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Este documento presenta el análisis financiero de una empresa para los años 2018 y 2019. Incluye estados de situación financiera, estados de resultados y cálculo de razones financieras. El activo circulante aumentó un 25% en 2019, mientras que el pasivo circulante creció un 17%. La utilidad neta disminuyó ligeramente de $925,312 en 2018 a $901,000 en 2019.

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PRIMAVERA 2020 (1)

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Este documento presenta el análisis financiero de una empresa para los años 2018 y 2019. Incluye estados de situación financiera, estados de resultados y cálculo de razones financieras. El activo circulante aumentó un 25% en 2019, mientras que el pasivo circulante creció un 17%. La utilidad neta disminuyó ligeramente de $925,312 en 2018 a $901,000 en 2019.

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Este documento presenta el análisis financiero de una empresa para los años 2018 y 2019. Incluye estados de situación financiera, estados de resultados y cálculo de razones financieras. El activo circulante aumentó un 25% en 2019, mientras que el pasivo circulante creció un 17%. La utilidad neta disminuyó ligeramente de $925,312 en 2018 a $901,000 en 2019.

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UNIVERSIDAD IBEROAMERICANA, A.C.

TALLER DE INFORMACI'ON CONTABLE FINANCIERA


PRIMAVERA 2020

I. PRECIO, VOLUMEN, UTILIDAD

II. ANÁLISIS FINANCIERO

NOMBRE:

NÚMERO DE CUENTA;

MAESTRO JORGE MANUEL MEADE GARCÍA


COSTO VOLUMEN UTILIDAD

La empresa comercializadora La Industrial S.A. te solicita determinar el punto de equilibrio para


el número unidades que se necesitan comprar y vender, así como para obtener una utilidad
después de impuestos de $348,000.
Esta empresa tiene costos fijos $304,000 y su costo variable es de $808. El precio de venta es
de $1,090. Los impuestos ascienden al 30%.

1. Se pide los siguientes cálculos:


a) Punto de equilibrio y comprobación
b) Punto de utilidad deseada y comprobación
c) Punto de utilidad después de impuestos ycomprobación
d) Unidades a vender para obtener una utilidad después de impuestos de $900,000, puntos a, b, c.
e) Unidades a producir y vender si el precio de venta es de $900.00 y comprobacón. Puntos a, b, c.

A) Costos Fijos 304,000.00 PE (UNIDADES) 1,078.01


Costos variables 808.00
Precio vta 1,090.00
Impuestos ascienden 30%
Margen contribución 282.00
Margen contribución % 26%

UNIDADES 539.01 1,078.01 2,156.03 4,312.06


VENTA 587,517.73 1,175,035.46 2,350,070.92 4,700,141.84
COSTOS VARIABLES 435,517.73 871,035.46 1,742,070.92 3,484,141.84
MARGEN DE CONTRIBUCIÓ 152,000.00 304,000.00 608,000.00 1,216,000.00
COSTOS FIJOS 304,000.00 304,000.00 304,000.00 304,000.00
UTILIDAD O PERDIDA - 152,000.00 - 304,000.00 912,000.00

B) Costos Fijos 304,000.00 PE(UNIDADES) 2,312.06


Utilidad deseada 348,000.00 652,000.00
Margen contribución 282.00

c)
Costos Fijos 304,000.00 PE(UNIDADES) 2,682.27
Utilidad deseada 348,000.00 756,400.00
Margen contribución 282.00
impuesto asciende 30% 452,400.00

A) Costos Fijos 304,000.00 PE (UNIDADES) 3,304.35


Costos variables 808.00
Precio vta 900.00
Impuestos ascienden 30%
Margen contribución 92.00
Margen contribución % 10%

UNIDADES 1,652.17 3,304.35 6,608.70 13,217.39


VENTA 1,800,869.57 3,601,739.13 7,203,478.26 14,406,956.52
COSTOS VARIABLES 1,334,956.52 2,669,913.04 5,339,826.09 10,679,652.17
MARGEN DE CONTRIBUCIÓ 465,913.04 931,826.09 1,863,652.17 3,727,304.35
COSTOS FIJOS 304,000.00 304,000.00 304,000.00 304,000.00
UTILIDAD O PERDIDA 161,913.04 627,826.09 1,559,652.17 3,423,304.35

B) Costos Fijos 304,000.00 PE(UNIDADES) 13,086.96


Utilidad deseada 900,000.00 1,204,000.00
Margen contribución 92.00

c)
Costos Fijos 304,000.00 PE(UNIDADES) 16,021.74
Utilidad deseada 900,000.00 1,474,000.00
Margen contribución 92.00
impuesto asciende 30% 1,170,000.00
unidades A) Costos Fijos 304,000.00
Costos variables 808.00
Precio vta 1,090.00
Impuestos ascienden 30%
Margen contribución 282.00
Margen contribución % 26%

UNIDADES 539.01 1,078.01


VENTA 587,517.73 1,175,035.46
COSTOS VARIABLES 435,517.73 871,035.46
MARGEN DE CONTRIBUCIÓ 152,000.00 304,000.00
COSTOS FIJOS 304,000.00 304,000.00
UTILIDAD O PERDIDA - 152,000.00 -

