Don Abel SRL

DON ABEL S.R.L.
EXPLOTACION GANADERA
Caso Práctico para Aula Informática

Periodo Lectivo 2022
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Autorización definitiva según Decreto Nº 91/2006 del Poder Ejecutivo de la Nación
Trabajo Integrador Final – 2022
DATOS DE LA EMPRESA
NOMBRE: DON ABEL S.R.L.
ACTIVIDAD PRIMARIA: Explotación Ganadera

Productos Explotados: Hacienda Vacuna
ACTIVIDAD SECUNDARIA: Producción- Comercialización

Compost
DOMICILIO Planta: Quitilipi

Administración y Planta Administración:
Padre Cerqueira N° 640-
Resistencia
PROVINCIA CHACO
SITUACIÓN LABORAL EN RELACIÓN DE

DEPENDENCIA
Campo:
3 Empleados
Administración:
3 Empleados
1 Veterinário
SITUACIÓN LABORAL SIN RELACIÓN 1 Administrador Rural
DE DEPENDENCIA Asesoramiento Juridico-Contable
Código Civil y Comercial

MARCO NORMATIVO: Ley General de Sociedades
Leyes IVA - Ganancias
Ley de Contrato de Trabajo
Resoluciones Técnicas del
CPCECH
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INF. PARA CONTADORES 2022
Don Abel S.R.L.

Establecimiento Ganadero
Los señores Francisco Lovera, Paloma Roscón y Abell Scuit han constituido la Sociedad DON ABEL SRL.
establecimiento ganadero de invernada. La misma tiene una conformación de PYME con 7 empleados a
su cargo, distribuidos entre la hacienda, ubicada en el Paraje 32 de ciudad de Quitilipi y la oficina
Administrativa en la Capital de la Provincia del Chaco. Además, cuenta con 1 Veterinario, 1 Técnico
Administrador Rural, quienes prestan sus servicios sin relación de dependencia, y el asesoramiento
Jurídico- contable, se encuentra tercié rizado.
• Fecha de inicio de Actividades: 5 de noviembre 2011 (fecha del contrato social)

• Objeto Principal: cría, engorde y posterior venta de ganado vacuno.
• Objeto Secundario: Desarrollo de proyectos productivos COMPUS, Comercialización. -
• Fecha de cierre del Ejercicio: 30 de septiembre de cada año.
• Duración de la Sociedad: cincuenta años a partir inscripción del contrato social en la Dirección
de Personas Jurídicas Registro Público de Comercio.
• Domicilio Legal de la Sociedad: Padre Cerqueira N°640. Resistencia Chaco
• Situación Impositiva de la Empresa: se han inscripto oportunamente en AFIP-DGI como Sociedad
Responsable Inscripta en IVA, Ganancias y Bienes Personales. Además, se halla inscripta en la
Administración Tributaria Provincial (ATP) por Ingresos Brutos Convenio Multilateral a la tasa del 3.5%y
del 1,5% Fondo de Salud Pública por el plantel de empleados a su cargo.
La empresa se encuentra alcanzada por las disposiciones del ANSES respecto de las cargas de
familia-SUAF.
El número de CUIT asignado es: 33-68126550-9
DEPARTAMENTALIZACION
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l
GERENCIA
GENERAL
SCUIT ABELL
ADMINISTRACION COMPRAS Y COMERCIALIZACION

LOVERA FRANCISCO PALOMA ROSCON
ALMACENES
VTAS. DIRECTAS Y C. INSTITUCIONALIZADOS
RECURSOS
HUMANOS
RANA LIDIA ACTIVOS FIJOS CONTABILIDAD

FONDOS IMPUESTOS TAU EMILCE
RANA LIDIA
SIN J. CARLOS RANA LIDIA
DESCRIPCION del FUNCIONAMIENTO de los distintos SUBSISTEMAS
FUNCION DE FONDOS
El mismo funcionara desde la sede administrativa y en relación al cual la firma tiene previsto operar de
la siguiente forma: una cuenta corriente bancaria como receptora de los fondos provenientes de las
cobranzas en efectivo y cheques a la vista y los cuales serán depositados allí íntegramente todos los días.
Una caja de Seguridad en la Oficina del Gerente Administrativo (Sr. Lovera Francisco), quien es el único
que conoce su clave de acceso. Allí se destinarán los cheques diferidos recibidos de 3º clientes, los cuales
podrán ser utilizados, oportunamente y a determinación del gerente, como medios de pago, vía endoso.
Los pagos en general se efectuarán con cheques librados contra la cuenta corriente bancaria, la que
contendrá un depósito inicial y un sobregiro autorizado por el Banco. Para pagos menores se constituirá
una suma fija de dinero en efectivo (fondo fijo) cuyo manejo será, delegado al tesorero Sin Juan Carlos,
bajo instrucciones precisas y con cargo a rendición periódica.
1. Bancos con los que opera: “Nuevo Banco del Chaco S.A. Cuenta Corriente.” La empresa tiene
previsto operar con una única cuenta corriente en el mencionado banco. Mediante la cual trabaja con
dos tipos de chequeras habilitadas, una de cheques comunes (a la vista) y otra de Cheques de Pago
Diferido.
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2. Fondo fijo: para afrontar gastos de carácter repetitivo y menores de $3.500 se habilitará un
monto fijo de $10.000.00 administrado en su totalidad desde la oficina. - El mismo se repondrá cuando
se ocupe en un 80%, oportunamente en que se hará la rendición pertinente del responsable a su cargo
y/o en su defecto el último día del mes.. Los faltantes de dinero que existieran en el fondo fijo, son
responsabilidad del tesorero.
3. Cobros: La empresa podrá recibir por cobranzas de sus ventas al contado: efectivo (cuando no
superen $10.000.00), cheques a la vista, cheques de pago diferidos, transferencias bancarias, entre
otros medios de cancelación.
3.1.-Los Cheques a la vista junto con el dinero efectivo se canalizarán contablemente a través de la
cuenta “cobranzas a depositar”, y se depositarán al día siguiente en la cuenta corriente bancaria.
3.2.- Los cheques de pago diferido recibidos se mantendrán en cartera hasta ser reutilizados por la
empresa como medios de pago para cancelar cuentas con proveedores y/o acreedores (vía endoso), o,
llegada su fecha de presentación, depositarse junto con el resto de las cobranzas en la cuenta corriente
bancaria. Eventualmente se podrá optar por descontarlos antes, en la misma entidad bancaria.
3.3.-Se deberá confeccionar una planilla en forma mensual en donde consten los valores recibidos con
sus respectivas fechas de vencimiento.
4. Pagos Todos los pagos, tanto a proveedores como gastos en general que superen los $3.500,00
serán realizados con cheques.
El Gerente Administrativo (Sr. Lovera Francisco) priorizara el endoso y entrega de los cheques de
terceros en cartera, a su exclusivo cargo y responsabilidad, o bien, de no haberlos, se emitirán cheques,
comunes o diferidos, en cuyo caso se contemplará con la firma de la Gerencia sin excepción.
El Responsable de la Función fondos, Sr. Sin Juan Carlos, será quien realizará entre otras tareas, el control
y autorización de las órdenes de pago, control de comprobantes recibidos, emisión de cheques,
conciliaciones bancarias, arqueos de fondo fijo y aprobación de sus rendiciones. Además, realiza el
control de los documentos a cobrar (pagares) para que a la fecha de vencimiento sean gestionados para
su cobro. Es su responsabilidad informar a Contabilidad General todas aquellas operaciones con impacto
patrimonial.
FUNCION DE COMPRAS
Las compras de insumos ganaderos que son requeridas por el encargado del campo y/o el Gerente de
Administración, se realizaran a través del Formulario de pedido en que será de origen interno y uso
interno.
Las medidas serán consumadas cada 10 días de efectuados los respectivos pedidos y deberán estar
debidamente autorizados por las Autoridades pertinentes, Gerente de compras.
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Las modalidades de pago para las operaciones de compras contempladas son las siguientes:
• Compras al Contado: Para los casos de compras de insumos ganaderos y de oficina. Los
medios de pagos descriptos anteriormente.
• Compras en cuenta corriente: Será la forma habitual de operar con proveedores habituales
de hacienda de cría. Generalmente los plazos de cancelación no superan los 30 días fechas de factura.
• Compras documentadas: Únicamente si el vendedor lo impone, o bien si es necesario
obtener plazos de finalización superiores a los habituales.
• Anticipo a proveedores: solo excepcionalmente.
Algunos de sus proveedores revisten el carácter de Agentes de retención y/o percepción para IVA e
Ingresos Brutos, por lo que la empresa será sujeto pasible de percepciones cuando realice operaciones
de compra con este tipo de proveedores. Además, se efectuarán retenciones en Impuestos a las
Ganancias, cuando el monto de la operación así lo requiera. Se prevé la confección de informes
mensuales referidos a las Compras de la Empresa, así como el estado de cuenta con cada uno de los
Proveedores.
FUNCION DE PERSONAL
La empresa cuenta con distintos tipos de relaciones conforme las actividades que desarrollan: personal
en relación de dependencia afectado a Tareas de Campo (Capataz y Peones) y a las Tareas
Administrativas, así como los Asesores Técnicos tanto los servicios veterinarios como los relacionados
al Estudio Jurídico-Contable.
Esta función tiene a su cargo el mantenimiento de los legajos del personal, recibe las novedades, realiza
la liquidación de remuneraciones y cargas sociales, envía mensualmente a Contabilidad la planilla de
liquidación de sueldos junto con minuta contable; envía al subsistema Fondos el detalle de los importes
a depositar en las cajas de ahorros de cada empleado, confecciona la Declaración Jurada de Cargas
Sociales, confecciona, emite y hace firmar los recibos de sueldos, registra en el Libro sueldos y Jornales.
Los recursos humanos con los que cuenta el ente son:
a.- Socios-Gerentes:
Gerente Apellido y Nombre Honorarios
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GTE. GRAL Scuit Abell 100.000
GTE. ADMINISTRACION Lovera Francisco 95.000
GTE. COMERCIALIZACION Roscón Paloma 95.000

b.- El personal en relación de dependencia afectado a la administración:
AFECTACION Apellido y Nombre Sueldo Bruto Adicional
RRHH, ACTIVOS FIJOS e IMPUESTOS

