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    Taller de Conciliación Bancaria Teoria

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    Dary Luz Vargas Santamaria
    Este documento proporciona instrucciones para realizar una conciliación bancaria. Explica que la conciliación implica confrontar el extracto bancario con el libro de cuentas para verificar que coincidan los saldos y transacciones. Luego detalla los pasos a seguir, como comparar los datos registrados en ambos documentos, identificar diferencias, y usar distintos métodos para calcular el saldo final de manera que coincida entre el extracto y el libro de cuentas.

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    Taller de Conciliación Bancaria Teoria

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    Dary Luz Vargas Santamaria
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    Este documento proporciona instrucciones para realizar una conciliación bancaria. Explica que la conciliación implica confrontar el extracto bancario con el libro de cuentas para verificar que coincidan los saldos y transacciones. Luego detalla los pasos a seguir, como comparar los datos registrados en ambos documentos, identificar diferencias, y usar distintos métodos para calcular el saldo final de manera que coincida entre el extracto y el libro de cuentas.

    Descripción original:

    como realizar conciliaciones bancarias

    Título original

    TALLER DE CONCILIACIÓN BANCARIA TEORIA

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    Este documento proporciona instrucciones para realizar una conciliación bancaria. Explica que la conciliación implica confrontar el extracto bancario con el libro de cuentas para verificar que coincidan los saldos y transacciones. Luego detalla los pasos a seguir, como comparar los datos registrados en ambos documentos, identificar diferencias, y usar distintos métodos para calcular el saldo final de manera que coincida entre el extracto y el libro de cuentas.

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    Taller de Conciliación Bancaria Teoria

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    Este documento proporciona instrucciones para realizar una conciliación bancaria. Explica que la conciliación implica confrontar el extracto bancario con el libro de cuentas para verificar que coincidan los saldos y transacciones. Luego detalla los pasos a seguir, como comparar los datos registrados en ambos documentos, identificar diferencias, y usar distintos métodos para calcular el saldo final de manera que coincida entre el extracto y el libro de cuentas.

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    CONCILIACIÓN BANCARIA

    Conciliar. Confrontar, concordar. Ponerse de acuerdo: Es la confrontación o forma de hacer


    concordar el extracto bancario de una cuenta corriente o de ahorros, frente a los datos
    registrados en el libro de bancos de la cuenta habiente.

    IMPORTANTE: La conciliación se hace por cada cuenta corriente o de ahorros

    1 PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA CONCILIACIÓN BANCARIA

    1.1 INFORMACIÓN A TENER EN CUENTA

    1.1.1 INFORMACIÓN MÁS COMUN REGISTRADA EN EL LIBRO QUE NO ESTE


    REGISTRADA EN EL EXTRACTO

    1.1.1.1 Cheques girados y no cobrados, (Cheques a la mano)


    1.1.1.2 Consignaciones no registradas por el banco
    1.1.1.3 Errores de registro en el libro de bancos, como números invertidos, etc.
    1.1.1.4 Cheques de otras cuentas o de otros bancos registrados en la cuenta
    conciliada

    1.1.2 INFORMACIÓN MÁS COMÚN REGISTRADA EN EL EXTRACTO SIN REGISTRAR


    EN EL LIBRO DE BANCOS

    1.1.2.1 Notas Débito.


    1.1.2.1.1 Descuentos por venta de chequeras
    1.1.2.1.2 Descuentos por comisiones
    1.1.2.1.3 Descuentos por iva de las comisiones
    1.1.2.1.4 Descuentos por gravamen al movimiento financiero
    1.1.2.1.5 Descuentos por intereses
    1.1.2.1.6 Descuentos por sobregiros
    1.1.2.1.7 Descuentos por pagos de préstamos
    1.1.2.1.8 Descuentos por transferencia electrónica
    1.1.2.1.9 Descuentos por cheques devueltos (consignados con cargo a otras cuentas)
    1.1.2.2 Notas Crédito
    1.1.2.2.1 Consignaciones nacionales
    1.1.2.2.2 Transferencias de otras cuentas
    1.1.2.2.3 Abonos de préstamos
    1.1.2.2.4 Abonos por intereses
    1.1.2.2.5 Cheques devueltos (girados con cargo a nuestra cuenta)
    1.1.2.2.6 Devoluciones del gravamen al movimiento financiero

    1.2 FORMAS DE ELABORACION DE LA CONCILIACION

    La conciliación bancaria se puede elaborar de tres maneras diferentes:


