ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL TAMBO

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL TAMBO-HUANCAYO,
JUNÍN

“PROCESO DE CONTRATACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA

OBRA MEJORAMIENTO DEL SISTEMA DE
ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE,
CONSTRUCCIÓN DE SISTEMA DE DESAGÜE Y
CONSTRUCCIÓN DE LETRINAS EN DIEZ ANEXOS DE
DISTRITO DE EL TAMBO”

PERIODO DE 1 DE JULIO DE 2015 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

JUNÍN – PERÚ
2016

“Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional”

 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL TAMBO
ÓRGANO DE CONTROL NSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“PROCESO DE CONTRATACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA OBRA MEJORAMIENTO DEL

SISTEMA DE ABASTECIMIENTO DE AGUA POTABLE, CONSTRUCCIÓN DE SISTEMA
DE DESAGÜE Y CONSTRUCCIÓN DE LETRINAS EN DIEZ ANEXOS DE DISTRITO DE
EL TAMBO”

_________________________________________________________________________
ÍNDICE
________________________________________________________________________________

DENOMINACIÓN N° Pág.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA ........................................................................................

II. ORIGEN ........................................................................................................................

III. OBJETIVO GENERAL ..................................................................................................

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR ........................

V. PERÍODO A EXAMINAR ..............................................................................................

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR ................

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO ...........................

VIII. COMISIÓN AUDITORA.................................................................................................

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS .......................

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA.......................................................................................

XI. FLUJO DE REVISIONES ..............................................................................................

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES ........................................................................................

Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad, Distrital de El Tambo, región Junín

Período de 1 de julio de 2015 al 31 de diciembre de 2015
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

“AREA DE TESORERIA”

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
TIPO DE DEMANDA DE
CÓDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL 2-1981- CONTROL (DEMANDA Autogenerada
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) 2016-001 AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR Auditoría de Desempeño

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL Municipalidad Distrital de El Tambo

ENTIDAD AUDITADA Municipalidad Distrital de El Tambo

II. ORIGEN

La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de El Tambo corresponde a un servicio de control

posterior programado en el Plan Anual de Control 2018 del Órgano de Control Institucional, aprobado
mediante Resolución de Contraloría n° 081-2018-CG de 15 de enero de 2018, registrado en el sistema
SCG, con el código n° 2-1981-2018-001, la comisión auditora comunicó el inicio de la auditoría con oficio
n° 095-2018-MPET/OCI de 15 de enero de 2018.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si en las fases de pre inversión e inversión se realizaron bajo los criterios de eficiencia, eficacia,
transparencia, economía y legalidad del área de tesorería de la Municipalidad Distrital de El Tambo.

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR

1. Determinar si los egresos en el  Examinar

área de tesorería fueron documentos
ejecutados conforme el Sistema Nacional  Pagos Fuentes.
procedimiento establecido en el de Tesorería  Desembolsos  Revisión de Caja
marco normativo.  Caja Chica Chica.
 Comprobantes de
Pago.

V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE 01/01/2017 HASTA 28/02/2017

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 Ley n.° 28112, Ley de Tesorería del Sector Público –Ministerio de Economía y
Finanzas para el Año Fiscal 2017.

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
Ley general de sistema nacional
Ley 28112
de tesorería Sistema nacional de
tesorería
Directiva 001-2007 Directiva de tesorería 27/01/2007

Ley General del Sistema

Ley 28411 06/12/2004
Nacional de Presupuesto
Ley de Presupuesto del
Ley 30114 Sector Público para el año Sistema Nacional de 02/12/2013
fiscal 2014 Presupuesto
Ley de Presupuesto del
Ley 30281 Sector Público para el año 04/12/2014
fiscal 2015
Decreto Ley de Contrataciones del
1017 04/06/2008
Legislativo Estado
Vivienda Reglamento de la ley
Decreto
007-2008 general del sistema nacional Sistema Nacional de 01/01/2009
Supremo Abastecimiento
de bienes estatales
Control Previo Externo de la
Resolución de 196-2010-
Prestaciones Adicionales de 23/07/2010
Contraloría CG
Obra
Directiva n.° 071-2009-
Resolución MDET/GOP/R/LOP,
7006-2009-
de Gerencia Procedimiento para 10/10/2009
MDET/GM
Municipal liquidación de obras por
administración directa
Directiva n.° 12-2010-MDET,
Para la elaboración,
aprobación y ejecución de
Resolución 210-2008-
expedientes técnicos y 08/07/2010
de Alcaldía MDET/A
ejecución de obras públicas
en la Municipalidad Distrital de Ley Orgánica de
El Tambo Municipalidades, Ley
Directiva n.°41-2012- n° 27972
MDET/GDUR, Determinación
de las Categorías
Remunerativas del Personal
Resolución de Obra: Técnicos
55-2012-
de Gerencia Administrativo - Obrero, así 03/02/2012
MDET/GM
Municipal como Liquidación de Obras,
Unidad de Estudios y
Proyectos y Recuperación de
Inversión del Programa de
Inversiones de la

