GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

NOMINA Y PRESTACIONES SOCIALES

XCVDF TALLER DE CUENTAS

INSTRUCTOR: DANIEL MONTERROSA - CONTADOR PUBLICO

1. En un formato de cuenta T determine la naturaleza de las siguientes cuentas (activo y

pasivo).

Activo Pasivo

Débito Crédito Debito Crédito

EMPIEZA DISMINUYE DISMINUYE EMPIEZA

AUMENTA CANCELA CANCELA AUMENTA

2. Determine el valor de los activos en los siguientes registros:

________5.680.000_____________
- 1105 Caja $ 1.250.000 2205 Proveedores $ 3.000.000
- 4135 Comercio (venta) $ 5.000.000 3115 Aportes sociales $ 9.000.000
- 6205 Compras $ 4.670.000 1435 Inventario $ 2.300.000
- 2105 Oblig. financieras $ 7.780.000 1524 Equipo. Oficina $ 2.130.000

3. Del siguiente listado escriba el nombre y clasifique cada una de las cuentas identificando si es
activo, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y costos.
CODIGO NOMBRE CUENTA
INTERESES SOBRE PASIVO
261010 CESANTIAS
1105 CAJA ACTIVO
2105 BANCOS PASIVO
NACIONALES
4135 COMERCIO AL POR INGRESO
MAYOR Y AL POR
MENOR
1305 CLIENTES ACTIVO
5120 ARRENDAMIENTOS GASTO
3115 APORTES SOCIALES PATRIMONIO
1540 FLOTA Y EQUIPO ACTIVO
DE TRANSPORTE
2205 NACIONALES PASIVO
1205 ACCIONES ACTIVO
5105 GASTOS DE GASTO
PERSONAL
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4. Encuentra el código contable de acuerdo con el plan único de cuentas para comerciantes a las
siguientes transacciones realizadas por la empresa AGROGAN LTDA.
 Cancela sueldos al personal
 Cancela servicio telefónico
 Compra un computador para la oficina
 Le presta a uno de sus empleados
 Cancela arrendamiento del local
 Cancela mantenimiento del vehículo
 Compra mercancía al contado
 Vende mercancía a crédito
 Consigna en el Banco
 Abona a proveedores

ACTIVIDAD ENSEÑANZA APRENDIZAJE

TECNOLOGO CONTABILIDAD Y FINANZAS.

1 3 6 5 2 5 3 2 6 2 2 5 3 3

7 1 2 1 2 1 1 5 2 8 0 5 1 6

0 1 1 5 1 0 0 2 0 1 5 5 1 0

5 2 2 5 0 5 1 2 5 3 1 0 5 5

2 2 0 5 0 1 1 0 5 5 6 7 1 0

5 6 0 3 4 5 5 1 5 2 4 1 0 5

0 1 1 1 0 0 5 3 1 3 4 2 1 0

5 0 1 3 4 5 1 5 5 3 1 2 2 5

2 1 3 2 2 5 5 5 1 0 3 5 4 8

4 5 2 3 3 0 3 0 3 5 5 3 2 7

5 4 4 6 5 4 3 5 5 0 3 0 2 0

1 2 0 0 0 1 3 0 1 5 6 5 0 2

5 0 3 2 1 0 4 0 4 3 7 0 8 5

1 1 0 5 0 5 5 2 5 0 8 5 9 8
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5. Identifica la clase, grupo, cuenta y subcuenta según corresponda

Código Clase Grupo Cuenta Subcuenta

111505 ACTIVO DISPONIBLE REMESAS EN TRANSITO MONEDA NACIONAL

ACTIVO DEUDORES CUENTAS POR COBRAR A A ACCIONISTAS

132510
SOCIOS Y ACCIONISTAS
134515 ACTIVO DEUDORES INGRESOS POR COBRAR COMISIONES

110505 ACTIVO DISPONIBLE CAJA CAJA GENERAL

GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL SUELDOS

510506
ADMINISTRACION
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL AUXILIO DE
510527
ADMIISTRACION TRANSPORTE
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE FONDOS
237045
NOMINAS
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES POR LIBRANZAS
237030
NOMINAS
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES POR OTROS
237095
NOMINAS
236525 PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCION EN LA FUENTE SERVICIOS

