Taller de Presupuestos 1

Presupuestos
Actividad 1
Preparado por: Anyi Lorena Bejarano Cárdenas ID: 683415
Docente: Jose Yobanny Beltrán Lozada
Bogotá D. C. Colombia 03, Mayo 2019

Unidad 1. Actividad 1.
Taller de análisis: diagnóstico presupuestal
Instrucciones:
Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje

obtenido en el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de
la unidad
1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos

son una herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta
afirmación? Explique su respuesta.
Rta: Si es importante porque es la herramienta de diagnóstico que nos
indica cómo esta& la empresa en su estado financiero y como puede crecer en
el tiempo y las mejoras que se le pueden "hacer para que no desaparezca en el
tiempo.
2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un

presupuesto?
 El dinero que necesita.
 Cuánto dinero se necesita para la actividad.
 La contabilidad de los costos fijos y variables en la empresa.
 El flujo de caja de la empresa
 Los costos fijos y variables en una empresa.
 Punto de equilibrio de la empresa.
3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

Ejemplo presupuesto
 Programación: por medio de la carga académica se programa cuantos
instructores y consumibles se han a contratar por medio de pliego de
contratación de bienes y servicios y compra de consumibles.
 Universalidad: El presupuesto debe contener la totalidad de gastos y la
totalidad de recursos, sin compensar entre sí. Art. 12 Ley 24156 art. 2 Ley
3799, excepciones conceptos cuasi fiscales, presupuestos, empresas
públicas. Se pasan los gastos que se van a consumir en el centro teniendo en
cuenta la inflación para el año siguiente.
 Unidad: el presupuesto debe constar en un único documento el cual es el pun
es un documento en el cual se colocan los gastos para que los pague el
tesoro nacional. No debe contener afectaciones específicas de ciertos
recursos para atender determinados gastos.
 Público, donaciones, herencias o legados. leyes especiales, fondos
fiduciarios.
4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa

presupuestal.
Que no se puede pasar porque los recursos son limitados y depende
las restricciones que den el presupuesto con respecto al desembolso o a los bienes
o productos a adquirir en el momento de desarrollar el programa presupuestal.
 Rta: Que no se puede pasar porque los recursos son limitados y depende las
restricciones que den el presupuesto con respecto al desembolso o a los bienes
o productos a adquirir en el momento de desarrollar el programa presupuestal.
5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo

de aplicación, mediante un ejemplo.
 Según su flexibilidad
Rígidos, estáticos, fijos o asignados
Flexibles o variables
 Según el periodo de tiempo que cubran
Corto plazo
Largo plazo
 Según el campo de aplicabilidad en la empresa
De operación o económicos
Financieros (Tesorería y capital)
 Según el sector en que se utilicen
Publico
Privado
 Presupuestos Rígidos. No permiten realizar ajustes así cambien las

condiciones del entorno en que inicialmente se realizaron
 Presupuestos Flexibles. Permiten ajustes o cambios de acuerdo a las
condiciones del entorno empresarial (económico, político, jurídico)
 Corto Plazo. Se realizan para un periodo de un año. Se elaboran de manera

detallada.
 Largo plazo. Se realizan para periodos superiores al año. Generalmente
manejan cifras globales. En el sector privado se utilizan cuando las empresas
realizan proyectos de inversión, apertura de sedes, ampliaciones de planta o
estudios de pre factibilidad. En el Estado se realizan para plasmar los planes
de desarrollo de los gobernantes.
 De Operación o Económicos. Se relacionan con la parte operativa del negocio,
es decir, se resumen en el estado de resultados e incluyen las ventas o
ingresos operacionales, producción, compras, uso de materiales, mano de
obra, gastos de administración y gastos de ventas.
 Financieros. Se relacionan con el presupuesto de las partidas del balance
general e incluye el presupuesto de tesorería y el presupuesto de capital.
 El presupuesto de tesorería, denominado también presupuesto de caja o de
efectivo consolida las transacciones relacionadas con el ingreso de dinero
(ventas al contado, recuperación de cartera, ingresos financieros, dividendos,
venta de inversiones) y las salidas de dinero (amortización de créditos, pagos
a proveedores, nomina, impuestos y dividendos.
 Cuando las disponibilidades no alcancen para cubrir los pagos se debe acudir
a créditos o a la venta de activos. Si la situación es contraria deben buscarse
posibilidades de inversión.
 El presupuesto de capital incluye las inversiones en propiedad, planta y equipo.
 Publico. Son los presupuestos que desarrolla el Estado. Cuantifican los
desembolsos requeridos por gastos de funcionamiento, inversión y servicio de
la deuda. El presupuesto de gastos debe ser igual al presupuesto de ingresos.
Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:
6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de

un seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa
que, de acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el
próximo período teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con
relación al último período. Una vez elaboradas las proyecciones por parte del
contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la empresa y les
entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo
para más discusiones.
- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar
presupuesto?
No se puede llamar presupuesto a lo que hizo del director del hospital, porque
si bien se establece que el elemento del que debe partir el presupuesto son los
ingresos, en donde se debe hacer una análisis de las ejecuciones de años
anteriores, lo cual no se hizo.
- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique

brevemente por qué.
El director no determino de los objetivos estratégicos mediante los cuales se ha de
lograr el incremento propuesto, dichos objetivos estratégicos, deben indicar los
costos que implica su ejecución los cuales no son mencionados. Tampoco se
menciona cuáles son los controles que se han de llevar a cabo para la evaluación
de las acciones desarrolladas a fin de garantizar su cumplimiento. Por último no se
dan los lineamientos a los vicepresidentes sobre las acciones que deben
desarrollar para la ejecución. Según lo anterior el director no siguió una secuencia
lógica que le permitiera establecer una guía para el proceso presupuestal y no tenía
la información suficiente para hacer un presupuesto ajustado a la realidad, por lo
tanto no se le puede llamar presupuesto a las decisiones que tomo.

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