Actividad Semana 5

Gestión Económica y Financiera

Costos y presupuestos

Nombre

Recuerde que esta actividad se debe realizar de forma ¿individual o grupal?

Para la realización de este trabajo, haga una descripción del servicio que está
desarrollando de tal forma que sea más claro para el lector comprender su
presupuesto proyectado.

Debe incluir al menos 10 valores de referencia entre costos, gastos e ingresos, los
cuales deben ser debidamente explicados de tal forma que se comprenda por qué
hacen parte del presupuesto.

Nota: Se sugiere el uso de Excel para la para elaboración del presupuesto, recuerde el éxito de
tu gerente radica en la forma como de a conocer sus ideas a la junta directiva y de cómo
justifican sus decisiones y defienda sus planes de acción. También puede hacer uso del material
complementario referenciado en la bibliografía de la semana.

1. Realice su presupuesto personal, identificando los grupos de cuentas, los

rubros y los posibles excedentes.
INGRESOS
RUBROS VALOR EN PESOS % TOTAL
Sueldo neto mensual $ 3.600.000 100% $ 3.600.000
TOTAL INGRESOS $ 3.600.000
EGRESOS
RUBROS VALOR EN PESOS % TOTAL
GASTOS BASICOS
Arriendo $ 900.000 25% $ 900.000
Servicios publicos $ 300.000 8% $ 300.000
Transporte $ 100.000 3% $ 100.000
Cuota tarjeta de credito $ 300.000 8% $ 300.000
Pago de estudio
$ 1.200.000 33% $ 1.200.000
(Especializacion)
Salud $ 64.000 2% $ 64.000
Alimentacion $ 1.000.000 28% $ 1.000.000
GASTOS DE ENTRETENIMIENTO $ 3.864.000
Salir a comer $ 500.000 14% $ 500.000
Salir a bailar $ 300.000 8% $ 300.000
Cine $ 200.000 6% $ 200.000
Gimnasio $ 90.000 3% $ 90.000
Ropa $ 150.000 4% $ 150.000
OTROS GASTOS $ 1.240.000
Imprevistos (solucionar una
$ 300.000 8% $ 300.000
emergencia)
Viajes $ 2.000.000 56% $ 2.000.000
$ 2.300.000
TOTAL EGRESOS $ 7.404.000
EXCEDENTES/UTILIDAD $ 3.804.000

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2. Elabore el costeo y posterior presupuesto de un área, departamento o

servicio de su lugar de trabajo de acuerdo con lo expresado en el
material de la semana 5. Por ejemplo, el servicio de urgencias, cuentas
médicas o facturación, entre otros.

INGRESOS
RUBROS CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL
Prestacion de servicios (consultas en el año) $ 8.316 $ 15.600 $ 129.729.600
TOTAL INGRESOS $ 129.729.600
EGRESOS
RUBROS CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL
MANO DE OBRA
Medico especialista radiologia $ 8.316 $ 7.273 $ 60.480.000
Auxiliar enfermeria $ 8.316 $ 2.727 $ 22.680.000
Personal administrativo 1 $ 14.400.000 $ 14.400.000
INFRAESTRUCTURA $ 97.560.000
Mantenimiento equipos biomedicos $ 8.316 $ 1.455 $ 12.096.000
Arriendo edificio 1 $ 120.000.000 $ 120.000.000
Compra de equipos biomedicos 1 $ 27.000.000 $ 27.000.000
INSUMOS $ 159.096.000
Tecnologia radiologica $ 8.316 $ 3.636 $ 30.240.000
Compra dispositivos medicos y medicamentos $ 8.316 $ 909 $ 7.560.000
Compra insumos radiologicos, quimicos $ 8.316 $ 909 $ 7.560.000
Papeleria $ 8.316 $ 76 $ 630.000
Compra equipos tecnologicos, computo 1 $ 5.000.000 $ 5.000.000
$ 50.990.000
IMPREVISTOS $ 12.972.960
OTROS GASTOS $ -
TOTAL EGRESOS $ 307.646.000
EXCEDENTES/UTILIDAD $ 177.916.400

Puede elaborar un presupuesto mensual, trimestral, semestral o anual según la

necesidad que usted considere.
Nota: puede basarse en supuestos o en su experiencia para desarrollar el presupuesto. No es
necesario contar con información real de su empresa. Busque que las cifras sean los mas cercanas
a la realidad del sector en la actualidad.

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Éste debe contar con las siguientes condiciones:

1. Ingresos. para esto debe proyectar o estimar los ingresos con los cuales
contara. Puede calcular el valor por servicio o consulta y multiplicarlo
por el número de servicios o consultas que usted proyecta para la
ejecución presupuestal.

