La Planeacion de La Auditoria

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Docente Leandro Magdaniel P.

Importancia de la planificación de una auditoría


La planificación es un proceso relevante para cualquier tipo de actividad que se va
a desarrollar. Elaborar una planificación en la auditoría permite tener a la mano
detalles sobre los procedimientos, la forma de actuar y los resultados probables que
se obtendrán con su aplicación, además de poseer una descripción y análisis de los
problemas o resistencias que se encontrarán durante el proceso. Para la auditoría
la planificación toma un papel relevante puesto que con esta herramienta se puede
profundizar y tecnificar los procedimientos, identificar la disponibilidad y el alcance
de cada uno, la creación de un plan estratégico que permitirá identificar los riesgos
de la auditoría. En conclusión, la planificación en la auditoría, debido a su nuevo
enfoque, aporta significativamente a la labor por lo que se convierte en una
herramienta de importancia para la auditoría.

El planeamiento o planificación en términos generales, es un proceso mediante el


cual se toma decisiones sobre los objetivos y metas que se debe alcanzar en una
determinada actividad y en un determinado tiempo. Por lo tanto, es un plan de
acción detallado y cuantificado.

El planeamiento como etapa primaria del proceso de auditoría fue establecido para
preveer los procedimientos que se aplicarán a fin de obtener conclusiones válidas y
objetivas que sirvan de soporte a la opinión que se vierta sobre la entidad o empresa
bajo examen.

La planificación comienza por una evaluación de los problemas y/o resistencias que
se hayan podido encontrar en la toma de contacto con la Empresa a auditar. Es
importante esta reflexión para identificar aquellas áreas problemáticas a las que
probablemente haya que dedicar más tiempo y recursos.
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El primer resultado de esta fase es la enunciación de los objetivos y alcance de la


auditoría, que será recogido en un documento formal denominado Plan de Auditoría.
Se puede limitar el alcance del proceso de auditoría por razones tales como
indisponibilidad de recursos, cercanía a otros procesos o imposibilidad de tomar
contacto real en un momento crítico de una determinada área.

En cualquier caso, una vez definido el alcance, se debe proceder a la planificación


de recursos, entendida como la especificación de tiempo, plazos, recursos
humanos, recursos materiales y costo del proceso. Los conceptos a tener en cuenta
para hacer la Planificación son:

▪ Alcance de los objetivos.


▪ Priorización de áreas a auditar.
▪ Resultados parciales a considerar.
▪ Plazos para la ejecución del trabajo.
▪ Equipo de auditoría.
El objetivo del planeamiento es el determinar la oportunidad de la realización del
trabajo y la cantidad de profesionales para llevar a cabo los aludidos procedimientos
de auditoría.

El planeamiento o planificación del proceso de auditoría es un aspecto que se


profundiza y tecnifica para lograr que se llegue a un planeamiento estratégico, en
donde se identifique los riesgos de auditoría, constituyéndose en uno de los
mayores aportes en el nuevo enfoque de la auditoría.

El planeamiento o planificación estratégica, como un primer paso en la auditoría, es


fundamental para orientar coordinadamente todos los esfuerzos de auditoría, evitar
dispersiones de trabajo, trasmitir a todo el equipo de trabajo las ideas del personal
más experimentado, preveer situaciones que no menoscaben la eficiencia del
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examen, y anticipar dificultades que puedan afectar la conclusión e informe del


auditor.

El planeamiento en la auditoría es de suma importancia, debiendo ser


adecuadamente aplicada para llegar al objetivo de la auditoría programada, y para
poder determinar los procedimientos de auditoría a utilizar en la fase de la ejecución
de la misma.

El planeamiento en la auditoría, comprende la relación de objetivos, metas, políticas,


programas y procedimientos, compatibles con los recursos disponibles para
ejecutar una auditoría eficaz.

El auditor debe planear su trabajo de modo que le permita llevarla a cabo de manera
eficiente y oportuna.

El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planificado a fin de asegurar la


realización de una auditoría de alta calidad y debe estar basada en el conocimiento
de la actividad que desarrolla la entidad o empresa a examinar.

Importancia del planeamiento


El planeamiento en la auditoría debe efectuarse para:

1. Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos


contables y de control, de las políticas gerenciales y del grado de confianza y solidez
del control interno de la entidad o empresa a auditar.
2. Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los
procedimientos de auditoría a emplear.
3. Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y plazos
determinados.
4. Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe trabajar.
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5. Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras específicas al tipo de


entidad a auditar.

Tipos de planeamiento
En el proceso de la auditoría existen tres tipos de planeamiento, los cuales
básicamente están en función a los objetivos a conseguir y al tipo de auditoría a
ejecutar. Y son:

1. Planeamiento para auditoría financiera.


2. Planeamiento para auditoría de gestión.
3. Planeamiento para exámenes especiales.

1. Planeamiento para auditoría financiera: comprende a la auditoría a los estados


financieros, y a la auditoría financiera en particular.
2. Planeamiento para auditoría de gestión: tiene como objetivo evaluar el grado de
economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos económicos, así como
el desempeño de los empleados y funcionarios, respecto al cumplimiento de metas
y objetivos programados y el logro de los resultados.
3. Planeamiento para exámenes especiales: este planeamiento combina los
objetivos de la auditoría financiera y de gestión.

fuente Auditool – Por Miguel Ángel Alatrista.

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