LCH-5.8/1.1 .........

EXAMEN SOBRE LA CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS, ESTADOS DE

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE RECURSOS, GASTOS Y ESTADOS
COMPLEMENTARIOS CONSOLIDADOS DEL MINISTERIO DE DESARROLLO
RURAL Y TIERRAS (MDRyT)
Por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2019

PROGRAMA DE TRABAJO N°

PARTIDA: 42310 CONSTRUCCIONES Y MEJORAS DE BIENES DE DOMINIO PÚBLICO

Entidad Auditada: Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT)

Área auditada: FONDO NACIONAL DE DESARROLLO INTEGRAL - "FONADIN"
D.A.: Nº 36
Objetivos: Afirmaciones
a) Verificar que las operaciones registradas en el sistema SIGEP contengan la Existencia - Integridad
documentación de respaldo pertinente, y hayan sido realizados cumpliendo las
normas, manuales, reglamentos (internos y/o específicos) y procedimientos vigentes
de la entidad.
b) Verificar que los gastos han sido correctamente imputados y expuestos en la partida Exposición
correspondiente en el Estado de Ejecución Presupuestaria de Gastos.
c) Verificar las autorizaciones y aprobaciones de los servidores públicos de las Autorización
operaciones, se hayan efectuado cumpliendo las normas, manuales, reglamentos
(internos y/o específicos) y procedimientos vigentes de la entidad.

Cumplimiento Elaborado
N° Procedimientos de Auditoría Ref. P/T
al Objetivo por:

1 Obtenga la composición de la partida presupuestaria correspondiente NBA

a la entidad y coteje el Saldo con la Ejecución Presupuestaria de a)
Gasto del MDRyT.

2 Sobre la base del mayor por objeto de gasto de la partida bajo

análisis, escoja una muestra representativa de su importe ejecutado b)
durante la gestión 2019.

3 En función a la muestra establecida en el Paso N° 2, elabore una

Planilla Analítica para el pago, contratacion, inicio, seguimiento de
proyectos que contengan los siguientes atributos:

3.1 DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO - PAGOS:

CUMPLIMIENTO
2.2 Documentación de respaldo
a2. Certificacion presupuestaria
b2. Check list de aprobacion para obras firmado por el supervisor de
obra.
c2. Informe de aprobacion del Fiscal de Obras
d2. Informe de aprobacion del supervisior, debidamente firmado por el
supervisor y fiscal de obra.
e2. Memorandum de designacion y/o Contrato del supervisor de obra.
f2. Carta de solicitud de pago emitida por el Contratista, recibido por el
supervisor de obra.
g2. Certificado o planilla de avance de obra, debidamente firmado por
el supervisor de obra, fiscal de obra y el contratista.
h2. Computos metricos detallados mediante esquemas (Firmados por
el Contratista y Supervisor)
i2. Certificados de calidad, debidamente firmados por el contratista y
el supervisor de obra.
j2. Cronograma de ejecucion, debidamente firmados por el contratista
y el supervisor de obra.
k2. Fotografias del periodo (Minimo 10 Fotos)
l2. Fotocopia del libro de ordenes, del periodo.
m2. Fotocopia del contrato de obra.
n2. Fotocopia de contrato modificatorio, si corresponde.
o2. Fotocopia de las boletas de garantia vigentes o deducción.
p2. Fotocopia de la Orden de proceder.
q2. Factura emitida a nombre del Fondo Nacional de Desarrollo
Integral (FONADIN) con Número de NIT: 341904029, caso contrario
que se haya realizado la retención impositiva correspondiente.
PARA CIERRE DE PROYECTOS

r2. Planos Asbuilt

s2. Acta de Entrega Provisional
t2. Acta de Entrega Definitiva
u2. Informe de Comision de Recepcion
v2. Certificado de cumplimiento de contrato
w2. Certificado de Liquidacion Final (Aprobado por el supervisor y
fiscal de obra)
2.3 AUTORIZACIONES
 que se haya realizado la retención impositiva correspondiente.
PARA CIERRE DE PROYECTOS
LCH-5.8/1.2 .........
r2. Planos Asbuilt Cumplimiento Elaborado
N° s2. Acta de Entrega Procedimientos
Provisional de Auditoría Ref. P/T
al Objetivo por:
t2. Acta de Entrega Definitiva
u2. Informe de Comision de Recepcion
v2. Certificado de cumplimiento de contrato
w2. Certificado de Liquidacion Final (Aprobado por el supervisor y
fiscal de obra)
2.3 AUTORIZACIONES
a3. Verifique que el comprobante contable esté debidamente firmado
por el Profesional en Contabilidad y/o Tesorería; Jefe de la Unidad
Administrativa Financiera y Director General de la entidad.
b3. Verifique que la la acta de recepción definitiva y provisional esté
debidamente firmado por los responsables de la empresa, asimismo la
acta deberá estar sellado por la entidad /Acta de conformidad.
c3. Verifique que el informe de la Comisión de Recepción esté
debidamente firmado por los miembros de la Comisión y sellados
respectivamente.
d3. Verifique que el Contrato esté debidamente firmado por el
Director General de la entidad.