    1.2.1 Partiendo del saldo de libro de bancos para llegar al saldo del extracto
    1.2.2 Partiendo del saldo del extracto bancario para llegar al libro de bancos de la empresa
    1.3 ONCILIACION PARTIENDO DEL SALDO DE LIBRO PARA LLEGAR AL SALDO DEL
    EXTRACTO

    1.3.1 Compare y constate, que cada uno de los datos que están registrados en el libro de
    bancos, se encuentre registrado en el extracto del banco. Anote los que hagan falta
    con su valor, el número, documento y fecha.
    1.3.2 Compare y constate, que los datos que se encuentran registrados en el extracto estén
    registrados en el libro. Anote los que hagan falta con su valor, número, documento y
    fecha-
    1.3.3 Tome el saldo del libro de bancos de la cuenta a conciliar
    1.3.4 Sume los cheques girados y no pagados (cheques a la mano)
    1.3.5 Sume las notas crédito del banco no registradas en el libro,
    1.3.6 Reste las remesas en tránsito (sí habían sido registradas en el libro de bancos)
    1.3.7 Reste las notas débito del banco no registradas en el libro
    1.3.8 El valor así calculado será igual al saldo del extracto

    1.4 CONCILIACION BANCARIA PARTIENDO DEL SALDO DEL EXTRACTO PARA


    LLEGAR AL SALDO DEL LIBRO

    1.1.1 Tome el saldo del extracto bancario.


    1.4.1 Sume las notas débito.
    1.4.2 Sume las Remesas en transito (si fueron registradas en el libro de bancos)
    1.4.3 Reste los cheques girados y no cobrados (cheques a la mano)
    1.4.4 Reste las notas crédito. El valor así calculado será igual al saldo del libro
    1.4.5 Establezca el saldo real y el saldo disponible, restando del saldo del extracto (saldo
    real), los cheques a la mano. (saldo disponible)

    LIBRO DE BANCOS

    LIBRO DE BANCOS CUENTA No.001001233655-4

    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO


    1-Ago-06 Saldo Anterior 2.300.000
    1-Ago-06 Consignación 4.250.000 6.550.000
    1-Ago-06 Cheque No 23564 950.000 5.600.000
    2-Ago-06 Cheque No 23565 1.200.000 4.400.000
    2-Ago-06 Consignación 6.500.000 10.900.000
    4-Ago-06 Cheque No- 23566 - 350.000 10.550.000
    3-Ago-06 Cheque 23567 2.520.000 8.030.000
    4-Ago-06 Cheque 23568 3.800.000 4.230.000
    6-Ago-06 Cheque 23569 2.600.000 1.630.000
    12-Ago-06 Consignación 5.600.000 7.230.000
    12-Ago-06 Cheque No,23570 6.280.000 950.000
    13-Ago-06 Cheque No.23571 1.500.000 - 550.000
    16-Ago-06 Cheque No.23572 3.000.000 - 3.550.000
    22-Ago-06 Consignación 8.800.000 5.250.000
    23-Ago-06 Cheque No.23573 3.500.000 1.750.000
    26-Ago-06 Consignación 6.500.000 8.250.000
    26-Ago-06 Cheque No. 23574 4.500.000 3.750.000
    26-Ago-06 Cheque No. 23575 1.800.000 1.950.000
    28-Ago-06 Consignación 2.300.000 - 4.250.000
    28-Ago-06 Cheque No.23576 2.600.000 1.650.000
    28-Ago-06 Cheque No. 23577 1.000.000 650.000
    30-Ago-06 Cheque No.23578 2.000.000 - 1.350.000
    30-Ago-06 Consignación 1.900.000 550.000
    31-Ago-06 Consignación 1.000.000 1.550.000
    31-Ago-06 Cheque 23579 1.500.000 50.000

    EXTRACTO BANCARIO
    BANCO DIDAGTICO CUENTA CORRIENTE No 001001233655
    Nit. 822652166-4
    CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.
    Nit. 822345689-5 Extracto Mes de Agosto 2006

