UNIVERSIDAD DE ORIENTE

NÚCLEO ANZOÁTEGUI

EXTENSIÓN CANTAURA

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TEMA N°2

LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA Y EL PRESUPUESTO

EMPRESARIAL.

PROF. BACHILLER(S):

TAMMY RAMIREZ ESPAÑOL MARÍA. C.I: 26.495.498

CABRERA YAMILA. C.I: 26.947.298
RUIZ ALEXANDER. C.I: 27.143.009
SALAS PAUDELYS: C.I: 26.395.718

CANTAURA, OCTUBRE 2021.

 ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 4

LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA. ............................................................... 5

Definición: .................................................................................................. 5

Objetivo: ..................................................................................................... 5

Importancia. ............................................................................................... 6

IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA EN EL

PRESUPUESTO EMPRESARIAL. ................................................................. 6

ETAPAS PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO EMPRESARIAL

MEDIANTE EL ENFOQUE DE LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA: ............. 7

Etapa estratégica: ...................................................................................... 7

Diagnóstico de la situación actual de la empresa. .............................. 8

Fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas que presenta

una empresa: .......................................................................................... 8

Definición de la misión de la empresa: ................................................ 8

Establecimientos de los objetivos para el periodo presupuestado: . 8

Análisis de variables externas e internas que afectan los objetivos

planteados. ............................................................................................. 8

Establecimiento de estrategias y tácticas: .......................................... 9

Coordinación: ......................................................................................... 9

Etapa financiera: ........................................................................................ 9

Formulación del presupuesto maestro ................................................ 9

 Control presupuestario. ....................................................................... 12

CONCLUSIÓN. ............................................................................................. 13

BIBLIOGRAFÍA. ........................................................................................... 14
 INTRODUCCIÓN
La planeación estratégica, es aquella que contribuye a la definición de
estrategias de la empresa, basadas generales en las fortalezas y debilidades
para determinar que se quiere ser en el futuro, estableciendo un entramado
de objetivos y metas, de la mano de estrategias adecuadas para alcanzarlos,
sin obviar el ambiente externo de la organización en cual generara una serie
de oportunidades y amenazas.

La planeación estratégica únicamente no constituye el planteamiento de

objetivos y metas, esta debe plasmarse en planes estratégicos asociados a
distintos proyectos, donde se cumplan las etapas de formulación,
implementación y evaluación de las estrategias, siendo este último el más
importante, ya que, la evaluación recurrente del proceso con base a lo
programado permitirá rectificar o reacomodar las acciones para alcanzar los
objetivos y metas propuestas.

El Presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y

control al reflejar el comportamiento de indicadores económicos como los
enunciados y en virtud de sus relaciones con los diferentes aspectos
administrativos, contables y financieros de la empresa, ya que las
organizaciones hacen parte de un medio económico en el que predomina la
incertidumbre.
LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA.
a. Definición:
Es la herramienta utilizada por las empresas como un proceso sistemático
que permite el desarrollo y la implementación de planes, con el propósito de
alcanzar los objetivos que se han propuesto. No obstante, es una
herramienta muy importante para la toma de decisiones de las empresas,
especialmente sobre la forma como se está actuando y el camino que se
debe seguir en el futuro para lograr alcanzar los objetivos formulados y
establecidos.

Además de, la idea de la planificación estratégica es poder formular,

implantar y evaluar un conjunto de decisiones, que se deben desarrollar de
una forma interfuncional dentro de la empresa, para que los objetivos
propuestos sean alcanzados.

b. Objetivo:
El objetivo de la planificación estratégica se centra, a su vez, en objetivos
factibles e investiga en qué negocio o área competir, en correspondencia con
las oportunidades y amenazas que ofrece el entorno.

Los objetivos que se establecen en el plan estratégico definen

exactamente lo que debe hacerse para resolver el desajuste existente entre
lo que es la empresa hoy y lo que va a ser en el futuro. Un objetivo es una
definición específica pragmática y medible de lo que debe alcanzarse en el
horizonte temporal cubierto por el plan.