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Municipalidad Distrital de El
Tambo

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY 28112 Ley de sistema nacional de tesorería

Ley Orgánica del Sistema Nacional

LEY 27785 24/07/2002
de Control y la Contraloría General de la República
Ley de Control Interno de las
LEY 28716 27/03/2006
Entidades del Estado

Resolución 320-2006-CG Normas de Control Interno 04/11/2006

Resolución 273-2014-CG Normas Generales de Control Gubernamental 14/05/2014

007-2014-
Resolución Directiva de Auditoría de Cumplimiento 02/01/2015
CG/GCSII

Resolución 473-2014-CG Manual de Auditoría de Cumplimiento 02/01/2015

(…) (…) (…) (…)

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
MAURICIO SALAS CORDOVA
Supervisor Jecavr_1@contraloría.gob.pe 180 02/01/2017 28/02/2017
ELVIRA POMA LAVADO
Jefe jpam@contraloría.gob.pe 296 02/01/2017 28/02/2017
FATIMA IPARRAGUIRRE ROJAS
Integrante 1 xx@contraloría.gob.pe 150 02/01/2017 28/02/2017
LUCIA MENDEZ PORRAS
Integrante 2 xxx@contraloria.gob.pe 150 02/01/2017 28/02/2017
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN
- ACREDITACIÓN E INSTALACIÓN DE LA COMISIÓN AUDITORA CGR /
COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 18/04/2017 18/04/2017 1
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 19/04/2016 22/04/2016 4
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
25/04/2016 26/04/2016 2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN

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- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN,
DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS DESVIACIONES DE
27/04/2016 20/05/2016 18
CUMPLIMIENTO).
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.

ELABORACIÓN DEL INFORME

- ELABORACIÓN DEL INFORME.

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 23/05/2016 30/05/2016 06
- REGISTRO DEL INFORME.

TOTAL DE DÍAS HÁBILES 31

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

 Requerimiento
para la
contratación.
 Expediente de
contratación
 Necesidad de
Determinar si los procesos de adquirir
selección para la contratación de la  Elaboración de
ejecución y servicios de supervisión bases y
de la obra, se han conducido de tal convocatoria
OBJETIVO MATERIA (S)
ESPECÍFICO N° 1 forma que cubran las necesidades A EXAMINAR  Evaluación de
para los cuales fueron previstos y propuestas y
orientados a identificar la propuesta otorgamiento
más conveniente para la entidad. de la Buena Pro
 Suscripción del
contrato
 Ejecución del
contrato
 Conformidad
de la prestación

PROCEDIMIENTO N° 1
Con la finalidad de determinar si el expediente de contratación cuenta con
JUSTIFICACIÓN
toda la información necesaria
MIOM Solicite los estudios de pre inversión, el expediente técnico, cuaderno de
obras, informes mensuales, pre liquidación, liquidación técnica financiera,
DETALLE
informes de ampliaciones de plazo, informes de adicionales de obra, acta
de recepción de obra y contratos del personal a cargo de la ejecución
MIOM PROCEDIMIENTO N° 2

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JACC Con la finalidad de determinar si el último estudio de pre inversión consideró

JUSTIFICACIÓN la ejecución del proyecto por etapas y si se ha establecido un cronograma
para la ejecución del mismo.
DETALLE Revisar los estudios de pre inversión y compararlos con el estudio definitivo

PROCEDIMIENTO N° 3

MIOM Determinar la existencia de alguna deficiencia técnica o que su elaboración

JUSTIFICACIÓN
JACC no haya considerado aspectos necesarios del estudio de preinversión
DETALLE Revisar el expediente técnico
PROCEDIMIENTO N° 4
Determinar si el expediente técnico cuenta con el conjunto de documentos
JUSTIFICACIÓN
RSS técnicos para una adecuada y correcta ejecución de la obra
Verificar si el expediente técnico ha sido aprobado por la instancia
DETALLE competente y que contenga básicamente la información requerida en la
normativa aplicable.
PROCEDIMIENTO N° 5
Determinar si se contó con el presupuesto, capacidad técnica y operativa,
JUSTIFICACIÓN
RSS y si se logró el objetivo del proyecto
JACC
Verificar si al iniciar con la ejecución de la obra se contaba con el
DETALLE
presupuesto, la capacidad técnica y operativa necesarios

