Libro Mayor Saldos Finales

Cuentas Contables
Debe Haber Deudor Acreedor
Alquileres pagados por anticipado 176,488 136,238 40,250
Amortización Acumulada 5,000 5,000
Anticipos otrogados a proveedores 100 100
Anticipos recibidos de clientes 80,000 80,000
Cuentas Corrientes - Scotiabank 100,000 120,000 20,000
Ventas 270,000 270,000
Intereses por pagar 1,613 1,613
Capital 550,000 550,000
Costo de Ventas 120,000 120,000
Depósitos entregados en garantía 100,000 100,000
Gastos por Depreciación 2,224 2,224
Reserva Legal 8,000 8,000
Depreciación Acumulada de Instalaciones 1,625 1,625
Deudas a Largo Plazo 500,000 500,000
Edificios 125,000 125,000
Estimación de cobranza dudosa 62,000 62,000
Gastos por Desvalorizaión de Existencias 11,650 11,650
Facturas por cobrar 319,238 119,238 200,000
Gastos Financieros por intereses 1,663 1,663
Ingresos Financieros 100 100
Instalaciones 15,000 15,000
Efectivo y Equivalente de Efectivo 119,238 119,238
Intereses pagados por adelantado 1,350 50 1,300
Depreciación Acumulada de Edificios 10,049 10,049
Letras por Pagar 224,200 224,200
Marcas y Patentes 55,000 55,000
Mercaderías 950,000 100,000 850,000
Depreciación acumulada de muebles y enseres 4,333 4,333
Muebles y Enseres 20,000 20,000
Obligaciones Financieras 99,238 99,238
Remuneraciones por Pagar 26,000 26,000 -
Depreciación acumulada de vehículos 967 967
Resultados Acumulados 97,250 97,250
Gastos por Servicios de Publicidad 450 450
Facturas por pagar 300 3,513 3,213
Gastos por servicios de luz y agua 400 400
Cuenta de ahorro - Banco de Crédito 450,288 313,678 136,610
Gastos por Sueldos 74,500 74,500
Tributos por pagar -IGV 152,741 148,338 4,403
Vehículos 79,800 79,800
Desvalorización de Existencias 20,000 20,000
2,901,430 2,901,430 1,957,588 1,957,588
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Estado de
Activo Pasivo Resultados

No No Patrimonio Costo o
Cuentas/Partidas/ rubros Corriente Corriente Ingreso
Corriente Corriente Gasto

Capital X
Efectivo y equivalente de efectivo X
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros X
Ventas X
Servicios contratados por anticipado X
Existencias X
Servicios de luz, agua y teléfono X
Costos de Ventas X
Letras por cobrar (más de un año) X
Obligaciones Financieras (a 1 año) X
Sobregiros bancarios X
Gastos Financieros X
Propiedad, Planta y Equipo X
Sueldos de empleados X
Otras cuentas por pagar X
Estimación de cuentas de cobranza dudosa X
Depreciación Acumulada X
Deuda a Largo Plazo X
Intangibles X
Depósitos entregados en garantía (alquiler) X
Tributos por pagar - IGV X
Otras cuentas por pagar X
Gastos por tributos X
Facturas por pagar X
Resultados Acumulados X
 RACING MOTORS
Libro Diario
2019
Expresado en Soles

Op.# Fecha
Descripción Debe Haber

1 1/2/2019 Efectivo y equivalente de efectivo 130,000

1 Inmueble, maquinaria y equipos 95,000
1 Capital Social 225,000
Por el aporte inicial de accionistas.

2 2/3/2019 Mercaderías 67,797 Unidades 50

2 Tributos por Pagar - IGV 12,203 Valor de compra 1,355.93 67,797
2 Cuentas por pagar comerciales 80,000 IGV 244.07 12,203
Por la adquisición de 50 motos. Precio de compra 1,600.00 80,000

2.1 2/3/2019 Cuentas por pagar comerciales 80,000

2.1 Efectivo y equivalente de efectivo 80,000
Por el pago de las motos adquiridas.

3 3/6/2019 Servicios contratados por anticipado 6,000 Valor de compra 6,000.00

3 Tributos por Pagar - IGV 1,080 IGV 1,080.00
3 Cuentas por pagar comerciales 7,080 Precio de compra 7,080.00
Por el contrato de alquiler de 6 meses.