3.2 CONTRATACIONES - LICITACION PUBLICA

DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO:

Cumplimiento
Designación del RPA
a. Documento de designación RPC
Solicitud de inicio de proceso
b. Nota de solicitud de contratación
c. Solicitud de Certificación Presupuestaria
d. Certificación Presupuestaria
e. Pliego de especificaciones técnicas y/o términos de referencia
f. Estimacion del Precio Refencial
g. Certificación de inexistencia de Activos y Almacenes
h. Definir método de selección
DBC
i. Elaboración del DBC
j. Aprobación del DBC
k. Emision de la Resolucion de Administrativa de aprobacion del DBC
l. Informe al SICOES (Form. 120)
Revisión de solicitud y autorización de inicio de proceso
m. Autorización de inicio del proceso.
n. Registro en el PAC - POA
Publicación SICOES
o. Informe al SICOES (Form. 100)
Designación del Comisión de calificación
p. Documento de designación
Adjudicación
q. Acta de Recepción de Propuestas
r. Acta de Apertura de cotizaciones o propuestas.
s. Formulario y/o Acta de Verificación de documentación
t. Acta de aclaración (cuando corresponda)
u. Informe de Evaluación y de Recomendación o declaratoria desierta
v. Emitir nota o Resolución de adjudicación y/o declaratoria desierta
w. Informe al SICOES (Form. 170)
Presentación de documentos
x. Nota de presentación de documentación
y. Documentación de Formulario C-1 y C-2
z. Cedula de Identidad Vigente
aa. Registro de Beneficiario SIGEP.
ab. Numero de Identificación Tributaria
ac. Fundempresa
ad. Testimonio de constitucion de la empresa (Cuando corresponda)
ae. Poder de Representante Legal (Cuando corresponda).
af. Solvencia Fiscal
ag. RUPE
ah. Garantia de Seriedad de la Propuesta

ai. Garantia de Cumplimiento de Contrato

aj. Garantia de Correcta Inversion de Anticipo
Suscripción de la orden de compra y/o contrato
ak. Informe Legal de elaboración de contrato y/o Acta de Verificacion
de Documentos Originales
al. Firma de Contrato y/o Orden de Servicio.
am. Informe al SICOES (Form. 200)
an. Registro ante la CGE
ao. Protocolización del Contrato
 ai. Garantia de Cumplimiento de Contrato
aj. Garantia de Correcta Inversion de Anticipo
Suscripción de la orden de compra y/o contrato LCH-5.8/1.3 .........
ak. Informe Legal de elaboración de contrato y/o Acta de Verificacion
de Documentos Originales Cumplimiento Elaborado
N° Procedimientos de Auditoría Ref. P/T
al. Firma de Contrato y/o Orden de Servicio. al Objetivo por:
am. Informe al SICOES (Form. 200)
an. Registro ante la CGE
ao. Protocolización del Contrato
Suscripción de contrato modificatoria (adenda)
ap. Solicitud de ampliación
aq. Formulario Único Solicitud de contratación de servicios.
ar. Certificación Presupuestaria
as. Contrato modificatoria (adenda)
at. Informe al SICOES (Form. 250)
au. Registro ante la CGE
av. Protocolización del Contrato
Designación Comisión de Recepción
aw. Documento de designación Comité de Recepción
ax. Acta y/o Informe de conformidad de recepción del bien y/o servicio
Publicación SICOES
ay. Informe al SICOES (Form. 600)
az. Informe al SICOES (Form. 500)

