Tarea Semana 6 Ok

ESTADO FINANCIEROS PARA LA TOMA DE DESICIONES
NILDA INELIA DIAZ WEHRLI
INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD
INSTITUTO IACC
19 DE JULIO DE 2021
INFORMATIVO
De : Nilda Díaz Wehrli
CC. : Departamento de Contabilidad y Finanzas
Fecha : 12 de julio de 2021
Re : Informe Objetivo e importancia de Estados de Flujo de Efectivo EFE.
De nuestra consideración y dándole la bienvenida a la Gerencia General de nuestra Empresa

FerGe Textil Ltda. Encontrara en el siguiente informativo cuales son los objetivos e Importancia
de los Estados de Flujo de Efectivo definiendo sus beneficios a la hora de toma de decisiones para
la empresa.
1 ¿Qué es un Estado de Fujo de Efectivo?
Definición Técnica
El estado de flujos de efectivo es uno de los estados financieros de la contabilidad, informa

sobre el origen y la utilización de las corrientes de efectivo y sus equivalentes. (Francisco Javier
Marco Sanjuán. 17 de noviembre, 2016. Estado de flujos de efectivo. Economipedia.com)
Según la NIC N°7, el Estado de Flujo de Efectivo nos permite evaluar la capacidad que tiene
cada empresa para generar efectivo y conocer las necesidades de liquidez. Este informe es
parte de los Estados Financieros de una empresa y nos muestra, como dice su enunciado los
Flujos de efectivos en un tiempo o periodo determinado.
2 ¿Cuál es el objetivo de los Estados de Flujo de Efectivo?
En primer lugar debemos decir que el Estado de Flujo de Efectivo ó de Caja se enfoca en la
misión de informar sobre los ingresos y egresos de una compañía, estos estados son
confeccionados determinando un periodo de tiempo acotado. Este estado financiero junto a
otros informes como el Balance General y el Estado de Resultado permite que tanto
Inversionistas como Acreedores u otros usuarios puedan determinar las capacidades de la
empresa para: * Generar flujos de efectivos en positivo
*Habilidad para cumplir con sus obligaciones (pagos)
*Sustentabilidad ante la necesidad de financiamiento externo (prestamos)
*Conocer las razones de las diferencias entre el Estado de Resultado y el
Flujo Neto de Efectivo en el mismo periodo de tiempo
*Define que actividades tendrán necesidad de efectivo (dinero) y cuáles no.
3 ¿Qué beneficios nos otorga la información obtenida del Estado de Flujo de

efectivo?
Al conocer a cabalidad los Flujos de Efectivo obtenemos información eficaz y preciada de la

empresa, la cual nos lleva a obtener grandes beneficios de esta, ya que:
a) Permite evaluar los cambios de los activos netos y de su estructura

b) Permite medir las políticas contables y estar alerta ante posibles problemas
c) Permite evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y/o equivalentes
d) Mejora las políticas de financiamiento e inversión
e) Permite comparar el rendimiento de la empresa versus otras empresas
f) Se conoce el como se ha gastado e invertido el dinero disponible.
g) Ayuda a controlar la descapitalización
h) Comprueba la exactitud de las evaluaciones pasadas versus a los flujos futuros
i) Permite pronosticar Flujos futuros
j) Examina la relación entre el rendimiento, flujo de efectivo neto e impacto en el cambio de
los precios.
k) Permite identificar cambios en los ciclos productivos
l) Mide la capacidad de pagar intereses, dividendos (de diferentes tipos), deudas.
m) Se usa como indicador del importe en base a la información histórica de estos Estados.
n) Nos da la capacidad de modificar tanto los importes, como las fechas de pagos y cobros.
4 ¿Qué son las actividades de Explotación, Inversión y Financiamiento?
Actividades de Explotación
Los Flujos de efectivo provenientes de las actividades de explotación y/o de operación

