Lic.

Andrés Heredia Medina PRESUPUESTO

Presupuesto y planificación
Actividad n°8
Estudiante: Carmen Rosalva Zabala Guari

Código: 7657468

Docente: Lic. Andres Heredia Medina

Turno: Noche

UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO

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Santa Cruz-Bolivia

EJERCICION°4
PRESUPUESTO MAESTRO
El Gerente Financiero de una empresa industrial se encuentra recolectando información que le permita
elaborar el presupuesto maestro para el próximo año. De las reuniones de coordinación con los
gerentes de las otras áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestados para el
próximo año.

MATERIA PRIMA COSTO UNITARIO

Materia Prima "A" (Bs./u) 1,50
Materia Prima "B" (Bs./u) 2,10
Mano de obra directa (Bs./HH) 2,30

Los gastos de fabricación se aplican sobre la base de horas hombre (HH) de mano de obra directa
(MOD).

PRODUCTO TERMINADOS P Q
Materia prima A (Unid./Prod.Term) 10 8
Materia prima B (Unid./Prod.Term) 8 6
M.O.D. (HH/Prod. Tem.) 16 18

BALANCE GENERAL A FINALES DEL PRESENTE AÑO

ACTIVO CORRIENTE MONTO Bs. PASIVO CORRIENTE MONTO Bs.
Caja 15.640.- Cuentas por pagar 8.000.-
Cuenta por cobrar 26.000.- Imp. a las ganancias xP 6.000.-
Materia Prima 16.200.-
Producto terminado 15.160.-
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO
Terreno 55.000.- Capital social 400.000.-
Maquinaria 400.000.- Resultados acumulados 54.000.-
Depreciación acumulada (60.000.-)
TOTAL ACTIVO 468.000.- TOTAL PAS. Y PAT. 468.000.-

PRODUCTOS TERMINADOS P Q
Volumen de ventas (unidades) 6.000.- 1.500.-
Valor de venta unitario Bs. 120.- 150.-
Inventario final (unidades) 900.- 100.-
Inventario inicial (unidades) 100.- 50.-

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MATERIA PRIMA A B
Inventario inicial (unidades) 4.500.- 4.500.-
Inventario final (unidades) 5.500.- 500.-
No existe inventario inicial ni final de productos en proceso.

Se incurrirá en los siguientes gastos de fabricación para los niveles de producción proyectados:

GASTOS DE FABRICACIÓN
Suministros diversos 35.000.-
Mano de obra indirecta 78.000.-
Beneficios adicionales 30.000.-
Energía 25.000.-
Mantenimiento y reparación 35.000.-
Gastos de depreciación 35.000.-
Seguros sobre la producción 5.800.-
Impuestos sobre la propiedad 4.600.-
Supervisión de la fábrica 25.000.-

GASTOS DE VENTAS
Comisiones por ventas 22.000.-
Publicidad 3.500.-
41.000.-
Sueldos de vendedores 10.000.-
Gastos de representación 5.500.-
Sueldos de administración 35.000.-
Suministros de oficina 1.500.- 39.000.-
Otros gastos de oficina 2.500.-

El presupuesto de caja elaborado en términos trimestrales es producto de la experiencia en cobranza y

considera los compromisos con los proveedores, el personal, obras sociales, y otras entidades.

INGRESOS 1 2 3 4
Cobranzas 160.000.- 180.000.- 250.000.- 310.000.-
EGRESOS 1 2 3 4
Pago de materia prima 30.000.- 46.000.- 51.000.- 70.000.-
Otros costos y gastos 32.000.- 31.000.- 35.000.- 28.000.-
Salarios 103.000.- 105.000.- 120.000.- 135.000.-
Pagos a cuenta del Impuesto 6.000.-
Compra de maquinaria 50.000.-

La empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de Bs. 15.000.-

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En caso de necesitarse financiamiento, se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo
en múltiplos de Bs. 100, a un interés de 8,06 % anual. La gerencia desea pagar los préstamos lo antes
posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital.

El Impuesto a las Utilidades de las Empresas del ejercicio asciende a Bs. 18.000.