CONTRATACION ANPE

DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO:
Designación del RPA
a. Documento de designación RPA Solicitud de inicio de proceso
b. Nota de solicitud de contratación
c. Solicitud de Certificación Presupuestaria
d. Certificación Presupuestaria
e. Pliego de especificaciones técnicas y/o términos de referencia
f. Estimacion del Precio Refencial
g. Certificación de inexistencia de Activos y Almacenes
h. Definir método de selección DBC
i. Elaboración del DBC
j. Aprobación del DBC Revisión de solicitud y autorización de inicio de
proceso
k. Autorización de inicio del proceso.
l. Registro en el PAC - POA Publicación SICOES
m. Informe al SICOES (Form. 100)
Designación del Comisión de calificación o Responsable de
Evaluación
n. Documento de designación Adjudicacion
o. Acta de Recepción de Propuestas
p. Acta de Apertura de cotizaciones o propuestas.
q. Formulario y/o Acta de Verificación de documentación
r. Acta de aclaración (cuando corresponda)
s. Informe de Evaluación y de Recomendación o declaratoria desierta
t. Emitir nota o Resolución de adjudicación y/o declaratoria desierta
u. Informe al SICOES (Form. 170)
Presentación de documentos
v. Nota de presentación de documentación
w. Documentación de Formulario C-1 y C-2
x. Cedula de Identidad Vigente
y. Registro de Beneficiario SIGEP.
z. Numero de Identificación Tributaria
aa. Fundempresa
ab. Poder de Representante Legal (Cuando corresponda).
ac. Solvencia Fiscal
ad. RUPE
ae. Garantia de Seriedad de la Propuesta
af. Garantia de Cumplimiento de Contrato
ag. Garantia de Correcta Inversion de Anticipo Suscripción de la orden
de compra y/o contrato
b) y c)

ah. Informe Legal de elaboración de contrato y/o Acta de Verificacion

de Documentacion
ai. Firma de Contrato y/o Orden de Servicio.
aj. Informe al SICOES (Form. 200)
ak. Registro ante la CGE Suscripción de contrato modificatoria
(adenda)
al. Solicitud de ampliación
 de compra y/o contrato
b) y c)
LCH-5.8/1.4 .........
ah. Informe Legal de elaboración de contrato y/o Acta de Verificacion
de DocumentacionProcedimientos de Auditoría Cumplimiento Elaborado
N° Ref. P/T
ai. Firma de Contrato y/o Orden de Servicio. al Objetivo por:
aj. Informe al SICOES (Form. 200)
ak. Registro ante la CGE Suscripción de contrato modificatoria
(adenda)
al. Solicitud de ampliación
am. Formulario Único Solicitud de contratación de servicios.
an. Certificación Presupuestaria
ao. Contrato modificatoria (adenda)
ap. Informe al SICOES (Form. 250)
aq. Registro ante la CGE Designación Comisión de Recepción
ar. Documento de designación Comité de Recepción
as. Acta y/o Informe de conformidad de recepción del bien y/o servicio
Publicación SICOES
at. Informe al SICOES (Form. 600)
au. Informe al SICOES (Form. 500)

3.3 INICIO-SEGUIMIENTO A PROYECTOS

DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO:
PROCESO DE LA ELABORACIÓN DE LA GUÍA DE PROPUESTAS
1. Verifique que la Guía de Presentación de Propuestas, la Dirección
General Ejecutiva del FONADIN debe remitir al Área de Sistemas de
Información se encuentre publicado en la página web de la entidad.
2. Verifique la emisión de las invitaciones a los municipios, al MDRyT,
VCDI y Transparencia; y compruebe la existencia de os
memorándums de designación de la Comisión Ejecutiva de
Evaluación  
PROCESO DE PRESENTACIÓN Y EVALUACIÓN DE PROYECTOS
    