Rana Lidia 83.000,00
FONDOS Sin Juan Carlos 53.000,00 15.900,00 (*)
CONTABLE Taua Emilce 88.000,00
(*) El adicional, corresponde al riesgo de Caja que percibe el responsable de tesorería cada dos
meses, en el caso que el bimestre no exista diferencias de fondos.
El sueldo Básico de los empleados se ve incrementado con un porcentaje de antigüedad del 1%
sobre el sueldo básico hasta haber cumplido 10 años de antigüedad inclusive y a partir del 11º año
de prestación de servicios, el porcentaje asciende al 1.5%.
Los sueldos de los empleados son liquidados en función de la escala salarial del convenio colectivo
de trabajo para la actividad ganadera, N° 3101905/07.
c.- Personal en relación de dependencia afectado al Campo:
Se trata del personal técnico que se encarga de todas las tareas inherentes al campo y la hacienda.
PUESTO Apellido y Nombre Sueldo Bruto
CAPATAZ Martinez Dante 67.000,00
PEON 1º Gomez Daniel 60.000,00
PEON 2º Bonifacio Irineo 53.000,00
Los porcentajes a aplicar son los siguientes:
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(*) RENATRE (Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores): Articulo 14 de la ley 25.191: El
empleador rural deberá aportar una contribución mensual con destino al Registro Nacional de
Trabajadores Rurales y Empleadores del uno y medio por ciento (1.5%) del total de la remuneración
abonada a cada trabajador. Dicha contribución reemplazará a la establecida por el artículo 145, inciso
a), de la ley 24.013(Fondo Nacional de Empleo) y deberá ser depositada en la cuenta que a los efectos
abrirá el Registro, de acuerdo a lo establecido en el artículo 12, inciso b).
➢ Conceptos No Remunerativos para el personal afectado a la Administración es de $

1.500 mensuales por cada uno.
➢ Conceptos No Remunerativos para el personal afectado al Campo asciende a $ 2.000
mensuales por cada uno.
Todos los empleados fueron incorporados a la empresa durante el mes de diciembre año 2011, excepto
la señorita Rana Lidia y el Sr. Martinez Dante que ingresaron en noviembre 2011 bajo la modalidad de
personal permanente, cumpliendo una jornada laboral de 8 horas. -
d.- Asesoramiento Técnico:
Veterinario Pascal Marcelo M.P. 16.778, R.I. (profesional Independiente- Responsable Inscripto),
Honorarios 45.000.00 + IVA, el mismo desempeñara su labor en la hacienda de la localidad de Macha
gay, conjuntamente con el Administrador Rural Pascal Juan Ignacio (Profesional Independiente-
Monotributista) M.P. 2.227. Sus Honorarios se abonarán conforme a la labor realizada, considerándolo
a partir de los $ 33.000,00.
Los servicios prestados por el Estudio Juridico_contable GFA, es RI en IVA, CUIT 30-6869999-0, ascienden
a $130.000 más IVA, mensuales.
FUNCION DE VENTAS:
La empresa realiza ventas directas (sin intermediación de mercados ni figuras institucionalizas) a:

• Abastecedores: al contado y en cuenta corriente para los proveedores habituales de comercios
minoristas de la ciudad de Resistencia.
• Carniceros: solo al contado con cheques a vista y/o cheques de pago diferido.
• Frigoríficos: ídem anterior
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Las ventas a través de canales institucionalizados (mercados terminales y/o ferias de remate locales) se
realizan con la intermediación de un Consignatario de Hacienda.
Dicha operatoria consiste en consignar o reservar parte de la hacienda y encargar a un agente habitado
(el consignatario) a operar en el mercado o feria local a concretar la colocación de las mismas. La
consignación se realizará por pedidos del consignatario, especificando cantidad y categoría,
especificando cantidad y categoría, en base a las demandas del momento.
La empresa a su vez confirma la factibilidad de los pedidos. Y una vez concretadas las operaciones por
el consignatario, la empresa realiza el envío directo de los animales desde el establecimiento de
invernada, registro de marca, identificación de la empresa de transporte, guía de traslado, de ganado
exigido por el Art.11 de la Ley Tarifaria (documento que emite al momento de despacho por un sistema
instalado a tal efecto por ATP), y precintando de la jaula del camión. El Consignatario factura, una vez
obtenida la conformidad del cliente, se le comunica al consignatario para que proceda a realizar la
liquidación de un plazo de 15 días de recepcionada tal comunicación.
Se deberá prever los respectivos controles internos contables que sean necesarios en cada una de las
etapas del proceso.
Los Socios mensualmente solicitan informes acerca del resultado bruto de cada venta por categoría.
Además de este requerimiento, los socios están analizando las distintas alternativas de inversión para
incorporar a las actividades a la empresa la explotación caprina, puesto que productores de la zona de
Charata y Las Breñas, le ofrecen asesoramiento y la logística necesaria para el desarrollo una actividad
con alto rendimiento, sin embargo para adoptar una decisión al respecto, es necesario elaborar informes
detallados acerca de los Costos de Explotación del Ganado Vacuno, comparativo con el mes anterior.
Como actividad secundaria, y en principio fue sin fines de lucro, surgió la Producción y comercialización
de compost a través de la reutilización de residuos orgánicos del establecimiento.
Para llevar adelante este proyecto se firmó un convenio el noviembre 2020 entre la UNNE, el gobierno
de la ciudad de Resistencia y el Mercado de Productores de Frutas, Verduras y Hortalizas de la ciudad
de corrientes , y la empresa, en el marco de las medidas implementadas en el Programa
“Resistencia Ciudad Verde” y de un proyecto de investigación Orientado a Problemas Sociales y
Productivos, aprobado en el año 2019, dirigido por Paloma Roscoy, docente e investigadora de la
Facultad de Ciencias Agrarias y del Conicet.
La Planta Piloto funciona en el predio ubicado en el Mercado de Productores y Abastecedores de Frutas,
Verduras y Hortalizas- Corrientes, a efectos de poder aprovechar los residuos orgánicos que allí se
generan a diario, los cuales ascienden a aproximadamente a casi tres toneladas por día, de los cuales la
entidad desecha y luego son trasladados hasta su disposición final como relleno sanitario.
Este proceso genera un alto costo al mercado en concepto de gastos de transporte y además acorta la
vida útil del propio relleno. Con el desarrollo del compost, se genera un impacto muy importante puesto
que para el Mercado se produce una baja de costos, pero para la Empresa como interviniente se ve
beneficiada al obtener un producto que luego de un tratamiento puede ser comercializable como abono
para la producción en quintas.
Esta actividad está en periodo de desarrollo, por lo cual se hace un seguimiento mensual de sus costos
e ingresos, así como informes sobre posibilidades de mejora en sus tratamientos.
La actividad de Producción se identifica en la nomenclatura tanto nacional, como provincial como una
actividad “no alcanzada”, no así su comercialización, que a efectos de incentivar la comercialización del
producto se encuentra alcanzada por una tasa reducida.
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Todo tipo de costos, que demande la obtención del campus orgánico y el abono Orgánico Boca Shi es
absorbido mediante el presupuesto aprobado previsto en el presente convenio.
FUNCION IMPOSITIVA:
Se encarga de las liquidaciones mensuales de impuestos, generación de las declaraciones juradas,

control de las retenciones y percepciones sufridas. Envía a contabilidad general minuta contable con los
datos de los devenga miento impositivos, envía a fondos el detalle de los importes a pagar por
impuestos. Confecciona los libros IVA compra e IVA ventas.
La empresa, se encuentra inscripta en los siguientes impuestos:

Nacionales:
- Impuestos al Valor Agregado (IVA): categorizado como Responsable Inscripto.
Para esta actividad la tasa de impuestos al valor agregado es la del 10.5 % tanto para la compra como
para la venta de hacienda de pie. De igual manera, las comercializaciones de los productos derivados del
compost gravan a la tasa reducida del 10.5% y los montos gravados podrán considerarlos como pago a
cuenta del impuesto a las Ganancias.
- Impuesto a las ganancias a la tasa fija del 35% para la sociedad de la capital.
Provinciales:
Impuestos a los Ingresos Brutos- Inicialmente desarrolla la actividad Ganadera solo en la
provincia del Chaco, la alícuota es del 3% sobre el valor neto de las ventas, más el adicional del
10% sobre el impuesto. Sin embargo, tiene la intención de comercializar en otras provincias del
País. La comercialización del Campos en el Chaco es del 1% sobre el total de las ventas más el
adicional del 10% sobre el impuesto. -
En la provincia de Corrientes la comercialización del campo está gravada con una Alícuota del
1,5%. -
Fondo de salud pública: por el plantel de empleados a su cargo. Alícuota del 1,50% sobre el total
de los conceptos Remunerativos.
Municipales:
- Tasa de registro y servicios de contralor municipal (2%0), sobre el valor neto de las ventas.
En todos los casos se deberán confeccionar las respectivas minutas contables para la correcta
determinación de los impuestos por los que la Firma se encuentra alcanzada. El Archivo de la
documentación será por impuestos.
FUNCION DE ACTIVO FIJO

La responsable de esta función es la Sra. Rana Lidia, quien detalla los siguientes bienes a su cargo:
Fecha de Valor de Método de Valor de Depreciacion

RUBRO Vida Util
Incorporación Incorporation Amortización Recupero Acum.
Creciente por
Muebles y Utíles 2017 29.845,80 5% 10 años 11.341,40
suma de Dígitos
Campo 2017 17.250.000,00 -
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Alambrados y Creciente por
2018 1.260.000,00 10% 10 años 123.709,09
Tranqueras suma de Dígitos
Camioneta 2017 5.500.000,00 KM. Recorridos 250.000 km. 2.140.000,00

150.000
Reproductores
2017 810.000,00 Vida Util 25% 5 años 486.000,00
Machos
Reproductores
2017 2.750.000,00 Vida Util 25% 8 años 1.031.250,00
Hembras
Selladoras 2020 150.000,00 Linea Recta 2% 5 años 29.400,00
Bateas 2020 98.500,00 5 años

Linea Recta 10.000 17.700,00
Información vinculada:
1. Muebles y Útiles: fueron incorporados en su totalidad en el año 2017 (año de inicio de
actividad de la empresa) y se encuentran afectados íntegramente a las oficinas Administrativas.
2. Instalaciones: ídem que los muebles útiles.
3. Rodados: se compone de una camioneta marca Wolsvagen Amarok TDI que se encuentra
afectada en su totalidad a la actividad principal- Campo.
4. Edificio: de uso la empresa alquila el inmueble donde se encuentra instalada las oficinas.
5. Campo: se le dará el mismo tratamiento que a los terrenos.
6. Reproductores Machos: tienen una vida útil de 5 Años.
7. Reproductores Hembras: tienen una vida útil de 8 Años.
El encargado de los activos fijos, deberá confeccionar en forma mensual la planilla informativa de estado
de conservación de los bienes que tiene a su cargo.
Estos bienes se amortizan mensualmente, confeccionando para ello las planillas de depreciaciones y
luego enviar a contabilidad junto con la minuta contable para su control y registración.
CONTABILIDAD GENERAL:
Registros Contables:
• Libro Inventario y Balances
• Libro Diario General
• Libro Mayor General
Software contable: Regisoft
Sistema de registración: Directo
Plan de cuentas: codificado por sistema numérico decimal desagregado en 5(cinco) niveles. Los 3
primeros niveles serán utilizados para cuentas no imputables, mientras que el 4to. Y 5to. nivel serán
para cuentas imputables.
Utiliza cuentas simples para Proveedores y Clientes.
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Los pasivos laborales se registran en cuentas colectivas diferenciando si se tratan de retenciones o
aportes patronales.
La imputación de los costos de explotación se realizará mediante la utilización de cuentas simples, de
movimiento, formadoras del costo, diferenciando los distintos productos.
Los servicios de explotación se imputarán en partes 80% al sector Ganadero y un 20% a los derivados
del compost. Los servicios de la Administración se imputarán en partes iguales entre Administración y
Comercialización.
El alquiler de las oficinas donde opera la Administración Central se imputará en partes iguales a
Administración y a Comercialización.
- Asientos Tipos: se prevé su confección y utilización para las operaciones repetitivas.

- Centro de Información: se aplicarán por tipo de producto, sugiriéndoles que puedan implementar
en las siguientes partidas y/o aquellas que ustedes consideren necesarias.
Centro de Información Partidas a la que se aplica

Terneros
Novillitos Ingresos por Ventas
Novillos Costos de Explotación
Vaquillonas Costo de Ventas
Vacas nuevas preñadas
Abono Orgánico Boca shi-

Bolsas de 5 Kg. Ingresos por Ventas
Compost orgánicos -Bolsas Costo de Ventas
de 10 Kg.
- Método de Costeo de Ventas: Ganancia Bruta. Margen de Ganancia Bruta 40%-

- Método de Costeo de Explotación: costeo por absorción.
En el caso de las vacunas y proteínas que forman parte de los costos de explotación, se incorporan al
Proceso Productivo mediante el sistema de Inventario Permanente, siendo el sector Almacenes
encargado de esta función.
Los productos derivados del Compost se los calcula por Diferencia de Inventarios.
El resto de los insumos se incorporan directamente al proceso productivo. En todos los casos, para la
determinación de costos, la alternativa de valuación adoptada por la Empresa es PEPS (Primero Entrado
Primero Salido). -
Vinculación de los subsistemas con Contabilidad General: el módulo de contabilidad del sistema
Regisoft no se encuentra integrado con los demás, por lo que la vinculación de los subsistemas con
Contabilidad General se realizara mediante minutas contables. Junto con las mismas cada subsistema
remitirá la siguiente información:
• Ventas: semanalmente, se le enviaran las facturas de ventas y una planilla resumen.
• Compras: Quincenalmente, se enviarán las facturas de compras junto con una planilla resumen
en la que se detallaran los animales comprados y los insumos adquiridos, necesarios para el
desarrollo habitual de la actividad; el proveedor al que corresponden y el número de factura.
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• Fondos: Diariamente enviaran el detalle de los ingresos de fondos y egresos de fondos,
adjuntando el comprobante de respaldo. En el caso de pagos realizados con fondo fijo serán
enviados a contabilidad General al momento de su rendición, adjuntando la copia de la panilla
de rendición correspondiente, previamente controlada.
• Impositivo: Mensualmente enviara la posición mensual de IVA, devenga miento de Ingresos
Brutos, tasa de registro y servicios de contralor del municipio.
• Personal: Mensualmente enviara minuta contable adjuntando la planilla de sueldos y los
Jornales y la de cargas sociales.
• Activos Fijos: Mensualmente enviara a contabilidad una minuta contable adjuntando la planilla
Depreciaciones.
Contabilidad General, se encargará de la recepción de las minutas contables de los diferentes

subsistemas, control y archivo de la documentación recibida, la registración contable de las operaciones,
el mantenimiento de los registros Contables obligatorios, la preparación de los informes de uso interno,
preparación y seguimiento del Plan de revisión y Ajuste, y confección de los Estados Contables.
Informes Contable Internos y Externos:
El Grupo de trabajo de alumnos, conforme a las Políticas contables de la empresa, procederá a elaborar
los informes internos que correspondan.
Cabe destacar que la Gerencia comercial requerirá al finalizar cada mes, el Margen Bruto obtenido por
cada uno de los productos que comercializa.
Los Informes Externos, constituyen los EECC al cierre de cada Ejercicio anual.
El grupo de trabajo procederá a definir y justificar el SISTEMA de ARCHIVO a implementar en cada
subsistema del Ente.
Se cuenta con la asistencia de un Estudio Jurídico – Contable Externo, Gonzalez Fischer & Asociados,
contratado por el ente para asistir en las tareas contables, impositivas y laborales.
SALDOS AL 30-09-2021
Efectivo Fondo Fijo $ 10.000.00
Nuevo Bco. del Chaco S.A. C/C N.º 311791/00 $ 771.516,46
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Cliente Ganaderos S.R.L $ 504.000,00

Cheque de pago diferidos recibido.,Bco. Macro. VTO 16/10/2021 $ 492.000,00
Hacienda Vacuna:
Vaquillonas
$ 4.000.000,00
Cantidad 50 cabezas
Peso: 400 kg.
Precio: 200$ por kilo
Vacas Nuevas Preñadas $ 960.000,00
Cantidad 12 cabezas
Peso: 490 kg.
Precio: $80.000 c/u

Novillitos
$ 14.028.750,00
Cantidad 150 cabezas
Peso: 435 kg.
Precio: 215 $ por kilo.
32 paquetes de 5 kg. Abono

