Paso4 Claudia Gutierrez

IMPUESTOS NACIONALES Y PLANEACIÓN FISCAL
UNIDAD 3 – PLANEACION FISCAL Y RESPORTES DE INFORMACION EXÓGENA

PASO 4 – PLANIFICACION TRIBUTARIA EMPRESARIAL
PRESENTADO POR
CLAUDIA MILENA GUTIERREZ VIAFARA CÓDIGO 24712963

TATIANA KARINA LINERO PEREZ CODIGO 1082876839
SANDRA MILENA JIEMENEZ MIRANDA CODIGO 57462175
YEIMY LUZ CERPA VILLA CODIGO 39142379
GRUPO 106013_8
TUTORA
MARTHA YANETH CORTES
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y/A DISTANCIA (UNAD)

CONTADURIA PÚBLICA
NOVIEMBRE 2021
INTRODUCCION
OBJETIVOS
Planificar de forma oportuna y correcta el cumplimiento de todas las obligaciones fiscales de las
organizaciones, optimizando los recursos conforme a los diversos beneficios que otorga el
gobierno, permitiendo mejorar la rentabilidad y el crecimiento empresarial, generando mejoras
en el flujo de caja.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Desarrolla el taller contable que se adjunta en el documento “Anexo-Paso 4”.
 Registrar las transacciones contables que se encuentran anexo a la guía de aprendizaje
dentro del software contable SIIGO.
 Exportar desde el software contable SIIGO un balance de prueba con el desarrollo del
taller contable.
 Conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal: Basados en la información
exportada del balance de prueba desde el software contable SIIGO, se realiza la
conciliación entre las cifras contables y fiscales para la preparación de la declaración de
renta de persona jurídica.
 Declaración del Impuesto sobre la renta de personas jurídicas: Basados en la información
exportada del balance de prueba desde el software contable SIIGO y la conciliación
realizada entre las cifras contables y fiscales, se prepara, liquida y presenta una
declaración de renta de persona jurídica.
 Informe de planeación tributaria

EJERCICIOS DESARROLLADOS
INFORME DE PLANEACIÓN TRIBUTARIA:
La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos

de inversiones u operaciones que se vayan a realizar; aumentar la rentabilidad de los accionistas;
mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el
cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
Mediante la misma se logra determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los

posibles efectos de los impuestos en forma anticipada.
Planeación tributaria para la toma de decisiones
La planeación como herramienta puede ser utilizada desde la Administración, en las compañías,
para optimizar los impuestos en que estas son sujetos pasivos. Mediante la misma se logra:
* Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los

impuestos en forma anticipada.
* Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones

que se vayan a realizar.
* Aumentar la rentabilidad de los accionistas.
* Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el

cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.
Factores que hacen necesaria la Planeación Tributaria
* Los permanentes cambios en la legislación tributaria, obligan a las compañías a analizar su

impacto y buscar estrategias inmediatas para reducirlo.
* Presión a la gerencia de las compañías para el mejoramiento de los resultados.
* Aplicación de precios de transferencia en las transacciones con compañías vinculadas del

exterior. Las consecuencias de no hacer el estudio y no tener la documentación soporte, es el
rechazo de los costos y deducciones en estas operaciones.
* Las organizaciones cada día buscan reducir costos y mejorar la rentabilidad.

Fases de la Planeación
Conocimiento del negocio:
* Características de la compañía
* Composición del capital (nacional o extranjero)
* Objeto social (productos o servicio que vende)
* Riesgos estratégicos del negocio
* Regulaciones especiales
* Información financiera actual y presupuestada
* Planes de inversión – nuevos productos o servicios
* Transacciones con vinculados económicos (productos - servicios)
Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión
Revisión de las declaraciones tributarias para determinar contingencias de impuestos, nivel de

tributación: renta presuntiva o renta ordinaria.
Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos de sanciones o

mayores impuestos.
Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.
Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar situaciones repetitivas de un

