UNIVERSIDAD NACIONAL

“SAN AGUSTIN” - AREQUIPA

ADMINISTRACION FINANCIERA I

Estado de Situación Financiera

Mg. Alfredo Velazco G.

domingo, 21 de abril de 2019

 ESTADOS FINANCIEROS
• Son reportes de información sustancial dirigido principalmente a
los miembros del Directorio y a la Gerencia General

• La información es sobre la situación económica, financiera, de

resultados y patrimonial proveniente de todas las actividades
realizadas por la organización empresarial u otros entes.

• Los estados Financieros también van dirigidos a la entidad estatal

(sunat, SBS y AFP. También a los proveedores, clientes, bancos, al
sindicato de trabajadores).
 ¿Qué es un estado de situación financiera?

Sirve para determinar la

situación económica y
financiera de la empresa
a través de lo que posee
y debe a una
determinada fecha. El ESF
también llamado Balance
General es una fotografía
instantánea del negocio.

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

El estado de situación financiera es un estado financiero básico que muestra
los recursos de que dispone una entidad para la realización de sus fines
(activo) y las fuentes externas e internas de dichos recursos (pasivo y
capital) a una fecha determinada.

Se dice que es un estado financiero estático porque informa sobre las

condiciones financieras de su devenir histórico en un punto especifico del
tiempo. Se compara con una “fotografía instantánea” de como se ubica la
empresa, desde el punto de vista financiero en un momento dado.
 Estructura y contenido
 De acuerdo al marco conceptual para la preparación y
presentación de los estados financieros ; esta conformado por:

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

Recursos y derechos Obligaciones Obligaciones que
con que cuenta una que contrae la contrae la
empresa como empresa con empresa para con
consecuencia de sus terceras los socios o
actividades personas y tiene dueños.
mercantiles. como misión ser
canceladas en
el futuro .
Los elementos esenciales del Estado de Situación
Financiera son tres:

RECURSOS: son todos los bienes y derechos

propiedad de la entidad. Se encuentran
representados por el activo.

OBLIGACIONES: son todas las deudas que tiene la

entidad. Se encuentran representados por el
pasivo.

CAPITAL CONTABLE: es la diferencia entre los

recursos y las obligaciones. Se encuentran
representados por el capital.
 P=A-C

LO QUE DEBO:
LO QUE TENGO: ACTIVOS
PASIVOS - CAPITAL
+ CAPITAL = PASIVOS
=ACTIVOS LO QUE ME QUEDA:
ACTIVOS
- PASIVOS
= CAPITAL
A=P+C
C=A-P
Activos

Pasivos

Capital
Son todos lo bienes y derechos que posee una
empresa y se agrupan de acuerdo con su
grado de disponibilidad (Conversión en
efectivo).

+
CIRCULANTE

+
FIJO

+
DIFERIDO
Son los valores que tienen
liquidez inmediata o que
pueden convertirse en
dinero, mientras funcione
el negocio.
 Caja
Bancos
Inversiones temporales
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores diversos
Mercancías o inventarios
Pagos anticipados
El orden en que deben aparecer las principales cuentas, debe ser en
atención a su mayor o menor grado de disponibilidad.
 Son bienes que se han adquirido para
utilizarlos en las actividades propias del
negocio y que son necesarios para
transformar, vender
y distribuir los productos.
 Terrenos
Edificios
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cómputo
Equipo de reparto
Maquinaria y equipo
Inversión en acciones

Este grupo está formado por bienes y derechos propiedad de la empresa,

que tienen cierta permanencia o fijeza y cuyo propósito es el usarlos y no
de venderlos.
 Son aquellos pagos que se hacen
por anticipado y que se traducirán
en beneficios o servicios futuros.
 Depósitos en garantía
Gastos de instalación
Gastos de organización
Gastos preoperativos
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Marcas
Patentes
Derechos de autor
Franquicias
Este grupo está formado por aquellos gastos pagados por anticipado, por
los que se tiene derecho de recibir un servicio, ya sea en el período o en
períodos posteriores.
Son todas las obligaciones ineludibles que tiene
una empresa y se clasifican de acuerdo con el
grado de exigibilidad en que haya que cubrirlos.
 Son aquellas deudas cuyo
vencimiento será en un plazo
igual o menor a un año.
 Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Anticipo de clientes
Gastos acumulados por pagar
Impuestos por pagar
Préstamos bancarios

