PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO

11 DISPONIBLE

1101 CAJA
1101.01 Oficina principal
1101.01.01 Billetes y monedas
1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias
1101.03 Oficinas especiales
1101.09 Efectivo en tránsito

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ

1102.01 Cuenta ordinaria
1102.02 Cuenta especial
1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal
1102.04 Depósitos overnight
1102.09 Otras

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS

1103.01 Bancos
1103.02 Financieras
1103.03 Cajas municipales de ahorro y crédito
1103.04 Cajas rurales de ahorro y crédito
1103.05 Entidades de desarrollo para la pequeña y microempresa
EDPYMES
1103.06 Cooperativas de ahorro y crédito
1103.09 Otras empresas del sistema financiero

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR

1104.01 De primera categoría
1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS
1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de
organismos similares a la SBS
1104.06 Oficina matriz, sucursal y subsidiaria
 1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local
1105.01.01 Obligaciones inmediatas
1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.01.03 Créditos y financiamientos
1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - otros bancos
1105.02.01 Obligaciones inmediatas
1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.02.03 Créditos y financiamientos
1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco
1105.03.01 Obligaciones inmediatas
1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo
1105.03.03 Créditos y financiamientos
1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO

1106.01 Cheques
1106.02 Órdenes de pago
1106.03 Documentos sobre el exterior
1106.09 Otros efectos de cobro

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO

1107.01 Fondos fijos
1107.02 Fondos en garantía
1107.02.01 Operaciones bursátiles
1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Perú
1107.09 Otras disponibilidades restringidas

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE

1108.02 Banco Central de Reserva del Perú
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior
 1108.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS

1201 FONDOS INTERBANCARIOS

1201.01 Bancos
1201.02 Financieras
1201.03 Cajas municipales de ahorro y crédito
1201.04 Cajas rurales de ahorro y crédito
1201.05 Entidades de desarrollo para la pequeña y microempresa
EDPYMES
1201.06 Cooperativas de ahorro y crédito
1201.09 Otras empresas del sistema financiero

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS

INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos
1208.02 Financieras
1208.03 Cajas municipales de ahorro y crédito
1208.04 Cajas rurales de ahorro y crédito
1208.05 Entidades de desarrollo para la pequeña y microempresa
EDPYMES
1208.06 Cooperativas de ahorro y crédito
1208.09 Otras empresas del sistema financiero

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN

RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero
1301.05.01 Acciones comunes
1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.05.19 Otros valores y títulos

30
 1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de
seguros
1301.06.01 Acciones comunes
1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1301.06.19 Otros valores y títulos
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1301.07.01 Acciones comunes
1301.07.02 Acciones de inversión
1301.07.12 Instrumentos de titulización
1301.07.19 Otros valores y títulos
1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos
1301.19.19 Otros

1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN

RESULTADOS-INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1302.01 Valores y títulos emitidos por gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país
1302.01.01.01 Perú
1302.01.01.02 Países con grado de inversión
1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias
1302.02 Valores y títulos emitidos por bancos centrales
1302.03 Valores y títulos emitidos por organismos financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1302.05.05 Letras hipotecarias Resolución N° 7036(2012)
1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1302.19 Otros
1302.19.19 Otros

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA –INSTRUMENTOS

REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
 1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1303.07.01 Acciones comunes
1303.07.02 Acciones de inversión
1303.07.05 Cuotas de participación en fondos mutuos de inversión en
valores
1303.07.06 Cuotas de participación en fondos de inversión
1303.07.12 Instrumentos de titulización
1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1303.07.19 Otros valores y títulos

1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA-

INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
1304.01 Valores y títulos emitidos por gobiernos
1304.01.01 Representativos de deuda país
1304.01.01.01 Perú
1304.01.01.02 Países con grado de inversión
1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1304.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF

1304.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 30

1304.01.09 Representativos de obligaciones varias
1304.02 Valores y títulos emitidos por bancos centrales
1304.02.01 Perú
1304.02.02 Países con grado de inversión
1304.02.19 Otros
1304.03 Valores y títulos emitidos por organismos financieros
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero
1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de
seguros
1304.06.08 Bonos ordinarios
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las

1304.19 Otros

1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO

 1305.01 Valores y títulos emitidos por gobiernos
1305.01.01 Representativos de deuda país
1305.01.01.01 Perú
1305.01.01.02 Países con grado de inversión
1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1305.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1305.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000
1305.01.09 Representativos de obligaciones varias
1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1305.03 Valores y títulos emitidos por organismos financieros
1305.03.03 Organismos financieros internacionales
1305.03.19 Otros organismos financieros
1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero
1305.05.06 Bonos hipotecarios
1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de
seguros
1305.06.19 Otros valores y títulos
1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A

VENCIMIENTO
1308.01 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados-
instrumentos representativos de capital
1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero
1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de
seguros
1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1308.01.19 Otros
1308.03 Inversiones disponibles para la venta-instrumentos
Representativos de Capital
1308.19 Otros
 1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A
VENCIMIENTO)
1309.03 Inversiones disponibles para la venta- instrumentos
representativos de capital
1309.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero
1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de
seguros
1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que
corresponde consolidar estados financieros
1309.03.09.01 Acciones comunes
1309.03.09.02 Acciones de inversión
1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.09.19 Otros valores y títulos
1309.04.12 Préstamos de valores

