UNIMINUTO

Electiva
Taller práctico sobre Contabilidad Agropecuaria
VIII Semestre Contaduría Pública
Agosto 2021

NOMBRE EMPRESA: FINCA AGRICOLA LTDA

Nit: 900.000.000-0
OBJETO SOCIAL: Cultivo de Piña
Comercialización y Venta de Productos Agropecuarios
REGIMEN IVA. Común

La Compañía tiene su domicilio principal en la ciudad de Villavicencio.

Gastos fijos durante el cultivo (16 meses):

Posee maquinaria y equipo valorizadas en $120.000.000,oo
Asesorías Ingeniero Agrónomo (R.S) $2.700.000,oo
Servicios Públicos admón: $2.400.000,oo
Contador $4.800.000,oo

MES JUNIO/2021

1. Se contrata a Empresa Laboratorios agrícolas del Meta S.AS. (Responsable de Iva), para realizar
análisis y estudio de viabilidad terreno de 10 hectáreas. Nos envían factura 011 por valor de
$800.000,oo. El informe presentado por esta empresa, indica que el terreno cumple con las
condiciones para ser cultivado.
2. Se contrata al Señor LUIS DIAZ (No responsable de Iva) para que realice quema y preparación
del terreno. Nos envía cuenta de cobro por valor de $2.200.000,oo, indicándonos haber
utilizado 3 trabajadores para realizar esta actividad.
3. Se contrata al Señor JOSE RONDON (Responsable de iva) para encerramiento con alambre de
pua del lote. Se le entregan todos los materiales y herramientas. Nos cobra $600.000,oo
4. Se compra a distribuidora de materiales Ltda (Responsable de Iva) 13 rollos de alambre de pua
x valor unitario de $45.000,oo . Se consumen 12,5 rollos
5. Compra 2 ton de encalado dolomítico a almacén de insumos S.A.S (Responsable de Iva), por
valor de $792.000; 1000 kg de Fertilizantes MF 20 10 10 a $6.800,oo c/k; 1 kg de bromacil
para control de plagas $10.000,oo
6. Se compra a Semillas del oriente Ltda (Responsable de Iva) 30.300 semilla de piña a $200 c/u.

MES JULIO 2021 PRESIEMBRA

7. Se aplica 20 bultos de 50 kg c/u de encalado dolomítico
8. Por la aplicación de cal se cancelan 10 jornales de $120.000 c/u a AGAPITO ROJAS (No
responsable de Iva). Recibe cta cobro por los 8 dias indica NO utilizar mas empleados.
9. Paga flete, cargue y descargue de los insumos a CARLOS SANCHEZ, la suma de $1.200.000,oo
MES AGOSTO 2021

SIEMBRA
10. En el cultivo se siembran 30.000 uds plantas (semillas) de piña
11. Por corte y selección de vastagos se cancelan 20 jornales de $120.000 c/u a AGAPITO
ROJAS (No responsable de Iva). Recibe cta cobro por los 20 dias indicando NO haber utilizado
otros trabajadores.
12. Paga acarreos, cargue y descargue de los insumos a CARLOS SANCHEZ, la suma de
$400.000,oo
13. Por plantación de las plantas se cancelan 30 jornales de $120.000 c/u a AGAPITO ROJAS
(No responsable de iva). Recibe cta cobro por los 30 dias indicando NO haber utilizado mas
trabajadores.

MES SEPTIEMBRE 2021

FERTILIZACION
14. Se utilizan 750 kg de fertilizantes MF 20 10 10
15. Por aplicación de fertilizantes se cancelan 4 jornales de $120.000 c/u a AGAPITO ROJAS (NO
responsable de iva). Recibe cta cobro por los 4 dias indicando NO haber utilizado mas
trabajadores.

CONTROL DE MALEZAS
16. Se aplica TODO el bromacil adquirido
17. Por el control de plagas se cancelan 2 jornales de $120.000 c/u a AGAPITO ROJAS (No
responsable de iva). Recibe cta cobro por los 2 dias indicando NO haber utilizado mas
trabajadores.

MES OCTUBRE 2021

RECOLECCION
18. Por aplicación de fertilizantes se cancelan 4 jornales de $120.000 c/u a AGAPITO ROJAS (No
responsable de iva). Recibe cta cobro por los 4 dias indicando NO haber utilizado mas
trabajadores.
19. Se cosechan 20.500 plantas con un peso promedio de 2,5 kg c/u
20. Se vende a Crédito a empresa comercializadora de frutos S.A (G.C), la totalidad de la
producción a $800,oo c/kg.
OBSERVACIONES
1. En estas transacciones el IVA “NO” está incluido. Se debe determinar si el bien o servicio
esta gravado y adicionarlo según el caso.
2. Se deben contabilizar todas las transacciones de Junio a diciembre 2021 bajo NIIF
(incluyendo los gastos fijos) teniendo en cuenta todos los descuentos e impuestos
involucrados con tarifas vigentes.
3. El modelo de la plantilla para el registro contable (seis dígitos del PUC –opcional-) es el
siguiente:
Cod Nombre cuenta Debito Crédito
Contab
OPCIONAL SIN ABREVIATURAS $0.000.000,oo

,oo

SUMAS IGUALES

4. Elaborar balance de comprobación a Diciembre 31 de 2021

5. La actividad debe ser enviada en Word o en pdf
DESARROLLO
1.
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
5135 (GASTOS) SERVICIOS $ 800.000
2408 (PASIVO) IVA POR PAGAR $ 152.000
2380 (PASIVO) CUENTAS POR PAGAR $ 952.000