$ 41.600,00
Orgánico Boca Shi ($1.300c/paquete)
67 paquetes de 10 kg. Compost orgánico
$ 30.150,00
($ 450c/paquete)
4 lotes de Vacunas de 50 unidades $ 275.000,00

($ 1.375 c/unidad)
Reproductores:
3 reproductores Machos ($270.000 c/u). $ 810.000,00
Depreciaciones Acum s/ Reproductores Machos -$ 486.000,00
30 reproductores Hembras ($75.250 c/u) $ 2.750.000,00
Depreciaciones Acum s/ Reproductores Hembras -$ 1.031.250,00
Rodados:
Camioneta WOLSVAGEN Amarok. mod.2017 4*4 $ 5.500.000,00
Depreciación Acum s/rodado -$ 2.140.000,00
M. y Útiles
2-Juegos escritorio , más armario…($10387,70 c/u) $ 20.775,40
4-Sillas fijas…($300 c/u) $ 1.200,00
2- Estantes metálicos…($2500,00c/u) $ 5.000,00
1-Aparato telefónico…($2870,40) $ 2.870,40
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Depreciación Acum. s/ Muebles y útiles -$ 11.341,40
Terrenos
Campo de 35 hectáreas (Machagay) $ 17.250.000,00
Instalaciones s/Inmueble rural
Alambrado perimetral 1000 m2. y tranqueras $ 1.260.000,00
Depreciaciones Acum. s/ Instalaciones I. rural -$ 123.709,09
Máquinas y Equipos
Selladora $ 150.000
Depreciaciones Acum. s/ Maq. Y equipos -$ 29.400,00
Bateas $ 98.500,00
Depreciaciones Acum. s/ Bateas -$17.700,00
Provedores:
“Estancia Lilia ” SRL. R I. -$ 789.000.00
Cuit:30-71215467-9
Hipoteca s/terreno:
Con Bco. del Chaco S.A. según Escritura Pbca.
(36 Cuotas bimestrales, Fijas y Consecutivas. vto. 11/2021). -$ 16.283.950,03
Deudas Laborales
Sueldos devengados 09-21 -$285,721,67
Aportes y contribuciones 09-21 -$ 85.716,50
Deudas Impositivas
Ingresos Brutos- Chaco -$ 97.940,56
I. Ingresos Brutos- Ctes. -$ 45.678.21
Posición Mensual IVA 09-2021 -$ 320.000,90
Patrimonio Neto
Capital Suscripto -$18.000.000,00
Rdos. No Asignados -$9.213.953,50
DON ABEL SRL. – ESTABLECIMIENTO GANADERO, realizo durante los meses de octubre y
noviembre del 2021 las siguientes operaciones que a continuación se detallan:
01/10/2021
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1) El Cliente Ganaderos S.R.L procede a cancelar parte de su deuda, mediante Transferencia Bancaria
de $ 47.500,00. Recibo Duplicado N° 001-0047.-
2) Se recibe Factura C 0001-00000990 del taller Gonzaga, por $ 10.000,00 por la
reparación de la maquina selladora. Se emite Cheque Nº37551 107.-
3) Se renueva el contrato de locación del inmueble donde se instala la oficina administrativa por el
término de tres años. Monto pactado en $ 26.580.00 en concepto de alquiler pagadero por mes
adelantado. Se abona con cheque Nº 37551108 c/ Nuevo Banco del Chaco contra entrega de Recibo
C0000-00000369 de Inmobiliaria Amud SRL.
4) Se adquieren bienes y servicios necesarios para la Administración. Los mismos son entregados en el
día acompañados de la documentación correspondiente. El equipo de computación y servicio técnico
de instalación y conexión de los mismos son abonados con cheque Nº 37551109 y los artículos de
papelería se pagan con fondo fijo a rendir oportunamente.
Fecha Comprobante Ejempla Cuit Imp.Neto IVA RET Imp. Total Concepto
r
-
Factura A
- Compra de
BIOS SITEMAS
Original 1 Notebook
0001-000756 30-67455284-0
78.103,30 16.401,69 98.054,99 y 1
02/10 Remito X impresora
Láser
0001-000123
(Duplicado) Servicio
Técnico de
Instalación
y Conexión
red Internet
Fact-Rem C Original 20-28661162-7 1.550.00 Compra de
02/10 Artículos de
0000-00998 Papelería
04/10/2021
5) Se recibe factura del almacén por compras de alimentos para manutención del personal afectado al
campo las cuales son consumidas inmediatamente. Se abona con fondo fijo, rindiéndose oportunamente.
Comprobante Proveedor Descripción Neto IVA Total

Fact.C 000-000650 Doña Elisa 2.325.00
Contado CUIT Envasados y demás
20-24408596-7 comestibles
6) Se adquiere un lote de terneros de los cuales el 40% son recién destetados y marcados al
establecimiento de cría “TODO CARNE. S.H.” cancelándose a los 60 días de la fecha factura.
Comprobante Establecimiento Descripció Neto IVA Ret/Perc Total

Proveedor n IVA
DON ABEL SRL. 16

A0002- “TODO CARNE”SH 100 Cabezas
0000789(Original) CUIT de Terneros 3.664.000,0 384.720,40 109.920,00 4.158.640,00
Cta. Cte. 30-28661162-2 PESO
MEDIO
160KG.
7) El mismo día retornan 15 terneros débiles al establecimiento “TODA CARNE S.H.” recibiendo al final
del día el correspondiente comprobante:
Comprobante Establecimient Descripción Neto IVA Ret/Perc Total

o IVA
Proveedor
N/C A 0001- Devolución de 15
0003214 Ídem terneros caídos 549.600,00 57.708,00 607.308,00
05-10-2021:
8) Se transfieren de la Cta. Cte. del banco a las cuentas sueldos de los empleados el
importe para pagar los haberes adeudados del mes de septiembre.
9) Se adquiere Suplementos Minerales (fosforo, calcio, zinc, azufre) de SALINERAS AUSTRAL S.A.C.I de
Rosario – Santa Fe. Los cuáles serán consumidos totalmente en el mes en curso. Se emite cheque de
pago Diferido Nº 101-009(22/10) por el total de la compra.
El flete del producto adquirido está a cargo del comprador.
Comprobante Proveedor Descripción Neto IVA Ret/Perc Total

I.B
A 3035-0004590 SALINERAS 50 bolsas de 25 112.541,50 23.633,72 136.175,22

(Original) AUSTRAL S.A.C.I kgs.
Contado Cuit
30-0679216-5
06 -10-2021:
9) se vende ganado al Frigorífico FRIAL S.A. El cliente abona $90.998.00 en efectivo y por el saldo se
recibe un cheque diferido de terceros 123 (15/10) cargo al Banco Columbia S.A. Se pacta Intereses vdos.
Del 5% mensual.
Comprobante cliente Descripción Neto IVA Ret/Perc Total

I.B.
A 0001-0000258 30 novillitos 4.589.200 481.866,00 5.071.066,00

(Duplicado) FRIAL S.A 30-
3269898-2
10) Se Registra el costo de Ventas. -

11) A efectos de mejorar la concepción de terneros se solicitó a tres veterinarias agropecuarias,
presupuestos sobre la adquisición de 15 paquetes de 10Kg. de complejos Alimentarios y vita micos
DON ABEL SRL. 17

para las reproductoras hembras a efectos de mejorar la calidad de Hacienda. En el día de la fecha se
recepcionaron las proformas solicitadas, eligiéndose el presupuesto de IVECCHI S.A.
realizándose el pedido respectivo. -
7 -10-2021:
12) Se deposita lo recaudado el día anterior, Ticket bancario N. º0000321 del Nuevo Banco del Chaco.
13). Se recibe liquidación de flete de la empresa de transporte Anastasio por el valor total de $33.457,70
correspondientes al viaje del día 05/10, desde Rosario- Santa Fe hasta el campo de Macha gay,
abonándose la misma con cheque N.º 37551110 del Nuevo Banco del Chaco Cta./Cte.
.
C 0001-004589 Anastasio Monotributista- Total

CUIT : 20-22524323-9 33.457.70
09-10-2021
14) Se recibe Factura A 0001-00007656 de IVECCHI S.A. por el pedido del día 06-10. Cada
paquete del complejo vitamínico (PROTEINAS) cuesta $ 1.360,00 más IVA. Se emite Cheque de
Pago Diferido del Nuevo Banco del Chaco N° 101-0010 con vencimiento el 30/10 por
el importe adeudado. Se emite OP 0100. El vendedor emite recibo X 6690. Se pactan
intereses adelantados del 3% mensual.
15) Cancelación total de cuenta del proveedor Estancia LILIA SRL, recepcionado Recibo 0007-0001234
con cheque de la firma y cheque de terceros endosado, según el siguiente detalle:
Cheque c/Bco. Macro. Se endosa a
CH 11-001 Estancia LILIA SRL. Vto.16/10. $492.000,00
CH 110-0011 Nuevo Bco. del Chaco Diferido a 30/11 $297.000.00
Total $789.000,00
Condiciones de la operación de financiación: Intereses vencidos del 10% mensual, con impacto directo en la cta. Cte. –
11-10-2021:
16). Se vende ganado a matarife/carnicero quien entrega dos cheques diferidos con cargo al BCO HSBC
a 20 y 43 días respectivamente según se detallan más abajo. Y por saldo un cheque a la vista Nº 007-
320 cargo al mismo banco. Se pactan Intereses adelantados del 5% mensual.
Comprobante Cliente Descripción Neto IVA Ret/Pe Total

rc. I.B
-
A 0001-0000260 EL TORITO 25 cabezas 3.200.000.00 371.280 3.571.280.00
(Duplicado) S.A. vaquillonas
Cuit:
30-69852136-5
CHEQUES FECHA PRESENTACIO IMPORTE

