SOSA GUTIERREZ, ZENAIDA REYNA Practicas

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
FILIAL AYACUCHO
INFORME FINAL DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
TÍTULO
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRIBUTARIO Y
CONTABLE DE LA EMPRESA “NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L.”
Curso : Práctica Pre Profesional
Coordinador de práctica : C.P.C.C. Saavedra Silvera Orlando
Alumno : Sosa Gutiérrez Zenaida Reyna
Ciclo : X-A
AYACUCHO – PERÚ
2017
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD ULADECH CATOLICA FILIAL AYACUCHO
AGRADECIMIENTO
Mis sinceros agradecimientos están dirigidos

hacia la empresa Negociaciones Rumel
E.I.R.L. que por medio del Gte Gral. Santiago
Quispichito Gladys me brindaron la
oportunidad de realizar las prácticas en su
distinguida empresa y facilitarme la
información necesaria para la realización del
INFORME DE PRACTICA PRE
PROFESIONAL.
Agradecer hoy y siempre a mis padres por el

esfuerzo realizado durante mi formación
profesional.
A la Universidad Católica los Ángeles de

Chimbote -ULADECH, porque en sus aulas,
recibimos el conocimiento intelectual y
humano de cada uno de los docentes de la
Escuela de contabilidad. A mis profesores,
especialmente al Mg. CPCC. Orlando
Saavedra Silvera, por brindarme gran parte de
mis conocimientos.
PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página ii

DEDICATORIA
A mi padre por haberme apoyado en todo

momento, por sus consejos, sus valores, por
la motivación constante que me ha permitido
ser unas personas de bien.
A los nuestros maestros por los ejemplos de

perseverancia y constancia que los
caracterizan y que nos ha infundado siempre,
por el valor mostrado para salir adelante y por
su exigencia.
PRACTICAS PRE PROFESIONALESPágina iii

PRESENTACIÓN
El presente informe final de Prácticas Pre-Profesional es está destinado a conocer y
analizar, la contabilidad integral en el estudio contable “Centro de Asesoramiento
Empresarial Pretel”, ya que es una fuente muy importante para el desarrollo y crecimiento
intelectual de nuestra formación intelectual, cuyo objetivo es la de adquirir y acrecentar
los conocimientos prácticos aplicando lo teórico. Apoyo con la asesoría brindada por la
empresa de llevar su contabilidad de forma ordenada en el periodo establecido y apoyar la
parte tributaria con las declaraciones.
El realizar mis prácticas pre-profesionales en el estudio contable “centro de asesoramiento

empresarial Pretel”, llevando la contabilidad de la empresa NEGOCIACIONES RUMEL
EIRL, me sirvió para adquirir mejor experiencia en el campo laboral, tributario, y así
brindar un informe técnico de acuerdo a las normas tributarias y jurídicas establecidas por
las leyes que rigen en nuestro país.
PRACTICAS PRE PROFESIONALESPágina iv

INTRODUCCIÓN
El presente informe final de PRACTICA PRE PROFESIONAL, está elaborado en
“MULTINEGOCIOS RUMEL E.I.R.L.” siendo ésta, una empresa que tiene como
actividad económica principal a la comercialización al por mejor de artículos de ferreterías,
productos en comercios especializados. Este trabajo se encuentra basado en la recopilación
de datos instrumentales confiables del periodo laboral de la empresa. El objetivo del
informe es reportar los resultados obtenidos mediante análisis, al realizarse las prácticas
pre profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma objetiva, de la empresa en
estudio; así como la situación contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma.
Aplicaré para el presente trabajo el modelo monográfico, con sus formas y esquemas de
presentación determinados.
CAPÍTULO I: DATOS GENERALES. Se hace referencia a los datos generales del

informe como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en análisis: Razón social,
domicilio fiscal, número de RUC, etc.
CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA. Se hace referencia a

los aspectos legales y administrativos de la empresa en análisis; detallando la organización
de la misma y las funciones que se realizan.
CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO. Se detalla las obligaciones tributarias de la

empresa para con el estado.
CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL. Se hace referencia a todos los aspectos

laborales que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE. Se hace referencia a los métodos y sistemas

contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.
CAPITULO VI: ASPECTO CONTABLE CASOS PRACTICOS. Se describe un caso

de aplicación práctica del proceso de contabilización de las actividades de la empresa en
estudio, teniendo como resultado los estados financieros.
CAPITULO VII: ANEXOS. Se presenta los registros contables esenciales para lograr el
objetivo del informe.
PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página v

Índice
AGRADECIMIENTO.......................................................................................................ii
DEDICATORIA...............................................................................................................iii
PRESENTACIÓN.............................................................................................................iv
INTRODUCCIÓN.............................................................................................................v
CAPITULO I DATOS GENERALES...................................................................................1
1. DATOS GENERALES...............................................................................................2
1.1. DATOS DE ALUMNA.......................................................................................2
1.2. DATOS DE LA EMPRESA................................................................................2
CAPITULO II........................................................................................................................4
ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO........................................................................4
2. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA.....................................................5
2.1. Aspecto Legal de la Empresa...............................................................................5
2.2. Constitución de la Empresa.................................................................................5
2.3. Ubicación de la Empresa.....................................................................................6
2.4. Actividades Económicas de la Empresa..............................................................6
2.5. Objetivos de la Empresa......................................................................................6
2.6. Capital Social.......................................................................................................6
2.7. Estructura Organizacional....................................................................................7
2.8. Organigrama Estructural de la Empresa..............................................................9
CAPITULO III.....................................................................................................................10
ASPECTO TRIBUTARIO...................................................................................................10
3. Régimen Tributario...................................................................................................11
3.1. Impuesto a la Renta............................................................................................11
3.2. Programa de Declaración Telemática (PDT).....................................................16
CAPITULO IV.....................................................................................................................18
ASPECTO LABORAL........................................................................................................18
4. ASPECTO LABORAL.............................................................................................19
4.1. MYPE................................................................................................................19
4.2. Asignación Familiar...........................................................................................20
4.3. Gratificaciones...................................................................................................22
PRACTICAS PRE PROFESIONALESPágina vi

4.4. Vacaciones.........................................................................................................22
4.5. Compensación por Tiempo de Servicio (C.T.S.)...............................................23
CAPITULO V......................................................................................................................24
ASPECTO CONTABLE TEORIA......................................................................................24
5. ASPECTO CONTABLE...........................................................................................25
5.1. Uso de las Estimaciones Contables...................................................................26
5.2. Los Nuevos Estados Financieros según las NIIF (Norma Internacional de
Información Financiera)...............................................................................................26
5.3. Estado de Situación Financiera..........................................................................27
5.4. Estado de Resultados Integrales........................................................................30
5.5. Estado de Cambios en el Patrimonio.................................................................30
5.6. Estado de Flujos de Efectivo.............................................................................31
5.7. Notas a los Estados Financieros.........................................................................31
5.8. Plan Contable General para Empresas...............................................................32
5.9. Sistema Contable...............................................................................................32
5.10. Comprobante de pago....................................................................................33
5.11. Registro de Documento Contables.................................................................33
5.12. Sistema de Partida Doble...............................................................................34
5.13. Libros que Emplea la Empresa......................................................................34
5.14. Libros Principales...........................................................................................34
5.15. Libros Auxiliares Obligatorios.......................................................................35
CAPITULO VI.....................................................................................................................36
ASPECTO CONTABLE......................................................................................................36
CASO PRACTICO..............................................................................................................36
6. REGISTROS.............................................................................................................37
6.1. Registro de Ventas y Compras..............................................................................37
Bibliografía..........................................................................................................................90
CAPITULO VII...................................................................................................................91
ANEXOS..............................................................................................................................91
PRACTICAS PRE PROFESIONALESPágina vii

CAPITULO I DATOS
GENERALES
PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página 1

1.1. DATOS GENERALES

1.2. DATOS DE ALUMNA
1.1.1. APELLIDOS Y NOMBRES : Sosa Gutiérrez, Zenaida
Reyna
1.1.2. DNI : 71854305
1.1.3. CODIGO : 3103131069
1.1.4. CORREO ELECTRÓNICO : reyna_mia_18@hotmail.com
1.1.5. CENTRO DE ESTUDIOS : Universidad Católica los
Ángeles de Chimbote
1.1.6. FACULTAD : Ciencias Contables,
Financieras y Administrativas
1.1.7. ESCUELA CONTABILIDAD : Contabilidad
1.1.8. SEMESTRE : 2017 - I
1.1.9. CICLO :X–A
1.1.10. ASESOR : Mg C.P.C.C SAAVEDRA
SILVERA ORLANDO
1.3. DATOS DE LA EMPRESA

1.4. INFORMACIÓN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
1.2.1.1. Razón Social : NEGOCIACIONES RUMEL
E.I.R.L.
1.2.1.2. R.U.C. : 20494639956
1.2.1.3. Régimen Tributario : REGIMEN GENERAL
1.2.1.4. Tipo de Contribuyente : IGV-CTA Propia, Renta de
Tercera Categoría – Empresa
Individual de Responsabilidad
limitada.
1.5. DATOS DEL CONTRIBUYENTE

1.2.2.1. Código : Venta de artículos de
Ferretería
1.2.2.2. Estado del Contribuyente : ACTIVO
1.2.2.3. Condición de Contribuyente : HABIDO

1.2.2.4. Sistema de Emisión de Comprobante : Manual

1.2.2.5. Sistema de Contabilidad : Manual computarizado
 Factura
 Guía de Remisión – Remitente
 Boleta de venta
1.6. DOMICILIO FISCAL

1.2.3.1. Domicilio Fiscal : JR. Mario ramos
1.2.3.2. Departamento : Ayacucho
1.2.3.3. Provincia : Huamanga
1.2.3.4. Distrito : Ayacucho
1.7. REPRESENTANTE LEGAL

1.2.4.1. Apellidos y Nombres : Santiago Quispichito Gladys
1.2.4.2. Cargo : Gerente General
1.2.4.3. DNI : 40538413
1.2.4.4. Dirección : Jr. Libertad N° 822

CAPITULO II
ASPECTO LEGAL Y
ADMINISTRATIVO

1.8. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

2.1. Aspecto Legal de la Empresa
Breve Reseña Histórica
La Empresa NEGOCIACIONES RUMEL E.I. R.L. es una empresa privada,

que regula sus actividades por lo dispuesto en la Ley General de Sociedades, y
demás dispositivos que le son aplicables en razón a su naturaleza jurídica.
La creación de esta empresa fue por iniciativa del Sra. Santiago Quispichito
Gladys con el fin de tener un negocio familiar que incremente su rentabilidad,
para tener una mejor vida económica.
Esta sociedad fue conformada Sra. Santiago Quispichito Gladys con el fin de
t e n e r un negocio familiar. La empresa fue creada según escritura pública el 29
de diciembre del 2008, con un capital de S/30,000.00 (treinta mil y 00/100
soles).
El domicilio fiscal de la empresa Negociaciones Rumel E.I.R.L. se ubica en la

ciudad de Ayacucho. Inició sus actividades el 15 de enero de 2009.
2.2. Constitución de la Empresa

Gladys con el fin de t e n e r un negocio familiar que incremente su rentabilidad,
tener un negocio familiar .La empresa fue creada según escritura pública el 29 de
diciembre del 2008, con un capital de S/30,000.00 (treinta mil y 00/100 soles)
Comparecen ante el Notario Público, Ore Prado Víctor, todos ellos de nacionalidad
peruana, con una minuta debidamente firmada por cada uno de ellos para
constituir una sociedad comercial de responsabilidad limitada, bajo la
denominación N E G O C I A C I O N E S R U M E L E . I . R.L., que según estatutos
puede utilizar la abreviatura Ferretería Rumel.

2.3. Ubicación de la Empresa

Domicilio Fiscal JR. Mario ramos Departamento Ayacucho
2.4. Actividades Económicas de la Empresa

La empresa se dedica a las siguientes actividades:
 Venta de artículos de ferretería
2.5. Objetivos de la Empresa

Su objetivo principal es lograr ser una empresa competitiva comercializando
productos de ferretería.
2.6. Capital Social

El capital social es de S/ 30,000.00 soles
A). LA ADMINISTRACIÓN CONCEPTO:

La administración se define como el proceso de diseñar y mantener un ambiente en
que las personas trabajando en grupo alcance con eficiencia metas seleccionadas.
Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien sean pequeñas o grandes empresas
lucrativas o no lucrativas, a las industrias manufactureras y de servicio.
En fin, la administración consiste en darle forma, de manera consistente y constante
a las organizaciones. Todas las organizaciones cuentan con personas que tienen el
encargo de servirle para alcanzar sus metas, llamados gerentes administradores, etc.
B). IMPORTANCIA
La importancia de la administración se ve en que esta comparte efectividad a los
esfuerzos humanos. Ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y
relaciones humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y
proporciona previsión y creatividad. El mejoramiento es su consigna constante.
La administración busca el logro de los objetivos a través de las personas, mediante

técnicas dentro de una organización, encargado de hacer que los productos sean
necesarios para los clientes.

Hay que tener en cuenta que en la empresa NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L. la

administración fue, es y seguirá siendo un instrumento importante en esta empresa,
ya que les ha permitido crecer y extenderse en todo sentido para su beneficio, así
como también para el cliente.
C). ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA:

La administración es la principal actividad que realiza el gerente Sra. Santiago
Quispichito Gladys, ya que tiene a su cargo las decisiones sobre los bienes y
actividades de la empresa y su función es dirigir de manera organizada las labores
de cada uno de sus miembros.
La misma que debidamente convocada decidirá sobre los asuntos propios de su
competencia. Por otro lado, el gerente designado por su propia voluntad es el
encargado de ejercer la administración de todos los recursos con los cuales cuenta
la empresa, a la vez planear y organizar los cargos que componen la empresa,
dirigir y controlar sus actividades.
2.7. Estructura Organizacional

Es la agrupación de personas directamente vinculadas con un mismo fin lucrativo
que tiene como característica una estructura muy bien organizada.
La empresa NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L; al igual que todas las empresas,
también tiene su estructura organizacional, que es la siguiente:
El Titular
El titular es el órgano máximo de la empresa y tiene a su cargo la decisión sobre los
bienes y actividades de esta. Se asume la calidad de titular, por la constitución de la
empresa o por adquisición posterior del derecho del titular.
 Aprobar y desaprobar las cuentas y el balance general de cada ejercicio
económico.
Gerente
Es el órgano que tiene a su cargo la administración y representación de la empresa,

ese cargo es indelegable e indefinida.

 Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades, en los casos que

aparezca como demandante o demandada, denunciante o denunciada,
inculpada o agraviada, gozando al efecto de las facultades generales y
especiales.
 Celebrar contratos en moneda nacional o extranjera de créditos en general.
 Comprar y vender muebles e inmuebles.
 Hipotecar, prendar, cobrar y otorgar recibos y cancelaciones.
 Otorgar poderes y revocarlos cuando crea conveniente a los intereses de la
empresa.
 Controlar la contabilidad, firmando los balances y demás documentos
contables.
Órganos de línea
2.7.1. ÓRGANOS DE DIRECCIÓN
 Gerente General
2.7.2. ÓRGANOS DE LÍNEA

 Área de Compra
 Área de Venta
 Área de Caja

2.8. Organigrama Estructural de la Empresa
TITULAR
GERENTE
AREA DE AREA DE AREA DE

COMPRAS VENTAS CAJA

CAPITULO III
ASPECTO TRIBUTARIO
PRACTICAS PRE PROFESIONALESPágina 10

1.9. Régimen Tributario

El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de reserva de la
ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la persona. Ningún
tributo puede tener carácter confiscatorio. (Art. 74 de la Constitución Política del Perú)
El Régimen Tributario, es el conjunto de leyes, reglas y normas que regulan la
tributación de las actividades económicas.
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneración,

exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegación de facultades, salvo
los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo. Los Gobiernos
Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones
y tasas, o exonerar de estas, dentro de su jurisdicción, y con los límites que señala la ley.
3.1. Impuesto a la Renta

El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de
la aplicación conjunta de ambos factores, entendiéndose como tales a aquéllas que
provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos periódicos.
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto están divididas en cinco

categorías, la empresa NEGOCIACIONES RUMEL EIRL, esta afecta a:
 Tercera categoría, en general, las derivadas de actividades comerciales,
industriales, servicios o negocios. A empresa aplica el impuesto de la
siguiente manera:
Régimen General
Es un régimen tributario que comprende las personas naturales y jurídicas que

generan rentas de tercera categoría (aquéllas provenientes del capital, trabajo o de
la aplicación conjunta de ambos factores).
Los tributos que están afectos son:
IGV: 18% de las ventas mensuales con derecho a deducir crédito fiscal.

