CATALOGO DE CUENTAS

Empresa: CONCAFE, S.A. DE

C.V.
Descripción Técnica Ejemplificación
Niv Descripción Código Cuentas
el
1 Rubros 1 Activo
2 Rubros según Liquidez 11 Activo Corriente
3 Cuentas de Mayor 1101 Efectivo y Equivalentes
4 Subcuentas de Mayor 110102 Efectivo en Banco
5 Sub Subcuentas de Mayor 11010101 Cuentas Corrientes
6 Sub Sub Subcuentas de 1110010101 Banco o institución
Mayor

Nivel / Nombre de Cuentas /

Subcuentas
Códigos
1 ACTIVO

11 Activo Corriente

1101 Efectivo y Equivalentes

110101 Efectivo en Caja
11010101 Efectivo en Caja General
11010102 Efectivo en Caja Chica
110102 Efectivo en Bancos
11010201 Cuentas Corrientes
11010202 Cuentas de Ahorro
11010203 Depósitos a Plazo.
110103 Equivalentes de Efectivo

1102 Inversiones Temporales

110201 Depósitos a Plazo
110202 Acciones
110203 Bonos
110204 Certificados de Inversión
110205 Reportos
110299 Otros títulos valores.

1103 Cuentas y Documentos por Cobrar

110301 Clientes
110302 Documentos por Cobrar
11030201 Pagares
11030202 Letras de cambio.
110303 Préstamos y Anticipos a Empleados
11030301 Préstamos
11030302 Anticipos
110304 Cuentas y Documentos por Cobrar a
Accionistas
110305 Préstamos a Empresas Relacionadas
110306 Otras cuentas por cobrar
11030601 Cheques rechazados
11030602 Intereses por Cobrar
11030603 Dividendos por Cobrar
11030604 Anticipos a Proveedores
11030605 Deudores varios
11030606 Arrendamientos Operativos por Cobrar
11030699 Otras Cuentas

1104 Arrendamientos Financieros por Cobrar

1105 Estimación para Cuentas Incobrables ®

110501 Cuentas y Documentos por Cobrar
110502 Arrendamientos Financieros por Cobrar

1106 Activo por Impuesto

110601 Crédito Fiscal IVA
11060101 IVA por Importaciones
11060102 IVA por Compras Locales
11060103 IVA por Compras de Activos Fijos
110602 IVA Retenido
110603 IVA Percibido
110604 Remanente Fiscal
110605 Anticipo a Cuenta
110606 Pago a Cuenta

1107 Inventarios
110701 Inventarios de Productos Agrícolas
Terminados
11070101 Café Oro de Exportación
11070102 Café Oro para transformación
11070103 Café Inferior
11070104 Café Resacas
11070205 Café Molido
110702 Inventario de Productos Agrícolas en Proceso
11070201 Beneficiado Vía Húmeda
1107020101 Departamento de Despulpe y Secado
11070201010 Materiales Directos
1
11070201010 Mano de Obra Directa
2
11070201010 Costos Indirectos de Fabricación
3
1107020102 Departamento de Trillado
11070201020 Materiales Directos
1
11070201020 Mano de Obra Directa
2
11070201020 Costos Indirectos de Fabricación
3
1107020103 Departamento de Limpieza
11070201030 Materiales Directos
1
11070201030 Mano de Obra Directa
2
11070201030 Costos Indirectos de Fabricación
3
11070202 Beneficiado Vía Seca
1107020201 Departamento de Secado y Limpieza
11070202010 Materiales Directos
1
11070202010 Mano de Obra Directa
2
11070202010 Costos Indirectos de Fabricación
3
1107020202 Departamento de Despulpado
11070202020 Materiales Directos
1
11070202020 Mano de Obra Directa
2
11070202020 Costos Indirectos de Fabricación
3
11070203 Beneficiado Industrial
1107020301 Departamento de Tostado
11070203010 Materiales Directos
1
11070203010 Mano de Obra Directa
2
11070203010 Costos Indirectos de Fabricación
3
110703 Inventario de Materia Prima
11070301 Uva Fresca
11070302 Uva verde
11070303 Cereza
11070304 Pergamino
11070305 Resacas
11070306 Oro
110704 Inventario de Materiales
Diversos
11070401 Materiales y Repuestos
11070402 Sacos de Exportación
11070403 Sacos de Usos Diversos
11070404 Bolsas de Polietileno
11070405 Combustible y Lubricantes
110705 Inventario de Insumos Agrícolas
11070501 Fertilizantes
11070502 Fungicidas
11070503 Insecticidas
11070504 Herbicidas
11070505 Pesticidas
11070506 Foliares
11070507 Semillas
11070508 Formula 15-15-15
11070509 Formula 18-15-18
11070510 Hongo Bauberia
11070511 Sulfato
11070512 Arena de Río
11070513 Gallinaza y otros
11070514 Tierra preparada
11070599 Otros Insumos