14 CRÉDITOS
1401 Créditos vigentes
1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente
1401.02.02 Tarjetas de crédito
1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo
1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra
1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-pagarés
1401.02.05.02 Descuentos-letras
1401.02.05.09 Descuentos-otros
1401.02.06 Préstamos
1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios
1401.03.11 Arrendamiento financiero
 1401.03.12 Lease-back
1401.03.13 Pignoraticios
1401.03.99 Otros créditos
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Préstamos
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita
1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del
Fondo MIVIVIENDA
1401.08 Créditos a intermediarios de valores
1401.08.99 Otros créditos
1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero
1401.09.06 Préstamos
1401.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros
1401.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros
1401.11.99 Otros créditos
1401.12 Créditos a medianas empresas
1401.12.99 Otros créditos
1401.13 Créditos a pequeñas empresas
1401.13.99 Otros créditos
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02 Créditos a microempresas
1403.02.06 Préstamos
1403.02.07 Capitalización inmobiliaria
1403.02.11 Arrendamiento financiero
1403.02.12 Lease-Back
1403.02.24 Créditos corto plazo- operaciones reestructuradas y RFA
1403.02.27 Créditos inmobiliarios
1403.02.99 Otros créditos
1403.07 Créditos a entidades del sector público
1403.07.06 Pr éstam os

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS

 1404.02 Créditos a microempresas
1404.02.01 Avances en cuenta corriente
1404.02.02 Tarjetas de crédito
1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.02.05 Descuentos
1404.02.06 Préstamos
1404.02.07 Capitalización inmobiliaria
1404.03 Créditos de consumo
1404.03.01 Avances en cuenta corriente
1404.03.02 Tarjetas de crédito
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.03.06 Préstamos
1404.03.11 Arrendamiento financiero
corresponde consolidar estados financieros
1404.08 Créditos a intermediarios de valores
1404.08.99 Otros créditos
1404.09 Créditos a empresas del sistema financiero
1404.09.06 Préstamos
1404.09.99 Otros créditos
1404.10 Créditos corporativos
1404.10.99 Otros créditos
1404.11 Créditos a grandes empresas
1404.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
1404.12 Créditos a medianas empresas
1404.12.18.02 No subordinados
1404.13.99 Otros créditos
1405 CRÉDITOS VENCIDOS
1405.02 Créditos a microempresas
1405.02.02 Tarjetas de crédito
1405.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo
1405.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra
1405.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos
1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.02.05 Descuentos
 1405.02.05.01 Descuentos-pagarés
1405.02.05.02 Descuentos-letras
1405.02.05.09 Descuentos-otros
1405.02.06 Préstamos
1405.02.06.01 Préstamos resolventes
1405.02.06.02 Préstamos a cuota fija
1405.02.06.09 Otros préstamos
1405.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1405.04.06 Préstamos
1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del
Fondo MIVIVIENDA

1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL

1406.02 Créditos a microempresas
1406.02.02 Tarjetas de crédito
1406.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo
1406.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra
1406.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos
1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.02.05 Descuentos
1406.02.05.01 Descuentos-pagarés
1406.02.05.02 Descuentos-letras
1406.02.05.09 Descuentos-otros
1406.02.06 Préstamos
1406.02.06.01 Préstamos revolventes
1406.02.06.02 Préstamos a cuota fija
1406.02.06.09 Otros préstamos
1406.02.07 Capitalización inmobiliaria
1406.02.10 Factoring
1406.02.11 Arrendamiento financiero
1406.02.12 Lease-back
1406.02.19 Créditos refinanciados
1406.03 Créditos de consumo
1406.03.02 Tarjetas de crédito
1406.03.11 Arrendamiento financiero

37
 1406.03.12 Lease-back
1406.03.13 Pignoraticios

1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES

1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas
1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo
1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para
vivienda
1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos
multilaterales de desarrollo
1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos
1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector
público
1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de
valores
1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del
sistema financiero
1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos
1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas
1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas
1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas

1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)

1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)
1409.02.01 Provisión específica
1409.02.02 Provisión genérica obligatoria
1409.02.03 Provisión genérica voluntaria
1409.02.04 Provisiones para valuación: operaciones refinanciadas-
reestructuradas
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
1409.03 (Provisión para créditos de consumo)
1409.03.01 Provisión específica
1409.03.02 Provisión genérica obligatoria
1409.03.02.01 Componente fijo
1409.03.02.02 Componente pro cíclico
 1409.03.03 Provisión genérica voluntaria
1409.03.04 Provisiones para valuación: operaciones refinanciadas-
reestructuradas

15 CUENTAS POR COBRAR

1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACROCOBERTURAS DE VALOR

RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de monedas (cross-currency swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02.01 Swaps de tasas de interés
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA

1503.01 Coberturas de valor razonable

1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de monedas (cross-currency swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de interés
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y
SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso
 1504.04.01 Fideicomiso en garantía
1504.04.02 Fideicomisos en titulización
1504.04.02.09 Otros contratos
1504.04.09 Otros fideicomisos
1504.04.09.09 Otros contratos
1504.09 Otras

1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE

TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros

1506 COMISIONES POR COBRAR

1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de
Seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y
comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza
1506.19 Otras comisiones por cobrar

1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

1507.01 Reclamos a terceros
1507.02 Adelantos al personal
1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar

40
 a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria
1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
1507.09 Otras

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE

CUENTAS POR COBRAR

1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta

de bienes y servicios y fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos
efectuados por cuenta de terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)

1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de
bienes y servicios y fideicomisos)
1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por
fideicomisos)
1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)
1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y
servicios)
1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta
de terceros)
1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas) Resolución N°
7036(2012)
1509.07.01 (Reclamos a terceros)
1509.07.02 (Adelantos al personal)
1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros)
1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA
1509.07.09 (Otras)

