Caso Plan de Auditoria

CASOS PARA DISCUSIÓN
MARÌA CRISTINA BERMEO CASTRO

NICOLAS CASAS AMAYA
CARLOS ALBERTO SOLANILLA VERJAN

Tutor
CORPORACIÒN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

SEDE CUNDINAMARCACETRO REGIONAL LA MESA
CONTADURÌA PÙBLICA
LA MESA, COLOMBIA
2019
Lo siguiente es la descripción de ventas y entradas de efectivo para la Lady’s
Fashion Fair, una tienda de ventas al por menor que comercia con ropa costosa
para mujeres. Las ventas son en efectivo o crédito, mediante el uso de la propia
facturación de la tienda en lugar de tarjetas de crédito. Cada proveedor tiene su
propio libro de ventas con recibos de ventas renumerados, con tres copias y de
varios colores adjuntos, pero perforados. Sólo se utiliza una caja registradora
central. La ópera el supervisor de la tienda, que ha sido empleado durante 10 años
de Alice Olson, la propietaria de la tienda. La caja registradora está a la entrada de
la tienda para controlar el robo de ropa. Los proveedores preparan las facturas de
ventas en triplicados. El original y la segunda copia se le dan al cajero. La tercera
copia la retiene el proveedor en el libro de ventas. Cuando la venta es en efectivo,
el cliente le paga al proveedor, que marca las tres copias con “pagado” y presenta
el dinero al cajero con las copias de la factura. Toda la ropa la coloca el supervisor
en cajas o paquetes después de comparar la ropa con la descripción en la factura
y el precio en la etiqueta de venta. Ella también vuelve a revisar los cálculos del
proveedor. Cualquier corrección la aprueba el proveedor. El proveedor cambia su
libro de ventas en ese momento. Una venta con tarjeta de crédito la aprueba el
supervisor de una lista de créditos aprobados después de que el proveedor
prepara la factura de tres partes. Después, el supervisor ingresa la venta en la
caja registradora como una venta de crédito o efectivo. La segunda copia de la
factura, que el cajero ha validado, se entrega al cliente. Al final del día, el
supervisor recapitula las ventas y el efectivo y compara los totales con la cinta de
efectivo de la registradora. El supervisor deposita el efectivo al final del día en la
caja fuerte del banco. Las copias del cajero de las facturas se envían al
dependiente de cuentas por cobrar junto con un resumen de los recibos del día. El
banco envía por correo el recibo de depósito directamente a cuentas por cobrar
del empleado. Cada proveedor resume sus ventas de cada día en forma de
resumen diario, lo que se utiliza en parte para calcular las comisiones de ventas
de los empleados. Marge, la contadora, a quien se le prohíbe manejar efectivo,
recibe el resumen del supervisor y la forma de resumen diario del proveedor. A
diario, ella pone toda la información de las facturas en la computadora de la firma,
lo cual proporciona una impresión completa de todos los ingresos y resúmenes. El
resumen de contabilidad incluye ventas por parte de los proveedores, ventas de
efectivo, ventas de crédito y ventas totales. Marge compara esta producción con
los resúmenes del supervisor y del proveedor y concilia todas las diferencias. La
computadora actualiza las cuentas por cobrar, inventario y archivos maestros del
libro general. Después de que se ha hecho el procedimiento y actualización en la
computadora, la asistente de Marge archiva todas las facturas de ventas por
número de cliente. Una lista de los números de las facturas en secuencia
numérica se incluye en la impresión de ventas. Una secretaria abre el correo todas
las mañanas en la oficina del propietario. Toda la correspondencia y quejas se
entregan al propietario. La secretaria prepara una lista previa de todos los recibos.
Checa el total de la lista prepara una ficha de depósito y todos los envíos
devueltos con las entradas de efectivo se le dan a Marge. Ella utiliza esta lista y
los envíos para registrar las entradas de efectivo y actualizar las cuentas por
cobrar, de nuevo mediante la computadora. Concilia los recibos totales en la lista
previa con la ficha de depósito y con su impresión. Al mismo tiempo compara la
ficha de depósito recibida del banco por las ventas de efectivo con el diario de
entradas de efectivo. La computadora genera automáticamente un balance de
comprobación de cuentas por cobrar. También se prepara de forma automática
una lista por separado de todos los recibos no pagados de más de 60 días. Éstos