DON ABEL SRL. 18
CH 9977 C/BCO HSBC 30/10/2021 $1.179.849.07
CH 9978 C/BCO HSBC 24/11/2021 $2.227.430,93
Transferencia Bancaria N°0000-988888 $500.000.00
17) Se procede a descontar en el NBCH. S.A. EL cheque 9977c/ BCO. HSBC. A una tasa de interés efectiva
del 47% anual, durante el mismo día.
18) El ingeniero Agrónomo, Diego Guerrero a cargo del proyecto productivo COMPOS, informa que se
Recolecto Materia Prima equivalente a 1.530 paquetes del Compost orgánico y 977 de Abono Orgánico
Boca Shi. -
Según convenio Firmado oportunamente, corresponde distribuir el 30% de los productos obtenidos al
Mercado Frutihortícola, el 35% a la municipalidad de Resistencia, el 35% a la Facultad de ciencias
Agrarias, de los cuales el 17 % le corresponde a la empresa que está representada por la Directora del
proyecto.
Según Informe Técnico N° 000007-1445 aprobado por RES /222-1111 10/21 se procede a entregar
MATERIA PRIMA que se terminaran y se empaquetaran por un equivalente aproximado de 260 Ptes. de
Compost orgánico a un costo de incorporación de $ 117.000,00 y MP a empaquetar por un equivalente
de 166 Ptes. De Abono Orgánico Boca Shi a un costo de incorporación de $ 229.080,00.-
19). Se compra ganado a un productor en la Sociedad Rural de Quitilipi, según los siguientes
comprobantes:

IVA
15cab vaquillona 1.204.000,00 126.420,00 36.120.00 1.330.420,021

20 cab.novillitos 1.929.600,00 202.608,00 57.888,00 2.190.096,00
25 cab. Novillos 2.392.500,00 251.212,50 71.775,00 2.715.487,50

A 003-000199 Massa. SRL
Cuit:
(Original) 30-15335373-2
Total 5.526.100 580.240,50 165.783,00 6.272.123,50
Por esta compra se entrega un cheque de tercero endosado al proveedor y se emiten dos cheques
propios contra entrega de recibo según se detalla:
Comprobante Cheques Importes

CH. Pago Diferido Nº9978 (24/11) $2.227.430,93
c/HSBS (endossado a
MASSA.SRL.)
Recibo X 0001-06657
(Original) CH. Pago Diferido Nº110-0012
“MASSA. SRL” (8/11) c/N. Bco. Chaco $ 3.069.000.00
30.15335373-2
DON ABEL SRL. 19
TRANSFERENCIA BCRIA. $ 620.400,00

N° 00009876
Total contado $ 5.916.830,93
Por el saldo se acordó una cuenta corriente con el proveedor de MASSA SRL, a 20 dias. Intereses Vdos. del 12%
mensual. -
13-10-2021:
20) PARTE DE HACIENDA: del responsable técnico (veterinario) siguiere el cambio de categoría de 50
terneros a Novillitos representado un acrecentamiento por mayor valor del lote del orden de los
$2.998.000.00.-
Personal técnico recomienda la realización de mejoras en el Campo mediante la construcción de un
sistema de comederos en la zona norte del campo, así como la instalación de composteras de gran
dimensión para generar los productos dentro del campo, para lo cual solicito la autorización para
realizar los estudios preliminares del suelo. EL Socio Lovera, autoriza su realización y procede a notificar
al Ingeniero Agrónomo para que en el término de 30 días se realicen los estudios técnicos y se cancele
su factura.
Comprobante Proveedor Descripci Neto IVA Ret/Perc Total

ón I.B.
Estudios
Ing. Bruno Corletti técnicos/ 180.500,00 180.500.00
C 000-00017996 Monotributista- terrenos
Cuit: 20-25534443-
9
15 -10-2021:
21) El cliente Ganaderos SRL. Procede a informar vía e-mail, la cancelación de su deuda con la empresa.
Adjunta comprobante respectivo. Se emite Recibe N°0001-0000261.-
22) Se compra forraje para la alimentación del ganado de engorde, solicitado por el Sr. Veterinario. Se
le envía Cheque Nº37551111 c/Nuevo Banco del Chaco por el total.

I.B.
A 0002-0002145 AGROFY S.A.
contado Cuit: 51 fardos forraje 5.610,00 1.178,10 168,30 6.956,40
30-65987789-8
DON ABEL SRL. 20

17 -10-2021:
23) Se compra lote de vacunas contra el botulismo pagándose con un cheque del Nuevo Banco del Chaco
S.A. Nº 37551112.
Comprobante Proveedor Descripción Neto IVA Ret/Pe Total

rc I.B.
A 0002-0002145 LA VERDE SA -
contado Cuit: 400 dosis anti botulismo 556.000,00 116.760 672.760,00
30-26547887-9
20 -10-2021:
24) PARTE DE HACIENDA: El veterinario informa la muerte de una vaquillona de la hacienda de engorde
por causa de Bacterias infecciosas. Valor del animal $ 70.800.00.
25) El socio Lovera procedió a inscribir a la Empresa en el Remate Ganadero Nacional, a realizarse en la
ciudad de Villa Ángela - Chaco los días 10 y 11 de diciembre. Costo de Participación en el Evento
$56.090,00.-
22-10-2021:
26). Se compran en efectivo artículos de Limpieza a “QUE LIMPIO”. Que se detallan a continuación.
Pegándose con el fondo fijo por$1.245.00, los cuales se rinden y asientan oportunamente.
Comprobantes Descripción Importe

Factura C 0001-365 Desinfectantes $1.245.00
27) Se procede a rendir fondo a fijo para su reposición. El empleado Sin Juan Carlos, responsable de su
manejo, presenta ante el Gerente los siguientes comprobantes (ANEXO I):
Comprobantes Fecha Descripción Importe

Fact-Rem C0000- 02/10 Compra de artículos de limpieza $1.550.00
000998
Factura C 000-000650 03/10 Compra de envasados y demás $2.325.00
(Original) comestibles para manutención
CUIT:
30-15899655-5
Ticket 0001-365 14/10 Compra de artículos de $1.245.00

Librería y papelería 9 Limpieza
de julio SRL
CUIT: 30-2987765-9
T
Factura C 0001- 18/10 Cartucho de impresora $1.956,50
0000534
“EL RAYO” 20/10 Tickets de moto mandados $790,00
DON ABEL SRL. 21

TOTAL $7.866.50
• EFECTIVO:
➢ 1 billete de $1.000.00
➢ 2 billetes de $500.00 (*)
➢ 2 billetes de $100.00
➢ 2 monedas de $2.00
TOTAL, Arqueo $2.334.00

TOTAL………………………. $10.000.00
(*) Se detecta que uno de los dos billetes es falso. Se resuelve considerarlo como retiro particular del
Socio Gerente Administrativo a cuenta de una futura asignación de Honorarios.
28) Se emite cheques Banco del Chaco Nº 37551113 para reposición del Fondo Fijo.
(*) Se le hace una observación al Sr. Sin Juan Carlos por incumplir las normas de control en relación con
la verificación de los billetes individualmente considerados.
25-10-2021
29) El responsable Técnico informa con el parte mensual de hacienda, el cambio de categoría a 30
cabezas de novillitos registrándose un incremento neto del valor de los mismos por $4.175,00 por
novillito.
30) El Capataz del campo informa acerca del PERMISO DE MARCACION, presentando ante las
autoridades Policiales de la zona, procediéndose a marcar 10 terneros provenientes del nacimiento de
las vacas preñadas los cuales han sido valuados a $36.640.00 de c/u.
31) Se compran 10 frascos de proteínas destinadas a su incorporación total e inmediata a la alimentación
de los terneros. Se emite el cheque N º37551114 c/Nuevo Bco. Chaco.
Comprobante Cliente Descripción Neto IVA Ret/Per Total

c I.B.
F.B 0001-0005879 Agro - insumos

(Original) SA.
CUIT: (Gandul, sorgo, 14.000.00
27-05897569-8 vitamina A,D Y E)
27 -10-2021
DON ABEL SRL. 22