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS

Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA

1601 BIENES REALIZABLES

1601.01 Bienes para arrendamiento financiero
1601.01.01 Bienes para colocación
1601.01.02 Bienes recuperados
1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria
1601.02.01 Bienes para colocación
1601.02.02 Bienes restituidos
1601.09 Otros bienes realizables

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS

1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y
adjudicados
1602.01.01 Valores y títulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrícolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo.
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y
adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago
1602.06.01.01 Bienes muebles
1602.06.01.02 Bienes inmuebles
1602.06.02 Otros fideicomisos
1602.06.02.01 Bienes muebles
1602.06.02.02 Bienes inmuebles
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
 1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes

1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES,

RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA)
1609.01 (Provisión para bienes realizables)
1609.01.01 (Provisión para bienes realizables)
1609.01.02 (Depreciación para bienes realizables)
1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.01 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.02 (Depreciación para bienes recibidos en pago y
adjudicados)
1609.03 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la
venta)

17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES

EN NEGOCIOS CONJUNTOS

1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS

1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas

1702 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR

1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas

1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS

1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE
AHORRO Y CRÉDITO
1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y
Crédito

1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR

1705.01 Capital asignado a sucursales del exterior

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO

1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES

1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO

1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computación
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehículos
1804.02 Maquinarias

1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y

EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y
capitalización inmobiliaria
1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero
1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento
financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en
arrendamiento financiero
 1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero

1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR

1806.01 Obras en ejecución
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización
inmobiliaria
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización
inmobiliaria
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización
inmobiliaria
1806.02 Bienes por recibir

1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas

1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLE MOBILIARIO

Y EQUIPO)
1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y
maquinarias)
1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en
arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria)
1809.05.01 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en
arrendamiento financiero
1809.05.02 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en
capitalización inmobiliaria
1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en
propiedades alquiladas)
1809.09 (Deterioro acumulado de inmuebles, mobiliario y equipo)
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos)
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones)
 1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo)
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y
maquinaria)
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en
arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria)
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en
bienes alquilados)

19 OTROS ACTIVOS

1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS

1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por
anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otros gastos pagados por anticipado

1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depósitos de ahorro
1902.01.02 Depósitos a plazo

1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta diferido

1904 ACTIVOS INTANGIBLES

1904.03 Software
1904.04 Otros activos intangibles
1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software)

46
 1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos
intangibles)
1906 CRÉDITO FISCAL
1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros

1907 BIENES DIVERSOS

1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras
1907.06 Bienes de disponibilidad restringida
1907.09 Otros

1908 OPERACIONES EN TRÁMITE

1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras

1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

1909.01 Operaciones país
1909.02 O p e r a c i o n e s exteriores

2 PASIVO

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA

 2101.01 Depósitos en cuenta corriente
2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus
modificatorias
2101.01.09 Otros
2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados
2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia
2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar
2101.07.01 Giros por pagar país
2101.07.02 Giros por pagar exterior
2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país
2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depósitos del público vencidos
2101.09.03 Otros Depósitos
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depósitos de ahorro activos
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2102.01.02 Otras personas jurídicas
2102.02 Depósitos de ahorro inactivos
2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2102.02.02 Otras personas jurídicas

2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO

2103.01 Certificados de depósito
2103.01.01 Certificados de depósito negociable
2103.01.02 Certificados de depósito no negociable
2103.01.02.01 Certificados d e d e p ó s i t o n o n e g o c i a b l e
p e r s o n a s naturales y j u r í d i c a s privadas sin fines de
lucro
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios
2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de
moneda extranjera
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo
2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES
NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
2105.01 Ventas en corto
2105.01.01 Valores y títulos emitidos por gobiernos
2105.01.02 Valores y títulos emitidos por bancos centrales
2105.01.03 Valores y títulos emitidos por organismos financieros
2105.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero
2105.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros
2105.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
2105.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias
2105.01.19 Otros valores y títulos
2105.02 Operaciones de reporte
2105.03 Pactos de recompra
2105.04 Préstamos de valores

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES

2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2106.02 Jubilación
2106.09 Otros Resolución N° 7036(2012)

2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS

2107.01 Depósitos inmovilizados
2107.02 Retenciones judiciales
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos
2107.04 Depósitos en garantía
2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas

2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL

PÚBLICO
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista
2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas
de ahorro
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a
plazo
22 FONDOS INTERBANCARIOS

2201 FONDOS INTERBANCARIOS

2201.01 Bancos
2201.02 Financieras
2201.03 Cajas municipales de ahorro y crédito
2201.04 Cajas rurales de ahorro y crédito
2201.05 Entidades de desarrollo para la pequeña y microempresa
EDPYMES
2201.06 Cooperativas de ahorro y crédito
2201.09 Otras empresas del sistema financiero

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS

2208.01 Bancos
2208.02 Financieras
2208.03 Cajas municipales de ahorro y crédito
2208.04 Cajas rurales de ahorro y crédito
2208.05 Entidades de desarrollo para la pequeña y microempresa
EDPYMES
2208.06 Cooperativas de ahorro y crédito
2208.09 Otras empresas del sistema financiero

23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y

ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2301 DEPÓSITOS A LA VISTA

2301.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del

País
2301.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus
modificatorias
2301.01.09 Otros
2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero
del exterior
2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y

50
 subsidiarias
2301.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus
modificatorias
2301.03.09 Otros
2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros
internacionales

2302 DEPÓSITOS DE AHORRO

2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
País
2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero
del exterior
2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias
2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros
internacionales

2303 DEPÓSITOS A PLAZO

2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del
país
2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del
Exterior
2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias
2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL

SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES
2308.01 Gastos p o r pa ga r p or depósitos a la v i s t a de em presas
del s is t e m a financiero y organismos financieros internacionales
2308.01.01 Depósitos a la vista país
2308.01.02 Depósitos a la vista exterior
2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias
2308.02 Gastos p o r pa ga r p o r d ep ós it os d e a h o r r o de
empresas del s is t e m a f inancier o y
organismos financieros internacionales
 2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros
internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del
sistema financiero y organismos financieros
internacionales.

