Ciclo de Efectivo

Ciclo de efectivo, administración del efectivo, ejercicios,
1. 1. Curso de Administración Financiera Tema: Administración eficiente del efectivo

Licda. Lorena Jiménez
2. 2. Administración eficiente del efectivo Temas: ● Los motivos para mantener saldos de
efectivo y cuasiefectivo ● El ciclo operativo ● El ciclo de conversión del efectivo ●
Ejercicios
3. 3. ● ¿Qué es el efectivo? Efectivo Cuasi- Efectivo Valores negociables
4. 4. Motivos Transacción Seguridad Especulación
5. 5. Administración del efectivo ● Depende de la forma de la producción. ● Está en
relación directa con las técnicas de ventas. ● Requiere contar con procedimientos
claros para cobrar los ingresos por ventas y pagar las compras. ● Es necesario el
conocimiento y la administración de los ciclos.
6. 6. Ciclos Ciclo operativo CO: es el tiempo que transcurre desde el momento en el que
la empresa introduce la materia prima y la mano de obra en el proceso productivo
hasta el momento en que se cobra el efectivo. Ciclo de Conversión del efectivo CCE:
Es tiempo que el efectivo permanente inmovilizado entre el pago de los insumos y la
recepción del pago por la venta. Control del CE: Acelerar el ciclo de conversión del
efectivo.
7. 7. Ejercicio (1) ● La compañía RIF es una empresa de producción de platos
desechables, vende toda la mercadería al crédito, y exige que los clientes paguen
dentro de los 60 días siguientes a la venta. ● En promedio, la empresa requiere de 85
días para manufacturar, almacenar y finalmente vender el producto terminado. La
edad promedio de inventario es de 85 días. ● La empresa necesita en promedio 70
para cobrar sus cuentas.
8. 8. Ejercicio Calcular el ciclo operativo Calcular el ciclo de conversión del efectivo
Mencione recomendaciones para mejorar el control de los ciclos.
9. 9. Respuestas Calcular el ciclo operativo = 155 días Calcular el ciclo de conversión del
efectivo = 120 días Mencione recomendaciones para mejorar el control de los ciclos. ●
Acelerar la rotación de inventario ● Recuperar las cuentas por cobrar ● Liquidación de
cuentas por pagar lo más tarde posible. ● Otro?
10. 10. Detalle Ciclo operativo (CO) = 85 días (EPI) + 70 días (PPC) = 155 Entrada de
efectivo Período promedio de pago 35 días Venta de produc tos. 85 155350 Ciclo de
conversión del efectivo = 155 – 35 días = 120
11. 11. Ejercicio ● ¿Qué pasaría si la empresa logra el promedio de cobro en 60 días? ●
Acortaría su ciclo de conversión de efectivo en? – Mencione los efectos de esta mejora
en la administración del cobro.
12. 12. Detalle Ciclo operativo (CO) = 85 días (EPI) + 70 días (PPC) = 155 Entrada de
efectivo Período promedio de pago 35 días Venta de produc tos. 85 155350 Ciclo de
conversión del efectivo = 155 – 35 días = 120 Nuevo CO= 145 60 días60 días 110110
13. 13. Ejercicio (2) ● La empresa Wilderness está interesada en la administración
eficiente del efectivo. En promedio los inventarios tienen una edad de 90 días y las
cuentas por cobrar se recuperan en 60 días. La cuentas por pagar se liquidan
aproximadamente 30 días después de que surgen. – Calcular el ciclo operativo de la
empresa. – Determine el ciclo de conversión del efectivo de la empresa.
14. 14. Ejercicio (2) ● La empresa Wilderness está interesada en la administración
eficiente del efectivo. En promedio los inventarios tienen una edad de 90 días y las
cuentas por cobrar se recuperan en 60 días. La cuentas por pagar se liquidan
aproximadamente 30 días después de que surgen. – Calcular el ciclo operativo de la
empresa. R = 150 días. – Determine el ciclo de conversión del efectivo de la empresa.
R = 120 días.
15. 15. Bibliografía ● Gitman, L. ( 2000) Principios de Administración Financiera. México.
Pearson Educación. Octava Edición.
UNIDAD II: TALLER DE AUDITORIA FINANCIERA: CUENTAS
DE BALANCE
CONTENIDO
1. Naturaleza de la cuenta
2. Objetivos de las pruebas de cumplimiento
3. Objetivos de las pruebas sustantivas
4. Evaluación del control interno
5. Programa de auditoría
6. Procedimientos de auditoría
7. Elaboración de papeles de trabajo
8. Presentación en estados financieros
9. Informe del auditor

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