Taller IVA B 2018 Laboratorio T. Miercoles1850 (1936)

UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
FACULTAD DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN

CURSO LABORATORIO TRIBUTARIO PERIODO B-2018
TALLER IMPUESTO A LAS VENTAS con LEY DE FINANCIAMIENTO
En el bimestre Enero-febrero de 2019, la sociedad -Gran Contribuyente- DISTRIBUCIONES

DEL SUR SAS NIT 860.000.999-0, autorizado por la Dian como autorretenedor de renta y por lo
tanto también autorretenedor de ICA; responsable del impuesto a las ventas con domicilio en esta
ciudad, cuya actividad económica principal corresponde al código 2022 (Resolución Dian No.
00139 de 2012) que corresponde a la producción y comercialización de pinturas, barnices y
revestimientos gravados con IVA a la tarifa general del 19%.
Adicionalmente comercializa (no produce) artículos de ferretería gravados con tarifa general
también, a excepción de la partida arancelaria 84.33.51.00.00 (Cosechadoras-trilladoras)
excluidas de IVA. Durante este período realizó las siguientes operaciones comerciales:
A. COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS EN EL PERIODO:
1. Compró a crédito Camioneta de estaca Chevrolet Dimas 2.8 c.c. para formar parte de los
activos fijos reales productivos o bienes de capital de la empresa por valor de $80.000.000
más IVA de $15.200.000 e IPOCONSUMO de $6.400.000.
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 2408 IVA DESCONTABLE 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
86,400,000 15.200.000 23,600,000
2. Adquirió en arrendamiento financiero o leasing financiero (Leasing Bancolombia)

Tractomula Internacional modelo 2019 por valor de $248.000.000 y un IVA 47.120.000.
1
Este leasing cumple con las reglas del literal a) del numeral 1 y literal b) del numeral 2 del
artículo 127-1 del E. T. en la forma como fue modificado por el artículo 76 de la Ley 1819
de 2016.
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 2408 IVA DESCONTABLE 1110 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
248,000,000 47,120,000 295,120,000
3. Compra Vehículo automóvil Mazda CX 9 Gran Touring LX modelo 2019 para la gerencia
general de la firma, por la suma de $152.400.000 discriminados así: Precio $120.000.000,
IVA $22.800.000 e Impuesto al consumo $9.600.000.
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1110 BANCOS

152,400,000 152,400,000
4. En las anteriores transacciones, debe analizar el mejor tratamiento tributario del IVA
pagado en la adquisición de estos activos fijos.
2
2408 IVA DESCONTABLE 1110 BANCOS
152,400,000
B. COMPRAS DE INVENTARIOS Y MERCANCÍAS EN EL PERIODO:
1. Compró materia prima “A” gravada con IVA de tarifa general, a otro gran contribuyente
AUTORRETENEDOR, por valor de $759.800.000 y un IVA de $144.362.000, para
producir artículos gravados.
1405 MP 2408 IVA DESCONTABLE 1110 BANCOS

759,800,000 144,362,000 904,162,000
2. Compró materia prima “B” gravada con IVA a tarifa general por valor de $466.990.000 y
un IVA de $88.728.100, para producir exclusivamente artículos gravados.
1405 MP 2408 IVA DESCONTABLE 1110 BANCOS

466,990,000 88,728,100 555,718,100
3
3. Compró materia prima “C” excluida de IVA a un gran contribuyente por valor de
$490.000.000, para producir artículos gravados.
1405 MP EXCLUIDA 1110 BANCOS

490,000,000 490,000,000
4. Compro inventario de ferretería gravado con IVA tarifa general por valor de
$345.890.000 a 30 días y recibió descuento comercial efectivo del 10% y descuento
financiero del 5% si paga antes de 30 días. En febrero 28 de 2019 paga y se gana el
descuento financiero. Calcule el IVA que le cobro el proveedor.
345,890,000 1.19 DIVIDIDO 1.19