24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA
DEL PERÚ
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.03 Pactos de recompra - títulos
2401.04 Pactos de recompra - divisas
2401.09 Otras obligaciones

2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE

DESARROLLO
2402.02 Adeudos por préstamos.
2402.02.01 Redimibles
2402.02.01.01 No subordinados
2402.02.01.02 Subordinados
2402.02.03 Convertibles en acciones
2402.02.03.01 No subordinados
2402.02.03.02 Subordinados
2402.09 Otras obligaciones

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente
2403.02 Adeudos por préstamos
2403.02.01 Redimibles
2403.02.01.01 No subordinados
2403.02.01.02 Subordinados
2403.02.03 Convertibles en acciones
2403.02.03.01 No subordinados
2403.02.03.02 Subordinados
 2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2403.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria
2403.09 Otras obligaciones

2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL

EXTERIOR
2404.01 Avances en cuenta corriente
2404.02 Adeudos por préstamos
2404.02.01 Redimibles
2404.02.03 Convertibles en acciones
2404.02.03.01 No subordinados
2404.02.03.02 Subordinados
2404.09 Otras obligaciones

2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2405.01 Adeudos por préstamos
2405.01.01 Redimibles.
2405.01.01.01 No subordinados
2405.01.01.02 Subordinados
2405.01.03 Convertibles en acciones
2405.01.03.01 No subordinados
2405.01.03.02 Subordinados
2405.09 Otras obligaciones

2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

2406.01 Adeudos por préstamos
2406.01.01 Redimibles
2406.01.03 Convertibles en acciones
2406.01.03.01 No subordinados
2406.01.03.02 Subordinados
2406.09 Otras obligaciones

2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR

2407.01 Adeudos por préstamos
2407.01.01 Redimibles
 2407.01.01.01 No subordinados
2407.01.01.02 Subordinados
2407.01.03 Convertibles en acciones
2407.01.03.01 No subordinados
2407.01.03.02 Subordinados
2407.09 Otras obligaciones

2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A

CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco
Central de Reserva del Perú
2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación
Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con
empresas del sistema financiero del país
2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones
financieras del exterior
2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos
financieros internacionales
2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

2409 RECLASIFICACIONES
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones
financieras del país
2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y
organismos financieros internacionales
2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior

25 CUENTAS POR PAGAR

2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACROCOBERTURAS DE VALOR

RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS

2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN

2502.01 Derivados de moneda extranjera
 2502.01.02 Forwards
2502.01.04 Futuros
2502.01.05 Opciones
2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2502.02 Derivados de tasa de interés
2502.02.01 Swaps de tasas de interés
2502.02.02 Forwards
2502.02.04 Futuros
2502.02.05 Opciones
2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2502.05 Derivados de crédito
2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por
realización de operaciones de reporte y pactos de
recompra que representan una transferencia de propiedad
2502.09 Otros productos financieros derivados

2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA

2503.01 Coberturas de valor razonable
2503.01.01 Derivados de moneda extranjera
2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2503.01.02 Derivados de tasas de interés
2503.01.09 Otros productos financieros derivados
2503.02 Coberturas de flujos de efectivo
2503.02.09 Otros productos financieros derivados
2503.03 Macro coberturas de valor razonable por riesgo de tasa de
interés
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito
2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios
2504.03 Seguros por cuenta de depositantes
2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica
2504.06 Garantías por alquileres
2504.07 Suscripción de acciones
2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2504.10 Intereses por pagar sobre capitalización inmobiliaria
2504.19 Otros

55
 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2505.01 Dividendos por pagar
2505.02 Participaciones por pagar
2505.03 Vacaciones por pagar
2505.04 Remuneraciones por pagar
2505.05 Honorarios por pagar
2505.06 Dietas por pagar
2505.09 Otros gastos de personal

2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes
2506.02 Proveedores de servicios

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de
Ahorro y Crédito
2507.03 Tributos por cuenta propia
2507.03.01 Impuesto a la Renta
2507.03.02 Impuesto General a las Ventas
2507.03.03 Otras contribuciones
2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia
2507.04 Administradoras privadas de fondos de pensiones
2507.05 Tributos retenidos
2507.06 Tributos recaudados
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar
2508.09 Otros gastos por pagar

26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE
DESARROLLO
2602.02 Adeudos por préstamos
2602.02.01 Redimibles
 2602.02.01.01 No subordinados
2602.02.01.02 Subordinados
2602.02.02 No redimibles
2602.02.02.01 No subordinados
2602.02.02.02 Subordinados
2602.02.03 Convertibles en acciones
2602.02.03.01 No subordinados
2602.02.03.02 Subordinados
2602.09 Otras obligaciones