    FECHA CLASE DE MOVIMIENTO DOCUM. VR.MOVIMIENTO SALDO


    01/08/06 Depósito Cs 4.250.000 6.550.000
    01/08/06 Pago cheque Ch.23564 950.000 5.600.000
    02/08/06 Pago Cheque Ch.23565 1.200.000 4.400.000
    02/08/06 Depósito Cs 6.500.000 10.900.000
    03/08/06 Cobro Chequera Nd.2356 85.000 10.815.000
    06/08/06 Pago de Cheque Ch.23566 350.000 10.465.000
    06/08/06 Depósito Nal. Bogotá Cs 3.200.000 13.665.000
    08/08/06 Pago de Cheque Ch.23568 3.800.000 9.865.000
    09/08/06 Pago de Cheque Ch.23569 2.600.000 7.265.000
    10/08/06 Pago Cuota Crédito No.54862 Nd.2364 780.000 6.485.000
    12/08/06 Depósito Cs 5.600.000 12.085.000
    13/08/06 Pago de Cheque Ch.23570 6.280.000 5.805.000
    14/08/06 Pago de Cheque Ch.23571 1.500.000 4.305.000
    16/08/06 Depósito Nal. Cali Cs 5.000.000 9.305.000
    18/08/06 Transferencia de Fondos Nd.2398 2.000.000 7.305.000
    20/08/06 Pago de Cheque Ch.23572 3.000.000 4.305.000
    21/08/06 Dev. Ch. 456252 B.B. Nd.2400 500.000 3.805.000
    21/08/06 Comisión Ch. Devuelto Nd.2400 1.500 3.803.500
    22/08/06 Depósito Cs 8.800.000 12.603.500
    23/08/06 Pago de Cheque Ch.23573 3.500.000 9.103.500
    25/08/06 Transferencia de Fondos Nd. 1.000.000 8.103.500
    26/08/06 Depósito Cs. 6.500.000 14.603.500
    27/08/06 Pago De Cheque Ch.23575 1.800.000 12.803.500
    28/08/06 Depósito Cs 2.300.000 15.103.500
    29/08/06 Pago de Cheque Ch.23576 2.600.000 12.503.500
    30/08/06 Depósito Cs 1.900.000 14.403.500
    31/08/06 Depósito Cs. 1.000.000 15.403.500

    Saldo Anterior 2.300.000


    Total Créditos 45.050.000
    Total Débitos 31.946.500
    Nuevo saldo 15.403.500

    CONCILIACION BANCARIA
    PARTIENDO DEL SALDO DEL LIBRO
    SALDO DEL LIBRO   50.000  
    CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS      
    Cheque No. 23567 2.520.000    
    Cheque No. 23574 4.500.000    
    Cheque No.23577 1.000.000    
    Cheque No.23578 2.000.000    
    Cheque No. 23579 1.500.000    
    TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS   11.520.000  
    NOTAS CREDITO      
    Consignación nacional Bogotá 3.200.000    
    Consignación nacional Calí 5.000.000    
    TOTAL NOTAS CREDITOS   8.200.000  
    NOTAS DEBITO      
    Nota Débito No.2356 Pago de Chequera 85.000    
    Nota Débito No.2364 Cuota Crédito 780.000    
    Nota Débito No.2398 Transferencia 2.000.000    
    Nota Débito No.2400 Cheque devuelto 500.000    
    Nota Débito No.2400 comisión 1.500    
    Nota Débito No.2485 1.000.000    
    TOTAL NOTAS DÉBITO   - 4.366.500  
    SALDO EXTRACTO     15.403.500
    SUMAS IGUALES   15.403.500 15.403.500
    DISPONIBLE EN CUENTA      
    SALDO EXTRACTO 15.403.500    
    CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS 11.520.000    
    DISPONIBLE EN CUENTA 3.883.500    

    CONCILIACIÓN BANCARIA
    PARTIENDO DEL SALDO EN EL EXTRACTO
    SALDO DEL EXTRACTO   15.403.500  
    Cheque No. 23567 2.520.000    
    Cheque No. 23574 4.500.000    
    Cheque No.23577 1.000.000    
    Cheque No.23578 2.000.000    
    Cheque No. 23579 1.500.000    
    TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS   - 11.520.000  
    NOTAS CREDITO      
    Consignación nacional Bogotá 3.200.000    
    Consignación nacional Calí 5.000.000    
    TOTAL NOTAS CREDITOS   - 8.200.000  
    NOTAS DEBITO      
    Nota Débito No.2356 Pago de Chequera 85.000    
    Nota Débito No.2364 Cuota Crédito 780.000    
    Nota Débito No.2398 Transferencia 2.000.000    
    Nota Débito No.2400 Cheque devuelto 500.000    
    Nota Débito No.2400 comisión 1.500    
    Nota Débito No.2485 1.000.000    
    TOTAL NOTAS DÉBITO   4.366.500  
    SALDO EN LIBRO   50.000
    SUMAS IGUALES   50.000 50.000
    DISPONIBLE EN CUENTA      
    SALDO EN LIBRO 50.000    
    NOTAS CREDITO 8.200.000    
    NOTAS DEBITO - 4.366.500    
    DISPONIBLE EN CUENTA 3.883.500    

