CONTABILIDAD II

Ejercicios Propuestos:
Ejercicio N °2:
Realice el cuadro de análisis de transacciones que corresponda en las siguientes
operaciones Empresa “El Refugio, S.A.”:

1. Aporte inicial: Vehículos C$ 2,850,000.00, Equipo de cómputos C$ 250,000.00,

mercaderías C$ 600,000.00 y dinero en efectivo C$ 950,000.00 el cual se resguarda
en la caja fuerte de la empresa para ser depositado posteriormente.
2. Emiten un poder generalísimo de Administración al Gerente General de la
empresa para que proceda a realizar la gestión para abrir cuentas corrientes en el
Banco de la Producción y Banco de América Central, realizado el depósito del dinero
entregado en efectivo por los socios como aporte inicial por C$ 350,000.00 y C$
600,00.00.
3. Compramos mercadería por C$ 600,000.00 pagando el 50% BANPRO y el resto
al crédito.
4. Vendemos mercadería por C$ 250,000.00 a la empresa El Buen Precio, S.A.
quien nos paga el 50% con cheque y el resto lo dejamos al crédito.
5. Elaboramos cheque del BAC para pagar las facturas por servicios básico del mes
como: Energía C$ 25,325.00, Agua potable C$2,500.00, Servicios Telefónico
convencional, Internet y celulares a la empresa TIGO por C$ 12,530.00, Servicio
Telefónico a la empresa CLARO por C$ 3,750.00. Gastos de Administración y el
resto a Gastos de Ventas. No se efectúa retención por pertenecer al régimen de
Grandes Contribuyentes.
6. Se compra mobiliario en C$ 30,000.00 monto por el cuál firmamos una letra de
cambio o pagaré a 9 meses a la orden de la empresa Impresos Nicas, S.A.
7. Vendemos mercadería por C$ 335,000.00 a la empresa El Mejor Precio, S.A.
quien nos paga el 60% con cheque y el resto lo dejamos al crédito.
8. De la letra de cambio firmada a nombre de Impresos Nicas, S.A. elaboramos un
cheque BAC para abonar el 62.5% equivalente a C$ 18,750.00.
9. Se compra Papelería y Útiles de oficina por C$ 15,000.00 al crédito 80% Gastos
de Administración y el resto a Gastos de Ventas.
10. Se paga publicidad por radiodifusión en la Radio Cocibolca por valor de C$
13,000.00 con cheque BAC.
11. Vendemos mercadería por C$ 545,000.00 a la empresa Marcellesa, S.A. quien
nos paga el 20% con una transferencia bancaria a nuestra cuenta en el Banco de la
Producción, el 40% con un cheque que depositamos en BAC, el resto al crédito.
12. Realizamos provisión de los salarios de los trabajadores de departamento de
ventas ascienden a C$81,250.00 y las comisiones por ventas corresponden a
C$13,500.00
13. Realizamos provisión de los salarios de departamento de Administración
corresponden a C$55,000.00
14. Se procede a realizar pago del 65% por la Papelería y Útiles de oficina en el
inciso 9 cheque emitido del BAC.

Se pide:
1) Registrar las operaciones en esquema de mayor o cuenta T.
2) Calcular para todas la compras y ventas los respectivos impuestos y
retenciones según Artículo 44 de la Ley 822 de Concertación Tributaria y su
Reglamento.
3) Encontrar los saldos finales de cada cuenta utilizada en el ejercicio.
4) Calcular las prestaciones de ley 185 Código Laboral Vigente y las
Contribuciones Especiales según Ley 974 Seguridad Social.
5) El costo correspondiente por cada venta el del 55%
 El Retorno, S.A.
Memoria de Cálculos
del 01 al 30 de junio del 2020
Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total
Efectivo 1,350,000.00 1,350,000.00 0.00 1,350,000.00
Aporte Vehículo 4,500,000.00 3,913,043.48 586,956.52 4,500,000.00
Aporte Equipo de Cómputos 450,000.00 391,304.35 58,695.65 450,000.00
Inventarios 900,000.00 782,608.70 117,391.31 900,000.01
Capital Social 7,200,000.00 6,436,956.53 763,043.48 7,200,000.01

Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total

1ra Compra 1,000,000.00 869,565.22 130,434.78 1,000,000.00
Retención del 2% sobre compra -500,000.00 -434,782.61 -65,217.39 8,695.65 -491,304.35

500,000.00 434,782.61 65,217.39 8,695.65 508,695.65

Descripción Sub Total IVA Total

1ra Venta 750,000.00 652,173.91 97,826.09 750,000.00
Retención del 2% por al venta -375,000.00 -326,086.96 -48,913.04 6,521.74 -368,478.26
2da Venta 635,000.00 552,173.91 82,826.09 635,000.00
Retención del 2% por al venta -381,000.00 -331,304.35 -49,695.65 6,626.09 -374,373.91
3ra Venta 1,545,000.00 1,343,478.26 201,521.74 1,545,000.00
Retención del 2% por al venta -309,000.00 -268,695.65 -40,304.35 5,373.91 -303,626.09
Retención del 2% por al venta -618,000.00 -537,391.30 -80,608.70 10,747.83 -607,252.17

1,247,000.00 1,084,347.82 162,652.18 29,269.57 1,276,269.57

G.V. 75% G.A. 25%
Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total 75% 25%
Servicio de Energía 55,752.00 48,480.00 7,272.00 55,752.00 36,360.00 12,120.00
Servicio de Agua Potable 5,000.00 5,000.00 0 5,000.00 3,750.00 1,250.00
Servicio de Telefónico CLARÓ 32,500.00 28,260.87 4,239.13 32,500.00 21,195.65 7,065.22
Servicio de Telefónico TIGO 5,000.00 4,347.83 652.17 5,000.00 3,260.87 1,086.96
Totales 98,252.00 86,088.70 12,163.30 98,252.00 64,566.53 21,522.18

Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total

Compra de Mobiliario 80,000.00 69,565.22 10,434.78 0.00 80,000.00
Retención del 2% sobre compra -50,000.00 -43,478.26 -6,521.74 869.57 -49,130.43

30,000.00 26,086.96 3,913.04 869.57 30,869.57

G.V. 80% G.A. 20%
Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total 80% 20%
Compra de P y Ú de O 65,000.00 56,521.74 8,478.26 0.00 65,000.00 45,217.39 11,304.35
Retención del 2% sobre compra -42,250.00 -36,739.13 -5,510.87 734.78 -41,515.22

22,750.00 19,782.61 2,967.39 734.78 23,484.78

G.V. 75%
Descripción Sub Total IVA Retención 2% Total 100%
Publicidad 33,000.00 28,695.65 4,304.35 0.00 33,000.00 28,695.65
Retención del 2% sobre compra -33,000.00 -28,695.65 -4,304.35 573.91 -32,426.09

0.00 0.00 0.00 573.91 573.91

Vacaciones Indemnización INSS Patronal INSS Laboral

Gastos de Venta 1/12 Aguinaldo 1/12 1/12 21.5% 2% 7%
Salarios 125,000.00
Comisiones 55,000.00
180,000.00 15,000.00 15,000.00 15,000.00 38,700.00 3,600.00 -12,600.00
267,300.00

Vacaciones Indemnización INSS Patronal INSS Laboral

Gastos de Administración 1/12 Aguinaldo 1/12 1/12 21.5% 2% 7%
Salarios 80,000.00
80,000.00 6,666.67 6,666.67 6,666.67 17,200.00 1,600.00 -5,600.00
118,800.00
 El Retorno, S.A.
Memoria de Cálculos
01 al 30 de junio del 2020
 El Retorno, S.A.
Esquema de Mayor
del 01 al 30 de junio del 2020

Caja General Banco BAC Banco BANPRO Inventario Equipo de Reparto

1) 1,350,000.00 1,350,000.00 (2 2) 550,000.00 98,252.00 (5 2) 800,000.00 491,304.35 (3 1) 782,608.70 358,695.65 (4 1a) 3,913,043.48
4) 368,478.26 49,130.43 (8 SF) 308,695.65 3) 869,565.22 303,695.65 (7 SF) 3,913,043.48
7) 374,373.91 32,426.09 (10 738,913.04 (11
11) 303,626.09 41,515.22 (14 1,652,173.92 1,401,304.34
11a) 607,252.17 550,000.00 221,323.74 SF) 250,869.58
3,003,730.43 1,350,000.00 SF) 328,676.26
SF) 1,653,730.43