Como debe saberse, no deben confundirse los objetivos con las

estrategias, pues lo primero es un fin y lo segundo es un medio. Igualmente,
es deseable que los objetivos cumplan una serie de características tales
como:
  Medibles.
 Alcanzables.
 Realistas en relación a los recursos disponibles.
 Detallados y Concretos.
 Suponer un reto.
 Tener un plazo.
 Asignar un responsable.

c. Importancia.
La planificación estratégica es fundamental para desarrollar una visión de
mediano y largo plazo y, así, conquistar los objetivos del negocio. A pesar de
parecer una más de esas tareas sin aplicación práctica, no hay que
equivocarse, planificar es lo que permite que la empresa se organice, haga
los procesos más eficientes y, así, obtenga diferenciales competitivos.

IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA EN EL

PRESUPUESTO EMPRESARIAL.
Presupuesto y planificación estratégica son dos aspectos fundamentales
para la administración correcta del comportamiento financiero de cualquier
empresa. Ambos son complementarios y necesarios para garantizar el buen
funcionamiento y el orden: Estimar un presupuesto es el primer paso hacia la
estabilidad del negocio; mientras que la planificación estratégica permite la
correcta distribución de las inversiones.

Además de aspectos ligados a la novedad de la oferta, oportunidad,

calidad de servicio y similares; el éxito empresarial es directamente
proporcional a la correcta administración del presupuesto global por áreas de
interés. Esto incluye la preparación y revisión de estrategias de negocio, y su
traducción en números que den cuenta sobre la eficacia de la planificación. Y
hablando de la planificación estratégica; su función principal es determinar
con precisión la dirección del negocio en los próximos años; y los medios
para conseguirlo.

Generalmente, esto consiste en la descripción de partidas financieras en

un cuadro que describa los ingresos esperados en contrapartida con los
gastos planificados. Así pues, los objetivos comerciales del negocio se
conforman de presupuesto y planificación estratégica para abrirse paso en el
mercado. La correcta combinación de ambas enfoca los recursos en la
disminución de los costos y acelerar el retorno de la inversión.

También es primordial una planificación estratégica ya que beneficia a la

empresa de las siguientes maneras:

1. Mejora la capacidad para aplicar mejoras constantes y anticipar problemas

potenciales

2. Obtiene información financiera confiable y detallada sobre la cual tomar

decisiones

3. Determina la dirección del negocio

4. Mide el desempeño y los elementos que afectan positiva y negativamente

el negocio

Ahora bien, llevar la administración de una organización es una tarea

diaria que no es sencilla. El presupuesto es entonces un aliado que mejora la
visión de los resultados financieros; los cuales se miden en términos de
ingresos y egresos; ganancias y pérdidas, inversiones y gastos. Además; te
sirve para activar alarmas que anticipen esos momentos difíciles de manejar.

ETAPAS PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO EMPRESARIAL

MEDIANTE EL ENFOQUE DE LA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA:

Etapa estratégica:
  Diagnóstico de la situación actual de la empresa.

Este tipo de análisis representa un esfuerzo para examinar la interacción

entre las características particulares de su negocio y el entorno en el cual
éste compite. Este análisis debe enfocarse solamente hacia los factores
claves para el éxito de su negocio.

 Fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas que presenta

una empresa:
Fortalezas y debilidades se consideran los factores internos de un
análisis de la gestión de negocios FODA. Oportunidades y amenazas se
consideran los factores externos de la gestión empresarial. Una empresa
normalmente tiene menos control de los factores externos.

 Definición de la misión de la empresa:

Podemos definir la misión de una empresa como una declaración de
su razón de ser, acorde con los valores o expectativas generadas por los
grupos o partes interesadas en la compañía.

 Establecimientos de los objetivos para el periodo presupuestado:

El principal objetivo de un presupuesto es brindar a la organización un
panorama financiero actualizado que facilite la toma de decisiones y fomente
el crecimiento de la misma. Además, prepara a las empresas para hacerle
frente a los posibles cambios que puedan surgir en el tiempo.