PASIVO IMPUESTOS IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS

2408 GRAVAMENES Y POR PAGAR
TASAS
530505 GASTOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS GASTOS BANCARIOS

PASIVO PASIVOS ESTIMADOS PARA OBLIOGACIONES VACACIONES

261015
Y PROVISIONES LABORALES
PATRIMONIO RESULTADOS DEL UTILIDAD DEL EJERCICIO UTILIDAD DEL
360505
EJERCICIO EJERCICIO
INGRESOS OPERACIONALES COMERCIO AL POR MAYOR Y VENTA DE
413536 POR MENOR ELECTRODOMERSTICOS
Y MUEBLES
ACTIVO DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ARRENDAMIENTOS
170525
ANTICIPADOS
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL PRIMA DE SERVICIOS
510536
ADMINISTRACION
GASTOS OPERACIONALES DE SERVIVIOS ASISTENCIA TECNICA
513515
ADMINISTRACION
233530 PASIVO CUENTAS POR PAGAR COSTOS Y GASTOS POR PAGAR SERVICIOS TECNICOS

GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL COMISIONES

510518
ADMINISTRACION
GASTOS OPERACIONALES DE MANTENIMIENTO Y MAQUINARIA Y
524515
VENTAS REPARACIONES EQUIPO
531520 GASTOS NO OPERACIONALES GASTOS EXTRAORDINARIOS IMPUESTOS ASUMIDOS

330505 PATRIMONIOS RESERVAS RESERVAS OBLIGATORIAS RESERVA LEGAL

GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL BONIFICACIONES

510548
ADMINISTRACION
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL VACAIONES
510539
ADMINISTRACION
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2210 PASIVO PROVEEDORES DEL EXTERIOR

PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL APORTES SOCIALES APORTES DE SOCIOS -

311510 FONDO MUTUO DE
INVERSION
ACTIVO DEUDORES ANTICIPO DE IMPUESTOS Y ANTICIPO DE
135515 CONTRIBUCIONES O SALDOS A IMPUESTOS DE RENTA
FAVOR Y COMPLEMENTARIOS
GASTOS OPERACIONALES DE IMPUESTOS INDUSTRIA Y
511505
ADMINISTRACION COMERCIO
ACTIVO PROPIEDADES PLANTA EQUIPO DE OFICINA EQUIPOS
152410
Y EQUIPO
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE APORTES AL I.S.S.
237005
NOMINAS
ACTIVO PROPIEDADES PLANTA EQUIPO DE COMPUTACION Y EQUIPOS DE
152805 Y EQUIPO COMUNICACIÓN PROCESAMIENTOS DE
DATOS
4220 INGRESOS NO OPERACIONALES ARRENDAMIENTOS

PASIVO CUENTAS POR PAGAR ACREEDORES VARIOS FONDOS DE CENSATIAS

238030
Y/O PENSIONES
INGRESOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS DESCUENTOS
421040 COMERCIALES
CONDICIONADOS
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL HORAS EXTRAS Y
510515
ADMINISTRACION RECARGOS
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE EMBARGOS JUDICIALES
237025
NOMINAS
GASTOS OPERACIONALES DE ARRENDAMIENTOS
5220
VENTA
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL CESANTIAS
510530
ADMINISTRACION
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL INTERESES SOBRE
510533
ADMINISTRACION CESANTIAS
PASIVO PASIVOS ESTIMADOS PARA OBLIGACIONES PRIMA DE SERVICIOS
261020
Y PROVISIONES LABORALES
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETENCIONES Y APORTES DE APORTES
237006 NOMINA ADMINISTRATIVOS DE
RIESGOS PERSONALES
PASIVO CUENTAS POR PAGAR RETANCIONES Y APORTES DE APORTES AL I.C.B.F.,
237010 NOMINA SENA Y CAJAS DE
COMPENSACION
ACTIVO DEUDORES CUENTAS POR COBRAR A CALAMIDAD
136525
TRABAJADORES DOMESTICA
GASTOS OPERACIONALES DE GASTOS DE PERSONAL APORTES AL I.S.S
510569
ADMINISTACION