2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO DEL PAÍS
2603.02 Adeudos por préstamos
2603.02.01 Redimibles
2603.02.01.01 No subordinados
2603.02.01.02 Subordinados
2603.02.02 No redimibles
2603.02.02.01 No subordinados
2603.02.02.02 Subordinados
2603.02.03 Convertibles en acciones
2603.02.03.01 No subordinados
2603.02.03.02 Subordinados
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria
2603.09 Otras obligaciones

2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES C O N INSTITUCIONES F I N A N C I E R A S DEL

EXTERIOR
2604.02 Adeudos por préstamos
2604.02.01 Redimibles
2604.02.01.01 No subordinados
2604.02.01.02 Subordinados
2604.02.02 No redimibles
2604.02.02.01 No subordinados
2604.02.02.02 Subordinados
2604.02.03 Convertibles en acciones
57
 2604.02.03.01 No subordinados
2604.02.03.02 Subordinados
2604.09 Otras obligaciones

2605 A D E U D O S Y OBLIGACIONES C O N O R G A N I S M O S FINANCIEROS

INTERNACIONALES
2605.01 Adeudos por préstamos
2605.01.01 Redimibles
2605.01.01.01 No subordinados
2605.01.01.02 Subordinados
2605.01.02 No redimibles
2605.01.02.01 No subordinados
2605.01.02.02 Subordinados
2605.01.03 Convertibles en acciones
2605.01.03.01 No subordinados
2605.01.03.02 Subordinados
2605.09 Otras obligaciones

2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS

2606.02 Adeudos por préstamos
2606.02.01 Redimibles
2606.02.01.01 No subordinados
2606.02.01.02 Subordinados
2606.02.02 No redimibles
2606.02.02.01 No subordinados
2606.02.02.02 Subordinados
2606.02.03 Convertibles en acciones
2606.02.03.01 No subordinados
2606.02.03.02 Subordinados
2606.09 Otras obligaciones

2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES D E L EXTERIOR

2607.01 Adeudos por préstamos
2607.01.01 Redimibles
2607.01.01.01 No subordinados
 2607.01.01.02 Subordinados
2607.01.02 No redimibles
2607.01.03 Convertibles en acciones
2607.01.03.01 No subordinados
2607.01.03.02 Subordinados
2607.09 Otras obligaciones

2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A

LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la
Corporación Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con
empresas del sistema financiero del país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones
financieras del exterior. Resolución N° 7036(2012)
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos
financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y o b l i g a c i o n e s
del exterior

2609 RECLASIFICACIONES
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones
financieras del país
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y
organismos financieros internacionales
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior

27 PROVISIONES

2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES

2701.01 Provisiones específicas para créditos contingentes
2701.01.02 Créditos a microempresas
2701.01.03 Créditos de consumo
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda
2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
 2701.01.06 Créditos soberanos
2701.01.07 Créditos a entidades del sector público
2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores
2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero
2701.01.10 Créditos corporativos
2701.01.11 Créditos a grandes empresas
2701.01.12 Créditos a medianas empresas
2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas
2702.02 Provisiones genéricas para créditos contingente
2701.02.01 Componente fijo
2701.06.02 Créditos a microempresas
2701.06.03 Créditos de consumo
2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas

2702 OTRAS PROVISIONES

2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u
opción de compra
2702.05 Provisiones para riesgo país
2702.06 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en
capitalización inmobiliaria
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados
2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados
transferidos a vinculados
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y
recuperados
2702.09 Otras

28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes

2802 BONOS SUBORDINADOS

2802.02 Bonos subordinados redimibles
60
 2802.03 Bonos subordinados no redimibles
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones

2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

2804.01 Bonos de arrendamiento financiero

2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS

2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cédulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios

2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS

2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones

2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA

2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda

2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN

CIRCULACIÓN
2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
61
 2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de
deuda

2809 RECLASIFICACIONES

29 OTROS PASIVOS

2901 INGRESOS DIFERIDOS

2901.01 Ingresos por intereses y comisiones
2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados
como vigentes
2901.01.03 Créditos reestructurados
2901.01.04 Créditos refinanciados
2901.01.05 Créditos vencidos
2901.01.06 Créditos en cobranza judicial
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por
anticipado
2901.02.01 Créditos vigentes
2901.02.05 Créditos vencidos
2901.02.06 Créditos en cobranza judicial
2901.02.07 Créditos indirectos
2901.07 Otros ingresos diferidos
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente
2901.07.02.03 Reestructurado
2901.07.02.04 Refinanciado
2902 SOBRANTES DE CAJA
2902.01 Sobrantes de caja

2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

2903.01 Impuesto a la renta

2908 OPERACIONES EN TRÁMITE

2908.04 Documentos extraviados

62
 2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras

2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS

2909.01 Operaciones país
2909.02 O p e r a c i o n e s exteriores

3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL

3101 CAPITAL SOCIAL

3101.01 Acciones comunes
3101.02 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo no
acumulativo
3101.03 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo
acumulativo
3101.04 Acciones preferentes redimibles a plazo fijo
3101.09 Otras acciones

3102 CAPITAL SUSCRITO

3102.01 Acciones comunes
3102.02 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo no
acumulativo
3102.03 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo
acumulativo
3102.04 Acciones preferentes redimibles a plazo fijo
3102.09 Otras acciones

3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO)

3103.01 Acciones comunes
3103.02 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo no
acumulativo
3103.03 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo
acumulativo
 3103.04 Acciones preferentes redimibles a plazo fijo
3103.09 Otras acciones

3104 (ACCIONES EN TESORERÍA)