IMPUESTO A LA RENTA:
Declaración y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo al Sistema: método del

porcentaje sobre los ingresos netos mensuales. Declaración anual y pago de
regularización: 29.5% sobre la renta neta imponible. Durante el año se realizan 12
pagos a cuenta mensuales, donde el pago no puede ser menor al 1.5% de los
ingresos netos.
Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir
 Facturas
 Boleta de Venta
 Tickets
 Liquidación de Compra
 Nota de Crédito
 Notas de Debito
 Guías de Remisión remitente
Coeficiente
La cuota que resulte de aplicar a los ingresos netos obtenidos en el mes, el

coeficiente resulte de dividir el monto del impuesto calculado correspondiente al
ejercicio gravable anterior entre el total de los ingresos de dicho ejercicio.
Porcentaje
la cuota que resulte de aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos en el mes.
Deducciones del Impuesto a la Renta
A fin de establecer la renta neta de tercera categoría se deducirá de la renta bruta los
gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, así como los vinculados con
la generación de ganancias de capital.
a) Los intereses
b) Las primas de seguro
c) Las pérdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor

d) Los gastos propios del giro del negocio.

e) Las depreciaciones por desgaste u obsolescencia de los bienes de activo fijo
y las mermas y desmedros de existencias debidamente acreditados
f) Los gastos y contribuciones destinadas a prestar al personal.
g) Provisiones para beneficios sociales
h) Gastos pre operativos
Impuesto General a las Ventas
El Impuesto General a las Ventas (impuesto al valor agregado), grava la venta en el

país, de bienes muebles, la importación de bienes, la prestación o utilización de
servicios en el país, los contratos de construcción y la primera venta de inmuebles
que realicen los constructores de los mismos.
Este Impuesto grava únicamente el valor agregado en cada etapa de la producción y

circulación de bienes y servicios, permitiendo la deducción del impuesto pagado en
la etapa anterior, a lo que se denomina crédito fiscal.
Base Imponible
Está constituida por la suma total que queda obligado a pagar el adquirente del
bien, usuario del servicio o quien encarga la construcción. Se entenderá que esa
suma está integrada por el valor total consignado en el comprobante de pago de los
bienes, servicios o construcción, incluyendo los cargos que se efectúen por
separado de aquél y aun cuando se originen en la prestación de servicios
complementarios, en intereses devengados por el precio no pagado o en gasto de
financiación de la operación. Los gastos realizados por cuenta del comprador o
usuario del servicio forman parte de la base imponible cuando consten en el
respectivo comprobante de pago emitido a nombre del vendedor, constructor o
quien preste el servicio.
Crédito Fiscal
Está constituido por el Impuesto General a las Ventas consignado separadamente en

el comprobante de pago, que respalde la adquisición de bienes, servicios y contratos

de construcción, o el pagado en la importación del bien o con motivo de la

utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.
Requisitos para el Derecho al Uso del Crédito Fiscal del IGV, sólo otorgan derecho
a crédito fiscal las adquisiciones de bienes, las prestaciones o utilizaciones de
servicios, contratos de construcción o importaciones que reúnan los requisitos
siguientes:
- Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación

del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no esté afecto a este último
impuesto.
-Tratándose de gastos de representación, el crédito fiscal mensual se calculará de

acuerdo al procedimiento que para tal efecto establezca el Reglamento.
Declaraciones y Pago
La declaración y pago del Impuesto se efectuará en el plazo previsto en las normas

del Código Tributario y precisamente la SUNAT estableció que determinadas
declaraciones sean presentadas a través de medios informáticos desarrollados por la
SUNAT, denominados Programas de Declaración Telemática –PDT
Bancarización
Acuerdo al Decreto Legislativo N° 975, el monto a partir del cual se deberá utilizar
Medios de Pago es de tres mil quinientos nuevos soles (S/ 3,500.00) o mil dólares
norteamericanos (US $1,000).
Es decir, las obligaciones que se cumplan mediante el pago de sumas de dinero

cuyo importe sea superior a Tres Mil Quinientos Soles (S/. 3,500.00) o Mil Dólares
Americanos (US$ 1,000), se deberán pagar utilizando Medios de Pago a través de
Empresas del Sistema Financiero, aun cuando se cancelen mediante pagos parciales
menores de dichos montos.
Contribuciones a Instituciones Públicas
ESSALUD Seguro Regular Trabajador

ESSALUD, es la institución peruana de la seguridad social en salud, comprometida

con la atención integral de las necesidades y expectativas de la población
asegurada, con equidad y solidaridad hacia la universalización da la seguridad
social en salud, los trabajadores activos que laboran bajo relación de dependencia o
en calidad de socios de cooperativas de trabajadores, cualquier sea el régimen
laboral o modalidad a la cual se encuentra sujetos están en esta institución.
Cabe resaltar que esta contribución no puede ser menor al 9% de la remuneración

mínima vital, es decir el 9 % de S/ 850.00.
La empresa NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L. Actualmente se encuentra a

cargo de ESSALUD y se complementa con los planes y programas de Salud
brindados por las entidades. Es de carácter obligatorio para los afiliados regulares y
los demás que señale la ley.
Base Legal:
Ley N° 26790 (17.05.97) y su Reglamento D.S. Ne 009-97- SA (09.09,97) y las

normas modificatorias: Ley Ne 28791 (21.07.06) y D.S Ne 020-2006 TR
(28.12.06).
Ejemplo:
La remuneración que recibe la Sra. María Lujan Vila por su trabajo es de S/.
1,590.00 determinar el Essalud que debe aportar el empleador por su trabajadora, se
aplica el 9% por la ley.
Calculo:
Remuneración Básica S/. 1,590.00
ESSALUD 9% S/. 143.10
Sistema Nacional de Pensiones
Se trata de un régimen abierto por cuanto pueden acceder a él los trabajadores

provenientes del régimen laboral público y privado, así como los independientes
que se afilien en calidad de facultativos.

La empresa NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L. Tiene afiliado al ONP 13% a 2

trabajadores La empresa aplica la tasa así:
Base Legal
Decreto Supremo N° 01-74-TR, que aprobó el Reglamento del Decreto Ley Ne

19990.
Ejemplo:
El sueldo bruto del trabajador es de S/. 1,500.00 nuevos soles, a este se le resta el
13% siendo
S/195.00 nuevos soles, y se pagaría al trabajador la diferencia que es S/. 1,305.00

soles.
3.2. Programa de Declaración Telemática (PDT)

El Programa de Declaración Telemática-PDT, es un sistema informático
desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboración de las declaraciones juradas
bajo condiciones de seguridad del registro de la información.
Base Legal
Texto Único Ordenado del Código Tributario, aprobado por Decreto Supremo Na
135-99-EF y normas modificatorias (en adelante el TUO del Código Tributario).
Resolución de Superintendencia Ns 080-99/SUNAT, que aprueba las normas
referidas a declaraciones y pago correspondientes a tributos vinculados a
trabajadores y/o pensionistas y modificatorios.
Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el

importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo
determinado. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se
denominan PDT Determinativos.

Entre ellos tenemos:
 PDT 0601 - Planilla electrónica

 PDT 0621 – IGV-renta mensual
 PDT 0684 - Renta anual
Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus

operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración Tributaria y en las
cuales no se determina ninguna deuda. Entre ellos tenemos:
 0625: Modificación de coeficiente o porcentaje.

 3530: Predios. Otros.

CAPITULO IV
ASPECTO LABORAL

1.10. ASPECTO LABORAL
El aspecto laboral está presente en todas las instancias productivas y comerciales, en las
cuales el desarrollo del trabajo actúa como el eje motriz de la producción de bienes y
servicios. La armonía del sistema apunta a una relación mutuamente beneficiosa,
empleador-trabajador, que en la perspectiva del tiempo consolida el crecimiento de
ambas partes, y en términos globales significa un aporte al crecimiento económico del
país. Los trabajadores son los consumidores de bienes y servicios, y en una economía de
mercado, la generación del empleo está principalmente focalizada en la empresa
privada, la cual puede conseguir recursos de inversión, que eventualmente destinará a la
producción de bienes y servicios, de acuerdo con las necesidades que se detecten en el
sector consumidor, posibilitando así la creación de nuevas fuentes de empleo y
alimentando un círculo virtuoso.
4.1. MYPE
Son micro y pequeñas empresas, con números no muy grande de trabajadores y con
facturación moderada. Cuyo beneficio principal es una tasa de impuesto a la renta
menor.
Base Legal:
Ley de promoción y Formalización de la Mype y Reglamento de la Ley Nª 28015

de la Mype. TUO de la Mype-Decreto Supremo Nº 007-2008-TR publicado el 30-
09-08.
Es toda unidad Económica constituida por una persona Natural o Jurídica; puede
adoptar cualquier forma u organización o gestión empresarial (EIRL; SRL; SA.) y
está dedicada a la extracción, transformación, producción, comercialización de
bienes o prestación de servicios.
CONTRATO DE PERSONAL

Área de compra y venta
De lo antes expuesto los trabajadores estables y contratados son:
ESTABLES
Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO

01 Santiago Quispichito Gladys Gerente General.
02 Pérez Tenorio Rumel Área de compra y venta
03 Lujan Vila María Área de caja
CONTRATADO
Nº NOMBRE Y APELLIDO CARGO

01 Pérez Tenorio Rumel Área de ventas y Compras
02 Lujan Vila María Área de caja
A sus trabajadores les reconoce el derecho a:
 Seguro Social de Salud (ESSALUD). El empleador debe aportar el
equivalente al 9% de la remuneración del trabajador para ESSALUD.
 Compensación por Tiempo de Servicios (CTS), en calidad de beneficio
social como previsión de las contingencias que origina el cese en el trabajo.
 Período vacacional el trabajador tiene derecho a 30 días calendario de
descanso vacacional por cada año completo de servicios.

 Dos (2) gratificaciones legales, en Julio y diciembre de cada año,
equivalentes a una remuneración mensual en cada oportunidad.
4.2. Asignación Familiar
Los trabajadores cuyas remuneraciones no se regula por negociación colectiva,

recibirán el equivalente al 10% de la remuneración mínima vital.
Requisitos para su Percepción:
Tienen derecho los trabajadores con vínculo vigente que tengan a su cargo uno o
más hijos menores de 18 años. En caso que el hijo al cumplir la mayoría de edad
se encuentre realizando estudios superiores o universitarios, este beneficio se
extenderá hasta la culminación de los mismos, por un máximo de 6 años
posteriores al cumplimiento de la mayoría de edad.
En caso que madre y padre laboren en la misma empresa ambos trabajadores

tendrán derecho a percibir este beneficio, si un trabajador labora para varios
empleados, tendrá derecho a percibir por cada empleador.
Pago:
El pago se realiza bajo la modalidad con que vienen efectuando el pago de las
remuneraciones a sus trabajadores.
Base legal: Ley N° 25129 del (04.12.89): D.SUP. N° 035-90-TR del (06.06.90)
Información:
Trabajador: Pérez Tenorio Rumel
Rem. Básica: S/. 1,500.00
Período de pago: abril de 2017
Solución:

Si el trabajador declara tener hijos menores de 18 años de edad, sólo se le pagará

la Asignación Familiar si acredita tal situación mediante la partida de nacimiento
de sus menores hijos o DNI.
De ser así debe registrarse en el T – REGISTRO a sus hijos como sus

derechohabientes. Asig. Familiar es el 10% de S/. 850.00 RMV. = S/. 85.00
a). Remuneración mensual
Básico S/. 1,500.00

Asig. Fam. S/ 85.00
Total, S/. 1,585.00
4.3. Gratificaciones
Los trabajadores tienen derecho a percibir 2 gratificaciones en el año, uno por

fiestas patrias y la otra por navidad.
Oportunidad de Pago:
Las gratificaciones serán abonadas en la primera quincena del mes de Julio y de

diciembre.
Requisito de Pago:
Para tener derecho a la gratificación el trabajador tiene que estar efectivamente

laborando en el mes que corresponde al beneficio.
4.4. Vacaciones
El trabajador tiene derecho a 30 días calendario de descanso vacacional por cada

año completo de servicios cuando labore una jornada ordinaria mínima de 4 horas.

a). Remuneración Vacacional:
Es equivalente a la que el trabajador hubiera percibido habitualmente en caso

de continuar e laborando. Se considera remuneración a este efecto, el
computable por la CTS, aplicándose analógicamente lo criterios establecidos
para la misma.
b). Vacaciones no Gozadas:
Los trabajadores que no gocen de las vacaciones percibirán:
 Una remuneración por el trabajo realizado.
 Una remuneración por el descanso vacacional adquirido y no gozado.
 Una indemnización equivalente a una remuneración por no haber
disfrutado del descanso vacacional. Esta indemnización no está sujeta a

pago de o retención de ninguna aportación, contribución o tributo.
Base legal:
El Decreto Legislativo Nº 713, Ley de Consolidación de Descansos Remunerados.
4.5. Compensación por Tiempo de Servicio (C.T.S.)
De acuerdo a ministerio y promoción del empleo que compensación por tiempo de

servicio es un beneficio social de previsión de las posibles contingencias que
origina en el trabajo y de promoción del trabajador y de su familia.

Están comprendidos los trabajadores empleados u obreros sujetos al régimen

laboral común de la actividad privada que cumplan cuanto menos una jornada
mínima diaria de 4 horas o cuando el trabajador labora 20 horas a la semana.

CAPITULO V
ASPECTO CONTABLE
TEORIA

1.11. ASPECTO CONTABLE
La contabilidad, es una herramienta empresarial que permite el registro y control

sistemático de todas las operaciones que se realizan en la empresa, por ende, no existe
una definición concreta de la contabilidad, aunque todas estas definiciones tienen algo
en común.
considera que la contabilidad es la ciencia social que se encarga de estudiar, medir y
analizar el patrimonio y la situación económica financiera de una empresa u
organización, con el fin de facilitar la toma de decisiones en el seno de la misma y el
control externo, presentando la información, previamente registrada, de manera
sistemática y útil para las distintas partes interesadas. La contabilidad es una ciencia y
técnica que aporta información de utilidad para el proceso de toma de decisiones
económicas. Esta disciplina estudia el patrimonio y presenta los resultados a través de
estados contables o financieros. Implica el análisis desde distintos sectores de todas las
variables que inciden en este campo. Para esto es necesario llevar a cabo un registro
sistemático y cronológico de las operaciones financieras. La contabilidad es una técnica
que se ocupa de registrar y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin
de interpretar sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la
contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos
contables y estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la
compañía, la corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos
generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad financiera de la
empresa. La finalidad de la contabilidad es suministrar información en un momento
dado de los resultados obtenidos durante un período de tiempo, que resulta de utilidad a
la toma de decisiones, tanto para el control de la gestión pasada, como para las
estimaciones de los resultados futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y
eficiencia.
Los estados financieros que presenta la empresa NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L.,
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Perú, los
cuales comprenden a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF),
oficializadas a través de resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de
Contabilidad.

5.1. Uso de las Estimaciones Contables
La empresa en estudio aplica estimaciones y provisiones de acuerdo a las

normas vigentes en el Perú, para la preparación de los Estados Financieros y de
esta forma presentar una información razonable.
5.2. Los Nuevos Estados Financieros según las NIIF (Norma

Internacional de Información Financiera)
(Apaza Meza, 2011), El 06 de setiembre de 2007 el consejo de Normas
Internaciones de Contabilidad (International Accounting Standars Board –
IASB) emitió una versión revisada
de la Norma International de Contabilidad (NIC) Nº 1 – Presentación de
Estados Financieros.
Se realizaron algunos cambios principales los que mencionamos a
continuación:
 Se cambia el nombre de “Balance de Situación” al de “Estado de
Situación Financiera” (” Reporting Comprehensive Income”).
 Hasta la fecha el estado de cambios en el patrimonio de los accionistas
incluía transacciones con los propietarios (ej. Pago de dividendos) y

cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las
transacciones con los propietarios (ej. Valuación de los activos
disponibles para la venta).
Con las modificaciones en la NIC 1, los cambios en el patrimonio neto distinto
de los procedentes de las transacciones con los propietarios serán presentados
en el nuevo “Estado de Utilidades Integrales” que pasa a ser requerido como un
estado separado. La NIC 1 también permite que en lugar de tener Estados de

Utilidades Integrales dichos montos pasen a ser incluidos en el Estado de

Resultados.
En caso que la entidad decida incluir estas utilidades integrales en el Estado de
Resultados, la misma debe presentarse en forma separada de las utilidades
netas del periodo.
 Lo anterior no modifica la forma de reconocimiento, medición y
revelación de las transacciones que anteriormente eran registrados como

parte de las cuentas de patrimonio.
 Se requiere revelar el efecto de impuestos sobre la renta (causado y/o
diferido) para cada una de las partidas que forman parte de las
utilidades integrales.
 Otros cambios incluyen el requerimiento de presentar balances por tres
años (y no dos años como actualmente) en el Estado de Situación

Financiera, cuando se realizan cambios en políticas contables,
corrección de un error, o reclasificaciones de cuentas.
Estos cambios son obligatorios a nivel internacional para los periodos que se
inician en o después de 1 de enero de 2009, se permite adopción anticipada.
Los estados financieros bajo NIIF comprenden:
 Estado de Situación Financiera
 Estado de Resultados
 Estado de Resultados Integrales

 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
 Estado de Flujo de Efectivo
 Las notas, incluyendo un resumen de las políticas de contabilidad
significativas.
 Los estados financieros constituyen una representación financiera
estructurada de la situación financiera y de las transacciones llevadas a

cabo por la empresa para una adecuada toma de decisiones económicas
y financieros, los estados financieros que presenta la empresa son los
siguientes.
5.3. Estado de Situación Financiera
El estado de Situación Financiera es un documento en el cual se encuentran

registradas, de una manera sintética, los resultados que la actividad de una
persona o de una sociedad que ha producido, durante un periodo de tiempo
determinado. Este documento tiene normalmente una forma externa similar a la
de un cuadro dividido en dos columnas, y cada de una de estas columnas
reagrupan valores de carácter opuesto: la primera reúne ganancias o ingresos y
la segunda las pérdidas o gastos.
La entidad presentara sus activos corrientes y no corrientes, así como sus

pasivos corrientes y no corrientes, como categoría separadas dentro del estado
de situación financiera, excepto cuando la presentación basada en el grado de
liquidez proporcione una información más relevante que sea más fiable,

cuando se aplique tal excepción, todos los activos y pasivos se presentaran

atendiendo en general, al grado de liquidez.
Activo Corriente Pasivo Corriente
 Espera realizar, vender o consumir en el transcurso del ciclo normal
de la operación.
 Espera realizar dentro de los 12 meses siguientes.
 Efectivo similar no restringido.
 Espera liquidar en el curso normal de la operación.
 Debe liquidar dentro de los 12 meses después del cierre.
 Aquellos sobre los que no se tiene un derecho incondicional de
diferir el pago más allá de 12 meses.
Independientemente del método de presentación adoptado, la entidad revelara

para cada rúbrica de activo o pasivo, que se espere recuperar o cancelar
después de este intervalo de tiempo el importe esperado a cobrar o pagar,
respectivamente, después de transcurrir 12 meses a partir de la fecha del estado
de situación financiera. Revelar siempre lo recuperable o pagable más allá de
12 meses.
Un activo se clasificará como corriente cuando satisfaga alguno de los

siguientes criterios:

 Se espere realizar, o se pretenda vender o consumir, en el transcurso
del ciclo normal de la explotación de la entidad
 Se mantenga fundamentalmente con fines de negociación
 Se espera realizar dentro del periodo de los 12 meses posteriores a la
fecha del estado de situación financiera, (o Estado de Flujos de

Efectivo), cuya utilización no este restringida, para ser intercambiado o
usado para cancelar un pasivo, al menos dentro de los 12 meses
siguientes a la fecha del estado de situación financiera.
Un pasivo se clasificará como corriente cuando satisfaga alguno de los

siguientes criterios:
 Se espere liquidar en el ciclo normal de la explotación de la entidad
 Se mantenga fundamentalmente para negociación
 Deba liquidarse dentro del periodo de 12 meses desde la fecha del
estado de situación financiera.
 La entidad no tenga derecho incondicional para aplazar la
cancelación del pasivo durante, al menos 12 meses siguientes a la fecha

del estado de situación financiera.
Informar como mínimo – Activo Informar como mínimo – Pasivos

Informar como mínimo – Patrimonio

 Propietarios, planta y equipo
 Propiedades de inversión
 Intangibles
 Activos financieros inversiones por método de participación
 Activos biológicos
 Inventarios
 Deudores
 Efectivo y equivalentes
 Activos por impuestos
 Proveedores
 Provisiones

 Pasivos financieros
 Acreedores
 Pasivos fiscales
 Impuesto diferido
Separar activos disponibles para la venta y pasivos relacionados.

