Indices y Hallazgos

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,
ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO
AUDITORÍA INTERNA
Tutor/a: Dr. Amaro Berrones
EJERCICIO PRACTCO DE HALLAZGOS E

INDICADORES
Alumno: Cintya Adriana Arboleda Cifuentes
2018-2019
EJERCICIOS DE HALLAZGOS
1. A continuación, se describen elementos relacionados con hallazgos

o comentarios de auditoría. Prepare lo siguiente:
 Identifique a que atributo del hallazgo corresponde, en el paréntesis

adjunto a cada elemento. (condición, criterio, causa o efecto)
 Redacte el comentario, en un párrafo fluido, considerando los requisitos
de concisión, claridad, tono constructivo y criterio objetivo.
Primer caso:
El requisito BS 5760, manejo, almacenamiento y empaque indica que los

registros de existencias deben mantener con exactitud. (CRITERIO).
El sistema de control de inventarios de suministros se actualiza
únicamente los viernes de cada semana. (CONDICIÓN).
Al observar la constatación física, se determinó la existencia de 128 tubos
de ensayo y no 191 como consta en el reporte de bodega. (EFECTO).
La unidad de producción no puede proyectar sus actividades pues falta
información acerca de la disponibilidad de suministros. (CAUSA).
Comentario:
En una empresa uno de los aspectos más difíciles de administrar son los
inventarios para que estos tengan un buen manejo, estos beben ser
evaluados y controlados periódicamente, ordenados además tener una
cuenta precisa de almacenamiento para saber si es necesario abastecer o
si las existencias tienen un exceso; al ser tratado con exactitud se puede
evitar pérdidas económicas futuras que sean significativas para la empresa.
Segundo caso:
El plan operativo correspondiente al año 2014, de la Escuela de Seguridad

de la ESPE, estableció como meta matricular a 200 alumnos. (CRITERIO)
La difusión publicitaria empezó con un mes de retraso y otras
universidades están ofreciendo carreras similares en condiciones de
precio y horario. (CAUSA)
Únicamente se matricularon 120 alumnos en el período 2014.
(CONDICION)
Se dejaron de percibir $ 87.000, por concepto de matrículas. (EFECTO)
Comentario:
Para que un plan operativo se cumpla a cabalidad se debe tener un
seguimiento al cumplimiento de las actividades, la administración eficaz de
los recursos y la adecuada ejecución del presupuesto si no se tratan bien
estos tres aspectos este plan no tendrá los resultados deseados en la
organización. El plan operativo determinado por la ESPE para la escuela de
Seguridad no se pudo concretar en un 100% porque el seguimiento del
cumplimiento de las actividades no fue el correcto y al no cumplirse la
institución superior tuvo una pérdida económica significativa para el periodo
2014.
1. Objetivos operativos para las colecciones de verano e invierno
COLECCIÓN DE VERANO:
# DE
AÑO VARIACION % INCREMENTO
COLECCIONES
2010 560
2011 580 20 3,57%
2012 585 5 0,86%
2013 599 14 2,39%
= 6,83%
Número de años proyección 3

% incremento para el año 2014 2,28%
# incremento para el año 2014 14
# colecciones de verano 2014 613
COLECCIÓN DE INVIERNO
# DE
AÑO VARIACION % INCREMENTO
COLECCIONES
2010 700
2011 650 -50 -7,14%
2012 630 -20 -3,08%
2013 600 -30 -4,76%
= -14,98%
Número de años proyección 3

% incremento para el año 2014 -4,99%
# incremento para el año 2014 -30
# colecciones de invierno 2014 570
COSTO DE LAS COLECCIONES PARA EL AÑO 2014
# Colecciones Costo total

Tipo de % de Crecimiento Total
Año Costo Unitario proyectadas por
Colección Crecimiento Unitario Crecimiento
2014 colección
$
Verano 2014 $ 2.500,00 4,50% 113 2613 613 1.600.497,3
$
Invierno 2014 $ 3.400,00 4,50% 153 3553 570 2.025.340,1
Descripción del Objetivo operativo:
Para el año 2014 se provee efectuar 613 colecciones de verano por un total de $
1600497 y 570 colecciones de invierno por un total de $2025340.
2. Determine los indicadores de Eficacia, Eficiencia y Calidad (Nivel de
Satisfacción), estructure los índices (en fórmula) para los dos procesos.
Verano Invierno
costo real del