1108 Estimaciones para Inventarios ®

110801 Estimaciones por Obsolescencia
110802 Estimaciones por Robo y Pérdidas

1109 Gastos Pagados por Anticipado

110901 Seguros
110902 Alquileres
110903 Papelería y útiles
110904 Impuestos Municipales
110905 Publicidad
110999 Otros

1110 Pagos por Anticipado

111001 Préstamos
111002 Proveedores
111003 Acreedores Varios
111004 Arrendamientos
111099 Otros Pagos por Anticipado

1111 Costos de Producción Agrícola Pendientes de

Liquidar
111201 Costo de Beneficiado de Café
111202 Formulas
111203 Mano de Obra
111204 Foliaresy Fumigaciones
111205 Seguro de Cafetal
111206 Costos por limpieza
111207 Depreciación acumulada
111208 Costos por Agua Potable
111209 Combustibles
111210 Revisiones
111211 Agotamiento acumulado
111299 Otros Costos
12 Activo no Corriente

1201 Propiedad, Planta y Equipo

120101 Terrenos
12010101 Urbanos al costo
12010102 Rústicos al costo
120102 Edificaciones
12010201 Edificaciones al Costo
120103 Instalaciones
12010301 Instalaciones al costo
120104 Mobiliario y Equipo de Oficina
12010401 Mobiliario y equipo de oficina al costo
120105 Mobiliario y Equipo de Ventas
12010501 Mobiliario y equipo de ventas al
costo
120106 Equipo de Transporte
12010601 Equipo de Transporte al Costo
120107 Herramientas Agrícolas
12010701 Herramientas al Costo
120108 Maquinaría Agrícola
12010801 Maquinaría al costo
120109 Activos Biológicos
12010901 Cultivos en Proceso y Desarrollo
1201090101 Etapa I – Semillero
12010901010 Semillas
1
12010901010 Mano de Obra
2
12010901010 Fungicidas
3
12010901010 Arena
4
12010901010 Fertilizantes
5
12010901010 Foliares
6
12010901010 Plantación de sombra
7
12010901010 Construcción de semillero
8
12010901010 Beneficios a Empleados
9
12010901011 Depreciación Acumulada
0
12010901011 Semillas
1
12010901011 Fórmulas
2
12010901011 Hongo Bauberia
3
12010901011 Arena de Río
4
12010901011 Combustible
5
12010901011 Otros costos por cultivo
6
1201090102 Etapa II – Vivero
12010901020 Costos de Etapa I - Semillero
1
12010901020 Construcción de Vivero
2
12010901020 Mano de Obra
3
12010901020 Fórmula 15-15-15
4
12010901020 Fórmula 18-15-18
5
12010901020 Bolsitas de Polietileno
6
12010901020 Gallinaza
7
12010901020 Tierra preparada para vivero
8
12010901020 Riego
9
12010901021 Beneficios a Empleados
0
12010901021 Depreciación Acumulada
1
12010901021 Otros costos por cultivo
2
1201090103 Etapa III – Siembra de Cafetal
12010901030 Costos de Etapa II – Vivero
1
12010901030 Mano de Obra
2
12010901030 Formula 15-15-15
3
12010901030 Formula 18-15-18
4
12010901030 Foliares
5
12010901030 Sulfato
6
12010901030 Hongo Bauberria
7
12010901030 Depreciación
8
12010901030 Limpieza de cafetal
9
1201090104 Etapa IV – Cultivo en
Desarrollo
12010901040 Costos de Etapa III - Siembra
1
12010901040 Mano de Obra
2
12010901040 Formula 15-15-15
3
12010901040 Formula 18-15-18
4
12010901040 Foliares
5
12010901040 Sulfato
6
12010901040 Hongo Bauberria
7
12010901040 Depreciación
8
12010901040 Limpieza de cafetal
9
12010902 Cultivos Permanentes
1201090201 Plantación de Café
12010902010 Bajío
1
12010902010 Media Altura
2
12010902010 Estricta Altura
3