290,663,866
14,533,193 DESCUENTO FINANCIERO 5%
276,130,672 SUB TOTAL FACTURA
52,464,828 IVA 19%
328,595,500 TOTAL FACTURA
1435 M N G X E 2408 IVA DESCONTABLE 2205 PROVEEDORES

276,130,672 52,464,828 328,595,500
4
5. Compro inventario de ferretería excluida de IVA por valor de $510.000.000.
1435 MN E - EXCLUIDAS 1110 BANCOS

510,000,000 510,000,000
6. Devuelve materia prima “B” por defectuosa por valor 22.500.000 con IVA incluido.
1405 MP - DEVOLUCION 2408 IVA DESCONTABLE- DEV 1110 BANCOS

18,907,563 3,592,436 22,499,999 -
22,500,000 1.19 DIVIDIDO 1.19

18,907,563
3,592,437 IVA 19%
22,500,000 SUB TOTAL FACTURA
7. Compro equipo para conversión del sistema de alimentación de combustible para

automóviles de uso dual (gas/gasolina) componentes del plan gas vehicular, por la suma
de $3.456.000, mas el IVA correspondiente.
C. VENTAS DE MERCANCÍAS DEL PERIODO:
1. En enero 25 de 2019 efectúa una venta gravada con IVA a crédito (30 días) a un solo
cliente distribuidor de Garzón Huila, por valor de $1.125.370.000 más IVA que
corresponda. En esta operación se otorgó descuento comercial del 5% en el momento de
la facturación y deja constancia en la misma factura, que si paga antes de 30 días gana
otro 5% de descuento. El cliente finalmente paga antes de 30 días y se gana el descuento.
2. Ventas gravadas también a crédito (45 días) por valor de $910.000.000 más el IVA que
corresponda a otro cliente de la ciudad otorgando solo descuento financiero del 5% si
cancela antes de los 30 días. Todos los clientes pagan antes de los 30 dias y se ganan del
descuento.
5
3. Ventas gravadas de contado por valor de $1.365.445.000 más el IVA que corresponda.
4. Igualmente vendió de contado mercancías excluidas por valor de $955.125.000.
5. En enero 25 hace una venta financiada a 10 meses por valor de $350.000.000 y el IVA de
$66.500.000 con una cuota inicial de $66.500.000. La financiación es del 2.5% mensual.
A finales del mes de febrero alcanza a recaudar la primera cuota de $35.000.000 y unos
intereses corrientes de $875.000.
D. OTROS INGRESOS:
1. Vendió un lote de terreno por $300.000.000 que hacía parte de los activos fijos de la
empresa. Verifique si debe cobrar impuesto nacional al consumo conforme al art. 21 de la
ley de financiamiento.
2. Recibe mercancías en consignación gravadas con IVA (tarifa general) por valor de
$100.000.000. Finalmente las vende en $120.000.000 más el IVA que corresponda.
Pactaron que el mayor valor del precio es la ganancia del consignatario.
3. Tiene arrendado un local comercial y durante este periodo facturó arrendamientos de

$4.000.000 más IVA $760.000.
E. GASTOS DEL PERIODO:
1. Pago gastos de administración por valor de $7.890.000 mas IVA $1.499.100 que se
destinan a todas las operaciones de la empresa (consultar art 30 decreto 1813 de 1984).
2. Pago Gastos de Ventas por valor de $12.456.000 y un IVA de $2.366.640 que se

destinaron obviamente para todas las operaciones de la empresa.
3. Incurre en gastos varios por valor de $6.500.000 y un IVA de $1.235.000 pagados a

Almacenes Éxito de Neiva para celebrar “aniversario de fundación” con todos los
empleados de la empresa.
4. Retira de inventarios bienes gravados para remodelar el local comercial por valor de
$15.000.000. El valor comercial de esta mercancía es de $18.000.000. Verifique si lo
establecido en el art. 7 de la ley de financiamiento tiene incidencia en esta operación.
5. Por último, hace los siguientes desembolsos:

 Pago de servicios públicos por valor de $20.765.000.
 Pago de servicios de telefonía móvil, internet y navegación móvil, y servicios de
datos, todo por valor de $ 3.000.000 mas IVA de $570.000 e ipoconsumo de
$120.000.
 Honorarios profesionales a un asesor tributario responsable de IVA para un pleito ante
la DIAN por valor facturado de $12.000.000 mas IVA de $2.280.000
6
 Pago honorario del Revisor Fiscal por $6.000.000 y un IVA $1.140.000
 Pago de Nómina del bimestre por valor de $19.000.000. (Leer artículo 5 del Decreto
1372/92).
 Pago servicio de restaurante por valor de $1.200,000 para atender a unos proveedores.
Verifique si conforme al artículo 2 de la Ley de financiamiento esta operación estuvo
gravada con IVA o con impuesto al consumo y calcule el respectivo impuesto que se
supone cobro el restaurante en la operación y si da lugar a impuesto descontable.
 Pago servicios de alimentación institucional o alimentación a los empleados de la
empresa bajo la modalidad de contrato o catering por la suma de $1.245.000 mas el
IVA o el impuesto al consumo que corresponda. Defina si en este pago el contratista
le cobro IVA mas impuesto al consumo, o solo impuesto al consumo, o solo IVA y
calcule este o estos impuestos.
 Pago gastos varios a una persona no responsable de IVA por valor de $3.000.000 por
concepto de servicios generales (reparaciones y mantenimiento de toda la maquinaria
de la empresa).
 Pago de Transporte de carga a personas naturales por valor de $1.980.000
Neiva, febrero de 2019.
José Hilario Araque C.

Docente.

Taller IVA B 2018 Laboratorio T. Miercoles1850 (1936)

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Taller IVA B 2018 Laboratorio T. Miercoles1850 (1936)

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Taller IVA B 2018 Laboratorio T. Miercoles1850 (1936)

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA

FACULTAD DE ECONOMÍA Y ADMINISTRACIÓN

TALLER IMPUESTO A LAS VENTAS con LEY DE FINANCIAMIENTO

En el bimestre Enero-febrero de 2019, la sociedad -Gran Contribuyente- DISTRIBUCIONES

A. COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS EN EL PERIODO:

2. Adquirió en arrendamiento financiero o leasing financiero (Leasing Bancolombia)

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 1110 BANCOS

B. COMPRAS DE INVENTARIOS Y MERCANCÍAS EN EL PERIODO:

1405 MP 2408 IVA DESCONTABLE 1110 BANCOS

1405 MP 2408 IVA DESCONTABLE 1110 BANCOS

1405 MP EXCLUIDA 1110 BANCOS

345,890,000 1.19 DIVIDIDO 1.19

1435 M N G X E 2408 IVA DESCONTABLE 2205 PROVEEDORES

1435 MN E - EXCLUIDAS 1110 BANCOS

1405 MP - DEVOLUCION 2408 IVA DESCONTABLE- DEV 1110 BANCOS

22,500,000 1.19 DIVIDIDO 1.19

7. Compro equipo para conversión del sistema de alimentación de combustible para

C. VENTAS DE MERCANCÍAS DEL PERIODO:

4. Igualmente vendió de contado mercancías excluidas por valor de $955.125.000.

3. Tiene arrendado un local comercial y durante este periodo facturó arrendamientos de

E. GASTOS DEL PERIODO:

2. Pago Gastos de Ventas por valor de $12.456.000 y un IVA de $2.366.640 que se

3. Incurre en gastos varios por valor de $6.500.000 y un IVA de $1.235.000 pagados a

5. Por último, hace los siguientes desembolsos:

Neiva, febrero de 2019.

José Hilario Araque C.

También podría gustarte

Pfad - The Proxy pFad of © 2024 Garber Painting. All rights reserved.