objetivo 2100000,00 1200000,00
= =
EFICIENCIA= costo
estimado 1600497,35 2025340,15
= 131,21% = 59,25%
Verano Invierno
metas
logradas = 750 = 400
EFICACIA=
metas 613 570
planificadas
= 122,35% = 70,18%
CALIDAD
Calificación Calificación
Variable Peso Relativo
Obtenida Porcentual
Diseños 30% 5 1,5
Comodidad 20% 5 1
Textura de las
Telas 20% 4 0,8
Tallas 20% 4 0,8
Precios 10% 3 0,3
SUMAN 4,4
NIVEL DE
SATISFACCIÓN= Ponderación total de las variables
Estándar propuesto
= 4,4
5
= 88,00%
3. Redacte los comentarios (hallazgos) para los 5 indicadores evaluados.
COMENTARIOS DE LOS INDICADORES EVALUADOS

COLECCIÓN VERANO INVIERNO
EFICIENCIA
Condición Para el año 2014 se ha logrado el Para el año 2014 se ha logrado el

objetivo de metas en un 131,21% objetivo de metas en un 59,25%
De acuerdo a lo planificado se De acuerdo a lo planificado se estimó

Criterio
estimó utilizar los recursos en un utilizar los recursos en un valor de
valor de $1600497,35 $202540,15
En el año 2014 la empresa utilizo En el año 2014 no se pudo utilizar

sus recursos de manera efectiva todos los recursos de una manera
Causa ya que se implementó una nueva óptima por tenencia algunas de las
maquinaria la cual optimizaba máquinas obsoletas o en
tiempo y uso óptimo de materia mantenimiento.
prima.
Se consiguió cumplir con el No se logró cumplir con el objetivo en

Efecto objetivo con un 31.21% adicional un 40.75%
EFICACIA
Condición Para el año 2014 se ha logrado el Para el año 2014 se ha logrado el

objetivo en un 122.35% objetivo en un 70,18%
De acuerdo a lo planificado se De acuerdo a lo planificado se estimó

Criterio estimó vender 613 prendas. vender 570 prendas
En el año 2014 aumento la En el año 2014 hubo una

demanda de prendas de vestir disminución de la demanda de
ligeras que son de uso exclusivo prendas de vestir de uso exclusivo
Causa para la época de verano el cual para la época de invierno el cual ya
se extendió por unos meses y por que este clima no tuvo una larga
ende los consumidores duración
compraron más estos productos
Se consiguió cumplir con el No se logró cumplir con el objetivo

Efecto objetivo con un 22.35% adicional con un 29,82% adicional
CALIDAD
Condición Para el año 2014 se logró una satisfacción al consumidor del 88 y en la

escala de medición de calidad dio un puntaje total 4,4.
Criterio De acuerdo a la escalad de medición de calidad la puntación más alta
que significa excelente representa el 100%
En el 2014 se ha obtenido nuevas certificaciones de calidad porque la

Causa
empresa ha cumplido con los estándares de calidad que estas
certificaciones exigen
Las dos colecciones pueden competir en el mercado porque cumplen con

Efecto la calidad y la satisfacción que exige el mercado tanto para competir con
los de más productores y cumplir las expectativas de los consumidores.

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1. A continuación, se describen elementos relacionados con hallazgos

 Identifique a que atributo del hallazgo corresponde, en el paréntesis

El requisito BS 5760, manejo, almacenamiento y empaque indica que los

El plan operativo correspondiente al año 2014, de la Escuela de Seguridad

1. Objetivos operativos para las colecciones de verano e invierno

Número de años proyección 3

Número de años proyección 3

COSTO DE LAS COLECCIONES PARA EL AÑO 2014

# Colecciones Costo total

Descripción del Objetivo operativo:

costo real del

COMENTARIOS DE LOS INDICADORES EVALUADOS

Condición Para el año 2014 se ha logrado el Para el año 2014 se ha logrado el

De acuerdo a lo planificado se De acuerdo a lo planificado se estimó

En el año 2014 la empresa utilizo En el año 2014 no se pudo utilizar

Se consiguió cumplir con el No se logró cumplir con el objetivo en

Condición Para el año 2014 se ha logrado el Para el año 2014 se ha logrado el

De acuerdo a lo planificado se De acuerdo a lo planificado se estimó

En el año 2014 aumento la En el año 2014 hubo una

Se consiguió cumplir con el No se logró cumplir con el objetivo

Condición Para el año 2014 se logró una satisfacción al consumidor del 88 y en la

En el 2014 se ha obtenido nuevas certificaciones de calidad porque la

Las dos colecciones pueden competir en el mercado porque cumplen con

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