PROCEDIMIENTO N° 6

Determinar si se han cumplido con las formalidades establecidas en la

JUSTIFICACIÓN
RSS normativa.
Verificar que en la fecha de entrega del terreno se haya aperturado el
cuaderno de obra y si está se encuentra legalizado oportunamente y si está
DETALLE
firmado todas sus páginas únicamente por el supervisor, según
corresponda y por el residente.
PROCEDIMIENTO N° 7

Analizar la calidad de los trabajos efectuados y evidencia de las acciones

JUSTIFICACIÓN
RSS realizadas para ampliaciones de plazo, adicionales, entre otros.
JACC
Verificar si en el cuaderno de obra se han anotado y registrado de manera
cronológica todas las ocurrencias e incidencias del proceso constructivo, tal
DETALLE
es el caso de consultas realizadas por el residente y absueltas por el
supervisor para ampliaciones de plazo, adicionales, entre otros.
PROCEDIMIENTO N° 8

JACC JUSTIFICACIÓN Determinar si la Obra se ejecutó con deficiencias.

Comprobar que las partidas ejecutadas se hayan realizado conforme a lo
DETALLE establecido en el expediente técnico y de acuerdo con procedimientos y
técnicas constructivas señaladas en el expediente técnico.
PROCEDIMIENTO N° 9
RSS
JACC Determinar si se han realizado modificaciones sin contar con la opinión del
JUSTIFICACIÓN proyectista y carentes de sustento técnico; además, si se han generado
costos adicionales innecesarios.

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Constatar que en caso de haberse generado modificaciones sustanciales a

los procesos constructivos en las especificaciones técnicas, éstos hayan
DETALLE contado con la opinión previa del proyectista y del supervisor de la obra y
que hayan sido justificadas técnicamente y proporcionalmente al
presupuesto.
PROCEDIMIENTO N° 10

Determinar si la obra cuenta con la calidad debida y si la misma no sufrirá

JUSTIFICACIÓN
RSS un deterioro antes del tiempo de vida útil previsto.
JACC
Comprobar si se han realizado oportunamente los controles de calidad de
los trabajos realizados, materiales, entre otros y si cuenta con los
DETALLE
certificados correspondientes, además si se ajustan a los estándares
señalados en las especificaciones técnicas.
PROCEDIMIENTO N° 11

Determinar si se han ejecutado adicionales de obra que no eran necesarios,

JUSTIFICACIÓN
AELV así como, si se han generado mayores costos.
JACC
En caso de existir adicionales de obra, comprobar que se encuentren
debidamente sustentados, tanto técnica como económicamente,
DETALLE
verificando el análisis, la tipificación de la causal generadora, la
presentación oportuna y la disponibilidad presupuestal.
PROCEDIMIENTO N° 12

Determinar si las Ampliaciones de plazo y mayores gastos en la obra se

JACC JUSTIFICACIÓN
dieron de manera justificada.
De existir ampliaciones de plazo, comprobar si las solicitudes tuvieron como
DETALLE sustentos causales por atrasos y/o paralizaciones ajenos al supervisor y/o
residente, por caso fortuito o fuerza mayor debidamente comprobado.
PROCEDIMIENTO N° 13

Determinar si se ha cumplido con la normativa aplicable en la ejecución de

JUSTIFICACIÓN
adicionales y ampliaciones a criterio personal del supervisor y/o residente.
Verificar si los adicionales y ampliaciones de plazo cuentan con la
DETALLE resolución de aprobación, y si ésta ha sido emitida por el funcionario
competente y se haya emitido de manera independiente y oportuna.
PROCEDIMIENTO N° 14

Determinar si la Obra reúna características técnicas de la calidad

JUSTIFICACIÓN
especificada en el expediente técnico.
Realizar una inspección física a la obra a fin de observar el proceso
DETALLE constructivo de obra con el propósito de identificar deficiencias
constructivas.
PROCEDIMIENTO N° 15

Determinar la calidad de los trabajos de ingeniería y afines y hallar el monto

JUSTIFICACIÓN efectivamente invertido en la obra para que sea considerado como
patrimonio de la entidad.
Comprobar si la liquidación técnica financiera está debidamente sustentada
DETALLE con la documentación y cálculos detallados y dentro del plazo establecido
en la normativa aplicable, además de ser aprobada por el nivel competente.

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PROCEDIMIENTO N° 16

JUSTIFICACIÓN Para comprobar posibles distorsiones financieras.