3.1 3/6/2019 Cuentas por pagar comerciales 7,080

3.1 Efectivo y equivalente de efectivo 7,080
Por el pago adelantado del contrato de alquiler. Valor IGV

4 4/12/2019 Inmueble, maquinaria y equipos 28,445 Mobiliariao 15,084.75 2,715.25

4 Tributos por Pagar - IGV 5,120 Equip de computo 13,360.00 2,404.80
4 Cuentas por pagar diversas - Terceros 33,565 Total 28,444.75 5,120.05
Por la compra de mobiliario y equipos de cómputo.

4.1 4/12/2019 Cuentas por pagar diversas - Terceros 33,565

4.1 Efectivo y equivalente de efectivo 33,565
Por el pago del mobiliario y equipos de cómputo.

5/20/2019
NO SE REALIZA REGISTRO POR COTIZACIONES

5 6/29/2019 Efectivo y equivalente de efectivo 30,000

5 Obligaciones financieras 30,000
Por la obtención del préstamo.

6 7/31/2019 Gasto por servicios básicos 2,000 Valor de compra 2,000.00

6 Tributos por Pagar - IGV 360 IGV 360.00
6 Cuentas por pagar comerciales 2,360 Precio de compra 2,360.00
Por la provisión de servicios públicos.

7 8/30/2019 Cuentas por cobrar comerciales 87,500 Unidades 35

7 Tributos por Pagar - IGV 13,347 Valor de venta 2,118.64 74,152.54
7 Ventas 74,153 IGV 381.36 13,347.46
Por la venta de mercaderías. Precio de venta 2,500.00 87,500.00

7.1 8/30/2019 Costo de ventas 47,458

7.1 Mercaderías 47,458
Por el costo de la mercadería vendida.

7.2 8/30/2019 Efectivo y equivalente de efectivo 87,500

7.2 Cuentas por cobrar comerciales 87,500
Por la cobranza realizada.

8 9/16/2019 Gasto de alquileres 6,000

8 Servicios contratados por anticipado 6,000
Por la aplicación de los 6 meses del contrato de alquiler.

9 12/31/2019 Gasto de personal 25,000

9 Remuneraciones por pagar 19,500
9 Tributos por pagar Impuesto a la renta 5ta categoría 5,500
Por la provisión de la planilla de remueraciones.
752,107 752,107
RACING MOTORS
Registro en el Libro Mayor
2019

Efectivo y equivalente de efectivo Inmueble, maquinaria y equipos Capital Social

1 130,000 80,000 2.1 1 95,000 225,000 1
5 30,000 7,080 3.1 4 28,445
7.2 87,500 33,565 4.1

MM 247,500 120,645 MM 123,445 0 MM 0 225,000

SF 126,855 SF 123,445 SF 225,000

Mercaderías Tributos por Pagar - IGV Cuentas por pagar comerciales

2 67,797 47,458 7.1 2 12,203 13,347 7 2.1 80,000 80,000 2

3 1,080 3.1 7,080 7,080 3
4 5,120 2,360 6
6 360

MM 67,797 47,458 MM 18,763 13,347 87,080 89,440 MM

SF 20,339 SF 5,416 2,360 SF

Servicios contratados por anticipado Cuentas por pagar diversas - Terceros Obligaciones financieras
3 6,000 6,000 8 4.1 33,565 33,565 4 30,000 5

MM 6,000 6,000 MM 33,565 33,565 MM MM 0 30,000 MM

SF 0 SF 0 SF SF 30,000 SF

Gasto por servicios básicos Tributos por pagar Impuesto a la renta 5ta categoría Cuentas por cobrar comerciales
6 2,000 5,500 9 7 87,500 87,500 7.2