SUMAS IGUALES $ 952.000 $ 952.000

2.
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
5150 (GASTOS) ADECUACION E $ 2.200.000
INSTALACIONES
2365 (PASIVO) RETENCION EN LA FUENTE $ 88.000
2380 (PASIVO) CUENTAS POR PAGAR $ 2.112.000

SUMAS IGUALES $ 2.200.000 $ 2.200.000

3.
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
5150 (GASTOS) ADECUACION E $ 600.000
INSTALACIONES
2408 (PASIVO) IVA POR PAGAR $ 114.000
2380 (PASIVO) CUENTAS POR PAGAR $ 714.000

SUMAS IGUALES $ 714.000 $ 714.000

4.
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
5150 (GASTOS) ADECUACION E $ 585.000
INSTALACIONES
2408 (PASIVO) IVA POR PAGAR $ 111.150
1110 (ACTIVO) BANCOS $ 696.150

SUMAS IGUALES $ 696.150 $ 696.150

5
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
1405 (ACTIVO) MATERIA PRIMA $ 7.602.000
2365 (PASIVO) RETENCION EN LA FUENTE $ 114.030
1110 (ACTIVO) BANCOS $ 7.487.970

SUMAS IGUALES $ 7.602.000 $ 7.602.000

6
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
1405 (ACTIVO) MATERIA PRIMA $ 6.060.000
1110 (ACTIVO) BANCOS $ 6.060.000

SUMAS IGUALES $ 6.060.000 $ 6.060.000

7
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
1425 (ACTIVO) CULTIVOS EN DESARROLLO $ 396.000
1405 (ACTIVO) MATERIA PRIMA $ 396.000

SUMAS IGUALES $ 396.000 $ 396.000

8
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
72 (COSTOS PRODUCCION) MANO DE $ 1.200.000
OBRA
2408 (PASIVO) IVA POR PAGAR $228.0000
2365 (PASIVO) RETENCION EN LA FUENTE $ 9.120
2380 (PASIVO) CUENTAS POR PAGAR $ 1.418.880
SUMAS IGUALES $ 1.428.000 $ 1.428.000

9
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
73 COSTOS INDIRECTOS $ 1.200.000
2365 (PASIVO) RETENCION EN LA FUENTE $ 12.000
1110 BANCOS $ 1.188.000

SUMAS IGUALES $ 1.200.000 $ 1.200.000

10
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
1425 (ACTIVO) CULTIVOS EN DESARROLLO $ 6.000.000
1405 (ACTIVO) MATERIA PRIMA $ 6.000.000

SUMAS IGUALES $ 6.000.000 $ 6.000.000

11
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
72 (COSTOS PRODUCCION) MANO DE $ 2.400.000
OBRA
2365 (PASIVO) RETENCION EN LA FUENTE $ 96.000
2380 (PASIVOS) CUENTAS POPR PAGAR $ 2.304.000

SUMAS IGUALES $ 2.400.000 $ 2.400.000

12
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
73 COSTOS INDIRECTOS $ 400.000
2365 (PASIVO) RETENCION EN LA FUENTE $ 4.000
1110 (ACTIVO) BANCOS $ 396.000

SUMAS IGUALES $ 400.000 $ 400.000

13
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
72 (COSTOS PRODUCCION) MANO DE $ 3.600.000
OBRA
2365 (PASIVO) RETENCION EN LA FUENTE $ 144.000
2380 (PASIVOS) CUENTAS POPR PAGAR $ 3.456.000

SUMAS IGUALES $ 3.600.000 $ 3.600.000

14
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
1425 (ACTIVO) CULTIVOS EN DESARROLLO $ 5.100.000
1405 (ACTIVO) MATERIA PRIMA $ 5.100.000

SUMAS IGUALES $ 5.100.000 $ 5.100.000

15
Cód. Nombre cuenta Debito Crédito
Conta
b
72 (COSTOS PRODUCCION) MANO DE $ 480.000
OBRA
2365 (PASIVO) RETENCION EN LA FUENTE $ 19.200
2380 (PASIVOS) CUENTAS POPR PAGAR $ 460.800

SUMAS IGUALES $ 480.000 $ 480.000

1. NO SE APLICA RETENCION EN LA FUENTE PORQUE NO ALCANZA LA BASE MINIMA EN UVT
2021
2. SE USO MAS DE DOS TRABAJADORES SE APLICA RETENCION. SE APLICA RETE FUENTE DEL
4% POR SERVICIOS GENERALES
3. NO SE APLICA RETENCION EN LA FUENTE PORQUE NO ALCANZA LA BASE MINIMA EN UVT
2021
5 COMPRAS DE BIENES O PRODUCTOS AGRÍCOLAS O PECUARIOS SIN PROCESAMIENTO
INDUSTRIAL RETEFUENTE DEL 1,5%
ENCALADO DOLOMITICO $ 792.000
FERTILIZANTES $ 6.800.000
BROMACIL $ 10.000
TOTAL $ 7.600.000

Valor por kg
$396 kg
$6.800 kg
$10.000 kg

6. LA TABLA DE RETEFUENTE NO DICE NADA SOBRE LAS SEMILLAS

$200 c/semilla
30.300 unidades

8. SERVICIOS GENERALES RETEFUENTE 4%

9. SERVICIOS DE TRANSPORTE DE CARGA RETE DEL 1%
11. SERVICIOS GENERALES RETEFUENTE 4%
12. SERVICIOS DE TRANSPORTE DE CARGA RETE DEL 1%
13. SERVICIOS GENERALES RETEFUENTE 4%
15. SERVICIOS GENERALES RETEFUENTE 4%