CURSO DERECHO PENAL ECONÓMICO

Material Auto-Instructivo - Elaborado por el Abog.

Luis Fernando Iberico Castañeda
 ACADEMIA DE LA MAGISTRATURA

La Academia de la Magistratura es la institución oficial del Estado peruano, que tiene

como finalidad la formación de aspirantes a la magistratura y el desarrollo de un sistema
integral y continuo de capacitación, actualización, certificación y acreditación de los
magistrados del Perú.

CONSEJO DIRECTIVO DE LA ACADEMIA DE LA MAGISTRATURA

Dr. Josué Pariona Pastrana

Presidente del Consejo Directivo

Dra. Zoraida Ávalos Rivera

Vice-Presidenta del Consejo Directivo

Dr. Pablo Sánchez Velarde – Consejero

Dr. Ramiro Eduardo De Valdivia Cano - Consejero

Dr. Javier Arévalo Vela - Consejero

Dr. Sergio Iván Noguera Ramos - Consejero

Dr. Richard Alexander Villavicencio Saldaña - Consejero

Dr. Dra. Cecilia Cedrón Delgado - Directora General

Abg. Bruno Alberto Novoa Campos- Director Académico

El presente material autoinstructivo “Derecho Penal Económico”, ha sido elaborado por el

Abogado Luis Fernando Iberico Castañeda en junio de 2016, teniendo como base el
material elaborado para el mismo curso por el Dr. José Leandro Reaño Peschiera en el
año 2014.

PROHIBIDA SU REPRODUCCION TOTAL O PARCIAL SIN AUTORIZACIÓN

LIMA – PERÚ
 SÍLABO

NOMBRE DEL CURSO: DERECHO PENAL ECONÓMICO

I. DATOS GENERALES

Nombre del curso : Derecho Penal Económico

Programa Académico : Subdirección de Programas Académicos
Horas Lectivas : 54 horas
Número de Créditos Académicos : 03
Especialista que elaboró el material : Abogado Fernando Iberico Castañeda, en base al
material elaborado para el mismo curso en el año 2014 por el Dr. Jose Leandro Reaño
Peschiera.

II. PRESENTACIÓN

En esta asignatura se pretende abordar los temas más importantes relacionados con el
derecho penal y el quehacer económico, en especial aquellos comportamientos
empresariales que tienen incidencia criminal. De esta forma iniciamos por diferenciar el
derecho penal económico, como categoría general, del derecho penal empresarial, como
categoría específica; se analiza la forma de protección de bienes jurídicos desde la
perspectiva del derecho penal económico. Así mismo se revisa las diferentes formas o
niveles de reacción del derecho penal frente a la criminalidad económica, enfatizando en
las consecuencias jurídicas derivadas de delito que vienen siendo implementadas en el
contexto del avance de la delincuencia empresarial, lo que pasa por analizar las diferentes
velocidades del derecho penal; los criterios de imputación tanto objetiva (con incidencia
en la aplicación de los principios de confianza y de prohibición de regreso), subjetiva,
como personal (el actuar por otro y la proscripción de la responsabilidad objetiva en
materia penal); y la vinculación entre el derecho penal y el derecho administrativo
sancionador, dentro del contexto de la potestad sancionadora del Estado (el ne is in
ídem). En este esquema se expondrá en líneas generales el tratamiento que viene siendo
implementado en lo que concierne a la responsabilidad penal de la persona jurídica y su
inclusión en nuestro sistema legislativo, lo que implica detenernos en el análisis de los
mecanismos de compliance como supuestos o de excensión o de atenuación de
responsabilidad penal.

Ya a nivel del derecho penal especial, se analizarán las principales figuras vinculadas a la
criminalidad empresarial, como el fraude societario; las estafas contractuales; los delitos
financieros; el lavado de activos, los delitos ambientales, los delitos tributarios, entre otros.

Debe precisarse que el estudio de las materias citadas en los párrafos precedentes se
efectuará a través de una metodología teórico – práctica, donde se brindarán los
lineamientos generales de cada tema que permitan al discente poder utilizarlos en su
quehacer profesional al momento de enfrentarse a un caso vinculado a la delincuencia
empresarial, para ello, además del desarrollo teórico, se utilizará jurisprudencia nacional y
extranjera, así como casos prácticos y bibliografía que permita ampliar los conocimientos
de la temática abordada.

III. LOGROS DEL CURSO

Al finalizar el dictado del presente curso se busca lograr que los discentes hayan visto
satisfechas sus necesidad de perfeccionamiento en materia de derecho penal económico,
lo que debe verificarse a través del manejo adecuado de las diferentes instituciones y
herramientas que brinda el derecho penal para solucionar los conflictos derivadas de
conductas criminales vinculadas al mundo empresarial, lo que pasa porque el discente
pueda establecer un adecuado equilibrio entre la necesidad de no dejar impunes
conductas lesivas para bienes jurídicos relacionados con el quehacer económico, pero
evitando que el derecho penal se convierta en un instrumento que desinsentive la
actividad empresarial.
IV. UNIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDAD 1 : EL DERECHO PENAL ECONÓMICO

Lecciones Contenido Actitudinal

Contenido Procedimental
Contenido conceptual
1.1. Ámbito de aplicación del
Derecho Penal Identifica el ámbito de Actitud crítica frente a la
Económico aplicación del derecho ampliación del ámbito de
penal económico, y la aplicación del derecho
1.2. Los bienes objeto de incidencia del derecho penal, y su incidencia en
protección del Derecho penal empresarial. el ámbito empresarial.
Penal Económico: Delitos
de peligro. Determina los niveles de Discute el contenido de la
protección penal de identidad subjetiva,
1.3. La complementariedad acuerdo a si estamos frente cuando el órgano de
penal – administrativa. El a delitos de lesión, de representación de una
principio del ne Bis In peligro concreto o peligro empresa es procesado
Idem. abstracto penalmente con dicha
calidad, mientras por el
Establece los niveles de mismo hecho, la empresa
complementariedad entre el es procesada a nivel
derecho penal y el derecho administrativo.
administrativo, con énfasis
en el ámbito sancionatorio.