UNIDADES PRECIO DE VENTA INGRSOS TOTALES

AÑO 1 4200 $ 9.000 $ 37.800.000
AÑO 2 4800 $ 11.000 $ 52.800.000
AÑO 3 6600 $ 13.000 $ 85.800.000

INCREMENTO POR UNIDADES INCREMENTO POR PRECIO DE VENTA

Incremento anual del año 1 al año 2 = (año Incremento anual del año 1 al año 2 =
2 -año 1)/(año1)*100 (año 2 -año 1)/(año1)*100

Incremento anual del Incremento anual del

14% 22%
año 1 al año 2 = año 1 al año 2 =

Incremento anual del año 2 al año 3 = (año Incremento anual del año 2 al año 3 =
2 -año 1)/(año1)*100 (año 2 -año 1)/(año1)*100

Incremento anual del Incremento anual del

38% 18%
año 2 al año 3 = año 2 al año 3 =

Promedio incremento = 26% Promedio incremento = 20%

Es asi como 20% es el punto de partida

El promedio de crecimiento de las para realizar el incremento de los
unidades de ventas de los ultimos tres precios de acuerdo con el historico
años es de 26% en promedio. que se ha venido manejando en la
empresa.

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2. Lista de actividades, con las cuales debe contar para la realización o

prestación del servicio. Esta lista será su punto de partida para el costeo
del servicio o proyecto.
TIPO DE SALIDA VALOR UNIDAD * TOTAL
Medico especialista
$ 4.000.000 mensual 12 $ 48.000.000
radiologia
Tecnologia radiologica $ 2.000.000 mensual 12 $ 24.000.000
Auxiliar enfermeria $ 1.500.000 mensual 12 $ 18.000.000
Compra dispositivos
$ 6.000.000 anual 1 $ 6.000.000
medicos y medicamentos
Compra insumos
$ 6.000.000 anual 1 $ 6.000.000
radiologicos, quimicos
Compra de equipos
$ 27.000.000 anual 1 $ 27.000.000
biomedicos
Personal administrativo $ 1.200.000 mensual 12 $ 14.400.000
Arriendo edificio $ 10.000.000 mensual 12 $ 120.000.000
Comprar equipos
$ 5.000.000 anual 1 $ 5.000.000
tecnologicos, computo
Papeleria $ 500.000 bimestrual 1 $ 500.000
Mantenimiento equipos
$ 800.000 mensual 12 $ 9.600.000
biomedicos

Costo Total Anual

$ 278.500.000
(Costos fijos + Costos variables)

3. Identifique qué tipo de costo es el que tiene en el listado, si es un costo

fijo, variable o mixto.

Interviene en la
prestacion de servicio
TIPO DE SALIDA TIPO DE COSTO
SI NO
Medico especialista radiologia X Variable
Tecnologia radiologica X Variable
Auxiliar enfermeria X Variable

Compra dispositivos medicos y medicamentos X Variable

Compra insumos radiologicos, quimicos X Variable

Compra de equipos biomedicos x Fijo

Personal administrativo X Fijo

Arriendo edificio X Fijo

Comprar equipos tecnologicos, computo X Fijo

Papeleria X Variable
Mantenimiento equipos biomedicos X Variable

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COSTOS FIJOS (no cambian a razon del

volumen)
MANO DE OBRA VALOR TOTAL
Personal administrativo $ 14.400.000
INSUMOS VALOR TOTAL
Compra equipos tecnologicos,
$ 5.000.000
computo
INFRAESTRUCTURA VALOR TOTAL
Arriendo edificio $ 120.000.000
Compra de equipos
$ 27.000.000
biomedicos
TOTAL COSTOS FIJOS $ 166.400.000
COSTOS VARIABLES (cambian a razon del volumen)

VALOR UNITARIO POR

MANO DE OBRA VALOR TOTAL
CONSULTA
Medico especialista radiologia $ 48.000.000 $ 7.273
Auxiliar enfermeria $ 18.000.000 $ 2.727
VALOR UNITARIO POR
INSUMOS VALOR TOTAL
CONSULTA
Tecnologia radiologica $ 24.000.000 $ 3.636
Compra dispositivos medicos y
$ 6.000.000 $ 909
medicamentos
Compra insumos radiologicos,
$ 6.000.000 $ 909
quimicos
Papeleria $ 500.000 $ 76
VALOR UNITARIO POR
INFRAESTRUCTURA VALOR TOTAL
CONSULTA
Mantenimiento equipos
$ 9.600.000 $ 1.455
biomedicos
TOTAL COSTO VARIABLE $ 112.100.000

COSTO UNITARIO POR SERVICIO $ 16.985 NUMERO DE SERVICIO

EN EL AÑO 3
Esto quiere decir, que cada servicio que presto el
servicio de radiologia del hospital milagros del
6600
señor en el año 3 le costo a la empresa $16,985.

