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    CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

    Ciclo 2017 - 1

    CIERRE DE CUENTAS

    ------------------------ 01 ---------------------- S/. S/.


    79 Cargas Imputables Cta. de costos XX
    94 Gastos administrativos XX
    95 Gastos ventas XX
    X/X Para saldar las ctas de la clase 9 con
    cargo a la cta 79
    ------------------------ 02 ----------------------

    61 Variación de Existencias XX
    69 Costo de Ventas XX

    X/X Para trasladar el saldo de la cta. 69 la cta 61


    ------------------------ 03 ----------------------

    80 Margen comercial XX
    60 Compras XX
    74 Descuentos, Rebajas y Bonificaci. Concedidas XX
    X/X Por la cancelación de la cta. 60 y cta. 74
    ------------------------ 04 ----------------------

    61 Variación de Existencias XX
    70 Ventas XX
    80 Margen comercial XX
    X/X Por la cancelación de la cta. 70 Y 61
    ------------------------ 05 ----------------------

    80 Margen Comercial XX
    82 Valor Agregado XX
    X/X Por el traslado del saldo del margen comercial
    al valor agregado
    ------------------------ 06 ----------------------

    82 Valor agregado XX
    60 Compras XX
    604
    606
    63 Gastos de servicios prestados por terceros XX
    X/X Por la cancelación de la cta. 63
    ------------------------ 07 ----------------------

    82 Valor agregado XX

    83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación XX


    X/X Por la transferencia de la cta 82 a la cta. 83
    ------------------------ 08 ----------------------

    83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación XX


    62 Gastos, personal, directores y gerentes XX
    64 Tributos. XX
    X/X Por la cancelación cta. 62 y cta. 64
    ------------------------ 09 ----------------------

    83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación XX


    84 Resultados de explotación XX
    X/X Porla cancelación de la cta. 83
    ------------------------ 10 ----------------------

    84 Resultados de explotación XX
    65 Otros Gastos de Gestión XX
    68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones XX
    X/X Cancelación de las ctas. 65 y 68
    ------------------------ 11 ----------------------

    73 Descuentos, Rebajas y Bonificac. Obtenidas XX


    75 Otros Ingresos de Gestíon XX
    84 Resultados de explotación XX
    X/X Cancelación de las ctas. 73 y 75

    CPC César Rodríguez Gómez


    CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
    Ciclo 2017 - 1

    ------------------------ 12 ----------------------

    84 Resultado de explotación XX
    85 Resultado antes de participaciones e impuestos XX
    X/X Por la transferencia de la cta. 84 a la cta. 85
    ------------------------ 13 ----------------------

    85 Resultado antes de participaciones e impuestos XX


    Pérdidas Por Medición de Activos No Financ. Al Valor
    66 Razonable. XX
    67 Gastos financieros XX
    X/X Por la cancleación de las ctas. 66 y 67
    ------------------------ 14 ----------------------
    Ganancias por Medición de Activos No Financieros al
    76 Valor Razonable XX
    77 Ingresos Finaniceros XX
    85 Resultado antes de participaciones e impuestos XX
    X/X Por la cancelación de las ctas. 76 y 77
    ------------------------ 15 ----------------------

    85 Resultado antes de participaciones e impuestos XX


    89 Determinación del resultado del ejercicio XX
    ------------------------ 16 ----------------------

    89 Determinación del resultado del ejercicio XX


    87 Participaciones de los Trabajadores XX
    88 Impuesto a la Renta XX
    X/X Por la determinación del I.R: y la Participación a
    los Trabajadores
    ------------------------ 17 ----------------------

    87 Participaciones de los Trabajadores XX


    41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar XX
    X/X Por la Distribución Legal de la Participación a
    los Trabajadores
    ------------------------ 18 ----------------------

    88 Impuesto a la Renta XX
    Tributos y Aportes al Sist. De Pens. Y de Salud Por
    40 pagar XX
    X/X Por la provisión del Impuesto a la Renta
    ------------------------ 19 ----------------------

    89 Determinación del resultado del ejercicio XX


    59 Resultados acumulados XX
    X/X Por or el saldo del balance (ganancia)
    ------------------------ 20 ----------------------
    depreciación, amortización y agotamiento
    39 acumulados XX
    tributos y aportes al sistemas de pensiones y de
    40 salud por pagar XX
    41 remuneraciones y participaciones por pagar XX
    42 Cuentas Por pagar Comerciales - Terceros XX
    46 Cuentas Por Pagar Diversas - Terceros XX
    50 capital XX
    58 Reserva Legal XX
    59 Resultado del Ejercicio XX
    10 caja y bancos XX
    12 ctas por cobrar - terceros XX
    16 ctas por cobrar diversas XX
    20 Mercaderias XX
    33 inmueble, maquinaria y equipo XX
    X/X Por el cierre del Activo, Pasivo y Patrimonio

    CPC César Rodríguez Gómez

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