3104.01 Acciones comunes
3104.02 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo no
acumulativo
3104.03 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo
acumulativo
3104.04 Acciones preferentes redimibles a plazo fijo
3104.09 Otras acciones

32 CAPITAL ADICIONAL

3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones

3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES

3202.01 Acciones comunes
3202.02 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo no
acumulativo
3202.03 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo
acumulativo
3202.04 Acciones preferentes redimibles a plazo fijo
3202.09 Otras acciones

3203 CAPITAL EN TRÁMITE

3203.01 Acciones comunes
3203.02 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo no
acumulativo
3203.03 Acciones preferentes perpetuas con derecho a dividendo
acumulativo
3203.04 Acciones preferentes redimibles a plazo fijo
3203.09 Otras acciones

3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA

33 RESERVAS

3301 RESERVA LEGAL

3301.01 Aportes en efectivo
3301.02 Utilidades
3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros

3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES

3302.01 Fondo de liberación de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales

3303 RESERVAS FACULTATIVAS

3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con
previa autorización de la Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin
previa autorización de la Superintendencia

34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES

3401 CAPITAL SOCIAL

3402 CAPITAL ADICIONAL

36 AJUSTES AL PATRIMONIO

3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR

SBS
3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.

3603 RESULTADOS NO REALIZADOS

3603.07 Diferencias de conversión

3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE

EFECTIVO
65
38 RESULTADOS ACUMULADOS

3801 UTILIDAD ACUMULADA

3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización
3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización
3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la
venta
3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial
correspondiente a inversiones que se deducen del
patrimonio efectivo
3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial
correspondiente a inversiones que no se deducen del
patrimonio efectivo.

3802 (PÉRDIDA ACUMULADA)

3802.01 (Pérdida acumulada)
3802.03 Provisión por desvalorización de bienes colocados en
capitalización inmobiliaria
3802.04 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la
venta
3802.05 Pérdida por método de participación patrimonial
correspondiente a inversiones que se deducen del
patrimonio efectivo
3802.06 Pérdida por método de participación patrimonial
correspondiente a inversiones que no se deducen del
patrimonio efectivo

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización

3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)

3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)
4 GASTOS

41 GASTOS FINANCIEROS

4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO

4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero.
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depósitos del público vencidos
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas
de ahorro
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas
a plazo

4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS

4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4102.03 Cajas municipales de ahorro y crédito
4102.04 Cajas rurales de ahorro y crédito
4102.05 Entidades de desarrollo para la pequeña y microempresa
EDPYMES
 4102.06 Cooperativas de ahorro y crédito
4102.09 Otras empresas del sistema financiero
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL
SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES

4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas

del sistema financiero y organismos financieros
internacionales
4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de
empresas del sistema financiero del país
4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de
Instituciones. Resolución N° 7036(2012)
financieras del exterior
4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la
oficina matriz, sucursales y subsidiarias
4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista
de organismos financieros internacionales.
4103.02 Intereses y g a s t o s p o r d e p ó s i t o s d e a h o r r o d e
e m p r e s a s d e l sistema financiero y organismos financieros
internacionales
4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de
empresas del sistema financiero del país
4103.02.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de
instituciones financieras del exterior
4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la
oficina matriz, sucursales y subsidiarias
4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro
de organismos financieros internacionales.
4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas
del sistema financiero y organismos financieros
internacionales.

4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES

FINANCIERAS
 4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de
Reserva del Perú
4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-títulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación
Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por préstamos
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del
y obligaciones con instituciones
financieras del exterior
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos
financieros internacionales
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones
recaudadoras de tributos
4105.07.03 Tributos por cuenta propia
4105.07.04 Tributos retenidos
4105.07.05 Tributos recaudados

4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN

CIRCULACIÓN
4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
 4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión
del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión
del tenedor
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES
FINANCIERAS
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros

4108 DIFERENCIA DE CAMBIO

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda Resolución N°
7036(2012) extranjera
4108.04 Diferencia por nivelación de cambio
4108.04.03 Inversiones
4108.04.09 Otros
4108.09 Otros

4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS

4109.01 Reajuste por indexación
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Pérdida e n inversiones en subsidiarias, asociadas y
participaciones en negocios conjuntos
4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país
4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras

42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES

4201.01 Avales

70
 4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crédito
4201.04 Aceptaciones bancarias

4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS

4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crédito y débito
4202.07 Giros. Resolución N° 7036(2012)

43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA

INCOBRABILIDAD, DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES,
RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA

4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES

4301.01 Inversiones negociables y a vencimiento
4301.01.03 Inversiones disponibles para la venta-instrumentos
representativos de capital
4301.01.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero
4301.01.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
4301.01.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
4301.01.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
con las que corresponde consolidar estados
financieros
4301.01.04 Inversiones disponibles para la venta-instrumentos
representativos de deuda
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a vencimiento
 4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones
en negocios conjuntos

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS

4302.02 Provisión para créditos a microempresas
4302.02.01 Provisión específica
4302.02.02 Provisión genérica obligatoria
4302.02.03 Provisión genérica voluntaria
4302.02.04 Provisiones para valuación: operaciones refinanciadas y
reestructuradas
4302.02.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.02.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.03 Provisión para créditos de consumo
4302.03.01 Provisión específica.
4302.03.02 Provisión genérica obligatoria
4302.03.03 Provisión genérica voluntaria
4302.03.04 Provisiones para valuación: operaciones refinanciadas
4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio
4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento
4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda
4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo
4302.06 Provisión para créditos soberanos
4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por
cobrar
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por
cobrar

