D.2 - Ejercicio, FUT SA

UNIVERSIDAD DE CHILE
EJERCICIO DETERMINACIÓN FUT S.A.
La Sociedad Comercial Ahora Alfa S.A., le hace entrega de la siguiente información para que le
confecciones el registro FUT correspondiente al año comercial 2007.
1. Saldo de FUT al 31.12.2006

Utilidad neta 2005 c/c 16,5% 22,000,000
Utilidad neta 2005 s/c 400,000
Utilidad neta 2006 c/c 17% 11,000,000
Utilidad neta 2006 s/c 500,000
Impuesto de primera categoría RLI 2006 6,400,000
Total remanente de FUT al 31.12.2006 40,300,000
2. Determinación Resultado tributario año comercial 2007

Resultado según balance 27,922,486
Agregados:
Indemnización voluntaria pagada por finiquito laboral actualizada 480,000
Donación cuerpo de bomberos pagada y actualizada 2,000,000
Gastos de automóvil pagados y actualizados 390,000
Multas e intereses por impuestos de retención pagados y actualizados 458,000
Provisión impuesto renta AT2008 4,233,714
Provisión impuesto único artículo 21 LIR AT2008 320,000
Deducciones:
Dividendo percibido 16.06.2007 S.A. Chilena, abierta, valor histórico, con derecho a
crédito e incremento por impuesto de primera categoría tasa 16,5%, afecto a
impuesto global complementario -4,800,000
Participación social percibida de la Sociedad el Amanecer Limitada, el día
14.06.2007, valor histórico, con derecho al crédito e incremento por impuesto de
primera categoría tasa 16,5%, afecto a impuesto global complementario -3,600,000
Mayor valor obtenido en venta de acciones amparada en el artículo 18 ter de la LIR.
Venta se realiza el 15.07.2007 -2,500,000
Sub total Renta Líquida Imponible 24,904,200

Gasto por donación -488,318
Renta Líquida Imponible 24,415,882

Desagregados:
Indemnización voluntaria pagada por finiquito laboral actualizada -480,000
Donación cuerpo de bomberos pagada y actualizada -1,511,682
Gastos de automóvil pagados y actualizados -390,000
Gasto no acreditado pagado y reajustado -256,025
Base Imponible de Primera Categoría 21,778,175

3. En el año 2007 se materializaron los siguientes pagos por Gastos Rechazados, los
cuales fueron provisionados al 31.12.2006
20.02.2007, Gasto de reparación automóvil 180,000
30.04.2007, Impuesto de primera categoría AT2007 6,400,000
30.04.2007, Impuesto único artículo 21 AT2007 476,400
22.07.2007, Gasto no documentado 245,000
09.10.2007, Multas e intereses Impuesto de retención 620,000
4. El registro FUNT al 31.12.2006, consigna la siguiente información

Ingresos no renta 14,320,000
Rentas exentas 4,200,000
Total FUNT al 31.12.2006 18,520,000
5. Por acuerdo del directorio, se acordó distribui dividendos en las siguientes fechas:
18.01.2007 20,000,000
24.05.2007 10,000,000
21.07.2007 15,000,000
15.11.2007 5,000,000
Se pide:
1. Confeccionar registro FUT
Desarrollo
Año 2005
Propia Propia
Detalle Control 16.5% 0.0%
0.197604 0.000000
C/Crédito S/Crédito
Remanente inicial 40,300,000 22,000,000 400,000
Reajuste a enero 2007 40,300 22,000 400
Remanente inicial a enero 2007 40,340,300 22,022,000 400,400
Dividendo de enero 2007 -20,000,000 -20,000,000
Saldo de FUT a enero 2007 20,340,300 2,022,000 400,400
Reajuste a mayo 2007 223,743 22,242 4,404
Saldo de FUT a mayo 2007 20,564,043 2,044,242 404,804
Menos: Gastos rechazados provisionados
20.02.2007, Gasto de reparación automóvil -181,440 -181,440
30.04.2007, Impuesto de primera categoría AT2007 -6,438,400
30.04.2007, Impuesto único artículo 21 AT2007 -479,258 -479,258
Saldo de FUT a mayo 2007 depurado 13,464,945 1,383,544 404,804
Dividendo mayo 2007 -10,000,000 -1,383,544 -404,804
Saldo de FUT a mayo 2007 3,464,945 0 0
Reajuste a julio 2007 55,439 0 0
Saldo de FUT a julio 2007 3,520,384 0 0
Dividendo julio $15.000.000 -3,520,384 0 0
Saldo de FUT a julio 2007 0 0 0
Base imponible de impuesto de primera categoría 21,778,175