6.
7. Por medio de una cuenta T, calcule el saldo débito o crédito de la cuenta Proveedores
Nacionales, cuyo movimiento crédito es: $ 270.000, $ 185.000, $ 350.000 y débito: $
135.000 y $ 150.000
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PROVEEDORES NACIONALES
Débitos Créditos
135.000 270.000
150.000 185.000
350.000
285.000 805.000 SALDO CREDITO
520.0

7. Por medio de una cuenta T, determine el saldo con los siguientes datos correspondientes
al movimiento crédito de la cuenta ingresos financieros: $ 480.520, $ 394.560, $ 189.430
INGRESOS FINANCIEROS
DEBITOS CREDITOS
480.000
394.000
189.430
1.054.510

8. Clasifique y codifique las siguientes cuentas reales:

 Mercancías no fabricadas por la empresa : 1435 - ACTIVO

 Terrenos : 1450 - ACTIVO
 Gastos pagados por anticipados : 1705 - ACTIVO
 Bancos (ahorro) : 1110 - ACTIVO
 Reservas obligatorias : 3305 - patrimonio
 Caja : 1105 - ACTIVO
 Aportes sociales : 3115 - PATRIMONIO
 Clientes : 1305 - ACTIVO
 Cesantías consolidadas : 2510 - PASIVO

9. Escriba el nombre de las cuentas correspondiente a los siguientes códigos:

 1120: cuentas de ahorro 1205: acciones

 2408: impuesto sobre la venta por pagar 2365: retención en la fuente
 4245: utilidad en venta de propiedad planta y equipo 3605:utilidad del ejercicio
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10. Seleccione con un círculo la respuesta correcta:

La ecuación contable se define como:
a. Pasivo – Patrimonio = Activo
b. Activo + Pasivo = Patrimonio
c. Activo = Pasivo + Patrimonio
d. Patrimonio – Activo = Pasivo

11. Al acreditar una cuenta de Activo, ésta:

a. Disminuye
b. Aumenta
c. Puede aumentar o disminuir
d. Permanece constante

12. Al debitar una cuenta de pasivo lo que se hace es:

a. Aumentar el pasivo
b. Disminuir el pasivo
c. Dejar constante el pasivo
d. Aumenta el activo

13. Cuáles de las siguientes cuentas se presentan en el grupo Propiedades, planta y equipo del activo de
una empresa:
a. Caja, Bancos, Clientes
b. Inventarios de mercancías, Equipo de transporte, Terrenos
c. Patentes, Marcas, Crédito Mercantil
d. Terrenos, Maquinaria y Equipo, Edificaciones

14. Las cuentas se dividen en tres grandes grupos que son:

a. Cuentas del Activo, del Pasivo y del Patrimonio
b. Cuentas de Ingreso, de Gastos y Costos
c. Cuentas de Orden, Deudoras y Acreedoras
d. Cuentas Reales, Nominales y Orden

15. El Movimiento crédito de una cuenta es:

a. La suma de todos los valores registrados en el Debe.
b. La suma de todos los valores registrados en el haber
c. La diferencia entre el debe y el haber
d. El saldo final de la cuenta cuando queda en el haber.

16. Las cuentas nominales se subdividen de la siguiente forma:

a. Cuentas reales y cuentas de orden
b. Cuentas de ingresos, de gastos y de costos.
c. Cuentas deudoras y cuentas acreedoras
d. Cuentas del activo, del pasivo, y del patrimonio.

17. Si una cuenta presenta un movimiento debito de $ 50 y un movimiento crédito de $ 30, entonces:
a. Su saldo es de $ 80 y se registra en el debe
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b. Sus saldo es $ 20 y se registra en el haber

c. Sus saldo es $ 20 y se registra en el debe
d. Su saldo es $ 80 y se registra en el haber.

