Tarea 2 de Auditoria I

Nombre Jenny M.
Pérez Polanco
Matricula 14 6549
Sección 01
Tema Sistema de Control Interno de Auditoria
Facilitador Ana Patricia Rojas Beltre

anarojas@f.uapa.edu.do
SANTO DOMINGO ESTE R.D

27-03-2020
INTRODUCCION
El control interno comprende el plan de organización, los métodos y

procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio, estructurados
en un todo para la obtención de tres objetivos fundamentales: a) la obtención
de información financiera correcta y segura, b) la salvaguarda de los activos y
c) la eficiencia de las operaciones. El control interno comprende el plan de
organización, los métodos y procedimientos que tiene implantados una
empresa o negocio, estructurados en un todo para la obtención de tres
objetivos fundamentales:
a) la obtención de información financiera correcta y segura,
b) la salvaguarda de los activos y
c) la eficiencia de las operaciones.

Objetivo general
Conocer en qué consiste el control interno, así como su funcionamiento en la

organización, su importancia dentro de la misma, sus componentes, los tipos
de control interno que existen, así como los medios por los cuales puede ser
evaluado, y los procesos para dicha evaluación.
DESARROLLO.
Haga un reporte sobre la importancia de informe (COSO) Evaluación del

control interno en la planificación de la auditoria .
IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO.
COSO (1992): El sistema COSO ayuda y da recomendaciones a la dirección

sobre cómo evaluar, informar y optimizarlos sistemas de control.
El Control interno debería ser de mucha importancia para una empresa ya que
mediante este se puede conocer si las metas y objetivos organizacionales que
se trazaron se están logrando según lo planificado.
El conocimiento del control interno permite a toda entidad sea pública o

privada, a obtener beneficios significativos en sus actividades y estas serán
realizadas con eficiencia, eficacia y economía, ya que estos indicadores son
muy elementales en el análisis, para la toma de decisiones y consecución de
los objetivos planteados. Esta es la razón, por la que todas las empresas sin
importar cuál sea su actividad, deben de contar con controles administrativos y
a la vez también con un buen sistema contable.
OMPONENTES DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO
21. Los componentes pueden considerarse como un conjunto de normas que

son utilizadas para medir el control interno y determinar su efectividad. Para
operar la estructura (también denominado sistema) de control interno se
requiere de los siguientes componentes:
 Ambiente de control interno (22/27).

 Evaluación del riesgo (28/33).
 Actividades de control gerencial (34/39).
 Sistemas de información contable (40/41).
 Monitoreo de actividades (41/47).
En este departamento, el funcionamiento del control interno es muy importante,

ya que el éxito de este, permite confiar en los conceptos, cifras, informes y
reportes de la información generada por la entidad. El control interno también
es una prioridad para la integridad física de los activos de la entidad, y también
para tener un mayor control como en el efectivo en caja y bancos, mercancías,
cuentas y documentos por cobrar, equipos de oficina, reparto y maquinaria. Por
estos motivos un sistema eficiente y práctico de control interno permite que sea
muy difícil la existencia defraudes y robos.
El concepto básico de control interno contenido en el informe COSO
discurre por cinco componentes
El sistema de control interno COSO es determinado como efectivo cuando los 5

componentes están presentes y funcionando correctamente respecto de las
operaciones, los reportes financieros y el cumplimiento.
 Ambiente de control
 Evaluación del riesgo
 Actividades de control
 Información y comunicación
 Supervisión y seguimiento
Sistema de control
Es una herramienta de apoyo para
Modernizarse Cambiar Producir mejores resultados
2. Elabore un programa de control interno para el área de contabilidad de

una empresa de ventas de combustibles, en donde especifique sus
políticas de manejo del efectivo, y procedimientos para el control interno.
 Determinar los objetivos.

 Establecer políticas, guías, procedimientos y normas.
 Evaluar el sistema de organización.
 Limitar la autoridad y responsabilidad.
 Normas de protección y utilización de recursos.
 Aplicación de un sistema de méritos y sanciones para la administración
de personal.
 Genera recomendaciones.
 Creación de sistemas de información eficaces.
 Los métodos de control y evaluación de la gestión que se utilizaran.
 Creación de programas de inducción y capacitación de personal.
 Elaboración de sistemas de normas y trámites de los procedimientos
3. Establezca la diferencia entre materialidad y nivel de tolerancia.
El auditor determina la materialidad para los estados financieros tomados en su

conjunto para propósitos de determinar la naturaleza y el alcance de los
procedimientos de evaluación de riesgos, identificar y evaluar los riesgos de
errores materiales, determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos de auditoría.
Con frecuencia se aplica un porcentaje de benchmark como punto de partida

en la determinación de la materialidad de los estados financieros tomados en
su conjunto. Los factores que pueden afectar la identificación de un benchmark
adecuado pudieran ser los siguientes:
 Los elementos de los estados financieros (activos, pasivos, capital,

ingresos, gastos).
 Las partidas sobre las cuales los usuarios de los estados financieros de
la entidad desean centrar su atención.
 La naturaleza y el ambiente económico en que opera la entidad.
 La estructura accionaria de la entidad y la forma de cómo se financia.
 La volatilidad relativa del benchmark.

Materialidad de ejecución: según la NIA 320 apartado 9 es la cifra o cifras

determinadas por el auditor que están por debajo del nivel de materialidad para
los estados financieros en su conjunto o para determinados tipos de
transacciones, saldos contables o información a revelar. De acuerdo con la NIA
320 apartado 11 “El auditor determinará la materialidad de ejecución del trabajo
con el fin de valorar los riesgos de incorrección material y de determinar la
naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos
posteriores de auditoría
Nivel de tolerancia: Se define como el nivel aceptable de variación en los

resultados o actuaciones de la compañía relativas a la consecución o logro de
sus objetivos. Es la cantidad máxima de riesgo que una organización está
dispuesta a aceptar para logar su objetivo

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El control interno comprende el plan de organización, los métodos y

a) la obtención de información financiera correcta y segura,

b) la salvaguarda de los activos y

c) la eficiencia de las operaciones.

Conocer en qué consiste el control interno, así como su funcionamiento en la

Haga un reporte sobre la importancia de informe (COSO) Evaluación del

IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO.

COSO (1992): El sistema COSO ayuda y da recomendaciones a la dirección

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 Ambiente de control interno (22/27).

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