FASE I
3. Verifique que en el “Listado de Propuestas Presentadas” las
propuestas fueron presentadas dentro del plazo de tiempo
establecido, asimismo, revise que los proponentes presentaran sus
propuestas al FONADIN, inscribiendo el Nombre completo del
Proyecto o actividad, la fecha y hora de presentación, nombre y firma
de la persona quien hace la presentación del proyecto.
4. Verifique que la Comisión Ejecutiva de Evaluación recepciona y
verifica la integridad de las propuestas presentadas, asimismo,
evidencie el “Acta de Apertura de Propuestas” evidenciando la
evaluación y cumplimiento de los requisitos solicitados.
5. Verifique que las decisiones de la Comisión Ejecutiva de
Evaluación, fueron remitidos a la Dirección General Ejecutiva del
FONADIN para su conocimiento a través de la emisión del “Dictamen
de Apertura de Propuestas”.
6. Verifique que los proyectos reprobados por la Comisión Ejecutiva
de Evaluación, hayan sido remitidos a la Unidad de Planificación y si
elaboraran la nota de devolución si corresponde  
FASE II
7. Verifique que las carpetas aprobadas en la primera fase sean
evaluadas por el equipo multidisciplinario, comprobando la calidad del
documento presentado revisando el cumplimiento de los parámetros
de diseño establecidos por el Sistema Nacional de Inversión Pública
(SNIP) y Resolución Ministerial del MDP, Nº 115/2015
8. Verifique que en la Inspección en campo el responsable de
Infraestructura emita la “Ficha de Visita”, en la que se incluya entre
otros, el nombre del responsable, nombre de la comunidad, número
de beneficiarios, ubicación del proyecto, coordenadas geo
referenciales UTM, zona y la fotografía de la verificación en campo.
9. Verifique la elaboración del “Informede Evaluación”, en los que se
incluya los indicadores fundamentales del proyecto y las conclusiones
y recomendaciones en las que se sugiere su cofinanciamiento.  
FASE III
10. Verifique que de los Proyectos que no hayan presentado
observaciones, se elabore el DICTAMEN FINAL con el listado de
proyectos que podrían a ser cofinanciados.  

ELABORACIÓN DE CONVENIO DEL PROYECTO A SER

FINANCIADO
11. Verifique que la Unidad de Planificación remitió a la Unidad
jurídica las carpetas aprobadas y revisadas a la unidad Jurídica para
la elaboración del convenio de cofinanciamiento
12. Verifique que el Convenio de Financiamiento definitivo cuente con
la firma del Director General Ejecutivo, Gobierno Municipal y del VCDI.
 
 proyectos que podrían a ser cofinanciados.  

LCH-5.8/1.5 .........
ELABORACIÓN DE CONVENIO DEL PROYECTO A SER
FINANCIADO Cumplimiento Elaborado
N° 11. Verifique que la Procedimientos de Auditoríaremitió a la Unidad
Unidad de Planificación Ref. P/T
al Objetivo por:
jurídica las carpetas aprobadas y revisadas a la unidad Jurídica para
la elaboración del convenio de cofinanciamiento
12. Verifique que el Convenio de Financiamiento definitivo cuente con
la firma del Director General Ejecutivo, Gobierno Municipal y del VCDI.
 
PROCESO DE SEGUIMIENTO A LOS PROYECTOS
COFINANCIADOS      
13. Verifique que el técnico designado haya efectuado Visitas de
Campo, sostuvo reuniones con los beneficiarios, realizó el
seguimiento físico, participó en la implementación del proyecto,
verificó a los beneficiarios, ratificó los alcances y objetivos del
proyecto, realizó el seguimiento a la pertinencia técnica de los gastos
y efectúo las solicitudes de desembolso de los hitos especificados en
convenio. Para este entendido cerciórese que el técnico emitió un
informe de visita, una ficha de visita, ficha de seguimiento y elaboró el
informe técnico de solicitud de desembolso.
14. En base al informe técnico de solicitud de desembolso, elaborado
por el técnico asignado, verifique que la Unidad administrativa
financiera para el primer desembolso.
· La solicitud de desembolso especificando el número de cuenta
bancaria con beneficiario sigma. · Convenio firmado por las partes 15
Para los demás desembolsos considerando los hitos establecidos en
el convenio, y para el ultimo desembolso, adicionalmente verifique.
a) Que el registro e ejecución de gastos se encuentre debidamente
firmado por las instancias competente y verifique que el desembolso
sea realizado y apropiado al objeto del gasto
b) Informe de Conformidad y Solicitud de desembolso efectuado por el
técnico asignado  
PROCESO DE CIERRE DE PROYECTOS COFINANCIADOS      
16. Verifique que una vez concluida la ejecución financiera y física, el
técnico designado elabore el armado de cierre de la Carpeta técnica,
adjuntando los respaldos técnicos necesarios adjuntando el informe
técnico de cierre y el informe consolidado.
17. Verifique que el Jefe de la Unidad Técnica de Proyectos revisó la
documentación enviada, e inmediatamente remitió toda la
documentación generada al encargado de cierre de proyectos.
18. Verifique que el encargado de cierre de proyectos revisó y analizó
la carpeta enviada así como todos los insumos generados por el
técnico designado, validando la información adjunta a la carpeta
presentada. posteriormente confirme que toda la carpeta evaluada se
remitió a la unidad administrativa financiera.
19. Verifique que la Unidad Administrativa Financiera recepcionó la
carpeta que le fue enviada por la Unidad Técnica de Proyectos, y
elabore la información financiera necesaria para el cierre, entre los
que adjunte los respaldos contables, el resumen financiero, coordina
la conciliación de saldos y elabore el informe de cierre financiero.
20. verifique que la carpeta técnica más los antecedentes y respaldos
elaborados por la Unidad Técnica de Proyectos y la Unidad
Administrativa financiera, hayan sido enviados al Profesional de
seguimiento y cierre de proyectos.
21. Verifique que el profesional en Seguimiento y Cierre de Proyectos,
recepcionó todos los antecedentes e insumos generados por la
Unidad Técnica de Proyectos y la Unidad Administrativa Financiera y
Posteriormente elabore el Informe Consolidado Técnico Financiero.
22. Verifique que la carpeta con los antecedentes e insumos
generados por la Unidad Técnica de Proyectos y la Unidad
Administrativa Financiera más el Informe Consolidado Técnico
Financiero sean enviados a la Unidad de Planificación para su
custodia.