Diferencia bienes jurídicos

protegidos en ambas ramas
jurídicas.
 Lecciones Contenido Actitudinal
Contenido Procedimental
Contenido conceptual
Lecturas

1. SILVA SANCHEZ, Jesús María. La expansión del Derecho penal. 3a edición.

Editorial B de f. Madrid, 2011. P. 165-188.

2. GARCÍA CAVERO, Percy. El principio del non bis in idem a la luz de una
distinción cualitativa entre el delito y la infracción administrativa. En Libro
homenaje al Dr. José Hurtado Pozo. IDEMSA, Lima, 213. P. 169-188.

3. Ejecutoria Suprema recaída en el R.N. N° 2090-2005 - Lambayeque

Casos Aplicativos:
1. “El Caso de la Central de Cercs”, por De La Mata Barranco, Norberto. En:
SÁNCHEZ-OSTIZ GUTIERREZ, Pablo (Coord.), Casos que hicieron doctrina en
derecho penal, La Ley, Madrid, 2011. P. 319- 334.

2. El caso de los billetes falsos

.UNIDAD 2: RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS

LECCIONES
CONTENIDO CONTENIDO
CONTENIDO
PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
CONCEPTUAL
2.1. El principio del societas Conoce e identifica los Discute críticamente la
delinquere non potest y la imputación distintos modelos de inclusión de un sistema
penal a las personas jurídicas. imputación de de responsabilidad penal
responsabilidad a las de las personas
personas jurídicas. jurídicas.
2.2. El modelo de las denominadas
«consecuencias accesorias» del Interioriza la aplicación Se familiariza con el
delito; y las penas previstas a las de los criterios concepto de compliance
personas jurídicas. El cambio generales de y sus efectos
legislativo compliance, y sus cancelatorios o de
efectos en la atenuación de la
2.3. Responsabilidad penal de las imputación penal responsabilidad penal en
personas jurídicas y los empresarial el ámbito de las
denominados «Programas de personas jurídicas.
Cumplimiento Criminal» (Criminal Analiza los alcances
Compliance). normativos de la Ley Cuestiona los alcances
30424 y la inclusión en de la ley 30424 y la
2.4. Los alcances de la Ley 30424 nuestro sistema jurídico naturaleza jurídica de la
de la responsabilidad responsabilidad de
 penal directa de las personas jurídicas
personas jurídicas incluida en dicha norma.

Lecturas

1. REYNA ALFARO, Luis Miguel. Panorama actual de la responsabilidad penal de las

empresas y ¿Responsabilidad penal de las personas jurídicas?, en Derecho penal parte
general, temas claves. Gaceta Jurídica. Lima, 2016. P. 103- 134.

2. CARRIÓN CENTENO, Andy. Criminal Compliance. Thomas Reuters. Lima, 2014. P. 81-
112

3. Ley 30424 Ley que regula la responsabilidad administrativa de las personas jurídicas
por el delito de cohecho activo transnacional

Caso Práctico:

"Caso Enron" por Carreño Aguado, Julen A. En: SÁNCHEZ-OSTIZ GUTIERREZ, Pablo
(Coord.), Casos que hicieron doctrina en derecho penal, La Ley, Madrid, 2011. P. 969- 987

UNIDAD 3: LA ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDAD EN ESTRUCTURAS

EMPRESARIALES ORGANIZADAS

LECCIONES
CONTENIDO CONTENIDO
CONTENIDO
PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
CONCEPTUAL
3.1. El fenómeno de la delegación de Se familiariza con los Es consciente de la
competencias en el ámbito conceptos de roles y importancia de la
empresarial. distribución de distribución de roles
funciones en el ámbito funcionales al interior
3.2. La atribución de competencias del contexto de una organización
funcionales como criterio para la empresarial. empresarial, como
atribución de responsabilidad criterio determinante
penal. Distingue los supuestos para verificar la
aplicativos del principio atribución de
de confianza y de la responsabilidad penal.
3.3. La aplicación del principio de prohibición de regreso,
confianza en el contexto de la en el marco de las
organización empresarial. conductas neutrales.
Empresariales.

3.4. Las conductas neutrales en el Analiza críticamente las

ámbito de los delitos decisiones de los
empresariales. operadores jurídicos de
atribuir responsabilidad
penal a los órganos de
3.5. La proscripción de la dirección de una
responsabilidad subjetiva en el
 contexto de los roles de los empresa, por el sólo
órganos de dirección de las cargo que detentan
empresas.

Lecturas:
CARO JHON; José Antonio. Manual teórico práctico de teoría del delito. Ara Editores. Lima,
2014. P. 43- 86

Ejecutoria Suprema R.N.N° 2270-2004-La Libertad, de fecha 16 de septiembre de 2014.