MM 2,000 0 MM 0 5,500 MM 87,500 87,500 MM

SF 2,000 SF 5,500 SF 0 SF

Ventas Costo de ventas Gasto de alquileres

74,153 7 7.1 47,458 8 6,000

MM 0 74,153 MM MM 47,458 0 MM 6,000 0

SF 74,153 SF SF 47,458 SF 6,000

Gasto de personal Remuneraciones por pagar

9 25,000 19,500 9

MM 25,000 0 MM MM 0 19,500 MM 0 0 MM
SF 25,000 SF SF 0 SF 0 SF

OK 348,297 248,255 223,231 71,912 180,580 431,940

OK 752,107 752,107
DIF 0
RACING MOTORS
BALANCE DE COMPROBACIÓN
2019

ESTADO DE ESTADO DE
SUMAS DEL MAYOR SALDOS FINALES SITUACIÓN FINANCIERA RESULTADOS INTEGRALES
CUENTAS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y COSTOS / INGRESOS

PATRIMONIO GASTOS

Efectivo y equivalente de efectivo 247,500 120,645 126,855 126,855

Cuentas por cobrar comerciales 87,500 87,500
Servicios contratados por anticipado 6,000 6,000
Mercaderías 67,797 47,458 20,339 20,339
Inmueble, maquinaria y equipos 123,445 123,445 123,445
Tributos por Pagar - IGV 18,763 13,347 5,416 5,416
Tributos por pagar Impuesto a la renta 5ta categoría 5,500 5,500 5,500
Remuneraciones por pagar 19,500 19,500 19,500
Cuentas por pagar comerciales 87,080 89,440 2,360 2,360
Cuentas por pagar diversas - Terceros 33,565 33,565
Obligaciones financieras 30,000 30,000 30,000
Capital Social 225,000 225,000 225,000
Gasto por servicios básicos 2,000 2,000 2,000
Gasto de alquileres 6,000 6,000 6,000
Gasto de personal 25,000 25,000 25,000
Costo de ventas 47,458 47,458 47,458
Ventas 74,153 74,153 74,153

752,107 752,107 356,513 356,513 276,055 282,360 80,458 74,153

RESULTADO DEL MES 6,305 6,305
- 282,360 282,360 80,458 80,458

Pérdida neta 6,305

IR (29.5%) 0
No se genera impuesto
Indicar como referencia que el cálculo real para el Impuesto a la Renta se calcula sobre la base de un resultado tributario
 RACING MOTORS
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Por el año 2019
Expresado en Soles

Ventas 74,153
(-) Costo de ventas (47,458)
Resultado Bruto 26,695
Servicios contratados por anticipado
(-) Gastos administrativos (22,200)
(-) Gastos de ventas (10,800)
Otros ingresos -
(-) Otros gastos -
Resultado Operativo (6,305)
Ingresos financieros -
(-) Gastos financieros -
Resultado antes impuesto a la renta (6,305)
(-) Impuesto a la renta -
Resultado del Ejercicio (6,305)

Gasto Administrativo 60%

Gastod de ventas 40%

Gastos
Administración Ventas
Distribución de gastos Total 60% 40%
Gasto por servicios básicos 2,000 1,200 800
Gasto de alquileres 6,000 6,000
Gasto de personal 25,000 15,000 10,000
33,000 22,200 10,800
 RACING MOTORS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2019
Expresado en Soles

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 126,855 Tributos por pagar Impuesto a la renta 5,500
Mercaderías 20,339 Remuneraciones por pagar 19,500
Tributos por Pagar - IGV 5,416 Cuentas por pagar comerciales 2360
Total Activo corriente 152,610 Obligaciones financieras 30,000
Total Pasivo corriente 57,360
Total Pasivo 57,360

PATRIMONIO
ACTIVO NO CORRIENTE Capital Social 225,000
Inmueble, maquinaria y equipos 123,445 Resultado acumulado -6,305
Total Activo no corriente 123,445 Total Patrimonio 218,695
Total Activo 276,055 Total Pasivo y Patrimonio 276,055
 Saldos Finales Estado de Sit.Financiera Estado de Redult.Integr.