SE PIDE:
Elabore los documentos necesarios para basar las decisiones de inversión y planeamiento financiero a
corto plazo de la empresa, en particular:
1) Presupuesto de Ventas
2) Presupuesto de Producción (en unidades)
3) Presupuesto de Compras de Materia Prima
4) Presupuesto de Mano de Obra
5) Presupuesto de Gastos de Fabricación
6) Cuadro de Costos Unitarios
7) Presupuesto de Inventario Final
8) Determinación del Costo de Venta
9) Presupuesto de Gastos de Ventas y de Administración
10) Estado de Resultados Proyectado para el próximo año
11) Presupuesto Financiero del próximo año (Flujo de Fondos trimestral y anual), identificando
las necesidades financieras y los saldos de caja al inicio y final de cada periodo.
12) Balance General Proyectado al finalizar el próximo año.

PRESUPUESTO DE VENTAS

Unidades a
DETALLE Precio Unitario TOTAL Bs.
vender

Producto “P” 6.000 120 720.000

Producto “Q” 1.500 150 225.000

TOTAL PRESUPUESTO DE VENTA EN Bs. 945.000

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES

DETALLE Producto “P” Producto “Q”

Unidades a Vender 6.000 1.500

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(+) Inventario final 900 100

(-) Inventario inicial 100 50

(=) PRODUCCIÓN REQUERIDA 6.800 1.550

UNIDADES REQUERIDAS DE MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA "A"

DETALLE Producto "P" Producto "Q"

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
Producción Requerida 6.800 1.550
DETALLE M.P. "A" M.P. "B"
(*) Mat. Prima por Unidad 10 8
Producto "P" 68.000 54.400
(=) Mat. Prima "A" Requerida 68.000 12.400
Producto "Q" 12.400 9.300

Total Materia Prima Requerida 80.400 63.700

(+) Inventario final 5.500 500

MATERIA PRIMA "B"
(-) Inventario inicial 4.500 4.500
DETALLE Producto "P" Producto "Q"
(=) Total Compras Requeridas 81.400 59.700
Producción Requerida 6.800 1.550
(*) Costo Unitario de Materia Prima 1,50 2,10
(*) Mat. Prima por Unidad 8 6
(=) COSTO COMPRAS M.P. 122.100 125.370
(=) Mat. Prima "B" Requerida 54.400 9.300
TOTAL COMPRAS DE M.P. 247.470

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

DETALLE M.P. "A" M.P. "B"

Producto "P" 68.000 54.400

Producto "Q" 12.400 9.300

Total Materia Prima Requerida 80.400 63.700

(*) Costo Unitario de Materia Prima 1,50 2,10

(=) COSTO M.P. CONSUMIDA 120.600 133.770

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TOTAL M.P. CONSUMIDA 254.370

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

DETALLE Producto "P" Producto "Q"

Producción Requerida 6.800 1.550

(*) HH/Producto Terminado 16 18

(=) Total Horas Hombre 108.800 27.900

(*) Costo de Bs./H.H 2,30 2,30

(=) COSTO M.O.D. 250.240 64.170

TOTAL M.O.D. 314.410

PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIÓN

Suministros diversos 35.000

Mano de obra indirecta 78.000

Beneficios adicionales 30.000

Energía 25.000

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Mantenimiento y reparación 35.000

Gastos de depreciación 35.000

Seguros sobre la producción 5.800

Impuestos sobre la propiedad 4.600

Supervisión de la fábrica 25.000

TOTAL GASTOS DE FAB. 273.400

(/) Total Horas Hombre 136.700

(=) C/U de G.F. por Prod. Term. 2,00

COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO TERMINADO

Costo PROD. TERM. "P" PROD. TERM. "Q"

DETALLE
Unitario Unid./Prod.Term. Bs. Unid./Prod.Term. Bs.

Materia Prima "A" 1,50 10 15,00 8 12,00

Materia Prima "B" 2,10 8 16,80 6 12,60

Mano de Obra Directa 2,30 16 36,80 18 41,40

Gastos de Fabricación 2,00 16 32,00 18 36,00

TOTAL COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO TERM. 100,60   102,00

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

DETALLE Unidades Costo unitario TOTAL Bs.