Caso:

1. Las antenas de celular

UNIDAD 4: LA IMPUTACIÓN SUBJETIVA DE RESPONSABILIDAD EN

ESTRUCTURAS EMPRESARIALES

LECCIONES
CONTENIDO CONTENIDO
CONTENIDO
PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
CONCEPTUAL
4.1. La prueba de la relación Establece y determina Asume una actitud
causal: conocimientos
los elementos de la crítica ante los
científicos y discrecionalidad
tipicidad subjetiva, estándares de
judicial. dentro del contexto de conocimiento típico al
imputación penal a nivel interior de las
4.2. La determinación del dolo: empresarial instancias
elementos que componen la empresariales.
estructura del dolo y su
prueba. Cuestiona los
elementos de
4.3. La doctrina de la ignorancia acreditación que
deliberada y su aplicación al pueden utilizarse para
derecho penal económico- probar dicho
empresarial. conocimiento.

Lecturas:
FAKHOURI GÓMEZ, Camila y FELIP I SABORIT, David. Tratamiento del error en el
Derecho penal. Especial referencia a los delitos ambientales en el contexto minero. En
Reglas de Imputación penal en la actividad minera y petrolera. Colección de Ciencias
Penales Nº 6. CARO CORIA, Carlos y REYNA ALFARO, Luis (coordinadores) CARO &
ASOCIADOS – CEDPE. Lima, 2013. P. 183 – 217

REAÑO PESCHIERA, José Leandro, “El error de tipo en el Código Penal peruano”. En:
HURTADO POZO, José (Editor). Problemas fundamentales de la parte general del Código
Penal, Fondo Editorial PUCP / Universidad de Friburgo, Lima, 2009, pp. 215-240. .

Caso:
“Caso del Aceite de Colza”, por José Manuel Paredes Castañón. En: SÁNCHEZ-OSTIZ
GUTIERREZ, Pablo (Coord.), Casos que hicieron doctrina en derecho penal, La Ley,
Madrid, 2011, pp. 425-440.

UNIDAD 5: EL DELITO DE ESTAFA

LECCIONES
CONTENIDO CONTENIDO
CONTENIDO
PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
CONCEPTUAL
5.1. Dinámica comisiva del delito Establece los elementos Asume una posición
de estafa. típicos de la estafa. crítica acerca de la
posibilidad de asimilar
5.2. Modalidades agravadas de Determina las
las figuras de
estafa características
especiales de las figuras modalidades
5.3. Modalidades especiales de de estafa en triángulo, especiales de estafa a
estafa (estafa contractual, estafa contractual y la descripción típica
¿estafa en negocios con causa estafas en pirámide. establecida en el
ilícita?, estafas piramidales) artículo 196 del Código
Penal.

Lectura:

REBOLLO VARGAS, Rafael. Propuestas para la controversia en la delimitación típica del

delito de estafa: la distinción con el fraude civil y la reinterpretación del engaño. En
Dogmática Penal de derecho penal económico y política criminal. Libro Homenaje a Klaus
Tiedemann. Volumen I. Universidad San Martín de Porres – Fondo editorial. Lima, 2011. P.
617 – 659.

Caso:
“Caso Las Pastillas Adelgazantes” por Nuria Pastor Muñoz, en SÁNCHEZ-OSTIZ
GUTIERREZ, Pablo (Coord.), Casos que hicieron doctrina en derecho penal, La Ley,
Madrid, 2011, P. 307-318

Caso "General Electric"

UNIDAD 6: EL DELITO DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS
JURIDICAS Y SU DIFERENCIA CON EL DELITO DE APROPIACION ILICITA.

LECCIONES
CONTENIDO CONTENIDO
CONTENIDO
PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
CONCEPTUAL
6.1. El delito de apropiación
ilícita. Establece los elementos 1. Cuestiona la
típicos de los delitos de regulación nacional
apropiación ilícita y de sobre fraude
6.2. El delito de fraude en la fraude societario, a fin de societario.
administración de personas determinar sus 2. Asume una posición
jurídicas. Especial referencia características especiales y crítica sobre el
a la modalidad de uso correspondientes desarrollo
indebido del patrimonio diferencias. jurisprudencial
societario respecto a la
diferencia entre
6.3. Referencia a otras apropiación ilícita y
modalidades del delito de fraude societario.
administración fraudulenta

6.4. El delito de
administración desleal de
patrimonio fideicometido,
autónomo o de propósito
especial

Lecturas obligatorias para la evaluación:

1. GARCÍA CAVERO, Percy. Derecho penal económico. Parte especial. Volumen I.
Instituto Pacífico. Lima, 2015. P. 393-413.
2. Casación 301-2011-Lambayeque del 4 de octubre de 2012
3. R.N. N° 3649-2008 - Lambayeque del 14 de mayo de 2010

Caso:

“Caso Argentia Trust”, por Carlos Gómez-Jara Díez. En: SÁNCHEZ-OSTIZ

GUTIERREZ, Pablo (Coord.), Casos que hicieron doctrina en derecho penal, La Ley,
Madrid, 2011, pp. 633-646
UNIDAD 7: EL DELITO DE ATENTADO CONTRA LA SEGURIDAD Y SALUD EN EL
TRABAJO

LECCIONES
CONTENIDO CONTENIDO
CONTENIDO
PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
CONCEPTUAL
7.1. El bien jurídico tutelado. Establece los elementos Discute críticamente la
7.2. El Tipo base esenciales del tipo penal reforma legislativa
7.3. La intervención de atentado contra la sobre este tipo penal y
administrativa previa. seguridad y salud en el evalúa la
7.4. El tipo agravado. trabajado, determinando complementariedad
con precisión que debe entre el derecho penal
entenderse como centro y el derecho
de trabajo. administrativo.