Impuesto Pagado por Impuesto Pagado por

Cuentas por Cobrar Clientes Anticipado IVA Anticipado IR Ventas Impuesto por Pagar IVA
4) 375,000.00 1) 117,391.31 4) 6,521.74 652,173.91 (4 97,826.09 (4
7) 254,000.00 1a) 586,956.52 7) 6,626.09 552,173.91 (7 82,826.09 (7
11) 618,000.00 1b) 58,695.65 11) 5,373.91 1,343,478.26 (11 201,521.74 (11
SF) 1,247,000.00 3) 130,434.78 11a) 10,747.83 2,547,826.08 (SF 382,173.92 (SF
5) 7,272.00 SF) 29,269.57
5b) 4,239.13
Retenciones IR en la Fuente 5c) 652.17
8,695.65 (3 6) 10,434.78 Mobiliario y Equipo de Documentos por pagar C/P Equipo de Computos
869.57 (8 9) 8,478.26 6) 69,565.22 8) 50,000.00 80,000.00 (6 1b) 391,304.35
573.91 (10 10) 4,304.35 SF) 69,565.22 30,000.00 (Sf SF) 391,304.35
734.78 (14 SF) 928,858.95
10,873.91 (SF

Gastos Acumulados por

Proveedores Acreedores Diversos Nóminas por pagar Capital Social Pagar
500,000.00 (3 14) 42,250.00 65,000.00 (9 167,400.00 (12g 7,200,000.01 (1 15,000.00 (12a
500,000.00 (SF 22,750.00 (SF 74,400.00 (13g 7,200,000.01 (SF 15,000.00 (12b
241,800.00 (SF 15,000.00 (12c
38,700.00 (12d
3,600.00 (12e

Gastos de Administración Gastos de Ventas Contribuciones Especiales Costos de Ventas 6,666.67 (13a
5) 12,120.00 5) 36,360.00 12,600.00 (12f 4a) 358,695.65 6,666.67 (13b
5a) 1,250.00 5a) 3,750.00 5,600.00 (13f 7a) 303,695.65 6,666.67 (13c
5b) 7,065.22 5b) 21,195.65 18,200.00 (SF 11a) 738,913.04 17,200.00 (13d
5c) 1,086.96 5c) 3,260.87 SF) 1,401,304.34 1,600.00 (13e
9) 11,304.35 9) 45,217.39 126,100.00 (SF
13) 118,800.00 10) 28,695.65
SF) 151,626.53 12) 267,300.00
SF) 405,779.56
 El Retorno, S.A.
Estado de Resultado
Del 01 al 30 de Junio del 2020
Ventas 2,547,826.08
Costos de Ventas 1,401,304.34
Utilidad Bruta 1,146,521.74
Gastos de Operaciones
Gastos de Ventas 405,779.56
Gastos de Administración 151,626.53
Total Gastos de Operaciones 557,406.09
Utilidad del Ejercicio 589,115.65
 El Retorno, S.A.
Balance General
Al 30 de Junio del 2020

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Caja General 1,653,730.43 Proveedores 500,000.00
Bancos 637,371.91 Acreedores Diversos 22,750.00
Inventario 250,869.58 Retenciones IR en la Fuente 10,873.91
Cuentas por Cobrar Clientes 1,247,000.00 Impuesto por Pagar IVA 382,173.92
Impuesto Pagado por Anticipado IVA 928,858.95 Nóminas por pagar 241,800.00
Impuesto Pagado por Anticipado IR 29,269.57 Gastos Acumulados por Pagar 126,100.00
Total Activo Circulante 4,747,100.44 Documentos por pagar C/P 30,000.00
Activo Contribuciones Especiales 18,200.00
Fijo Total Pasivo Circulante 1,331,897.83
Mobiliario y Equipo de Oficina 69,565.22 Patrimonio
Equipo de Computos 391,304.35 Capital Social 7,200,000.01
Equipo de Reparto 3,913,043.48 Utilidad del Ejercicio 589,115.65
Total Activo Fijo 4,373,913.05 Total Patrimonio 7,789,115.66
Total Activos 9,121,013.49 9,121,013.49