Verifique si se registró contablemente en los estados financieros de la

DETALLE
Entidad, la liquidación de obra y su incorporación al patrimonio de la entidad
 Necesidad de
adquirir
 Elaboración de
bases y
convocatoria
Determinar si los procesos de selección de
 Evaluación de
materiales, equipos y personal para las
propuestas y
OBJETIVO obras por administración directa se MATERIA(S)
otorgamiento de la
ESPECÍFICO N° 2 desarrollaron acorde a lo prescrito en la A EXAMINAR
Buena Pro
Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento.  Suscripción del
contrato
 Ejecución del
contrato
Conformidad de
la prestación
PROCEDIMIENTO N° 1
Para evidenciar la existencia del requerimiento y el estudio de posibilidades
JUSTIFICACIÓN
que ofrece el mercado.
Compruebe la existencia de los requerimientos formales de las áreas
usuarias y valide la información sustentatoria y su justificación
DETALLE correspondiente, así como también los documentos que sustenten
técnicamente el estudio de posibilidades que ofrece el mercado, así como
el resumen ejecutivo a través del cual se sustentó el valor referencial.
PROCEDIMIENTO N° 2

Para evidenciar si las bases fueron elaboradas de acuerdo a las bases

JUSTIFICACIÓN
estandarizadas y si se convocó en el plazo establecido.
Verifique si las Bases Administrativas fueron elaboradas acorde a la
DETALLE normativa, y si estas fueron aprobadas por la autoridad competente; así
como también si la convocatoria se realizó de acuerdo al cronograma.
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.

PROCEDIMIENTO N° 3
Para identificar la existencia de requisitos que limitan la libre concurrencia
JUSTIFICACIÓN
y competencia de postores.
Revise si los participantes presentaron consultas y/u observaciones, y si
DETALLE
estas fueron absueltas con el sustento correspondiente y que la integración
de las Bases se hayan realizado dentro de los plazos establecidos.
PROCEDIMIENTO N° 4
Para constatar la oportunidad y cumplimiento de la normativa en el registro
JUSTIFICACIÓN
de participantes y presentación de propuestas
Constate, que el registro de los participantes se realizó correctamente y
hayan presentado su propuesta en los plazos establecidos y que la
DETALLE documentación presentada por los postores cumple con las exigencias
establecidas en las Bases, la Ley y el Reglamento, revisando de manera
selectiva la autenticidad de los mismos.
PROCEDIMIENTO N° 5

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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

Para verificar que la evaluación de propuestas se realizó de acuerdo a lo

JUSTIFICACIÓN
establecido en las bases y normativa aplicable.
Compruebe, que en la evaluación de las propuestas el Comité Especial
aplicó los criterios de evaluación y calificación, definidos en las Bases, y
concordantes con la Ley y el Reglamento; además constate la existencia
DETALLE
del Cuadro comparativo de propuestas, elaborado y suscrito por el Comité
Especial, donde conste el orden de prelación, el puntaje técnico, económico
y total obtenido por cada uno de los postores.
PROCEDIMIENTO N° 6
Para constatar el cumplimiento de los requisitos exigidos para la suscripción
JUSTIFICACIÓN
del contrato.
Verifique que los documentos requeridos en las bases y en la normativa se
hayan presentado previamente a la suscripción del contrato; asimismo
DETALLE
cerciórese que la suscripción del contrato se realizó dentro de los plazos
previstos.
PROCEDIMIENTO N° 7
Para evidenciar si el postor ganador cumplió con la presentación de la
JUSTIFICACIÓN
garantía de fiel cumplimiento.
Compruebe que el postor ganador presentó, a la firma de contrato, la
DETALLE garantía de fiel cumplimiento por el monto y vigencia establecido en la
Bases.
PROCEDIMIENTO N° 8
JUSTIFICACIÓN Para constatar el cumplimiento de la ejecución contractual.
Constate que la vigencia del contrato en función al plazo establecido en las
bases y al propuesto por el postor ganador, a fin de verificar si cumplieron
DETALLE
con los mismos, caso contrario, calcule la aplicación de penalidades,
verificando si se configuró causales para la resolución del contrato.

INICIALES CARGO EN LA COMISIÓN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
gecl Gladys Elba Cabezas Limaco Supervisor 376
Jefe 721
Integrante 1 515
Integrante 2 692
Integrante 3 708

TOTAL HORAS/HOMBRE (*)

(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

…………………………………………
REVISADO POR (SUPERVISOR DE COMISION AUDITORA)
FIRMA FECHA
………………………………………..
APROBADO POR (JEFE DEL OCI)
FIRMA FECHA

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°

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Período de 1 de julio de 2015 al 31 de diciembre de 2015
 MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE EL TAMBO
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PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO

COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL

1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI
(...) (...)

“LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL “ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN” DE LA DOCUMENTACIÓN DE AUDITORÍA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APÉNDICE 21 DEL MAC”

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