UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN Y
SISTEMAS

ACTIVIDAD N° 04

CÁTEDRA:
AUDITORIA ADMINISTRATIVA.
CATEDRÁTICO:
ENRIQUE ANTONIO ORELLANO APOLINARIO
ESTUDIANTE:
CALDERON CASAS MERARY LADY

CONTROL EXTERNO
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 ÍNDICE

Contenido pág.

CARATULA
ÍNDICE ..................................................................................................... 01
PRESENTACIÓN ....................................................................................02
ANÁLISIS DEL TEMA ........................................................................... 03
EJEMPLO PRACTICO ............................................................................
CASOS PRÁCTICOS ..............................................................................
IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA EXTERNA ...............................
CONCLUSIONES ....................................................................................
RECOMENDACIONES ..........................................................................
BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................
ANEXOS ..................................................................................................

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 PRESENTACIÓN

Desde los inicios de la profesión el rol del auditor es de suma importancia ya

que, al tratarse de una persona completamente externa a las operaciones diarias, va a
tener una visión mucho más amplia y diferente con respecto al control interno y manejo
de recursos dentro de las compañías, lo cual actualmente aún se mantiene debido a que
la profesión ha evolucionado de tal manera que su responsabilidad ha incrementado.

El rol de la auditoría ha ido evolucionando hasta llegar a lo que es actualmente y

ha dado paso al desarrollo de normativas y procedimientos que han permitido que la
profesión se aplique de tal manera que el resultado que un auditor sea preciso y
confiable.

Existen varias derivaciones de las auditorías. La tipificación mayormente

utilizada se desgrana en función de los procesos y quienes las realizan entre estos
tenemos:
1) Auditoría externa
2) Auditoría interna
3) Auditoria gubernamental

El presente trabajo está enmarcado específicamente a la auditoría externa, es

decir una auditoría externa consiste en un examen detallado sobre el sistema
informativo de una entidad financiera; es realizado por un Contador Público que no se
encuentre vinculado con la compañía. Su objetivo primordial es averiguar la integridad
y autenticidad de las acciones y expedientes que se encuentran dentro del sistema de
información de la organización.

El objetivo de la auditoría externa es emitir una opinión sobre la razonabilidad

de la información financiera, dando confianza a los usuarios de dicha información. La
evidencia encontrada en la auditoría debe contener condición que se refiere a la
comunicación de lo encontrado, criterio cumpliendo con la normativa determinando una
causa posible y el efecto de los hallazgos para posterior realizar sugerencias y
recomendaciones para corregir los errores u omisiones encontrados.

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 ANALISIS

En la actualidad el termino de auditoria, es conocido y realizado en toda

organización, este se realiza con el fin de mejorar los procesos realizados y lograr una
utilidad económica.
Es necesario que toda empresa pueda efectuar auditorías internas para poder mejorar sus
procesos, servicios y documentación, es así que cuando se efectué una auditoria externa
el resultado sea favorable y no tener inconvenientes que les puede llevan incluso hasta
un tema legal.

Si bien es cierto la auditoria externa se realiza por personal independiente ajeno a la

organización, con el fin de cumplir con las normas pertinentes como las NIFF, NIAS y
El reglamento de auditora financiera externa. Este se encarga de supervisar los estados
financiero de una organización, para luego formular sugerencias de mejora a la
organización. Además de que el informe que emite puede ser trascendente para terceros.

A. DEFINICIÓN
Para Ecu Red, Auditoria externa “Es el examen crítico, sistemático y detallado
de un sistema de información de una unidad económica, realizado por un
Contador Público sin vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas
determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente sobre la forma
como opera el sistema, el control interno del mismo y formular sugerencias para
su mejoramiento”.

B. FINALIDAD
Averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados, expedientes
y documentos y toda aquella información producida por los sistemas de la
organización.

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 C. TIPOS:

De segunda parte: auditoría solicitada generalmente por un

cliente, previamente a adquirir un determinado servicio o
producto.