4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES,

RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA
 4304.01 Provisión y depreciación para bienes realizables
4304.01.01 Provisión para bienes realizables
4304.01.02 Depreciación para bienes realizables
4304.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y
adjudicados
4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta

4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS

4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes
4305.01.02 Créditos a microempresas
4305.01.03 Créditos de consumo
4305.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda
4305.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
4305.01.06 Créditos soberanos
4305.01.07 Créditos a entidades del sector público
4305.01.08 Créditos a intermediarios de valores
4305.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero
4305.01.10 Créditos corporativos
4305.01.11 Créditos a grandes empresas
4305.01.12 Créditos a medianas empresas
4305.01.13 Créditos a pequeñas empresas
4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes

44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO

4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones
4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo
4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias
4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero
4401.06 Depreciación de bienes recibidos en capitalización
inmobiliaria
4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades
alquiladas
4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero
4401.09 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento
financiero)
4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria
73
 4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS
AMORTIZABLES

4403.04 Amortización de otros activos intangibles

4403.07 Amortización del goodwill
4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables

4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y

EQUIPO
4404.01 Deterioro de valor de terrenos
4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones
4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo
4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias
4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento
financiero y en capitalización inmobiliaria
4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados

4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 933

4405.03 Deterioro de software
4405.04 Deterioro de otros activos intangibles
4405.07 Deterioro del goodwill

45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

4501 GASTOS DE PERSONAL

4501.01 Remuneraciones
4501.01.01 Básica
4501.01.02 Bonificaciones
4501.01.03 Gratificaciones
4501.01.04 Asignaciones
4501.01.05 Horas extras
4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional
4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04 Seguridad y previsión social
4501.05 Compensación por tiempo de servicios
74
 4501.06 Otras contribuciones
4501.07 Fondo de Pensiones
4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades
4501.09 Otros gastos de personal
4501.09.01 Refrigerio
4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos.

4502 GASTOS DE DIRECTORIO

4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS

4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representación
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
 4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representación.
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y
Crédito
4504.09 Otros tributos

46 OTROS GATOS

4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y

EQUIPO
4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS
4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y
recuperados
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados
4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA
 4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES
4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS
4607 DONACIONES EFECTUADAS
4609 OTROS GASTOS

49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

5 INGRESOS

51 INGRESOS FINANCIEROS

5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES

5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de
Reserva del Perú
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal
5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras
empresas del sistema financiero del país
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas municipales de ahorro y crédito
5101.03.04 Cajas rurales de ahorro y crédito
5101.03.05 Entidades de desarrollo para la pequeña y microempresa
EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de ahorro y crédito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras
instituciones financieras del exterior
5101.04.01 De primera categoría
 5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión
de organismos similares a la SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas

5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS

5102.01 Bancos Resolución N° 7036(2012)
5102.02 Financieras
5102.03 Cajas municipales de ahorro y crédito
5102.04 Cajas rurales de ahorro y crédito
5102.05 Entidades de desarrollo para la pequeña y microempresa
EDPYMES
5102.06 Cooperativas de ahorro y crédito
5102.09 Otras empresas del sistema financiero

5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A

VENCIMIENTO

5103.01 Inversiones a valor razonable con cambios en

resultados instrumentos representativos de capital
5103.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero
5103.01.05.01 Acciones comunes
5103.01.05.19 Otros valores y títulos
5103.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de
seguros
5103.01.06.01 Acciones comunes
5103.01.06.19 Otros valores y títulos
5103.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
78
 5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a valor razonable con cambios en resultados
Instrumentos representativos de deuda

5104 INTERESES POR CRÉDITOS

5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.02.02 Tarjetas de crédito
5104.01.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.02.05 Descuentos
5104.01.02.06 Préstamos Resolución N° 7036(2012)
5104.01.02.07 Capitalización inmobiliaria
5104.01.02.11 Arrendamiento financiero
5104.01.02.21 Créditos por liquidar
5104.01.02.26 Créditos comercio exterior
5104.01.02.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.02.99 Otros créditos
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.03.02 Tarjetas de crédito
5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.03.06 Préstamos
5104.01.03.11 Arrendamiento financiero
5104.03 Intereses por créditos reestructurados
5104.04 Intereses por créditos refinanciados
5104.04.02 Créditos a microempresas
5104.04.03 Créditos de consumo
5104.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
5104.04.06 Créditos soberanos
5104.04.07 Créditos a entidades del sector público
5104.04.08 Créditos a intermediarios de valores
5104.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero
5104.04.10 Créditos corporativos
5104.04.11 Créditos a grandes empresas
79
 5104.04.12 Créditos a medianas empres
5104.04.13 Créditos a pequeñas empresas

5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS

DIRECTOS
5107.04 Créditos
5107.04.02 Créditos a microempresas
5107.04.03 Créditos de consumo
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
5107.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo

5108 DIFERENCIA DE CAMBIO

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda
extranjera
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
5108.04.03 Inversiones

5108.04.09 Otros 1108

5108.09 Otros

5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS

5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y
participaciones en negocios conjuntos
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.11 Valorización de inversiones a valor razonable con
cambios en resultados- instrumentos representativos de capital
5109.15 Valorización de inversiones en commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para
negociación
5109.16.09 Otros productos financieros derivados
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de
cobertura
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con
80
 inversiones negociables y a vencimiento
5109.19 Otros

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crédito
5201.04 Aceptaciones bancarias
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no
desembolsados

