REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

UPT “ANDRÉS ELOY BLANCO”
BARQUISIMETO-ESTADO LARA.
Prof. Yesenia Colmenárez
III Examen Contabilidad I PER Libros Obligatorios
VALOR 03 PUNTOS

Nombres y Apellidos: Eliezer Josue Rincones Pereira.

CI No- 29,851,438 Fecha 02-09-2020 Sección: 1106
Con fecha 01 de Junio de 2020 inicia sus operaciones, la firma Mercantil “ La Esperanza CA”
para la fecha de su constitución y registro presento el siguiente Balance de Apertura el cual
conforma el Aporte Inicial del Capital:
Efectivo en Caja Bs. 50.000,00
Inventario Inicial de Mercancía 400.000,00
Mobiliario y Equipo 550.000,00
Vehículo 1.000.000,00
Capital ?
Seguidamente comienza sus operaciones como sigue:

Junio 01 Se Vende mercancía al contado a El Maizal CA según factura 001 por Bs.
337.500,00. Otorgamos el 10% de descuento.

Junio 02 Se compra mercancía a Comercial El Mejor CA, según factura No.

57892 por Bs. 95.000,00, la cual es cancela de la siguiente manera:
Inicial 15%, 35% Crédito a 30 días, el resto se firman giros a 60 días.

Junio 07 Aperturamos cuenta en el Banco del Centro con el 80% monto existente en
Caja a la fecha.

Junio 15 Recibimos Nota de crédito No 2457 por Bs. 275.000 por concepto de
abono de Pagare solicitado al Banco. De igual forma nos cargan Nota de
Débito por el 5% del monto liquidado por concepto de Gastos Y Comisiones
Bancarias.

Junio 24 Cancelamos el saldo pendiente a Comercial El Mejor CA, según factura No.
57892, nos otorgan 10% de descuento por pronto pago, se emite cheque
No 0145300

Junio 30 Cancelamos alquiler del local de los meses Junio a Septiembre 2019, a razón
de Bs. 20.000,00 cada mes, se emite cheque No 0145301

Junio 30 Se cancelan Sueldos y Salarios correspondientes al mes de Junio, por

Bs 45.000,00, se Retienen por concepto de IVSS 4.5% , FAO 0.5%, Caja de
Ahorro 10% . Se emite Cheque No. 0145302.

Nota: La empresa es contribuyente ordinario del IVA

Se Pide:
Hacer el registro de las Operaciones en el Libro Diario, registro de las Operaciones en el Libro
Mayor usar referencias cruzadas. Valor 02 puntos.
Balance de Comprobación por ambos métodos, saldos y sumas 01 puntos
Dejar evidencia de todos los cálculos realizados
 EMPRESA "LA ESPERANZA C.A."
LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCION REF. DEBE HABER
6/1/2020 -1-
EFECTIVO EN CAJA 1 50,000.00
INVENTARIO INICIAL MERCANCIA 2 400,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 3 550,000.00
VEHICULO 4 1,000,000.00
CAPITAL 5 2,000,000.00
P/R ASIENTO INICIAL APORTE DE CAPITAL SOCIAL
-2-
6/1/2020 EFECTIVO EN CAJA 1 303,750.00
DESCUENTO EN VENTAS 6 33,750.00
VENTAS 7 337,500.00
P/R VENTA DE CONTADO S/FACT 001 CON DSCTO.
6/2/2020 -3-
COMPRAS 8 95,000.00
EFECTIVO EN CAJA 1 14,250.00
CUENTAS POR PAGAR 9 33,250.00
EFECTOS POR PAGAR 10 47,500.00
P/R COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
6/7/2020 -4-
BANCO 11 271,600.00
EFECTIVO EN CAJA 1 271,600.00
P/R APERTURA CUENTA BANCO DEL CENTRO
6/15/2020 -5-
BANCO 11 275,000.00
GASTOS BANCARIOS 12 13,750.00
EFECTOS POR PAGAR 10 288,750.00
P/R NC N° 2457 PAGARE POR PAGAR Y GASTOS BANCARIOS
6/24/2020 -6-
CUENTAS POR PAGAR 9 33,250.00
DESCUENTO EN COMPRAS 13 3,325.00
BANCO 11 29,925.00
P/R PAGO DEUDA COMERCIAL EL MEJOR CON DSCTO.PRONTO PAGO FACT.57892
6/30/2020 -7-
GASTOS DE ALQUILER 14 20,000.00
ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO 15 60,000.00
BANCO 80,000.00
P/R PAGO ALQUILER SEGÚN CHEQUE N° 0145302
6/30/2020 -8-
SUELDOS Y SALARIOS 16 45,000.00
RETENCION SEGURO SOCIAL 17 2,025.00
RETENCION FAOV 18 225.00
RETENCION CAJA DE AHORRO 19 4,500.00
BANCO 11 38,250.00
P/R PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS SEGÚN CHEQUE N° 0145302