B) Costos Fijos 304,000.00


VENTAS Utilidad deseada 900,000.00
Margen contribución 282.00

c)
Costos Fijos 304,000.00
VENTAS Utilidad deseada 900,000.00
Margen contribución 282.00
impuesto asciende 30% 1,170,000.00

unidades

VENTAS

VENTAS
PE (UNIDADES) 1,078.01 unidades

2,156.03 4,312.06
2,350,070.92 4,700,141.84
1,742,070.92 3,484,141.84
608,000.00 1,216,000.00
304,000.00 304,000.00
304,000.00 912,000.00

PE(UNIDADES) 4,269.50
1,204,000.00 VENTAS

PE(UNIDADES) 5,226.95
1,474,000.00 VENTAS
2018 Análisis vertical
ACTIVO
Circulante
Efectivo $1,102,300.50 39%
Cuentas por cobrar $326,493.00 11%
Inventarios $689,251.00 24%
Total Activos Circulantes $2,118,044.50 74%

Fijo
Activos fijos brutos $1,048,000.00 37%
Depreciacion acumulada -$318,200.00 -11%
Activos Fijos netos $729,800.00 26%

Total Activo $2,847,844.50 100%

PASIVO
Pasivo a corto plazo
Préstamos bancarios $300,000.00 11%
Proveedores $164,489.00 6%
Acreedores diversos $102,560.00 4%
Gastos devengados $94,965.00 3%
Total pasivo a corto plazo $662,014.00 23%

Pasivo a largo plazo


Deuda a largo plazo $300,000.00 11%

Total pasivo $962,014.00 34%

CAPITAL CONTABLE
Capital Social Común $800,000.00 28%
Utilidades Reteneidas Ejercicios anteriores $160,568.00 6%
Utilidad del Ejercicio $925,312.50 32%
Total Capital Contable $1,885,880.50 66%

Total Pasivo + Capital contable $2,847,894.50 100%


2019 Análisis vertical Análisis horizontal
Aumento (disminución) %

$1,491,460.00 46% $389,159.50 35%


$412,000.00 13% $85,507.00 26%
$750,000.00 23% $60,749.00 9%
$2,653,460.00 81% $535,415.50 25%

$1,077,000.00 33% $29,000.00 3%


-$466,240.00 -14% -$148,040.00 47%
$610,760.00 19% -$119,040.00 -16%

$3,264,220.00 100% $416,375.50 15%

$250,000.00 8% -$50,000.00 -17%


$225,914.00 7% $61,425.00 37%
$454,840.00 14% $352,280.00 343%
$140,456.00 4% $45,491.00 48%
$771,640.00 24% $109,626.00 17%

$550,000.00 17% $250,000.00 83%

$1,321,640.00 40% $359,626.00 37%

$800,000.00 25% $0.00 0%


$241,580.00 7% $81,012.00 50%
$901,000.00 28% -$24,312.50 -3%
$1,942,580.00 60% $56,699.50 3%

$3,264,220.00 100% $416,325.50 15%


Estado de Resultados
2018 Análisis Vertical 2019
Ventas $3,125,000.00 100.00% $3,850,000.00
Costo de ventas $1,185,000.00 37.92% $1,750,000.00
Depreciacion $140,000.00 4.48% $148,000.00
Utilidad Bruta $1,800,000.00 142.40% $1,952,000.00
Otros gastos $382,125.00 12.23% $530,000.00
UAII $1,417,875.00 154.63% $1,422,000.00
Gastos Financieros $96,000.00 3.07% $134,000.00
Utilidad Antes de impuestos $1,321,875.00 42.30% $1,288,000.00
ISR $396,562.50 12.69% $386,400.00
Utilidad Neta $925,312.50 29.61% $901,600.00
0.00%
0.00%

RAZONES FINANCIERAS

Capital de trabajo 2018 2019 Razón de deuda


### $1,881,820.00

Razón Circulante 2018 2019 Razón pasivo a capital


3.20 3.44

Margen bruto

Prueba del ácido 2018 2019


2.16 2.47

Margen neto

Rotación de inventarios 2018 2019


1.72 2.33 Rendimiento S/Activo
Plazo promedio de inventarios 2018 2019
209.39 154.29 Rendimiento S/Capital

Rotación de cuentas por cobrar 2018 2019


9.57 9.34

Plazo promedio de cobro 2018 2019


37.61 38.52

Rotación de cuentas por pagar 2018 2019

Plazo promedio de pago 2018 2019

Ciclo operativo 2018 2019


11.29 11.68

Ciclo de conversión del efvo. 2018 2019


247.00 192.81

Rotación del activo total 2018 2019


1.10 1.18
Análisis Horizontal
Análisis Vertical Aumentos (Disminuciones) %
100.00% $725,000.00 23.20%
45.45% $565,000.00 47.68%
3.84% $8,000.00 5.71%
50.70% $152,000.00 8.44%
13.77% $147,875.00 38.70%
36.94% $4,125.00 0.29%
3.48% $38,000.00 39.58%
33.45% -$33,875.00 -2.56%
10.04% -$10,162.50 -2.56%
23.42% -$23,712.50 -2.56%
0.00% $0.00
0.00% $0.00

2018 2019
34% 40%

2018 2019
51% 68%

2018 2019

2018 2019
62% 55%

2018 2019
32% 28%
2018 2019
49% 46%

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