ESTADOS

FINANCIEROS Y
NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS

Revelaciones al Estado de Situación

Financiera a Diciembre 31 de 2020 de
acuerdo con la normatividad relacionada
con NIIF para PYMES para la FUNDACION
PARA LA INVESTIGACION DESARROLLO Y
AVANCE TECNOLOGICO DE COLOMBIA
FIDATEC
NIT 801.004.180-1
 REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Dando cumplimiento a lo establecido en la sección 8, párrafo 2 al 7 del

decreto 3022 de 2013, donde se establece principalmente en el literal (c)
del primer párrafo citado que “proporcionará información adicional que no
se presenta en ninguno de los estados financieros, pero que es relevante
para la comprensión de cualquiera de ellos”-

Por lo anterior se relaciona cada una de las descripciones u observaciones

que se deberán tener en cuenta al momento de dar lectura a los Estados
Financieros de FIDATEC con el propositito de tener una visión más clara
y completa de las cifras que ellos se presentan.
 l. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

FIDATEC
Estado de Situación Financiera
En Pesos Colombianos
A 31 de Diciembre de 2020
Al 31 de
Al 31 de
diciembre de
Diciembre de 2020
2019
Activo
Activo Corriente 4.188 125.558
Efectivo Y Equivalentes Al Efectivo 4.188 125.558
Inversiones
Activos Financieros y otras cuentas por cobrar
Inventarios
Activo No Corriente 149.830 152.390
Propiedad Planta Y Equipo 87.246 87.246
Equipos de computo y computación 76.299 76.299
De reciaciones -13.715 -11.155
Total Activo 154.018 277.948
Pasivo
Pasivo Corriente 2.568 2.568
Pasivos Financieros
Proveedores
Costos y gastos por pagar 2.568 2.568
Pasivos Por Impuestos Corrientes
Beneficio A Los Empleados
Pasivos Estimados Y Provisiones
Pasivo No Corriente 89.206 226.769
Diferidos
Otros Pasivos 89.206 226.769
Total Pasivo 91.774 229.338

Patrimonio
Capital Social 50.000 50.000
Ajustes NIIF o
Resultados Del Ejercicio 13.633 -1.389
Resultados De Eiercicios Anteriores -1.389 o
Total Patrimonio 62.244 48.611
Total Pasivo Y Patrimonio 154.018 277.948

FRANCISCO PADILLA JESUS RAFAEL CANTILLO PEREZ

GONZALEZ V ce. t.047.404.535
REVISOR FISCAL SETANTE LEGAL. CONTADOR
T.P. 65248-T C . 92.520. I 78 T.P 262034-T
 ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

FIDATEC
Estado de Resultado integral
En Pesos Colombianos
A 31 de Diciembre de 2020

Al 31 de diciembre Al 31 de diciembre
de 2020 de 2019

Ingresos De Actividades Ordinarias 268.607 2.615.479

Ingreso 268.227 2.615.479
Gastos financieros 380
Costo De Ventas Y De Prestación De Servicios 242.860 2.615.479
Gastos de administración 41.689 13.517
Costo de ventas 201.171 2.601.962

1 Ganancia Bruta 25.748 o

Operacionales De Administración 12.IIS 1.389
Gastos De Personal
Honorarios
Depreciaciones
Diversos 12.115 1.389
J Ganancia (Perdida) Operacional 13.633 -1.389
Ingresos Financieros o o
Actividad Financiera
Actividades Inmobiliarias Empresariales
Financieros o o
Recuperaciones
Diversos
Costos Por Prestamos
Costos Financieros
Gastos Extraordinarios
Gastos Diversos o o
1 Ganancia (Perdida) antes de impuesto 13.633 -1.389
Impuesto a las ganancias o o
Impuesto de renta
Impuesto cree
J Ganancia (Perdida) Del Año 13.633 -1.389