Este grupo está formado por todas las deudas y obligaciones cuya
característica es su mayor o menor grado de exigibilidad en un plazo
menor o igual a un año.
 Son aquellas deudas cuyo
vencimiento se dará a un plazo
mayor a un año.
 Documentos por pagar
Créditos hipotecarios
Créditos refaccionarios
Obligaciones por pagar
Primas de antigüedad

Este grupo está formado por todas las deudas y obligaciones cuyo
vencimiento sea a un plazo mayor de un año.
Es el valor de lo que le pertenece a los dueños o
empresarios. Se determina por la diferencia del
activo menos el pasivo.
Es el dinero o bienes que ha
sido aportado para la
realización de las
operaciones de la empresa
 Capital social
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Prima en suscripción de acciones
Donaciones

Este grupo está formado por todas las aportaciones y movimientos

generados, diferentes a los provenientes de las utilidades del período.
Es la parte del capital
contable que proviene
de los resultados
obtenidos por la
empresa.
 Utilidades retenidas o acumuladas
Reserva legal
Pérdidas acumuladas
Resultado del presente ejercicio
Exceso o insuficiencia en la actualización del capital
contable

Este grupo está formado por todos los movimientos generados, como
resultado de las actividades operativas de la empresa y de otros eventos
que la afecten.
ENCABEZADO:
•Nombre de la empresa
•Denominación de que se trata de un balance general
•La fecha a la cual se refiere la información
•La identificación de la moneda en que está preparado

CUERPO:
•Activo (bienes, propiedades, valores, derechos, etc.)
•Pasivo (deudas, compromisos, obligaciones, etc.)
•Capital contable (aportaciones, reservas, utilidades, etc.)

PIE:
Notas a los estados financieros
Rubro y cifras de las cuentas de orden
Nombre y firma del contador, auditor, administrador, etc.
 Cuenta
P
as
A i
vo
c
s
t
i
v C
o a
p
s i
t
a
l

Sumas iguales
 Reporte

Activos

menos Pasivos

igual
Capital
 Mixta

Activos

Sumas iguales

Pasivos
Más
Capital
Sumas iguales
“Empresa innovadora, ROL SOCIAL
eficiente, y socialmente
responsable, integrada por
personas comprometidas El principal rol
que producen y con la
comercializan alimentos comunidad es LA
de calidad garantizada”. ALIMENTACIÓN.
Trabaja con :
Grupo Fundades,
“Ser la empresa líder en Operación
innovación de productos Sonrisa, Niño
alimenticios saludables.” Sano, Teletón,
Mercados.
 Domicilio Legal
Identificación
•Identificación
Sociedad Ganadera Sus oficinas administrativas, es Av. Nicolás
del Centro ----Laive de Piérola N° 671, Ate Vitarte, Lima, Perú.
S.A Asimismo, la Compañía cuenta con plantas
• RUC 20100095450 en Lima y Arequipa.
• Tipo de empresa: S.A
• Condición :Activo
• Fecha de inicio:
20/10/1910
Giro del negocio
La Compañía se dedica al
desarrollo, producción,
procesamiento, industrialización,
comercialización, importación y
exportación de todo tipo de
productos lácteos.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2015
 ACTIVOS
LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA

ACTIVOS CIRCULANTES:
Lo que usted debe invertir en el corto plazo para
realizar su negocio.
Debieran corresponder en su mayoría a:

a. Caja o Bancos.
b. Crédito a Clientes.
c. Existencias.
ACTIVOS FIJOS: Es la inversión en infraestructura
que debe realizar para efectuar su negocio.
Debieran corresponder en su mayoría a:
a. Equipos, Maquinarias, Herramientas y Vehículos.
b. Terrenos, Oficinas, Bodegas.
OTROS ACTIVOS: Son inversiones que usted realiza y
que no corresponden a las partidas antes
mencionadas o no están directamente
relacionadas con su negocio, por ejemplo
CIRCULANTES: Préstamos a terceros, etc.
FIJOS: Inversiones en otras sociedades.
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LAIVE S.A.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015

