres
2013
229.789
310.350
1.275.666
687.962
282.387
32.159
7.254
16.727
2.842.294
2012
189.379
2.003
1.237.595
609.048
173.387
32.159
7.254
16.727
2.267.552
Un resumen de la composicin del valor de la depreciacin acumulada por

categora de esta cuenta, fue como sigue:
Ao
Edificios
Maquinaria y equipo
Vehculos
Instalaciones
Muebles y enseres
2013
(122.836)
(81.656)
(45.346)
(5.083)
(5.984)
(8.137)
(269.042)
2012
(77.296)
(47.675)
(22.531)
(2.189)
(3.898)
(8.067)
(161.656)
La plusvala por la revalorizacin neta de impuestos diferidos se registr en otro

resultado integral y se muestra dentro del patrimonio neto.
727
15.- ACTIVOS BIOLGICOS.
La Compaa posee activos biolgicos destinados al desarrollo de su actividad

propia, los cuales son aves de corral (pollos) mantenidas para la crianza,
reproduccin, incubacin y engorde.
Las aves, una vez terminado su fase de levante (18 a 20 semanas) son
amortizados sobre una base lineal, la cual se encuentra basada en la vida til de
produccin (52 a 39 semanas), sta vida til es evaluada peridicamente de acuerdo a
los estndares propios de Compaa.
Los pollos en engorde no son depreciados ni amortizados ya que su perodo de

engorde dura aproximadamente entre 7 y 8 semanas antes de la cosecha
(faenamiento), momento en cual sern traspasados a las existencias como producto
final.
De acuerdo a NIC 41, las alternativas para valorizar son: i) precio de mercado, ii)
modelo de valorizacin basado en valor presente de los flujos netos de efectivo
esperados del activo, iii) finalmente si las anteriores no se pueden determinar con
fiabilidad, se usa en su lugar el costo histrico amortizado. Sobre la primera
alternativa (i) dado que no existe un mercado donde se transen este tipo de aves en
las etapas de reproduccin, incubacin y engorda se hace difcil hacer un ejercicio de
homologacin. Sobre la segunda alternativa (ii), esta sera de gran complejidad,
debido a que la produccin de aves no se vende a terceros sino que es destinada al
faenamiento propio, por lo cual no se tiene un precio de mercado objetivo para cada
etapa de desarrollo del ave. En relacin a la tercera alternativa (iii), esta se basa en
que exista poca transformacin biolgica, o que sta no afecte en forma material el
precio. Sin embargo, considerando el breve perodo productivo que transcurre entre
las etapas de incubacin, engorde, faena de pollos y venta del producto final, el cual
flucta entre 7 y 8 semanas, la Administracin considera que para obtener el valor
razonable de estos activos biolgicos en forma fiable, estos sean valorizados segn
su costo histrico amortizado, proceso que el mtodo de costeo que actualmente
728
utiliza la Compaa (costeo por absorcin total) es el que cuantitativamente refleja en
forma justa cada etapa de desarrollo del ave antes de la faena y da un precio de
referencia probable que se podra fijar en una hipottica transaccin en cualquiera de
estas etapas previas a la faena.
Movimiento de la cuenta:
Aves en incubacin:
P.P. Liviana H&N
P.P. Pesada BROILER
Aves en pie:
Huevo Frtil:
P.T. Liviana H&N
P.T. Pesada BROILER
563.109
65.670
163.314
43.810
2.955
Cantidad de aves
/ HF
2012
11.245
7.651
96.203
114.736
29.534
6.359
333.591
36.795
581.325
Animales vivos en crecimiento:

Aves en recra Liviana
Aves en recra Pesada
Animales vivos en produccin:
Aves en produccin - Liviana
Aves en produccin - Pesada
El movimiento de activos biolgicos, fue como sigue:
Ao
2013
581.325
523.840
(595.473)
509.692
Saldo a Enero 1,
Adiciones
Agotamiento
2012
401.013
727.964
(547.652)
581.325
16.- Activos por impuestos diferidos.- Representa un promedio en los dos aos de
2.57%
Ao
2013
152.066
2012
94.170
Pasivo
17.- Cuentas y documentos por pagar.- Este grupo de cuentas corresponden o se

enfocan a cuentas por pagar a
proveedores nacionales, por concepto de
729
requerimientos de servicios, siniestros e inventarios para la produccin de
balanceado a ser consumido por las aves.
Ao
2013
517.994
2012
582.979
18.- Obligaciones con instituciones financieras.-
Fecha
Tasa
vencimiento inters
Resumen de la cuenta
Produbanco:
16-feb.-16
5-dic.-16
27-ago.-18
2013
9,76%
9,76%
9,76%
80.462
63.544
53.464
Fecha
Tasa
vencimiento inters
Resumen de la cuenta
Produbank:
Intereses acumulados. por pagar:
Sobregiros bancarios:
10-jul.-13
24-abr.-13
2012
2013
5,00%
7,25%
21.915
504.023
723.408
723.408
2012
70.000
205.000
22.235
297.573
594.808
594.808
Se realiz un prstamo hipotecario abierto de un terreno de la compaa a favor

del Banco de la produccin Procubano
19.- Otras obligaciones corrientes
Resumen de la cuenta:
Ao
Con el IESS
Beneficios de ley a empleados
Participacin trabajadores
Con la administracin tributaria
2013
(19.1)
2012
66
90.860
63.623
28.238
182.787
10.273
104.989
7.620
7.274
130.156
(19.1) El movimiento de participacin trabajadores, es el siguiente:
Aos
Saldo inicial
Provisin del ao
2013
2012
7.620
63.623
185
7.620
730
Aos
2013
Pagos
Saldo final
2012
(7.620)
63.623
20.- Porcin corriente del pasivo a largo plazo.-
(185)
7.620
Se refiere a la obligacin
inmediata de pago que tiene la empresa dentro de un ao del total de la deuda.
Ao
2013
-
2012
117.712
21.- Porcin corriente de las obligaciones emitidas.- Esta cuenta se refiere a los
REVNI donde se adquiri un prstamos de 1.000.000 de dlares por 5 aos donde se
paga anualmente 250.000 en el cual el primer ao no se pag capital solo inters.
Ao
2013
250.000
2012
250.000
22- ANTICIPO CLIENTES.
Est constituido principalmente por los cobros realizados por adelantado de los
clientes, los cuales se van liquidando de acuerdo a la entrega del producto.
Ao
2013
58.411
2012
32.549
23.- OTROS PASIVOS CORRIENTES.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, corresponde a obligaciones por pagar a

socios y accionistas, los cuales no generan intereses y no cuentan con fecha de
vencimiento.
Ao
2013
151.484
2012
-
731
24.- OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS
Fecha
vencimiento
Aos
Produbanco:
BBV Suiza:
Tasa
inters
2013
2012
(24.1)
(24.1)
(24.1)
(24.1)
(24.1)
4-sep.-12
5-dic.-16
16-feb.-16
5-dic.-16
27-ago.-18
9,76%
9,76%
9,76%
9,76%
9,76%
105.850
147.484
296.536
267.450
250.000
-
(24.1)
(24.1)
10-jul.-13
24-abr.-14
5,00%
7,25%
70.000
205.000
824.870
517.450
(117.712)
Menos porcin corriente del pasivo a

largo plazo:
824.870
399.738

25.- OBLIGACIONES EMITIDAS.
Aos
Emisin de pagars a la orden
(-) Porcin corriente
2013
(25.1)
750.000
750.000
(250.000)
500.000
2012
1.000.000
1.000.000
(250.000)
750.000
(25.1) Corresponde a valores anotados pero no registrados en la Bolsa de Valores de

Quito y su negociacin no constituye oferta pblica. El monto emitido es por US$1,
000,000 en pagars a la orden a 1.800 das plazo, en 20 ttulos de US$50,000 cada
uno, con 20 cupones de inters. El nmero de cupones de capital es de 16 y el valor
de cada cupn de capital por US$3,125.
Los pagars reconocern una tasa de 9% anual fija y no ser reajustable, el pago
de los intereses ser trimestral.
732
El capital ser pagado trimestralmente a partir de los 360 das contados a partir
de la fecha de negociacin de los ttulos en las Bolsas de Valores.
Se encuentran respaldados por garanta general 80% de los activos libres de

gravmenes.
26.- PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS.
Mediante resolucin publicada en el Registro Oficial No. 421 del 28 de enero de

1983, la Corte Suprema de Justicia dispuso que los trabajadores tienen derecho a la
jubilacin patronal mencionada en el Cdigo del Trabajo, sin perjuicio de la que les
corresponda segn la Ley de Seguro Social Obligatorio. De conformidad con lo que
menciona el Cdigo del Trabajo, los empleados que por veinticinco aos o ms
hubieren prestado servicios continuada o interrumpidamente, tendrn derecho a ser
jubilados por sus empleadores. Adicionalmente, los empleados que a la fecha de su
despido hubieren cumplido veinte aos, y menos de veinticinco aos de trabajo
continuo o interrumpido tendrn derecho a la parte proporcional de dicha jubilacin.
Con fecha 2 de julio de 2001 en el Suplemento al Registro Oficial No. 359 se public
la reforma al Cdigo del Trabajo, mediante el cual se aprobaron los montos mnimos
mensuales por pensiones jubilares.
Diciembre 31,
Jubilacin patronal
Desahucio
2013
44.007
11.695
55.702
2012
33.512
7.901
41.413
El movimiento de la provisin por jubilacin patronal, fue como sigue:
Ao
Saldo a Enero 1
Costo laboral por servicios actuales
Costo financiero
Prdida (ganancia) actuarial reconocida por ajustes y experiencia
Efecto de reducciones y liquidaciones anticipadas
(Ganancia) Prdida actuarial.en OBD
Saldo final
2013
33.512
11.683
2.346
1.606
(5.140)
44.007
2012
24.229
8.769
1.696
(1.182)
33.512
733
El movimiento de la provisin por desahucio, fue como sigue:
Ao
Saldo a Enero 1
Costo laboral por servicios actuales
Costo financiero
Prdida (ganancia) actuarial reconocida por ajustes y experiencia
(Ganancia) Prdida actuarial OBD
Saldo final
2013
7.901
2.553
546
695
11.695
2012
5.067
1.523
355
956
7.901
Un resumen de hiptesis actuariales, fue como sigue:
Diciembre 31,
Tasa de descuento
Tasa de rendimiento de activos
Tasa de incremento salarial
Tasa de incremento de pensiones
Tabla de rotacin (promedio)
Vida laboral promedio remanente
Tabla de mortalidad e invalidez
2013
7,00%
n/a
3,00%
2,50%
8,90%
778,55%
IESS 2002
2012
7,00%
n/a
3,00%
2,50%
8,90%
7,50
IESS 2002
27.- Pasivo diferido.- Son todos los impuestos que no se pueden devengar por la
importacin de pollos.
Aos
2013
227.367
Pasivo diferido
2012
201.146
Patrimonio
28.- Capital
Accionista
Hernn B. Corrales Bastidas
Edgar E. Corrales Bastidas
Segundo J. Corrales Bastidas
Jos O. Proao Moreno
Hugo M. Villarroel Bastidas
Ruth B. Lucero Fuentes
Gloria A. Corrales Bastidas
Luis A. Snchez Vaca
Total:
Nmero de
Acciones
207,814
191.781
191.781
159,281
159,281
159,281
159,281
71,5
1,300,000
Valor
207,814
191.781
191.781
159,281
159,281
159,281
159,281
71,5
1,300,000
Participacin
15,99%
14,75%
14,75%
12,25%
12,25%
12,25%
12,25%
5,50%
100%
El Capital est compuesto de acciones a un valor nominal de 1 dlar cada una,

existiendo la misma cantidad en los aos 2012 y 2013.
734
29.- Reservas
AO
Reserva
2013
$21.304
2012
$21.222
El total de las reservas es del 10% de la utilidad menos Impuesto a la Renta y la

Participacin a los trabajadores para el ao 2013 hubo un incremento de $ 82 dlares.
30.- Resultados Integrales
AO
2013
(2.075)
2012
-
Al 31 de diciembre de 2013 corresponde a apropiaciones obtenidas del estudio

actuarial por jubilacin y desahucio de los trabajadores de la empresa.
31.- Resultados Acumulados
Ao
2013
258.731
2012
(27.583)
Resultados acumulados primera adopcin NIIF:
El saldo acreedor, solo podr ser capitalizado en la parte que exceda el valor de
las prdidas acumuladas y las del ltimo ejercicio econmico concluido, si las
hubieren; utilizado en absorber prdidas; o devuelto en el caso de liquidacin de la
compaa.
Ganancias y Prdidas acumuladas:
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Ley de Rgimen Tributario Interno y el

