COMERCIAL ORIENTE S.A.C.

Saldos al 31 de diciembre del 2019

Banco Interbank 15,400

Mercaderías 640,000
Acciones de luz del sur 300,000
Letras por cobrar 565,000
Fondos sujetos a restricción 33,500
Edificios y construcciones 4,300,500
Terrenos 830,000
Vehículos 270,000
Anticipos de clientes 45,600
Pagare del Banco Continental a corto plazo 300,000
Capital social 5,154,500
Prestamos por cobrar 450,000
Banco de Crédito 158,500
Acciones de Edelnor 742,000
Facturas por cobrar 200,500
Seguros pagados por anticipado 187,900
Estimación para cuentas de cobranza dudosa 44,500
Tributos por pagar 42,000
Letras por pagar 410,000
Facturas por pagar 248,000
Reserva legal 163,000
Depreciación y amortización acumulada 359,500
Utilidad 2018 267,000
Bonos Comercial Oriente 219,500
Reserva para reinversión 370,000
Excedente de revaluación 306,000
Beneficios sociales 24,200
Resultados acumulados 739,500

Los señores auditores han recibido la siguiente información de los EE.FF. por el año 2019 encontrándose algunas incons
1.    Se encontró que la mercadería estaba valuada al valor de compra, siendo de acuerdo al estudio de valor razonable q
2.    El préstamo por cobrar corresponde a cuotas mensuales de 5,000. Está pendiente cuota de diciembre.
3.    Las acciones de luz del sur se esperan vender en abril de 2020.
4.    Existe un cheque del interbank por cobro de factura por S/ 4,350que fue devuelto por tesorería por falta de fondos.
5.    Las acciones de Edelnor se contabilizaron al costo de adquisición S/ 8.00 c/u (valor nominal 10.00) esta empresa dec
6.    Los bonos emitidos el 75% vencen en el 2020.
7.    Se estimó que la cobranza dudosa es de 49,765
8.    El saldo del banco de crédito corresponde a $ 45,200 T/C compra 2.68, venta 2.74.
9.    Examinando pagos posteriores se encontró gastos de ventas por S/ 4,970 no provisionado.
10.    Dos lotes de mercaderías que totalizan 14,800 están deterioradas, se espera recuperar el 25% posteriormente se d
ncontrándose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:
estudio de valor razonable que esta debe estar 15% por debajo.
a de diciembre.

esorería por falta de fondos. No ha sido considerado.

inal 10.00) esta empresa declaro dividendos 15% por acción que no se cobró ni contabilizo.
r el 25% posteriormente se da de baja lo que no se puede recuperar.
Formato: LIBRO DIARIO
PERIODO………………………………..ENERO 2019
RUC……………………………………….
APELLIDOS/RAZON SOCIAL…. COMERCIAL EL ORIENTE SAC
-----------------------1-----------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS S/. 96,000.00
591 UTLIDAD NO DISTRIBUIDAS
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
291 MERCADERIAS

Por el ajustes de desvalorizacion de mercaderias

-----------------------2-----------------------
12 CUENTAS POR COBRAR TERCEROS S/. 4,350.00
121 Factura por cobrar
10 Efectivo,equivalente de efectivo
104 Cuenta corriente
Por la anulacion de la cobranza y devol.cheque
-----------------------3-----------------------
16 Cuentas por COBRAR DIV. S/. 139,125.00
Dividendos por COBRAR
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 UTLIDAD NO DISTRIBUIDAS
Por los dividendos ganados en Edelnort
-----------------------4-----------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS S/. 5,265.00
591 UTLIDAD NO DISTRIBUIDAS
19 ESTIMACION PARA CUENTAS DE COB. DUDOSA
191 Factura por cobrar
Por el ajustes de estimacion de cob. dudosa.
-----------------------5-----------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS S/. 37,364.00
 591 UTLIDAD NO DISTRIBUIDAS
10 Efectivo,equivalente de efectivo
104 Cuenta corriente banco de credito
Por el ajustes delsaldo por diferencia de cambio
-----------------------6-----------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS S/. 4,970.00
591 UTLIDAD NO DISTRIBUIDAS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
469
Por el ajustes de los gastos no provisionado.
-----------------------6-----------------------
59 RESULTADOS ACUMULADOS S/. 11,100.00
591 UTLIDAD NO DISTRIBUIDAS
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
291 MERCADERIAS
Por el ajuste la mercaderia no se recupeiar
-----------------------7-----------------------
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS S/. 11,100.00
291 MERCADERIAS
20 MERCADERIAS
201 almacen
12/31/2019 por la salida o dado de baja
12/31/2019

