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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE

Nombre de la Unidad de Aprendizaje: Contabilidad Financiera

Nombre del proyecto: PIA “Elefantes Dormilones, S.A de C.V.”
Lic En Administración

Semestre: 1° Grupo: AD
Maestro: Adriana Nayeli Reséndiz Prado

Integrantes de equipo:
GARCIA VILLELA ALEJADRO
GUARDIOLA BETANCOURT VANESSA AILIN
HERNANDEZ CUEVAS MARIA EDITH
HERNANDEZ SALAZAR EDUARDO
HUERTA GONZALEZ SAN JUANA GUADALUPE
IPIÑA ROMERO ALICIA MONTSERRAT

Contenido Mínimo A Evaluar Cumplimiento

Índice ☐
Introducción. - incluye valores ☐
UANL aplicados
Análisis y emisión de juicio ☐
Conclusiones individuales ☐
Conclusión del equipo ☐
Actividad en inglés ☐
---------------------------------------------------------------------------------------------------
Calificación PIA Calificación final.

Firma:

Ciudad Universitaria, 8 de mayo de 2021

 Índice
HOJA DE REVISIÓN DEL PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE.................. 2
LABORATORIO PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE.................................3
INTRODUCCIÓN: ................................................................................................4
Asientos contables ............................................................................................... 5
Cuentas T.............................................................................................................. 8
Balanza de comprobación previa .......................................................................... 10
Ajustes contables ..................................................................................................11
Cuentas T ajustadas ............................................................................................. 12
Balanza de comprobación ajustada ...................................................................... 14
Estado de resultado ............................................................................................. 15
Status of profit or loss...........................................................................................16
Balance general ................................................................................................... 17
General Balance sheet.......................................................................................... 18
Asiento de cierre .................................................................................................. 19
Juicio critico.......................................................................................................... 20
Conclusiones......................................................................................................... 20

1
Hoja de revisión del producto integrador
de aprendizaje

Portada

Hoja de Revisión del PIA

Laboratorio

Introducción (incluir valores UANL)

A computadora:
Asientos Contables

Cuentas T

Balanza de Comprobación Previa

Ajustes Contables

Balanza de Comprobación Ajustada

Asiento de Cierre

Estado de Resultados en Español

Balance General en Español

Estado de Resultados en Inglés

Balance General en Inglés

Conclusiones individuales

2
Laboratorio
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN
CONTABILIDAD FINANCIERA
LABORATORIO PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE

ELEFANTES DORMILONES, S.A. DE C.V.

Registre las siguientes operaciones en asientos de diario utilizando el método de inventarios
perpetuos , realice los esquemas de mayor y la balanza de comprobación previa.

01-oct Asiento de apertura (Acumulados Enero a Septiembre 2020):

Caja $ 2,000
Bancos $ 184,167
Clientes $ 35,000
Almacén $ 450,000
300 colchones en $1,500 c/u
IVA acreditable $ 11,311
Mobiliario y equipo de Oficina $ 80,000
Dep'n Acum de Mobiliarios y equipo de oficina $ 6,000
Equipo de Transporte $ 120,000
Dep'n Acum de Equipo de transporte $ 22,500
Equipo de Cómputo $ 30,000
Dep'n Acum de Equipo de cómputo $ 6,750
Proveedores $ 50,000
Acreedores diversos $ 32,000
IVA trasladado $ 4,828
Capital Social $ 800,000
Ventas $ 1,620,000
Costo de Ventas $ 1,215,000
Gastos de Venta $ 243,765
Sueldos $216,000; Servicios $5,265 y Depreciaciones $22,500
Gastos de Administración $ 169,035
Sueldos $144,000; Servicios $12,285 y Depreciaciones $12,750
Gastos Financieros $ 1,800
03-oct Se venden 250 colchones a $2,000 c/u con cheque.
07-oct Se compran 100 colchones a $1,500 c/u a crédito.
11-oct Se pagan los servicios de Luz, agua y teléfono por $1,950 más IVA con cheque. (30% al departamento de ventas y 70% al
15-oct departamento
Un de administración).
empleado pide un préstamo por $1,000, los cuales se le dan en efectivo.
18-oct Pagamos a un proveedor $18,000 con cheque.
20-oct Nos regresan 1 colchón que habíamos vendido y expedimos cheque.
25-oct Se compra una camioneta por valor de $250,000 más IVA, 40% con cheque, quedando a deber el resto. (Se deprecia hasta
Noviembre)
30-oct Se pagan los sueldos a los empleados por $16,000 con cheque (60% a venta y 40% a administración).
31-oct Un cliente nos paga $15,000 con cheque.