Reglamento General de Aplicacin del Impuesto a la Renta permite amortizar las
prdidas de ejercicios anteriores dentro de los cinco ejercicios siguientes, a aquel en
que se produjo la prdida, siempre que su valor monetario no sobrepase el 25% de la
utilidad gravable del ao.
735
32.- Ingresos por actividades ordinarias
AOS
2013
7443.897
2012
6124.118
Las ventas se incrementaron en alrededor de un milln de dlares por el

incremento del precio del huevo y del pollo en el ao 2013, y gracias a que H&N
cuenta con la lnea LOHNAN para el pas y ellos son los encargados de poner el
precio del mercado de estos productos.
AO
Venta de Pollo Faenado
Venta liviana H&N
VENTAS DE POLLO EN PIE
VENTAS GENRICAS
VENTAS PESADA BROILER
VENTAS DE POLLITAS LEVANTADAS
2.013
3.591.366,00
2.684.266,00
616.102,00
339.770,00
212.393,00
-
2.012
1.950.378,00
2.267.170,00
1.765.099,00
127.426,00
14.045,00
Se puede ver que para el ao 2012 se incrementaron las ventas de Pollo faenado,
porque se contrat a un promotor de ventas para esta divisin y la empresa tuvo
resultados positivos, y la venta de Liviana H&N se mantuvo en un rango de
crecimiento porque la empresa es la que cuenta con la exclusividad de venta de este
producto.
33.- Costo de ventas y produccin.
Corresponde principalmente al costo de produccin avcola, donde se destacan el

de materia prima o granos para la produccin de alimentos de las aves, costo de
mano de obra, depreciacin de los activos relacionados con la produccin, costos de
envases e insumos, energa, mantenimiento de planta y equipo y otros costos
operativos.
AO
COSTO DE VENTAS POLLO EN PIE
COSTO DE VENTAS POLLO FAENADO
COSTO DE VENTAS LIVIANA HN
COSTO DE VENTAS PESADA BROILER
COSTO DE VENTAS POLLITAS LEVANTADAS
COSTO DE VENTAS GENERICAS
DETERIORO DE INVENTARIOS
VALOR DE INVENTARIOS
TOTAL
2.013
956.987,00
2.719.371,00
1.722.839,00
189.595,00
270.453,00
1.425,00
496,00
5.861.166,00
2.012
1.834.154,00
1.782.557,00
1.456.206,00
119.835,00
10.525,00
1.343,00
568,00
5.205.188,00
736
34.- Gastos de administracin y ventas.
Corresponde principalmente a sueldos, horas extras, beneficios sociales, aportes

al IESS, honorarios, mantenimientos, arriendo, servicios bsicos, combustibles,
lubricantes,
alimentacin,
seguros,
transporte,
movilizacin,
impuestos
contribuciones, jubilacin patronal, desahucio y participacin trabajadores del rea

administrativa y de ventas de la empresa.
El valor ms representativo de esta cuenta se determin la provisin de cuentas

incobrables.
AO
2013
1152.670
2012
805.392
2013
76.880,00
68.057,00
11.759,00
4.121,00
3.917,00
2012
39.430,00
155,00
99.000,00
2.173,00
11.576,00
259,00
251,00
3,00
152.847,00
35.- Gastos financieros.
AO
INTERESES BANCARIOS
COMISIONES BANCARIAS
INTERESES DE EMISIN REVNI
OTROS
GASTOS BANCARIOS
INTERESES PRSTAMO EXTERIOR
IMPUESTO SOBREGIRO BANCARIO
IMPUESTO SALIDA DE DIVISAS
COMISIN EN TARJETA DE CRDITO
SUMAN
164.734,00
Los gastos financieros se dan por el uso de servicios bancarios, siendo mayor
para el ao 2013 porque se increment el manejo de la cuenta Cte. Banco Pichincha.
36.- Otros ingresos
Ao
OTROS INGRESOS
2013
95.203
2012
91.218
AO
INTERS IMPLCITO DEVENGADO A NIFF
INTERS EN INVERSIONES
DIVERSOS
2.013
2.012
88.745,00 82.895,00
4.320,00
3,00
2.040,00
-
737
AO
DIFERENCIA EN INVENTARIO
AJUSTES Y DIFERENCIAS DE COMPENSACIN
INTERESES VARIOS
PROVEEDORES VARIOS
INGRESOS VARIOS
INTERESES GANADOS CTAS. DE AHORROS
2.013
2.012
78,00
20,00
- 7.098,00
545,00
411,00
266,00
95.203,00 91.218,00
En esta cuenta se ha registrado todas las ganancias que ha tenido la empresa, por
actividades que no son del giro del negocio.
AO
SUMAN:
2013
105.583
(31.676)
73.907
2012
42.358
8.730
51.088
37.- IMPUESTO A LAS GANANCIAS.
La provisin para el impuesto a la renta por los aos terminados el 31 de

diciembre de 2013 y 2012, ha sido calculada aplicando la tasa del 22% y 23%
respectivamente. La disposicin trnsitoria primera del Cdigo Orgnico de la
Produccin, Comercio e Inversiones (COPPCI), publicada en el Suplemento del
Registro Oficial N 351, del 29 de diciembre de 2010, estableci una reduccin
progresiva para todas las sociedades dispuso que el impuesto a la renta de sociedades
de un punto porcentual (1%) anual en la tarifa del impuesto a la renta de la siguiente
manera: para el ejercicio econmico 2012 sera del 23% y a partir del ao 2013 se
aplicara el 22%. Las sociedades que reinviertan sus utilidades en el pas podrn
obtener una reduccin de 10 puntos porcentuales de la tarifa del Impuesto a la Renta
sobre el monto reinvertido. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el valor de la
reinversin deber destinarse exclusivamente a la adquisicin de maquinaria nueva o
equipo nuevo, activos para riego, material vegetativo, plntulas y todo insumo
vegetal para produccin agrcola forestal y ganadera y de floricultura, que se
relacionen directamente con su actividad productiva as como para la adquisicin de
bienes relacionados con la investigacin y tecnologa que mejoren la productividad e
incrementen el empleo cuando la reinversin se destine a maquinaria nueva y equipo
nuevo, el activo debe tener como fin el formar parte de su proceso productivo. Para
738
el sector agrcola se entender como equipo, entre otros, los silos, estructuras de
invernadero, cuartos fros.
Las actividades de investigacin y tecnologa estarn destinadas a una mejora en

la productividad, generacin de diversificacin productiva e incremento de empleo
en el corto, mediano y largo plazo, sin que sea necesario que las tres condiciones se
verifiquen en el mismo ejercicio econmico en que se ha aplicado la reinversin de
utilidades.
El beneficio en la reduccin de la tarifa, debe estar soportado en un informe

emitido por tcnicos especializados en el sector, que no tengan relacin laboral
directa o indirecta con la empresa.
El valor de las utilidades reinvertidas deber efectuarse con el correspondiente

aumento de capital y se perfeccionar con la inscripcin de la correspondiente
escritura en el Registro Mercantil hasta el 31 de diciembre del ejercicio impositivo
posterior a aquel en que se generaron las utilidades materia de la reinversin.
En el caso de organizaciones del sector financiero popular y solidario sujetas al

control de la Superintendencia de Economa Popular y Solidaria y las asociaciones
mutualistas de ahorro y crdito para la vivienda, podrn tambin destinar el valor de
la reinversin a la colocacin de crditos productivos; teniendo en consideracin para
el efecto las siguientes condiciones:
a. El incremento del monto de estos crditos, de un ejercicio a otro, deber ser

igual o mayor al valor de la reinversin;
b. El trmino productivo excluye aquellos crditos que tienen como objetivo el
consumo; y,
c. Los crditos otorgados debern considerar un plazo mnimo de 24 meses.
No se considerar como reinversin en crditos productivos cuando se trate
de renovacin de crditos.
739
38.- Pago mnimo de Impuesto a la Renta.
Conforme a las reformas introducidas a la Ley de Rgimen Tributario Interno,

publicadas en el Suplemento del Registro Oficial N 94 del 23 de diciembre de 2009,
si el anticipo mnimo determinado en el ejercicio respectivo no es acreditado al pago
del Impuesto a la Renta causado o no es autorizada su devolucin por parte de la
Administracin Tributaria, se constituir en pago definitivo de Impuesto a la Renta
sin derecho a crdito tributario posterior.
El Servicio de Rentas Internas podr disponer la devolucin del anticipo mnimo

a las sociedades por un ejercicio econmico cada trienio se considerar como el
primer ao del primer trienio al perodo fiscal 2010 cuando por caso fortuito o fuerza
mayor se haya visto afectada gravemente la actividad econmica del sujeto pasivo en
el ejercicio econmico respectivo, y para el efecto el contribuyente deber presentar
su peticin debidamente justificada a la Administracin Tributaria para que realice
las verificaciones que correspondan.
De acuerdo a lo dispuesto en el Art. 30 del Cdigo Civil, fuerza mayor o caso

fortuito, se definen como el imprevisto a que no es posible resistir, como un
naufragio, un terremoto, el apresamiento de enemigos, los actos de autoridad
ejercidos por un funcionario pblico, etc.
Si el contribuyente no puede mostrar el caso fortuito o fuerza mayor ante la

Administracin Tributaria, el anticipo mnimo determinado en el ejercicio respectivo,
deber ser contabilizado como gasto Impuesto a la Renta.
39.- Prdidas Actuariales
AO
Prdidas actuariales
2013
(2.302)
2012
-
Se basa en la NIFF 19 y el compromiso de la empresa para pagar a sus

colaboradores por pensiones o beneficios salariales.
740
SECCIN III
INFORME DE LA AUDITORA INTEGRAL
Latacunga, 15 de Abril 2015
Ing. Segundo Correles

Gerente de H&N Huevos Naturales del Ecuador S.A
Presente.-
De nuestra consideracin:
Hemos practicado una auditora integral a la empresa Huevos Nacional H&N

S.A., para el ao 2013, la cual cubre la siguiente temtica: el examen del Balance
General y los correspondientes estados de resultados; la evaluacin del sistema de
control interno; la evaluacin del cumplimiento de las leyes y regulaciones que la
afecta y el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de sus actividades evaluado
con los indicadores de desempeo. La administracin es responsable de la
preparacin, integridad y presentacin razonable de los estados financieros; de
mantener una estructura efectiva control interno para el logro de los objetivos de la
compaa; del cumplimiento de las leyes y regulaciones que afectan a la compaa; y
del establecimiento de los objetivos, metas y programas as como de las estrategias
para la conduccin ordenada y eficiente del negocio.
Nuestras obligaciones son las de expresar conclusiones sobre cada uno de los
temas de la auditora integral con base en los procedimientos que hemos considerado
necesarios para la obtencin de evidencia suficientemente apropiada, con el
propsito de obtener una seguridad razonable de nuestras conclusiones sobre la
temtica de la auditora integral.
Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno,

pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados, tambin las
741
proyecciones de cualquier evaluacin del control interno para perodos futuros estn
sujetas al riesgo de que el control interno se pueda tornar inadecuado por los cambios
en sus elementos.
Realizamos nuestra auditora integral de acuerdo con las normas internacionales

de auditora aplicables a la auditora de estados financieros, a la AUDITORA del
control interno, a la AUDITORA sobre cumplimiento de leyes, a la AUDITORA
de gestin y a las NIIF. Esas normas requieren que la auditora se planifique y se
ejecute de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto a si los
estados financieros estn exentos de errores importantes en su contenido; si la
estructura del control interno ha sido diseada adecuadamente y opera de manera
efectiva; si se han cumplido con las principales leyes y regulaciones que le son
aplicables; y si es confiable la informacin que sirvi de base para el clculo de los
indicadores de desempeo en la evaluacin de los resultados de la administracin.
Una auditora financiera incluye el examen, sobre una base selectiva, de la

evidencia que respaldan las cifras y revelaciones en los estados financieros; la
evaluacin de las normas o principios de contabilidad utilizados; las principales
estimaciones efectuadas por la administracin, as como la evaluacin de la
presentacin global de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditora
integral proporciona una base razonable para expresar nuestra opinin sobre los
estados financieros y conclusiones sobre la temtica.
Cabe mencionar que existen restricciones para su correcta aplicacin, ya que la

empresa no entreg al equipo auditor toda la informacin solicitada para su correcta
y ptima ejecucin.
En nuestra opinin, los estados contables que se acompaan presentan

razonablemente en todos sus aspectos de importancia, la situacin patrimonial y
financiera H&N Huevos Naturales Ecuador S.A. al 31 de diciembre del 2013 y los
resultados de sus operaciones, por el ao terminado en esa fecha, de conformidad con
742
normas prescriptas por el Servicio de Rentas Internas, La Superintendencia de
Compaas y las Normas de Contabilidad vigentes, salvo por los siguientes aspectos:
Al 31 de diciembre de 2013, la empresa, ha omitido el registro de 173.10 en

concepto de facturas venta a las empresas que obtuvieron de H&N Huevos Naturales
S.A., debido a que no se cuenta con un control interno de esta cuenta y no se bas su
registro los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Debido a que no existe una poltica de crdito y cobranzas no se est

provisionando adecuadamente las cuentas incobrables, cargando un valor excesivo al
gasto no deducible.
Tuvimos limitacin para desarrollar los procedimientos de auditora de las