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.11 Cheques de viajero
5202.12 Órdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios técnicos y legales
5202.15 Asesoría financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
 5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE
DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO E INTANGIBLES
5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES
5301.04 Inversiones disponibles para la venta-instrumentos
representativos de deuda. Resolución N° 7036(2012)
5301.04.01 Valores y títulos emitidos por gobiernos
5301.04.02 Valores y títulos emitidos por bancos centrales
5301.04.03 Valores y títulos emitidos por organismos financieros
5301.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
financiero
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de
seguros
5301.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5301.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que
corresponde consolidar estados financieros
5301.04.10 Operaciones de reporte
5301.04.11 Pactos de recompra
5301.04.12 Préstamo de valores
5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
5301.04.19 Otros

5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,

MOBILIARIO Y EQUIPO
5302.01 Terrenos
5302.02 Edificios e instalaciones
5302.03 Mobiliario y equipo
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización
inmobiliaria
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados

5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS

 INTANGIBLES
5303.03 Software
5303.04 Otros Activos Intangibles

54 REVERSIÓN DE PROVISIONES

5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS

5404.01 Créditos directos
5404.02 Créditos indirectos

5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR

COBRAR
5406 REVERSIÓN D E PRO VI SI ONES P O R B I E NE S
RECUPERADOS, R E C I B I D O S EN P AG O Y
ADJUDICADOS

56 OTROS INGRESOS
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y
EQUIPO
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y
RECUPERADOS
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE
GASTOS
5609 OTROS INGRESOS

57 VENTAS

5701 BIENES
5702 SERVICIOS

59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
6 CUENTAS DE RESULTADO
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
 6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA
RENTA

68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

6901 RESULTADO DEL EJERCICIO

7 CONTINGENTES

71 CONTINGENTES DEUDORAS
7101 AVALES OTORGADOS
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS
7103 CARTAS DE CRÉDITO
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS
7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO
DESEMBOLSADOS

7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7106.01 Derivados de moneda extranjera
7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda
y commodities
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que
representan una transferencia de propiedad
7106.09 Otros productos financieros derivados

7108 CONTRATOS DE UN DERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS

72 CONTINGENTES ACREEDORAS

7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS

7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS

7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y

CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta
corriente a microempresas
7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito
7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de
crédito
7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados
7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito.
7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema
multilínea

7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS

7206.01 Derivados de moneda extranjera
7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda
y commodities
7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan
una transferencia de propiedad
7206.09 Otros productos financieros derivados

7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE

UNDERWRITING

7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS

7209.02 Responsabilidad por otras contingencias

7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y
 promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta
de cartera
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de
compra de cartera crediticia autorizada por la SBS
7209.02.09 Otras responsabilidades
8 CUENTAS DE ORDEN

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA

8101.01 Títulos y valores en custodia
8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia

8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA

8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias
8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior

8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS

8103.01 Inversiones castigadas
8103.02 Créditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.04 Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas
8103.04.02 Créditos castigados
8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas
8103.05 Comisiones castigadas
8103.05.02 Créditos castigados
8103.05.09 Otros
8103.09 Otras

8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS

EN SUSPENSO
8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso
 8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso
8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso
8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en
suspenso
8104.09 Otros rendimientos en suspenso

8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA

8105.01 Valores propios
8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios
8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios
8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos
8105.09 Otros activos

8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES

8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos

8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8109.04 Reclamos en trámite
8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas-país
8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas-exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Títulos y valores en stock
8109.12 Créditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
87
 8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garantía
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como
Vigentes

82 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA
8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS
8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO

8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos
representativos de deuda pública y de obligaciones del
BCRP
8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos
representativos de deuda con grado de inversión
emitidos por gobiernos centrales
8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios
incluidos en el Listado que publica la SBS, con
excepción de los emitidos por empresas deudora y
acreedora
8404.02 Garantías preferidas
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi
Vivienda
 8404.05 Sustitución de contraparte crediticia

8404.09 Otras garantías no preferidas 1503

8404.10 Garantías no preferidas- avales y fianzas

8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS

8405.01 Hipoteca sobre inmuebles
8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios
8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados
mediante warrants endosados conforme a Ley
8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre,
naves y aeronaves destinados a la explotación
agropecuaria, industrial y minera
8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización
destinados a la explotación agropecuaria, industrial y
minera
8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda
extranjera constituidos en las empresas del sistema
financiero
8405.07 Fideicomiso en Garantía
8405.09 Otras garantías

8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES

ESPECIALES
8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias
8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.09 Otras garantías

8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

8407.01 Cheques de viajero
8407.02 Valores recibidos en consignación
8407.03 Bienes recibidos en consignación

8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS

8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS

8409.01 Bienes vendidos por entregar
 8409.02 Seguros contratados
8409.03 Cajas de seguridad
8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de
tasa de interés
8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de
crédito
8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje
8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de
recompra que representan un préstamo garantizado
8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e
instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros
8409.19 Otras

85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

8503 GASTOS DE FIDEICOMISO

8508 COMISIONES DE CONFIANZA

8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso

86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS Resolución N°

7036 (2012)
8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO
8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO
8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.01 Activos del fideicomiso
8609.03 Gastos del fideicomiso

90
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO
FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579

8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO

8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO

8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA

8709.01 Pasivos del fideicomiso
8709.02 Patrimonio del fideicomiso
8709.03 Ingresos del fideicomiso

88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO

FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO

8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO

8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA

8809.01 Activos del fideicomiso
8809.03 Gastos del fideicomiso
de uso, inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos,
inmuebles, mobiliario y equipo