Menos:
Multas e intereses por impuestos de retención pagados y actualizados -458,000
09.10.2007, Multas e intereses Impuesto de retención -626,820
Participación social percibida 3,600,000

Dividendo percibido 4,800,000
Remanente de FUT ejercicio siguiente 29,093,355 0 0
Detalle Control Rentas exentas No renta
Remanente inicial de FUNT ejercicio anterior 18,520,000 4,200,000 14,320,000

Reajuste a julio 2007 518,560 117,600 400,960
Remanente actualizado a julio 2007 19,038,560 4,317,600 14,720,960
Menos, saldo dividendo julio 2007 -11,479,616 -4,317,600 -7,162,016
Saldo de FUNT a julio 2007 7,558,944 0 7,558,944
Reajuste a noviembre 2007 279,681 0 279,681
Saldo de FUNT a noviembre 2007 7,838,625 0 7,838,625
Dividendo de noviembre 2007 -5,000,000 0 -5,000,000
Saldo de FUNT a noviembre 2007 2,838,625 0 2,838,625
Reajuste a diciembre 2007 22,709 0 22,709
Saldo de FUNT a diciembre 2007 2,861,334 0 2,861,334
Mayor valor venta acciones 2,500,000 2,500,000
Saldo de FUNT ejercicio siguiente 5,361,334 0 5,361,334
Año 2006 Año 2007
Propia Propia Ajena Ajena Propia Propia
17.0% 0.0% 16.5% 16.5% 17.0% 0.0% Impuesto
0.204819 0.000000 0.197604 0.197604 0.204819 0.000000
C/Crédito S/Crédito C/Crédito C/Crédito C/Crédito S/Crédito
11,000,000 500,000 6,400,000
11,000 500 6,400
11,011,000 500,500 6,406,400
11,011,000 500,500 6,406,400

121,121 5,506 70,470
11,132,121 506,006 6,476,870
38,470 -6,476,870
11,132,121 544,476 0
-8,211,652
2,920,469 544,476 0
46,728 8,712 0
2,967,197 553,188 0
-2,967,197 -553,188
0 0 0
18,075,885 3,702,290
-458,000
-626,820
3,600,000
4,800,000
0 0 3,600,000 4,800,000 16,991,065 0 3,702,290

Incremento Crédito Factor Crédito
6,600,297 6,600,297
6,600 6,600
6,606,897 6,606,897 1.073 7,089,201
-3,952,080 -3,952,080 1.073 -4,240,582
2,654,817 2,654,817
29,203 29,203
2,684,020 2,684,020
-35,853 -35,853 1.061 -38,040
-94,703 -94,703 1.061 -100,480

2,553,464 2,553,464
-1,955,296 -1,955,296 1.061 -2,074,569
598,168 598,168
9,571 9,571 0.045 431
607,738 607,738
-607,738 -607,738 1.045 -635,086
0 0
3,702,290 3,702,290 1.000 3,702,290
-93,807 -93,807 1.000 -93,807

-128,385 -128,385 1.000 -128,385
711,374 711,374 1.000 711,374

948,499 948,499 1.000 948,499
5,139,972 5,139,972 5,140,845

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EJERCICIO DETERMINACIÓN FUT S.A.

1. Saldo de FUT al 31.12.2006

2. Determinación Resultado tributario año comercial 2007

Sub total Renta Líquida Imponible 24,904,200

Renta Líquida Imponible 24,415,882

Base Imponible de Primera Categoría 21,778,175

4. El registro FUNT al 31.12.2006, consigna la siguiente información

Base imponible de impuesto de primera categoría 21,778,175

Participación social percibida 3,600,000

Remanente de FUT ejercicio siguiente 29,093,355 0 0

Detalle Control Rentas exentas No renta

Remanente inicial de FUNT ejercicio anterior 18,520,000 4,200,000 14,320,000

11,011,000 500,500 6,406,400

0 0 3,600,000 4,800,000 16,991,065 0 3,702,290

-35,853 -35,853 1.061 -38,040

-94,703 -94,703 1.061 -100,480

3,702,290 3,702,290 1.000 3,702,290

-93,807 -93,807 1.000 -93,807

711,374 711,374 1.000 711,374

5,139,972 5,139,972 5,140,845

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