Cuentas Costos de ventas que representa el 12.60% del Estado de Resultados y
Activos Biolgicos que representan el 13.23% del Balance General, debido a que no
se obtuvo la informacin requerida.
Con la finalidad de mejorar la gestin administrativa financiera, de cumplimiento

y alcance de objetivos de H&N Huevos Naturales Ecuador S.A se sugiere que las
recomendaciones sean implantadas.
Atentamente,
Carlos Alcocer
Mayra Benalcazar
Auditor Junio
Auditor Junior
743
SECCION IV
INFORMACIN INTRODUCTORIA
Motivo del examen
El examen a la empresa Huevos Nacional H&N S.A., se realiz para medir y

comprobar los resultados y objetivos alcanzados por la empresa en el ao 2013,
tambin sobre los procesos polticas y procedimientos que la empresa mantiene en
aplicacin y las que debern crear y aplicar.
Objetivos del examen
Naturales de Ecuador.

presente proyecto.
Analizar e investigar sobre la situacin interna y externa de la

empresa.
Desarrollar un caso prctico de auditora integral a la empresa H&N Huevos

Naturales del Ecuador para los periodos comprendidos del 1 de enero del
2012 al 31 de diciembre del 2013.
Alcance del examen
Se realiz una auditora integral que comprende el anlisis de la informacin

financiera, de control
interno, cumplimiento y de gestin,
comprendido del 01 al 31 de diciembre del 2013.
por el perodo
744
Base Legal
Doctora Ximena Borja de Navas otorgada el 11 de marzo de 2005
Comparecen al otorgamiento del presente contrato por sus propios y personales

derechos los seores: Gloria Anglica Corrales Bastidas, casada, Licenciada en
administracin de empresas, Jos Olmedo Proao Moreno, casado, medico, Hugo
Marcelo Villarroel Bastidas, casado, mecnico automotriz, Edgar Enrique Corrales
Bastidas, casado, estudiante, Hernn Bolvar Corrales Bastidas, casado, Tecnlogo
elctrico, Ruth Beatriz Lucero Fuentes, casada, profesor en general, Luis Alfonso
Snchez Vaca, divorciado, chofer, Luis Alfonso Paredes Villalba, casado, tecnlogo
en administracin de empresas. Todos los comparecientes son mayores de edad,
ecuatorianos, domiciliados en la Ciudad de Latacunga, Provincia de Cotopaxi y
ocasionalmente en la ciudad de Quito, hbiles cual en derecho se requiere para
contratar y obligarse. (Constitucin de la Compaa H&N Huevos Naturales, 2005)
Los comparecientes, libre y voluntariamente y por convenir a sus intereses

patrimoniales, manifiestan su voluntad de constituir esta Compaa Annima, como
en efecto lo hacen de acuerdo lo dispuesto en la Ley. (Constitucin de la Compaa
La Compaa durara cincuenta aos a partir de la fecha de inscripcin en el

Registro Mercantil de la escritura de Constitucin, pero este plazo podr prorrogarse
o disminuirse. La Compaa es de nacionalidad ecuatoriana y sus domicilio principal
es la Ciudad de Latacunga, cantn Latacunga, Provincia de Cotopaxi, pero podr
establecer sucursales, agencias o delegaciones es uno o varios lugares dentro o fuera
del Pas, en conformidad con lo dispuesto en la Ley. (Constitucin de la Compaa
745
Estructura orgnica
746
AUDITORA INTEGRAL
SECCION V
RESULTADOS DEL EXAMEN
CONTROL INTERNO
1. PLANIFICACIN ESTRATGICA
La empresa no cuenta con una Planificacin Estratgica, Plan Operativo, Presupuesto
y Plan de Negocios.
CONCLUSIN
La empresa no cuenta con objetivos a corto mediano y largo plazo que coadyuven al
logro y crecimiento empresarial. Necesita planes operativos anuales en los cuales se
plasmen estrategias y actividades a cada una de las reas de la empresa y la
elaboracin de un presupuesto para controlar y medir logros financieros. H&N no ha
tenido un crecimiento controlado, la falta de objetivos y estrategias planteadas y
conocidas por la organizacin hace que no se tenga referencia de ndices financieros,
ventas, gastos, etc.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Gerente General conjuntamente con la Contadora General y los
jefes departamentales la elaboracin de una Planificacin Estratgica no menor a tres
aos, un Presupuesto anual, Plan Operativo Anual con objetivos, estrategias y
actividades para cada rea y un Plan de Negocios y que sea aprobado por la junta de
accionistas y sociabilizado a todo el personal.
2. MANUALES Y PROCESOS
La empresa no cuenta con Manuales de Procedimientos.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
747
AUDITORA INTEGRAL
CONCLUSIN
La falta de manuales de procesos en cada una de las reas de la empresa, hace que
cada uno de los colaboradores no tenga clara la idea de sus actividades procesos y
actividades que realizan.
RECOMENDACIN
Se recomienda a Gerencia General de manera inmediata disponga la elaboracin de
manuales de procedimientos a cada una de las reas o contratar una empresa
especializada en la asesora para la elaboracin de los manuales. Que identifiquen
procesos operativos, de apoyo, etc. Procedimientos y polticas, que permitan
identificar claramente las actividades de cada rea y cada colaborador de la empresa.
1. AUDITORA INTERNA
La empresa no tiene un departamento de AUDITORA Interna.
CONCLUSIN
El Auditor Interno es el responsable de realizar el proceso de control interno en la
empresa, es una rea sensible de alta importancia, de asesora control y vigilancia en
oda empresa, se encarga de revisar las actividades en cada rea, cuadres a cajas,
revisar las conciliaciones y dems actividades de contabilidad, aplicacin de normas,
principios y procedimientos contables, procedimientos de TTHH, cumplimento de
disposiciones por parte de organismos de control, asesora, control y supervisin a
reas de alta responsabilidad y manejo de disponible, revisin a las negociaciones de
inversiones, ventas a crdito y recuperaciones, etc.
RECOMENDACIN
Se recomienda de manera inmediata la creacin del rea de AUDITORA Interna.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
748
AUDITORA INTEGRAL
2. TALENTO HUMANO (TTHH)

No existe Manual de Talento Humano
CONCLUSIN
El responsable de TTHH no dispone de un Manual de TTHH en el que precise
proceso y procedimientos sobre control y manejo de personal, as como las funciones
de rea y colaborador.
RECOMENDACIN
Se recomienda a Gerencia General disponga la elaboracin de un Manual de TTHH
en el cual se describa polticas sobre vinculacin, mantenimiento y desvinculacin de
personal, y las funciones.
1. RIESGOS
No existe un Manual de Gestin de Riesgos
CONCLUSIN
Cada proceso, procedimiento o actividad tiene un riesgo de cumplimiento o no del
mismo, razn por la cual se debe identificar y clasificar los tipos de riesgos asociados
a cada actividad, para poder minimizar la probabilidad de su ocurrencia y las
medidas a tomar a los mismos.
RECOMENDACIN
Se recomienda la creacin de un departamento de riesgos con un responsable o de
un comit de gestin de riesgos, el cual se encargara de identificar, medir, minimizar
y controlar los riesgos elaborando un manual de gestin de riesgos.
.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
749
AUDITORA INTEGRAL
3. PLAN DE CONTINUIDAD DEL NEGOCIO

No existe un Plan de Continuidad del Negocio, Plan de Contingencia sobre Desastres
Naturales
CONCLUSIN
El plan de continuidad de negocios y Contingencia sobre Desastres Naturales en
cualquier empresa, mantiene o resguarda a la empresa sobre cualquier evento que
pueda suceder, el cual no permita el normal desarrollo de las actividades, como la
falta de un proveedor de un producto o servicio primordial, un desastre natural, o la
falta de un empleado con funciones crticas.
RECOMENDACIN
Se recomienda a Gerencia General disponga la elaboracin y sociabilizacin de un
Plan de Continuidad del Negocio y Contingencia sobre Desastres Naturales para la
empresa, en la cual contenga una lista de proveedores crticos de productos y
servicios sustitutos y alternos y dems.
1. SISTEMA SAP
El personal no demuestra el suficiente conocimiento y dominio del sistema SAP.
CONCLUSIN
Existe diferencias en los registros contables y otros procesos, relacionados con el
sistema SAP, el personal no tiene el suficiente conocimiento y dominio del sistema
SAP, lo que ha ocasionado diferencias e incorrectos en registros contables
ingresados.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
750
AUDITORA INTEGRAL
RECOMENDACIONES
Se recomienda a Gerencia General disponga al rea de TTHH coordine
conjuntamente con el rea de Sistemas y los proveedores del Sistema SAP una
capacitacin completa sobre el manejo del sistema, luego del cual debern realizar
una evaluacin sobre la capacitacin al personal para evaluar resultados.
1. CAUCIONES
No existen cauciones para los puestos que manejan responsabilidades monetarias u
otras con manejo de bienes de alto costo.
CONCLUSIN
La proteccin y resguardo de los bienes de la empresa es necesaria e imprescindible
para evitar prdidas, desperdicio o desvi de recursos.
RECOMENDACIN
Se recomienda a Gerencia General conjuntamente con el rea de TTHH identificar
los puestos de trabajo que manejan bienes de alto costo y cuantificarlos, para que
obtengan cauciones.
2. PLAN DE RESPONSABILIDAD AMBIENTAL
No existe Plan de Responsabilidad ambiental.
CONCLUSIONES
El impacto medioambiental de los procesos que realiza la empresa debe estar
reconocidos, medidos, y tratados a fin de que los resultados sean de menor impacto
posible.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
751
AUDITORA INTEGRAL
RECOMENDACIONES
Se recomienda a Gerencia General realizar los estudios de impacto ambiental y
elaboran un Plan de Responsabilidad Ambiental.
SECCION VI
AUDITORA DE GESTIN
1. INDICADORES DE GESTIN
No existe anlisis de los indicadores de gestin.
CONCLUSIONES
El seguimiento al alcance del presupuesto, POA e indicadores es importante para
medir y mejorar estrategias, actividades, procesos, etc.
RECOMENDACIONES
Se recomienda a Gerencia General disponer dar seguimiento al presupuesto POA e
indicadores de gestin, elaborar un informe mensual con el anlisis del seguimiento
dirigido a Gerencia General y con copia a AUDITORA Interna y la junta de
accionistas.
SECCION VII
AUDITORA FINANCIERA
2. CUENTA BANCOS
No existe control y adecuado registro de la cuenta Bancos.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
752
AUDITORA INTEGRAL
CONCLUSIN
La cuenta Bancos no se encuentra controlada y registrada de manera adecuada,
teniendo como resultado que el saldo de la cuenta en varios meses sea negativo o
sobregiros cuando en el estado de cuenta muestre valores positivos.
RECOMENDACIN
Se recomienda a Gerencia General disponga al rea de contabilidad que es la
encargada del registro y conciliacin de la cuenta Bancos regularice el saldo de la
cuenta Banco Pichincha.
1. PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES
No existe un anlisis para provisionar las cuentas por cobrar
CONCLUSIN
La provisin de cuentas por cobrar est realizada de manera emprica, no existe
anlisis sobre el proceso de ventas a crdito, y sobre el porcentaje de la provisin de
cuentas por cobrar, las prdidas por bajas de cuentas incobrables pueden ser
perjudiciales y afectar a los resultados a fin de ao.
RECOMENDACIONES
Se recomienda a Gerencia General disponga al rea de Ventas elaborar un manual de
ventas en el cual, se identifique de manera clara el procedimiento y la poltica para
crear provisiones de cuentas por cobrar.
Fecha: 01-04-2014
Fecha: 31-07-2014
753
CAPITULO V
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1. CONCLUSIONES
Al aplicar la Auditora Integral a la empresa H&N Huevos naturales del ecuador S.A
para el periodo comprendido entre el 1 de enero del 2012 al 31 de diciembre del
2013 con la finalidad de medir el nivel de control interno, proceso financiero, anlisis
de gestin, cumplimiento de leyes y reglamentos que rigen en el Ecuador se obtuvo
las siguientes conclusiones:
EL desarrollo de la auditora integral nos ayud a conocer y analizar cada uno

de los procesos y procedimientos que se desarrollan dentro de la empresa
H&N huevos naturales S.A recalcando los procesos de control interno
financieros gestin y del cumplimento de las normas vigentes en el pas
incentivando la productividad empresarial.
La auditora integral a una empresa privada como es