año a otro y que no han sido subsanadas.
Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario.
Desarrollo de la Planeación:
Basándose en las dos primeras fases, se define un plan de impuestos de la compañía en el cual se
cubran los siguientes aspectos:
Análisis de la información financiera proyectada; cálculo del impuesto de renta por los años que
cubre la planeación.
Presentación de informe.
Actualización periódica a raíz de cambios en la legislación.
Aspectos para considerar en una planeación tributaria
Diferimiento de impuestos
Costo de oportunidad/riesgo involucrado en una alternativa
Los cambios introducidos en una reforma tributaria, generan oportunidades que podrían ser
utilizadas por las compañías. Nuevos beneficios, nuevas deducciones
Que quieren los accionistas
Distribución de dividendos en efectivo
Capitalizar la compañía
Reducción del impuesto en la sociedad
Impacto en los accionistas minoritarios
Compañías filiales de una compañía en el exterior en la que, en el país de origen se permita el

descuento tributario de los impuestos pagados en Colombia (No tendría efecto si la tasa del país
origen es igual a la de Colombia).
Objetivos del Estado
Incrementar los impuestos
Disminución de beneficios
Visitas de las autoridades fiscales a las compañías son más frecuentes para revisar las
declaraciones tributarias en las que se cuestionan aspectos formales y de fondo, generando en
algunos casos correcciones a las declaraciones presentadas.
Aumento de sanciones por no cumplimiento adecuado de obligaciones.

Teniendo en cuenta lo antes expuesto, se plantean algunas estrategias de Planeación Tributaria
para compañías con renta ordinaria:
Teniendo en cuenta lo antes expuesto, se plantean algunas estrategias de Planeación Tributaria

para compañías con renta ordinaria:
Estrategias de Planeación Tributaria para compañías con renta ordinaria:
Utilización eficiente de las pérdidas fiscales y excesos de renta presuntiva (Art. 147 y 191 ET)
Deducciones por inversiones en investigaciones científicas o tecnológicas (Art. 158-1 ET)
Deducciones por inversiones en Control y Mejoramiento del medio ambiente (Art. 158-2 ET)
Donaciones (Art. 125 ET)
Gastos en el exterior (Art. 122 ET)
Aportes de pensiones realizados por el empleador (Art. 126-1 ET)
Algunas estrategias que a continuación se describen, aplican para compañías que tributan
por renta presuntiva y por renta ordinaria:
Castigos por inventarios aprovisionados
Castigos de cartera
Cambios en los sistemas de depreciación de activos
Cambios en los sistemas de amortización de activos
Las estrategias de Planeación Tributaria afectan en forma directa los resultados de la compañía y
por consiguiente las utilidades a distribuir entre los inversionistas. Por tanto, es importante que
en la evaluación de las estrategias de Planeación se tenga en cuenta la decisión de los
inversionistas como es el de recibir los dividendos o capitalizar las utilidades.
CONCLUSIONES

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
https://www.gerencie.com/planeacion-tributaria.html
Unidad 3: Planeación fiscal y reportes de información exógena.

En esta unidad se abordarán los siguientes contenidos:
 Planeación fiscal.
 Elusión fiscal.
 Evasión fiscal.
 El delito fiscal.
 Fraude fiscal.
 Información exógena tributaria.
 Sujetos Obligados a presentar la Información Exógena por el Año Gravable 2020.
Para abordar los contenidos se requiere consultar los siguientes referentes bibliográficos:
OVI
Benavides, Y. (2018). Planeación Fiscal. Recuperado de
https://repository.unad.edu.co/handle/10596/22250
Pinto, F., & Tibambre, A. (2019). Determinantes de la evasión de impuestos en Colombia 2007-
2017. Recuperado de https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?
url=http://search.ebscohost.com/lo gin.aspx?
direct=true&db=edsbas&AN=edsbas.32AB2468&lang=es&site=eds- live&scope=site
Blanco, J., & González, M. (2018). Compromiso de los contadores ante la evasión de impuestos
en Colombia. Recuperado de https://bibliotecavirtual.unad.edu.co/login?
url=http://search.ebscohost.com/lo gin.aspx?
direct=true&db=edsbas&AN=edsbas.FA7BFF94&lang=es&site=eds- live&scope=site
Chavarro, J., & Beltrán, J. (2020). Cartilla: información exógena en medios electrónicos para la
DIAN. Grupo Editorial Nueva Legislación SAS. Recuperado de https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/160345
Recurso Web (2020). Resolución 000027 “Información Exógena Tributaria año gravable 2020”.
Dirección de Impuestos y Aduana Nacionales. Recuperado de
https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%c3%b3n%200 00027%20de
%2025-03-2020.pdf
Recurso Web (2019). Resolución 000070 y anexos del 28 de octubre de 2019 “Información
Exógena Tributaria año gravable 2020”. Dirección de Impuestos y Aduana Nacionales.
Recuperado de https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%c3%b3n%200
00070%20de%2005-11-2019.pdf