1202 Revaluaciones de Propiedad, Planta y Equipo

120201 Revaluaciones de Terrenos
120202 Revaluaciones de Edificaciones
120203 Revaluaciones de Instalaciones
120204 Revaluaciones de Mobiliario y Equipo
120205 Revaluaciones de Equipo de Transporte
120206 Revaluaciones de Herramientas Agrícolas
120207 Revaluaciones de Maquinaría Agrícola

1203 Depreciación Acumulada de Propiedad, Planta y Equipo ®

120301 Edificaciones
120302 Instalaciones
120303 Mobiliario y Equipo de Oficina
120304 Mobiliario y Equipo de Ventas
120305 Equipo de Transporte
120306 Herramientas Agrícolas
120307 Maquinaría Agrícola

1204 Depreciación de Revaluaciones de Propiedad, Planta y Equipo

®
120401 Edificaciones
120402 Instalaciones
120403 Mobiliario y Equipo de Oficina
120404 Mobiliario y Equipo de Ventas
120405 Equipo de Transporte
120406 Herramientas Agrícolas
120407 Maquinaría Agrícola

1205 Agotamiento Acumulado de Activo Biológico ®

120501 Cultivo Permanente
12050101 Plantación de Café

1206 Activos Intangibles

120601 Programas de Computación y Aplicaciones
Informáticas
120602 Patentes y Marcas
120603 Concesiones y Franquicias
120604 Crédito Mercantil o Derecho de Llave

1207 Amortización Acumulada de Intangibles ®

120701 Programas de Computación y Aplicaciones
Informáticas
120702 Patentes y Marcas
120703 Concesiones y Franquicias
120704 Crédito Mercantil o Derecho de Llave

1208 Inversiones Permanentes

120801 Inversión en Acciones
120802 Inversión en Bonos
120803 Inversión en Certificados de Inversión
120804 Inversión en Cédulas Hipotecarias
120805 Otras Inversiones Permanentes

1209 Cuentas y Documentos por Cobrar a Largo Plazo

120901 Clientes
120902 Documentos por Cobrar
120903 Otras Cuentas por Cobrar
1210 Arrendamientos Financieros por Cobrar a Largo
Plazo

1211 Estimación para Cuentas Incobrables a Largo Plazo ®

121101 Cuentas y Documentos por Cobrar a Largo Plazo

1212 Construcciones en Proceso

1213 Activo por Impuesto Diferido

121301 Impuesto Sobre la Renta Diferido

2 PASIVO

21 Pasivo Corriente

2101 Préstamos y Sobregiros Bancarios

210101 Sobregiros Bancarios
210102 Préstamos Bancarios a Corto Plazo
210103 Porción Circulante de Préstamos a Largo Plazo
210199 Otros Prestamos

