Derecho Fiscal 4

ALUMNO: DALIA GUADALUPE CHAMS
RONZON
MATRICULA: 98723
GRUPO: N052
MATERIA: DERECHO FISCAL
ACTIVIDAD: 3. PRINCIPIOS CONSTITU-
CIONALES DE LOS IMPUESTOS FEDERALES
DOCENTE: Mtra. JANNETTE MENDEZ
GONZALEZ
CIUDAD: VERACRUZ
FECHA: 25/05/2020
N052-L056 (27) DERECHO FISCAL

Actividad de Aprendizaje 3. Principios constitucionales de los impuestos federales
Objetivo:
Distinguir los principios previstos en la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos a partir del análisis de un impuesto con la finalidad de reconocer la presencia
de las contribuciones en los impuestos de nuestro país.
Articulo 31 fracción IV Constitucional

El artículo 31, fracción IV Constitucional establece que: “Son obligaciones de los
mexicanos: IV. - Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del
Distrito Federal o del Estado o Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.”
ISR (Impuesto Sobre la Renta)

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una carga fiscal directa que se aplica a los ingresos
obtenidos que incrementen el patrimonio de un contribuyente, por lo que las personas
físicas y morales (empresas) están obligadas al pago de este impuesto. De acuerdo a la
Ley del ISR (LISR), el pago está obligado a las personas que:
 Residan en México
 Radiquen en el extranjero con un establecimiento en el país
 Residentes en el extranjero que perciben ingresos de fuentes de riqueza en
México
Esta carga fiscal fue introducida por Álvaro Obregón en 1921 mediante la Ley Centenario.
En ese entonces, la tasa del impuesto era de entre 1.0 y 4.0 por ciento y se aplicaba
sobre los ingresos brutos de mexicanos y extranjeros que tuvieran fuentes de ingreso en
México.
¿En qué tipo de ingresos se paga el ISR? Casi todos los ingresos se les tiene que restar
el impuesto como: Salarios percibidos Arrendamiento de inmuebles, así como su
construcción y venta Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos Ingresos
por comercialización y/o fabricación Premios obtenidos.
El ISR es un tipo de contribución que si cumple con los principios de las contribuciones
previstos por el artículo 31 fracción IV Constitucional, ya que cumple con los 4 principios
que son de gran importancia para el correcto cumplimiento de las obligaciones de todo
ciudadano que radica en el territorio mexicano:
Contribuir para los gastos públicos:
El cual nos garantiza que las erogaciones que efectuemos al Estado serán aplicadas
exclusivamente a los gastos públicos
Proporcionalidad:
Se encarga de proteger a los individuos del pago injusto de contribuciones, es decir, su
objetivo principal es lograr que las personas físicas y morales paguen de acuerdo con su
capacidad contributiva.
Por ejemplo: Supongamos que existen dos personas que perciben ingresos por conceptos
de honorarios profesionales, y tienen depósitos por la cantidad de 10 mil pesos, la primer
persona necesita erogar la cantidad de 7 mil pesos para la obtención del ingreso y la
segunda solo 5mil pesos, por lo que respetando el principio de proporcionalidad el primer
sujeto deberá pagar impuesto sobre 3 mil pesos (10 mil – 7 mil = 3 mil), mientras que la
segunda sobre 5 mil pesos (10 mil – 5 mil).
De esta forma ambas personas pagaran el impuesto de manera proporcional, atendiendo
a su capacidad contributiva.
Equidad:
Este principio protege la desigualdad fiscal, la cual implica dar un trato igual a los iguales
y desigual a los desiguales, para que de esta forma no exista una preferencia desleal
sobre algunos contribuyentes.
Por ejemplo: Una contribución no puede ser aplicable solo para algunos contribuyentes,
es decir, no se puede implementar una nueva contribución para los contribuyentes que
prestan servicios a un residente en el extranjero.
Legalidad:
Su objetivo es proteger la imposición de contribuciones ilegales, ya que establece que
para que una contribución sea aplicada se necesita que este en Ley, por lo tanto las leyes
que establezcan contribuciones deben pasar por el proceso legislativo conformado por la
iniciativa, discusión, aprobación, sanciones, promulgación e inicio de vigencia.
Conclusión:
Para concluir podemos decir que los principios de proporcionalidad, equidad, legalidad y
destino de las contribuciones representan una salvaguarda para los contribuyentes y a su
vez un límite al legislador para que no se aboque a establecer gravámenes de cualquier
tipo.
El cumplimiento a las garantías previstas en el artículo 31 fracción IV Constitucional
significa la certeza y justicia tributaria para los gobernados, garantías que no pueden ser
violentadas por motivo alguno.
Bibliografía y web grafía:

Principios de justicia fiscal y legalidad tributaria, Tax Editores, México, p. 17.
Arrioja Vizcaino, Adolfo, Derecho Fiscal, Editorial Themis, México, p. 248.
El principio de capacidad contributiva como criterio esencial para una reforma fiscal,
Conceptos de Reforma Fiscal, Coord. Gabriela Ríos Granados, Universidad Nacional
Autónoma de México, México, 2002.
https://www.scjn.gob.mx/
https://ief.jalisco.gob.mx/

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Articulo 31 fracción IV Constitucional

ISR (Impuesto Sobre la Renta)

Bibliografía y web grafía:

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