se le proporcionan a la Sra. Olson, que actúa como su propio recolector de crédito.
Ella también aprueba todas las partidas incobrables y le envía la lista a Marge,
quien las registra como pérdida. Cada mes Marge envía por correo los estados
generados por computadora a los clientes. Las quejas y desacuerdos de los
clientes se dirigen a la Sra. Olson, quien los resuelve y le informa a Marge por
escrito de cualquier registro o error que requiriera corrección. El sistema de
computación también emite el total de manera automática de los diarios e indica
los totales en el libro mayor general. Se imprime un balance de comprobación del
libro mayor general, del cual Marge prepara los estados financieros. Marge
también prepara una conciliación bancaria mensual y concilia el libro mayor
general con el balance de comprobación de las cuentas por cobrar pasadas.
Debido a la importancia del control de inventario, Marge imprime los totales del
inventario perpetuo de manera mensual, el último día del mes. Los proveedores
cuentan todo el inventario después de las horas de almacenaje en el último día del
mes para una comparación con los perpetuos. Se entrega un informe de faltantes
de inventario a la Sra. Olson. Marge ajusta los perpetuos después de que la Sra.
Olson ha aprobado los ajustes.
PROGRAMA DE AUDITORIA
Clientes: Lady’s Fashion Fair Ciudad: Bogotá
Cuenta: Efectivo
Objetivos
Objetivo General:
 Evaluar el correcto manejo del efectivo y de los diferentes medios de pago
de la empresa, para verificar que se esté realizando de acuerdo a lo
estipulado en las normas de la misma y evitar posibles pérdidas de dinero.
Objetivos Específicos:
 Realizar una evaluación al manejo del efectivo en el área de ventas.
 Tomar muestreo de clientes para conocer su nivel de satisfacción con la
atención.
 Realizar el estudio de mercados para determinar la oferta y demanda de
cada uno de los productos.
 Establecer el desarrollo organizacional de la empresa junto con las diversas
normativas del marco legal vigente para la creación de empresa.
Alcance y limitaciones:
 El tiempo estimado para la realización de esta auditoria será desde: 01-
06/2019 hasta el: 31/07/2019.
 El estudio se realizará en las instalaciones de la empresa, en el área en
donde se realizan las ventas.
Procedimientos:
 Realizar un reconocimiento al área a auditar
 Verificar que el proceso de atención al cliente se esté realizando de una
manera adecuada, para lo que será necesario realizar un seguimiento a los
procesos de ventas.
 Analizar las ventas del mes y comparar los resultados con meses anteriores
o con el mismo mes en el año inmediatamente anterior y poder observar si
hay diferencias significativas.
 Realizar encuesta aleatoria para conocer el nivel de satisfacción de los
clientes con el punto de venta y poder tener un punto de vista externo para
la auditoria.
 Revisión de procedimientos en punto de pago.
 Estudiar y evaluar la confiabilidad en el sistema de manejo de efectivo y
todas las formas de pago en el área de cajas.
 Revisión de medios de pago.
Evaluación de riesgos:
Riesgos inherentes:
 Problemas en la comunicación entre el personal del área de ventas.
 Hurtos de mercancía.
 Perdida de efectivo
Riesgos de control:
 Correcta administración del inventario
 Manejo de las formas de pago
 Incumplimiento del manual de funciones para el área de ventas
 Daños en los puntos de pago.
Pruebas de cumplimiento:
 Revisión del manual de funciones para verificación de su respectivo
cumplimiento.
 Verificar que la gerencia controle los puntos de venta y realice el respectivo
seguimiento establecido.
 Comprobar que se revisen todas las transacciones realizadas.
Pruebas sustantivas:
 Verificación de documentos.
 Revisión de registros de ventas.
 Encuestas con clientes.
 Prueba para determinar la falta de seguridad.
 Aseguramiento de la calidad de los datos suministrados por los vendedores.
 Analizar la forma como se realiza el recaudo de las ventas.

Caso Plan de Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Caso Plan de Auditoria

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Caso Plan de Auditoria

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CASOS PARA DISCUSIÓN

MARÌA CRISTINA BERMEO CASTRO

CARLOS ALBERTO SOLANILLA VERJAN

CORPORACIÒN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

Clientes: Lady’s Fashion Fair Ciudad: Bogotá

También podría gustarte

Pfad - The Proxy pFad of © 2024 Garber Painting. All rights reserved.