Informe de los temas impartidos

La Auditoria
La Auditoría se define como un proceso sistemático de obtener y evaluar los registros patrimoniales de
un individuo o empresa a fin de verificar su estado financiero.  Tiene como objeto determinar la
razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados financieros, expedientes y demás documentos
administrativos contables presentados por la dirección, así como expresar las mejoras o sugerencias de
la organización.  

La tarea del Auditor es analizar la exactitud y veracidad de los registros mostrados por una empresa, a
fin de corregir errores, irregularidades y fraudes. Se basa la auditoría en el funcionamiento de la
Contabilidad, pero los objetivos son más amplios: emitir una opinión acerca de la marcha de la empresa,
evaluar las metas, examinar su gestión y actores, efectuar un posterior seguimiento de las
recomendaciones en la empresa.

IMPORTANCIA DE LAS AUDITORIAS

Las auditorias en los negocios son muy importante debido a que evalúa el grado de eficiencia y eficacia
con que se desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes y
orientaciones de la gerencia. Una auditoria puede evaluar, por ejemplo, los estados financieros en su
conjunto o una parte de ellos, el correcto uso de los recursos humanos, el uso de los materiales, equipos
y su distribución, etc. Contribuyendo con la gerencia para una adecuada toma de decisiones

Clasificación de la auditoria
De acuerdo con el área o sistema de información objeto del examen de auditoría, esta se puede
clasificar tomando el nombre del área específica o sistema de información examinado. Es así como se
tienen Auditoría Financiera, Auditoría Administrativa, Auditoría Operacional, Auditoría Informática,
Auditoría Gubernamental, entre las más conocidas en nuestro país.

Auditoría Externa: Es el examen crítico y sistemático de:  La dirección interna.  Estados, expedientes y
operaciones administrativas y contables preparadas anticipadamente por la gerencia, y  Los demás
expedientes y documentos financieros y jurídicos de una organización. Para:  Emitir una opinión
profesional independiente.  Dar fe pública sobre la razonabilidad de la información examinada  Validar
ante terceros la información producida por la empresa y  Formular recomendaciones y sugerencias.

AUDITORIA INTERNA: Es el examen crítico y sistemático de los sistemas de control de una unidad
económica, realizado por un profesional con vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas
determinadas y con el objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de este.
Diferencia entre auditoría interna y externa.
Interno.
Su principal acción es analizar los controles y procedimientos internos.

Externa
El objetivo principal es garantizar la exactitud de la información financiera y sugerir medidas para
mejorar los resultados presentados en los estados financieros, dando fe de la exactitud de la
información y las buenas prácticas.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA: Es la que se encarga de verificar, evaluar, promover el cumplimiento y

apego al correcto funcionamiento de las fases o elementos del proceso administrativo y lo que incide en
ellos es su objetivo también el evaluar la calidad de la administración en su conjunto. AUDITORIA
OPERACIONAL  Es la que se encarga de promover la eficiencia en las operaciones, además de evaluar la
calidad de las operaciones.

AUDITORIA FINANCIERA: Es el examen total o parcial de la información financiera y la correspondiente

operacional y administrativa, así como los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar
esa información.

AUDITORIA DE ACUERDO CON EL ÁREA DE OBJETO DE EXAMEN: Auditoría de acuerdo con el área de
objeto de examen toma el nombre del sistema de información examinado y puede ser clasificada en
Auditoría en Informática, Auditoría Gubernamental, Auditoría Social, Auditoria de cumplimiento, del
recurso humano, Auditoría Ambiental, Auditoria Forense, Auditoria Medica etc.

AUDITORÍA DE GESTIÓN AMBIENTAL  La creciente necesidad de controlar el impacto ambiental que

generan las actividades humanas ha hecho que dentro de muchos sectores industriales se produzca un
incremento de la sensibilización respecto al medio ambiente. Es necesario analizar y conocer en todo
momento todos los factores de contaminación que generan las actividades de la empresa, y por este
motivo será necesario que dentro del equipo humano se disponga de personas cualificadas para evaluar
el posible impacto que se derive de los vectores ambientales.

AUDITORIA INFORMÁTICA DE SISTEMAS  Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como técnica
de sistemas en todas sus facetas. Hoy, la importancia creciente de las telecomunicaciones ha propiciado
que las comunicaciones, líneas y redes de las instalaciones informáticas, se auditen por separado,
aunque formen parte del entorno general de sistemas.

Objetivos DE LA AUDITORIA

En la conceptualización tradicional los objetivos de la auditoría eran tres:

Descubrir fraudes

Descubrir errores de principio

Descubrir errores técnicos

La característica de las auditorias son las siguientes:
La auditoría debe ser realizada en forma analítica, sistémica y con un amplio sentido crítico por parte del
profesional que realice el examen.  Por tanto, no puede estar sometida a conflictos de intereses del
examinador, quien actuará siempre con independencia para que su opinión tenga una verdadera validez
ante los usuarios de esta.

El diagnóstico o dictamen del auditor debe tener una intencionalidad de divulgación, pues solo a través
de la comunicación de la opinión del auditor se podrán tomar las decisiones pertinentes que ella
implique. Los usuarios de esta opinión pueden ser internos o externos a la empresa.

Métodos que se utilizan en la auditoria

METODO DEDUCTIVO
El método deductivo consiste en derivar aspectos particulares de lo general, leyes axiomas, teorías,
normas etc. en otras palabras es ir de lo universal a lo específico o particular.