Presentar partidas adicionales depende de la naturaleza de las cuentas de
función y valores y plazo.
Este estado financiero muestra la situación financiera y económica de la
empresa Negociaciones Rumel E.I.R.L.
5.4. Estado de Resultados Integrales
Documento contable que muestra el resultado de las operaciones (utilidad y

perdida) de una entidad durante un periodo determinado. En este, estado
financiero la empresa agrupa todos los ingresos, costos y gastos incurridos
durante un periodo logrando así un resultado utilidad y/o perdida y determinar
el Impuesto a la Renta de 3ra Categoría corriente.
5.5. Estado de Cambios en el Patrimonio
Los estados de cambios en el patrimonio neto de la empresa entre dos fechas

del estado de situación financiera reflejan el incremento o disminución de sus
activos netos o patrimonio durante el periodo bajos los principios particulares

la medición adoptados y revelados en los estados financieros. Excepto por los

cambios que resultan de las transacciones con accionistas de la empresa
durante el periodo.
Asimismo, en ese estado o en notas:
 Movimientos de capital.
 Movimientos de utilidades retenidas.
 Dividendos pagados.
 Movimiento de otras operaciones de patrimonio.
Los cambios en el patrimonio de la entidad, entre dos estados de situación

financiera consecutivos, reflejaran el incremento o disminución sufridos pos
sus activos netos. Si se prescinde de los cambios producidos por causa de las
operaciones con los tenedores de instrumentos financieros de patrimonio neto,
actuando en su condición de tales (como por ejemplo las aportaciones de
capital, las recompras por la entidad de sus propios instrumentos de capital y
los dividendos) y de los costos de esas transacciones, la variación
experimentada por el valor del patrimonio representará el importe total de los
ingresos y gastos, incluyendo pérdidas o ganancias, generados por las
actividades de la entidad durante el ejercicio (con independencia de si tales
partidas de gastos e ingresos se han reconocido en el resultado del ejercicio, o
si se han tratado directamente como cambios en el patrimonio).
5.6. Estado de Flujos de Efectivo
El flujo de efectivo suministra a los usuarios las bases para la evaluación de la

capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y otros medios líquidos

equivalentes, así como las necesidades de la entidad para la utilización de esos

flujos de efectivo. La NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo, establece ciertos
requerimientos para la presentación del estado de flujos de efectivo, así como
otras informaciones relacionadas con él. El estado de flujos de efectivo debe
informar acerca de los flujos de efectivo habidos durante el ejercicio,
clasificándolos en actividades de explotación, de inversión o de financiación.
Cada empresa presenta sus flujos de efectivo procedentes de las actividades de
explotación, de inversión o de financiación, de la manera que resulte más
apropiada según la naturaleza de sus actividades. La clasificación de los flujos
según las actividades citadas suministra información que permite a los usuarios
evaluar el impacto de las mismas en posición financiera de la empresa, así
como sobre el importe final de su efectivo y demás equivalentes al efectivo.
Esta estructura de la información ser útil también al evaluar las relaciones entre
dichas actividades.
5.7. Notas a los Estados Financieros
Las notas a los estados financieros representan la divulgación de cierta

información que no está directamente reflejada en dichos estados, y que es de
utilidad para que los usuarios de la información financiera tomen decisiones
con una base objetiva. Esto implica que estas notas explicativas no sean en sí
mismas un estado financiero, sino que forman parte integral de ellos, siendo
obligatoria su presentación.
Las notas deben ser entregadas en hojas tamaño oficio (debidamente identificadas
con el nombre de la sociedad), adheridas a los estados financieros, de manera de
garantizar la facilidad de manejo y posterior archivo de dichos documentos.
5.8. Plan Contable General para Empresas
Es la clasificación lógica de cuentas, clasifica las cargas y abonos, además

economiza el tiempo, permite registrar débitos y créditos y los resúmenes que

se obtiene a través de los estados financieros, tiene uniformidad de las cuentas.

El Plan Contable General para Empresas es importante porque persigue y logra
los objetivos y las metas de una empresa, es la estructura básica de la empresa,
este esquema fija las metas y las operaciones a realizar la empresa en estudio
aplica este plan contable.
5.9. Sistema Contable
5.9.1. La empresa cuenta con un sistema llamada CONSTASIS, que nos permite
generar los siguientes reportes:
 Libros Contables Principales y Auxiliares: RS
234-2006/SUNAT
 Contabilidad Completa y
 Contabilidad Simplificada
 Libros Contables Principales y Auxiliares Convencionales.
 Registros contables especiales y exportación a PDT – DAOT
– SUNAT.
 Reporte de Detracciones, Percepciones de IGV, Retenciones
de IGV.
 Reporte de retenciones de 4ª categoría.

 Estados de cuenta corriente de Agentes de Percepción,
Retención y Detracción.
DAOT, PDT 3550 – Detalle de operaciones.

Estados Financieros formato SUNAT y SMV (Superintendencia de Mercado
de Valores).
 Estado de Situación Financiera
 Estado de Resultado Integral
 Estado de Flujo de Efectivo y equivalente de efectivo
 Estado de Cambio en el Patrimonio
 Demostración de saldos drill down
 Reportes de Gestión Financiera
 Reporte Diario de Gestión
 Reporte de vencimiento a determinada fecha o por periodo
 Estado de situación bancaria

 Estado de cuenta por clientes
 Estado de cuenta por proveedores
 Flujo de caja, histórico.
 Reportes de Gestión de Negocios
SUPERINTENDENCIA DE MERCADOS DE VALORES.
5.10. Comprobante de pago
Los comprobantes de pago son aquellos documentos que acreditan la

transferencia de bienes, entrega en uso y prestación de servicios, siempre
que cumplan con los requisitos mínimos establecidos en el Reglamento de
Comprobantes de pago.
La empresa en estudio emite los siguientes comprobantes de pago:
 Factura
 Nota de Crédito
 Nota de Debito

 Guía de Remisión Remitente
5.11. Registro de Documento Contables
El ciclo contable de empresa como persona jurídica, incluye la preparación

de un balance de comprobación, la realización de los ajustes de fin de año,
la preparación de un balance ajustado, la preparación de estados financieros,
registro en el diario y traslado de los asientos de cierre.
5.12. Sistema de Partida Doble
La partida doble se basa en la idea que no existe un deudor sin acreedor y

viceversa. Partiendo de esto se comprende que en todo momento ha de
existir igualdad entre Debe y Haber de las cuentas.
5.13. Libros que Emplea la Empresa
Libros Principales y Auxiliares
 Según DL. 774 Artículo 65; Las personas jurídicas están
obligadas a llevar contabilidad completa, los otros perceptores de

renta de tercera categoría están obligados a llevar la contabilidad de
acuerdo a los siguientes tramos:
 Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales: Libros de ingresos
y gastos e inventarios y balances.

 Más de 150 UIT de ingresos brutos anuales: Contabilidad
Completa.
5.14. Libros Principales
 Libros de Inventario y Balances
El libro de Inventarios se utiliza en la apertura o cierre del ejercicio

fiscal. Es un libro obligatorio, que utiliza la empresa para anotar
detalladamente sus bienes. Valores, titulo con que cuenta al inicio de
su periodo económico denominado capital adicional. Los formatos
que componen el Libro de Inventario y Balances en el régimen
general deberán ser llevados por aquellos contribuyentes que lleven
contabilidad manual y sus ingresos brutos del ejercicio anterior
hubieran sido mayores a 150 UIT.
 Libro Diario
El libro de Diario tiene por objeto registrar y reflejar

cronológicamente los hechos contables. Es decir, según las fechas en
que se producen las diferentes operaciones de la organización. Los
valores de las cuentas que tuvieron movimiento durante el período, se
trasladan de este libro al libro mayor.
 Libro Caja y Bancos
Es un libro auxiliar pero obligatorio. Este libro se debe registrar

mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del
efectivo y del equivalente de efectivo. El libro caja cumple la función

importante que es de controlar los ingresos y salidas de dinero en

efectivo que realiza a la empresa en forma cronológica, para poder de
esta manera medir los ingresos al ingreso con que cuenta la misma.
 Libro Mayor
Luego que hemos centralizado todas las operaciones en el libro Diario
contenido en los libros de caja, planillas de remuneraciones, registro
de compras y ventas e inventarios y balances. El asiento de apertura la
podemos efectuar la mayorización de cada una de las cuentas.
5.15. Libros Auxiliares Obligatorios
 Registro de Compras
Es utilizado para registrar las compras que se registran cada mes
tomando en cuenta la actividad que realiza la empresa. Este registro
nos va a servir para determinar el crédito fiscal para el pago del
impuesto.
 Registro de Ventas
Es el registro contable que deben llevar los sujetos del Impuesto
general a las ventas en la cual se registran las ventas de bienes o
servicios considerando el número de factura ordenada, teniendo una
columna para ventas al crédito.
 Registro de Planilla de Remuneraciones

Es el documento llevado a través de medios electrónicos, presentado
mensualmente a través del medio informático desarrollado por la
SUNAT (PDT 601 Planilla Electrónica) PLAME, en el que se
encuentra registrada la información de los trabajadores, pensionistas,
prestadores de servicios, prestador de servicios modalidad formativa,
personal de terceros.

CAPITULO VI
ASPECTO CONTABLE
CASO PRÁCTICO

1.12. REGISTROS
6.1. Registro de Ventas y Compras
REGISTRO DE VENTAS
PERIODO: ENERO 2017
RUC: 20494639956
RAZON SOCIAL: NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L.
Comprobante de Pago Informacion del Cliente
tipo de comprobante
Fecha Tipo Tabla Base Imponible IGV Importe Total

serie N° comprobante Numero de RUC Razon Social
(2)
09.01.2017 01 001 1662 06 20509220493 ASESORIA &SERVICIOS ESPECIALIZADOS SA S/. 81.36 S/. 14.64 S/. 96.00
11.01.2017 01 001 1663 06 20600296745 HERBERLIN PERU SAC S/. 105.93 S/. 19.07 S/. 125.00
12.01.2017 01 001 1664 06 10297268380 PERALTA QUISPE TONY JOSE S/. 1,059.32 S/. 190.68 S/. 1,250.00
13.01.2017 01 001 1665 06 20452839688 WISORI CONSULTORES Y CONTRATISTA GENERALES SRL S/. 296.61 S/. 53.39 S/. 350.00
16.01.2017 01 001 1666 06 20600296745 EBERLIN PERU SAC S/. 50.85 S/. 9.15 S/. 60.00
17.01.2017 01 001 1667 06 20452839688 WISORI CONSULTORES Y CONTRATISTA GENERALES SRL S/. 296.61 S/. 53.39 S/. 350.00
18.01.2017 01 001 1668 06 10327383855 COLEGIO FCS FERNANDO STAIIL S/. 211.86 S/. 38.14 S/. 250.00
19.01.2017 01 001 1669 06 20507301232 TECH-MAHINDRA DE PERU SAC S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
01 001 1670 06 ANULADO S/. - S/. - S/. -
27.01.2017 01 001 1671 06 20364212829 ICON PERUANA SAC S/. 521.19 S/. 93.81 S/. 615.00
27.01.2017 01 001 1672 06 20537575451 GRUPO BETEL SAC S/. 156.78 S/. 28.22 S/. 185.00
27.01.2017 01 001 1673 06 20574750131 CORPORACION AGROINDUSTRIAL DEL SUR SAC S/. 1,059.32 S/. 190.68 S/. 1,250.00
28.01.2017 01 001 1674 06 10082878381 ESPINOZA REYES SIÑO S/. 296.61 S/. 53.39 S/. 350.00
30.01.2017 01 001 1675 06 20574750131 CORPORACION AGROINDUSTRIAL DEL SUR SAC S/. 847.46 S/. 152.54 S/. 1,000.00
30.01.2017 01 001 1676 06 20574750131 CORPORACION AGROINDUSTRIAL DEL SUR SAC S/. 114.41 S/. 20.59 S/. 135.00
30.01.2017 01 001 1677 06 20452663032 EMPRESA CONSTRUCTORA JP SRL S/. 627.97 S/. 113.03 S/. 741.00
31.01.2017 01 001 1678 06 20600296745 HEBERLIN PERU SAC S/. 81.36 S/. 14.64 S/. 96.00
31.01.2017 01 001 1679 06 20534329050 BELCON MB SRL S/. 635.59 S/. 114.41 S/. 750.00
Totales Factura S/. 6,464.41 S/. 1,163.59 S/. 7,628.00
02.01.2017 03 001 3914-3916 01 001 VENTAS VARIOS S/. 60.17 S/. 10.83 S/. 71.00
04.01.2017 03 001 3919 01 001 VENTAS VARIOS S/. 24.68 S/. 4.44 S/. 29.12
31.01.2017 03 001 3951 01 70420695 ESPINOZA CARDENAS YONI S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00
Totales Boleta de Venta S/. 1,347.56 S/. 242.56 S/. 1,590.12
Totales S/. 7,811.97 S/. 1,406.15 S/. 9,218.12

REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: ENERO 2017
RUC: 20494639956
Comprobante de Pago Informacion del Proveedor
Fecha Tipo Base Imponible IGV Importe Total

comprobante
Tipo de
serie N° comprobante Tabla Numero de RUC Razon Social

(2)
03.Ene.2017 01 001 34448 06 20452679621 FERRETERIA ROMAR SCRL S/. 101.02 S/. 18.18 S/. 119.20
04.Ene.2017 01 003 28200 06 20452223239 AMERICA INVERSIONES SAC S/. 5,974.58 S/. 1,075.42 S/. 7,050.00
05.Ene.2017 01 004 1038 06 20452421969 FORGAM SRL S/. 5,131.44 S/. 923.66 S/. 6,055.10
10.Ene.2017 01 001 34547 06 20452679621 FERRETERIA ROMAR SCRL S/. 1,375.00 S/. 247.50 S/. 1,622.50
10.Ene.2017 01 004 1085 06 20452421969 FORGAM SRL S/. 5,042.37 S/. 907.63 S/. 5,950.00
Total S/. 18,717.63 S/. 3,369.17 S/. 22,086.80

REGISTRO DE VENTAS
PERIODO: FEBRERO 2017
RUC: 20494639956
comprobante
Fecha Base Imponible IGV Importe Total

tipo de
Tipo Tabla
(2)
10/02/2017 01 0001 1680 06 20574750131 CORPORACION AGROINDUSTRIAL DEL SUR S.A.C. S/. 457.63 S/. 82.37 S/. 540.00
10/02/2017 01 0001 1681 06 00000000001 COMPROBANTE ANULADO S/. - S/. - S/. -
10/02/2017 01 0001 1682 06 20600296745 HEBERLIN PERU S.A.C. S/. 100.00 S/. 18.00 S/. 118.00
14/02/2017 01 0001 1683 06 20600789784 FUNDO SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA S.A.C. S/. 1,052.97 S/. 189.53 S/. 1,242.50
15/02/2017 01 0001 1686 06 20143703313 M.G TRADING S.A.C S/. 105.93 S/. 19.07 S/. 125.00
16/02/2017 01 0001 1687 06 20574750131 CORPORACION AGROINDUSTRIAL DEL SUR S.A.C. S/. 288.14 S/. 51.86 S/. 340.00
22/02/2017 01 0001 1692 06 20601028345 EFIENZA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA S/. 27.12 S/. 4.88 S/. 32.00
22/02/2017 01 0001 1693 06 20601283108 CONSTRUCTORA TBH SOCIEDAD ANONIMA CERRADA - CONSTRS/. 63.56 S/. 11.44 S/. 75.00
27/02/2017 01 0001 1694 06 20231077163 MERCANTIL AYACUCHO E I R LTDA S/. 325.00 S/. 58.50 S/. 383.50
Totales Factura S/. 2,766.10 S/. 497.90 S/. 3,264.00
01/02/2017 03 0001 0000003952 01 001 VARIOS S/. 211.86 S/. 38.14 S/. 250.00
02/02/2017 03 0001 0000003953 01 001 VARIOS S/. 22.03 S/. 3.97 S/. 26.00
02/02/2017 03 0001 0000003954 01 001 VARIOS S/. 105.93 S/. 19.07 S/. 125.00
03/02/2017 03 0001 0000003955 01 001 VARIOS S/. 44.49 S/. 8.01 S/. 52.50
04/02/2017 03 0001 0000003956 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
06/02/2017 03 0001 0000003957 01 001 VARIOS S/. 22.03 S/. 3.97 S/. 26.00
06/02/2017 03 0001 0000003958 01 001 VARIOS S/. 4.24 S/. 0.76 S/. 5.00
06/02/2017 03 0001 0000003959 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
06/02/2017 03 0001 0000003960 01 001 VARIOS S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00
07/02/2017 03 0001 0000003961 01 001 VARIOS S/. 105.93 S/. 19.07 S/. 125.00
07/02/2017 03 0001 0000003962 01 001 VARIOS S/. 105.93 S/. 19.07 S/. 125.00
11/02/2017 03 0001 0000003963 01 001 VARIOS S/. 22.03 S/. 3.97 S/. 26.00
11/02/2017 03 0001 0000003964 01 001 VARIOS S/. 102.12 S/. 18.38 S/. 120.50
11/02/2017 03 0001 0000003965 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
13/02/2017 03 0001 0000003966 01 001 VARIOS S/. 25.42 S/. 4.58 S/. 30.00
13/02/2017 03 0001 0000003967 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
14/02/2017 03 0001 0000003968 01 001 VARIOS S/. 211.86 S/. 38.14 S/. 250.00
14/02/2017 03 0001 0000003969 01 001 VARIOS S/. 8.39 S/. 1.51 S/. 9.90
14/02/2017 03 0001 0000003970 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
18/02/2017 03 0001 0000003971 01 001 VARIOS S/. 156.36 S/. 28.14 S/. 184.50
18/02/2017 03 0001 0000003972 01 001 VARIOS S/. 635.59 S/. 114.41 S/. 750.00
18/02/2017 03 0001 0000003973 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
18/02/2017 03 0001 0000003974 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
18/02/2017 03 0001 0000003975 01 001 VARIOS S/. 22.88 S/. 4.12 S/. 27.00
18/02/2017 03 0001 0000003976 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
20/02/2017 03 0001 0000003977 01 001 VARIOS S/. 8.47 S/. 1.53 S/. 10.00
20/02/2017 03 0001 0000003978 01 001 VARIOS S/. 19.92 S/. 3.58 S/. 23.50
20/02/2017 03 0001 0000003979 01 001 VARIOS S/. 95.34 S/. 17.16 S/. 112.50
20/02/2017 03 0001 0000003980 01 001 VARIOS S/. 127.12 S/. 22.88 S/. 150.00
20/02/2017 03 0001 0000003981 01 001 VARIOS S/. 40.68 S/. 7.32 S/. 48.00
20/02/2017 03 0001 0000003982 01 001 VARIOS S/. 52.46 S/. 9.44 S/. 61.90
20/02/2017 03 0001 0000003983 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
21/02/2017 03 0001 0000003984 01 001 VARIOS S/. 211.86 S/. 38.14 S/. 250.00
21/02/2017 03 0001 0000003985 01 001 VARIOS S/. 63.56 S/. 11.44 S/. 75.00
21/02/2017 03 0001 0000003986 01 001 VARIOS S/. - S/. - S/. -
21/02/2017 03 0001 0000003987 01 001 VARIOS S/. - S/. - S/. -
21/02/2017 03 0001 0000003988 01 001 VARIOS S/. - S/. - S/. -
21/02/2017 03 0001 0000003989 01 001 VARIOS S/. 542.37 S/. 97.63 S/. 640.00
21/02/2017 03 0001 0000003990 01 001 VARIOS S/. - S/. - S/. -
21/02/2017 03 0001 0000003991 01 001 VARIOS S/. 1,309.32 S/. 235.68 S/. 1,545.00
21/02/2017 03 0001 0000003992 01 001 VARIOS S/. - S/. - S/. -
21/02/2017 03 0001 0000003993 01 001 VARIOS S/. 224.58 S/. 40.42 S/. 265.00
21/02/2017 03 0001 0000003994 01 001 VARIOS S/. 546.61 S/. 98.39 S/. 645.00
22/02/2017 03 0001 0000003995 01 001 VARIOS S/. 28.81 S/. 5.19 S/. 34.00
22/02/2017 03 0001 0000003996 01 001 VARIOS S/. 107.20 S/. 19.30 S/. 126.50
22/02/2017 03 0001 0000003997 01 001 VARIOS S/. 16.95 S/. 3.05 S/. 20.00
24/02/2017 03 0001 0000003998 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
27/02/2017 03 0001 0000003999 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
27/02/2017 03 0001 0000004000 01 001 VARIOS S/. - S/. - S/. -
Totales de boleta de Venta S/. 5,474.41 S/. 985.39 S/. 6,459.80
Totales S/. 8,240.51 S/. 1,483.29 S/. 9,723.80