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4. Identifique los gastos en los cuales incurrirá en el momento del

desarrollo del proyecto o servicio. Sea detallado y explique cada de ellos.

GASTOS DESCRIPCIÓN
 Compra dispositivos médicos Aprovisionamiento en equipos,
y medicamentos. insumos, dispositivos médicos y demás
 Compra insumos bienes adquiridos por la empresa para
radiológicos, químicos ofrecer un servicio.
 Compra de equipos biomédicos
 Comprar equipos tecnológicos,
computo
 Arriendo edificio Alquiler, tanto de edificio como de
 Tecnología radiológica equipos biomédicos para el respectivo
uso del servicio a prestar.
 Mantenimiento equipos El mantenimiento y reparación, gastos
biomédicos derivados de la conservación del
inmovilizado material (equipos,
instalaciones, edificios)
 Médico especialista Contratación de servicios
radiología profesionales con estudios y
 Auxiliar enfermería experiencia en el enfoque del servicio
 Personal administrativo a prestar.

5. Elabore una tabla en donde unifique los valores ya identificados

anteriormente como son ingresos, costos, gastos. En esta tabla en una
de las columnas debe elaborar las variaciones porcentuales que
expliquen la participación de cada uno de los criterios o ítems
contemplados en el presupuesto.

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INGRESOS
RUBROS VALOR EN PESOS % TOTAL
AÑO 3 $ 85.800.000 100% $ 85.800.000
TOTAL INGRESOS $ 85.800.000
COSTOS
RUBROS VALOR EN PESOS % TOTAL
Medico especialista radiologia $ 48.000.000 56% $ 48.000.000
Tecnologia radiologica $ 24.000.000 28% $ 24.000.000
Auxiliar enfermeria $ 18.000.000 21% $ 18.000.000
Compra dispositivos medicos y medicamentos $ 6.000.000 7% $ 6.000.000
Compra insumos radiologicos, quimicos $ 6.000.000 7% $ 6.000.000
Compra de equipos biomedicos $ 27.000.000 31% $ 27.000.000
Personal administrativo $ 14.400.000 17% $ 14.400.000
Arriendo edificio $ 120.000.000 140% $ 120.000.000
Comprar equipos tecnologicos, computo $ 5.000.000 6% $ 5.000.000
Papeleria $ 500.000 1% $ 500.000
Mantenimiento equipos biomedicos $ 9.600.000 11% $ 9.600.000
TOTAL COSTOS $ 278.500.000
GASTOS
RUBROS VALOR EN PESOS % TOTAL
MANO DE OBRA
Medico especialista radiologia $ 4.000.000 5% $ 4.000.000
Auxiliar enfermeria $ 1.500.000 2% $ 1.500.000
Personal administrativo $ 1.200.000 1% $ 1.200.000
TOTAL $ 6.700.000
INFRAESTRUCTURA
Mantenimiento equipos biomedicos $ 27.000.000 31% $ 27.000.000
Arriendo edificio $ 10.000.000 12% $ 10.000.000
Compra de equipos biomedicos $ 800.000 1% $ 800.000
TOTAL $ 37.800.000
INSUMOS
Tecnologia radiologica $ 2.000.000 2% $ 2.000.000
Compra dispositivos medicos y medicamentos $ 6.000.000 7% $ 6.000.000
Compra insumos radiologicos, quimicos $ 6.000.000 7% $ 6.000.000
Papeleria $ 500.000 1% $ 500.000
Compra equipos tecnologicos, computo $ 5.000.000 6% $ 5.000.000
TOTAL $ 19.500.000
TORAL GASTOS $ 64.000.000

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6. Para finalizar haga un análisis, en donde explique el alcance, objetivos

y metas del presupuesto elaborado.

Se logró identificar que el presupuesto obtenido para el año 3 para el servicio de

radiología es muy poco para los costos y gastos que expresan la mano de obra, la
infraestructura y los insumos que requiere del servicio para logra su meta de
brindar a los usuarios de hospital milagros del señor. Por lo tanto se recomienda
buscar un cambio en el presupuesto para que el alcance del servicio sea más eficaz.

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