FRANCISCO PADILLA HE OR EMIRO DIAZ JESUS RAFAEL CANTILLO

���
GONZALEZ VE iSQUEZ PEREZ
REVISOR FISCAL RE SETANTE LEGAL. ce. t.047.404.535
T.P. 65248-T ce. 2.520. 178 CONTADOR
T.P 262034-T
 2. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

FIDATEC
Estado de Flujo de Efectivo
En Pesos Colombianos
A 31 de Diciembre de 2020
AÑO2020 AÑO2019

Ganancia bruta del ejercicio 13.633 -1.389

Impuesto diferido pasivo o o
Ganancia bruta ajustada 13.633 -1.389

Actividad de operación
Adquisición de Intangibles o
Proveedores por pagar o 11.620.371
Pasivos Financieros Y Otras Cuentas Por Pagar o -34.861.123
Pasivos Por Impuestos Corrientes o 370.061
Beneficio A Los Empleados o 299.742
Pasivos Estimados Y Provisiones o
Pagos Diferidos 2.560
Otros Pasivos por pagar -137.563 21.400.002

Total efectivo generado en actividad de operación -:·;,: :.:., -135.003 -1.170.947

Actividad de inversión
Inversiones en fiduciaria o
Total efectivo generado en actividad de inversión o o
Actividad de financiación

Excedentes reinvertido en Objeto social o o

Aumento de capital o
Total efectivo generado en actividad de financiación o o
Efectivo generado en el periodo -121.370 -1.172.336
Saldo inicial en caja 125.558 1.297.894
Saldo final a diciembre 31 de 2018 4.188 125.558

FRANCISCO PADILLA EMIRO IAZ JESUS RAFAEL CANTILLO

GONZALEZ z PEREZ
REVISOR FISCAL R TANTE LEGAL. ce. 1.047.404.535
T.P. 65248-T ce. 9 .520. 11s CONTADOR
T.P 262034-T
 3. ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

FIDATEC
Estado de Cambio en el Patrimonio
En Pesos Colombianos
A 31 de Diciembre de 2020

Capital Utilidades (pérdidas) Utilidades (pérdidas)

Ajuste NIIF Total
Social del ejercicio acumuladas
Saldo al 31 de Diciembre de 2020 50.000 o -1.389 o 48.611
Traslado a Excedentes Acumulados 1.389 -1.389 o
Reinversión de Utilidades o o
Aumento de capital o o
1 r
o
Ganancias (pérdida) neta del año 13.633 13.633
50.000 o 13.633 -1.389 62.244

JESUS RAFAEL CANTILLO

FRANCISCO PADILLA Ht 1 MI · O DIAZ PEREZ
GONZALEZ VE UEZ ce. 1.047.404.535
REVISOR FISCAL RE ETANTE LEGAL. CONTADOR
T.P. 65248-T ce. n.s20. 118 T.P 262034-T
Notas de
Carácter
general
NOTA 1. RESUMEN DE PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES
Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los
estados financieros se detallan a continuación. Estas políticas se van a
continuar aplicado uniformemente en la preparación de los estados
financieros, a menos que se indique lo contrario.

1.1 Base de acumulación (o devengo)

FIDATEC. Reconocerá los efectos de las transacciones y demás sucesos
cuando ocurren (y no cuando se recibe o paga dinero u otro equivalente
al efectivo); así mismo, se registrarán en los libros contables y se
informará sobre ellos en los estados de los períodos con los cuales se
relacionan.

1.2 Bases de preparación

Los estados financieros de FIDATEC han sido preparados de acuerdo con

la Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) para PYMES
emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB),
que se encuentran contenido cada una de sus 35 secciones en
el Decreto reglamentario No. 3022 de Diciembre de 2013. Los estados
 financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto
por ciertos instrumentos financieros que son medidos al costo amortizado
o a su valor razonable, como se explica en las políticas contables descritas
arriba.

En general el costo histórico está basado en el valor razonable de las

transacciones. Valor razonable es el precio que sería recibido por vender
un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción ordenada
entre participantes del mercado en la fecha de la medición.