Registre los siguientes ajustes y realice la balanza de comprobación ajustada, el asiento de

cierre, el Balance General y el Estado de Resultados.
31-oct Se realizó un arqueo de caja encontrando solamente $950, la diferencia se le cobrará al cajero en la siguiente quincena.

31-oct Se registran las depreciaciones de los activos fijos por el mes de Octubre del 2019 (Mobiliario y Equipo de oficina y Equipo
de cómputo corresponden al departamento de administración y Equipo de transporte al departamento de ventas)

31-oct El banco nos carga comisiones por $360 más IVA, de acuerdo al estado de cuenta.
31-oct Se realiza el ajuste de IVA para determinar el impuesto a cargo o a favor.
Elaborado por: Dra. Adriana Nayeli Reséndiz Prado
3
 INTRODUCCION
En este PIA (Producto integrador de aprendizaje) de Contabilidad Financiera
pudimos analizar, discutir, sobre todo observar y ser muy detallistas en cada uno de
los aspectos, este trabajo se dividió por distintas secciones, las cuales son las
siguientes: Póliza de Diario, cuentas T, balanza de comprobación previa, ajustes,
saldos y ajustes, balanza de comprobación ajustada, estado de resultados, balance
general y concluimos con el asiento de cierre, todo esto con el fin de presentar
registros, ofrecer información exacta y confiable en cuanto a los resultados de un
periodo y la situación financiera de la entidad.
Estas observaciones son de gran importancia pues permiten evaluar alternativas
que facilitan la toma de decisiones mediante la aplicación de técnicas, métodos,
procedimientos de la planeación, registros, cálculos, análisis, comprobación y
presentación de la situación económico-financiera de la empresa. En pocas
palabras se evalúa con exactitud su situación financiera permitiéndole conocer en
qué condición está.
Valores UANL aplicados.
• Integridad
• Responsabilidad
• Respeto
• Solidaridad
• Trabajo en Equipo
• Verdad

4
 ASIENTOS CONTABES
Laboratorio Producto Integrador de Aprendizaje
ELEFANTES DORMILONES, S.A. DE C.V

Póliza de Diario Póliza

Fecha: _________________ Póliza N° __

Cuenta sub-Cta Nombre Parcial Debe Haber

1 (1-OCT)
Caja 2,000.00
Bancos 184,167.00
Clientes 35,000.00
Almacen 450,000.00
Iva acreditable 11,311.00
Moviliario y Equipo de oficina 80,000.00
Equipo de transporte 120,000.00
equipo de computo 30,000.00
Costo de ventas 1,215,000.00
Gastos de ventas 169,035.00
Gastos de administracion 243,765.00
Gastos financieros 1,800.00
Dem acum de moviliario y eq de oficina 6,000.00
Dem acum de equipo de transporte 22,500.00
Dem acum de equipo de computo 6,750.00
Proveedores 50,000.00
Acredores diversos 32,000.00
Iva trasladado 4,828.00
Capital social 800,000.00
Ventas 1,620,000.00

ASIENTO DE APERTURA

2 (3-OCT)
Bancos 580,000.00
Ventas 500,000.00
Iva cobrado 80,000.00

VENTA DE 250 COLCHONES CON CHEQUE

2A
Costo de ventas 375,000.00
Almacen 375,000.00

REGISTRO DE COSTO DE VENTAS

3(7-OCT)
Almacen 150,000.00
Iva acreditable 24,000.00
Proveedores 174,000.00 5

COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO

4(11-OCT)
 4(11-OCT)
Gastos de administracion 1,365.00
Gastos de venta 585.00
Iva pagado 312.00
Bancos 2,262.00

PAGO DE SERVICIOS CON CHEQUE

5(15-OCT)
Deudores diversos 1,000.00
Caja 1,000.00

PRESTAMO A EMPLEADO EN EFECTIVO

6(18-OCT)
Proveedores 18,000.00
Bancos 18,000.00

PAGO A PROVEEDOR CON CHEQUE

6A
Iva pagado 2,483.00
Iva acreditable 2,483.00

TRANSPASO DE IVA

7(20-OCT)
Ventas 2,000.00
Iva cobrado 320.00
Bancos 2,320.00

DEVOLUCION DE MERCANCIA

7A
Almacen 1,500.00
Costo de ventas 1,500.00

REGISTRO DE COSTO DE VENTAS

8(25-OCT)
Equipo de transporte 250,000.00
Iva pagado 16,000.00
Iva acreditable 24,000.00
Bancos 116,000.00
Acreedores diversos 174,000.00

COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

9(30-OCT)
Gastos de venta 9,600.00
Gastos de administracion 6,400.00
Bancos
6 16000.00

PAGO DE SUELDOS A EMPLEADOS

10(31-OCT)
 Acreedores diversos 174,000.00

COMPRA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

9(30-OCT)
Gastos de venta 9,600.00
Gastos de administracion 6,400.00
Bancos 16000.00

PAGO DE SUELDOS A EMPLEADOS

10(31-OCT)
Bancos 15,000.00
Clientes 15000.00

PAGO DE CLIENTES CON CHEQUE

10A
Iva transladado 2069.00
Iva cobrado 2069.00

TRASPASO DE IVA

4021712.00 4021712.00

7
 CUENTAS T
LABORATORIO PRODUCTOR INTEGRADOR DE APRENDIZAJE
ELEFANTES DORMILONES,S.A DE C.V.

CAJA (A) BANCOS (A) CLIENTES (A)

1) 2,000.00 1,000.00 5) 1) 184,167.00 2,262.00 4) (1 35,000 15,000 10)
2) 580,000.00 18,000.00 6)
10) 15,000.00 16,000.00 9)
116,000.00 8)
2,320.00 7)

2,000.00 1,000.00 779,167 154,582.00 35,000 15,000

1,000.00 624,585.00 20,000.00
MOVILIARIO Y EQUIPO DE
OFINA(A)

ALMACEN (A) IVA ACREDITABLE (A)

1) 450,000.00 375,000.00 2A) 1) 11,311 2,483 6A) 1) 80,000
3) 150,000.00 3) 24,000
7A) 1,500.00 8) 24,000

601,500.00 375,000.00 59,311 2,483 80,000

226,500.00 56,828.00 80,000.00
DEP. ACUM.DE MOVILIARIO Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEP. ACUM. DE EQUIPO
EQ DE OFICINA (CCA) (A) DE TRANSPORTE (CCA)
1) 120,000
6,000.00 1) 8) 250,000 22,500 1)

6,000.00 370,000 22,500

6,000.00 370,000 22,500
DEP. ACUM. DE EQ DE COSTO DE VENTAS (CRD)
EQ. DE COMPUTO (A) COMPUTO (CCA)
1) 30,000
6,750 1) 1,215,000 1,500.00 7a)
375,000

30,000 6,750 1,590,000 1,500.00

30,000 6,750 1,588,500

8
 GASTO DE VENTA (CRD) GASTOS DE GASTOS FINANCIEROS
1) 243,765 ADMINISTRACION (CRD) (CRD)
4) 585 1) 169,035 1) 1,800
9) 9,600 4) 1,365
9) 6,400

253,950 176,800 1,800

253,950 176,800 1,800

PROVEEDORES (P) ACREEDORES DIVERSOS (P) IVA TRANSLADADO (P)

18,000 50,000.00 32,000.00 10) 10A) 2,069.00 4,828.00 1)
174,000.00 174,000.00 8)

18,000 224,000.00 206,000.00 2,069.00 4,828.00

206,000 206,000.00 2,759.00

CAPITAL SOCIAL (CC) VENTAS (CRA) IVA COBRADO (P)

800,000.00 1) 7) 2,000.00 1,620,000.00 1) 7) 320.00 80,000.00 2)
500,000.00 2) 2,069.00 10A)

800,000.00 2,000.00 2,120,000.00 320.00 82,069.00

2,118,000 81,749

IVA PAGADO (A) DEUDORES DIVERSOS (A)

4) 312 5) 1,000
6A) 2,483
8) 16,000

18,795 1,000
18,795 1,000

9
 BALANZA DE COMPROBACION
PREVIA
LABORATORIO PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE
ELEFANTES DORMILONES, S.A. DE C.V
BALANZA DE COMPROBACIÓN PREVIA