Identifica los criterios de

agravación del tipo
penal.
Lectura: Vásquez Vasquez, Marlio. Delito contra las condiciones de seguridad y salud
laboral. http://vasquezabogados.com/estudio/2012/02/28/delito-contra-las-condiciones-de-
seguridad-y-salud-laboral/

Caso: El accidente en la Unidad Minera

UNIDAD 8: LOS DELITOS CONTRA EL SISTEMA FINANCIERO

LECCIONES CONTENIDO
CONTENIDO
CONTENIDO ACTITUDINAL
PROCEDIMENTAL
CONCEPTUAL
8.1. Los delitos contra el
sistema bancario 1. Reconoce al Asume una posición
8.2. El Delito de obtención sistema financiero crítica acerca de la
fraudulenta de créditos como objeto de regulación nacional
8.3. El Delito de pánico protección de los
respecto a la incidencia
financiero delitos financieros
8.4. El Delito de omisión de 2. Establece el impacto de la criminalidad
provisiones mundial de la financiera como origen de
8.5.El Delito de delincuencia las crisis económicas
concentración crediticia financiera. mundiales.
3. Determina las
características de la Cuestiona si el sistema de
intermediación
control, administrativo y
financiera.
4. Establece las sistema penal peruano,
características son suficientes para evitar
típicas de las comportamientos
modalidades de delictivos financieros que
delitos financieros puedan generar una crisis
económica.

Lecturas obligatorias:
1. MUÑOZ CONDE, Francisco. De la llamada estafa de crédito. En Dogmática
penal de derecho penal económico y política criminal. Homenaje a Klaus
Tiedemann. Volumen I. Universidad San Martín de Porres – Fondo Editorial.
Lima, 2011. P. 507-535.

2. IBERICO CASTAÑEDA, Luis Fernando. El delito de concentración creditica. En

derecho penal económico y de la empresa. Haydegger, Francisco y Atahuamán,
Jhuliana (Coordinadores). IDEMSA, Lima, 2013. P. 313- 329

Casos:
1. Caso Esmeralda
2. Caso Pagoda
UNIDAD 9: DELITOS TRIBUTARIOS

LECCIONES
CONTENIDO CONTENIDO
CONTENIDO
PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
CONCEPTUAL
9.1. El delito de defraudación tributaria 1. Establece losAsume una posición
(Modalidad básica, atenuadas, elementos crítica acerca de los
agravadas) constitutivos de elementos probatorios
las modalidades
utilizados para
9.2. El delito contable tributario de delitos
tributarios. determinar
administrativamente la
9.3. La regularización tributaria como
eximente o causa de cancelación de 2. Determina el existencia de
pena contenido de la operaciones no reales
definición y su impacto en los
9.4. Aspectos procesales “Operaciones procesos judiciales.
no reales” y su
aplicación por la
jurisprudencia Asume un aposición
nacional crítica sobre las
denominadas
“operaciones no reales”
en un contexto de
economía informal
.
Lecturas:
1. Casación 128-2010-Arequipa
2. Acuerdo Plenario N° 02-2009/CJ-116
3. Bramont – Arias Torres, Luis Felipe. Las modalidades del delito de defraudación
tributaria, en 20 años de vigencia del Código penal peruano. Raúl Pariona
(Director). Grijley. Lima, 2012. P. 609-648

Caso:

R.N.N° 3776-2013-Lima

UNIDAD 10: DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS

 LECCIONES
CONTENIDO CONTENIDO
CONTENIDO
PROCEDIMENTAL ACTITUDINAL
CONCEPTUAL
10.1. El Lavado de activos 1. Reconoce las Cuestiona la
características autonomía de la
10.2. Lavado de activos dentro del típicas del delito de investigación por
sistema financiero. lavado de activos. delito de lavado de
2. Distingue entre activos y su relación
10.3. Acuerdos Plenarios de la operaciones con el delito
Corte Suprema inusuales y precedente.
operaciones
10.4. El procedimiento de “pérdida sospechosas y Asume una posición
de dominio”. reconoce los crítica acerca del
estándares procedimiento de
aplicados para tal reporte de
efecto operaciones y el rol de
3. Establece los la UIF y del informe
deberes de debida emitido a la Fiscalía
diligencia
institucional de cara
a evitar
responsabilidades
penales por delito
de lavado de
activos.
.
Lecturas:

1. CARO CORIA, Dino Carlos. Sobre el tipo básico de lavado de activos. En Actas de i
Foro Internacional de Compliance y Prevención del lavado de activos y del
financiamiento del terrorismo. CEDPE –ASOMIF. Lima, 2013. P. 53-93

2. Acuerdo plenario Nº 3-2010/CJ-116 de fecha 16 de noviembre de 2010

3. Acuerdo plenario N° 7-2011/CJ-116 de fecha 6 de diciembre de 2011

Caso:

El Maderero

4. MEDIOS Y MATERIALES.

 Autoinstructivo preparado por el docente.

 Lecturas recomendadas.
 Casos prácticos.
 5. METODOLOGÍA Y SECUENCIA DE ESTUDIO.

Las clases abarcarán el desarrollo de las unidades de aprendizaje a través del método
activo, caracterizado por requerir de los participantes un ejercicio autodidáctico de
aprendizaje teórico y práctico previo a cada sesión de la asignatura, para cuyo propósito
se cuenta con una selección de textos y casos, los cuales son de obligatoria revisión.