La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el

uso de ciertos estimados contables. También requiere que la gerencia
ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables.

1.3 Bases de medición

La entidad para determinar los importes monetarios cuando se reconocen
los elementos de los estados financieros, deberá medirlos de acuerdo a
las siguientes bases:

a) Costo histórico

Para los activos de FIDATEC. El costo histórico será el importe de efectivo

o equivalentes al efectivo pagado, o el valor razonable de la contrapartida
entregada para adquirir el activo en el momento de la adquisición. Para
los pasivos de la entidad, el costo histórico se registrará el valor del
producto recibido a cambio de incurrir en la deuda o, por las cantidades
de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar para
satisfacer la correspondiente deuda, en el curso normal de la operación.

b) Valor razonable
FIDATEC. Reconocerá el valor razonable como el importe por el cual puede
ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un comprador
y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una
 transacción en condiciones de independencia mutua.

1.4 Importancia relativa y materialidad

La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su

importancia relativa o materialidad.
Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es
material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o
desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide
en las decisiones que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan
realizar los usuarios de la información contable.
En la preparación y presentación de los estados financieros, la
materialidad de la cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo
total, al activo corriente y no corriente, al pasivo total, al pasivo corriente
y no corriente, al patrimonio o a los resultados del ejercicio, según
corresponda. En términos generales, se considera como material toda
partida que supere el 5% con respecto a un determinado total de los
anteriormente citados.

1.5 Instrumentos financieros

De acuerdo con la Sección 11 de las NIIF para las PYMES la Organización

solo cuenta con instrumentos financieros básicos lo cual requiere la
aplicación del costo amortizado para la medición posterior.

La compañía inicialmente mide los instrumentos financieros a su valor

razonable estimado. El efectivo y cuentas por cobrar de la Compañía se
incluyen en activos corrientes, debido a su naturaleza de corto plazo.

Según lo estable el párrafo 4.2 de las NIIF para las PYMES los activos
corrientes incluyen efectivo y equivalentes al efectivo, deudores
comerciales y otras cuentas por cobrar (cuentas por cobrar a clientes,
cuentas por cobrar a accionistas, anticipo a proveedores, anticipo a
 contratistas, etc.), inversiones en asociadas y entidades controladas en
forman conjunta, el cual incluye el saldo por participación en cuentas por
cobrar que se tiene en consorcios, el cual se incluye a este rubro por el
método de participación.

1.6 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Se considera como efectivo y equivalentes de efectivo el dinero en caja y

bancos, depósitos de ahorro y todas las inversiones de alta liquidez.

1.7 Inversiones

Se registran inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente

convertibles en importes determinados de efectivo, y que están sujetas a
un riesgo poco significativo de cambios en su valor en Fiducias y
Fideicomisos.

Las inversiones se reconocen inicialmente a su valor razonable más los

costos de transacción en el caso de todos los activos financieros que no
se registran a valor razonable a través de resultados.

1.8 Activos

Financieros

Clasificación

La Organización clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías:

Activos financieros a valor razonable a través de resultados, préstamos y cuentas
por cobrar. La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los
activos financieros.
En las cuentas y documentos por cobrar se registran los valores a favor del
ente económico y a cargo de clientes nacionales y/o extranjeros de
cualquier naturaleza, por concepto de ventas, servicios y contratos
realizados en desarrollo del objeto social, así como la financiación de los
mismos.
La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha
de su reconocimiento inicial.

1.8.1 Activos financieros a valor razonable a través de resultados

Los activos financieros a valor razonable a través de resultados son activos
que se mantienen para ser negociados. Un activo financiero se clasifica en
esta categoría si es adquirido principalmente para efectos de ser vendido
en el corto plazo.