CUENTA MOVIMIENTOS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
CAJA 2,000.00 1,000.00 1,000.00
BANCOS 779,167.00 154,582.00 624,585.00
CLIENTES 35,000.00 15,000.00 20,000.00
ALMACEN 601,500.00 375,000.00 226,500.00
IVA ACREDITABLE 59,311.00 2,483.00 56,828.00
MOVILARIOS DE EQ DE OFICINA 80,000.00 80,000.00
DEP. ACUM DE MOVILIARIO Y EQ DE OFICINA 6,000.00 6,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 370,000.00 370,000.00
DEP. ACUM DE EQ DE TRANSPORTE 22,500.00 22,500.00
EQUIPO DE COMPUTO 30,000.00 30,000.00
DEP ACUM DE EQ DE COMPUTO 6,750.00 6,750.00
IVA PAGADO 18,795.00 18,795.00
DEUDORES DIVERSOS 1,000.00 1,000.00
PROVEEDORES 18,000.00 224,000.00 206,000.00
ACREDORES DIVERSOS 206,000.00 206,000.00
IVA TRANSLADADO 2,069.00 4,828.00 2,759.00
IVA COBRADO 320.00 82,069.00 81,749.00
CAPITAL SOCIAL 800,000.00 800,000.00
VENTAS 2,000.00 2,120,000.00 2,118,000.00
COSTO DE VENTAS 1,590,000.00 1,500.00 1,588,500.00
GASTOS DE VENTAS 253,950.00 253,950.00
GASTO DE ADMINOSTRACION 176,800.00 176,800.00
GASTOS FINANCIEROS 1,800.00 1,800.00
SALDOS 4,021,712.00 4,021,712.00 3,449,758.00 3,449,758.00

10
 AJUSTES
Laboratorio Producto Integrador de Aprendizaje
ELEFANTES DORMILONES, S.A. DE C.V

AJUSTES

CUENTA SUB-CTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

A1
Deudores diversos 50.00
Caja 50.00
ARQUEO DE CAJA
A2
Gastos de administracion 667.00
Dep. Acum. De moviliario y eq de oficina 667.00
DEPRECION DE MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA
A2a
Gastos de venta 750.00
Dep.Acum de eq de computo 750.00
DEPRECION DE EQUIPO DE COMPUTO
A2b
Gastos de venta 2,500.00
Dep.Acum. De transporte 2,500.00
DEPRECION DE EQUIPO DE TRANSPORTE
A3
Gastos financieros 360.00
Iva pagado 58.00
Bancos 418.00
EL BANCO NOS CARGA COMISIONES
A4
Iva cobrado 81,749.00
Iva pagado 18,853.00
Iva por pagar 62,896.00
AJUSTE DE IVA

SUMA 86,134.00 86,134.00

11
CUENTAS T AJUSTADAS
LABORATORIO PRODUCTOR INTEGRADOR DE APRENDIZAJE
ELEFANTES DORMILONES,S.A DE C.V.

CAJA (A) BANCOS (A) CLIENTES (A)

1,000.00 50.00 624,585.00 418.00 20,000

1,000.00 50.00 624,585 418.00 20,000 0

950.00 624,167.00 20,000.00
MOVILIARIO Y EQUIPO DE
IVA ACREDITABLE (A) OFINA(A)
ALMACEN (A)
226,500.00 56,828 80,000

226,500.00 - 56,828 0 80,000

226,500.00 56,828.00 80,000.00
DEP. ACUM.DE MOVILIARIO EQUIPO DE TRANSPORTE DEP. ACUM. DE EQUIPO
Y EQ DE OFICINA (CCA) (A) DE TRANSPORTE (CCA)
370,000
6,000.00 22,500
667 2,500

370,000
6,667.00 370,000 25,000
DEP. ACUM. DE EQ DE COSTO DE VENTAS (CRD)
EQ. DE COMPUTO (A) COMPUTO (CCA)
1) 30,000
6,750 1,588,500
750

30,000 7,500 1,588,500

12
GASTO DE VENTA (CRD) GASTOS DE GASTOS FINANCIEROS
253,950 ADMINISTRACION (CRD) (CRD)
2,500 176,800 1,800
667 360
750

256,450 178,217
256,450 178,217 2,160

PROVEEDORES (P) ACREEDORES DIVERSOS (P) IVA TRANSLADADO (P)

206,000.00 206,000.00 2,759.00

206,000.00 206,000.00 2,759.00

206,000 206,000.00 2,759.00

CAPITAL SOCIAL (CC) VENTAS (CRA) IVA COBRADO (P)