 Análisis de variables externas e internas que afectan los

objetivos planteados.
 Reconocer La importancia de las capacidades emprendedoras y
gerenciales para identificar oportunidades y amenazas en los
entornos externos y gestionar la organización de manera eficaz.
  Evaluar las capacidades internas de una organización para
identificar las habilidades requeridas para fortalecer la gestión
agroempresarial.
 Comprender los fines y funciones de la gestión agroempresarial,
así como los niveles de gestión.
 Manifestar en la práctica la aspiración de contribuir en el
fortalecimiento de la gestión agroempresarial de los pequeños y
medianos productores agropecuarios.

 Establecimiento de estrategias y tácticas:

La diferencia entre táctica y estrategia es que la táctica son las acciones
que se van a implementar para lograr un objetivo, mientras que la estrategia
es la definición y organización de dichas acciones. Y la estrategia es el plan
global que agrupa todas las tácticas a ejecutar.

 Coordinación:
La coordinación de actividades empresariales es la disciplina por la cual
se establecen medios de control de la prevención de riesgos laborales
cuando los trabajadores de dos o más empresas coinciden en un mismo
centro de trabajo.

Etapa financiera:
 Formulación del presupuesto maestro
El presupuesto maestro es el documento que plantea y contiene todos los
planes y proyectos corporativos en el corto y mediano plazo. De su correcta
determinación, ejecución y control, dependerá la realización de inversiones,
planes de crecimiento, posicionamiento de marca, desarrollo de segmentos
de mercado específicos y el futuro inmediato de la organización.

Es el documento de planeación estratégica por excelencia porque permite

al negocio orientarse hacia el logro de las metas trazadas, aporta los
elementos y argumentos necesarios para anticiparse a los riesgos o definir el
fin de los recursos excedentes. Otro aspecto no menos relevante del
presupuesto es que se trata de un documento de control, permitiendo el
establecimiento de límites de gastos y la implementación de indicadores de
evaluación.

La realización del presupuesto maestro demanda la participación de todas

las áreas de la empresa, integrando cada una de ellas a lo que se conoce
usualmente como equipo presupuestal. La integración de este equipo al
desarrollo del documento, es completamente necesaria. En algunas
compañías que elaboran presupuestos se responsabiliza de su elaboración
al departamento contable o de finanzas, situación por demás inapropiada,
considerando que el presupuesto requiere de información clave que
particularmente cada responsable de área conoce y debe proyectar para la
correcta determinación del mismo.

El desarrollo de todo el proceso presupuestal emana de las proyecciones

que el área de ventas genera, razón por la cual debe ser minucioso y
apegado completamente al entorno del mercado, considerando tanto los
incrementos a los precios como los aumentos o disminuciones que se tienen
proyectadas de cada una de las líneas del negocio. Una vez culminado el
presupuesto de ventas, los departamentos de producción, compras,
suministros, recursos humanos y área financiera estarán en posibilidad de
estimar lo concerniente a cada una de ellas.

Los pasos para la elaboración de un presupuesto maestro son los siguientes:

1. Determinación del equipo presupuestal

Lo más conveniente para elaborar un presupuesto confiable y altamente

verídico, es involucrar en su determinación la participación directa y
compromiso formal de todas las áreas que encabezan la empresa. Es
preferible no caer en el común error de asignar su determinación al área
contable y financiera. Aunque todos los departamentos tienen que estar
involucrados, el departamento contable tiene que llevar la voz cantante.

2. Identificar los factores críticos del presupuesto base

Los factores clave que conforman el presupuesto maestro están referidos

a dos aspectos esenciales: el volumen de ventas y producción y los ingresos
y costos estimados por venta y por manufactura de productos.

3. Recolección y consolidación de la información

Esta es la fase más intensa del proceso, porque de una manera

coordinada, verídica y oportuna, deberá ser consolidada la información de
cada una de las áreas y departamentos. En esta fase se deben considerar
datos estadísticos, análisis de la competencia, entorno económico y
cualquier otro factor interno o externo que pueda impactar en la correcta
determinación de las cifras.