Expresado en soles

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo y equivalentes al efectivo 2,177
12 Cuentas por cobrar comerciales, neto 51,799
168 Otras cuentas por cobrar 5,339
NIC Inventarios , neto 97,225
38 Otros activos no financieros 2,031
Total activo corriente 158,571
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales, neto 643
Otras cuentas por cobrar
Activos no corrientes mantenidos para la venta 796
Propiedades, planta y equipo, neto 206,211
Activos intangibles, neto 8,402
Total activo no corriente 216,052
Total activo 374,623
 2015
s/(000)
40 PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 18,931
Cuentas por pagar comerciales 97,152
Otras cuentas por pagar 1,491
Cuentas por pagar a partes relacionadas 1,659
Provisiones por beneficio a los trabajadores 4,183
Total pasivo corriente 123,416
PASIVO NO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 43,232
Pasivo diferido por impuesto a las ganancias 25,005
Provisiones por litigio 1,606
Total pasivo no corrientes 69,843

Total pasivo 193,259

Otros pasivos financieros Porción
Porción
no
Total
tipo de obligación corriente corriente s/(000)
s/(000) s/(000)

Sobregiros bancarios 1,413 - 1,413

Arrendaminetos financieros ( c )
BBVA Banco Continental S.A. 829 1,350 2,179
Banco de Crédito del Perú S.A. 3,645 5,231 8,876
Scotiabank Perú S.A.A. 1,196 2,815 4,011
Banco Santander Perú S.A. 443 882 1,325
Banco Internacional del Perú S.A.A. 289 967 1,256
6,402 11,245 17,647

Préstamos bancarios
Banco de crédito del Perú S.A. 5,826 24,201 30,027
BBV Banco Continental S.A. 5,196 7,786 12,982
11,022 31,987 43,009

Otras obligaciones
Tetra Pak S.A. 94 - 94

18,931 43,232 62,163

 Otras cuentas por pagar, provisiones por litigio y provisiones por
beneficio a los trabajadores.
2015
s/(000)

Tributos por pagar 1,065

Dividendos 24
Diversas 402

Total otras cuentas por pagar 1,491

Provisiones por litigio 1,606

Participaciones por pagar 1,437

Vacaciones por pagar 1,677
Adeudos previsionales y de seguridad social 645
Compensación por tiempo de servicios 424

Total provisiones por beneficio a los trabajadores 4, 183

Transacciones con partes relacionadas
2015
s/(000)
Compra de mercaderías y materia prima 4,936
Regalías 489
Dividendos otorgados 4,093

Como consecuencia de estas transacciones, los saldos netos de

las cuentas por cobrar y por pagar al 31 de Dic.

2015
Cuentas por pagar comerciales
s/(000)
Watts S.A. 1,603
Otras cuentas por pagar
Comercializador a punto dos S.A. 56
1,659
 Estado de Situación Financiera
Patrimonio Neto
Al 31 de Diciembre de 2015
50
5011

51

57
589
59
 CAPITAL EMITIDO
Acciones Comunes
Representan un Estructura de Participación
porcentaje del capital de
una sociedad y otorgan Accionaria
derechos económicos y
políticos.
72,425,879 = S/ 72,426,000

Clase A Clase B
63,000,000 9,425,879

Acciones de Inversión
Otorgan solo derechos
económicos, no confieren
acceso al Directorio ni a las
Juntas Generales de
Accionistas.
185,634 = S/186,000
 OTRAS RESERVAS DE CAPITAL

• Corresponde a la reserva legal

equivalente a S/ 8,961,000
• Apropiación de las reservas legales al año
siguiente al que se genera, aprobada por la
EXCEDENTE DE REVALUACION Junta General de Accionistas.

Este excedente de revaluación

corresponde a los terrenos a valor
de mercado, al 31 de diciembre de
2015 equivalente a
S/ 49,922,000.
 ESTADO DE FLUJO DE PATRIMONIO NETO

*S.R
32,741,000
*I.G.D
8,513 ,000
RESULTADOS ACUMULADOS

Distribución de Dividendos
S/4,093,000

A.COMUNES A.INVERSIÓN
S/0.05600 S/0.05880

Ganancia Neta de la Empresa

S/ 9,055,000
CASO PRÁCTICO ESF
CASO PRÁCTICO ESF
CASO PRÁCTICO ESF
CASO PRÁCTICO ESF