Monografia Trabajo Final Ciclo Contable 10966 UTP

CURSO DE CICLO CONTABLE – MONOGRAFIA TRABAJO FINAL
Cía. importadora Mariños S.A.C. ha realizado las siguientes transacciones

económicas en el año 2019 y al 1 de enero del 2019 muestra lo siguiente:
1) Asiento contable de apertura 2018:

a) Caja y Bancos: Fondo fijo S/ 5,000, bancos Ctas. Ctes por S/ 510,000 y
depósitos bancarios por S/ 600,000 total por S/ 1’115,000
b) Cuentas por cobrar comerciales – factura N° F001-451 por S/ 84,000
c) Cuentas por cobrar diversas S/ 23,000
d) Existencias por S/ 40,000 (10,000 items a S/ 4,00 c/u)
e) Terrenos por S/ 100,000
f) Construcciones por S/ 200,000
g) Unidades de transportes S/ 200,000
h) Muebles y enseres S/ 100,000
i) Depreciación acumulada S/ 60,000, construcciones S/ 10,000 (5%) unidades
de transportes S/ 40,000 (20%) y muebles y enseres S/ 10,000 (10%)
j) Tributos por pagar S/ 20,000 (IGV y otros tributos por pagar)
k) Remuneraciones por pagar - CTS por S/ 30,000
l) Cuentas por pagar comerciales – facturas por pagar S/ 110,000
m) Cuentas por pagar diversas S/ 22,000
n) Obligaciones financieras S/ 600,000
o) Capital social S/ 500,000
p) Reserva legal S/ 20,000
q) Resultados acumulados S/ 500,000
2) Se pagan honorarios al CPC Carlos García Marín por S/ 200,000, según

recibo por honorario E001-130, sujeto a la retención del 8% por I.R. 4ta.
categoría, se cargan a gastos administrativos. .
3) Se compró mercaderías al proveedor La Importadora S.A. por S/. 4’000,000
más el IGV, según factura N° FJ10-2430. Items comprados 800,000 a un
costo unitario de S/ 5.00
4) Se pagó la planilla de sueldos por S/. 550,000 (trabajadores afiliados a la ONP
13% y AFP tasa 12.95%, 50% de la planilla para ONP y 50% para AFP),
contribución a Essalud 9% y retención del IR5ta. categoría por S/ 45,000), se
registran los aportes y descuentos de ley. Los gastos se distribuyen para
gastos de administración y ventas 50% c/u. Se paga la planilla de sueldos con
transferencia bancaria a la cuenta de haberes de cada trabajador.
5) Se contrató una póliza de seguros por S/ 240,000 anual más el IGV, la póliza
tiene una vigencia desde el 1 de octubre 2019 al 30 de setiembre 2020. La
póliza fue pagada el 1 de octubre del 2019, gastos 100% para gastos de
ventas.
6) Se vende mercaderías al crédito más el IGV a los clientes siguientes: (i)
Representaciones Chamorro S.A., según factura FL10-2538. Items vendido
750,000 a S/ 7.00 (ii) Comercial Munives S.A. 10,000 items a S/ 8.00 cada
ítems.
1
7) Se realizaron pagos por los servicios básicos siguientes incluido el IGV: (i)
energía eléctrica S/ 8,968, agua S/ 3,304, teléfonos S/ 11,328. Los gastos son
distribuidos en administración y ventas 50% c/u.
8) Se compró al contado para uso de la oficina incluido el IGV: (i) útiles de oficina
por S/. 7,000, (ii) material de limpieza por S/ 6,000, (iii) suministros para la
cafetería por S/ 1,500, (iv) combustibles y lubricantes por S/ 20,500, todas las
compras están gravadas con el IGV, el gasto se distribuye 100% para gastos
de administración.
9) Se cobra al cliente Representaciones Rojas S.A. la factura N° FL10-2532 por
la venta de mercaderías. Se otorgó una nota de crédito al cliente
Representaciones Rojas S.A. por pronto pago del 1.00% y una nota de crédito
adicional por superar el volumen de ventas del 5.00%. La gerencia de ventas
ha determinado que al cliente Comercial Munives S.A. no se le podrá cobrar y
sugiere la provisión de cobranza dudosa por el 100% de su factura, el gasto es
asumido por la gerencia de ventas. La empresa no tiene evidencia de la
gestión de cobranza realizada por lo tanto no será deducible para determinar
el Impuesto a la Renta.
10) Calcular la depreciación del activo fijo en base a las tasas de depreciación del
asiento de apertura. Gasto se distribuye el 100% para gastos de
administración.
11) La Junta General de Accionistas acordó distribuir dividendos a los accionistas
por S/ 250,000, los accionistas son cuatro (4) personas naturales, los
dividendos están sujetos a la retención del 5% por impuesto a la renta de los
dividendos. También acordaron capitalizar S/ 200,000, en la misma fecha.
12) Se pagaron los siguientes pasivos del año anterior: (i) impuestos por S/
20,000, (ii) CTS por S/ 30,000, (iii) facturas por pagar por S/ 80,000.
13) Se paga la factura N° FJ10-1420 al proveedor La Importadora S.A., el
proveedor nos emite una nota de crédito por un descuento del 1.00% por
realizar el pago por adelantado. Adicionalmente, el proveedor nos emite otra
nota de crédito por cumplimento del volumen de compra por el 4.00% del valor
de compra.
14) Por el deposito mantenido en el BCP de S/ 600,000 el banco nos paga el
1.50% de interés.
15) El 02/01/2019 se compran al crédito 4 camionetas por el importe de S/
330,000 más el IGV, el crédito es de 8 primeros meses de gracias o pago S/ 0.
Tasa de depreciación 20.00%.
16) Se pagaron los impuestos siguientes: IGV, PAC IR (1.5% de los ingresos
netos), IR 4ta y 5ta categoría, Impto a los dividendos, Essalud y ONP.
17) El préstamo bancario por S/ 600,000 devenga intereses a la tasa del 3.00%.
18) Se paga el impuesto predial anual por S/ 3,800 e ITF por S/ 900
19) En el almacén se mantienen como saldo de inventario final de mercaderías: i)
determinar su costo y calcular el costo de ventas. También se determinan
obsolescencia de inventarios de 5,000 items registrar el asiento contable,
gasto no es deducible para el impuesto a la renta.
20) El préstamo bancario devenga intereses a la tasa del 5%, interés por S/
30,000.
2
21) Se solicita: (i) Registro contable de las transacciones en el libro diario y los
libros auxiliares respectivos, (ii) Preparar el balance de comprobación, (iii)
formular los estados de situación financiera y de resultados por naturaleza y
función. Considerar como participación de utilidades el 8.00% e I.R. 29.50%.

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