El Aula Virtual de la Academia de la Magistratura es el medio más importante

que utilizará a lo largo del desarrollo del curso. A través de ella, tendrá acceso
a los diferentes materiales del curso y podrá comunicarse con sus compañeros
y con el profesor que lo acompañará durante el proceso.

6. SISTEMA DE ACOMPAÑAMIENTO

Para el desarrollo de este curso, el discente cuenta con el acompañamiento del profesor
especialista quien será el responsable de asesorarlo y orientarlo en los temas de estudio,
a la vez que dinamizarán la construcción del aprendizaje. Así también, contarán con un
coordinador quien estará en permanente contacto para atender los intereses, inquietudes
y problemas sobre los diversos temas, así como para la orientación de las habilidades de
estudio en la modalidad virtual.

7. PROGRAMACIÓN

A continuación, se brinda el programa a desarrollar a lo largo de las sesiones del presente

curso, así como se propone el material que el discente tendrá como guía, incluyendo
determinados pronunciamientos que se analizarán con los temas propuestos.

8. SISTEMA DE EVALUACIÓN

La nota final es el resultado de los siguientes componentes de evaluación:

 Foros de Discusión 15%

 Controles de Lectura 20%
 Prácticas Calificadas 20%
 Examen Final 45%

El examen final consistirá en una prueba virtual en la que se evaluará el contenido del
curso. Para ello, el alumno debe encontrarse en capacidad de interpretar las lecturas
asignadas, resolver casos, analizar jurisprudencia y emplear conceptos de Parte General
y Especial del Derecho Penal, así como del Derecho Procesal Penal.
 9. BIBLIOGRAFÍA

ABANTO VÁSQUEZ, Manuel A. (1997) Derecho penal económico: consideraciones

jurídicas y económicas. Lima: IDEMSA.

ABANTO VÁSQUEZ, Manuel A. (2000) Derecho penal económico: parte especial. Lima:
IDEMSA.

ABANTO VÁSQUEZ, Manuel A. (2003) Los delitos contra la administración pública en el

código penal peruano. 2da. ed. Lima: Palestra.

BAJO FERNÁNDEZ, Miguel (1978) Derecho penal económico: aplicado a la actividad

empresarial. Madrid: Civitas.

BAJO FERNÁNDEZ, Miguel (1989) Manual de derecho penal. Parte especial: (Delitos
patrimoniales y económicos). 2da. ed. Madrid: Centro de Estudios Ramón Areces.

BARBERO SANTOS, Marino (1982) La reforma penal: cuatro cuestiones fundamentales.

Madrid: Instituto Alemán.

BERDUGO GÓMEZ DE LA TORRE, Ignacio y ARROYO ZAPATERO, Luis. (1994)

Manual de derecho penal. Parte general. Editorial Praxis S.A.. Barcelona.

BRAMONT-ARIAS TÓRRES, Luis Alberto y GARCÍA CANTIZANO, María del Carmen

(2008) Manual de derecho penal: parte especial. 5a ed. Lima: San Marcos.

BRAMONT-ARIAS TÓRRES, Luis Alberto (2003) Estudios penales: libro homenaje al

profesor Luis Alberto Bramont Arias. Lima: Estudios Penales.

BRAMONT-ARIAS TÓRRES, Luis Alberto (2004) La regulación del delito de pánico

financiero. (Consulta: enero de 2013).
(http://www.gacetajuridica.com.pe/boletin-nvnet/ene04/boletin08-01.htm)

BRAMONT – ARIAS TORRES, Luis Felipe. (2012) Las modalidades del delito de
defraudación tributaria, en 20 años de vigencia del Código penal peruano. Raúl Pariona
(Director). Grijley. Lima.

BUSTOS RAMIREZ, Juan (1984) Manual de derecho penal español: parte general.
Barcelona: Ariel.

BUSTOS RAMÍREZ, Juan (1993) Perspectivas actuales del derecho penal económico. pp.
65-78.
En: Revista Peruana de Ciencias Penales, no. 1

BUSTOS RAMÍREZ, Juan (1986) Los bienes jurídicos colectivos: repercusiones de la

labor legislativa de Jimánes da Asúa en el Código Penal de 1932. pp. 147-164.
En: Revista de la Facultad de Derecho de la Universidad Complutense, no 11

CARO CORIA, Dino Carlos (1995) Empresas “Trabajando por el Perú” y el delito de
contaminación ambiental.
En: Derecho y Sociedad, no. 10

CARO CORIA, Dino Carlos (1997) Sociedades de riesgo, bienes jurídicos colectivos y
reglas concursales para la determinación de la pena en los delitos de peligro con
verificación de resultado lesivo (consulta: enero de 2013).
(http://www.ccfirma.com/publicaciones/pdf/caro/Bjc-concurso.pdf)

CARO CORIA, Dino Carlos (1999) El derecho penal del ambiente: delitos y técnicas de
tipificación. Lima: Gráfica Horizonte.

CARO CORIA, Dino Carlos (2011) El valor de la infracción administrativa en la

determinación del riesgo permitido en el derecho penal económico (consulta: enero de
2013).
(http://www.adpeonline.com/anuario2011/anuario_pdf/15-23/15-23.pdf)

CARO CORIA, Dino Carlos. (2013) Sobre el tipo básico de lavado de activos. En Actas de
I Foro Internacional de Compliance y Prevención del lavado de activos y del
financiamiento del terrorismo. CEDPE –ASOMIF. Lima

CARO CORIA, Dino Carlos; REYNA ALFARO, Luis Miguel, REÁTEGUI SÁNCHEZ,
James. Derecho penal económico, Parte General – Parte Especial. Jurista Editores, Lima,
2016.