MÉTODO INDUCTIVO
El método inductivo al contrario del deductivo se parte de fenómenos particulares con incidencia tal que
constituyen un axioma, ley, norma, teoría, es decir parte de lo particular y va hacia lo universal.

CONTROL INTERNO

El Sistema de Control Interno de una empresa forma parte del Control de Gestión de tipo táctico y está
constituido por el plan de organización, la asignación de deberes y responsabilidades, el sistema de
información financiero y todas las medidas y métodos encaminados a proteger los activos, promover la
eficiencia, obtener información financiera confiable, segura y oportuna y lograr la comunicación de
políticas administrativas y estimular y evaluar el cumplimiento de estas últimas.

El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y
evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la empresa
realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna por la solución factible evaluando
todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas contables para
que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales

Las características de un sistema de control interno satisfactorio deberían incluir:

❑ Un plan de organización que provea segregación adecuada de las responsabilidades y deberes.

❑ Un sistema de autorizaciones y procedimientos de registro que provea adecuadamente un control

razonable sobre activos, pasivos, ingresos y gastos.

❑ Prácticas sanas en el desarrollo de funciones y deberes de cada uno de los departamentos de la

organización
❑ Recurso Humano de una calidad adecuada de acuerdo con las responsabilidades.

Los objetivos de Control Interno son los siguientes:

SUFICIENCIA Y CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

La contabilidad capta las operaciones, las procesa y produce información financiera necesaria para que
los usuarios tomen decisiones.

Esta información tendrá utilidad si su contenido es confiable y si es presentada a los usuarios con la
debida oportunidad. Será confiable si la organización cuenta con un sistema que permita su estabilidad,
objetividad y verificabilidad.

EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE LAS OPERACIONES

Se debe tener la seguridad de que las actividades se cumplan cabalmente con un mínimo de esfuerzo y
utilización de recursos y un máximo de utilidad de acuerdo con las autorizaciones generales
especificadas por la administración.

CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES Y REGULACIONES APLICABLES

Toda acción que se emprenda por parte de la dirección de la organización debe estar enmarcada dentro
las disposiciones legales del país y debe obedecer al cumplimiento de toda la normatividad que le sea
aplicable al ente. Este objetivo incluye las políticas que emita la alta administración, las cuales deben ser
suficientemente conocidas por todos los integrantes de la organización para que puedan adherirse a
ellas como propias y así lograr el éxito de la misión que ésta se propone.

PLANEACIÓN DE LA AUDITORIA

La Planeación de la Auditoría es la fase inicial del examen y consiste en determinar de manera anticipada
los procedimientos que se van a utilizar, la extensión de las pruebas que se van a aplicar, la oportunidad
de las mismas, los diferentes papeles de trabajo en los cuales se resumirán los resultados y los recursos
tanto humanos como físicos que se deberán asignar para lograr los objetivos propuestos de la manera
más eficiente.

IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN

De la adecuada Planeación y Supervisión el auditor podrá obtener los resultados satisfactorios que le
sirvan de base para sustentar su opinión manifestada en su dictamen. Por esto una de las Normas de
Auditoría le obliga a que su trabajo deba ser técnicamente planeado y ejercerse una supervisión
apropiada sobre los asistentes si estos participan en el examen, como una garantía de calidad hacia los
usuarios.

FUNCIÓN DE LAS ENTREVISTAS PREVIAS CON EL CLIENTE

Antes de iniciar el examen, el auditor debe definir claramente las condiciones básicas del servicio a
prestar. Para lograr este propósito se entrevistará con el cliente en las oportunidades que considere
necesarias. La entrevista debe ser planeada de manera tal que no se soslayen aspectos de importancia,
lo cual se consigue de manera efectiva a través de listas de chequeo en las cuales se incluyan los asuntos
relevantes

INSPECCIÓN DE LAS INSTALACIONES Y OBSERVACIÓN DE LAS OPERACIONES

Para el auditor es de vital importancia inspeccionar las instalaciones de la planta y las oficinas de la
empresa a auditar, para así conocer la ubicación de las mismas, sus condiciones de operación, los tipos
de producto que fabrica o distribuye, los controles imperantes etc.

CARTA COMPROMISO

El auditor, como parte de la planeación del trabajo, acostumbra a formalizar un convenio con el cliente
con respecto a la Auditoría para la cual ha sido contratado. Esto se realiza por medio de una carta
compromiso donde se describe la naturaleza y alcance de trabajo, la responsabilidad del auditor, la
fecha en que se entregará el informe y el costo de la Auditoría.

COLABORACIÓN DEL CLIENTE

El auditor definirá con su cliente la colaboración que éste le proporcionará en el desarrollo de la

revisión. La colaboración del cliente determinará las facilidades de que dispondrá el auditor y permitirá
definir si no existirán limitaciones al alcance del examen y delimitará las responsabilidades del mismo.

HONORARIOS

En la fijación de honorarios intervienen dos aspectos principales:

Aspecto objetivo: Es el tiempo y la calidad de los auditores o asistentes requeridos y se puede estimar
con la mayor o menor exactitud al planificar el trabajo.

Aspecto subjetivo: Es aquel difícil de cuantificar. Está representado por la responsabilidad que asume el
auditor al rendir su dictamen y en parte por su prestigio y reputación profesional.
 CONCLUSIÓN

Así podemos concluir que la Auditoria es un examen de los estados

financieros y su objetivo es hacer posible al auditor expresar una
opinión sobre si los estados financieros están preparados, respecto a
todo lo importante de un ente económico, de acuerdo con un marco de
referencia para informes financieros identificado. Su evaluación es
importante debido a que es un asunto de juicio profesional.