Naturales Ecuador S.A
H&N Huevos
nos ayud a determinar la razonabilidad de los
estados financieros, determinar errores debilidades y amenazas en el mbito

de control interno, financieros, gestin y del cumplimento de las normas
vigentes en el pas incentivando la productividad empresarial.
En la auditora de control interno se tiene un nivel de riesgo moderado, ya

que la empresa no cuenta con un cdigo de tica empresarial, ni con un
manual de funciones as como no se tiene un departamento de control interno
dndonos como conclusin que no existe un control frecuente y adecuado de
las actividades que se desarrollan en la empresa.
754
Se ha podido investigar y analizar mediante la auditora integral sobre la

situacin interna y externa de la empresa encontrando como las principales
debilidades la falta de manuales de procesos tanto en la normativa interna,
procesos contabilidad.
En la Auditora Financiera no cuenta con un manual de polticas contables

dando como resultado un valor elevado en la provisin de las cuentas
incobrables siendo la principal deficiencia.
En H&N huevos naturales Ecuador S.A no se cuenta con una gestin

empresarial, carece de indicadores y no se a establecido un POA para medir
el cumplimiento de metas y objetivos.
La Auditora de cumplimiento nos ayud a conocer cada una de la leyes que

rigen en el Ecuador, recalcando que H&N Huevos Naturales del Ecuador S.A
cumple con cada una de ellas.
5.2. RECOMENDACIONES
La auditora integral se debera aplicar a las empresas del pas como

mediadas de evaluacin de los componentes financieros, control interno,
anlisis de gestin y cumplimiento de normas.
Las empresas deben establecer un manual de control interno y dar

seguimiento al mismo para alcanzar un control efectivo de los procesos de la
institucin con la finalidad de salvaguardad sus activos.
Se recomienda el uso de REVNI como mtodo de financiamiento empresarial

ya que su inters es menor al establecido en el sistema financiero nacional y
el monto de capital es ms elevado
755
Las empresas deben contar con un manual de riesgos como medida de

salvaguardia por cualquier eventualidad que se pueda presentar
Es recomendable cumplir con las normas vigentes en cada pas para evitar
sanciones.
Se recomienda a la Universidad de las Fuerzas Armadas que previo a la

aprobacin de tesis de auditora integral se debe especificar a la empresa
auspiciante que se de toda la informacin, como en una auditora externa para
poder desarrollar cada uno de los procedimientos que este implica.
De acuerdo a la autorizacin otorgada para realizar el respectivo trabajo a su

Empresa, es grato presentarle el siguiente informe de Auditora Integral, para H&N
Huevos Naturales del Ecuador S.A por el perodo correspondido entre el 1 de Enero
del 2012 al 31 de diciembre del 2013
756
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12
de
2013,
de
758
GLOSARIO
Aditivos: Corresponden a esta denominacin todas aquellas materias primas
empleadas en micro cantidades y que son incorporados en la formulacin de
alimentos destinados al consumo animal con la finalidad de suplir una determinada
necesidad, mejorar la presentacin de los mismos o su conservacin.
Alimento balanceado para animales: Mezcla de ingredientes cuya composicin
nutricional permite aportar la cantidad de nutrientes biodisponibles necesarios para
cubrir el requerimiento del metabolismo de un animal, en funcin de su etapa
fisiolgica, edad y peso.
Autoridad Competente: Entidad oficial de carcter nacional y territorial que ejercen
funciones de inspeccin, vigilancia y control, que adoptan las acciones de prevencin
y seguimiento para garantizar el cumplimiento de lo establecido en la legislacin
nacional vigente, en este caso AGROCALIDAD.
Aves de Corral: Aves criadas o mantenidas en cautiverio para la produccin de
carne y/o huevos destinados al consumo humano o para la reproduccin.
Avicultor: Persona natural o jurdica dedicada a una actividad avcola como
reproduccin, incubacin, crianza de aves de engorde para produccin de carne o de
postura para huevos.
Bioseguridad: Conjunto de prcticas de manejo orientadas a prevenir enfermedades
(causadas por la accin de microorganismos patgenos en las aves). Adems, de
brindar garanta al proceso bajo el cual los productos avcolas (carne de pollo y
huevos) destinados para consumo humano fueron producidos.
Biodegradacin: Descomposicin controlada de la materia orgnica, resultante del
proceso de digestin, asimilacin y metabolizacin, llevado a cabo por bacterias,
hongos.
Cama: Material orgnico compuesto por cascarilla de arroz, bagazo de caa, viruta
de madera u otros, colocado sobre el piso del galpn de crianza de las aves, sobre el
cual se depositan sus desechos metablicos. Esta cama debe cumplir condiciones
de aislamiento del piso, absorcin de deyecciones y amortiguante.
759
Compost: Abono orgnico o fertilizante producido como resultado de la
descomposicin aerbica o anaerbica de una gran variedad de desechos de:
humanos, animales, cultivos e industriales.
Compostaje: Tratamiento aerbico (con presencia de oxgeno) que convierte los
residuos orgnicos en compost, por medio de la accin de microorganismos,
esencialmente bacterias y hongos. El proceso permite obtener un abono orgnico
estable.
Contaminante: Una sustancia que se encuentra en un medio al cual no pertenece o
que lo hace a niveles que pueden causar efectos (adversos) para la salud o el
ambiente.
Control de plagas: Es el conjunto de medidas encaminadas a evitar la
contaminacin procedente de organismos vivos (roedores, insectos, pjaros, etc) del
exterior de las instalaciones al interior de la granja.
Cuarentena: Aislamiento preventivo, por razones sanitarias principalmente, al que
son sometidos personas, animales o plantas, durante un perodo para su observacin
y seguimiento.
Desechos: Residuos de un proceso agro productivo que deben ser transformados o
eliminados de acuerdo a la ley ambiental vigente. Para evitar que se conviertan en
contaminantes del alimento, de las aves y del entorno, (Ej.: envases de productos de
uso veterinario, cama, mortalidad).
Desinfeccin: Destruccin de los microorganismos patgenos en todos los
ambientes, por medios mecnicos, fsicos o qumicos, contrarios a su vida o
desarrollo.
Desinfectante: Agentes qumicos y fsicos que matan los microorganismos,
destruyen bacterias o patgenos causantes de enfermedades.
Diagrama de flujo: Representacin grfica y ordenada de los pasos y actividades
que se siguen para realizar un proceso. Disposicin final: Actividad mediante la cual
los residuos de un proceso se depositan para su transformacin o destruyen en forma
definitiva, para cumplir con la normativa ambiental. Efluente: Lquido proveniente
de un proceso de tratamiento, productivo u otra actividad. Equipos: Conjunto de
maquinaria, equipos de red de distribucin de agua y gas y dems accesorios que se
empleen dentro de la granja avcola. Esterilizacin: Proceso en el que por medios
760
fsicos o qumicos todos los organismos patgenos y formadores de toxinas deben ser
destruidos paralelamente con otros tipos de microorganismos ms resistentes, sin
alterar las caractersticas organolpticas, fsicas o nutritivas de un producto.
Estrs: Condiciones no ptimas para el crecimiento de las aves. Puede estar
provocado por factores de manejo, nutricionales, sanitarios, genticos y ambientales.
Excreta: Trmino general para los materiales de desecho eliminados fuera del
cuerpo como la orina o las heces.
Excretas de animales tratadas: Todos aquellos slidos y lquidos provenientes del
procesamiento de las excretas animales.
Frmaco: Compuesto qumico, que se emplea para el tratamiento de una
enfermedad o para mejorar el bienestar de las aves y debe estar registrado ante la
Autoridad Nacional AGROCALIDAD.
Fichas Tcnicas: Documento proporcionado por un proveedor donde se detallan
entre otras cosas el nombre comercial del producto, nmero de registro, laboratorio
productor, distribuidor, composicin, presentacin, indicaciones de uso, dosis,
clasificacin toxicolgica y condiciones de almacenamiento. Para el caso de
farmacolgicos o biolgicos se incluyen adems contraindicaciones y perodos de
retiro.
Se
incluyen
tambin
para
alimentos
medicados,
plaguicidas
desinfectantes/sanitizantes).
Filtro Sanitario: Instalaciones o construcciones que dividen la zona sucia de la
limpia. En este filtro sanitario se ubican generalmente los tapetes sanitarios,
pediluvios, rodaluvios, arcos de desinfeccin, duchas, lavaderos etc.
Fumigacin: Procedimiento en el que se utiliza un agente qumico, en estado parcial
o totalmente gaseoso para matar, eliminar o disminuir la incidencia de
microorganismos.
Gallinaza: Es la mezcla de los excrementos de las gallinas con los materiales que se
usan para cama en los gallineros los cuales son ricos en nitrgeno y muchos otros
nutrientes, por lo que es utilizada como abono orgnico luego del correspondiente
tratamiento.
Galpones: Infraestructura independiente dentro de un plantel destinado a alojar aves
de una sola especie y de una sola edad, que permite el adecuado rendimiento de las
mismas.
761
Granja, Plantel Avcola: Espacio de terreno donde se construyen uno o varios
galpones para la crianza de aves, que debe cumplir con normativas sanitarias,
(AGROCALIDAD) ambientales (MAE) y regulaciones de Autoridades seccionales.
Higiene Personal: Conjunto de medidas preventivas que debe cumplir todo el
personal que se encuentre dentro de las instalaciones avcolas y que son necesarias
para garantizar la sanidad y bienestar animal la inocuidad alimentaria, la salud,
seguridad y bienestar de los trabajadores, as como la armona con el ambiente.
Inocuidad: Es la condicin de los alimentos que garantiza que no causarn dao al
consumidor cuando se preparen y/o consuman de acuerdo con el uso a que se
destinan.
Lote: Grupo de aves de corral de la misma edad y que comparten un mismo galpn
de crianza. Limpieza: Remocin de toda materia orgnica, impurezas, residuos de
alimentos, suciedad, grasa y otra materia u organismo identificables como
contaminantes dentro del Galpn.
Lixiviacin: Es el proceso de filtracin de lquidos en el suelo. En zootcnica se usa
el trmino para indicar el desplazamiento de lquidos superficiales desde los galpones
con los desechos, excrementos u otros contaminantes, composteras, o fosas de
mortalidad hacia los ros u otras fuentes hdricas subterrneas.
Manejo: Prcticas que promueven la productividad, el bienestar general y la salud de
las aves. Inclyase el manejo de subproductos y residuos.
Mantenimiento Preventivo: Tipo de mantenimiento programado previamente que
considera acciones con el objeto de que instalaciones, mquinas y equipos no pierdan
su aptitud de uso.
Medicamento veterinario: Es cualquier sustancia natural, sinttica o mezcla de
ellas, que se administre a los animales con el fin de prevenir, tratar o curar las
enfermedades o sus sntomas, adems de restablecer, corregir o modificar las
funciones fisiolgicas, estimular la inmunidad activa u otorgar inmunidad pasiva.
Medicacin: Administracin metdica, manual o automtica, de uno o ms
medicamentos con un fin teraputico determinado.
Microorganismo: Un protozoo, hongo, bacteria, virus u otra entidad bitica
microscpica. Monitoreo: Secuencia planificada de observaciones o mediciones
762
relacionadas con el cumplimiento de buenas prcticas de produccin, en este caso las
avcolas.
Ncleo: Unidad Epidemiolgica constituida por uno o ms galpones que alojan aves
de corral, que tienen un manejo sanitario productivo y medidas de bioseguridad
comunes.
Pediluvio: Bandeja, recipiente o foso puesto en el suelo al ingreso de una granja
avcola, que contiene una solucin para desinfectar (sanitizar) el calzado de todas las
personas que ingresen a la granja y a los galpones. Peligro: Capacidad de una
sustancia o un agente biolgico, qumico o fsico para producir efectos adversos
(enfermedades, infecciones, lesiones, entre otros).
Plaga: Situacin en la cual un microorganismo patgeno (virus, bacteria, etc.) genera
daos fsicos en las aves tales como enfermedades, lesiones, muerte y por ende
prdidas econmicas.
Plaguicidas: Cualquier sustancia destinadas a prevenir, destruir o controlar cualquier
plaga.
Pollita BB de postura: Ave proveniente de incubacin de huevos frtiles de razas
especficamente desarrolladas para postura de huevos de consumo.
Pollos BB de engorde: Ave que proviene de la incubacin de huevos frtiles de
razas especficamente desarrolladas para la produccin de carne.
Pollinaza: excretas de pollos de engorde solas o mezcladas con otros materiales de la
cama, los cuales son ricos en nitrgeno y muchos otros nutrientes, por lo que
puede ser utilizada como abono orgnico luego del correspondiente tratamiento.
Proveedor de insumos pecuarios: Toda persona natural o jurdica y registrada ante
la autoridad competente, que provee de insumos a una granja.
Registro de informacin: Documento que presenta los resultados o proporciona
evidencia de actividades desempeadas en cualquiera de las etapas de la actividad
avcola.
Riesgo: Probabilidad de que un efecto adverso ocurra al interior de la granja.
Rodaluvio: Fosa de desinfeccin para las ruedas de los vehculos que debe estar
localizada en la entrada de la granja.
763
Sanitizacin de gallinaza: Proceso u operaciones fsicas, qumicas o biolgicas, o la
combinacin de estas que garantizan la eliminacin de agentes infectocontagiosos en
este sub producto avcola.
Sanitizacin: Reduccin de la carga microbiana contenida en un galpn, a travs del
proceso de limpieza para lograr niveles seguros para la poblacin de aves que
ingresan al galpn.
Todo dentro, todo afuera: Consiste en un sistema de produccin que implica el
ingreso de aves de la misma edad a una granja para que se cren juntas desde el inicio
de su vida productiva hasta la finalizacin del ciclo productivo, sin permitir el
ingreso de aves nuevas al interior de la granja durante ese perodo.
Trazabilidad: Capacidad para reconstruir el historial de la utilizacin o la
localizacin de un lote de animales o producto mediante una identificacin
registrada.
Vaco sanitario efectivo: Periodo que permanece vaco un galpn o galpones de una
granja desde que se ha realizado la limpieza y desinfeccin de los mismos luego de
concluida la crianza y el desalojo de las aves, as como de los exteriores, hasta el
ingreso de un nuevo lote de aves.
Vacunacin: Es el proceso mediante el cual se aplican biolgicos a las aves para
proteger su salud y evitar que se contraigan diversos tipos de enfermedades.
Verificacin: Aplicacin de mtodos, procedimientos, ensayos y otras evaluaciones,
aparte del monitoreo, para constatar el cumplimiento de una determinada actividad
productiva.
Visitas: Toda persona que no forma parte del grupo permanente de trabajo de la
granja y que ingrese a las instalaciones avcolas.
Zoonosis: Infeccin o enfermedad proveniente de las aves, que se transmite bajo
condiciones naturales al hombre.
ABREVIATURAS
AGROCALIDAD: Agencia Ecuatoriana del Aseguramiento de la Calidad del Agro,
adscrita al Ministerio de Agricultura, Ganadera, Acuacultura y Pesca.
BPA: Buenas Prcticas Avcolas. Comprenden prcticas orientadas a la mejora de
los mtodos convencionales de produccin y manejo en la granja, haciendo hincapi
en la prevencin y control de los peligros para la inocuidad del producto y
764
reduciendo, a la vez, las repercusiones negativas de las prcticas de produccin sobre
el ambiente, la fauna, la flora y la salud de los trabajadores.
EPI: Equipos de Proteccin Individual.
MAGAP: Ministerio de Agricultura, Ganadera, Acuacultura y Pesca.
POE: Procedimiento Operacional Estandarizado que debe ser documentado.
Contiene instrucciones para realizar los diferentes procesos que se realizan en las
granjas, incubadora o planta de procesamiento.
POES: Procedimiento Operacional Estandarizado de Sanitizacin que debe ser
documentado, implementado y mantenido especficamente con relacin a la limpieza
/ sanitizacin.
765
ANEXOS
766
ANEXO 1
CERTIFICACIN SERVICIO DE RENTAS INTERNAS