3,151,100.00 3,151,100.00
 EMPRESA "LA ESPERANZA C.A."
LIBRO MAYOR
EFECTIVO EN CAJA
FECHA DESCRIPCION
6/1/2020 SALDO INICIAL
6/1/2020 VENTA DE CONTADO S/FACT 001 CON DSCTO.
6/2/2020 COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
6/7/2020 APERTURA CUENTA BANCO DEL CENTRO

INVENTARIO DE MERCANCIA
FECHA DESCRIPCION
6/1/2020 SALDO INICIAL

MOBILIARIO Y EQUIPO
FECHA DESCRIPCION
6/1/2020 SALDO INICIAL

VEHICULO
FECHA DESCRIPCION
6/1/2020 SALDO INICIAL

CAPITAL
FECHA DESCRIPCION
6/1/2020 SALDO INICIAL

DESCUENTO EN VENTAS
FECHA DESCRIPCION
6/1/2020 VENTA DE CONTADO S/FACT 001 CON DSCTO.

VENTAS
FECHA DESCRIPCION
6/1/2020 VENTA DE CONTADO S/FACT 001 CON DSCTO.

COMPRAS
FECHA DESCRIPCION
6/2/2020 COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
 CUENTAS POR PAGAR
FECHA DESCRIPCION
6/2/2020 COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
6/24/2020 PAGO DEUDA COMERCIAL EL MEJOR CON DSCTO.PRONTO PAGO FACT.57892

EFECTOS POR PAGAR

FECHA DESCRIPCION
6/2/2020 COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO
6/15/2020 NC N° 2457 PAGARE POR PAGAR Y GASTOS BANCARIOS

BANCO
FECHA DESCRIPCION
6/7/2020 APERTURA CUENTA BANCO DEL CENTRO
6/15/2020 NC N° 2457 PAGARE POR PAGAR Y GASTOS BANCARIOS
6/24/2020 PAGO DEUDA COMERCIAL EL MEJOR CON DSCTO.PRONTO PAGO FACT.57892
6/30/2020 P/R PAGO ALQUILER SEGÚN CHEQUE N° 0145302
6/30/2020 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS SEGÚN CHEQUE N° 0145302

GASTOS BANCARIOS
FECHA DESCRIPCION
6/15/2020 NC N° 2457 PAGARE POR PAGAR Y GASTOS BANCARIOS

DESCUENTO EN COMPRAS
FECHA DESCRIPCION
6/24/2020 PAGO DEUDA COMERCIAL EL MEJOR CON DSCTO.PRONTO PAGO FACT.57892

GASTOS DE ALQUILER
FECHA DESCRIPCION
6/30/2020 PAGO ALQUILER MES DE JUNIO SEGÚN CHEQUE N° 0145302

ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO

FECHA DESCRIPCION
6/30/2020 PAGO ALQUILER JULIO A SEPTIEMBRE SEGÚN CHEQUE N° 0145302

SUELDOS Y SALARIOS
FECHA DESCRIPCION
6/30/2020 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS SEGÚN CHEQUE N° 0145302

RETENCION SEGURO SOCIAL

FECHA DESCRIPCION
6/30/2020 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS SEGÚN CHEQUE N° 0145302

RETENCION FAOV
FECHA DESCRIPCION
6/30/2020 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS SEGÚN CHEQUE N° 0145302
 RETENCION CAJA DE AHORRO
FECHA DESCRIPCION
6/30/2020 PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS SEGÚN CHEQUE N° 0145302
ZA C.A."
FOLIO
A 1
REF. DEBE HABER SALDO
1 50,000.00 50,000.00
2 303,750.00 353,750.00
3 14,250.00 339,500.00
4 271,600.00 67,900.00
353,750.00 285,850.00
ANCIA 2
REF. DEBE HABER SALDO
1 400,000.00 400,000.00