800,000.00 1) 2,118,000.00 81,749.00 81,749.00

800,000.00 2,118,000.00
2,118,000 0

IVA PAGADO (A) DEUDORES DIVERSOS (A) IVA POR PAGAR (A)
18,795 18853 1,000 62,896.00
58 50

18,853 18,853 62,896.00

0 1,050

13
BALANZA DE COMPROBACION
AJUSTADA

14
 ESTADO DE RESULTADO

LIC. Guadalupe Huerta LIC. Maria Hernandez

CONTADOR Gerente en Finanzas

15
Status of profit or loss

LIC. Guadalupe Huerta LIC. Maria Hernandez

CONTER FINANCE MANAGER

16
BALANCE GENERAL

17
General Balance sheet

18
ASIENTO DE CIERRE

19
 JUICIO CRÍTICO
El desempeño financiero es uno de los indicadores que se utilizan para medir el
éxito de una institución. A menudo se considera que es una medida utilizada por los
inversionistas para llevar a cabo la diligencia debida y determinar el estado de una
inversión; es una herramienta que también usan las entidades de fiscalización
estatales para determinar el cumplimiento de las disposiciones regulatorias y vigilar
la salud general del sector financiero. Cada país emite sus propias normas de
contabilidad y formato para la declaración de la información a la ciudadanía; sin
embargo, la mayoría de las empresas emplea varios indicadores de desempeño
financiero comunes. Una situación financiera sólida y una buena rentabilidad son
indicadores importantes del éxito logrado; sin embargo, el desempeño social es otro
punto de referencia cada vez más importante que se utiliza para evaluar a muchas
instituciones. Las instituciones con “doble finalidad” miden tanto su desempeño
financiero como su desempeño social para asegurarse de que no solo generan
utilidades, sino que también impactan positivamente en la vida de sus clientes.

CONCLUSIONES
ALEJANDRO VILLELA: En este trabajo de la materia de contabilidad financiera vemos todos
los temas que hemos visto tras el semestre como lo son las cuentas T, ajustes contables,
asiento de cierre, la balanza de comprobación ajustada entre muchos otros mas, con este
trabajo aprendemos de mas ya sea manejar la aplicación de Excel y a tomar nuestros
propios registros de nuestros ingresos u otras cosas que podemos administrar
VANESSA GUARDIOLA: En conclusión puedo decir que gracias a este producto integrador
comprendí un poco más sobre los registros contables de las operaciones de dos entidades
económicas por el medio de inventarios perpetuos, sobre cuentas T, también comprendí
el realizar balanzas de comprobación a sacar saldos iniciales y finales.
Realizamos el balance general en forma de reporte y en forma de cuenta con su correcta
clasificación de Activo, Pasivo y Capital.
MARIA HERNANDEZ: En esta actividad realizada lo que pude aprender es un mejor manejo
en el programa de excel, asi como saber que es lo que puedo hacer en un futuro para que
una empresa lleve un gran éxito y poder tener en control su salud financiera. Tambien de
enfocar que esto no se huebiera logrado sin la orientacion llevada durante el semestre por

20
parte de la maestra Adriana, bueno tambien a mis compañeros de equipo que juntos
logramos acabar este trabajo. Este tipo de trabajo nos ayudan a visualizar como es lo que
haremos en un gran futuro como grandes gerentes en finanzas.
EDUARDO SALAZAR: Mi conclusión acerca de este tema, en esta materia aprendí como
hacer pólizas de diario muy importantes para la porque es donde registramos cada venta
que tenemos, así como el dinero que tenemos en el banco, en caja, que podemos utilizar
cuando compramos mercancía a diferentes proveedores como los de materia prima,
herramientas de trabajo y cosas de seguridad para los trabajadores. Otras cuentas que
vienen ahí son las de almacén, ventas donde ponemos la cantidad de productos que salen
de nuestro almacén, además aprendí hacer cuentas t, estados de resultado y balanza
general en resumen consiste en el registro de las operaciones económicas de la empresa
con la finalidad de obtener los estados contables que van a servir para la toma de
decisiones o la liquidación de impuestos.
GUADALUPE HUERTA: En conclusión, aprendí sobre las los diarios, las cuentas T, balanzas
de comprobación, etc., no fue una tarea fácil, de hecho tuvimos que requerir investigar
por YouTube algunas cosas, sin embargo es normal ya que vamos comenzando, nos
espera un largo camino lleno de aprendizaje, agradecer a nuestra compañera María Edith
quien fue nuestra cabeza del grupo, además de guiarnos en cosas que los demás no
entendíamos
ALICIA ROMERO: En mi opinión creo que la materia de contabilidad es la más importante
dentro de la carrera, ya que lo que vemos en ella es mayor parte de lo que haremos
siendo administradores próximamente, fue una materia muy laboriosa pero si te
empeñabas sin duda no era complicada
En lo personal siento que necesito dar más repasos a los temas para así estar mejor
preparada y tener un mejor conocimiento, seguiré empeñándome para mejorar en ella.

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