De tercera parte: auditoría que se lleva a cabo por parte de

alguna organización certificada y con crédito, para garantizar su
independencia y profesionalidad.

Fuente: elaboración propia

D. FUNCIONES:
Recolectar la mayor cantidad de información, no sobre los sistemas de las
empresas, sino sobre el estado financiero y comercial que posee.

E. DIFERENCIAS:
Es necesario no solo contar con un auditor interno, sino también con uno auditor
externo. Aunque hay muchas similitudes entre uno y otro, como por ejemplo las
técnicas que se emplean y los aspectos que se analizan, hay algunos puntos que
los distancian:
AUDITORIA INTERNA AUDITORIA EXTERNA
No son obligatorias Si se desarrollan para las empresas que
coticen en bolsas y son de un tamaño
considerable para sacar préstamos
bancarios.
Es realizado por un empleador de la Realizada por alguien que no trabaja para
misma empresa la empresa auditada
La realización de un informe no es Realiza informes financieros.
obligatoria, pero si necesario
La información es de uso interno La información puede llegar a terceros.

Fuente: elaboración propia

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 EJEMPLO PRACTICO DE UN CASO DE AUDITORIA EXTERNA

EGEDA Entidad de Gestión Colectiva de Derechos de los Productores Audiovisuales

de Perú.

EGEDA Perú es la entidad de gestión colectiva de los derechos de los productores

audiovisuales de Perú. Es una entidad sin ánimo de lucro, autorizada por el INDECOPI
mediante resolución No. 072-2002-ODA-INDECOPI de fecha 11 de junio del 2002 y
publicada en el Diario Oficial el Peruano el 11 de julio del mismo año.

EGEDA Perú es una entidad de servicios conformada por y para los productores
audiovisuales. El principal servicio ofrecido por EGEDA Perú a sus miembros es la
gestión colectiva de ciertas modalidades del derecho de comunicación pública, como
son la retransmisión y la comunicación en lugares abiertos al público, así como la
remuneración compensatoria por copia privada, que compensa a los productores
audiovisuales del daño ocasionado por las copias de sus obras efectuadas para uso
privado sin posibilidad de autorización previa.

En el año 2018, realizo una auditoria externa de los estados financieros, por
Larry Manuel Piminchumo Leyton & Asociados S. Civil.

El dictamen de la auditoria externa fue emitida en la ciudad de Lima el 15 de abril del

2019. Lo cual emiten la siguiente opinión:

“En nuestra opinión, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente
en todos sus aspectos significativos la situación financiera de EGEDA PERU, al 31 de
diciembre del 2018, los resultados de sus operaciones por el año terminado en esa fecha,
de acuerdo con los principios y normas de contabilidad aceptada en el Perú.”

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 Las notas de los estados financieros el cual han sido revisados en esta auditoría,
se encuentran adjuntados en anexos, por su cantidad de hojas, donde además detallan
que toda la auditoría a sido realizada de acuerdo a los principios de contabilidad
comprendidas en las Nomas Internacionales de Información Financiera NIFF, y su
interpretación por el comité de Normas Internacionales de Contabilidad IASC.

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 CASO PRACTICO.

1.- Fresco y Murillo, Contadores Públicos es una Firma local dedicada a la prestación de
servicios profesionales que actúa en la ciudad de Rosario. Entre sus clientes se cuentan
empresas comerciales, agropecuarias y de servicios no financieros. Un día el CP Murillo
se encuentra en el Club con un amigo empresario, el Ing. Félix Nomore, quién le comenta
que ha fundado la empresa Constructora SA y que el escribano que la constituyó le dijo
que tenía que contratar a un auditor externo para que dictaminara los balances de la
Sociedad, además del personal técnico, contable y administrativo necesario para su
funcionamiento. Al respecto, Félix le pide que, como usted es contador público, le podría
explicar la razón por la cual la Compañía tiene la obligación de contratar el servicio de
auditoría externa siendo que se trata de una empresa familiar en la que los socios se tienen
absoluta confianza, que se financia exclusivamente con capital propio y sin acudir al
crédito bancario y que piensa que los proveedores nunca le van a solicitar balances
dictaminados por contador público. Asuma el papel de Murillo y fundamente la necesidad
de la auditoría con base en las disposiciones legales, si existieran, y de conveniencia para
la empresa.