DIRECCIN NACIONAL
CERTIFICADO DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
12 de febrero de 2015
Seor/a:
GERENTE GENERAL DE H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A. RUC:
0591709399001
Presente.De acuerdo a la revisin efectuada en la base de datos del Servicio de Rentas Internas, el
sujeto pasivo H&N HUEVOS NATURALES ECUADOR S.A. con RUC nmero
0591709399001, se encuentra en estado ACTIVO, ha cumplido la presentacin de sus
declaraciones impositivas hasta DICIEMBRE 2014, y no registra obligaciones pendientes
por este concepto a la fecha de emisin del presente certificado.
Sin embargo, debo advertir a usted que la Administracin Tributaria se reserva el derecho de
verificar la informacin constante en las declaraciones presentadas y de ejercer las facultades
determinadora y de control, orientadas a comprobar la correcta aplicacin de las normas
tributarias vigentes, sin perjuicio de aplicar las sanciones correspondientes en caso de
detectarse falsedad en la documentacin presentada.
El presente certificado, no tiene validez legal para el proceso de cancelacin ante la
Superintendencia de Compaas.
Particular que comunico para los fines de ley.

CDIGO: SRICCT2015000019687
Fecha y Hora: 12 de febrero de 2015 17:14
767
ANEXO 2
CERTIFICACIN DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS
768
ANEXO 3
ESTADOS FINANCIEROS DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS
2013
Cdigo de la
Cuenta Contable
ACTIVO
101
10101
10102
1010205
101020501
1010208
1010209
10103
1010301
1010305
1010306
1010313
10104
1010403
1010404
10105
1010503
10108
102
10201
1020101
1020102
1020103
1020104
1020105
1020106
1020108
1020109
1020114
10202
10203
1020301
1020302
10204
10205
10206
10207
2
201
20103
2010301
20104
2010401
20105
20107
Nombre de la Cuenta Contable

ACTIVO CORRIENTE
ACTIVOS FINANCIEROS
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO
RELACIONADOS
ACTIVIDADES ORDINARIAS QUE GENERAN INTERESES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO
INVENTARIOS
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y
MERCADERIA EN ALMACN - PRODUCIDO POR LA
COMPAA
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y
MERCADERIA EN ALMACN - COMPRADO DE TERCEROS
(-) PROVISIN POR VALOR NETO DE REALIZACIN Y
OTRAS PRDIDAS EN EL INVENTARIO
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS
ANTICIPOS A PROVEEDORES
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
EDIFICIOS
CONTRUCCIONES EN CURSO
INSTALACIONES
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE COMPUTACIN
VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO
CAMINERO MVIL
ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN
PROPIEDADES DE INVERSIN
ACTIVOS BIOLOGICOS
ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO
ANIMALES VIVOS EN PRODUCCIN
ACTIVO INTANGIBLE
ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
LOCALES
LOCALES
PROVISIONES
OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES
Valor
5,069,984.29
1,834,973.71
440,169.29
714,560.57
1,346,903.95
1,346,903.95
1,294.21
-633,637.59
220,245.84
231.74
27,275.68
204,147.59
-11,409.17
334,578.72
323,613.51
10,965.21
131.23
131.23
125,288.06
3,235,010.58
2,573,251.51
229,789.43
1,152,830.37
310,349.91
27,075.79
8,589.38
606,305.54
1,269.92
237,041.17
0.00
0.00
509,692.21
115,922.34
393,769.87
0.00
152,066.86
0.00
0.00
3,492,024.58
1,884,084.16
517,994.72
517,994.72
723,408.24
723,408.24
0.00
182,786.60
769
Cdigo de la
Cuenta Contable
2010701
2010703
2010704
2010705
20109
20110
20112
20113
202
20202
20203
2020301
2020302
20204
20207
2020701
2020702
20209
2020902
20210
3
301
30101
304
30401
305
30504
306
30602
30603
307
30701

CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
CON EL IESS
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL
EJERCICIO
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
ANTICIPOS DE CLIENTES
PORCIN CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS
A EMPLEADOS
OTROS PASIVOS CORRIENTES
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
LOCALES
DEL EXTERIOR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS / RELACIONADAS
PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS
JUBILACIN PATRONAL
OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS
EMPLEADOS
PASIVO DIFERIDO
PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO
RESERVAS
RESERVA LEGAL
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION
RESULTADOS ACUMULADOS
(-) PRDIDAS ACUMULADAS
RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA
ADOPCIN POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
RESULTADOS DEL EJERCICIO
GANANCIA NETA DEL PERIODO
Valor
28,238.42
65.93
90,859.15
63,623.10
250,000.00
58,410.77
0.00
151,483.83
1,607,940.42
0.00
824,870.38
549,870.38
275,000.00
0.00
55,702.84
44,007.54
11,695.30
227,367.20
227,367.20
500,000.00
1,577,959.71
1,300,000.00
1,300,000.00
21,303.86
21,303.86
-2,075.00
-2,075.00
-27,892.15
-471,017.15
443,125.00
286,623.00
286,623.00
770
ANEXO 4
ESTADO DE RESULTADOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE
COMPAAS 2013
Cdigo de la
Cuenta Contable
41
4101
4106
4110
4111
4112
42
43
4302
4305
51
5101
Valor
520108
520111
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

VENTA DE BIENES
INTERESES
(-) DESCUENTO EN VENTAS
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
(-) BONIFICACIN EN PRODUCTO
GANANCIA BRUTA --> SUBTOTAL A (41 - 51)
OTROS INGRESOS
INTERESES FINANCIEROS
OTRAS RENTAS
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIN
MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
(+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR
LA COMPAA
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO
PRODUCIDOS POR LA COMPAA
(+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA
COMPAA
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR
LA COMPAA
(+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA
(+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
(+) MANO DE OBRA INDIRECTA
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
DEPRECIACIN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS
OTROS COSTOS DE PRODUCCIN
GASTOS
GASTOS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUIDO FONDO DE
RESERVA)
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS
NATURALES
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES
AUTNOMOS
PROMOCIN Y PUBLICIDAD
520112
COMBUSTIBLES
9,588.46
520114
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
9,222.20
510101
510102
510103
510104
510105
510106
510107
510108
510109
510111
510112
5102
510201
5103
510301
5104
510401
510406
510407
510408
52
5201
520101
520102
520103
520105
520106
7,443,896.69
7,500,608.52
0.00
-40,448.04
-11,946.16
-4,317.63
1,582,730.84
95,202.85
93,065.03
2,137.82
5,861,165.85
4,576,734.96
98,276.23
512,727.23
9,821.67
-204,147.59
110,308.79
3,510,282.66
190,534.61
-231.74
365,147.44
11,291.34
-27,275.68
310,282.51
310,282.51
206,855.01
206,855.01
767,293.37
545,192.90
26,790.49
89,435.32
105,874.66
1,253,781.03
509,289.82
105,506.65
19,584.60
21,678.60
7,543.49
2,247.70
41,193.40
5,263.97
771
Cdigo de la
Cuenta Contable
520115
520118
520121
52012101
520122
520123
520124
520128
5202
520201
520202
520203
520205
520206
520208
520212
520214
520215
520218
520219
520220
520221
52022101
520222
520223
52022302
520224
520228
5203
520301
520302
520305
5204
60
61
62
63
64
66
73
75
77
79
81
8104