son ocasionados por las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de la empresa.
También son aquellos que se originan debidos a otras actividades que no puedan ser calificadas
como inversión o financiación, para generar así la liquidez necesaria para cumplir con los pagos
de préstamos, deudas, realizar nuevas inversiones etc., sin verse en la necesidad de recurrir a
financiamiento externo.
La información de los flujos de efectivo en las actividades de explotación nos ayuda a predecir los
flujos de efectivos futuros y determinan las ganancias y perdidas netas de la empresa.
Ejemplo:
• Pago a proveedores por bienes y/ servicios
• Pago de Remuneraciones
• Cobros por ventas de bienes, mercaderías y/o servicios
• Devolución de impuesto a la Renta
• Pago de préstamos de entidades financieras y bancarias (Capital)
Actividades de Inversión
Según el Boletín Técnico N°50 del Colegio de Contadores: “Las actividades de inversión son las
relacionadas con la utilización de recursos financieros en bienes del activo fijo, otorgamiento
de préstamos a cualquiera entidad, inversiones de largo plazo e inversiones de corto plazo que
no hayan sido consideradas como efectivo equivalente”
Es muy importante presentar por separado los flujos de efectivos originados de estas actividades
ya que estos representan el como se ha invertido en recursos económicos que producirán ingresos
futuros a la empresa.
Ejemplos:
• “Cobranza por venta de bienes del activo fijo, activos intangibles, inversiones
permanentes u otras inversiones (Boletín Técnico N° 42).
• Pagos por importación de activo fijos y otros activos a largo plazo.
• Prestamos a terceros y cobros de estos mismos
• Cobros originados por contratos a plazo, permuta financiera.
• Compra o construcción de activo fijo.
Actividades de Financiamiento
Según el Boletín Técnico N°50 del Colegio de Contadores: “Las actividades de financiamiento
son aquellas relacionadas con la obtención de recursos financieros, ya sea mediante aportes de
capital, o bien utilizando fuentes de terceros, tanto a entidades relacionadas como no
relacionadas”
Al igual que en las actividades de Inversión es muy importante la presentación por separado del
informe el Estado de Flujo de Efectivo en la actividad de financiamiento ya que esto nos permite
vaticinar las necesidades de liquidez para solventar y cumplir con los compromisos adquiridos.
Ejemplos:
• Pago en forma de dividendos a los accionistas de la empresa

• Aportes de Capital por parte de los dueños y/o inversionistas
• Obtención de Prestamos de entidades financieras y bancarias
• Pagos realizados originados por arrendamiento financiero
• Pagos de los intereses de un préstamo
5 ¿Cuál es la diferencia entre la presentación del Estado de Flujo de Efectivo

con Método Directo e Indirecto?
La principal diferencia en estas dos formas de presentación es que el método directo es una
presentación del Estado de flujo de efectivo en detalle y el método indirecto por el contrario es
una presentación de este informe en general. Esta se presenta en la sección de Flujo de Efectivo
de Operaciones, la de financiamiento e inversiones es igual para ambos métodos.
El Método Directo es el preferido por los analistas contables e indica cuanto flujo tienes por cada
concepto o partida, me indica en forma detallada los Ingresos y Egresos de la empresa, no
importando cuanto vendí, sino más bien, cuanto recaudé por ventas, es decir, como la fue a la
compañía en la gestión de su efectivo.
Este método permite tomar mejores decisiones financieras con respecto a la dirección de la
compañía.
El Método Indirecto al ser un informe presentado en forma mas generalizada es mayormente

utilizados por las empresas. Este método se obtiene por la diferencia del Estado de Resultado.
Este método determina las variaciones de un periodo a otro.
Ejemplo:
METODO DIRECTO
FLUJOS DE LA ACT DE LA OPERACIÓN
VENTAS EFECTIVO $ 2.000.000
PAGO DE PROVEEDORES $ 1.200.000
COMPRAS DE MERCADERIA $ 600.000
NOTA: Me muestra en forma detallada las ventas, los

pagos, las compras, es decir cuanto flujo hay por cada
concepto o partida
METODO INDIRECTO
UTILIDAD POR PERIODO $ 10.000.000
DEPRESIACION $ -400.000
GASTOS $ -150.000
VARIACION EN CTAS x COBRAR $ 1.200.000 NOTA: Examinar ctas x cobrar
para determinar el valor total
FLUJO DE LA OPERACIÓN $ 10.650.000 NOTA: No se sabe cuanto fue la
venta en efectivo, pago a provee-
dores, compra de mercaderia, etc.
Para Concluir este Informativo debemos mencionar que los beneficios que otorgan
este Informe Financiero para la toma de decisiones son primordiales en cuanto a
las inversiones que hará la compañía en cuanto a adquisiciones de bienes y activos,
como también para los que quieran invertir en ellas comprando acciones o
aportando capital; a tener claro si necesita o no tomar financiamiento externo,
como prestamos o hipotecas, y por sobre todo saber con exactitud con cuanta
liquidez cuenta para hacer frente a sus obligaciones.
BIBLIOGRAFIA
Boletín Técnico N°42 del Colegio de Contadores
Boletín Técnico N° 50 del Colegio de Contadores
Francisco Javier Marco Sanjuán (17 de noviembre, 2016).
Estado de flujos de efectivo www.economipedia.com
Instituto Iacc Introducción a la contabilidad.
https://www.youtube.com/hashtag/est%C3%A1ndaresinternacionales

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El estado de flujos de efectivo es uno de los estados financieros de la contabilidad, informa

3 ¿Qué beneficios nos otorga la información obtenida del Estado de Flujo de

Al conocer a cabalidad los Flujos de Efectivo obtenemos información eficaz y preciada de la

a) Permite evaluar los cambios de los activos netos y de su estructura

Los Flujos de efectivo provenientes de las actividades de explotación y/o de operación

• Pago en forma de dividendos a los accionistas de la empresa

5 ¿Cuál es la diferencia entre la presentación del Estado de Flujo de Efectivo

El Método Indirecto al ser un informe presentado en forma mas generalizada es mayormente

NOTA: Me muestra en forma detallada las ventas, los

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