    EJERCICIO DE APLICACION
    Con las siguientes informaciones elabore una conciliación por los tres métodos

    LIBRO DE BANCOS
    FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
    01-08-06 SALDO ANTERIOR -   18.500.000,25
    02-08-06 Ch.148542   2.500.000 16.000.000,25
    03-08-06 Ch.148543   5.254.789 10.745.211,25
    03-08-06 Consignacion 3.500.000   14.245.211,25
    04-08-06 ch. 148544   6.345.879 7.899.332,25
    04-08-06 Ch.148545   2.000.000 5.899.332,25
    04-08-06 Ch.148546   3.000.000 2.899.332,25
    05-08-06 Consignacion 7.850.000   10.749.332,25
    05-08-06 Ch.148547   4.800.000 5.949.332,25
    05-08-06 Consignacion 3.500.000   9.449.332,25
    06-08-06 Ch.148548   6.500.000 2.949.332,25
    07-08-06 Ch. 148549   1.300.000 1.649.332,25
    08-08-06 Consignacion 9.879.000   11.528.332,25
    11-08-06 Ch. 148550   4.260.000 7.268.332,25
    12-08-06 Ch. 148551   5.000.000 2.268.332,25
    13-08-06 Consignacion 9.000.000   11.268.332,25
    14-08-06 Ch. 148552   2.000.000 9.268.332,25
    14-08-06 Ch.148553   1.500.000 7.768.332,25
    15-08-06 Consignacion 10.546.250   18.314.582,25
    17-08-06 Ch.148554   3.800.000 14.514.582,25
    18-08-06 Ch. 148555   4.200.000 10.314.582,25
    19-08-06 Ch.148556   4.600.000 5.714.582,25
    20-08-06 Consignacion 5.000.000   10.714.582,25
    21-08-06 Ch. 148557   4.890.000 5.824.582,25
    21-08-06 Ch. 148558   2.000.000 3.824.582,25
    22-08-06 Consignacion 6.000.000   9.824.582,25
    24-08-06 Consignacion 7.000.000   16.824.582,25
    25-08-06 Ch.148559   2.800.000 14.024.582,25
    26-08-06 Ch. 148560   3.800.000 10.224.582,25
    27-08-06 Consignacion 4.500.000   14.724.582,25
    27-08-06 Ch.148561   3.850.000 10.874.582,25
    28-08-06 Ch.148562   14.850.000 - 3.975.417,75
    31-08-06 Consignacion 11.000.000   7.024.582,25
    31-08-06 Ch.148563   3.200.000 3.824.582,25
    31-08-06 Ch.148564   2.500.000 1.324.582,25
    31-08-06 Ch.148565   1.200.000 124.582,25

    EXTRACTO BANCARIO
    BANCO ESTUDIANTIL CUENTA CORRIENTE No 002002233799
    Nit. 822652195-7
    CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.
    Nit. 822345689-5 Extracto Mes de Agosto 2006
    EXTRACTO BANCARIO
          SALDO ANTERIOR 18.500.000,25
    FECHA DESCRIPCION DOC DEBITO CREDITO SALDO
    02-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148525 3.500.000,00   15.000.000,25
    02-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148542 2.500.000,00   12.500.000,25
    02-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro. 458 24.000,00   12.476.000,25
    03-08-06 Deposito 48  3.500.000,00 15.976.000,25
    03-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148543 5.254.789,00   10.721.211,25
    04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148544 6.345.879,00   4.375.332,25
    04-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro. 468 46.402,67   4.328.929,58
    04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148545 2.000.000,00   2.328.929,58
    04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148546 3.000.000,00   - 671.070,42
    05-08-06 Depósito 57  7.850.000,00 7.178.929,58
    05-08-06 Depósito 58  3.500.000,00 10.678.929,58
    06-08-06 Ch. Pagado por ventanilla 148547 4.800.000,00   5.878.929,58
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