1.8.2 Préstamos y cuentas por cobrar

Los préstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados
que dan derecho a pagos fijos o determinables y que no cotizan en un
mercado activo. Se incluyen en el activo corriente, excepto por los de
vencimiento mayor a 12 meses contados desde la fecha del estado de
situación financiera. Estos últimos se clasifican como activos no corrientes.

Las ganancias y pérdidas que surgen de cambios en el valor razonable de

“activos financieros a valor razonable a través de resultados” se incluyen en
el estado de resultado del período y otro resultado integral en el rubro
“otros ingresos/otros egresos”, en el período en el que se producen los
referidos cambios en el valor razonable.

Se evalúa a cada fecha del estado de situación financiera si existe

evidencia objetiva de la desvalorización o deterioro en el valor de un
activo financiero o de un grupo de activos financieros.

1.8.3 Activos a costo amortizado

 La Empresa evalúa al final de cada período de balance, si existe evidencia
objetiva de que un activo financiero o grupo de activos financieros está
deteriorado. Un activo financiero o un grupo de activos financieros está
deteriorado sólo si existe evidencia objetiva de deterioro como resultado
de uno o más eventos que ocurrieron después del reconocimiento inicial
del activo (un evento de pérdida) y que el evento de pérdida, (o eventos),
tiene un impacto en los flujos de efectivo futuros estimados del activo
financiero o grupo de activos financieros que puede estimarse de forma
fiable.
Los criterios que se utilizan para determinar que existe una evidencia
objetiva de una pérdida por deterioro son:

✓ Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado.

✓ Un incumplimiento de contrato, tales como no pagos o retrasos en el
interés o del pago principal.

✓ La Empresa, por razones económicas o legales relacionadas con

dificultades financieras del prestatario, le dé al prestatario una
concesión que de otro modo no hubiera considerado.

✓ Resulta probable que el prestatario entre en quiebra o en

saneamiento financiero.

✓ La desaparición de un mercado activo para el activo financiero

debido a dificultades financiera.
Los datos observables indican que existe una disminución significativa en
los flujos de efectivo futuros estimados a partir de una cartera de activos
financieros desde el reconocimiento inicial de esos activos, aunque la
disminución aún no se puede identificar con los activos financieros
individuales de la cartera, incluyendo:

I. Cambios adversos en el estado de pago de los prestatarios de la

 cartera, y;

II. Condiciones económicas locales o nacionales que se correlacionan

con no pago en los activos de la cartera.

La Empresa primero evalúa si existe evidencia objetiva de deterioro en

forma individual, en caso contrario realiza análisis generales o globales
en busca de deterioro.
Para los préstamos y la categoría de cuentas por cobrar, el importe de la
pérdida se mide como la diferencia entre el valor en libros del activo y el
valor presente de los flujos de efectivo futuros (excluyendo las pérdidas
crediticias futuras que no han sido contraídas) descontado a la tasa de
interés efectiva original del activo financiero. El valor en libros del activo
se reduce y la cantidad de la pérdida se reconoce en la cuenta de
resultados. Si un préstamo o inversión mantenida hasta el vencimiento
tiene una tasa de interés variable, la tasa de descuento para valorar
cualquier pérdida por deterioro, es el tipo de interés efectivo actual
determinado en el contrato.
Si, en un período posterior, el importe de la pérdida por deterioro
disminuye y la disminución pudiera ser objetivamente relacionada con un
evento ocurrido después de que el deterioro fue reconocido (por ejemplo,
una mejora en la calificación crediticia del deudor), la reversión de la
pérdida por deterioro se reconoce en resultados.
Política de cartera.