SE SOLICITA SU RESPUESTA: Piense que potencialmente puede ser un cliente para

su Firma. Si o No por qué. SUSTENTE.

Para la firma Si es potencial, puesto que todo cliente

incrementa la rentabilidad del negocio. y para la Compañia
es necesaria ya que apoyara en la transparencia de los
estados fianncieros ejecutandose esta auditoria con todas
las normativas de ley.

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2.- Tibor Puskas es contador público socio del Estudio Puskas, Lorincz y Asociados de la
ciudad de Rosario. Su especialidad es la auditoría de bancos. Ferenc Lorincz es el socio
que dirige la práctica de impuestos y es reconocido en la ciudad como un especialista
famoso. De hecho, asesora a varios bancos además de atender su variada cartera de
clientes. No existen otros socios en el Estudio y su personal está compuesto por otros
contadores públicos que actúan como gerentes, encargados de trabajo y asistentes. Tibor
Puskas, que tiene a su cargo la auditoría del Banco Argentino-Húngaro localizado en
Rosario, recibe un pedido escrito para que cotice al servicio de auditoría externa del
Banco Rosario.

SE SOLICITA SU RESPUESTA: Exprese cómo debería actuar Tibor Puskas frente al

pedido de cotización de servicios de auditoría para el Banco Rosario. Siéntase libre de
plantear todas las alternativas que le parezcan viables.

primero debe de conocer todas las normativas de auditoria y sobre el

Comite bancario Basilea.
presentar un informe detallado de todas las auditorias que han
realizado.
ademas de adjuntar un directorio con las empresas trabajadas y
un cuadro de resumen de los resultados obtenidos.

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 IMPORTANCIAS DE UNA AUDITORIA EXTERNA
Para una compañía, una auditoria externa o independiente es de suma importancia,
sobre todo si está en sus primeros años, porque es allí donde se comienza a construir
una clara, transparente y confiable reputación, y la opinión de un tercero, independiente
a la empresa, aumenta la credibilidad y le hará saber a cualquiera que es confiable
trabajar o hacer negocios con la empresa una vez que se haya verificado que tus
finanzas sean correctas, además, si la empresa necesita créditos, préstamos o
inversiones, la opinión de un auditor externo le dará la confiabilidad necesaria para
poder obtenerlos con mayor facilidad; por otro lado, hoy en día algunas operaciones
como las negociaciones de venta exigen la opinión de un auditor externo. Además de
que la opinión de un auditor externo le asegura conformidad con las legalidad contable
y fiscal.

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 BIBLIOGRAFÍA

1. Alario, 2010. Auditoria Externa

http://datos.aplicacion.com.ar/previews/2010/9789871487912_alario_auditoria_
externa_preview.pdf

2. Auditoria externa contable (2020) file:///C:/Users/Admin/Downloads/1697-

9459-2-PB.pdf

3. Diferencias entre la auditoría interna y auditoría externa (2018)

https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-peru/diferencias-entre-la-
auditoria-interna-y-auditoria-externa

4. EGEDA PERU. https://www.egeda.com.pe/EPe_EGEDAPeru.asp

5. EGEDA PERU AUDITORIA (2019)

https://www.egeda.com.pe/documentos/Informe%20auditoria%202018.pdf

6. REGLAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA EXTERNA

https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/documento.aspx?vidDoc=%7B408B6D58
-0000-C313-B83F-74EB61F1045A%7D

7. Tipos de Auditoría Empresarial (2020)

https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-peru/tipos-de-auditoria-
empresarial

8. https://www.ecured.cu/Auditor%C3%ADa_Externa

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 ANEXOS

Estados financieros
fuente: EGEDA PERU<

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