3.4 REGISTRO PRESUPUESTARIO Y MODIFICACION

PRESUPUESTARIA

DESCRIPCION
POA FONADIN
• Pilar
• Meta
• Resultado
• Accion
• Politica y objetivo
• Objetivo Estrategico
• Categoria Programatica
 DESCRIPCION
POA FONADIN LCH-5.8/1.6 .........
• Pilar
• Meta Cumplimiento Elaborado
N° Procedimientos de Auditoría Ref. P/T
• Resultado al Objetivo por:
• Accion
• Politica y objetivo
• Objetivo Estrategico
• Categoria Programatica
• SISIN
• Importe
CONVENIO
• Nombre
• Descripcion
• FONADIN
• GAM
• Importe
DESCRIPCION DEL PROYECTO
• Descripcion del Proyecto
• Ubicacion
• Beneficiarios
• Presupuestos
INSCRIPCION DEL PRESUPUESTO
• Resolucion Ministerial
• Recursos
• Presupuesto de Gasto
EJECUCION DEL PROYECTOS (GASTOS)
• Gastos Presupuestarios
• Contrato
• Entrega del Bien

4 Concluya sobre los resultados obtenidos en base a los procedimientos

aplicados y el objetivo del trabajo realizado, de los controles
existentes en los procesos y procedimientos relacionados con las
operaciones que tienen efecto en las transacciones financieras de la
"42310 Construcciones y Mejoras de Bienes de Dominio b)
Publico", funcionan conforme fueron diseñados y si estos generan
información confiable.

5 De surgir deficiencias de control interno detectadas durante nuestra

evaluación, prepare una planilla de deficiencias redactando y
documentando las observaciones de control interno, considerando los
cinco atributos de auditoría (condición, criterio, causa, efecto y a)
recomendación).

6 Asegúrese que todos los papeles de trabajo elaborados en el

desarrollo de la auditoría y que respaldan su trabajo, contengan la
siguiente información:
• Nombre de la entidad.
• Denominación de la evaluación.
• Fecha de realización y rubrica e iniciales del auditor que prepara la
(s) cédula (s).
• Referencias cruzadas (las cédulas y su documentación sustentatoria
deberán estar referenciadas y correferenciados, como resultado de los
procedimientos aplicados).
• Referencia al paso y/o punto del programa de trabajo. a) y b)
• Fuente de información utilizada para el trabajo ejecutado.
• Objetivo del examen.
• Alcance del examen.
• Método de Muestreo.
• Criterio de Muestreo.
• Conclusión del trabajo desarrollado.
• Descripción del trabajo realizado (aclaración de marcas de auditoría).

Leído, entendido y aplicado por: Elaborado y Revisado por: Aprobado por:

Lic. Nelson Baltazar Aruviri Lic. Claudia Alejandra Córdova Thamez Lic. Brigitte Ninoska Vargas Uribe
Auditor Interno Auditor Sénior Jefe de Unidad de Auditoría Interna
VCDI - MDRyT UAI - MDRyT UAI - MDRyT
 LCH-5.8/1.7 .........
Cumplimiento Elaborado
N° Procedimientos de Auditoría Ref. P/T
al Objetivo por:

Fecha: Enero de 2020 Fecha: Enero de 2020 Fecha: Enero de 2020