400,000.00 0.00
PO 3
REF. DEBE HABER SALDO
1 550,000.00 550,000.00

550,000.00 0.00
4
REF. DEBE HABER SALDO
1 1,000,000.00 1,000,000.00
1,000,000.00 0.00
5
REF. DEBE HABER SALDO
1 2,000,000.00 2,000,000.00
0.00 2,000,000.00
TAS 6
REF. DEBE HABER SALDO
2 33,750.00 33,750.00
33,750.00 0.00
7
REF. DEBE HABER SALDO
2 337,500.00 337,500.00

0.00 337,500.00
8
REF. DEBE HABER SALDO
3 95,000.00 95,000.00
95,000.00 0.00
AR 9
REF. DEBE HABER SALDO
3 33,250.00 33,250.00
6 33,250.00 0.00
33,250.00 33,250.00
AR 10
REF. DEBE HABER SALDO
3 47,500.00 47,500.00
5 288,750.00 336,250.00
0.00 336,250.00
11
REF. DEBE HABER SALDO
4 271,600.00 271,600.00
5 275,000.00 546,600.00
6 29,925.00 516,675.00
7 80,000.00 436,675.00
8 38,250.00 398,425.00
546,600.00 148,175.00
OS 12
REF. DEBE HABER SALDO
5 13,750.00 13,750.00
13,750.00 0.00
PRAS 13
REF. DEBE HABER SALDO
6 3,325.00 3,325.00
0.00 3,325.00
ER 14
REF. DEBE HABER SALDO
7 20,000.00 20,000.00
20,000.00 0.00
ANTICIPADO 15
REF. DEBE HABER SALDO
7 60,000.00 60,000.00
60,000.00 0.00
OS 16
REF. DEBE HABER SALDO
8 45,000.00 45,000.00
45,000.00 0.00
OCIAL 17
REF. DEBE HABER SALDO
8 2,025.00 2,025.00
0.00 2,025.00
V 18
REF. DEBE HABER SALDO
8 225.00 225.00
 0.00 225.00
HORRO 19
REF. DEBE HABER SALDO
8 4,500.00 4,500.00
0.00 4,500.00
 BALANCE DE COMPROBACION POR SUMAS
EMPRESA "LA ESPERANZA C.A."
AL 30-06-19
SUMAS O TOTALES
CUENTAS DEBE HABER
EFECTIVO EN CAJA 353,750.00 285,850.00
BANCO 546,600.00 148,175.00
INVENTARIO DE MERCANCIA 400,000.00 0.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 550,000.00 0.00
VEHICULO 1,000,000.00 0.00
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 60,000.00 0.00
EFECTOS POR PAGAR 0.00 336,250.00
RETENCION SEGURO SOCIAL 0.00 2,025.00
RETENCION FAOV 0.00 225.00
RETENCION CAJA DE AHORRO 0.00 4,500.00
VENTAS 0.00 337,500.00
DESCUENTO EN VENTAS 33,750.00 0.00
COMPRAS 95,000.00 0.00
DESCUENTO EN COMPRAS 0.00 3,325.00
GASTOS BANCARIOS 13,750.00 0.00
GASTOS DE ALQUILER 20,000.00 0.00
SUELDOS Y SALARIOS 45,000.00 0.00
CAPITAL 0.00 2,000,000.00

TOTALES 3,117,850.00 3,117,850.00

 BALANCE DE COMPROBACION POR SALDOS
EMPRESA "LA ESPERANZA C.A."
AL 30-06-19
SUMAS O TOTALES
CUENTAS DEBE HABER
EFECTIVO EN CAJA 67,900.00
BANCO 398,425.00
INVENTARIO DE MERCANCIA 400,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 550,000.00
VEHICULO 1,000,000.00
ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO 60,000.00
EFECTOS POR PAGAR 336,250.00
RETENCION SEGURO SOCIAL 2,025.00
RETENCION FAOV 225.00
RETENCION CAJA DE AHORRO 4,500.00
VENTAS 337,500.00
DESCUENTO EN VENTAS 33,750.00
COMPRAS 95,000.00
DESCUENTO EN COMPRAS 3,325.00
GASTOS BANCARIOS 13,750.00
GASTOS DE ALQUILER 20,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 45,000.00
CAPITAL 2,000,000.00

TOTALES 2,683,825.00 2,683,825.00