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    Taller Final 2020-2

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    Este documento presenta información financiera de la empresa ETHER S.A. para calcular sus impuestos nacionales y territoriales correspondientes a 2020. Incluye estados de ingresos, gastos, situación financiera y resultados integrales de la empresa para los períodos enero-abril y diciembre 2019. También proporciona detalles sobre los salarios y beneficios de tres empleados para calcular sus retenciones en la fuente, así como información sobre declaraciones de impuestos y anticipos pagados en años anteriores.

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    Título original

    Taller final 2020-2 (1)

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    UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA DOCENTE: LUIS ALBERTO ROJAS

    IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES NOMBRE:


    TALLER FINAL

    Se posee la siguiente información del contribuyente ETHER S.A. régimen común por el periodo enero - abril de 2020:

    INGRESOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL

    Venta de duraznos procesados en lata 43.145.000 47.590.000 44.291.000 49.604.000 184.630.000


    Venta de duraznos sin procesar 23.692.000 22.781.000 24.749.000 27.048.000 98.270.000
    Venta de duraznos bajo la modalidad de frutería 18.190.000 14.150.000 13.120.000 17.972.000 63.432.000
    Exportación de duraznos 35.780.000 37.495.000 39.759.000 33.747.000 146.781.000
    TOTAL INGRESOS 120.807.000 122.016.000 121.919.000 128.371.000 493.113.000

    GASTOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL

    Pago de nomina 39.560.000 39.560.000 39.560.000 39.560.000 158.240.000


    Pago seguridad social empleados 7.516.800 7.516.800 7.516.200 7.516.800 30.066.600
    Compra de duraznos 18.150.000 18.150.000 18.150.000 18.150.000 72.600.000
    Gastos de transporte y acarreos a TRANSPORTES S.A. 980.000 980.000 980.000 980.000 3.920.000
    Compra recipientes en aluminio para duraznos a ALUMINIOS LTDA resp de IVA 1.140.000 1.140.000 1.140.000 1.140.000 4.560.000
    Pago a GINA ROA no resp de IVA por asesoría contable 850.000 850.000 850.000 850.000 3.400.000
    Pago recibo de la luz a CODENSA E.S.P 520.000 535.000 510.000 540.000 2.105.000
    Compra de elementos de quimicos conservantes a QUIMICOS LTDA resp 1.050.000 1.050.000 1.050.000 1.050.000 4.200.000
    Compra canastos de madera a CINDY RAMIREZ no responsable de IVA 340.000 340.000 340.000 340.000 1.360.000
    TOTAL GASTOS 70.106.800 70.121.800 70.096.200 70.126.800 280.451.600

    Para el caso del pago de nomina, se tiene la información de tres empleados quienes cumplen con el tope para la generación de retención en la fuente por concepto
    de rentas laborales establecidos de la siguiente manera (cabe resaltar que esta información es mensual para el año 2020):

    CONCEPTO EMPLEADO 1 EMPLEADO 2 EMPLEADO 3


    Cargo Gerente Dir. financiero Revisor fiscal
    Ingresos por nomina 6.780.000 5.220.000 4.680.000
    Aporte fondo de solidaridad 68.000 52.000 47.000
    Aportes de salud 271.000 209.000 187.000
    Aportes a pensión 271.000 209.000 187.000
    Pago colegio de hijos 725.000 - 430.000
    Pago otros dependientes certificados - 470.000 -
    Pago medicina prepagada 460.000 350.000 280.000
    Pago intereses de vivienda - 230.000 150.000

    Adicionalmente presenta el siguiente estado de situación financiera con corte 31/12/2019:

    ACTIVO PASIVO

    EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 85.968.000 OBLIGACIONES FINANCIERAS 16.734.000

    CUENTAS POR COBRAR 36.974.000 CUENTAS POR PAGAR 7.671.000

    TOTAL ACTIVO CORRIENTE 122.942.000 TOTAL PASIVO 24.405.000

    EDIFICIOS 764.380.000 PATRIMONIO

    TERRENOS 220.000.000

    MAQUINARIA Y EQUIPO 299.765.000 CAPITAL SOCIAL 200.000.000

    MUEBLES Y ENSERES 110.486.000 RESERVA LEGAL 34.500.000

    DEPRECIACIÓN ACUMULADA - 22.436.000 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.236.232.000

    TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1.372.195.000 TOTAL PATRIMONIO 1.470.732.000

    TOTAL ACTIVO 1.495.137.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.495.137.000


    Y el siguiente estado de resultados integral

    INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 2.996.411.000


    Venta de duraznos procesados en lata 1.185.340.000
    Venta de duraznos sin procesar 945.639.000
    Exportación de duraznos 865.432.000
    COSTOS DE VENTAS 202.320.000
    Compra de duraznos 172.590.000
    Compra recipientes de aluminio 14.730.000
    Compra de quimicos conservantes 12.110.000
    Otras compras (canastos) 2.890.000
    GANANCIA BRUTA 2.794.091.000
    GASTOS DE ADMNISTRACIÓN Y VENTAS 999.831.200
    Gastos de nomina 514.280.000
    Gastos seguridad social empleados 97.713.200
    Gastos de transporte y acarreos 10.154.000
    Gastos por servicios de teneduría de libros 10.200.000
    Gastos servicios públicos 6.240.000
    Gasto por pago impuesto predial 4.720.000
    Gastos por imp industria y cio 7.910.000
    Gastos por Perdida de activos por incendio debidamente certificados 235.800.000
    Gastos por diferencia en cambio 17.650.000
    Gasto por mantenimiento de instalaciones 95.164.000
    GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS 1.794.259.800
    GASTOS POR IMPUESTOS 448.564.950
    GANANCIA DEL PERIODO 1.345.694.850

    Se tiene la información que es el 8 año que declara renta, su patrimonio liquido al 31/12/2018 fue de $ 905.740.000, un anticipo de renta para el año 2019 de $
    34.580.000, un impuesto neto de renta en la declaración del año 2018 por $ 54.737.000 producto de un exceso de renta presuntiva calculada en $ 198.627.000
    que será compensado en el año siguiente en caso de presentar saldos positivos.

    Con la anterior información depure y presente las declaraciones tributarias correspondientes a las operaciones con sus respectivos formularios y establezca
    quien debe firmar en cada caso.

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