TRANSPORTE
AGUA, ENERGA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
GASTO DETERIORO
GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIN
EN EL PROCESO DE PRODUCCIN
OTROS GASTOS
GASTOS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUIDO FONDO DE
RESERVA)
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS
NATURALES
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES
AUTNOMOS
COMBUSTIBLES
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
TRANSPORTE
AGUA, ENERGA, LUZ Y TELECOMUNICACIONES
NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O
MERCANTILES
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
DEPRECIACIONES
AMORTIZACIONES
GASTO DETERIORO
INVENTARIOS
GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACIN
EN EL PROCESO DE PRODUCCIN
OTROS GASTOS
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
COMISIONES
OTROS GASTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E
IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS -> SUBTOTAL B (A + 43 - 52)
15% PARTICIPACIN TRABAJADORES
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS -->
SUBTOTAL C (B - 61)
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS
ANTES DEL IMPUESTO DIFERIDO --> SUBTOTAL D (C - 63)
(+) INGRESO POR IMPUESTO DIFERIDO
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E
IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES
DISCONTINUADAS --> SUBTOTAL E (71 - 72)
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS DE
OPERACIONES DISCONTINUADAS --> SUBTOTAL F (E - 74)
GANANCIA (PRDIDA) DE OPERACIONES
DISCONTINUADAS --> SUBTOTAL G (F - 76)
GANANCIA (PRDIDA) NETA DEL PERIODO --> SUBTOTAL
H (D + G)
COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL
GANANCIAS (PRDIDAS) ACTUARIALES POR PLANES DE
Valor
13,201.78
1,510.49
2,925.08
2,925.08
0.00
0.00
0.00
269,823.40
579,756.99
101,369.13
18,816.57
20,828.46
7,247.67
2,159.56
39,577.97
9,212.45
8,860.54
12,684.06
1,451.25
31.80
93,202.05
2,810.38
2,810.38
0.00
1,920.77
1,920.77
0.00
259,584.33
164,734.22
88,614.09
68,082.29
8,037.84
0.00
424,152.66
63,623.10
360,529.56
105,582.72
254,946.84
31,676.16
0.00
0.00
0.00
286,623.00
-2,302.00
-2,302.00
772
Cdigo de la
Cuenta Contable
82
90
9001
9002

BENEFICIOS DEFINIDOS
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AO --> SUBTOTAL I
(H + 81)
GANANCIA POR ACCIN (SOLO EMPRESAS QUE COTIZAN
EN BOLSA)
GANANCIA POR ACCIN BSICA
GANANCIA POR ACCIN DILUDA
Valor
284,321.00
0.00
0.00
0.00
773
ANEXO 5
FLUJO DE EFECTIVO DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAAS
2013
INCREMENTO NETO
(DISMINUCIN) EN EL
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
AL EFECTIVO, ANTES DEL
EFECTO DE LOS CAMBIOS EN
LA TASA DE CAMBIO
9501
950101
95010101
950102
95010201
950105
950107
950108
9502
950209
950221
9503
950304
950305
950310
9504
9505
9506
9507
96
97
9701
9705
9711
98
9801
9802
9804
9805
9806
9807
9809
9810
9820
224,965.28
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS

EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
CLASES DE COBROS POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
COBROS PROCEDENTES DE LAS VENTAS DE BIENES Y
PRESTACIN DE SERVICIOS
CLASES DE PAGOS POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
PAGOS A PROVEEDORES POR EL SUMINISTRO DE
BIENES Y SERVICIOS
INTERESES PAGADOS
IMPUESTOS A LAS GANANCIAS PAGADOS
OTRAS ENTRADAS (SALIDAS) DE EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS
EN) ACTIVIDADES DE INVERSIN
ADQUISICIONES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIN
FINANCIACIN POR PRSTAMOS A LARGO PLAZO
PAGOS DE PRSTAMOS
EFECTOS DE LA VARIACIN EN LA TASA DE CAMBIO
SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
INCREMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO
DEL PERIODO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL
DEL PERIODO
GANANCIA (PRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES
E IMPUESTO A LA RENTA
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO
AJUSTES POR GASTO DE DEPRECIACIN Y
AMORTIZACIN
AJUSTES POR GASTOS EN PROVISIONES
OTROS AJUSTES POR PARTIDAS DISTINTAS AL
EFECTIVO
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS
(INCREMENTO) DISMINUCIN EN CUENTAS POR
COBRAR CLIENTES
(INCREMENTO) DISMINUCIN EN OTRAS CUENTAS POR
COBRAR
(INCREMENTO) DISMINUCIN EN INVENTARIOS
(INCREMENTO) DISMINUCIN EN OTROS ACTIVOS
INCREMENTO (DISMINUCIN) EN CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES
INCREMENTO (DISMINUCIN) EN OTRAS CUENTAS POR
PAGAR
INCREMENTO (DISMINUCIN) EN ANTICIPOS DE
CLIENTES
INCREMENTO (DISMINUCIN) EN OTROS PASIVOS
EN) ACTIVIDADES DE OPERACIN
1,137,207.00
7,180,807.00
7,180,807.00
5,958,446.00
5,958,446.00
-164,734.00
-67,015.00
146,595.00
1,098,582.00
-574,742.00
-523,840.00
186,340.28
504,890.28
-68,550.00
-250,000.00
0.00
224,965.28
215,204.01
440,169.29
424,152.66
964,280.00
702,859.00
247,512.00
13,909.00
-251,225.66
-230,767.00
11,900.00
-15,655.00
284,883.00
-64,985.00
-297,053.00
25,862.00
34,589.34
1,137,207.0
774
ANEXO 6
Libro Mayor Bancos
Cuenta Correinte Banco Pichincha
Julio 2012
Lugar Documento
Descripcin
Cdigo Fecha
Debe
Haber
Saldo
1791806611001 FABRICA DE HIELO

SAN ROQUE S.C.C.
80600
13/07/2012
128,88
14.675,69
MATRIZ
CH.2193 ANTICIPO
COMPRA DE HIELO.
Distribucin 1/1
CH. 2194 ANTICIPO SR.
WILSON GALLO
CONSTRUCCION DEL
GALPON 4 DE LA
AZUCENA. Distribucin
1/1
0500959010001 - GALLO
TELLO WILSON
AURELIO
80607
13/07/2012
5.000,00
19.675,69
MATRIZ
356 Cancelacin
FC#001005-833;
80546
13/07/2012
127,97
19.547,72
MATRIZ
356 Cancelacin
FC#001005-822;
572 - ANDRADE PAEZ

CARLOS EDMUNDO
588 - NARVAEZ
BAROJA GALO
FROILAN
80553
13/07/2012
429,18
19.118,54
628 - DAVILA VIVANCO

DIANA ELZABETH
80554
13/07/2012
936,64
MATRIZ
MATRIZ
356 Cancelacin
FC#001005-843;
356 Abono(s) FC#001005820;
617 - MUZO FERNANDO
80557
13/07/2012
238,81
18.181,90
17.943,09
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/13 10:49:17
80583
13/07/2012
1.000,00
16.943,09
MATRIZ
- Cancelacin FC#00100161290;
0501194385001 - JEREZ
GARZON JOSE
MARCELO
80587
13/07/2012
465,93
17.409,02
MATRIZ
363 Cancelacin
FC#001005-824;
572 - ANDRADE PAEZ

CARLOS EDMUNDO
80594
13/07/2012
399,86
17.009,16
MATRIZ
363 Abono(s) FC#001005831;
574 - LOPEZ CUEVA

JORGE OSWALDO
80595
13/07/2012
25,03
16.984,13
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/13 12:37:11
80616
13/07/2012
318,23
16.665,90
80617
13/07/2012
131,64
16.534,26
80731
13/07/2012
157,48
16.691,74
1200806634001 LOZANO CUADRO

ZOILA JUVENCIA
81031
16/07/2012
268,51
16.960,25
MATRIZ
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/13 12:37:11
Egreso por: Reposicin:
Cajas Chicas D.
2012/07/13 00:00:00 H.
2012/07/13 00:00:00
CH. 2196 PAGO DE LA
GASOLINERA
ALMEIDA SE CAMBIA
EL CHEQUE POR MALA
IMPRESION. Distribucin
1/1
MATRIZ
CH. 2198 ANTICIPO AL

SR. JEREZ GARZON
JOSE. Distribucin 1/1
0501194385001 - JEREZ
GARZON JOSE
MARCELO
81032
16/07/2012
993,85
17.954,10
MATRIZ
CH.2199 ANTICIPO
COMPRA DE HIELO.
Distribucin 1/1

SAN ROQUE S.C.C.
81033
16/07/2012
128,88
18.082,98
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/16 09:01:34
80996
16/07/2012
274,18
17.808,80
MATRIZ

ZOILA JUVENCIA
81027
16/07/2012
268,51
18.077,31
MATRIZ
Reverso al Diario # 81027

- CH#2196 / - Cancelacin
FC#001001-73470;
81030
16/07/2012
268,51
17.808,80
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/16 15:24:42
81035
16/07/2012
186,82
17.621,98
MATRIZ
CH. 2200 COMPRA DE

HIELO PARA LASSO.
Distribucin 1/1

SAN ROQUE S.C.C.
81206
17/07/2012
128,88
17.750,86
MATRIZ
MATRIZ
775
Lugar Documento
MATRIZ
MATRIZ
ANTICIPO S/F 54818 A

DIPAC COMPRA DE
MATERIALES.
Distribucin 1/1
CH. 2202 ANTICIPO
DIPAC S/F 54818
COMPRA DE
MATERIALES.
Distribucin 1/1
Descripcin
Cdigo Fecha
Debe
Haber
Saldo
1390060757001 - DIPAC
MANTA S.A.
81221
17/07/2012
5.024,27
22.775,13
1390060757001 - DIPAC
MANTA S.A.
81245
17/07/2012
5.024,27
27.799,40
81218
17/07/2012
3.225,91
24.573,49
572 - ANDRADE PAEZ

CARLOS EDMUNDO
81199
17/07/2012
5.517,00
19.056,49
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/17 11:44:57
1705 Abono(s)
FC#001005-855;
FC#001005-860;
FC#001005-865;
FC#001005-872;
FC#001005-882;
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/17 12:55:05
81220
17/07/2012
1.672,79
17.383,70
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/17 15:22:53
81246
17/07/2012
427
16.956,70
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/17 15:22:53
81248
17/07/2012
450
16.506,70
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/17 15:22:53
81250
17/07/2012
762,96
15.743,74
MATRIZ

- CH#2201 / ANTICIPO
S/F 54818 A DIPAC
COMPRA DE
MATERIALES
81244
17/07/2012
5.024,27
10.719,47
81255
17/07/2012
9.540,00
-1.179,47
81579
19/07/2012
2,79
-1.182,26
81579
19/07/2012
2,79
-1.185,05
81579
19/07/2012
2,79
-1.187,84
81589
19/07/2012
868,48
-2.056,32
81594
19/07/2012
720,18
-2.776,50
1790010937001 - BANCO
PICHINCHA C.A.
81727
19/07/2012
241,14
-3.017,64
MATRIZ
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/17 16:17:06
ND COSTO CHEQUE
DEVUELTO NO. 560561-562
ND COSTO CHEQUE
ND COSTO CHEQUE
CH. 4131 DESCUENTO
POR ANTICIPOS.
Distribucin 1/1
CH. 2204 DESCUENTO
POR PRESTAMO
EMPLEADOS.
Distribucin 1/1
PAGO VISA BANCO
PICHINCHA. Distribucin
1/1
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/19 11:51:10
81623
19/07/2012
771,31
-2.246,33
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/19 11:54:16
81626
19/07/2012
1.394,66
-851,67
81706
19/07/2012
1.000,00
148,33
113 - INCUBANDINA
S.A
81799
20/07/2012
110
38,33
388 - HUEVOS
NATURALES
81813
20/07/2012
275,73
314,06
MATRIZ
ANTICIPO DE
CLIENTES
REPOSICION CAJA
CHICA POR COMPRA
DE HIELO. Distribucin
1/1
81828
20/07/2012
128,88
185,18
MATRIZ
CH. 2208 ANTICIPO A

DIPAC. Distribucin 1/1
1390060757001 - DIPAC
MANTA S.A.
81836
20/07/2012
3.430,17
-3.244,99
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/19 16:36:48
CH. 2205 POR
LEVANTAMIENTO DE
HIPOTECA DE LA
GRANJA LA AZUCENA.
Distribucin 1/1
776
Lugar Documento
MATRIZ
CH. 2209 ANTICIPO A