2102 Cuentas y Documentos por Pagar

210201 Proveedores
21020101 Proveedores Locales
21020102 Proveedores del Exterior
210202 Acreedores Varios
21020201 Empresa Eléctrica de Oriente, S.A. de C.V.
21020202 Cía. de Telecomunicaciones de El Salvador, S.A. de C.V.
21020203 Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados
21020204 Telemovil, S.A.
21020299 Otros
210203 Documentos por Pagar
21020301 Pagares
21020302 Letras de cambio.
21020399 Otros Documentos por Pagar
210204 Cuentas por Pagar a Accionistas
21020401 Préstamos
21020402 Otras Cuentas por Pagar a Accionistas
210205 Dividendos por Pagar
210206 Otras Cuentas y Documentos por Pagar

2103 Retenciones y Descuentos

210301 Cotización ISSS / Salud
210302 Cotización AFP Crecer
210303 Cotización AFP Confía
210304 Cotización IPSFA
210305 Ordenes de descuento bancario y otras
instituciones
210306 FSV- Financiamiento
210307 Procuraduría General y otras ordenes de descuento
210308 Retenciones Renta
210399 Otras retenciones

2104 Beneficios a Empleados por Pagar

210401 Sueldos por pagar
210402 Comisiones por pagar
210403 Bonificaciones por pagar
210404 Vacaciones acumuladas por pagar
210405 Aguinaldos por pagar
210406 Aporte patronal ISSS
210407 Aporte Patronal AFP
210408 Aporte Patronal INSAFORP
210499 Otros beneficios a empleados por pagar

2105 Pasivo por Impuesto

210501 Débito Fiscal IVA
21050101 Por Ventas con Comprobantes de Crédito Fiscal
21050102 Por Ventas con Facturas
21050103 Por Ventas en Exportaciones
21050104 IVA Retenido a Contribuyentes 1%
21050105 IVA Retenido a no Contribuyentes 13%
21050106 IVA Percibido a Contribuyentes 1%

2106 Impuestos por Pagar

210601 IVA por Pagar
210602 Impuestos Municipales
210603 Impuesto Sobre la Renta por Pagar
210604 Retención de ISR 10% por Servicios
210605 Anticipo a Cuenta por Pagar
210606 Pago a Cuenta por Pagar

2107 Intereses por Préstamos

210701 Intereses por Pagar
210702 Otros Recargos

2108 Arrendamientos Financieros por Pagar

22 Pasivo no Corriente

2201 Cuentas y Documentos por Pagar a Largo Plazo

220101 Proveedores
22010201 Proveedores Locales
22010202 Proveedores del Exterior
220103 Acreedores
220104 Otras Cuentas por Pagar a Largo Plazo

2202 Préstamos y Sobregiros Bancarios a Largo Plazo

220101 Sobregiros Bancarios a Largo Plazo
220102 Otros

2203 Arrendamiento Financiero por Pagar a Largo

Plazo

2204 Pasivo por Impuesto Sobre la Renta Diferido

3 PATRIMONIO

31 Capital Contable

3101 Capital Social

310101 Acciones Comunes

3102 Reserva Legal

3103 Utilidades Acumuladas

310301 Del Presente Ejercicio
310302 De Ejercicios Anteriores

3104 Pérdidas Acumuladas ®

310401 Del Presente Ejercicio
310402 De Ejercicios Pasados

3105 Superávit por Revaluaciones

4 CUENTAS DE RESULTADO
DEUDORAS

41 Costos

4101 Costo de Venta

410101 Costo de Venta de Mercadería
41010101 Café de Exportación
41010102 Café Inferiores
41010103 Café Resacas
41010104 Café Molido