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UNIDAD 3 – PLANEACION FISCAL Y RESPORTES DE INFORMACION EXÓGENA

CLAUDIA MILENA GUTIERREZ VIAFARA CÓDIGO 24712963

MARTHA YANETH CORTES

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y/A DISTANCIA (UNAD)

La planeación tributaria permite considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos

Mediante la misma se logra determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los

Planeación tributaria para la toma de decisiones

* Determinar en la evaluación de los proyectos de inversión, los posibles efectos de los

* Considerar alternativas de ahorro en impuestos, en los proyectos de inversiones u operaciones

* Aumentar la rentabilidad de los accionistas.

* Mejorar el flujo de caja de las compañías, programando con la debida anticipación el

Factores que hacen necesaria la Planeación Tributaria

* Los permanentes cambios en la legislación tributaria, obligan a las compañías a analizar su

* Presión a la gerencia de las compañías para el mejoramiento de los resultados.

* Aplicación de precios de transferencia en las transacciones con compañías vinculadas del

* Las organizaciones cada día buscan reducir costos y mejorar la rentabilidad.

Conocimiento del negocio:

* Composición del capital (nacional o extranjero)

* Objeto social (productos o servicio que vende)

* Riesgos estratégicos del negocio

* Información financiera actual y presupuestada

* Planes de inversión – nuevos productos o servicios

* Transacciones con vinculados económicos (productos - servicios)

Estudio de la situación impositiva de años sujetos a revisión

Revisión de las declaraciones tributarias para determinar contingencias de impuestos, nivel de

Revisión de procedimientos y controles en impuestos para identificar riesgos de sanciones o

Utilización o disposición de los saldos a favor reflejados en las declaraciones.

Identificación de puntos de mejoramiento y oportunidad. Observar situaciones repetitivas de un

Revisión de áreas que tengan que ver con el proceso tributario.

Actualización periódica a raíz de cambios en la legislación.

Aspectos para considerar en una planeación tributaria

Costo de oportunidad/riesgo involucrado en una alternativa

Que quieren los accionistas

Distribución de dividendos en efectivo

Reducción del impuesto en la sociedad

Impacto en los accionistas minoritarios

Compañías filiales de una compañía en el exterior en la que, en el país de origen se permita el

Objetivos del Estado

Incrementar los impuestos

Aumento de sanciones por no cumplimiento adecuado de obligaciones.

Teniendo en cuenta lo antes expuesto, se plantean algunas estrategias de Planeación Tributaria

Estrategias de Planeación Tributaria para compañías con renta ordinaria:

Deducciones por inversiones en investigaciones científicas o tecnológicas (Art. 158-1 ET)

Donaciones (Art. 125 ET)

Gastos en el exterior (Art. 122 ET)

Aportes de pensiones realizados por el empleador (Art. 126-1 ET)

Castigos por inventarios aprovisionados

Cambios en los sistemas de depreciación de activos

Cambios en los sistemas de amortización de activos

Unidad 3: Planeación fiscal y reportes de información exógena.

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