4. Elaboración del presupuesto maestro

Una vez recolectada la información de todas las áreas, corresponde

generalmente al propio departamento de presupuestos su estructuración
formal previa a la presentación. En esta etapa del presupuesto deberán
determinarse otros reportes, como son el Balance General, Estado de
Resultados, Flujo de efectivo proyectado y todos los reportes
complementarios necesarios para una correcta interpretación.

5. Análisis y aprobación del presupuesto

Concluida la determinación de los estados financieros básicos, estos

deberán someterse a la aprobación de la alta gerencia o consejo de
administración. En caso de no existir observaciones se dará por aprobado, o
en su defecto deberá procederse a su ajuste y corrección, que puede incluir
decisiones y cambios drásticos en los conceptos presentados. La
terminación del presupuesto maestro solo valida y representa una primera
etapa de su efectividad porque a partir de su aprobación oficial se inicia la
etapa de control del mismo, que dependiendo de la estructura organizacional
de la corporación puede incluir entre otros aspectos:

 Un riguroso proceso de pre aprobación de partidas previas a la

ejecución del gasto respectivo.
 Reuniones periódicas de todas las áreas responsables para la
justificación de las desviaciones presupuestales, incluyendo las
partidas del área de ventas, promoción y marketing.
 Toma de decisiones inmediatas para lograr los objetivos
institucionales, financieros y económicos que fueron planteadas en la
etapa inicial de elaboración del presupuesto.

 Control presupuestario.
Se refiere a todas las actividades, herramientas y mecanismos que
permiten hacer un seguimiento del presupuesto, en función de identificar el
uso adecuado de los recursos y según lo planificado. Los controles
presupuestarios sirven para comprobar que los objetivos fijados en el
presupuesto se han cumplido correctamente. En caso de no ser así, hay que
modificar e implementar medidas correctoras sobre la marcha.
 CONCLUSIÓN.
La Formulación de un presupuesto debe de ir en función directa con las
características de la empresa, debiendo adaptarse a las finalidades de la
misma en todos y cada uno de sus aspectos. Los presupuestos si se utilizan
como una herramienta de la administración (Pública o Privada) tienen como
requisito de presentación indispensable el ir de acuerdo con las normas
contables y económicas de (período, mercado, oferta y demanda, ciclo
económico, etc.) y de acuerdo con la estructuración contable.

La Planificación estratégica es útil cuando la dirección lo utiliza como un

modo de incrementar el nivel de conciencia estratégica en la organización o
empresa. Todo sistema de planificación estratégica por sencillo que sea, es
útil, pues cumple con la misión de proporcionar un apoyo metodológico como
(poner fecha y orden a las tareas) a la dirección de la organización o
empresa.

La planeación estratégica especifica la relación de la organización o

empresa con su ambiente en función de la misión, los objetivos, las
estrategias y el presupuesto.
 BIBLIOGRAFÍA.

Burbano, J (2005). Presupuestos. Enfoque de Gestión, Planificación y

Control de Recursos. [Libro en línea]. Consultado el 18 de febrero de 2021
en:
https://catedrafinancierags.files.wordpress.com/2015/03/burbanopresupuesto
s-enfoque-de-gestic3b3n.pdf

Economipedia. (2020). [Página web en línea]. Disponible en:

https://economipedia.com/definiciones/planificacion-estrategica.html

Gestiopolis. (2001) [Página web en línea]. Disponible en:

https://www.gestiopolis.com/presupuesto-maestro/#autores

Inmarketing. (2019). [Página web en línea]. Disponible en:

https://blog.inmarketing.co/blog/planeacion-estrategica-que-es-como-sehace

Slideshare. (2011). [Página web en línea]. Disponible en:

https://es.slideshare.net/emperatrizazul/formulacion-del-presupuestomaestro-
presupuestos-operacionales

Slideshare. (2012). [Página web en línea]. Disponible en:

https://es.slideshare.net/sarahbf/planificacion-estrategica-14581428