REGISTRO DE COMPRAS
RUC: 20494639956
comprobant

Tipo de

(2)
02-Feb-17 01 0002 0000002495 06 20563767805 CENTRO CONSTRUCTOR EL PACIFICO E.I.R.L. S/. 538.98 S/. 97.02 S/. 636.00
04-Feb-17 01 0001 0000034965 06 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. S/. 116.10 S/. 20.90 S/. 137.00
08-Feb-17 01 0001 0000031387 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 1,463.19 S/. 263.37 S/. 1,726.56
13-Feb-17 01 0004 0000001364 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 762.53 S/. 137.25 S/. 899.78
13-Feb-17 01 0005 0000000399 06 10282888101 ALARCON SOTELO LUIS ALBERTO S/. 61.19 S/. 11.01 S/. 72.20
15-Feb-17 01 0001 0000008883 06 20538455840 SUJECION Y ANCLAJES EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSA S/. 203.39 S/. 36.61 S/. 240.00
25-Feb-17 01 0004 0000001469 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 3,645.34 S/. 656.16 S/. 4,301.50
Totales S/. 7,784.86 S/. 1,401.28 S/. 9,186.14

REGISTRO DE VENTAS
PERIODO: MARZO 2017
RUC: 20494639956
tipo de comprobante

(2)
20/01/2017 01 0001 1695 06 20534790733 CORPORACION GLOBAL EXPRESS S.A.C. S/. 330.51 S/. 59.49 S/. 390.00
03/03/2017 01 0001 1696 06 20574750131 CORPORACION AGROINDUSTRIAL DEL SUR S.A.C. S/. 1,567.80 S/. 282.20 S/. 1,850.00
03/03/2017 01 0001 1697 06 20364212829 INGENIERIA Y CONSTRUCCION PERUANA S.A.C. S/. 557.20 S/. 100.30 S/. 657.50
06/03/2017 01 0001 1698 06 20494777593 EDSA S.R.L S/. 411.02 S/. 73.98 S/. 485.00
10/03/2017 01 0001 1699 06 20600772571 TELWORLD PERU S.A.C. S/. 91.53 S/. 16.47 S/. 108.00
10/03/2017 01 0001 1700 06 20601012058 DHAR INVERSIONES E.I.R.L. S/. 93.22 S/. 16.78 S/. 110.00
11/03/2017 01 0001 1701 06 20494608996 COMUNIDAD CAMPESINA CHIQUINTIRCA Y SUS ANEXOS HUAYS/. 132.20 S/. 23.80 S/. 156.00
16/03/2017 01 0001 1702 06 20452229006 AZOR INGENIEROS S.R.L S/. 635.59 S/. 114.41 S/. 750.00
18/03/2017 01 0001 1703 06 20364212829 INGENIERIA Y CONSTRUCCION PERUANA S.A.C. S/. 311.44 S/. 56.06 S/. 367.50
25/03/2017 01 0001 1704 06 10105822681 GOMEZ APONTE WILLIAM S/. 84.75 S/. 15.25 S/. 100.00
30/03/2017 01 0001 1705 06 20494777593 EDSA S.R.L S/. 169.49 S/. 30.51 S/. 200.00
TOTAL FACTURA S/. 4,384.75 S/. 789.25 S/. 5,174.00
08/03/2017 03 0001 0000004001 01 001 VARIOS S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00
09/03/2017 03 0001 0000004002 01 001 VARIOS S/. 13.14 S/. 2.36 S/. 15.50
09/03/2017 03 0001 0000004003 01 001 VARIOS S/. 11.44 S/. 2.06 S/. 13.50
09/03/2017 03 0001 0000004004 01 001 VARIOS S/. 5.51 S/. 0.99 S/. 6.50
09/03/2017 03 0001 0000004005 01 001 VARIOS S/. 11.86 S/. 2.14 S/. 14.00
09/03/2017 03 0001 0000004006 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
14/03/2017 03 0001 0000004007 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
15/03/2017 03 0001 0000004008 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
15/03/2017 03 0001 0000004009 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
15/03/2017 03 0001 0000004010 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
16/03/2017 03 0001 0000004011 01 001 VARIOS S/. 86.44 S/. 15.56 S/. 102.00
16/03/2017 03 0001 0000004012 01 001 VARIOS S/. 59.11 S/. 10.64 S/. 69.75
16/03/2017 03 0001 0000004013 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
18/03/2017 03 0001 0000004014 01 001 VARIOS S/. 8.47 S/. 1.53 S/. 10.00
18/03/2017 03 0001 0000004015 01 001 VARIOS S/. 61.02 S/. 10.98 S/. 72.00
18/03/2017 03 0001 0000004016 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
20/03/2017 03 0001 0000004017 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
20/03/2017 03 0001 0000004018 01 001 VARIOS S/. 12.29 S/. 2.21 S/. 14.50
21/03/2017 03 0001 0000004019 01 001 VARIOS S/. 15.25 S/. 2.75 S/. 18.00
21/03/2017 03 0001 0000004020 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
22/03/2017 03 0001 0000004021 01 001 VARIOS S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00
23/03/2017 03 0001 0000004022 01 001 VARIOS S/. 29.66 S/. 5.34 S/. 35.00
23/03/2017 03 0001 0000004023 01 001 VARIOS S/. 16.95 S/. 3.05 S/. 20.00
24/03/2017 03 0001 0000004025 01 001 VARIOS S/. 29.66 S/. 5.34 S/. 35.00
24/03/2017 03 0001 0000004026 01 001 VARIOS S/. 69.92 S/. 12.58 S/. 82.50
24/03/2017 03 0001 0000004027 01 001 VARIOS S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00
25/03/2017 03 0001 0000004028 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
25/03/2017 03 0001 0000004029 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
25/03/2017 03 0001 0000004030 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
26/03/2017 03 0001 0000004033 01 001 VARIOS S/. 7.63 S/. 1.37 S/. 9.00
27/03/2017 03 0001 0000004031 01 001 VARIOS S/. 68.64 S/. 12.36 S/. 81.00
27/03/2017 03 0001 0000004032 01 001 VARIOS S/. 38.14 S/. 6.86 S/. 45.00
27/03/2017 03 0001 0000004034 01 001 VARIOS S/. 58.05 S/. 10.45 S/. 68.50
27/03/2017 03 0001 0000004035 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
27/03/2017 03 0001 0000004036 01 001 VARIOS S/. 105.93 S/. 19.07 S/. 125.00
27/03/2017 03 0001 0000004037 01 001 VARIOS S/. 317.80 S/. 57.20 S/. 375.00
28/03/2017 03 0001 0000004038 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
28/03/2017 03 0001 0000004039 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
28/03/2017 03 0001 0000004040 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
29/03/2017 03 0001 0000004041 01 001 VARIOS S/. 152.54 S/. 27.46 S/. 180.00
29/03/2017 03 0001 0000004042 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
29/03/2017 03 0001 0000004043 01 001 VARIOS S/. 18.64 S/. 3.36 S/. 22.00
29/03/2017 03 0001 0000004044 01 001 VARIOS S/. 116.95 S/. 21.05 S/. 138.00
31/03/2017 03 0001 0000004045 01 001 VARIOS S/. 12.71 S/. 2.29 S/. 15.00
31/03/2017 03 0001 0000004046 01 001 VARIOS S/. 33.05 S/. 5.95 S/. 39.00
31/03/2017 03 0001 0000004047 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
31/03/2017 03 0001 0000004048 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
31/03/2017 03 0001 0000004049 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
31/03/2017 03 0001 0000004050 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
Totales de Bleta de venta S/. 1,926.06 S/. 346.69 S/. 2,272.75
Totales S/. 6,310.81 S/. 1,135.94 S/. 7,446.75

REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: MARZO 2017
RUC: 20494639956
comprobante Tipo
Tipo de

(2)
02-Feb-17 01 0009 0000002557 06 20452750601 ROCA E.I.R.L. S/. 2,400.42 S/. 432.08 S/. 2,832.50
08-Feb-17 01 0001 0000037422 06 10282131515 JUSCAMAITA INFANTE ABSALON S/. 5,314.58 S/. 956.62 S/. 6,271.20
13-Feb-17 01 0009 0000002581 06 20452750601 ROCA E.I.R.L. S/. 2,400.42 S/. 432.08 S/. 2,832.50
02-Mar-17 01 0001 0000031462 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 716.14 S/. 128.90 S/. 845.04
03-Mar-17 01 0001 0000035363 06 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. S/. 35.17 S/. 6.33 S/. 41.50
07-Mar-17 01 0001 0000001526 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 1,607.12 S/. 289.28 S/. 1,896.40
09-Mar-17 01 0001 0000000155 06 10713275498 QUISPE ESCALANTE JIMENA S/. 127.12 S/. 22.88 S/. 150.00
17-Mar-17 01 0003 0000006244 06 20545656401 FERRETERIA Y CERAMICA SANTA ROSA E.I.R.L S/. 406.78 S/. 73.22 S/. 480.00
21-Mar-17 01 0004 0000001564 06 10282888101 ALARCON SOTELO LUIS ALBERTO S/. 47.03 S/. 8.47 S/. 55.50
23-Mar-17 01 0001 0000031514 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 1,366.78 S/. 246.02 S/. 1,612.80
25-Mar-17 01 0004 0000001581 06 10282888101 ALARCON SOTELO LUIS ALBERTO S/. 119.15 S/. 21.45 S/. 140.60
28-Mar-17 01 0003 0000006309 06 20545656401 FERRETERIA Y CERAMICA SANTA ROSA E.I.R.L S/. 406.78 S/. 73.22 S/. 480.00
Totales S/. 17,456.34 S/. 3,142.15 S/. 20,598.48

REGISTRO DE VENTAS
PERIODO: ABRIL 2017
RUC: 20494639956
ti po de com probante

(2)
05/04/2017 01 0001 1706 06 20494777593 EDSA S.R.L S/. 258.47 S/. 46.53 S/. 305.00
07/04/2017 01 0001 1708 06 20494777593 EDSA S.R.L S/. 635.59 S/. 114.41 S/. 750.00
11/04/2017 01 0001 1709 06 20494777593 EDSA S.R.L S/. 190.68 S/. 34.32 S/. 225.00
12/04/2017 01 0001 1711 06 20143113940 COLEGIO PARROQUIAL SAN ANTONIO DE HUAMAN S/. 105.93 S/. 19.07 S/. 125.00
17/04/2017 01 0001 1712 06 20548026173 MA SERVIGEN S.A.C. S/. 37.29 S/. 6.71 S/. 44.00
19/04/2017 01 0001 1713 06 20494350026 SOLID INVERSIONES S.A.C. S/. 72.03 S/. 12.97 S/. 85.00
20/04/2017 01 0001 1714 06 20494777593 EDSA S.R.L S/. 105.93 S/. 19.07 S/. 125.00
24/04/2017 01 0001 1715 06 20534842806 CONSTRUK GLOBAL-KLEE CONTRATISTA CONSULTOR E.I.R.L S/. 423.73 S/. 76.27 S/. 500.00
25/04/2017 01 0001 1718 06 20528924221 CONSULTORA Y CONSTRUCTORA G-ORTIZ INGENIEROS Y ARQ S/. 207.63 S/. 37.37 S/. 245.00
27/04/2017 01 0001 1720 06 20600028937 JJ PAUCAR INGENIEROS CONSULTORES S.A.C. S/. 190.68 S/. 34.32 S/. 225.00
28/04/2017 01 0001 1721 06 20494777593 EDSA S.R.L S/. 317.80 S/. 57.20 S/. 375.00
29/04/2017 01 0001 1722 06 10283108550 QUISPE DELGADILLO MARICELA S/. 169.49 S/. 30.51 S/. 200.00
Totales Factura S/. 2,981.36 S/. 536.64 S/. 3,518.00
05/04/2017 03 0001 0000004051 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
05/04/2017 03 0001 0000004052 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
06/04/2017 03 0001 0000004053 01 001 VARIOS S/. 62.71 S/. 11.29 S/. 74.00
07/04/2017 03 0001 0000004054 01 001 VARIOS S/. 96.61 S/. 17.39 S/. 114.00
07/04/2017 03 0001 0000004055 01 001 VARIOS S/. 67.80 S/. 12.20 S/. 80.00
07/04/2017 03 0001 0000004056 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
08/04/2017 03 0001 0000004057 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
08/04/2017 03 0001 0000004059 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
08/04/2017 03 0001 0000004060 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
08/04/2017 03 0001 0000004061 01 001 VARIOS S/. 104.66 S/. 18.84 S/. 123.50
10/04/2017 03 0001 0000004081 01 001 VARIOS S/. 14.83 S/. 2.67 S/. 17.50
11/04/2017 03 0001 0000004063 01 001 VARIOS S/. 207.63 S/. 37.37 S/. 245.00
11/04/2017 03 0001 0000004064 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
11/04/2017 03 0001 0000004065 01 001 VARIOS S/. 8.47 S/. 1.53 S/. 10.00
11/04/2017 03 0001 0000004066 01 001 VARIOS S/. 5.08 S/. 0.92 S/. 6.00
11/04/2017 03 0001 0000004067 01 001 VARIOS S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00
11/04/2017 03 0001 0000004068 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
12/04/2017 03 0001 0000004069 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
13/04/2017 03 0001 0000004070 01 001 VARIOS S/. 9.32 S/. 1.68 S/. 11.00
13/04/2017 03 0001 0000004071 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
17/04/2017 03 0001 0000004072 01 001 VARIOS S/. 24.58 S/. 4.42 S/. 29.00
17/04/2017 03 0001 0000004073 01 001 VARIOS S/. 4.66 S/. 0.84 S/. 5.50
17/04/2017 03 0001 0000004074 01 001 VARIOS S/. 20.76 S/. 3.74 S/. 24.50
17/04/2017 03 0001 0000004075 01 001 VARIOS S/. 101.69 S/. 18.31 S/. 120.00
17/04/2017 03 0001 0000004076 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
17/04/2017 03 0001 0000004077 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
17/04/2017 03 0001 0000004078 01 001 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.66 S/. 24.00
17/04/2017 03 0001 0000004079 01 001 VARIOS S/. 25.42 S/. 4.58 S/. 30.00
18/04/2017 03 0001 0000004080 01 001 VARIOS S/. 38.14 S/. 6.86 S/. 45.00
19/04/2017 03 0001 0000004082 01 001 VARIOS S/. 25.42 S/. 4.58 S/. 30.00
19/04/2017 03 0001 0000004083 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
21/04/2017 03 0001 0000004084 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
21/04/2017 03 0001 0000004086 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
21/04/2017 03 0001 0000004087 01 001 VARIOS S/. 50.85 S/. 9.15 S/. 60.00
21/04/2017 03 0001 0000004088 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
22/04/2017 03 0001 0000004089 01 001 VARIOS S/. 42.37 S/. 7.63 S/. 50.00
22/04/2017 03 0001 0000004091 01 001 VARIOS S/. 925.42 S/. 166.58 S/. 1,092.00
22/04/2017 03 0001 0000004092 01 001 VARIOS S/. 55.08 S/. 9.92 S/. 65.00
22/04/2017 03 0001 0000004094 01 001 VARIOS S/. 12.71 S/. 2.29 S/. 15.00
22/04/2017 03 0001 0000004096 01 001 VARIOS S/. 155.93 S/. 28.07 S/. 184.00
22/04/2017 03 0001 0000004098 01 001 VARIOS S/. 1,941.10 S/. 349.40 S/. 2,290.50
24/04/2017 03 0001 0000004099 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
24/04/2017 03 0001 0000004100 01 001 VARIOS S/. 28.81 S/. 5.19 S/. 34.00
25/04/2017 03 0001 0000004101 01 001 VARIOS S/. 30.51 S/. 5.49 S/. 36.00
27/04/2017 03 0001 0000004102 01 001 VARIOS S/. 36.44 S/. 6.56 S/. 43.00
27/04/2017 03 0001 0000004103 01 001 VARIOS S/. 17.80 S/. 3.20 S/. 21.00
27/04/2017 03 0001 0000004104 01 001 VARIOS S/. 10.17 S/. 1.83 S/. 12.00
27/04/2017 03 0001 0000004105 01 001 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.81 S/. 25.00
29/04/2017 03 0001 0000004106 01 001 VARIOS S/. 61.02 S/. 10.98 S/. 72.00
Totales Boleta de Venta S/. 4,627.54 S/. 832.96 S/. 5,460.50
Totales S/. 7,608.90 S/. 1,369.60 S/. 8,978.50

REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: ABRIL 2017
RUC: 20494639956
comprobante
Tipo de
(2)
22-Feb-17 01 0003 0000028474 06 20452223229 AMERICA INVERSIONES S.A.C. S/. 5,190.68 S/. 934.32 S/. 6,125.00
06-Mar-17 01 0003 0000028523 06 20452223229 AMERICA INVERSIONES S.A.C. S/. 4,152.54 S/. 747.46 S/. 4,900.00
09-Mar-17 01 0003 0000028546 06 20452223229 AMERICA INVERSIONES S.A.C. S/. 6,228.81 S/. 1,121.19 S/. 7,350.00
3-Abr-17 01 0001 0000031533 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 401.97 S/. 72.35 S/. 474.32
5-Abr-17 01 0001 0000031544 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 964.41 S/. 173.59 S/. 1,138.00
5-Abr-17 01 0001 0000035889 06 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. S/. 221.19 S/. 39.81 S/. 261.00
6-Abr-17 01 0004 0000001654 06 10282888101 ALARCON SOTELO LUIS ALBERTO S/. 31.36 S/. 5.64 S/. 37.00
7-Abr-17 01 0004 0000001780 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 2,628.22 S/. 473.08 S/. 3,101.30
7-Abr-17 01 0005 0000000522 06 10282888101 ALARCON SOTELO LUIS ALBERTO S/. 322.03 S/. 57.97 S/. 380.00
Totales S/. 23,585.73 S/. 4,245.43 S/. 27,831.16

REGISTRO DE VENTAS
PERIODO: MAYO 2017
RUC: 20494639956
ti p o d e c o m p r o b a n t e
Comprobante de Pago Informacion de l Cliente
Fec ha Tipo Tabla Base Imponible IGV Importe Total

serie N° comprobante Numero de RUC Razon Soc ial
(2)
02/05/2 01 7 01 0001 1723 06 20 600 02 893 7 JJ PAUCAR INGENIEROS CONSULTORES S.A.C. S/. 49.15 S/. 8.8 5 S/. 58.00
03/05/2 01 7 01 0001 1724 06 20 600 02 893 7 JJ PAUCAR INGENIEROS CONSULTORES S.A.C. S/. 83.05 S/. 14.95 S/. 98.00
03/05/2 01 7 01 0001 1725 06 20 452 39 349 3 GOBIERNO REGIONAL AYACUCHO S/. 1,652.54 S/. 2 97.46 S/. 1,950.00
05/05/2 01 7 01 0001 1726 06 00 000 00 000 1 COMPROBANTE ANULADO S/. - S/. - S/. -
06/05/2 01 7 01 0001 1727 06 20 494 77 759 3 EDSA S.R.L S/. 1 05.93 S/. 19.07 S/. 1 25.00
06/05/2 01 7 01 0001 1728 06 10 427 29 430 2 CURIPACO SULCA ELENA MARITZA S/. 9 32.20 S/. 1 67.80 S/. 1,100.00
10/05/2 01 7 01 0001 1732 06 20 528 92 422 1 CONSULTORA Y CONSTRUCTORA G-ORTIZ INGENIEROS Y ARQ S/. 6 76.61 S/. 1 21.79 S/. 7 98.40
13/05/2 01 7 01 0001 1733 06 20 494 77 759 3 EDSA S.R.L S/. 4 87.29 S/. 87.71 S/. 5 75.00
16/05/2 01 7 01 0001 1734 06 20 494 34 197 3 C&C RABATE S.R.L. S/. 4 21.61 S/. 75.89 S/. 4 97.50
16/05/2 01 7 01 0001 1735 06 20 452 39 349 3 GOBIERNO REGIONAL AYACUCHO S/. 21,610.17 S/. 3,889.83 S/. 25,500.00
17/05/2 01 7 01 0001 1737 06 20 392 51 850 0 DISYCON CONSTRUCCIONES SOCIEDAD ANONIMA CERRADA S/. 72.46 S/. 13.04 S/. 85.50
17/05/2 01 7 01 0001 1738 06 20 528 92 422 1 CONSULTORA Y CONSTRUCTORA G-ORTIZ INGENIEROS Y ARQ S/. 8 47.46 S/. 1 52.54 S/. 1,000.00
18/05/2 01 7 01 0001 1739 06 10 407 21 790 5 DUEÑAS ROJAS ELIZABETH S/. 1 69.49 S/. 30.51 S/. 2 00.00
19/05/2 01 7 01 0001 1740 06 20 600 02 893 7 JJ PAUCAR INGENIEROS CONSULTORES S.A.C. S/. 1 48.31 S/. 26.69 S/. 1 75.00
22/05/2 01 7 01 0001 1741 06 20 494 77 759 3 EDSA S.R.L S/. 1 48.31 S/. 26.69 S/. 1 75.00
23/05/2 01 7 01 0001 1743 06 10 283 02 363 5 FLORES QUISPE NELLY S/. 26.27 S/. 4.7 3 S/. 31.00
23/05/2 01 7 01 0001 1744 06 20 452 72 214 4 DISTRIBUIDORA Y SERVICIOS GENERALES VARGAS S.R.L.- S/. 1 01.69 S/. 18.31 S/. 1 20.00
24/05/2 01 7 01 0001 1745 06 20 452 39 349 3 GOBIERNO REGIONAL AYACUCHO S/. 7 22.03 S/. 1 29.97 S/. 8 52.00
24/05/2 01 7 01 0001 1746 06 20 508 58 529 3 INVERSIONES RECREATIVOS GUERRERO S.A.C S/. 2 22.03 S/. 39.97 S/. 2 62.00
25/05/2 01 7 01 0001 1747 06 20 232 11 963 3 COMUNIDAD CAMPESINA DE HUA NCASANCOS S/. 2 22.03 S/. 39.97 S/. 2 62.00
30/05/2 01 7 01 0001 1748 06 20 494 77 759 3 EDSA S.R.L S/. 8 33.05 S/. 1 49.95 S/. 9 83.00
Total Facturas S/. 29,531.69 S/. 5,315.71 S/. 34,847.40
01/05/2 01 7 03 0001 000000 41 07 01 00 1 VARIOS S/. 20.76 S/. 3.7 4 S/. 24.50
01/05/2 01 7 03 0001 000000 41 08 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
01/05/2 01 7 03 0001 000000 41 09 01 00 1 VARIOS S/. 18.22 S/. 3.2 8 S/. 21.50
02/05/2 01 7 03 0001 000000 41 10 01 00 1 VARIOS S/. 8.4 7 S/. 1.5 3 S/. 10.00
02/05/2 01 7 03 0001 000000 41 11 01 00 1 VARIOS S/. - S/. - S/. -
02/05/2 01 7 03 0001 000000 41 12 01 00 1 VARIOS S/. - S/. - S/. -
02/05/2 01 7 03 0001 000000 41 13 01 00 1 VARIOS S/. 6 94.92 S/. 1 25.08 S/. 8 20.00
02/05/2 01 7 03 0001 000000 41 14 01 00 1 VARIOS S/. 1 69.49 S/. 30.51 S/. 2 00.00
02/05/2 01 7 03 0001 000000 41 15 01 00 1 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.6 6 S/. 24.00
03/05/2 01 7 03 0001 000000 41 16 01 00 1 VARIOS S/. 5.0 8 S/. 0.9 2 S/. 6.0 0
03/05/2 01 7 03 0001 000000 41 17 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
03/05/2 01 7 03 0001 000000 41 18 01 00 1 VARIOS S/. 16.10 S/. 2.9 0 S/. 19.00
03/05/2 01 7 03 0001 000000 41 19 01 00 1 VARIOS S/. 1 05.93 S/. 19.07 S/. 1 25.00
03/05/2 01 7 03 0001 000000 41 20 01 00 1 VARIOS S/. 36.44 S/. 6.5 6 S/. 43.00
04/05/2 01 7 03 0001 000000 41 21 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
04/05/2 01 7 03 0001 000000 41 22 01 00 1 VARIOS S/. 3 96.61 S/. 71.39 S/. 4 68.00
04/05/2 01 7 03 0001 000000 41 23 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
04/05/2 01 7 03 0001 000000 41 24 01 00 1 VARIOS S/. 12.71 S/. 2.2 9 S/. 15.00
05/05/2 01 7 03 0001 000000 41 25 01 00 1 VARIOS S/. 32.63 S/. 5.8 7 S/. 38.50
06/05/2 01 7 03 0001 000000 41 26 01 00 1 VARIOS S/. 34.75 S/. 6.2 5 S/. 41.00
06/05/2 01 7 03 0001 000000 41 27 01 00 1 VARIOS S/. - S/. - S/. -
06/05/2 01 7 03 0001 000000 41 28 01 00 1 VARIOS S/. 11.86 S/. 2.1 4 S/. 14.00
06/05/2 01 7 03 0001 000000 41 29 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
06/05/2 01 7 03 0001 000000 41 30 01 00 1 VARIOS S/. 20.76 S/. 3.7 4 S/. 24.50
06/05/2 01 7 03 0001 000000 41 31 01 00 1 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.6 6 S/. 24.00
06/05/2 01 7 03 0001 000000 41 32 01 00 1 VARIOS S/. 40.68 S/. 7.3 2 S/. 48.00
06/05/2 01 7 03 0001 000000 41 35 01 00 1 VARIOS S/. 27.12 S/. 4.8 8 S/. 32.00
08/05/2 01 7 03 0001 000000 41 33 01 00 1 VARIOS S/. 3 52.54 S/. 63.46 S/. 4 16.00
08/05/2 01 7 03 0001 000000 41 34 01 00 1 VARIOS S/. 2 42.37 S/. 43.63 S/. 2 86.00
09/05/2 01 7 03 0001 000000 41 36 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
09/05/2 01 7 03 0001 000000 41 37 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
10/05/2 01 7 03 0001 000000 41 38 01 00 1 VARIOS S/. 42.37 S/. 7.6 3 S/. 50.00
11/05/2 01 7 03 0001 000000 41 39 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
11/05/2 01 7 03 0001 000000 41 40 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
11/05/2 01 7 03 0001 000000 41 41 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
13/05/2 01 7 03 0001 000000 41 42 01 00 1 VARIOS S/. 1 27.12 S/. 22.88 S/. 1 50.00
13/05/2 01 7 03 0001 000000 41 43 01 00 1 VARIOS S/. - S/. - S/. -
13/05/2 01 7 03 0001 000000 41 44 01 00 1 VARIOS S/. - S/. - S/. -
13/05/2 01 7 03 0001 000000 41 45 01 00 1 VARIOS S/. 8 05.08 S/. 1 44.92 S/. 9 50.00
13/05/2 01 7 03 0001 000000 41 46 01 00 1 VARIOS S/. 63.56 S/. 11.44 S/. 75.00
13/05/2 01 7 03 0001 000000 41 47 01 00 1 VARIOS S/. 5.5 1 S/. 0.9 9 S/. 6.5 0
13/05/2 01 7 03 0001 000000 41 48 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
13/05/2 01 7 03 0001 000000 41 49 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
16/05/2 01 7 03 0001 000000 41 50 01 00 1 VARIOS S/. 51.69 S/. 9.3 1 S/. 61.00
16/05/2 01 7 03 0001 000000 41 51 01 00 1 VARIOS S/. 5.5 1 S/. 0.9 9 S/. 6.5 0
16/05/2 01 7 03 0001 000000 41 52 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
17/05/2 01 7 03 0001 000000 41 53 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
17/05/2 01 7 03 0001 000000 41 54 01 00 1 VARIOS S/. - S/. - S/. -
17/05/2 01 7 03 0001 000000 41 55 01 00 1 VARIOS S/. - S/. - S/. -
18/05/2 01 7 03 0001 000000 41 56 01 00 1 VARIOS S/. 42.37 S/. 7.6 3 S/. 50.00
18/05/2 01 7 03 0001 000000 41 57 01 00 1 VARIOS S/. 1 05.93 S/. 19.07 S/. 1 25.00
18/05/2 01 7 03 0001 000000 41 58 01 00 1 VARIOS S/. 18.64 S/. 3.3 6 S/. 22.00
18/05/2 01 7 03 0001 000000 41 59 01 00 1 VARIOS S/. 1 27.12 S/. 22.88 S/. 1 50.00
19/05/2 01 7 03 0001 000000 41 60 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
19/05/2 01 7 03 0001 000000 41 61 01 00 1 VARIOS S/. 1 90.68 S/. 34.32 S/. 2 25.00
19/05/2 01 7 03 0001 000000 41 62 01 00 1 VARIOS S/. 25.42 S/. 4.5 8 S/. 30.00
19/05/2 01 7 03 0001 000000 41 63 01 00 1 VARIOS S/. 1 05.93 S/. 19.07 S/. 1 25.00
20/05/2 01 7 03 0001 000000 41 64 01 00 1 VARIOS S/. 20.34 S/. 3.6 6 S/. 24.00
20/05/2 01 7 03 0001 000000 41 65 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
22/05/2 01 7 03 0001 000000 41 66 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
22/05/2 01 7 03 0001 000000 41 67 01 00 1 VARIOS S/. 27.12 S/. 4.8 8 S/. 32.00
22/05/2 01 7 03 0001 000000 41 68 01 00 1 VARIOS S/. 73.73 S/. 13.27 S/. 87.00
22/05/2 01 7 03 0001 000000 41 69 01 00 1 VARIOS S/. - S/. - S/. -
22/05/2 01 7 03 0001 000000 41 70 01 00 1 VARIOS S/. 1 05.93 S/. 19.07 S/. 1 25.00
23/05/2 01 7 03 0001 000000 41 71 01 00 1 VARIOS S/. 42.37 S/. 7.6 3 S/. 50.00
23/05/2 01 7 03 0001 000000 41 72 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
23/05/2 01 7 03 0001 000000 41 73 01 00 1 VARIOS S/. 1 72.03 S/. 30.97 S/. 2 03.00
24/05/2 01 7 03 0001 000000 41 74 01 00 1 VARIOS S/. 27.97 S/. 5.0 3 S/. 33.00
24/05/2 01 7 03 0001 000000 41 75 01 00 1 VARIOS S/. 20.76 S/. 3.7 4 S/. 24.50
25/05/2 01 7 03 0001 000000 41 76 01 00 1 VARIOS S/. 42.37 S/. 7.6 3 S/. 50.00
25/05/2 01 7 03 0001 000000 41 88 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
26/05/2 01 7 03 0001 000000 41 77 01 00 1 VARIOS S/. 83.05 S/. 14.95 S/. 98.00
26/05/2 01 7 03 0001 000000 41 78 01 00 1 VARIOS S/. 3 17.80 S/. 57.20 S/. 3 75.00
27/05/2 01 7 03 0001 000000 41 79 01 00 1 VARIOS S/. 20.76 S/. 3.7 4 S/. 24.50
27/05/2 01 7 03 0001 000000 41 80 01 00 1 VARIOS S/. 21.19 S/. 3.8 1 S/. 25.00
27/05/2 01 7 03 0001 000000 41 81 01 00 1 VARIOS S/. 1,847.88 S/. 3 32.62 S/. 2,180.50
29/05/2 01 7 03 0001 000000 41 82 01 00 1 VARIOS S/. 38.98 S/. 7.0 2 S/. 46.00
29/05/2 01 7 03 0001 000000 41 83 01 00 1 VARIOS S/. 12.71 S/. 2.2 9 S/. 15.00
29/05/2 01 7 03 0001 000000 41 84 01 00 1 VARIOS S/. - S/. - S/. -
29/05/2 01 7 03 0001 000000 41 85 01 00 1 VARIOS S/. - S/. - S/. -
29/05/2 01 7 03 0001 000000 41 86 01 00 1 VARIOS S/. 1,216.10 S/. 2 18.90 S/. 1,435.00
30/05/2 01 7 03 0001 000000 41 87 01 00 1 VARIOS S/. 1 27.12 S/. 22.88 S/. 1 50.00
31/05/2 01 7 03 0001 000000 41 89 01 00 1 VARIOS S/. 84.75 S/. 15.25 S/. 1 00.00
Total Boleta de Venta S/. 8,710.59 S/. 1,567.91 S/. 10,278.50
Totales S/. 38,242.29 S/. 6,883.61 S/. 45,125.90

REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO: MAYO 2017
RUC: 20494639956
com pro bant

Tipo
Tipo de
(2)
02-May-17 01 0001 0000036240 06 20452679621 FERRETERIA ROMAR S.C.R.L. S/. 490.68 S/. 88.32 S/. 579.00
03-May-17 01 0001 0000031622 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 1,558.11 S/. 280.46 S/. 1,838.57
08-May-17 01 0001 0000031648 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 240.88 S/. 43.36 S/. 284.24
10-May-17 01 0004 0000001828 06 10282888101 ALARCON SOTELO LUIS ALBERTO S/. 81.53 S/. 14.67 S/. 96.20
12-May-17 01 0001 0000005120 06 20452647932 FIERRO CENTRAL S.A.C. S/. 241.53 S/. 43.47 S/. 285.00
13-May-17 01 0009 0000002784 06 20452750601 ROCA E.I.R.L. S/. 2,514.83 S/. 452.67 S/. 2,967.50
16-May-17 01 0001 0000006163 06 20494321786 DEMACONS CENTER S.A.C. S/. 125.42 S/. 22.58 S/. 148.00
16-May-17 01 0016 0000000158 06 10406994134 MENDOZA QUISPE SONIA S/. 2,788.14 S/. 501.86 S/. 3,290.00
19-May-17 01 0001 0000008959 06 20452815070 ENVER EIRL S/. 2,500.00 S/. 450.00 S/. 2,950.00
20-May-17 01 0001 0000031686 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 2,893.73 S/. 520.87 S/. 3,414.60
22-May-17 01 0001 0000022584 06 20452722578 CORPORACION E&C SRL S/. 1,566.10 S/. 281.90 S/. 1,848.00
22-May-17 01 0001 0000022585 06 20452722578 CORPORACION E&C SRL S/. 80.08 S/. 14.42 S/. 94.50
23-May-17 01 0001 0000000130 06 20601058384 COPACONST S.A.C. S/. 700.00 S/. 126.00 S/. 826.00
23-May-17 01 0009 0000002794 06 20452750601 ROCA E.I.R.L. S/. 2,514.83 S/. 452.67 S/. 2,967.50
27-May-17 01 0001 0000022621 06 20452722578 CORPORACION E&C SRL S/. 877.12 S/. 157.88 S/. 1,035.00
29-May-17 01 0001 0000031713 06 20452421969 FORGAM S.R.L. S/. 961.53 S/. 173.07 S/. 1,134.60
Totales S/. 29,266.75 S/. 5,268.02 S/. 34,534.77

PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO: ENERO 2017
RUC: 20494639956
TOTAL TOTAL
DESCUENTOS - AFP
ASIGNACION SUELDO ASIGNACION REMUNERACION NETO ESSALUD
N° DNI APELLIDOS Y NOMBRES
FAMILIAR BASICO FAMILIAR APORTE SEGURO COMISION DESCUENT A PAGAR 9%
BRUTA
10% 1.36% 1.47% O
1 71458292 LUJAN VILA MARIA SI 850.00 85.00 935.00 93.50 12.72 13.74 119.96 815.04 84.15
2 70854206 PEREZ TENORIO RUMEL NO 850.00 0.00 850.00 85.00 11.56 12.50 109.06 740.95 76.50
TOTALES 1700.00 85.00 1785.00 178.50 24.28 26.24 229.02 1555.98 160.65
RUC: 20494639956
TOTAL TOTAL
DESCUENTOS - AFP
BRUTA
10% 1.36% 1.47% O
TOTALES 1700.00 85.00 1785.00 178.50 24.28 26.24 229.02 1555.98 160.65
PERIODO: MARZO 2017
RUC: 20494639956
TOTAL TOTAL
DESCUENTOS - AFP
BRUTA
10% 1.36% 1.47% O
TOTALES 1700.00 85.00 1785.00 178.50 24.28 26.24 229.02 1555.98 160.65
PERIODO: ABRIL 2017
RUC: 20494639956
TOTAL TOTAL
DESCUENTOS - AFP
BRUTA
10% 1.36% 1.47% O
TOTALES 1700.00 85.00 1785.00 178.50 24.28 26.24 229.02 1555.98 160.65
PERIODO: MAYO 2017
RUC: 20494639956
TOTAL TOTAL
DESCUENTOS - AFP
N° DNI APELLIDOS Y NOMBRES C.T.S.
BRUTA
10% 1.36% 1.47% O
1 71458292 LUJAN VILA MARIA SI 850.00 85.00 935.00 93.50 12.72 13.74 119.96 815.04 84.15 935.00 311.67
2 70854206 PEREZ TENORIO RUMEL NO 850.00 0.00 850.00 85.00 11.56 12.50 109.06 740.95 76.50 850.00 283.33
TOTALES 1700.00 85.00 1785.00 178.50 24.28 26.24 229.02 1555.98 160.65 595.00

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERIODO: Ene-2017
RUC: 20494639956
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L.
CUENTA CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTOS

Nº
FECHA DE LA DESCRIPCION DE LA
CORRELATIVO
OPERACIÓN OPERACIÓN
DEL COMP. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR SALDO
SALDO INICIAL S/. 20,000.00
001 Por el cobro de fact. 1212 Cuentas por cobrar S/. 2,765.44 S/. 22,765.44
002 Por pago de fact. 4212 Cuentas por pagar S/. 6,626.04 S/. 16,139.40
003 Por el pago de IGV. 4011 Impuesto general a las ventas S/. 215.00 S/. 15,924.40
004 Por el pago EsSalud 4031 ESSALUD S/. 160.65 S/. 15,763.75
005 Por el pago a AFP 4039 Otras instituciones S/. 229.02 S/. 15,534.73
SUBTOTAL S/. 2,765.44 S/. 7,230.71
SALDO ANTERIOR S/. 20,000.00
SALDO SIGUIENTE S/. 15,534.73
TOTAL S/. 22,765.44 S/. 22,765.44
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE
PERIODO: Ene-2017
RUC: 20494639956
OPERACIONES BANCARIAS CUENTAS CONTABLES ASOCIADAS

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
MEDIO DE
DE LA NOMBRE O RAZÓN SOCIAL TRANSACCIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN
PAGO DEBE HABER SALDO
OPERACIÓN
001 Cuentas por Cobrar 1212 Facturas por cobrar S/. 2,765.44 S/. 24,765.44
003 Cuentas por pagar 4212 Facturas por pagar S/. 6,626.04 S/. 21,826.64
SUB TOTAL S/. 6,452.68 S/. 15,460.76
TOTAL S/. 28,452.68 S/. 28,452.68

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DET ALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECT IVO"
PERIODO: Feb-2017
RUC: 20494639956
Nº CUENTA CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA DESCRIPCIÓN DE LA
CORRELATIVO
003 Por el pago de IGV. 4011 Impuesto general a las ventas S/. 82.01 S/. 15,614.02
SUBTOTAL S/. 2,917.14 S/. 3,227.52
TOTAL S/. 18,451.87 S/. 18,451.87
PERIODO: Feb-2017
RUC: 20494639956
OPERACIONES BANCARIAS CUENTAS CONTABLES ASOCIADAS

DESCRIPCIÓN
MEDIO DE
DE LA NOMBRE O RAZÓN SOCIAL TRANSACCIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN
PAGO DEBE HABER SALDO
OPERACIÓN
SUB TOTAL S/. 6,806.66 S/. 6,430.30
TOTAL S/. 19,798.58 S/. 19,798.58

FORMAT O 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERIODO: Mar-2017
RUC: 20494639956
CUENTA CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTOS

Nº
CORRELATIVO
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR SALDO
DEL COMP.
003 Por el pago de IGV. 4011 Impuesto general a las ventas S/. 2,006.21 S/. 13,285.04
SUBTOTAL S/. 2,234.03 S/. 4,563.00
TOTAL S/. 17,458.38 S/. 17,458.38
PERIODO: Mar-2017
RUC: 20494639956
OPERACIONES BANCARIAS CUENTAS CONTABLES ASOCIADAS SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION
MEDIO DE
DE LA NOMBRE O RAZÓN SOCIAL TRANSACCIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER SALDO
PAGO
OPERACIÓN
SUB TOTAL S/. 5,212.73 S/. 14,418.94
TOTAL S/. 18,581.01 S/. 18,581.01

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERIODO: Abr-2017
RUC: 20494639956
Nº CUENTA CONTABLE SALDOS Y MOVIMIENTOS

CORRELATIVO
FORMATO
002 5.1 : "LIBRO DIARIO"
Por pago de fact. 4212 Cuentas por pagar S/. 8,349.35 S/. 7,239.58
S/. 2,875.83 S/. 10,115.41
PERIODO:
003 01/03/2017 al 30/05/2017
Por el pago de IGV. 4011 Impuesto general a las ventas
S/. 160.65 S/. 9,954.76
004 Por el pago EsSalud 4031 ESSALUD
RUC 005
: 20494639956 Por el pago a AFP 4039 Otras instituciones S/. 229.02 S/. 9,725.75
S/. 2,693.55 S/. 5,863.18
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "NEGOCIACIONES
SUBTOTALRUMEL E.I.R.L."
S/. 12,895.38 SALDO ANTERIOR
TOTAL S/. 15,588.93 S/. 15,588.93
CUENTAS CONTABLES ASOCIADAS A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NUMER
FECHA DE
O
FORMATO 1.2: GLOSA O DESCRIPCION DE LA
LA "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE
CORREL
PERIODO: Abr-2017 OPERACIÓN
OPERACIÓN CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
ATIVO20494639956
RUC:
01 1/01/2017POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO 10 Efectivo Y Equivalent. Efect S/. 7,000.00
OPERACIONES BANCARIAS 101 Caja
CUENTAS CONTABLES ASOCIADAS
DESCRIPCIÓN 10 Efectivo Y Equivalent. Efect S/. 16,000.00
MEDIO DE 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
FORMATO
PAGO
DE LA 104
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL TRANSACCIÓN CÓDIGO
Cuentas Corrientes DENOMINACIÓN
En Instituciones Financieras DEBE HABER SALDO
PERIODO: May-2017
OPERACIÓN
RUC: 20494639956 33 Inmuebles, Maquinaria Y Equipo S/. 34,300.00
FORMATO 1.2:SALDO
"LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE CUENTA CORRIENTE
INICIAL S/. 4,162.08
APELLIDOS
001 YCuentas
NOMBRES,
por CobrarDENOMINACION O RAZON SOCIAL: 334 Equipo1212
De Transporte
NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L. S/. 2,693.55 S/. 6,855.63
PERIODO: May-2017 Facturas por cobrar
002 Cuentas por Cobrar 33 1212Maquinaria
Inmuebles, Facturas Y por
Equipocobrar S/. 3,591.40 S/. 10,447.03
RUC:003
20494639956
Nº Cuentas por pagar
FECHA DE LA DESCRIPCION DE LA 336 Equipos4212
CUENTA CONTABLE
Facturas
Diversos por pagar S/. 8,349.35
SALDOS S/. 2,097.68
Y MOVIMIENTOS
APELLIDOS
004
CORRELATIVOYCuentas
NOMBRES,
por pagar DENOMINACION O RAZON SOCIAL: NEGOCIACIONES 4212 Facturas RUMEL
por pagar E.I.R.L. S/. 11,132.46 S/. 9,034.79
DEL COMP.
OPERACIÓN OPERACIÓN 3361 Equipo Para Procesamiento
CÓDIGO De Información (De Cómputo) DEUDOR
DENOMINACIÓN ACREEDOR SALDO
SUB TOTAL S/. 6,284.95 S/. 19,481.81
40 Tributos Y Aportes
SALDO Al Sistema
ANTERIOR De Pensiones Y De Salud
S/.Por Pagar
4,162.08 S/. 215.00
OPERACIONES BANCARIAS 401 CUENTAS CONTABLES ASOCIADAS SALDOS
S/.
Y MOVIMIENTOS
9,034.79
SALDO INICIAL Gobierno Central
40111 IGV - Cuenta Propia
TOTAL S/. 10,447.03 S/. 10,447.03
DESCRIPCION
MEDIO
001 DE Por el cobro de fact. 1212 Cuentas por cobrar S/. 13,537.77 S/. 23,263.52
DE LA NOMBRE O RAZÓN 40 TRANSACCIÓNTributos
SOCIAL CÓDIGO DENOMINACIÓN
Y Aportes Al Sistema DEBE
De Pensiones Y De Salud Por Pagar HABER S/.
SALDO 302.00
PAGO
003 OPERACIÓN Por el pago de IGV. 403 4011Instituciones Públicas
Impuesto general a las ventas S/. 1,615.59 S/. 11,287.49
004 SALDO INICIAL Por el pago EsSalud 4031
4031Essalud ESSALUD S/. 160.65 S/.
S/.11,126.84
9,034.79
001 Cuentas por Cobrar 40 1212
Cuentas Por Facturas
Pagar Diversas por cobrar
– Terceros S/. 13,537.77 S/. 4,502.98
S/. 410.00
cts S/. 595.00 S/. 10,302.83
002 Cuentas por Cobrar 403 1212 Facturas
Otras Cuentas Por por cobrar
Pagar Diversas
S/. 18,050.36
S/. 13,537.77 S/. 12,960.69
S/. 22,553.34
SUBTOTAL
003 Cuentas por pagar 4212 Facturas por pagar S/. 9,725.75 S/. 10,360.43 S/. 12,192.91
4039 Otras Cuentas SALDO
Por Pagar ANTERIOR
004 Cuentas por pagar 4212 Facturas por pagar S/. 13,813.91
S/. 10,302.83 S/. 1,621.00
PRACTICAS PRE PROFESIONALESPágina 56 50 Capital
SALDO SIGUIENTE
TOTAL
SUB TOTAL S/. 31,588.13
S/. 23,263.52 S/. 24,174.34
S/. 23,263.52 S/. 34,000.00
501 Capital Social S/. 9,034.79
SALDO ANTERIOR
58 Reservas SALDO SIGUIENTE S/. 1,621.00 S/. 22,373.00
581 Legal TOTAL S/. 22,553.34 S/. 22,553.34
02 31/01/2017 Por La Centralización Del Registro De 60 Compras S/. 18,717.63

Compras 601 Mercaderías
6011 Mercaderías Manufacturadas
40 Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/. 3,369.17
401 Gobierno Central
42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros S/. 22,086.80
421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar
4212 Emitidas
03 31/01/2017 Por El Almacenamientos De Mercaderías 20 Mercaderías S/. 18,717.63
61 Variación De Existencias S/. 18,717.63
611 Mercaderías
04 31/01/2017 Por la Centralización Del 12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros S/. 9,218.12
Del Registro De Ventas 121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar
70 Ventas S/. 7,811.97
701 Mercaderías
40 Tributos Y Aportes Y De Salud Por Pagar S/. 1,406.15
05 31/01/2017 Por El Costo De Ventas 69 Costo De Ventas S/. 4,687.18
691 Mercaderías
20 Mercaderías S/. 4,687.18
06 31/01/2017 Por El Compromiso De 63 Gastos De Servicios Prestados Por Terceros S/. 237.29
Gastos Prestados Por Terceros 636 Servicios Básicos
6361 Energía Eléctrica
6363 Agua
6364 Teléfono
40 Tributos Y Aportes Salud Por Pagar S/. 42.71
46 Cuentas Por Pagar Diversas – Terceros S/. 280.00
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas
4699 Otras Cuentas Por Pagar

07 31/01/2017 Por El Pago De Servicios Básicos 46 Cuentas Por Pagar Diversas – Terceros S/. 280.00
10 Efectivo Y Equivalent. Efect S/. 280.00
101 Caja
08 31/01/2017 Por El Destino De Gastos Prestados 94 Gastos Administrativos. S/. 112.00
12 31/01/2017Por Por
Terceros
Los Egresos De Libro Caja 95 42 Gastos De Ventas.
Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros S/. S/. 168.00
6,626.04
Del Presente Mes 79 421 Cargas Imputables
Facturas, AY
Boletas Cuentas De Costos Y Gastos
Otros Comprobantes Por Pagar S/. 280.00
09 31/01/2017 Por La Provisión De La Planilla 62 4212
Gastos De Personal, Directores Y Gerentes
Emitidas S/. 1,785.00
40 621 Remuneraciones
Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/. 215.00
627401 Seguridad Y Previsión
Gobierno Central Social Y Otras Contribuciones S/. 160.65
40 40111
Tributos
IGV - Y Aportes
Cuenta De Salud Por Pagar
Propia
403
40 Instituciones
Tributos YPúblicas
Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/. 160.65
4031 Essalud
403 Instituciones Públicas S/. 160.65
40394031
OtrasEssalud
Instituciones S/. 229.02
40 40391 PrimaTributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/. 229.02
40392 Hábitat
403 Instituciones Públicas
403934039
Integra
Otras Instituciones
10 40394 Pro futuro
Efectivo Y Equivalentes De Efectivo S/. 7,230.71
41 101 Remuneraciones
Caja Y Participaciones Por Pagar S/. 1,555.98
13 31/01/2017 Por Los Ingresos De Cta. Cte. 411
10 Remuneraciones Por Pagar De Efectivo
Efectivo Y Equivalentes S/. 6,452.68
10 31/01/2017 Por Del
El Destino DeMes
Presente Gastos 94 104 Gastos Administrativos.
Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras S/. 714.00
95 12 Gastos De Ventas.
Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros S/. 1,071.00 S/. 6,452.68
79 121 Cargas Imputables
Facturas, AY
Boletas Cuentas De Costos Y Gastos
Otros Comprobantes Por Cobrar S/. 1,785.00
11 31/01/2017 Por Los Ingresos De Libro Caja 10 1212
Efectivo Y Equivalentes
Emitidas En Cartera De Efectivo S/. 2,765.44
14 31/01/2017Del Por
Presente Mes
Los Egresos De Cta. Cte. 101
42 CajaCuentas Por Pagar Comerciales – Terceros S/. 15,460.76
Del Presente Mes 12 421 Cuentas Por Cobrar
Facturas, BoletasComerciales – TercerosPor Pagar
Y Otros Comprobantes S/. 2,765.44
121 4212
Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar
Emitidas
10 1212 Emitidas En Cartera
Efectivo Y Equivalentes De Efectivo S/. 15,460.76
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
FEBRERO
15 28/02/2017 Por La Centralización Del Registro De Compras 60 Compras S/. 7,784.86
601 Mercaderías
4212 Emitidas
PRACTICAS
16 PRE PROFESIONALESPágina
28/02/2017 58
Por El Almacenamientos De Mercaderías 20 Mercaderías S/. 7,784.86
611 Mercaderías
17 28/02/2017 Por la Centralización Del 12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros S/. 9,723.80
70 Ventas S/. 8,240.51
701 Mercaderías
691 Mercaderías
6363 Agua
6364 Teléfono
101 Caja
Por Terceros 95 Gastos De Ventas. S/. 132.00
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/. 220.00

22 28/02/2017 Por La Provisión De La Planilla 62 Gastos De Personal, Directores Y Gerentes S/. 1,785.00
621 Remuneraciones
627 Seguridad Y Previsión Social Y Otras Contribuciones S/. 160.65
40 Tributos Y Aportes De Salud Por Pagar
4031 Essalud S/. 160.65
4039 Otras Instituciones S/. 229.02
40391 Prima
40392 Hábitat
40393 Integra
40394 Pro futuro
41 Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar S/. 1,555.98
411 Remuneraciones Por Pagar
23 28/02/2017 Por El Destino De Gastos 94 Gastos Administrativos. S/. 714.00
95 Gastos De Ventas. S/. 1,071.00
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/. 1,785.00
24 28/02/2017 Por Los Ingresos De Libro Caja 10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo S/. 2,917.14
Del Presente Mes 101 Caja
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros S/. 2,917.14
121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar
1212 Emitidas En Cartera
25 28/02/2017 Por Los Egresos De Libro Caja 42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros S/. 2,755.84
Del Presente Mes 421 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar
4212 Emitidas
40 Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/. 82.01
4031 Essalud
4039 Otras Instituciones
10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo S/. 3,227.52
101 Caja