FERRETERIA SAN
AGSUTIN SE CAMBIA
DE CHEQUE POR
MALA IMPRESION.
Distribucin 1/1
- Cancelacin FC#002001167795; FC#002013-696;
FC#002013-734;
FC#002013-731;
FC#002001-168287;
FC#002013-774;
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/20 17:20:38
CHEQUE MAL
EMITIDO ES DE
INCUBANDINA Y LO
ENVIAN A HN
Descripcin
0501194385001 - JEREZ
GARZON JOSE
MARCELO
Cdigo Fecha
Debe
Haber
Saldo
81882
20/07/2012
120,63
-3.365,62
0990637679001 EXPALSA
EXPORTADORA DE
ALIMENTOS S.A.
1600679649001 ALONSO SERNA
RAFAEL
81791
20/07/2012
51.426,54
54.792,16
81829
20/07/2012
5.241,83
60.033,99
81874
20/07/2012
492
59.541,99
388 - HUEVOS
NATURALES
82304
23/07/2012
1.253,30
58.288,69

SAN ROQUE S.C.C.
82332
23/07/2012
386,64
58.675,33
572 - ANDRADE PAEZ

CARLOS EDMUNDO
82071
23/07/2012
5.557,06
53.118,27
82074
23/07/2012
4.626,00
48.492,27
82182
23/07/2012
86,24
48.578,51
MATRIZ
CH. 2211 ANTICIPO

COMPRA DEL HIELO.
Distribucin 1/1
1721 Cancelacin
FC#001005-891;
FC#001005-895;
FC#001005-903;
FC#001005-908;
1720 Abono(s)
FC#001005-892;
FC#001005-894;
FC#001005-904;
FC#001005-909;
MATRIZ
572 - ANDRADE PAEZ

CARLOS EDMUNDO
0500681838001 - IZA
LASLUISA MILTON
RAUL
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/23 17:06:34
82259
23/07/2012
1.250,00
47.328,51
MATRIZ
- Cancelacin FC#00100147512; FC#001001-47513;
0992105453001 SISTELESA S.A.
82567
24/07/2012
1.724,88
49.053,39
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/24 16:32:44
82624
24/07/2012
164
48.889,39
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/24 16:33:59
82628
24/07/2012
1.000,00
47.889,39
82645
24/07/2012
1.000,00
46.889,39
82651
24/07/2012
128,88
46.760,51

SAN ROQUE S.C.C.
82711
25/07/2012
128,88
46.889,39

SAN ROQUE S.C.C.
82710
25/07/2012
386,64
46.502,75
82712
25/07/2012
688,02
47.190,77
83003
26/07/2012
17.000,00
64.190,77
82952
26/07/2012
1.952,00
62.238,77
650 - JACOME NEGRETE

DORIS ELIZABETH
82970
26/07/2012
725,15
61.513,62
572 - ANDRADE PAEZ

CARLOS EDMUNDO
83125
26/07/2012
3.478,76
58.034,86
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/24 16:56:54
- CH#2200 / CH. 2200
COMPRA DE HIELO
PARA LASSO
CH. 2213 COMPRA DE
HIELO. Distribucin 1/1
- CH#2211 / CH. 2211
ANTICIPO COMPRA
DEL HIELO
Cajas Chicas D.
2012/07/20 00:00:00 H.
2012/07/25 00:00:00
ND TRANSF. ENTRE
CTAS PROPIAS REF
9592602
Depsitos en Caja:
2012/07/26 10:09:30
1735 Cancelacin
FC#001005-899;
FC#001005-914;
1731 Abono(s)
FC#001005-872;
FC#001005-909;
FC#001005-931;
FC#001005-935;
FC#001005-943;
777
Lugar Documento
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
1730 Cancelacin
FC#001005-919;
FC#001005-925;
FC#001005-928;
1730 Cancelacin
FC#001005-936;
FC#001005-944;
Cajas Chicas D.
2012/07/24 00:00:00 H.
2012/07/26 00:00:00
Descripcin
Cdigo Fecha
Debe
Haber
Saldo
572 - ANDRADE PAEZ

CARLOS EDMUNDO
83133
26/07/2012
3.373,29
54.661,57
656 - ANDRADE
VAZQUEZ MARIA
CARIDAD
83134
26/07/2012
3.442,95
51.218,62
83135
26/07/2012
152,9
51.371,52
83169
26/07/2012
996,45
50.375,07
388 - HUEVOS
NATURALES
83297
27/07/2012
152,9
50.527,97
388 - HUEVOS
NATURALES
83296
27/07/2012
152,9
50.375,07
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/26 16:57:26
CH. 2216 REPOSICION
CAJA CHICA ADRIANA
SE CAMBIA DE
CHEQUE POR MALA
IMPRESION. Distribucin
1/1
- CH#2215 / Reposicin:
Cajas Chicas D.
2012/07/24 00:00:00 H.
2012/07/26 00:00:00
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/27 11:04:03
83309
27/07/2012
154,56
50.220,51
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/27 11:20:22
83321
27/07/2012
850
49.370,51
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/27 11:34:55
83329
27/07/2012
34,54
49.335,97
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/27 11:34:55
83336
27/07/2012
2.816,26
46.519,71
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/27 11:34:55
83340
27/07/2012
6.648,19
39.871,52
MATRIZ
SEOR ALVARADO EL
VALOR DE $10240
388 - HUEVOS
NATURALES
83612
30/07/2012
10.240,00
29.631,52
MATRIZ
SEOR ALVARADO
$14327.50
388 - HUEVOS
NATURALES
83613
30/07/2012
14.327,50
15.304,02
MATRIZ
Seor Alvarado $3108.40
83633
30/07/2012
3.108,40
12.195,62
MATRIZ
388 - HUEVOS
NATURALES
1791269489001 ADITIVOS Y
MAQUINARIAS CIA.
LTDA.
83569
30/07/2012
2.019,73
14.215,35
MATRIZ
0992716029001 AGROAVILAB
83572
30/07/2012
243,84
14.459,19
83576
30/07/2012
275,7
14.734,89
83580
30/07/2012
742,3
15.477,19
83584
30/07/2012
1.516,99
16.994,18
83588
30/07/2012
1.069,20
18.063,38
MATRIZ
MATRIZ
1890152437001 ASESORA TECNICA

EMPRESARIAL Y
CAPACITACION S.A
0991291040001 CHEMICAL PHARM
DEL ECUADOR C.
LTDA.
MATRIZ
- Cancelacin FC#0010017050; FC#001001-7051;
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
0590060917001 COMSECOTOPAX CIA

LTDA
0991063269001 FARMAVET
FARMACOS
VETERINARIOS C.
LTDA.
MATRIZ
- Cancelacin FC#0010014926; FC#001001-5037;
1802423242001 GUERRERO LOPEZ

JORGE RICARDO
83591
30/07/2012
345,51
18.408,89
- Abono(s) FC#00100164852;
1891712371001 LLANTAS Y SERVICIOS

DE LA SIERRA,
LLANTASIERRA S.A.
83599
30/07/2012
370,69
18.779,58
MATRIZ
778
Lugar Documento
Descripcin
Cdigo Fecha
Debe
Haber
Saldo
MATRIZ
- Cancelacin FC#0010016026; FC#001001-6024;
1802408938001 MOSCOSO DE LA
CUADRA DIEGO
FABRICIO
MATRIZ
1707092787001 PROANO ESPINOZA

EDISON ALBERTO
83602
30/07/2012
327,13
19.183,60
MATRIZ
- Cancelacin FC#001001112; FC#001001-113;
1802656643001 - REAL
ROSERO PATRICIO
OLMEDO
83605
30/07/2012
182,95
19.366,55
MATRIZ
83607
30/07/2012
121,92
19.488,47
MATRIZ
83608
30/07/2012
792
20.280,47
MATRIZ
83609
30/07/2012
514,84
20.795,31
MATRIZ
83610
30/07/2012
311,77
21.107,08
MATRIZ

ZOILA JUVENCIA
1804122164001 MOPOSITA
GUANGACIG CARLOS
DARIO
83611
30/07/2012
139,39
21.246,47
MATRIZ
ND # 184-CH Protestado #
1980 -Banco PICH Cuenta # 1980
481 - ALVARADO
SARMIENTO JAIME
GIOVANNY
83618
30/07/2012
6.849,00
28.095,47
MATRIZ
409 Cancelacin
OTRS#184;
481 - ALVARADO
SARMIENTO JAIME
GIOVANNY
83629
30/07/2012
6.849,00
21.246,47
MATRIZ
ANTICIPO PICHINCHA
3432525104
388 - HUEVOS
NATURALES
84404
31/07/2012
3.759,23
17.487,24
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/31 08:19:27
83920
31/07/2012
280,74
17.206,50
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/31 08:21:54
83923
31/07/2012
1.250,00
15.956,50
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/31 08:21:54
83926
31/07/2012
456
15.500,50
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/31 08:21:54
83929
31/07/2012
74,48
15.426,02
MATRIZ
172 Cancelacin
FC#001004-2719;
658 - GALARZA
HERRERA LUIS
83955
31/07/2012
312,45
15.113,57
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/31 13:08:48
84188
31/07/2012
1.000,00
14.113,57
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/31 13:08:48
84192
31/07/2012
259,66
13.853,91
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/07/31 13:20:25
84203
31/07/2012
616,85
84276
31/07/2012
704,27
MATRIZ
Saldo final julio
0602775009001 - TELLO
ARIAS JULIO CESAR
0501967236001 VILLACIS GALLO
JEANNETTE DEL
ROCIO
1706264593001 TUTILLO QUISHPE
ANGEL RENE
83600
30/07/2012
76,89
18.856,47
13.237,06
13.941,33
779
ANEXO 7
Libro Mayor Bancos
Banco Pichincha Cuenta corriente
Octubre 2012
Lugar
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Documento
CH. 245660 SACOS DE
BALANCIADO
PREINICIAL SIERRA.
Distribucin 1/1
- Abono(s) FC#00100110591; FC#001001-10593;
FC#001001-10594;
Cajas Chicas D. 2012/10/23
00:00:00 H. 2012/10/23
00:00:00
- CH#2457 / CH. 2457
ANTICIPO 60 SACOS DE
BALANCIADO
PREICINIAL DE
MOLINOS CHAMPIONS
185 -Banco BOLI -Cuenta #
185
28 -Banco GUAY -Cuenta #
28
Depsitos en Caja:
2012/10/23 15:19:09
Descripcin
Cdigo
Fecha
Debe
Haber
Saldo
0990026408001 MOLINOS CHAMPION

S.A.
101458
23/10/2012
1.511,73
186.196,37
101426
23/10/2012
150.000,00
33.172,91
101457
23/10/2012
209,42
32.963,49
101460
23/10/2012
1.511,73
34.475,22
101469
23/10/2012
2.000,00
32.475,22
101475
23/10/2012
3.999,08
28.476,14
101509
23/10/2012
3.300,00
31.776,14
101513
23/10/2012
4.797,52
36.573,66
101515
23/10/2012
821,42
37.395,08
101520
23/10/2012
18.963,39
56.358,47
101524
23/10/2012
165
56.523,47
86 - CHAVEZ PALMA
ESTHER ERNILDA
580 - BUSTAMANTE
JIMENEZ CARLOS
JULIO
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/23 15:19:09
Depsitos en Caja:
2012/10/23 15:28:33
Depsitos en Caja:
2012/10/23 15:28:33
Depsitos en Caja:
2012/10/23 15:28:33
MATRIZ

00:00:00 H. 2012/10/23
00:00:00
101539
23/10/2012
740,67
55.782,80
MATRIZ
PRESTAMO AL ING.
JAVIER CORRALES.
Distribucin 1/1
101635
24/10/2012
1.000,00
54.782,80
MATRIZ
COBRO CEL PRESTAMO

DE ADRIANA VACA Y
HENRY FLORES.
Distribucin 1/1
101636
24/10/2012
2.382,99
52.399,81
101715
24/10/2012
117,85
52.517,66

DORIS ELIZABETH
101722
24/10/2012
800,64
53.318,30

DIANA ELZABETH
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/24 15:27:17
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101725
24/10/2012
537,29
53.855,59
MATRIZ
INF:326 Abono(s)
FC#001002-7603;