4102 Costo de Producción Agrícola

410201 Costo de Beneficiado de Café
41020101 Formulas
41020102 Mano de Obra
41020103 Foliares y Fumigaciones
41020104 Seguro de Cafetal
41020105 Costos por limpieza
41020106 Depreciación acumulada
41020107 Costos por Agua Potable
41020108 Combustibles
41020109 Revisiones
41020110 Agotamiento acumulado
41020199 Otros Costos

42 Gastos de Operación

4201 Gastos de Venta y Servicios

420101 Sueldos y salarios
420102 Horas Extras
420103 Comisiones sobre ventas
420104 Aguinaldos
420105 Vacaciones
420106 Bonificaciones y
gratificaciones
420107 Indemnizaciones
420108 Aporte Patronal ISSS
420109 Aporte Patronal AFP
420110 Insaforp
420111 Viáticos y Transporte
420112 Atención a empleados
420113 Honorarios
420114 Alquileres
420115 Energía eléctrica
420116 Comunicaciones
420117 Servicio de agua
420118 Papelería y útiles
420119 Impuestos municipales
420120 Fletes y transporte
420121 Correos y encomiendas
420122 Publicidad y Regalías a Clientes
420123 Capacitación a empleados
420124 Uniformes
420125 Mantenimiento de edificios e
instalaciones
420126 Mantenimiento de equipo de transporte
420127 Mantenimiento de mobiliario y equipo
420128 Matrículas de circulación de vehículos
420129 Depreciaciones
420130 Cuentas incobrables
420131 Artículos de limpieza y aseo
420132 Seguros sobre riesgos
420133 Vigilancia
420134 Combustible y lubricantes
420135 Fovial
420136 Cotrans
420137 Derechos Arancelarios de Importación
420138 Otros Derechos Arancelarios
420139 Otros Gastos

4202 Gastos de Administración

420201 Sueldos y salarios
420202 Horas Extras
420203 Comisiones sobre ventas
420204 Aguinaldos
420205 Vacaciones
420206 Bonificaciones y gratificaciones
420207 Indemnizaciones
420208 Aporte Patronal ISSS
420209 Aporte Patronal AFP
420210 INSAFORP
420211 Viáticos y Transporte
420212 Atención a empleados
420213 Honorarios
420214 Alquileres
420215 Energía eléctrica
420216 Comunicaciones
420217 Servicio de agua
420218 Papelería y útiles
420219 Impuestos municipales
420220 Fletes y transporte
420221 Correos y encomiendas
420222 Publicidad y Regalías a Clientes
420223 Capacitación a empleados
420224 Uniformes
420225 Mantenimiento de edificios e instalaciones
420226 Mantenimiento de equipo de transporte
420227 Mantenimiento de mobiliario y equipo
420228 Matrículas de circulación de vehículos
420229 Depreciaciones
420230 Cuentas incobrables
420231 Artículos de limpieza y aseo
420232 Seguros sobre riesgos
420233 Vigilancia
420234 Combustible y lubricantes
420235 Fovial
420236 Cotrans
420237 Derechos Arancelarios de Importación
420238 Otros Derechos Arancelarios
420239 Otros Gastos

43 COSTOS Y GASTOS DE NO OPERACIÓN

4301 Otros Costos y Gastos

5 CUENTAS DE RESULTADO
ACREEDORAS
51 Ingresos de Actividades Ordinarias
5101 Ingresos por Ventas
510101 Ventas de Café al Exterior
510102 Ventas de Café Local
51010201 Café Tostado y Molido
51010202 Café Oro
51010203 Otras Ventas Locales

52 Ingresos de Actividades No Ordinarias

5201 Otros Ingresos

520101 Ingresos por Inversiones
520102 Ingresos Financieros
520103 Ganancias por Venta de Activos Fijos

6 CUENTAS DE CIERRE

61 Cuenta Liquidadora

6101 Pérdidas y Ganancias

7 CUENTAS DE RESULTADO DE
ORDEN

71 Cuentas de orden Deudoras

7101 Cuentas de Orden Deudoras

7102 Cuentas de Orden por Contra