26 28/02/2017 Por Los Ingresos De Cta. Cte. 10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo S/. 6,806.66
Del Presente Mes 104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
27 28/02/2017 Por Los Egresos De Cta. Cte. 42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros S/. 6,430.30
4212 Emitidas
104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
MARZO
28 31/03/2017 Por La Centralización 60 Compras S/. 17,456.34
Del Registro De Compras 601 Mercaderías
4212 Emitidas
29 31/03/2017 Por El Almacenamientos De Mercaderías 20 Mercaderías S/. 17,456.34
611 Mercaderías
30 31/03/2017 Por Al Centralización Del 12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – Terceros S/. 7,446.75
70 Ventas S/. 6,310.81
701 Mercaderías
691 Mercaderías

6363 Agua
6364 Teléfono
101 Caja
Por Terceros 95 Gastos De Ventas. S/. 151.80
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/. 253.00
35 31/03/2017 Por La Provisión De La Planilla 62 Gastos De Personal, Directores Y Gerentes S/. 1,785.00
621 Remuneraciones
627 Seguridad Y Previsión Social Y Otras Contribuciones S/. 160.65
40 Tributos Y Aportes De Salud Por Pagar
4031 Essalud S/. 160.65
4039 Otras Instituciones S/. 229.02
40391 Prima
40392 Hábitat
40393 Integra
40394 Pro futuro
41 Remuneraciones Y Participaciones Por Pagar S/. 1,555.98
411 Remuneraciones Por Pagar

36 31/03/2017 Por El Destino De Gastos 94 Gastos Administrativos. S/. 714.00

95 Gastos De Ventas. S/. 1,071.00
79 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos S/. 1,785.00
37 31/03/2017 Por Los Ingresos De Libro Caja 10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo S/. 2,234.03
Del Presente Mes 101 Caja
38 31/03/2017 Por Los Egresos De Libro Caja 42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros S/. 6,179.54
4212 Emitidas
40 Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/. -2,006.21
4031 Essalud
101 Caja
39 31/03/2017 Por Los Ingresos De Cta. Cte. 10 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo S/. 5,212.73
Del Presente Mes 104 Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras

40 31/03/2017 Por Los Egresos De Cta. Cte. 42 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros S/. 14,418.94
46 31/04/2017 Por El Pago De Servicios Bás icos 46 4212 Cuentas Por Pagar Diversas – Terceros
Emitidas S/. 350.00
10 469 Otras Cuentas
Efectivo Por PagarDe
Y Equivalentes Diversas
Efectivo S/. 14,418.94
104 469 Otras Cuentas Por Pagar
Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras
ABRIL
5241
31/04/2017
31/04/2017 Por Los Ingresos De Cta. Cte. 10
60 101 Efectivo
Caja
Compras Y Equivalentes De Efectivo S/. 23,585.73
S/. 6,284.95
FORMAT
58 O 6.1:
31/05/2017 PorLIBRO
PorElLa MAYOR
Centralización
Compromiso De 63
94 601 Gastos De Servicios Prestados Por Terceros S/.
S/.
199.15
140.00
47 31/04/2017 DelPor El Destino
Presente Mes De Gastos Prestados
Del Registro De Compras 104
636
Gastos Administrativos.
Cuentas
MercaderíasCorrientes En Instituciones Financieras
PERIODO: 01/01/2017
Gastos Prestados Por Terceros
Por Terceros 95
12
Servicios Básicos
Gastos De Ventas. S/. 210.00 S/. 6,284.95
6011 Cuentas Por
Mercaderías Cobrar Comerciales
Manufacturadas – Terceros
RUC : 20494639956 79
40 Cargas Imputables A Cuentas De Costos Y Gastos
121 6363 Facturas, S/. 4,245.43
S/. 350.00
Tributos
Agua YBoletas
AportesY Otros
Al Comprobantes
Sistema De Por
Pensiones Cobrar
Y De Salud Por Pagar
APELLIDOS
48 Y NOMBRES,
31/04/2017 DENOMINACION
Por La Provisión De La Planilla 62 O RAZON Gastos De SOCIAL:
Personal, Directores"NEGOCIACIONES
Y Gerentes S/.RUMEL 1,785.00 E.I.R.L."
401 6364 1212 Teléfono
GobiernoEn
Emitidas Central
Cartera
64 31/05/2017 Por Los Egresos De Libro Caja 42 621 Cuentas Por Pagar Comerciales – Terceros
Remuneraciones S/. 10,360.43
53 31/04/2017 4042 627 40111 Tributos
IGV - Cuenta
Cuentas Propia Comerciales
Y Aportes
Por Salud Por Pagar S/. 19,481.81
35.85
Por Los Egresos De Cta. Cte.
Del Presente Mes 421 Seguridad
Facturas, YPagar
Previsión
Boletas Y Social
Otros
– Terceros
Y Otras
Comprobantes Contribuciones
Por Pagar S/. 160.65
DENOMINACION DE LA CUENT A CONTABLE:
Del Presente Mes
42 401
40 421 4212 10 Gobierno
EFECT
Cuentas
Facturas, Por Pagar
Central
Boletas
IVO EQUIVALENT
Y Comerciales
Otros – Terceros
Comprobantes Por Pagar
E DE EFECT IVO S/. 27,831.16
Tributos
Emitidas Y Aportes De Salud Por Pagar
421
403 40111 Facturas,
4212 IGV Boletas
- Cuenta Y Otros Comprobantes Por Pagar
Propia
DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
40
46
10 401
4212
4031
Emitidas
Instituciones Públicas
Tributos
Emitidas Por
Cuentas Y Aportes
Pagar Al Sistema
Diversas
Essalud Y Equivalentes De Efectivo
– Terceros
S/.
De Pensiones Y De Salud Por Pagar SALDOS 1,615.59 S/.
Y MOVIMIENTOS
S/. 235.00
160.65
S/. 19,481.81
NUMERO CORRELATIVO FECHA DE LA Efectivo
42 31/04/2017 Por El Almacenamientos De Mercaderías 20 469
DESCRIPCION Gobierno
O GLOSA
Otras Central
Cuentas
Mercaderías DE LA OPERACIÓN
Por Pagar Diversas S/. 23,585.73
DEL LIBRO DIARIO OPERACIÓN 104 4039 Otras Instituciones
Cuentas Corrientes En Instituciones Financieras S/. 229.02
201 40111
4699
40391 IGV
Otras - Cuenta Manufacturadas
PrimaCuentas
Mercaderías Propia
Por Pagar DEUDOR ACREEDOR
MAYO 4640
SALDOS
S/.
Y 160.65
MOVIMIENTOS
235.00 S/. 23,585.73
NUMERO
59 CORRELATIVO
31/05/2017 Por El PagoFECHA DE
De Servicios LA
Básicos 61 40392 Tributos
Cuentas
Hábitat Por
Variación YDe
Aportes
Pagar Al Sistema
Diversas
Existencias De Pensiones Y De Salud Por Pagar
– Terceros
54 01
31/05/2017 1/01/2017
Por La Centralización 60 DESCRIPCION
POR EL ACTIVO 469
611 O
PASIVO Y PATRIMONIO
GLOSA
Compras
403 40393 Otras DEPagar
CuentasPúblicas
Instituciones
Mercaderías Por LA OPERACIÓN
Diversas S/. 7,000.00
29,266.75
Integra
DEL
43
LIBRO01 DIARIO
31/04/2017 Del
PorRegistro
OPERACIÓN
1/01/2017
De Compras
Al Centralización Del
POR EL ACTIVO601
12
PASIVO 469 Y PATRIMONIO
Mercaderías
4031 Essalud
40394 Otras
CuentasCuentas
Por Por
CobrarPagar
Comerciales – Terceros
DEUDOR
S/.
16,000.00
8,978.50 ACREEDOR
Pro futuro 280.00
07 31/01/2017 Por El Pago10De Servicios Básicos
Del Registro De Ventas 40 121
41 6011 Mercaderías
Efectivo
Facturas,
Tributos YY Manufacturadas
Equivalent.
Boletas
Remuneraciones
AportesY Efect
YOtros Comprobantes
Participaciones
Al Sistema Por Cobrar
Por Pagar
De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/. 2,765.44 S/. 1,555.98
229.02 S/. 235.00
S/. 9,218.12
11 31/01/2017 Por Los Ingresos101De Libro Caja del pres ente mes
04 31/01/2017 40
Por la Centralización
70 403 Del DelCaja
411 Registro
Tributos
Ventas DePor
Y Aportes
Remuneraciones
Instituciones Ventas
AlPagar
Públicas Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar 5,268.02 S/. 7,608.90
12 31/01/2017 Por Los Egresos
94 De Libro Caja del pres ente mes S/. 94.00 7,230.71
60 49 31/05/2017
31/04/2017 PorPor
El Destino DeDe
El Destino Gastos Prestados
Gastos 94 401
701 4039
Gastos
Gastos Administrativos.
Administrativos.
Mercaderías
Gobierno Central S/. 714.00 2,765.44
11
13 31/01/2017
31/01/2017 Por
Por Los
Los Ingresos
Ingresos
95 De
De Libro
Cta. Caja
Cte.Otras Instituciones
del pres ente mes S/. 6,452.68
141.00
95
40 Gastos De Ventas. S/. 1,071.00 S/.
S/. 1,369.60
Por Terceros 40111 IGV Gastos
Tributos De Ventas.
10 De Cta. del- pres
Efectivo YYEquivalentes
Cuenta Aportes
Propia Y De Salud Por Pagar
De Efectivo 12,365.69
15,460.76
14
13 31/01/2017
31/01/2017 Por Los Egresos
Por 79
Los Ingresos
79 401
42 De Cta. Cte.
Cte.Cargas ente
Cargas Imputables
Gobierno Imputables
Central
mesA
A Cuentas
Cuentas DeDe Costos
Costos Y
YGastos
Gastos S/.
S/.
6,452.68
S/. 1,785.00
235.00
34,534.77
20 28/02/2017 Por El Pago De
62 101
Servicios Cuentas
Caja
Básicos Por Pagar Comerciales – Terceros
S/. 1,785.00 220.00
61 50 31/05/2017 10 Gastos De Personal, Directores Y Gerentes S/. 2,693.55
S/. 9,723.80
31/04/2017 PorPor
La Los
Provisión DeDe
Ingresos LaLibro
Planilla
Caja 40111 Efectivo Y Equivalentes De Efectivo
65 17
24
31/05/2017 PorDel 28/02/2017
LosPresente28/02/2017
Ingresos De Cta. Cte. Por
Por la
LosCentralización
10 421
Ingresos Del Del
De Libro
621 Caja Registro
IGV
Efectivo Y De YVentas
- Cuenta Propia
Facturas, Boletas Otros
Equivalentes DeComprobantes
Efectivo Por Pagar 31,588.13
2,917.14
44 31/04/2017 Por El Costo DeMes
Ventas 69 101 Remuneraciones
Caja De Ventas
Costo S/. 4,565.34
25
24 28/02/2017
Del Presente 28/02/2017
Mes Por Los
Por Los Ingresos
Egresos
12 De De
627
691
4212
104Libro
Libro CajaEmitidas
Caja
Cuentas
CuentasCorrientes
Seguridad EnComerciales
Y Previsión
Por Cobrar Instituciones
Social Y Otras Financieras
Contribuciones
– Terceros S/. 160.65 S/. 2,917.14
3,227.52
2,693.55
Mercaderías 6,806.66
55 26
31/05/2017 28/02/2017
Por El Almacenamientos De Mercaderías 2012 629
Por Los Ingresos De Cta. Cte.Mercaderías S/.
S/. 29,266.75
595.00 S/. 31,588.13
26 28/02/2017 Por
Por Los
20
Los Ingresos
121
De Cta. Cte.
Cuentas
Facturas,Por
Beneficios
Cte.Mercaderías
Cobrar
sociales
Boletas deComerciales
Y Otros – Terceros
losComprobantes
trabajadores CTS
Por Cobrar S/. 6,806.66
4,565.34
6,430.30
27 28/02/2017 Egresos
40 201
De
121Cta.1212 Mercaderías
Tributos
Emitidas Y
Facturas, Manufacturadas
Aportes
Boletas
En De Salud
Y Otros
Cartera Por Pagar Por Cobrar
Comprobantes
201 Mercaderías Manufacturadas 7,446.75 253.00
51 3031/04/2017 Por Los Egresos
32 31/03/2017
31/03/2017
De Libro Caja Por la Centralización
Por El Pago 42 403 Del
De
61 Servicios DelEmitidas
Básicos
1212 Registro
Instituciones
Variación
Cuentas De
Por
En De Ventas
Públicas
Existencias
Pagar
Cartera Comerciales – Terceros S/. 8,349.35 S/. 29,266.75
2,234.03
36 31/03/2017 Por Los Ingresos De
421
42 611 4031
Libro Caja
Essalud
Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Pagar S/. 24,174.34 S/. 160.65
2,234.03
66 37
31/05/2017 PorDel
Gastos 31/03/2017
LosPresente
Egresos Mes
PrestadosDe Cta.
Por Cte.
Terceros Por Los Ingresos De Libro Caja
636 Mercaderías
Cuentas
ServiciosPor Pagar
Básicos Comerciales – Terceros
4,563.00
421 4039 45,125.90 S/. 5,212.73229.02
37 31/03/2017 Por Los Egresos De Libro Caja
Emitidas
56 31/05/2017 Por Presente
Del Al Centralización
Mes Del 12 6361 Facturas,
Cuentas
Energía Boletas
Por
Eléctrica Y Otros
Cobrar Comprobantes
Comerciales Por Pagar
– Terceros S/. 5,212.73
39
38 31/03/2017
31/03/2017 Por
Por Los
Los Ingresos
Ingresos
40 De
De Cta.
Cta. Cte.
40391 Prima
Cte. Tributos Y Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar S/. -2,875.83
Del Registro De Ventas 121 Cta. 4212 Emitidas
6363 Facturas,
Agua Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar 14,418.94
39
43 31/03/2017
31/04/2017 Por Los Egresos De
Por 7010
401 40392
Al Centralización Del Cte. Hábitat
6364
Gobierno Central
Efectivo
Ventas
Teléfono Y Equivalentes De Efectivo
8,978.50 S/. 24,174.34
38,242.29
45 31/04/2017 Por El Pago De Servicios40393
40111
Básicos
Integra
IGV - Cuenta Propia 350.00
50
49 31/04/2017
31/04/2017 Por
Por Los
4040 701
Los Ingresos
Ingresos 104Libro
De
De Libro
40394 CajaTributos Corrientes
Cuentas
Mercaderías
Caja
Pro
Y Aportes En Salud Por Pagar Financieras
Instituciones
futuroY Aportes Al Sistema De Pensiones Y De Salud Por Pagar
Tributos
S/.
S/.
53.39
2,693.55
160.65 2,693.55
40 De 401 TOTALES S/.S/. 615,306.01
6,883.61
50
52 31/04/2017
31/04/2017 Por Los
Por 41
Los Ingresos
Egresos 403
De Libro
Cta. Caja
Cte.
Gobierno
Tributos Central
Y
Instituciones
Remuneraciones Aportes Y De Salud Por Pagar
Públicas
Y Participaciones Por Pagar S/. 615,306.02 S/. 6,284.95
5,863.18
1,555.98
51 31/04/2017 Por Los Ingresos401 40111
De Cta.4031
411 IGV - Cuenta
Cte.Remuneraciones
Gobierno
Essalud CentralPropia 6,284.95
Por Pagar
56 31/05/2017 Por
Por la Centralización
4640 415 Del DelBeneficios
Registro
Cuentas Por De Ventas
Pagar Diversas – Terceros S/.
45,125.90
229.02 S/. 350.00
S/. 19,481.81
595.00
52 31/04/2017 Los Egresos 40111
De Cta. Cte. Tributos
IGV Ysociales
- Cuenta Aportes Al los
Propia de Sistema De Pensiones
trabajadores Y De
por pagar Salud Por Pagar
CTS
469 Otras Cuentas Por Pagar Diversas 235.00
62
57 63
58
31/05/2017
31/05/2017 Por El 31/05/2017
Destino 31/05/2017
De Gastos
Por El Costo De Ventas Por El Pago 94
69
De 403
Servicios
Por Los Ingresos De Libro BásicosInstituciones
gastos
Caja de
Costo De Ventas Públicas
administracion S/.
S/. 4,121.40
22,945.37 13,537.77
62 31/05/2017 95
Por Los Ingresos 4699
De Libro 4039
CajaOtras
Otras Cuentas
Gastos Por Pagar
Instituciones
De Ventas. S/.13,537.77
6,182.10
691 Mercaderías
65
63 31/05/2017
31/05/2017 Por
Por Los
Los Ingresos
Egresos DeLibro
79 10 De Cta. Cte.
Caja EfectivoImputables
Cargas Y Equivalentes De Efectivo
A Cuentas De Costos Y Gastos S/. 31,588.13
S/. 5,863.18
12,365.69
10,303.50
64 31/05/2017 10 101 Caja S/.31,588.13
13,537.77
63
PRACTICAS
31/05/2017 Por Los Ingresos
65 PRE PROFESIONALESPágina
De Libro Caja Por Los Ingresos De Cta. Cte.Efectivo Y Equivalentes De Efectivo
TOTALES s/. 80,493.07
Por 64
31/05/2017
Del Presente Mes
201
Los Egresos 101
Mercaderías Manufacturadas
De Cta. Cte. Caja
80,493.07 24,174.34
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales – TercerosTOTALES SALDO s/. s/. 103,493.07
0.00 S/. 114,554.24
13,537.77
121 Facturas, Boletas Y Otros Comprobantes Por Cobrar SALDO s/. 11,061.17
1212 Emitidas En Cartera 80,493.07
103,493.07 80,493.07
103,493.07

DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD P
NUMERO CORRELATIVO FECHA DE LA
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEL LIBRO DIARIO OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
01 1/01/2017 POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO 215.00