32) El capataz informa, según PARTE DE HACIENDA, la desaparición de 4 novillitos. Por las características
de los hechos se trataría de un robo perpetrado por cuatreros de la zona.
33) Un informe técnico de hacienda aconseja proceder a la recategorización de 25 novillitos a la categoría
novillos, estimándose un incremento de valor en el ganado del orden de los $4.125.00 por cabeza.
29 -10-2021:
34) La CAJA ART. Informa mediante Carta documento el cambio de alícuota e importe fijo de la cobertura
sobre los riesgos de trabajo respecto de la nómina de empleados de la firma. Vigente a partir Del mes
de noviembre.
35) Se paga mediante Home bankig la siguiente Boleta de Servicio correspondiente a la oficina
Comprobante Cliente Descripción Neto IVA Ret/Perc Total

I.B.
A 0005-0005461 SECHEEP Pago de Luz de la 27.170,60 7.336.06 815,12 35.321,78
(Original) CUIT: Oficina mes de
30-99995878-9 octubre
35) Se abonan los Honorarios de los Profesionales Independientes de acuerdo con lo contratado
oportunamente. Los cuales son cancelados mediante cheques Nº 37551116, Nº 37551117 y N°
37551120 Banco del Chaco S.A respetivamente. Se reciben Factura A N° 0003-00000236 por
$45.000,00 +IVA del médico Veterinario, Factura C N° 0001-0000026
correspondiente a los servicios del Técnico Rural por $33.000,00 y por los servicios
brindados por el Estudio Jurídico-Contable según Factura A N° 0002-0000950, por
$130.000,00 + IVA, todos correspondientes al mes de octubre de 2021.
36) Se deposita en la cta. Cte. Del Banco del Chaco cheque diferido de terceros 123 (15/10) cargo al
Banco Columbia S.A, mediante la modalidad de acreditación inmediata.
37) El Responsable del procesamiento del compos presenta Informe técnico Nº31111157, detallando
que al día de la fecha se han terminado de empaquetar y se encuentran en condiciones de ser
comercializados
260 de 10 kg. paquetes de compos orgánico y 156 Pqtes. De 5 kg. de Abono Boca-shi.
30-10-2021:
38) Según Parte de Producción N°967. se estima el consumo de energía eléctrica del
mes de octubre en $ 35.000.
39) Se devengan los sueldos y cargas sociales del mes de octubre del personal de Ia
administración central y del campo, según las planillas de liquidación que se
adjuntan en Anexo III.-
DON ABEL SRL. 23

40) Se devengan las depreciaciones de los bienes de uso correspondientes al mes de
octubre, según planilla que se adjunta como Anexo IV.
41) Se registra Ia conciliación bancaria según Extracto y Planilla que se adjunta como
Anexo V y VI.
42) Se devenga la posición mensual de IVA (ANEXO II) e Ingresos Brutos del mes y demás
periodificaciones, confeccionando y emitiendo las Notas de débitos
correspondientes.
2 de noviembre:
43). Se abonan los sueldos del personal en relación de dependencia, según transferencia bancaria a cada
una de las cajas de ahorros de los empleados. Convenio con el NBCH.SA. 624.
44). Se abonan con cheque N.º 37151122 por $26.580 c/Nuevo Banco del Chaco el alquiler del mes
entrante contra entrega de Recibo C0000-00000469 de Inmobiliaria AMUD, CUIT: 20-07912056-2.
3 de noviembre:
45) Debido a las numerosas tareas que se realizan en el campo, los socios deciden incorporar un nuevo
personal Londris, Joséias. Personal de carácter temporario, Categoría Peón Gral. Sueldo Básico $
44.780,00. Se realizan las Altas en los organismos correspondientes.
46). Se adquieren insumos de oficina varios en efectivo por valor total de $2.755,00. Se abona con
Fondo Fijo.
Comprobantes Descripción Importe

Ticket 0003-258 2 resmas A-4 $2.755.00
3marcadores indelebles.
4 de noviembre:
47) Se paga los aportes y contribuciones del sindicato RENATRE, mediante transferencia bancaria de la
Cta. Cte. del Nuevo Banco del Chaco.
5 de noviembre:
48) Se pagan honorarios al contador por las inscripciones iníciales para la registración y patenta miento
del Nombre del COMPOS DON ABELL SRL destinado a la comercialización en el Mercado local $70.000,00
con Cheque de Pago Diferido Nº 110-0014 25/11)
Los socios estiman razonablemente que este desembolso beneficia al menos 3 años de actividades, ya
que es probable que al final de este se reorganicen para expandirse volcándose además a la producción
y venta de otros productos derivados.
6 de noviembre:
DON ABEL SRL. 24

49) Se vendieron el 50 % en efectivo y el resto en cuenta corriente a 60 días. Se pactan intereses

adelantados por el 3% mensual.
Cliente Descripción Neto IVA Ret/ Total

Comprobante Perc
I.B.
A0001-0003210 Alderete 30 cabezas 4.609.600,00 498.524,24 5.261.372,09
(Duplicado) Resp. Inscripto Novillos.
Cuit:
30-58968791-2
Se Registra Costo de Venta de los vacunos vendidos. -
9 de noviembre:
50) Se deposita en el NBCH. SA. lo recaudado el viernes. B. deposito N° 1090.

51) Se adquiere el tanque de agua que servirá de reservorio para el sistema de bebederos.
Se paga con Cheque Pago Diferido N.º 110-0015 (9/12). Se pactan intereses adelantados del 2% mensual.
Comprobante Proveedor Descripción Neto IVA Ret/P Total

erc
I.B.
A 0004-0002145 Siberia SRL.RI Tanque 20000 98.670,80 21.135,29. 121.779,50

(Original) Cuit: 30-2564789-9 metros cúbicos.
contado
10 de noviembre:
52) Se genera Volante Electrónico de Pago (VEP) correspondiente a los Aportes y contribuciones del mes
de octubre
53) Se abonan los Impuestos provinciales del mes de octubre, mediante el sistema MODO de la Billetera
Electrónica del NBCH S.A. Además, se devengan y se abona los impuestos municipales del presente
bimestre (Septiembre/octubre). La Facturación del Mes de Septiembre ascendió a $ 7.045.677,99.- Se
emite CH. Nuevo Banco del Chaco SA. N° 037551125.
54) La Empresa Piterri SA. ha procedido donar una caja de 100 dosis de vacuna, por un valor total de
$154.000,00, como una forma de impulsar en los nuevos clientes, la adquisición de sus nuevos productos
12 de noviembre
55) Nuestro Consignatario de Hacienda pide la reserva en consignación de 100 novillitos y 30 novillos de
la Hacienda destinada a su exportación a la Unión Europea como parte de la denominada cuota Hilton.
DON ABEL SRL. 25

El consignatario logra cerrar la operación solo por los 100 novillitos y solicita su envió inmediato al
mercado donde opera, en la localidad de Machagay, desde donde partirán al puerto de Buenos Aires.
Asimismo, se informa que la mercancía estaría llegando al día siguiente por la tarde.
56). Se envían los 100 novillitos a $.2.944.300 Se envía E-MAIL con la autorización del chofer, transporte
y número de precinto del camión al consignatario. Se emite Guía de Traslado de Ganado que junto con
el correspondiente Remito “R” Original y Duplicado 0001-00000254 que acompañaran la carga hasta
destino.
14 de noviembre:
57). Se paga flete de envió del ganado consignado hasta el Puerto de Buenos Aires $74.700,00 cheque
Nº 037551126 c/Nuevo Banco del Chaco.
Liquidación Flete Transporte NEA-Monotributista- Total
C 0001-004579 CUIT: 20-22554411-9 74.700.00
Se procede a comunicar al consignatario de dicha situación a los efectos de su liquidación en el lapso de

15 días fecha de comunicación.
15 de noviembre:
58). Se decide adquirir un sistema de vigilancia en Cta. Cte. Mediante tres cuotas, sin interés por el
monitoreo permanente que cubra todos los ángulos de extensión del predio rural con motivo de los
frecuentes hechos delictivos en relación con el robo de ganado (abigeato) que viene aconteciendo en
los últimos tiempos y de los cuales la empresa ya ha sido víctima de esta situación. Finalizado los trabajos
de montaje y prueba del sistema, se paga la primera cuota y la instalación con cheque N.º 037551127 c/
al Nuevo Banco del Chaco.
Comprobante Proveedor Descripción Neto IVA Ret/Per Total

c I.B.
Fact. A 0003- SISE SRL -Sistema de 190.534.00 40.012,14 5.716,02 236.262,16
002546 R.I. CUIT: monitoreo en
(Original) 30-5946232-6 predio
Rem X0003-
00698
(Original)
-Instalación 31.500.00 6.615,00 38.115,00
Total 222.034,00 46.627,14 5.716,02 274.377,16
DON ABEL SRL. 26