Cuentas Contables Pasivo y Costo /

Deudor Acreedor Activo Patrimonio Gasto Ingresos

Efectivo y Equivalente de Efectivo 340,000 340,000 AGRICOLA EL TUNAL SA AGRICOLA EL TUNAL SA

Cuentas por cobrar comerciales - Terc 218,000 218,000 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Mercaderías - - Por el año 2018 Al 31 de Diciembre de 2018
Seguros pagados por anticipado 3,000 3,000 Expresado en Soles Expresado en Soles
Intangibles 13,000 13,000
Inmueble, maquinaria y equipos 86,700 86,700 ACTIVO PASIVO
Gastos Pagados por Adelantado - - Ventas 390,000 ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Depreciación Acumulada 5,750 - 5,750 (-) Costo de ventas (230,000) Efectivo y Equivalente de Efectivo 340,000 Tributos por Pagar 92,995
Amortización Acumulada 1,550 - 1,550 Resultado Bruto 160,000 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 218,000 Remuneraciones por Pagar 15,000
Cuentas por pagar comerciales 157,500 157,500 Seguros pagados por anticipado 3,000 Cuentas por pagar comerciales 157,500
Tributos por Pagar 37,800 37,800 (-) Gastos administrativos (6,655) Total Activo corriente 561,000 Total Pasivo corriente 265,495
Obligaciones Financieras a Largo Plazo - - (-) Gastos de ventas (14,745)
Dividendos por Paghar - - Otros ingresos - ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Otros Pasivos a Largo Plazo 11,000 11,000 (-) Otros gastos - Inmueble, maquinaria y equipos 80,950 Otros Pasivos a Largo Plazo 11,000
Remuneraciones por Pagar 15,000 15,000 Resultado Operativo 138,600 Intangibles 11,450 Total Pasivo no corriente 11,000
Capital 150,000 150,000 Ingresos financieros 55,000 Total Activo no corriente 92,400 Total Pasivo 276,495
Reserva Legal 15,000 15,000 (-) Gastos financieros (6,500)
Resultados Acumulados 80,000 80,000 Resultado antes impuesto a la renta 187,100 PATRIMONIO
Ventas 390,000 390,000 (-) Impuesto a la renta (55,195) Capital 150,000
Ingresos Financcieros 55,000 55,000 Utilidad Neta 131,906 Reserva Legal 28,191
Costo de Ventas 230,000 230,000 Reserva Legal 10% (13,191) Resultados Acumulados 198,715
Gastos de Energía 5,700 5,700 Utilidad de libre disponibilidad 118,715 Total Patrimonio 376,906
Comisión de Ventas 1,500 1,500 TOTAL ACTIVO 653,400 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 653,400
Gastos de Agua 3,800 3,800
Gastos por Depreciación 1,250 1,250
Gastos Financieros 6,500 6,500
Gastos por Seguros 1,350 1,350
Gastos de Publicidad 7,800 7,800
Impuesto a la renta por Pagar
Impuesto a la Renta
918,600 918,600 653,400 466,300 257,900 445,000
RESULTADO DEL MES 187,100 187,100
Impuesto a la Renta 55,195 29.50%

Gasto Administrativo 55%

Gastod de ventas 45%

Gastos
Administración Ventas
Distribución de gastos Total 55% 45%
Gastos de Energía 5,700 3,135 2,565
Comisión de Ventas 1,500 1,500
Gastos de Agua 3,800 2,090 1,710
Gastos por Depreciación 1,250 688 563
Gastos por Seguros 1,350 743 608
Gastos de Publicidad 7,800 7,800
21,400 6,655 14,745