1. Conciliación con clientes: Se deteriora el 100% de la diferencia que

no se haya logrado conciliar entre las partes. El % del deterioro
dependerá del valor resultante no conciliado.
2. Clientes en cobro jurídico: para los clientes en cobro jurídico se pide
concepto del abogado para determinar el porcentaje de
recuperación o el porcentaje de deterioro de las cuentas por cobrar.
3. El análisis de deterioro se aplicará sobre clientes con mora mayor a
 90 días según corresponda (dependiendo de las condiciones del
crédito). al momento de evaluación de la cartera. Dichos clientes,
se entiende, presentan incumplimiento de sus obligaciones lo cual
representa un riesgo potencial. Para el caso de los clientes que se
encuentren al día, su deterioro será cero ($0).
4. Se evaluará el valor recuperable ajustado a VPN versus el valor de
la deuda. Se registrará como deterioro la diferencia resultante.

1.9 Propiedad, Planta y Equipos.

Las propiedades, planta y equipo se presentan a su costo histórico, menos

la depreciación subsiguiente y las pérdidas por deterioro, en caso que
existan.
El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles a la
adquisición de estas partidas. El costo también incluye los costos de
endeudamiento incurridos durante la etapa de construcción de proyectos
que requieren un tiempo sustancial para su puesta en operación.
La depreciación de estos activos comienza cuando los activos están listos
para su uso previsto.
Los terrenos no se deprecian. La depreciación de los otros activos se
calcula por el método de línea recta excepto para asignar su costo menos
su valor residual durante el estimado de su vida útil como sigue:

Tipo de Activo Vida útil Valor Método de

residua depreciación
l
Equipos de Computo 5 años Línea recta
Flota y equipo de transporte 10 años Línea recta
Muebles y Enseres 10 años Línea recta
Construcciones y edificaciones 45 años Línea recta
Maquinaria y equipo 10 años Línea recta

Los valores residuales y la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser
necesario, a la fecha de cada estado de situación financiera.
El valor en libros de un activo se castiga inmediatamente a su valor
recuperable, si el valor en libros del activo es mayor que el estimado de su
valor recuperable.
Un elemento de propiedades, planta y equipo se da de baja por su
disposición o cuando no se esperan beneficios económicos futuros que se
deriven del uso continuo del activo.
Las propiedades, planta y equipo, en régimen de arrendamiento financiero
se deprecian de la misma manera que los activos propios, si se tiene certeza
razonable de obtener la propiedad al término del plazo del arrendamiento,
el activo se depreciará a lo largo de su vida útil esperada, en caso contrario
se depreciará en el término del arrendamiento, el que sea menor.

1.10 Deterioro de activos no financieros

Los activos sujetos a depreciación o amortización se someten a pruebas

de deterioro cuando se producen eventos o circunstancias que indican que
podría no recuperarse su valor en libros.
Las pérdidas por deterioro corresponden al monto en el que el valor en
libros del activo excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los
activos corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendría de su
venta o su valor en uso. Para efectos de la evaluación por deterioro, los
activos se agrupan en los niveles más pequeños en los que generan flujos
de efectivo identificables (unidades generadoras de efectivo). Los saldos
en libros de activos no financieros que han sido objeto de castigos por
deterioro se revisan a cada fecha de reporte para verificar posibles
reversiones del deterioro.

Cuando una pérdida por deterioro se revierte posteriormente, el importe

en libros del activo (o una unidad generadora de efectivo) se incrementa
a la estimación revisada de su importe recuperable, pero de manera que
el importe en libros incrementado no supere el importe en libros que se
habría determinado si ninguna pérdida por deterioro hubiese sido
reconocida para el activo (o unidad generadora de efectivo) en ejercicios
anteriores. La reversión de una pérdida por deterioro se reconoce
inmediatamente en resultados.