59) Debido a que la empresa ha obtenido la reducción a tasa cero, por parte de la AFIP respecto a los
anticipos de Impuesto a las Ganancias Periodo 2021, recién a partir de este mes comienza a ingresar los
anticipos respectivos por un valor de $75,430,12 mediante VEP 0091007896.-
16 de noviembre:
60). Durante este día se adquiere en cuenta corriente un lote de 7 terneros para engorde a la Estancia
Doña Alba Aidé por un total de $295.927,42 Se pacta cancelar la Factura, EL 50% el día 26 del corriente
mediante Ch. Diferido N° 110-0016 y el saldo 20 días después mediante Ch. Diferido Nº N° 110-0017.
Intereses 3% mensual.
También se compra 22 Novillos a Fausto emprendimiento Ganadero – monotributista a quien se le
abona en Cta. Cte. a 15 días. Se pactan intereses vdos. Del 3%. -
Comprobante Establecimiento Descripción Neto IVA Ret/

Proveedor Perc Total
IVA
A 0002-0000789 Doña A. AIDE 7 terneros 260.729,00 27.376,55 295.927,42
(Original) CUIT:
Cuenta Corriente 30-32156987-2
C 0002- FAUSTO-
0000547(Original) Emprendimiento
22 novillos 2.158.200,00 2.158.200,00
CH 007 NBCH.SA. Ganadero- Monot.
CUIT
20-27-24632659-1
17 de noviembre:
61). Se compran 60 ensayos de proteínas a ser incorporadas en forma inmediata a la alimentación de

los terneros (un ensayo por cada animal, como única dosis). Se emite el cheque N.º 037551128 c/Nuevo
Banco del Chaco por el total.
COMPROBANTE DESCRIPCION NETO IVA RET/PER TOTAL
IB
F.A 0001-00010258 Agromix SRL 87.150,00 18.301,50 105.451,50
(Original) (Gandul, sorgo,
CUIT:27-05897569-8 vitamina A,DyE)
62) Se verifica el impacto de la cuota bimestral N° 27 del crédito hipotecario en la cta. Cte. Del NBCH.
SA.
18 de noviembre:
DON ABEL SRL. 27

63). Se venden 16 cabezas de novillitos a $2.501.120, más IVA según Fact. A 0001-0003211. Recibe
$10.000,00 en efectivo y por el resto un cheque diferido a 10 días (Vto. 28/11) Con cargo al Bco.
Santander Río. CHPD Nº 222.
64). Se registra Costo de venta de los vacunos vendidos.
65). Se venden 15cabezas de novillos a $ 2.344.800,00, más IVA Fact. A 0001-0003212. Recibe un cheque
a la vista por $9.995,00 y dos cheques de pago diferido, el primero de $ 1.321.412,04 a 10 días y el
segundo a 30 días por $ 1.337.327,08 con cargo al Banco Francés CHPD Nº 333 Y 334, respectivamente.
Se pactan intereses del 3% mensuales adelantados.
66). Se registra Costo de venta Se registra Costo de venta de los vacunos vendidos.
19 de noviembre
67) La firma procede a contratar los servicios de Internet, telefonía y cable de la Empresa CLARO SA. Se
adhiere al débito automático de la cuota mensual de $3.223,00, impactando la cuota del mes en curso.
68) Se adquieren 2 caballos a un pequeño estanciero de la zona por $172.170.00 cada uno, los cuales
serán destinados actividad de pastoreo, según Fact. C N°001-0005677. Se emiten Pagares, el primero
con vencimiento el 29/11/21 por el 50% y el Segundo con vencimiento el 19/12/21 por el saldo restante.
Intereses del 3,5% mensual. Se estiman que tendrán una vida útil de 5 años. -
21 de noviembre:
69). Se procede a realizar anticipo de honorarios a los directivos de la S.R.L. correspondiente al 20% de
los valores aprobados en la última Asamblea de socios. Se Acredita a sus Caja de Ahorro respectivas.
Veri cando el estado de cuenta de cada uno de los socios.
70). El responsable Técnico reporta el recategorización de 5 cabezas de terneras hembras a la categoría

de vaquillonas, registrándose una incorporación un valor total de las mismas de $407.150.
22 de noviembre:
71). Compra forraje para alimentación del ganado, solicitado por el Sr. Veterinario. Se le envía Cheque
Nº 037551129 c/Nuevo Bco. del Chaco por el total.
COMPROBANTE PROVEEDOR DESCRIPCION NETO IVA RET/PE TOTAL

RC I.B.
A001-00056789 NATURA SRL 180 fardos forraje

ORIGINAL. CDO. CUIT 30-705668-9 89.990,00 18.897,90 2.699,70 111.587,60
DON ABEL SRL. 28

72) Los Viveros Cuernavaca y Xochimilco, toman conocimiento acerca del proyecto productivo que
desarrolla la empresa respecto a la obtencion del compos. Y proceden a pedir presupuestos del valor
equivalente a 20 bolsas de compos orgânico y 45 paquetes de abono Boca shi, destinadas a donar a
Huertas escolares del lote 40 de Machagay.
73). Se vende ganado a Frigorífico.
COMPROBANTE CLIENTE DESCRIPCION NETO IVA TOTAL

A0002-0000 R.G.B. S.A. 5 vaquillonas 640.000,00 67.200,00 707.200,00
(Duplicado) R.I. CUIT: 20 novillos 1.563.200,00 164.136,00 1.727.336,00
30-98475254-9
TOTAL 2.203.200,00 231.336,00 2.434.536,00

El cliente paga $ 1.098.846,75 con cheque a la vista N° 0375517770 del NBCH S.A. y por el resto un
cheque de pago diferido con cargo al HSBC cuya fecha de vto. Opera el 30/11/2021. Por este pago se le
extiende Recibo 0000000149.
74) Se registra el costo de ventas de los vacunos vendidos.
24 de noviembre:
75) Los profesionales afectados al campo proceden a presentar un informe técnico, mediante el cual
manifiestan que sobre 10 vaquillonas que fueron asistidas prospero el proceso de inseminación artificial,
por lo cual es necesario una adaptación de categorías. Valuando se cada vaca preñada en $ 83.433,70.-
Por Recomendación del Veterinario, resulta necesario aplicarle dos dosis de vacunas a las vacas
preñadas, la primera al ser servidas y la siguiente a los 40 días. Se compra10 cajas de vacunas de tres
dosis cada caja y además 20 frascos de proteínas a aplicarse inmediatamente. Las cuales se les
proporcionara media dosis por cada animal y una repetición a los 23 días.
COMPROBANTE PROVEEDOR DESCRIPCION NETO IVA RET TOTAL

/PE
RC
ATP
A0003-0123654 Eiden SRL 10 cajas de vacunas 48.750,00 10.237,50 58.987,50
(Original) CUIT:
30-15405373-2 20 proteínas 30.000,00 6.300,00 36.300,00
Por esta compra se entrega un cheque N° 037551130 del NBCH .
26 de noviembre:
76). Se depositan las cobranzas del día anterior conforme Boleta de Deposito Nº 1092.
77). Se venden 5 novillitos a un pequeño productor de la zona. Se emite Fact. B por un importe de $
772.800. Recibe un cheque a la vista con cargo al Banco Macro N° 112456777.
78). Se registra Costo de Venta:

DON ABEL SRL. 29
79) El Veterinario de la Firma informa a los socios que durante el próximo mes en curso permanecerá
ausente del país, por encontrarse participando de un Congreso Internacional a celebrarse en la ciudad
de Londres- Reino Unido. Ha procedido a delegar sus funciones al Sr. Pascual Ignacio -Administrador
Rural.
28 de noviembre:
80). Se paga el arreglo de la computadora de la oficina que había des configurado por el ingreso de un
virus a la máquina. El especialista facturo de la siguiente manera:
COMPROBANTE PROVEEDOR DESCRIPCION NETO IVA RET/P TOTAL

ERC
I.B.
C0001-0000050 Pablo Almara Reconfiguración 7.700,00 7.700,00
(Original) Monotributista sistema e
instalación
antivirus
Asimismo, se solicitó la autorización correspondiente para ocupar el fondo fijo. La autorización fue
denegada debido a que el gerente ha decidido excepcionalmente correr el con el gasto en esta única
oportunidad, imputándose el mismo como retiro a cuenta de futuras honorarios.
29 de noviembre:
81) La socia Paloma Roscón , en acuerdo con los demás socios procede a aprobar la donación de las
bolsas de Compos orgánico y paquetes de Abono Boca-shi presupuestas por los viveros Cuernavaca y
Xochimilco, destinadas a las huertas escolares. Considerando que a la fecha no se obtiene la autorización
para comercialización y los mismos están próximos a vencerse de no utilizarlos.
82). Se compran artículos de limpiezas varias. Se paga con fondo fijo.
COMPROBANTES FECHA DESCRIPCION IMPORTE
Fact C 0000-001022 29/11 Desodorantes líquidos y en aerosol $1.050

(Original) Desinfectantes
“Ke Limpio”
Cuit: 20-11033397-9
83). Con motivo de una charla sobre el tema de las retenciones móviles al campo, el gerente viaja a la
Prov. De Santa Fe junto con otros productores. El encuentro dura un día y a su regreso solicita el
reintegro por fondo fijo del costo del combustible utilizado, aportando el comprobante de este ,por valor
de $4.500,00 y gastos de alimentación por $2.330,00.-
30 de noviembre:
84). Se devengan los alquileres pagados por adelantado.