CARO JOHN, José Antonio (2004) La impunidad de las conductas neutrales. A la vez,
sobre el deber de solidaridad mínima en el derecho penal (consulta: enero de 2013).
(http://www.docstoc.com/docs/115487678/Conductas-neutrales

CARO JOHN, José Antonio (2006) Imputación subjetiva (consulta: enero de 2013).
(http://www.unifr.ch/derechopenal/articulos/pdf/04noviembre06/carojohn imputsubj.pdf)

CARO JHON; José Antonio. (2014) Manual teórico práctico de teoría del delito. Ara
Editores. Lima.

CARRIÓN CENTENO, Andy. (2014) Criminal Compliance. Thomas Reuters. Lima,.

CEREZO MIR, José (1971) Límite entre el derecho penal y el derecho administrativo.
En: Anuario de Derecho Penal y Ciencias Penales.

DANÓS ORDOÑEZ, Jorge (1995) Notas acerca de la potestad sancionatoria de la

administración pública. p. 156. En: IUS ET VERITAS, Año V, No 10

DE LEÓN VILLALBA, Francisco Javier (1998) La garantía del ne bis in idem y el derecho
penal económico. Lima: III Congreso Internacional de Derecho Penal.

DE VICENTE MARTÍNEZ, Rosario (1997) Las consecuencias jurídicas en el ámbito de la

delincuencia económica.
En: Actualidad Penal, No. 6
FAKHOURI GÓMEZ, Camila y FELIP I SABORIT, David. (2013) Tratamiento del error en
el Derecho penal. Especial referencia a los delitos ambientales en el contexto minero. En
Reglas de Imputación penal en la actividad minera y petrolera. Colección de Ciencias
Penales Nº 6. CARO CORIA, Carlos y REYNA ALFARO, Luis (coordinadores) CARO &
ASOCIADOS – CEDPE. Lima.

FEIJOO SANCHEZ, Bernardo. Cuestiones actuales de Derecho penal económico. B de f.

Buenos Aires, 2009.

FERNANDEZ SEGADO, Francisco (1992) El sistema constitucional español. Editorial

Dykinson. Madrid.

GARCÍA CAVERO, Percy (2005) Fraude en la administración de personas jurídicas y

delitos contra la confianza y la buena fe en los negocios. Lima: Palestra.

GARCÍA CAVERO, Percy (2003) El actuar en lugar de otro en el derecho penal peruano.
Lima: ARA Editores.

GARCÍA CAVERO, Percy (2007) Derecho penal económico. 2a ed. Lima: Grijley.

GARCÍA CAVERO, Percy (2003) La imputación objetiva en los delitos imprudentes.

En: Revista de Derecho de la Universidad de Piura

GARCÍA CAVERO, Percy.(2013) El principio del non bis in idem a la luz de una distinción
cualitativa entre el delito y la infracción administrativa. En Libro homenaje al Dr. José
Hurtado Pozo. IDEMSA, Lima.

GARCÍA CAVERO, Percy. (2015) Derecho penal económico. Parte especial. Volumen I.
Instituto Pacífico. Lima.

GARCÍA RADA, Domingo (1985) Sociedad anónima y delito. 2a ed. Lima: Librería
Studium.

GARCÍA RIVAS, Nicolás (1996) El poder punitivo en el estado democrático. Colección

estudios. Ediciones de la Universidad de Castilla – La Mancha, Cuenca.

GRACIA MARTÍN, Luis. (1986) El actuar en lugar de otro en el derecho penal I y II.
Zaragoza: Universidad de Zaragoza.

GRACIA MARTÍN, Luis (1993) Los instrumentos de imputación jurídico penal en la

criminalidad de empresa y reforma penal. pp. 213-233
En: Actualidad Penal, no. 16

HERRERO HERRERO, César y PAREJO GÁMIR, José Alberto (1992) Los delitos
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 INDICE

INTRODUCCIÓN

UNIDAD 1: EL DERECHO PENAL ECONÓMICO

PRESENTACIÓN DE LA UNIDAD 1
PREGUNTAS GUÍA PARA EL ESTUDIO DE LA UNIDAD 1
TEMA 1. CONCEPTOS BASICOS DE DERECHO PENAL ECONÓMICO
TEMA 2. LA PROTECCIÓN DE BIENES JURÍDICOS
TEMA 3: EL MODELO ECONÓMICO Y SU PROTECCIÓN A TRAVÉS DEL DERECHO PENAL
TEMA 4: LAS VELOCIDADES DEL DERECHO PENAL
TEMA 5: COMPLEMENTARIEDAD ENTRE EL DERECHO PENAL Y EL
DERECHO ADMINISTRATIVO
RESUMEN DE LA UNIDAD
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN

UNIDAD 2: LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS

PRESENTACIÓN DE LA UNIDAD 2
PREGUNTAS GUÍA PARA EL ESTUDIO DE LA UNIDAD 2
TEMA 1: LA ATRIBUCIÓN DE RESPONSABILIDAD PENAL A LAS PERSONAS JURÍDICAS POR
DELITOS COMETIDOS COMO EFECTO DE SU ACTIVIDAD ECONÓMICA
TEMA 2: MODELOS DE ATRIBUCIÓN DE RESPONSABILIDAD PENAL A LAS PERSONAS
JURÍDICAS
TEMA 3: LAS CONSECUENCIAS ACCESORIAS DEL DELITO. LA OPCIÓN DEL CÓDIGO PENAL
DE 1991
TEMA 4: LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS Y CRIMINAL
COMPLIANCE
TEMA 5: LOS ALCANCES DE LA LEY 30424
REUMEN DE LA UNIDAD
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN

UNIDAD 3: LA ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDAD EN ESTRUCRAS EMPRESARIALES

ORGANIZADAS

PRESENTACIÓN DE LA UNIDAD 3
PREGUNTAS GUÍA PARA EL ESTUDIO DE LA UNIDAD 3
TEMA 1: LA DELGEACIÓN DE COMPETENCIAS EN EL ÁMBITO EMPRESARIAL
TEMA 2: LA COMPETENCIA COMO CRITERIO PARA LA ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDAD
TEMA 3: EL PRINCIPIO DE CONFIANZA EN EL ÁMBITO EMPRESARIAL
TEMA 4: LAS CONDUCTAS NEUTRALES EN EL AMBITO DE LOS DELITOS EMPRESARIALES
RESUMEN DE LA UNIDAD
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN

UNIDAD 4: LA IMPUTACIÓN SUBJETIVA DE RESPONSABILIDIAD EN ESTRUCTURAS

EMPRESARIALES

PRESENTACIÓN DE LA UNIDAD 4
PREGUNTAS GUÍA PARA EL ESTUDIO DE LA UNIDAD 4
TEMA 1: LA PRUEBA DE LA RELACIÓN CAUSAL. CONOCIMIENTOS CIENTÍFICOS Y
DISCRECIÓN JUDICIAL
TEMA 2: LA DETERMINACIÓN DEL DOLO. ELEMENTOS QUE COMPONEN LA ESTRUCTURA
DEL DOLO Y SU PRUEBA
TEMA 3: LA DOCTRINA DE LA IGNORANCIA DELIBERADA Y SU APLICACIÓN AL DERECHO
PENAL ECONÓMICO - EMPRESARIAL
RESUMEN DE LA UNIDAD
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN

UNIDAD 5: EL DELITO DE ESTAFA

PRESENTACIÓN DE LA UNIDAD 5
PREGUNTAS GUÍA PARA EL ESTUDIO DE LA UNIDAD 5
TEMA 1: DINÁMICA COMISIVA DEL DELITO DE ESTAFA
TEMA 2: MODALIDADES DE ESTAFA
TEMA 3: MODALIDADES ESPECIALES DE ESTAFA
RESUMEN DE LA UNIDAD
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN

UNIDAD 6: EL DELITO DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS JURÍDICAS Y

SU DIFERENCIA CON EL DELITO DE APROPIACIÓN ILÍCITA

PRESENTACIÓN DE LA UNIDAD 6
PREGUNTAS GUÍA PARA EL ESTUDIO DE LA UNIDAD 6
TEMA 1: EL DELITO DE APROPIACIÓN ILÍCITA
TEMA 2: EL DELITO DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS JURÍDICAS
TEMA 3: MODALIDADES DEL DELITO DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS
JURÍDICAS
TEMA 4: EL DELITO DE ADMINISTRACIÓN DESLEAL DE PATRIMONIO FIDEICOMETIDO,
AUTÓNOMO O DE PROPÓSITO ESPECIAL
RESUMEN DE LA UNIDAD
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN

UNIDAD 7: EL DELITO DE ATENTADO CONTRA LA SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO

PRESENTACIÓN DE LA UNIDAD 7
PREGUNTAS GUÍA PARA EL ESTUDIO DE LA UNIDAD 7
TEMA 1: LA DINÁMICA COMISIVA
RESUMEN DE LA UNIDAD
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN

UNIDAD 8: LOS DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO

PRESENTACIÓNN DE LA UNIDAD 8
PREGUNTAS GUÍA PARA EL ESTUDIO DE LA UNIDAD 8
TEMA 1: EL BIEN JURÍDICO TUTELADO Y LA ACTIVIDAD DE INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
TEMA 2: EL DELITO DE OBTENCIÓN FRAUDULENTA DE CRÉDITOS
TEMA 3: EL DELITO DE PÁNICO FINANCIERO
TEMA 4: EL DELITO DE OMISIÓN DE PROVISIONES
TEMA 5: EL DELITO DE CONCENTRACIÓN CREDITICIA
RESUMEN DE LA UNIDAD
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN

UNIDAD 9: LOS DELITOS TRIBUTARIOS

PRESENTACIÓN DE LA UNIDAD 9
PREGUNTAS GUÍA PARA EL ESTUDIO DE LA UNIDAD 9
TEMA 1: EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
TEMA 2: EL DELITO CONTABLE TRIBUTARIO
TEMA 3: LA REGULARIZACIÓN TRIBUTARIA COMO EXIMENTE O CAUSA DE CANCELACIÓN
DE PENA
TEMA 4: ASPECTOS PROCESALES
RESUMEN DE LA UNIDAD
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN

UNIDAD 10: EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS

PRESENTACIÓN DE LA UNIDAD 10
PREGUNTAS GUÍA PARA EL ESTUDIO DE LA UNIDAD 10
TEMA 1: EL LAVADO DE ACTIVOS
TEMA 2: EL LAVADO DE ACTIVOS DENTRO DEL SISTEMA FINANCIERO
TEMA 3: LOS ACUERDOS PLENARIOS DE LA CORTE SUPREMA
TEMA 4: EL PROCEDIMIENTO DE PÉRDIDA DE DOMINIO
RESUMEN DE LA UNIDAD
PREGUNTAS DE AUTOEVALUACIÓN
 INTRODUCCIÓN

La Constitución Política de un Estado diseña el modelo de sociedad de cada nación,

estableciéndolas características generales y centrales del régimen político, del régimen
económico, del régimen educativo; etc.