DORIS ELIZABETH
101726
24/10/2012
454,65
54.310,24
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/24 17:42:49
101740
24/10/2012
289,9
54.600,14
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/24 17:45:57
101742
24/10/2012
592,73
55.192,87
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/24 17:55:54
101752
24/10/2012
5.616,62
60.809,49
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/24 17:55:54
101753
24/10/2012
13.714,03
74.523,52
MATRIZ
MATRIZ
780
Lugar
MATRIZ
Documento
INF:210 Cancelacin
FC#002001-3486;
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/25 11:24:09
ND EMISION
CHEQUERA ND
COMSIONCHEQUES
DEVUELTOS
ND EMISION
CHEQUERA ND
COMSIONCHEQUES
DEVUELTOS
ND EMISION
CHEQUERA ND
COMSIONCHEQUES
DEVUELTOS
ND EMISION
CHEQUERA ND
COMSIONCHEQUES
DEVUELTOS
ND EMISION
CHEQUERA ND
COMSIONCHEQUES
DEVUELTOS
ND COMISION ENVIO
EXTERIOR ND ISD PAGO
A COOB
ND COMISION ENVIO
EXTERIOR ND ISD PAGO
A COOB
- Abono(s) FC#00100110594; FC#001001-10595;
FC#001001-10596;
FC#001001-10597;
MATRIZ
INF:432 Cancelacin
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MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/26 18:10:04
CH. 2462 PAGO IV
SUELDO A CORTEZ
FRANKLIN. Distribucin
1/1
CH.- 2463 PAGO IV
SUELDO AL SR.
ESCNATA LUIS.
Distribucin 1/1
CH. 2464 PAGO IV
SUELDO A LLANO
MARIA. Distribucin 1/1
CH. 2465 PAGO IV
SUELDO A NUNEZ
FREDDY. Distribucin 1/1
CH. 2466 PAGO IV
SUELDO A ROVALINO
BOLIVAR. Distribucin 1/1
CH. 2467 PAGO IV
SUELDO A CHANGO
JUAN. Distribucin 1/1
CH. 4633 ANTICIPO POR
PAGO TARJETA DINERS
ING. JAVIER CORRALES.
Distribucin 1/1
MATRIZ
INF:426 Cancelacin
FC#002001-3484;
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Descripcin
Cdigo
Fecha
Debe
Haber
Saldo
229 - CONSUMIDOR
FINAL
101853
25/10/2012
54
74.577,52
101897
25/10/2012
137
74.714,52
102191
26/10/2012
2,79
74.711,73
102191
26/10/2012
2,79
74.708,94
102191
26/10/2012
2,79
74.706,15
102191
26/10/2012
2,79
74.703,36
102191
26/10/2012
90
74.613,36
102192
26/10/2012
2.118,13
72.495,23
102192
26/10/2012
45
72.450,23
102151
26/10/2012
15.000,00
57.450,23
225 - VINOCUNGA PILA

VICTOR MANUEL
102359
26/10/2012
5,52
57.455,75
102377
26/10/2012
2.000,00
59.455,75
102813
29/10/2012
292
59.163,75
102817
29/10/2012
56
59.107,75
102819
29/10/2012
90
59.017,75
102872
29/10/2012
97
58.920,75
102874
29/10/2012
85
58.835,75
102877
29/10/2012
158,85
58.676,90
0501621213001 CORRALES BASTIDAS

SEGUNDO JAVIER
102908
29/10/2012
1.158,53
57.518,37
722 - RIVERA BAYRON
102781
29/10/2012
290
57.808,37

DORIS ELIZABETH
102826
29/10/2012
300
58.108,37

DORIS ELIZABETH
102827
29/10/2012
160,74
58.269,11
MATRIZ
INF:329 Abono(s)
FC#001002-7631;
INF:329 Cancelacin
FC#001002-7610;
FC#001002-7631;
MATRIZ
0501448633001 PARRENO ALVAREZ

RAUL JOVANELLY
102892
29/10/2012
97,19
58.171,92
MATRIZ
1791741471001 BRIGHTCELL S.A.
102914
29/10/2012
304,8
57.867,12
MATRIZ
781
Lugar
MATRIZ
MATRIZ
Documento
Egreso por: Cheque general
para la transferencia por
Pago de rol
Descripcin
Cdigo
Fecha
Debe
Haber
Saldo
1890074320001 INSTRUEQUIPOS CIA

LTDA
102919
29/10/2012
135,77
57.731,35
102891
29/10/2012
25.593,26
32.138,09
INF:331 Cancelacin
FC#001002-7570;
CH. 449 PAGO DEL IV
SUELDOSANCHEZ
RODRIGUEZ JOSE
FERNANDO. Distribucin
1/1
672 - ACOSTA JUAN

PATRICIO
102972
29/10/2012
872,81
33.010,90
103090
30/10/2012
130
32.880,90
SOITA A LA CTA.
TRANSITORIA
ANTICIPO DEL SEOR
BERTI SANTANA
$4110.00
388 - HUEVOS
NATURALES
103091
30/10/2012
360,85
33.241,75
388 - HUEVOS
NATURALES
103094
30/10/2012
4.110,00
37.351,75
388 - HUEVOS
NATURALES
103286
30/10/2012
30,8
37.382,55
103309
30/10/2012
1.682,01
35.700,54
103311
30/10/2012
48,31
35.652,23
MATRIZ
ANTICI`PO CLIENTES
ANGELO CULQUI $30.80
ANTICIPO BOLIVAR
RVALINO. Distribucin
1/1
CH. 2477 PAGO
UTLIDADES 2011 A
FERNANDO SANCHEZ.
Distribucin 1/1
CH. 2478 PAGO SUELDO
MES DE SEPTIEMBRE
AL SR. FERNANDO
SANCHEZ. Distribucin
1/1
103312
30/10/2012
130
35.522,23
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/30 09:44:47
103060
30/10/2012
2.500,00
38.022,23
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/30 09:44:47
103062
30/10/2012
9.656,85
47.679,08
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/30 09:44:47
103064
30/10/2012
2.947,80
50.626,88
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/30 10:50:05
103078
30/10/2012
2.678,44
53.305,32
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/30 10:50:05
103079
30/10/2012
24.797,65
78.102,97
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/30 11:01:38
103081
30/10/2012
480
78.582,97
103085
30/10/2012
15.300,67
93.883,64
103119
30/10/2012
797,9
93.085,74
103288
30/10/2012
6,26
93.092,00
103293
30/10/2012
77,88
93.169,88
103306
30/10/2012
52,4
93.117,48
1803456167001 VILLACIS NUNEZ

LEONELA CATHERINE
103310
30/10/2012
37,12
93.080,36
106 - TRAVEZ TRAVEZ

GLADYS MERCEDES
103314
30/10/2012
2.000,00
91.080,36
103526
31/10/2012
5.000,00
96.080,36
103532
31/10/2012
54
96.026,36
103540
31/10/2012
13.989,73
82.036,63
103571
31/10/2012
93,23
82.129,86
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/30 11:04:55
00:00:00 H. 2012/10/30
00:00:00
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/30 17:06:40
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/30 17:06:40
00:00:00 H. 2012/10/30
00:00:00
76 -Banco PICH -Cuenta #
76
ND-NC TRANSF. ENTRE
CTAS PROPIAS
ND-NC ERROR EN ING
DPTO CTA
ND PAGOXIV SUELDO
2011-2012 HN
NC REV CHQ#2355
BUSTOS JEREZ SONIA
ROCIO CAMBIO
782
Lugar
Documento
Descripcin
Cdigo
Fecha
Debe
Haber
Saldo
CHEQUE
MATRIZ
ANTICIPO BACNO
3432525104
ANTICIPO CLIENTES
BANCO PICHINCHA
3432525104
754
43
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/31 02:09:59
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
388 - HUEVOS
NATURALES
103607
31/10/2012
31.619,76
113.749,62
388 - HUEVOS
NATURALES
103622
31/10/2012
480
114.229,62

DIANA ELZABETH
103354
31/10/2012
4.797,52
109.432,10

DORIS ELIZABETH
103355
31/10/2012
300
109.132,10
103357
31/10/2012
6.785,14
115.917,24
103359
31/10/2012
1.835,39
117.752,63
103377
31/10/2012
153
117.599,63
103388
31/10/2012
19.000,00
98.599,63
103473
31/10/2012
3.554,00
102.153,63
+<<<azs
Depsitos en Caja:
2012/10/31 02:09:59
00:00:00 H. 2012/10/31
00:00:00
MATRIZ
- Abono(s) FC#00100110597;
MATRIZ
CD-599 Abono(s)
FC#002001-3410;
418 - CAMPAA
IBARRA SEGUNDO
CARLOS
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/31 08:25:07
MATRIZ
103512
31/10/2012
4.800,78
106.954,41
727611030 - COBB
VANTRESS
103593
31/10/2012
42.362,56
64.591,85
MATRIZ
- Cancelacin
OTRS#84/2012;
- Abono(s) FC#00100110597; FC#001001-10602;
FC#001001-10598;
FC#001001-10601;
103594
31/10/2012
20.000,00
44.591,85
MATRIZ
- Abono(s) FC#00100110602; FC#001001-10603;
103596
31/10/2012
20.000,00
24.591,85
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/31 08:57:33
103530
31/10/2012
2.031,03
26.622,88
MATRIZ
Depsitos en Caja:
2012/10/31 08:57:33
0501967236001 VILLACIS GALLO

JEANNETTE DEL
ROCIO
103536
31/10/2012
2.930,00
29.552,88
103650
31/10/2012
1.584,00
27.968,88
103727
31/10/2012
92
27.876,88
103864
31/10/2012
257,27
27.619,61
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
MATRIZ
- Cancelacin FC#00100147; FC#001001-51;

00:00:00 H. 2012/10/31
00:00:00
00:00:00 H. 2012/10/31
00:00:00
UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE

CERTIFICACIN
Se certifica que el presente trabajo fue desarrollado por los Seores Carlos Daniel
Alocer Yunda y Mayra Nathalie Benalczar Chiluisa, bajo mi supervisin.
ING. CARLA ACOSTA

DIRECTOR DEL PROYECTO
ING. MNICA FALCON

CODIRECTOR DEL PROYECTO
ING. JULIO TAPIA

DIRECTOR DE LA CARRERA
DR. RODRIGO VACA

SECRETARIO ACADMICO

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i

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONMICAS,

DIRECTOR: DRA. CARLA ACOSTA

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE

NOSOTROS: ALCOCER YUNDA CARLOS DANIEL

Consecuentemente este trabajo es de nuestra autora.

En virtud de esta declaracin, nos responsabilizamos del contenido, veracidad y

DANIEL ALCOCER YUNDA Y MAYRA NATHALIE BENALCZAR

NOSOTROS: CARLOS DANIEL ALCOCER YUNDA

Autorizamos a la Universidad de las Fuerzas Armadas la publicacin, en la

TUNGURAHUA PARA EL PERODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE

Latacunga, Abril del 2014.

De igual manera este trabajo lo dedico a mi verdadera y nica amiga Mayra

Asimismo este trabajo tambin se lo dedico a Nuestra Directora la Dra. Carlita

La vida no es fcil, para ninguno de nosotros. Pero... qu importa! Hay que

Al culminar una etapa ms de mi vida llegan infinitos recuerdos a mi mente

De manera especial a mi amigo Carlos Conejo porque me demostraste que un

Mi agradecimiento sincero a la Doctora Carlita Acosta por haber credo en

Productos que ofrece la empresa..

Perfil del Auditor......

Gestin del conocimiento.

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Auditora de Estados Financieros.....

Auditora de Sistemas Informticos..

Proceso de la Auditora Financiera...

Alcance de la Auditora de Gestin......

Anlisis de Estados Financieros por el mtodo de razones..

Auditora de Control Interno....

Normas de prctica para los Auditores.....

Fases de Auditora de Control Interno......

Pasos para la Planeacin...

Recopilacin de la informacin a travs de instrumentacin...

Componentes del proceso administrativo.

Lineamientos generales de su preparacin...

Informe de aspectos relevantes.

Influencias micro ambientales..

Factor tecnolgico. 106

Factor legal 107

APLICACIN DE UNA AUDITORA INTEGRAL

Control interno COSO II..

Efectivo y equivalentes al efectivo...

Documentos y cuentas por cobrar a clientes no relacionados... 323

Obligaciones con Instituciones Financieras.....

Ingresos por actividades ordinarias... 525

Gastos administrativos y ventas

Costos de Produccin 593

Accionistas y total de acciones...............................................

Normativa legal a avcolas expedida por Agrocalidad.

Normativa legal de la superintendencia de compaas para

Normativa legal del servicio de rentas internas para una

Obligaciones de una sociedad annima para el trabajador en

Elementos que forman parte de la propuesta tcnica de

Programa de trabajo de auditora

Resumen de las Normas Internacionales de Informacin

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