1.11 Pasivos Financieros

Los préstamos se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de

los costos incurridos en la transacción. Posteriormente se registran a su
costo amortizado. Cualquier diferencia entre los fondos recibidos (neto de
los costos de la transacción) y el valor de redención, se reconoce en el
estado de resultado del período y otro resultado integral durante el
período del préstamo, usando el método de interés efectivo.
El método del interés efectivo es un mecanismo de cálculo del costo
amortizado de un pasivo financiero y de asignación de gasto por intereses
durante el período relevante. La tasa de interés efectiva es la tasa que
descuenta exactamente los futuros pagos de efectivo (incluyendo todas
las comisiones y puntos básicos pagados o recibidos que forman parte
integrante de la tasa de interés efectiva, los costos de transacción y otras
primas o descuentos) a través de la vida esperada de la obligación
financiera, o (si procede) un período más corto.
Los honorarios incurridos para obtener los préstamos se reconocen como
costos de la transacción en la medida que sea probable que una parte o
todo el préstamo se recibirán. En este caso los honorarios se difieren
hasta que el préstamo se reciba.
Los préstamos se clasifican en el pasivo corriente a menos que se tenga
derecho incondicional de diferir el pago de la obligación por lo menos 12
meses contados desde la fecha del balance.
La Empresa da de baja los pasivos financieros cuando, y sólo cuando, las
obligaciones se liquidan, cancela o expiran. La diferencia entre el valor en
libros del pasivo financiero dado de baja y la contraprestación pagada y
por pagar se reconocerá en el resultado.

1.12 Pasivos Financieros y Otras Cuentas Por Pagar

 Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y
posteriormente se remiden a su costo amortizado, usando el método de
interés efectivo.
Cuentas por pagar son pasivos financieros que no cotizan en un mercado
activo y sin intención de ser negociados. Se incluyen en el pasivo
corriente, con la excepción de la deuda a largo plazo ya que este
instrumento tiene un vencimiento superior a 12 meses después de la
fecha de los estados financieros y se clasifica como un pasivo no corriente.
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente al valor por pagar menos
cualquier descuento o rebaja para reducirlas a su valor razonable
estimado. Posteriormente se reconocen las cuentas por pagar al costo
amortizado utilizando el método del interés efectivo. Para las cuentas por
pagar que tienen fecha de vencimiento de menos de un año, la Compañía
estima que su valor en libros se aproxima a su valor razonable debido a
su naturaleza de corto plazo.

Política de pago a proveedores

La política de pago adoptada por la gerencia es de 2 meses (60 días) pero

si los plazos de pago se aplazan más allá de los términos normales de pago
el monto de la cuenta por cobrar se traerá a valor presente usando el
método de interés efectivo descontándolo a una tasa del 29.04% EA que
equivale al 2.15% periódico.
1.13 Pasivo por Impuestos corrientes

Representan el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorio a

favor del Estado y a cargo de la Compañía, determinados con base en las
liquidaciones privadas generadas en el respectivo período fiscal.
Comprende, entre otros, los impuestos de renta y complementarios, de
industria y comercio e impuesto de renta para la equidad. La Compañía
determina la provisión para impuesto sobre la renta con base en la utilidad
gravable estimada a tasas especificadas en la ley de impuestos, o con base
en el sistema de renta presuntiva. Los efectos impositivos de las partidas
de ingresos, costos Y gastos, correspondientes a diferencias temporales
entre los libros de contabilidad y las cifras fiscales se registran como
impuestos diferidos. Sin embargo, en el caso de los impuestos diferidos
débito, solo se registran como ingreso cuando se trata de diferencias
temporales que implican el pago de un mayor impuesto en el año corriente,
siempre que exista una expectativa razonable de que generará suficiente
renta gravable en los períodos en los que se obtendrá el beneficio tributario.
Impuesto sobre las ventas (IVA)

Son responsables del régimen común de este impuesto las empresas que
realicen ventas de bienes y presten servicios gravados u obtengan ingresos
exentos por exportaciones. En Colombia la tarifa general es el 16%,
existiendo tarifas especiales de acuerdo con el bien o servicio de que se
trate, las cuales oscilan entre el 1,6% y el 10%, y para consumos
suntuarios, las tarifas diferenciales van del 20 al 35 por ciento. En Colombia,
en la generación de los ingresos excluidos, el IVA pagado en las compras
forma parte de un mayor valor del costo. Asimismo, cuando se generan
ingresos gravados, es decir cuando se vendan bienes o servicios gravados,
el IVA pagado en la compra o adquisición de insumos para estas ventas,
será descontable del valor a pagar del impuesto. Cuando la Compañía
genera ingresos que sean excluidos del IVA, pero al mismo tiempo genera
ingresos que sean exentos y/o gravados, en ese caso se deberá realizar la
proporcionalidad del IVA pagado para determinar el porcentaje de IVA a ser
descontado.
I. Políticas contables impuesto a las ganancias