Al establecer los lineamientos de cada parte del espectro social, selección los objetos mas
importantes que debe ser objeto de protección por parte del Estado, quien tiene en el
derecho uno de los mecanismos más importantes para brindar la seguridad a tales
objetos, que como hemos indicado son seleccionados y consagrados en el texto
constitucional.

Es evidente que un mismo objeto de protección o también denominado bien jurídico

puede ser materia de protección a través de diferentes ramas del derecho, así acontece
con la vida o el patrimonio, que tienen en el derecho penal y en el derecho civil, dos
instrumentos centrales que tienen por finalidad su protección a través de su
correspondiente entramado normativo.

Lo que va a marcar la oportunidad de la intervención proteccionista de cada rama

jurídica, va a ser o la importancia del bien jurídico tutelado o la intensidad de la afectación
al mismo. Pero como fuese queda claro que el rol del derecho, en general, es regular el
comportamiento humano de forma tal de posibilitar el mantenimiento del statuo quo
normativo establecido por la Constitución; y del derecho pena, en particular, es el de
defender los bienes jurídicos de mayor relevancia de os ataques de mayor entidad.; es
por ello que el derecho civil protege el patrimonio frente a un incumplimiento contractual,
pero el derecho lo defiende frente a una estafa, en al que si bien no existe la prestación
requerida, ello se debe a la existencia del engaño.

Dentro de las estructuras diseñadas por el Constituyente se halla el modelo económico,

que en el caso peruano se adscribe a un modelo social de mercado, que en líneas
generales significa que las relaciones de los actores económicos se regulan por el
mercado, esto es por la oferta y la demanda, lo que significa que el Estado abandona el
rol de estructurador de la economía, de forma tal que nuestra economía deja de ser
centralizada. Sin embargo no sólo es una economía de mercado sino que tiene un
componente social que adjudica al Estado un rol de órgano de satisfacción de
necesidades de aquellas personas que sus intereses esenciales no han podido ser
satisfechos a través del mercado, lo que implica la existencia de centros de educación o
centros de salud públicos o la implementación de proyectos de construcción de viviendas
de interés social. Adicionalmente a ello el Estado asume una función de regulación de las
actividades económicas, a través de instituciones como el INDECOPI; la SUNASS;
OSITRAN; OSIPTEL; etc.

En este esquema el derecho penal, cumple una función de protección del referido modelo
económico constitucionalmente establecido, rol que lo va a cumplir a través de la
protección normativa de cada uno de los elementos que integran dicho modelo; así desde
la perspectiva de mercado, uno de los mecanismos esenciales de regulación de las
relaciones económicas de las personas, es la intermediación financiera que permite
acercar a un menor costo a los entes deficitarios con los superhabitarios; razón por la que
el Derecho penal incorpora los denominados delitos contra el orden financiero a fin de
proteger el saludable desarrollo de las actividades de intermediación. Desde la
perspectiva social, el Estado de los fondos necesarios que le permitan ejecutar sus
políticas de satusafcción de necesidades de aquellas personas que no tienen en el
mercado el mecanismo idóneo para hacerlo, en ese sentido el derecho penal incluye
punitivamente aquellas conductas que afecten la capacidad de recaudación normal del
Estado, a través de la tipificación de los denominados delitos tributarios.

El conjunto de normas penales referidas a la protección de los bienes jurídicos vinculados

al modelo económico, constitucionalmente establecido, y los principios que las regulan así
como los instrumentos que posibilitan su aplicación, conforman el denominado derecho
penal económico, el cual no se limita a la protección de los bienes jurídicos económicos,
propiamente dichos, que son por naturaleza bienes jurídicos colectivos; sino que también
extiende su plexo garantista a aquellos bienes jurídicos, que pese a ser de naturaleza
individual, son de esencial importancia para el desarrollo económico de las personas,
como es el caso del patrimonio, lo que se puede evidenciar en el caso de los delitos de
estafa o apropiación ilícita, que tiene en su sustrato, la protección del individuo a su
libertad constitucional a contratar, que es la relación jurídica básica que posibilita la
interacción de la oferta y la demanda.

Uno de los sujetos protagonistas de la interacción económica es la empresa, como

binomio indisoluble de capital y trabajo, se convierte en un vehículo esencial de inversión,
fuente de riqueza, trabajo y desarrollo. Sin embargo resulta evidente que en el interior de
su organización se pueden presentar comportamientos delictivos con incidencia
económica, contexto en el que resulta primordial verificar el comportamiento asumido por
sus órganos en función a los roles y normas de cuidado que deben observar conforme a
la organización propia del ente colectivo o las normas establecidas por los
correspondientes órganos reguladores. Este contexto nos ubica en el denominado
derecho penal empresarial, que forma parte del denominado derecho penal económico.
En este escenario surgen temas esenciales como la responsabilidad penal de las
personas jurídicas, el compliance aplicado al derecho penal; los supuestos configurados
por el principio de confianza o la prohibición de regreso, como supuestos de ruptura del
nexo de imputación objetiva, entre otros.

El objeto de este material es brindar al discente un panorama general tanto del derecho
penal económico en general, como del derecho penal empresarial, en particular, que le
permita, en casos concretos, contra con las herramientas necesarias para posibilitar su
resolución.