12/31/2019
12/31/2019

12/31/2019

12/31/2019

12/31/2019
12/31/2019

12/31/2019

12/31/2019
12/31/2019

12/31/2019

12/31/2019

12/31/2019

12/31/2019
12/31/2019

12/31/2019

12/31/2019
12/31/2019

12/31/2019

12/31/2019

S/. 309,274.00
S/. 96,000.00

S/. 4,350.00

S/. 139,125.00

S/. 5,265.00
S/. 37,364.00

S/. 4,970.00

S/. 11,100.00

S/. 11,100.00
S/. 309,274.00
 1
V.C. Mercaderías 640,000
15% Valor razonable -96,000
nuevo valor 544,000

2 Prestamos por cobrar 450000

prestamo por cobrar 450,000

cuotas vencidas 13 65,000.00 activo corriente
Vencim.no corriente 385,000.00 activo no corriente

3 total vencimiento
acciones de luz del sur 300,000 pasivo corriente
vencim. 300,000 300,000

valor
valor adquisicion nominal
5 total
Acciones Edelnor 742,000
742,000/8 92750 acciones
Utilidad por accion 15% 15% (92,750 x 10) 139,125

pas. Cte pasivo no C

75% 25%
6 Bonos Comercial Oriente 219,500 164,625 54,875

7 EE.FF DEBE SER AJUSTE

Estimación para cuentas de cobranza dudos 44,500 49,765 5,265

EE.FF. US $ T/C
 8 Banco de Crédito 158,500 45,200 3.51
T/C compra 2.68 121,136
Ajustar 37,364

10 total recuperable no recuperale

Mercaderias 14,800 3,700 11,100
 COMERCIAL ORIENTE SAC

ESTADOS FINANCIEROS
cod CUENTAS DEBE HABER
BANCO INTERBANK 15,400.00
MERCADERIAS 640,000.00
ACCIONES DE LUZ DEL SUR 300,000.00
LETRAS POR COBRAR 565,000.00
FONDOS SUETOS A RESTRCICCION 33,500.00
EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 4,300,500.00
TERRENOS 830,000.00
VEHICULOS 270,000.00
ANTICIPOS DE CLIENTE 45,600.00
PAGARE DEL BANCO CONTINENTAL A CORTO PLAZO 300,000.00
CAPITAL SOCIAL 5,154,500.00
PRESTAMOS POR COBRAR 450,000.00
BANCO DE CREDITO 158,500.00
ACCIONES DE EDELNOR 742,000.00
FACTURAS POR COBRAR 200,500.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPO 187,900.00
ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 44,500.00
TRIBUTOS POR PAGAR 42,000.00
LETRAS POR PAGAR 410,000.00
FACTURAS POR PAGAR 248,000.00
RESEERVA LEGAL 163,000.00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 359,500.00
UTILIDAD 2018 267,000.00
BONO COMERCIAL ORIENTE 219,500.00
RESERVA PARA REINVERSION 370,000.00
EXCEDENTE DE REVALUACION 306,000.00
BENEFICIOS SOCIALES 24,200.00
RESULTADOS ACUMULADOS 739,500.00
DIVIDENDOS POR COBRAR
DESVALORIZZACION DE INVENTARIOS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