El impuesto a las ganancias representa la suma del impuesto corriente y

el impuesto diferido.
Impuesto corriente
El impuesto corriente del periodo está basado en la ganancia fiscal de dicho
periodo. El impuesto corriente se calcula usando las tasas impositivas que
hayan sido aprobadas, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente
terminado, al final del periodo sobre el que se informa.
Impuesto diferido

Se reconoce un pasivo por impuestos diferidos por todas las diferencias

temporarias que se espera que incrementen la ganancia fiscal en el
futuro. Se reconocen activos por impuestos diferidos por todas las
diferencias temporarias que se espera que reduzcan la ganancia fiscal en
el futuro, y por la compensación a futuro de pérdidas y créditos fiscales
no utilizados de periodos anteriores.
El impuesto diferido se calcula según las tasas impositivas que se espera
aplicar a la ganancia (pérdida) fiscal de los periodos en los que se espera
realizar el activo por impuestos diferidos (o cancelar el pasivo por
impuestos diferidos), sobre la base de las tasas impositivas que hayan
sido aprobadas o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente
terminado al final del periodo sobre el que se informa.
La actividad a realizar para determinar si el impuesto diferido calculado es
activo o pasivo es la siguiente:

Criterio de evaluación Activ pasiv

o o
(1) Base fiscal > base contable IDA IDF

(2) Base fiscal < base contable IDP IDA

(1) Si la base fiscal es mayor que la contable y lo que se está evaluando

es un activo el impuesto diferido resultante será un activo (IDA), en
caso contrario el impuesto diferido resultante será pasivo (IDP).
(2) Si la base fiscales menor que la contable y lo que se está evaluando
es un activo, el impuesto diferido resultante será un pasivo (IDF),
en case contario el impuesto diferido resultante será un activo
(IDA).
1.14 Beneficios a los empleados
Los costos de proporcionarles beneficios a los empleados se reconocen en
el período en el cual los empleados tienen derecho a los beneficios.
Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de
contraprestaciones que FIDATEC Proporciona a los trabajadores,
incluidos administradores y gerentes, a cambio de sus servicios. Estos
beneficios comprenden:
✓ Las retribuciones a corto plazo para el personal activo
(representadas por los sueldos).
✓ contribuciones sociales (seguridad social y prestaciones sociales).
✓ permisos remunerados, enfermedad y otros motivos,
✓ incentivos y alguna retribución no monetaria como asistencias
médicas. Estos serán cancelados en un plazo no superior a doce meses.
Se excluyen las transacciones de pago basado en acciones.
Los costos de proporcionarles beneficios a los empleados se reconocen en
el período en el cual los empleados tienen derecho a los beneficios.

1.15 Resultado del Ejercicio

FIDATEC en lo largo de sus operaciones suele reinvertir las utilidades o

excedentes obtenidos en su Objeto Social, con el fin de fortalecer las
comunidades más necesitadas, es importante mencionar que las
Utilidades acumuladas que aparecen en el Estado de Situación Financiera
corresponde a un mayor valor de algunos activos y que por
reconocimiento de NIFF se encuentran en la cuenta de Excedentes
acumulados.

FRANCISCO PADILLA GONZALEZ JESUS RAFAEL CANTILLO

C.C. 92,520,178 PEREZ
CC. 1.047.404.535
REVISOR FISCAL
CONTADOR
T.P. 65248-T T.P 262034-T