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    Auditoria Financiera - Practica de Auditoria Financiera

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    El resumen analiza un documento que describe una auditoría realizada a una empresa dedicada a la comercialización de conservas de pescado. La auditoría detectó que la empresa omitió registrar una transacción en julio de 2012 en la que una socia transfirió el 25% de sus acciones a otro socio con una sobretasa del 20%, transacción que quedó pendiente de pago hasta enero de 2013. El auditor recomienda a la empresa actualizar sus estados financieros registrando correctamente esta transacción de acuerdo a las normas contables aplicables.

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    El resumen analiza un documento que describe una auditoría realizada a una empresa dedicada a la comercialización de conservas de pescado. La auditoría detectó que la empresa omitió registrar una transacción en julio de 2012 en la que una socia transfirió el 25% de sus acciones a otro socio con una sobretasa del 20%, transacción que quedó pendiente de pago hasta enero de 2013. El auditor recomienda a la empresa actualizar sus estados financieros registrando correctamente esta transacción de acuerdo a las normas contables aplicables.

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    “Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

    UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

    FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

    Escuela Profesional de Contabilidad

    “PRACTICA”

    CURSO : Auditoria Financiera

    DOCENTE : Soto Medina, Mario Wilmar

    CICLO : VIII

    ALUMNO : Hilario Mori, Jandir Carlos

    TRUJILLO – PERÚ

    2019
    AUDITORIA DEL PATRIMONIO

    Una empresa local cuya actividad es la comercialización de conservas de pescado, se constituyó en


    01.08.2010 con un capital de s/. 400,000 compuesto de 400 Acciones de s/. 1,000 c/u.

    Y tiene contabilizado su inventario y balance inicial, como sigue:

    Las acciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad con la siguiente estructura:

    En julio 2012 mediante contrato privado la socia Andrea Calle Ball transfiere el 25 % de sus acciones al
    socio Ricardo rey con una sobretasa del 20 % sobre su valor nominal.

    La transferencia queda pendiente de pago hasta enero de 2013.

    La empresa ha omitido estas transacciones y usted como auditor, en enero 2,013

    Ha detectado la deficiencia por lo que propone asientos contables que tendría que considerar la
    gerencia.
    TRANSACCIONES DELA EMPRESA

    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 01 AGOSTO 2012

    ACTIVOS PASIVOS
    Caja y Bancos 100,000 PATRIMONIO

    Activo Fijo 300,000 (L) Capital 400,000

    TOTAL 400,000 TOTAL 400,000

    SUB
    CTAS CTA DESCRIPCION DEBE HABER
    14 CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS. 400, 000
    Suscripción. Pendientes
    144 de cancelación
    Ricardo Rey Cavagñaro 160,000
    Andresa Calle Ball 160,000
    Proa al Sol S.A. 80,000
    50 CAPITAL 400,000
    501 Capital Social
    Por la suscripción de acciones emitidas
    ……………………………………x…………………….
    10 CAJA Y BANCOS 400,000
    101 caja
    14 CTAS POR COBRAR ACC. Y PERS. 400,000
    144 Suscripciones Pendientes de cancelación
    Por la cancelación de las acciones. suscritas
    PROGRAMA DE AUDITORIA DE CUENTAS PATRIMONIALES
    EMPRESA: INDUSTRIAL CHAVIN S.AA.
    PERIODO: 2012
    FECHA DE INICIO: 13 DE JUNIO DEL 2013
    FECHA DE TERMINO: 13 DE JUNIO DEL 2013
    AUDITOR: CARLOS HILARIO
    SUPERVISOR: DENNISA GALLARDO
    OBJETIVOS
    1. Asegurarse de que el patrimonio total y los cambios habidos son consistentes con el negocio y su
    actividad.
    2. Objetivos Específicos
    3. Verificar que los saldos de estas cuentas estén debidamente registrados y valorados, y se
    correspondan, con transacciones reales.
    4. Verificar que los conceptos que integran el capital contable estén debidamente valuados.
    5. Verificar que las cuentas estén correctamente descritas y clasificadas, se presentan conforme a
    principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados de manera, uniforme respecto a
    ejercicios anteriores.
    6. Verificar que los movimientos de capital y reservas estén debidamente autorizados y se hayan
    realizado conforme a la normativa vigente.
    7. Comprobar su adecuada presentación y revelación en los en los estados financieros.

    PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA A REALIZAR


    1. Preparar un detalle de las cuentas que componen esta área al cierre del ejercicio.
    2. En caso de ser la primera ,auditoría, obtener una evolución histórica de las cuentas que representan
    los fondos propios.
    3. Cotejar los movimientos habidos durante el ejercicio en estas cuentas con las actas de las juntas de
    accionistas y consejos de administración.
    4. Para aumentos y disminuciones de capital, comprobar con las actas e inscripción en el Registro
    Mercantil, así como la liquidación de impuestos.
    5. Si las acciones son nominativas examinar el libro de registro de acciones.
    6. Verificar autorización en los pagos de dividendos, comprobando si se han efectuado las
    correspondientes retenciones fiscales.
    7. En conexión con el trabajo realizado sobre hechos ,posteriores, investigar cualquier acuerdo que
    supongan modificaciones de capital o movimiento de reservas.

    PAPELES DE TRABAJO

    CEDULA SUMARIA
    P/T
    INDUSTRIAL CHAVIN SAA L
    AUDITORIA ALOS EE.FF. AL 31/12/2012
    CODIGO : 50 DESCRIPCION: CAPITAL

    CTA DESCRIPCION P / T SALDOS INICIALES AJUSTES SALDOS FINALES


    DIV. DE LA 31-12-13 31-12-12 DEBE HABER 31-12-13 31-12-12
    CUENTA

    50 CAPITAL 400,000 400,000 400,000 400,000


    suscrito y L1
    pagado

    HECHO POR: CARLOS


    HILARIO
    SUPERVISADO: DENNISA
    GALLARDO
    FECHA: 13/06/2013

    CONCLUSIONES

    Luego del examen da cada uno de los rubros que conforma el capital de Industrial Chavín SAA. Se
    pudo determinar que no existen errores materiales importantes que deban ser reseñados.

    P/T
    EXAMEN DE EJECUCION L
    INDUSTRIAL CHAVIN SAA.

    L1 --- CAPITAL ACIONES COMUNES


    AUDITORIA AL 31/12/2013
    NOMBRES DE N° DE SALDO AL SALDO AL SALDO FINAL
    ACCIONISTAS CERTIFICADOS 31/12/13 31/12/14
    Ricardo Rey 12114-2013 160,000 160,000
    Cavagnaro
    Andrea Calle Ball 14116-2013 160,000 160,000

    Pro al Sol S.A. 171819-2013 80,000 80,000

    TOTALES 400,000 400,000

    HECHO POR: CARLOS


    HILARIO
    SUPERVISADO: DENNISA
    GALLARDO
    FECHA: 13/06/2014
    CONCLUSIÓN: De acuerdo a la revisión de los documentos que respaldan los movimientos del
    patrimonio, los libros auxiliares, los libros de acta de asamblea de accionistas, no se tiene ninguna
    observación importante con respecto a la pertenencia de las acciones comunes.
    EN JULIO 2013 MEDIANTE CONTRATO PRIVADO LA SOCIA ANDREA

    CALLE BALL TRANSFIERE EL 25 % DE SUS ACCIONES AL SOCIO


    RICARDO

    REY CON UNA SOBRETASA DEL 20 % SOBRE SU VALOR NOMINAL.

    LA TRANSFERENCIA QUEDA PENDIENTE DE PAGO HASTA ENERO DE 2013.

    OBSERVACION

    Posteriormente de haber realizado el revisado de toda la documentación sustentadora


    que respaldan los movimientos de patrimonio, los libros de acta de accionista se
    observó que existe un contrato privado lo cual consiste en que la Socia Andrea Calleball
    transfiere el 25% de sus acciones al socio Ricardo rey como una sobretasa del 20%
    sobre su valor nominal, la transferencia queda pendiente de pago hasta enero de 2013
    siendo no habiéndose registrado según las NIC y principios generalmente aceptados eso
    determina que la empresa no está actualizada e sus movimientos que se hizo en el
    capital lo cual variara no en la cantidad de acciones pero si en su valor nominal por
    haber sido transferido con una sobretasa del 20%.

    RECOMENDACIÓN

    Se recomienda al contador de la empresa cumplir con las NIC y principios de


    contabilidad generalmente aceptados ya que si el Patrimonio que figura en los estados
    financieros no está actualizado no podremos tener ningún financiamiento cuando lo
    requiramos se le recomienda realizar los asientos correspondientes y regularizar los
    saldos y que el pago faltante sea realizado.

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