TOTAL 8,693,300.00 8,693,300.00

COMERCIAL ORIENTE SAC

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de efectivo S/ 165,686.00
Inversiones financieras S/. 300,000.00
Cuentas por cobrar comerciales S/ 720,085.00
Otras cuentas por cobrar S/ 204,125.00
Existecias S/ 532,900.00
Gastos contratados por anticp. S/. 187,900.00
Total activo corriente ###
Activo no corriente
inversiones financieras S/ 742,000.00
Inmueble maquinaria y eq. Neto S/5,041,000.00
Otras cuentas por cobrar S/ 385,000.00
Total Activo no Corriente ###

TOTAL ACTIVO ###

COMERCIAL ORIENTE SAC

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

NOTA 1 IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONOMICA

NOTA 2. POLÍTICAS CONTABLES
NOTA 3. TIPOS DE CAMBIO
NOTA 4. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

BANCO INTERBANK 11,050.00

BANCO DE CREDITO 121,136.00
FONDOS SUETOS A RESTRCICCION 33,500.00
TOTAL 165,686.00

NOTA 5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

LETRAS POR COBRAR 565,000.00

FACTURAS POR COBRAR 204,850.00
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA -49,765.00
TOTAL 720,085.00

NOTA 6. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

PRESTAMOS POR COBRAR 450,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE -385,000.00
ACTIVO CORRIENTE 65,000.00
DIVIDENDOS POR COBRAR 139,125.00
TOTAL 204,125.00

NOTA 7. INVENTARIOS

EXISTENCIAS 628,900.00
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS -96,000.00
TOTAL 532,900.00

NOTA 8. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

EDIFICIO 4,300,500.00
TERRENOS 830,000.00
VEHICULOS 270,000.00
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA -359,500.00
TOTAL 5,041,000.00

NOTA 9. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

LETRAS POR PAGAR 410,000.00

FACTURAS POR PAGAR 248,000.00
TOTAL 658,000.00

NOTA 10. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

ANTICIPOS DE CLIENTES 45,600.00

TRIBUTOS POR PAGAR 42,000.00
BENEFICIOS SOCIALES 24,200.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 4,970.00
TOTAL 116,770.00

NOTA 11. BONOS COMERCIAL ORIENTE (DEUDAS)

CORRIENTE 164,625.00
NO CORRIENTE 54,875.00
TOTAL 219,500.00

NOTA 12. RESULTADOS ACUMULADOS

UTILIDAD 267,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 723,926.00
TOTAL 990,926.00
IAL ORIENTE SAC

SALDOS POR AJUSTAR SALDOS AUDITADOS

DEBE HABER DEBE HABER
4,350.00 11,050.00
11,100.00 628,900.00
300,000.00
565,000.00
33,500.00
4,300,500.00
830,000.00
270,000.00
45,600.00
300,000.00
5,154,500.00
450,000.00
37,364.00 121,136.00
742,000.00
4,350.00 204,850.00
187,900.00
5,265.00 49,765.00
42,000.00
410,000.00
248,000.00
163,000.00
359,500.00
267,000.00
219,500.00
370,000.00
306,000.00
24,200.00
154,699.00 139,125.00 723,926.00
139,125.00 139,125.00
11,100.00 107,100.00 96,000.00
4,970.00 4,970.00

309,274.00 309,274.00 8,783,961.00 8,783,961.00

CIAL ORIENTE SAC

SITUACION FINANCIERA
DICIEMBRE DEL 2019

PASIVO
 Pasivo Corriente
Obligaciones financieras 300000
Cuentas por Pagar Comerciales S/ 658,000.00
Otras cuentas por pagar (nota 7) S/ 116,770.00
Deudas (bonos) S/ 164,625.00
Total pasivo corriente S/. 1,239,395.00
Pasivo no corriente
Deudas (bonos) 54,875.00
TOTAL PASIVO S/ 1,294,270.00
PATRIMONIO
capital S/ 5,154,500.00
reserva legal S/ 163,000.00
resultados acumulados S/ 990,926.00
Otras reservas S/ 370,000.00
Excedente de revaluacion S/ 306,000.00
TOTAL PATRIMONIO S/ 6,984,426.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 8,278,696.00

CIAL ORIENTE SAC

ESTADOS FINANCIEROS
DICIEMBRE DEL 2019