18. Con base a las cuentas enunciadas en el presente capítulo desarrolle el siguiente cuadro:

Nombre de la cuenta Código Aumenta Disminuye

Caja 1105 DEBITO CREDITO
Bancos 1110 DEBITO CREDITO
Cuentas de Ahorro 1120 DEBITO CREDITO
Deudores Clientes 13 DEBITO CREDITO
Mercancías No Fabricada por la empresa 1435 DEBITO CREDITO
Maquinaria y Equipo 151205 DEBITO CREDITO
Muebles y Enseres 152405 DEBITO CREDITO
Equipos de Cómputo y Comunicación 1528 DEBITO CREDITO
Flota y Equipo de Transporte 134045 DEBITO CREDITO
Gastos Pagados por Anticipado 1705 DEBITO CREDITO
Cargos Diferidos 526515 DEBITO CREDITO
Intangibles 1780 DEBITO CREDITO
Obligaciones Financieras 21 CREDITO DEBITO
Proveedores 22 CREDITO DEBITO
Costos y Gastos por Pagar 2335 CREDITO DEBITO
Retención en la Fuente por Pagar 2365 CREDITO DEBITO
Impuesto a las Ventas por Pagar 2408 CREDITO DEBITO
Obligaciones Laborales 25 CREDITO DEBITO
Aportes Sociales 3115 CREDITO DEBITO
Comercio al por mayor y al por menor 120535 DEBITO CREDITO
Devoluciones en Ventas 4175 CREDITO DEBITO
Gastos de Administración 470575 CREDITO DEBITO
Gastos de Ventas 470580 CREDITO DEBITO
Gastos Financieros 233505 CREDITO DEBITO
Compra de Mercancías 6205 DEBITO CREDITO
Devoluciones en Compras 6225 DEBITO CREDITO
Ingresos Financieros 1413 DEBITO CREDITO

19. Las cuentas por cobrar y los inventarios hacen parte de:
a. El patrimonio
b. El activo
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c. El activo corriente
d. El activo no corriente.

20. Cuando una empresa adquiere un inventario a Crédito se le da la siguiente situación:

a. Un aumento en el activo y un aumento en el patrimonio.
b. Una disminución en el activo y una disminución en el pasivo.
c. Un aumento en el activo y una disminución en el patrimonio.
d. Un aumento en el activo y un aumento en el pasivo.

21. Si una empresa presenta los siguientes saldos en sus cuentas: Efectivo $ 500; Cuentas por pagar a
proveedores $ 600; Inventarios $ 800; flota y equipo de transporte $ 5.000 y Capital social $ 4.000,
entonces el valor de sus activos corrientes es:
a. $ 1.300
b. $ 700
c. $ 6.300
d. $ 4.400

22. Se entiende por ingreso:

a. Todos los pagos que recibe la empresa.
b. Únicamente lo que se recibe por préstamos y aportes de los socios.
c. La utilidad que genera la empresa.
d. Lo que se recibe por la venta de bienes y servicios.
23. Se consideran como ingresos operacionales:
a. Todos los ingresos que recibe un negocio.
b. Todos los pagos que se reciben.
c. Todos los cobros que se hacen a los clientes.
d. Los que se obtienen como producto del objeto social del negocio.

24. Cuál del siguiente grupo de activos se debe considerar como activo corriente para una empresa:
a. El efectivo, las maquinarias, los equipos y las edificaciones.
b. Las cuentas por cobrar a largo plazo, las cuentas por cobrar a corto plazo, los inventarios y el efectivo.
c. Los inventarios, las inversiones, los terrenos, y las maquinarias.
d. El efectivo en caja y bancos, las cuentas por cobrar a corto plazo y los inventarios.

25. Que conceptos hacen parte de los activos no corrientes de una empresa:
a. Gastos diferidos, vehículos, efectivo e inversiones a largo plazo.
b. Terrenos, construcciones en curso, cuentas por cobrar e inventarios.
c. Patentes, maquinaria en construcción o montaje, derechos de autor y terrenos.
d. inversiones temporales, cuentas por cobrar, crédito mercantil y gastos diferidos.

26. Cuál de los siguientes grupos de conceptos corresponde al patrimonio:

a. Disponible, propiedad planta y equipos, deudores y activos intangibles.
b. Capital social, superávit de capital, valorizaciones y reservas.
c. utilidad de ejercicios anteriores, utilidad del ejercicios, propiedad planta y equipos, deudores.