Materia Prima "A" 5.500 1,50 8.250

Materia Prima "B" 500 2,10 1.050

TOTAL COSTO INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 9.300

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PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

DETALLE Unidades Costo unitario TOTAL Bs.

Producto "P" 900 100,60 90.540

Producto "Q" 100 102,00 10.200

TOTAL COSTO INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERM. 100.740

PRESUPUESTO DE COSTO DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA

DETALLE   MONTO Bs.

Materia Prima Consumida   254.370

(+) Mano de Obra Directa   314.410

(+) Gastos de Fabricación   273.400

(=) TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN 842.180

+ Inventario Inicial de Productos Terminados 15.160

(-) Inventario Final de Productos Terminados 100.740

COSTO DE LA PRODUCCIÓN VENDIDA 756.600

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRATIVOS

Comisiones por ventas   22.000 41.000

Publicidad   3.500

Sueldos de vendedores 10.000

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Gastos de representación 5.500

Sueldos de administración 35.000

Suministro de oficina 1.500 39.000

Otros gastos de oficina   2.500

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

DETALLE   Bs.

Ventas   945.000

(-) Costos de la producción vendida 756.600

(=) UTILIDAD BRUTA 188.400

(-) GASTOS OPERATIVOS  

Gastos de ventas 41.000

Gastos administrativos 39.000

Gastos financieros 710,0016

(=) TOTAL GASTOS OPERATIVOS 80.710

(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 107.690

(-) I.U.E POR PAGAR 18.000

(=) UTILIDAD NETA 89.690

PRESUPUESTO DE CAJA

RUBROS DETALLE DE CUENTAS 1 2 3 4 TOTAL

INGRESOS Saldo inicial en caja 15.640 15.040 15.040 45.930 15.640
Cobros 160.000 180.000 250.000 310.000 900.000
TOTAL, DISPONIBLE 175.640 195.040 265.040 355.930 915.640
EGRESOS Pago materia prima 30.000 46.000 51.000 70.000 197.000
Otros costos y gastos 32.000 31.000 35.000 28.000 126.000

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Salarios y sueldos 103.000 105.000 120.000 135.000 463.000
Pagos de impuestos 6.000 0 0 0 6.000
Compra de maquinaria 0 0 0 50.000 50.000
TOTAL, EGRESO 171.000 182.000 206.000 283.000 842.000
Saldo mínimo 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000
TOTAL, NECESIDADES 186.000 197.000 221.000 298.000 857.000
EXCESO O DEFECTO -10.360 -1.960 44.040 57.930 58.640
FINANCIA Prestamos tomados 10.400 2.000     12.400

MIENTO Reembolso realizado     -12.400   -12.400

Gastos financieros (surge del punto j)    

-710,00   -710
Efecto financiación 10.400 2.000 -13.110 0 -710
SALDO FINAL EN CAJA 15.040 15.040 45.930 72.930 72.930

DETALLE DE CUENTAS POR PAGAR

DETALLE   Bs.

Saldo inicial   8.000

(+) Compra de materia prima 247.470

(+) Mano de obra 314.410

(+) Gastos de fabricación (sin depreciación) 238.400

(+) Gastos de ventas 41.000

(+) Gastos administrativos 39.000

(-) Pago de materia prima (efectivo) 197.000

(-) Pago de sueldo (efectivo) 463.000

(-) Otros gastos y costos (efectivo) 126.000

SALDO FINAL 102.280

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ACTIVOS   Bs.

Caja   72.930

Cuentas por cobrar 71.000

Materia Prima 9.300

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Producto terminado 100.740

Total, Activo Corriente 253.970

Terreno 55.000

Maquinaria 450.000

Depreciación acumulada 95.000

Total activo no corriente 410.000

TOTAL ACTIVO 663.970

PASIVO Y PATRIMONIO   Bs.

Cuentas por pagar   102.280

Impuestos a las ganancias por pagar 18.000

Total pasivo corriente 120.280

Capital social 400.000

Resultados acumulados 143.690

Total patrimonio 543.690

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 663.970

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