85). Al realizar las tareas de Ajustes al cierre se procede a la realización de un arqueo del fondo fijo
rindiendo los siguientes comprobantes.
DON ABEL SRL. 30

COMPROBANTES FECHA DESCRIPCION IMPORTE
Fact.A0005-00065489 28/10 Anticipo Inmobiliario $950,00
MUNICIPALIDAD Rural
MACAGAY
Fact C0000-001022 29/11 Art. Vs Limpieza $1.050,00

“Mundo Limpio”
Ticket Nº0003-258 03/11 Art. De Librería $2.755,00

Insumos de Oficina Vs.
Pasaje Sta Fe “Vagalindo 29/11 Charla Informativa $4.500.00
Viajes”
TOTAL $9.255,00
EFECTIVO:
• 1 billete de $200
• 5 billetes de $100
• 4 billetes de 10
• 1 monedas de $5
TOTAL, ARQUEADO: $745,00.-
86). Asimismo, se procede a su reposición emitiéndose cheque Nº 037551131 a la vista por $720.-
87).- Se depositan los cheques diferidos vencidos. -
88) Conforme lo solicita por los Señores Socios, el contador procede a informar el plan de financiación
de AFIP, correspondiente a las contribuciones de autónomos de cada uno de los titulares por los meses
de agosto, septiembre, octubre y noviembre. Los tres Socios pertenecen a la Categoría V -Autónomo
$18.229,00 mensual. Intereses moratorios $91.227.88. El Plan de Facilidades contempla su cancelación
en tres cuotas consecutivas, con un interés mensual del 2,5 % la primer cuota opera, el primer Vto.
16/12 y Segundo Vto. 26/12.-
89) Las Novedades del Personal del Empresa del mes son las siguientes:
El peón, Gómez Daniel falto el día 07 y 08 del corriente mes, sin justificar su inasistencia.
La Srta. Taua Emile, presenta Certificado Médico de Embarazo, con Fecha Probable de Parto el
10/06/2022. Durante los días 17,18 y 19 del corriente mes, ha tomado licencia por Estudios. Presenta
certificado de Examen- Facultad de Ciencias Económicas. UNNE.
Sin embargo, el 22 del mes, día Feriado de la Soberanía Nacional trabajo 4 horas extras.
El personal afectado al campo trabajo 10 horas extras dobles, y 16 horas simples. -
La señora Bonifacio presto sus servicios por 17 horas extras en la jornada habitual de trabajo.
El Gerente de Administración procede a autorizar el informar a Recursos humanos que proceda a
liquidarse el adicional por diferencias de Fondos, al señor Sin J. Carlos, en virtud que durante el bimestre
no se observaron diferencias en los Arqueos respectivos.
Cambio de valor de ART.-
Respecto de la liquidación de sueldos del nuevo empleado, el Sr. Londris, Josías, se nos informa que por
errores e inconsistencias del sistema con respecto a los datos suministrados a los organismos Nacionales
y/o provinciales, el Devenga miento de sueldos y las respectivas cargas sociales se realizara por planilla
DON ABEL SRL. 31

separada y complementaria, dentro de los tres primeros días del mes siguiente, a efectos de no afectar
la acreditación mensual de los sueldos respectivos.
90) Según Inventario realizado el 30 de noviembre se determinó que las Vacunas ascienden asciende a
717 unidades y las proteínas a 41 unidades.
91). Se realiza el recuento físico del ganado, que valuados conforme los precios de referencia del
Mercado de Hacienda de Liniers- Buenos Aires- son:
HACIENDA CANTIDAD DE PRECIO IMPORTE TOTAL

CABEZAS UNITARIO
Terneros 50 36.730,00 1.836.500,00
Novillitos 27 94.665,38 2.555.965,26
Novillos 30 97.983,87 2.939.516,10
Vaquillonas 29 80.384,48 2.331.149,92
Vacas nuevas preñadas 22 81.560,77 1.794.336,94
Ganado en Consignación 100 95468.33 9.546.833,00

Novillitos
Total, Hacienda Vacuna 21.004.301,22
92). Se recibe el resumen de la cuenta corriente bancaria a los efectos de la conciliación de Bancos.
93) Devenga miento Sueldos, SAC y Cargas Sociales del mes noviembre.
94). Devenga miento Ingresos Brutos, Adicional 10% y FSP.
95). Devenga miento y posición fiscal IVA.
96). Devenga miento mensual Amortizaciones e Intereses. Se emiten Notas de Debito respectivas.
En relación con las NOVEDADES de los activos fijos y Activos intangibles adquiridos durante el mes es
el siguiente:
V. de
Método de Deprec. Vida Útil
Recupero
Gtos. De
Línea Recta 3 años
Organización
DON ABEL SRL. 32

Sistema de
Línea Recta 3 años
monitoreo
Bebedores Línea Recta 10% 10 años
Caballos 5 años
Línea Recta 270.000
La camioneta recorrió durante el presente mes 2417 Km.
97) Se provisiono al cierre del ejercicio económico, contingencias climáticas por sequías probables y
objetivamente cuantificables, teniendo presente la variante del Rio Paraná.
En este caso el monto estimado de la previsión se calculará mediante un porcentaje del 5% sobre el total
de la Hacienda Vacuna valuada al cierre, teniendo en cuenta datos suministrados por el Sr. Veterinario.
Considerando la experiencia de establecimientos ganaderos del medio (en periodos anteriores) y
denuncias e informes de siniestros generados en la región.
98). La Existencia final del Compos Orgánico es de 300 y del Abono Bocashi 140 unidades.
99). Se abonan los Honorarios de los Profesionales Independientes de acuerdo con los contratos
firmados oportunamente. Se emite cheques N° 037551133, 037551134 y N.º 037551136 Banco del
Chaco.
DON ABEL SRL. 33


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Caso Práctico para Aula Informática

NOMBRE: DON ABEL S.R.L.

ACTIVIDAD PRIMARIA: Explotación Ganadera

ACTIVIDAD SECUNDARIA: Producción- Comercialización

DOMICILIO Planta: Quitilipi

SITUACIÓN LABORAL EN RELACIÓN DE

Código Civil y Comercial

DON ABEL SRL. 2

Don Abel S.R.L.

• Fecha de inicio de Actividades: 5 de noviembre 2011 (fecha del contrato social)

DON ABEL SRL. 3

ADMINISTRACION COMPRAS Y COMERCIALIZACION

RANA LIDIA ACTIVOS FIJOS CONTABILIDAD

DESCRIPCION del FUNCIONAMIENTO de los distintos SUBSISTEMAS

DON ABEL SRL. 4

Gerente Apellido y Nombre Honorarios

DON ABEL SRL. 6

GTE. GRAL Scuit Abell 100.000

GTE. ADMINISTRACION Lovera Francisco 95.000

GTE. COMERCIALIZACION Roscón Paloma 95.000

AFECTACION Apellido y Nombre Sueldo Bruto Adicional

RRHH, ACTIVOS FIJOS e IMPUESTOS

FONDOS Sin Juan Carlos 53.000,00 15.900,00 (*)

CONTABLE Taua Emilce 88.000,00

PUESTO Apellido y Nombre Sueldo Bruto

CAPATAZ Martinez Dante 67.000,00

PEON 1º Gomez Daniel 60.000,00

PEON 2º Bonifacio Irineo 53.000,00

Los porcentajes a aplicar son los siguientes:

DON ABEL SRL. 7

➢ Conceptos No Remunerativos para el personal afectado a la Administración es de $

d.- Asesoramiento Técnico:

La empresa realiza ventas directas (sin intermediación de mercados ni figuras institucionalizas) a:

DON ABEL SRL. 8

DON ABEL SRL. 9

Se encarga de las liquidaciones mensuales de impuestos, generación de las declaraciones juradas,

La empresa, se encuentra inscripta en los siguientes impuestos:

FUNCION DE ACTIVO FIJO

Fecha de Valor de Método de Valor de Depreciacion

DON ABEL SRL. 10

Camioneta 2017 5.500.000,00 KM. Recorridos 250.000 km. 2.140.000,00

Bateas 2020 98.500,00 5 años

- Asientos Tipos: se prevé su confección y utilización para las operaciones repetitivas.

Centro de Información Partidas a la que se aplica

Abono Orgánico Boca shi-

- Método de Costeo de Ventas: Ganancia Bruta. Margen de Ganancia Bruta 40%-

Contabilidad General, se encargará de la recepción de las minutas contables de los diferentes

Informes Contable Internos y Externos:

Nuevo Bco. del Chaco S.A. C/C N.º 311791/00 $ 771.516,46

DON ABEL SRL. 13

Cliente Ganaderos S.R.L $ 504.000,00

Precio: $80.000 c/u

32 paquetes de 5 kg. Abono

4 lotes de Vacunas de 50 unidades $ 275.000,00

DON ABEL SRL. 15

Comprobante Proveedor Descripción Neto IVA Total

Comprobante Establecimiento Descripció Neto IVA Ret/Perc Total