02 31/01/2017 Por La Centralización Del Registro De Compras 3,369.17
04 31/01/2017 Por la Centralización Del Del Registro De Ventas 1,406.15
06 31/01/2017 Por El Compromiso De Gastos Prestados Por Terceros 42.71
12 31/01/2017 Por Los Egresos De Libro Caja 215.00
25 28/02/2017 Por Los Egresos De Libro Caja 82.01
38 31/03/2017 Por Los Egresos De Libro Caja 2,006.21
TOTALES s/. 14,667.66 13,205.59
SALDO s/. 1,462.06
14,667.66 14,667.66

DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 4031 ES SALUD
12 31/01/2017 Por Los Egresos De Libro Caja 160.65 160.65

TOTALES s/. 803.25 803.25
DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 4039 OTRAS INSTITUCIONES

TOTALES s/. 1,145.08 1,145.08
DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

NUMERO SALDOS Y MOVIMIENTOS
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
LIBRO DIARIO
09 31/01/2017 Por La Provisión De La Planilla 1,555.98
TOTALES s/. 7,779.92

DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 415

NUMERO FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
CORRELATIVO DEL OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
61 31/05/2017 Por La Provisión De La Planilla 595.00
TOTALES s/. 595.00
DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS

14 31/01/2017 Por Los Egresos De Cta. Cte. 15,460.76
TOTALES s/. 114,237.35 114,237.35

DENOM INACION DE LA CUENTA CONT ABLE : 46 CUENT AS POR PAGAR DIVERSOS - TERCEROS

07 31/01/2017 Por El Pago De Servicios Bás icos 280.00
TOTALES s/. 1,338.00 1,383.54
SALDO s/. 45.54
1,383.54 1,383.54
DENOMINACION DE LA CUENTA CONT ABLE : 50 CAPITAL
01 1/01/2017 POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO 34,000.00
TOTALES s/. 34,000.00
DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 58 RESERVAS

01 1/01/2017 POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO 22,373.00
TOTALES s/. 22,373.00

DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 60 COMPRAS

TOTALES s/. 96,811.31
DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 61 VARIACION DE EXISTENCIAS
NUMERO CORRELATIVO FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS

03 31/01/2017 Por El Almacenamientos De Mercaderías 18,717.63

TOTALES s/. 96,811.31
DENOMINACION DE LA CUENTA CONT ABLE: 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

09 31/01/2017 Por La Provis ión De La Planilla 1,785.00


DENOMINACION DE LA CUENTA CONT ABLE: 627 SEGURIDAD, PREVISION SOCIAL Y OTRAS CONT RIBUCIONES

TOTALES s/. 803.25
DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 629

NUMERO CORRELATIVO FECHA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
TOTALES s/. 595.00
DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE: 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS



DENOM INACION DE LA CUENT A CONT ABLE : 69 COST O DE VENT AS
05 31/01/2017 Por El Cos to De Ventas 4,687.18

TOTALES s/. 40,928.69
DENOMINACION DE LA CUENT A CONTABLE : 70 VENTAS

TOTALES s/. 68,214.48
DENOM INACION DE LA CUENT A CONTABLE: 79 CARGAS IM PUTABLES A CUENTAS DE COST OS Y GAST OS

08 31/01/2017 Por El Des tino De Gastos Pres tados Por Terceros 280.00
10 31/01/2017 Por El Des tino De Gastos 1,785.00
TOTALES s/. 18,781.50

DENOMINACION DE LA CUENT A CONT ABLE : 94 GAST OS DE ADMINIST RACIÓN
08 31/01/2017 Por El Des tino De Gas tos Pres tados Por Terceros 112.00
10 31/01/2017 Por El Des tino De Gas tos 714.00
62 31/05/2017 Por El Des tino De Gas tos 4,121.40
DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE : 95 GASTOS DE VENTAS
08 31/01/2017 Por El Destino De Gastos Prestados Por Terceros 168.00

10 31/01/2017 Por El Destino De Gastos 1,071.00
TOTALES s/. 11,268.90

FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION"

PERIODO : 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO DEL 2017
RUC : 20494639956
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: "NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L."
CODIG MOVIMIENTOS AJUSTES SALDOS FINALES SALDO FINAL - FINANCIERA NATURALEZA FUNCION
O DENOMINACION
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PAS./PATRIM. PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
CUENT
101 EFECTIVO EQUIVALENTE DE EFECTIVO 103,493.07 114,554.24 11,061.17 11,061.17
1212 FACTURAS BOLETAS Y OTROS COMP. 80,493.07 80,493.07
EMPRESA: NEGOCIACIONES
201 MERCADERIAS MANUFACTURADAS RUMEL E.I.R.L. 96,811.31 40,928.69 55,882.62 55,882.62
334 EQUIPO DE TRANSPORTE 34,300.00 34,300.00 0.01 34,300.00
RUC : 20494639956
40111 IGV- CUENTA PROPIA 14,667.66 13,205.59 1,462.06 1,462.06
ESTADO DE RESULTADOS
403 INSTITUCIONES PUBLICAS POR NATURALEZA 803.25 803.25
4039 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1,145.08 1,145.08
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO 2017
411 REMUNERACIONES POR PAGAR 7,779.92 7,779.92 7,779.92 196.67
(EXPRESADO EN SOLES)
415 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS 595.00 595.00 595.00
4212 EMITIDAS 114,237.35 114,237.35
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 1,338.00 1,383.54
ANALISIS 45.5
ANALISIS HORIZONTAL
45.54 8,137.04
VARIACIÓN
501 CAPITAL SOCIAL 34,000.00 VERTICAL AGOS.SET.OCT.
34,000.00 ENE. FEB.
34,000.00 VARIACIÓN VARIACIÓN
581 RESERVA LEGAL 22,373.00 22,373.00 22,373.00
6011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 96,811.31
% 96,811.31
NOV. DIC. MAR.ABR.MAYO
96,811.31
ABSOLUTA
0.01
RELATIVA %
VENTAS NETAS
611 MERCADERIAS 68,214.48
96,811.31 40,928.69 100.00 45,000.00
96,811.31 68,214.48 96,811.31 23,214.48 51.59
621 REMUNERACIONES 8,925.00 8,925.00 8,925.00
COSTO DE VENTAS 40,928.69 60.00 30,000.00 40,928.69 10,928.69 36.43
627 SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL Y OTRAS CONTRIB. 803.25 803.25 803.25 16,214.48
UTILIDAD BRUTASOCIALES
629 BENEFICIOS EN VENTAS
DE LOS TRABAJADORES 595.00109,143.17 160.00 595.00 75,000.00 109,143.17 34,143.17 45.52
639 OTRAS INSTITUCIONES 1,172.49 1,172.49 1,172.49
691 MERCADERIAS 40,928.69 40,928.69 40,928.69 40,928.69 40,928.69
701 MERCADERIAS 68,214.48 68,214.48 68,214.48 0.00
68,214.48 0.00
VARIACION
79 CARGASDE EXISTENCIAS
IMPACTA DE COSTOS Y GASTOS 96,811.31
18,781.50 18,781.50 141.92 50,000.00
18,781.50 96,811.31 46,811.31 93.62
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,512.60 7,512.60 7,512.6 7,512.60
MERCADERIAS
95 GASTOS DE VENTAS 11,268.90
96,811.31 141.92
11,268.90 11,268.90
50,000.00 96,811.31 46,811.31
11,268.90
93.62
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,172.49 1.72 500.00 1,172.49 672.49 134.50
615,306.02 615,306.01 59,710.19 59,710.19 259,661.93 259,661.93 90,182.62 65,660.53 148,640.74 173,162.83 59,906.87 84,428.96
VALOR AGREGADO 107,970.67 158.28 74,500.00 24,522.10 107,970.67
24,522.10 33,470.67
24,522.10 44.93
0.01 90,182.62 90,182.62 173,162.83 173,162.83 84,428.96 84,428.96
8,137.04 0.00 0.00 0.00
GASTOS DE PERSONAL 9,728.25 14.26 4,000.00 9,728.25 5,728.25 143.21
OTROS GASTOS DE GESTION 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
BRUTO DE EXPLOTACION 24,522.10 35.95 17,000.00 24,522.10 7,522.10 44.25
PROVISION DEL EJERCICIO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 24,522.10 35.95 17,000.00 24,522.10 7,522.10 44.25
PRACTICAS
RESULTADO PRE PROFESIONALESPágina
ANTES DE PARTIC E.IMP. 74
7,234.02 10.60 5,015.00 7,234.02 2,219.02 44.25
UTILIDAD DEL EJERCICIO 17,288.08 25.34 11,985.00 17,288.08 5,303.08 44.25
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EM PRESA: NEGOCIACIONES RUM EL E.I.R.L.
RUC: 20494639956
De l: 01/01/2017 Al: 31/05/2017
(Expre sado en Soles)
ANALISIS HORIZONTAL VARIACIÓN

ANALISIS VERTICAL
AGOS.SET.OCT. ENE. FEB. VARIACIÓN VARIACIÓN
NOV. DIC. MAR.ABR.MAYO ABSOLUTA RELATIVA %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Cuentas por pagar comerciales 0.00 0.00 12,000.00 0.00 -12,000.00
Existencias 55,882.62 61.97 16,700.00 55,882.62 39,182.62 234.6
Total Activo Corrie nte 55,882.62 61.97 28,700.00 55,882.62 27,182.62 94.7
0.00 0.0
ACTIVO NO CORRIENTE 0.00 0.0
Inmuebles, Maq. Y Equipos 34,300.00 38.03 25,000.00 34,300.00 9,300.00 37.2
Activos intangibles 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0
Otros activos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0
Total Activo No Corrie nte 34,300.00 38.03 25,000.00 34,300.00 9,300.00 37.2
0.00 0.0
0.00 0.0
TOTAL ACTIVO 90,182.62 100.00 53,700.00 90,182.62 36,482.62 67.9
0.00 0.0
PASIVO Y PATRIM ONIO 0.00 0.0
PASIVO CORRIENTE 0.00 0.0
Cuentas por pagar diversas terceros 45.54 0.05 0.00 45.54 45.54 0.0
Tributos por pagar 1,462.06 1.62 500.00 1,462.06 962.06 192.4
remuneraciones por pagar 7,779.92 8.63 5,000.00 7,779.92 2,779.92 55.6
Otras cuentas por pagar 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0
Parte corriente de las deudas a largo palzo 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0
Total Pasivo Corrie nte 9,287.53 10.30 5,500.00 9,287.53 3,787.53 68.9
0.00 0.0
PASIVO NO CORRIENTE 0.00 0.0
Deudas a Largo Plazo 0.00 0.00 0.00 0.0
Total Pasivo no Corrie nte 0.00 0.00 0.00 0.0
0.00 0.0
TOTAL PASIVO 9,287.53 10.30 5,500.00 9,287.53 3,787.53 68.9
0.00 0.0
0.00 0.0
PATRIM ONIO 0.00 0.0
Capital social 34,000.00 37.70 12,000.00 34,000.00 22,000.00 183.3
Reservas legales 22,373.00 24.81 18,200.00 22,373.00 4,173.00 22.9
Otras reservas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0
Resultados acumulados 24,522.10 27.19 18,000.00 24,522.10 6,522.10 36.2
Total Patrimonio Ne to 80,895.10 89.70 48,200.00 80,895.10 32,695.10 67.8
0.00 0.0
0.00 0.0
TOTAL PASIVO Y PATRIM ONIO 90,182.62 100.00 53,700.00 90,182.62 36,482.62 67.9

EMPRESA NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L.
RUC: 20494639956
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MAYO 2017
(EN SOLES)
NOTA 1: IDENTIFICACIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
La empresa comercial NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L. es una empresa

privada, que regula sus actividades por lo dispuesto en la Ley General de
Sociedades, y demás dispositivos que le son aplicables en razón a su naturaleza
jurídica.
Gladys con el fin de tener un negocio familiar que incremente su rentabilidad,
tener un negocio familiar. La empresa fue creada según escritura pública el 29
de diciembre del 2008.
Es Una Empresa Individual De Responsabilidad Limitada constituida a plazo

indeterminado según escritura pública el domicilio fiscal de la empresa
Negociaciones Rumel E.I.R.L. se ubica en la ciudad de Ayacucho. Inició sus
actividades el 15 de enero de 2009.
NOTA 2: PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
La empresa ha cumplido con aplicar los principios de contabilidad generalmente

aceptados y las normas internacionales de contabilidad (NIC) y normas
internacionales de información financiera (NIIF), oficializadas por el consejo
normativo de contabilidad, aplicables y vigentes.

Los estados financieros ajustados para incorporar el efecto de las variaciones en

el poder adquisitivo de la moneda peruana han sido preparados a partir de la
información consignada en los registros contables.
NOTA 3: IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la renta se está aplicando, de acuerdo a la legislación y la tasa del

impuesto vigente.
NOTA 4: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Comprende:
Caja (11,061.17)
0.00
(11,061.17)
NOTA 5: INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Comprende:
Unidades De Transporte 34,300.00
34,300.00

NOTA 6: TRIBUTOS POR PAGAR
Comprende:
IGV- Cuenta Propia 1462.06
1462.06
NOTA 7: OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Comprende
Remuneraciones Por Pagar 7,779.92
Compensación por tiempo de servicio 595.00
8,374.92
NOTA 8: RESULTADOS ACUMULADOS
Comprende:
Utilidad Del Periodo 24,522.10

EMPRESA NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L.
RUC: 20494639956
ANÁLISIS FINANCIERO
DEL 01 ENERO AL 31 DE MAYO 2017
(EN NUEVOS SOLES)
ANÁLISIS DE LIQUIDEZ
1. CAPITAL DE TRABAJO:
Esto nos indica que la empresa tiene la
Tot. Actv. Cte. - Tot. Pasivo Cte. Capacidad económica para hacer frente a sus
obligaciones con terceros en el año 2017
55,882.62 – 9287.53 = 46,595.09
2. LIQUIDES CORRIENTE Por cada S/. 1.00 de endeudamiento, la

empresa cuenta para cubrirla con S/.6.01 en
Total Activo Cte. / Total Pasivo Cte. el año 2017. Cuanto mayor sea el valor de
esta razón, mayor será la capacidad de la
55,882.62 / 9,287.53 = 6.01 empresa de pagar sus deudas.
3. PRUEBA ACIDA
Por cada S/. 1.00 de endeudamiento la
Tot. Actv. Cte. - Existencias / Tot. Pas. Cte. empresa cuenta con S/. 6.01para pagar sus
obligaciones corrientes. Esta razón
55,882.62 / 9,287.53 = 6.01 constituye una medida más rápida para
atender sus obligaciones, por cuanto no
considera el efectivo que pueda provenir de
las ventas.
ANÁLISIS DE SOLVENCIA
1. ESTRUCTURA DEL CAPITAL

Esto quiere decir, que por cada S/. 1.00
Total Pasivo / Patrimonio neto aportado por los socios, hay 0.183 centavos o
el 18% aportado por el acreedor.
58,419.79 / 318,250.32 = 18%

2. ENDEUDAMIENTO
Solo el 10.29% del activo total es financiado
Total Pasivo / Total Activo por el pasivo total de la empresa, el resto se
realiza por intermedio del patrimonio de la
9,287.53/ 90,182.62= 10.29 % empresa.
ANÀLISIS DE RENTABILIDAD
1. RENDIMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO
Utilidad Neta / Patrimonio Neto Esto significa que por cada Unidad Monetaria
que los socios mantienen en el 2017 genera un
112,250.32 / 318,250.32 = 35.2% rendimiento del 35.2% sobre el patrimonio. Es
decir, mide la capacidad de la empresa para
generar utilidad a favor de los propietarios.
2. RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSIÓN
Utilidad Neta / Total Activo Quiere decir, que cada S/. 1.00 invertido en el
2016 en los activos produjo ese año un
24,522.10/ 90,182.62= 27.19% rendimiento o utilidad de 27.19%sobre la
inversión.
3. UTILIDAD DE VENTA
Es decir que por cada S/. 1.00 vendido hemos
Utilidad antes partip. E impts. / Ventas obtenido como utilidad antes de participación
e impuestos del 35.95% en el 2017
24,522.10/ 68,214.48= 35.95%

CONCLUSIONES
1. La contabilidad es aplicada en todos los lugares de nuestro país ya que todo
empresario requiere de un buen contador.
2. El cumplimiento de las declaraciones en las fechas establecidas evitara que el
contribuyente tenga sanciones y/o multas administrativas.
3. El análisis adecuado de un documento tributariamente puede permitir la adecuada
determinación del impuesto a la renta (IR), el impuesto general a las ventas (IGV) y
otros.

RECOMENDACIONES
1. Hacer un manejo adecuado de la contabilidad, ya que los resultados permitirán una

adecuada gestión empresarial el cual tendrán su incidencia en la toma de
decisiones.
2. Hacer entrega de los comprobantes que permitirán hacer las declaraciones a tiempo,
para de esa manera evitar las multas y sanciones que impone la SUNAT.
3. Incursionar la capacitación para al personal encargado en temas de materia
tributaria, laboral y contable, de esa manera obtener el adecuado desempeño para
no incurrir en cometer errores.

Bibliografía
1. A., M. (n.d.). Los Nuevos Estados Finacieros. 2012.
2. Alvarado, C. (2012). Contabilidad, Análisis y Control. lumbresas S.A.
3. Apaza. (2011). estados financieros.
4. Apaza, M. (2014). Normas Internacionales de Contabilidad.
5. Aristizabal, J. (2012). Los Cinco Estados Financieros .
6. C, A. (2010). Contabilidad Tributaria.
7. Cardenas, M. I. (2014). Regimen Laboral.
8. Cordova, T. (2010). Introduccin a al contabilidad.
9. Demetrio, G. (2013). Plan Contable Empresarial.
10. Flores, J. (2008). Estados financieros.
11. James, B. (2014). Contabilidad por Actividades.
12. Jara, G. (2014). Contabilidad General.
13. Javier, G. (2010). Análisis de los Costos Fijos en la Gestion Comercial.
14. Juristas, E. (2014). Derecho Financiero y Tributario .
15. L., F. (2014). Impuesto a la Ganancia.
16. Lara, I. (2014). Contabilidad Superior I.
17. Lefebvre. (2012). Contabilidad y Analisis de Control.
18. Lefebvre F. (2013). Contabilidad General .
19. Lefebvre, .. (2012). Contabilidad.
20. Leturia, C. (2004). Contabilidad de las Sociedades Anónimas .
21. Mario, A. (2013). Contabilidad General. Lima.
22. P., A. (2014). Plan Contable Empresarial.
23. Prado, R. (2009). Contabilidad y Tributación en el Marco del Plan Contable
General Para Empresas .
24. Rosales, Q. (2014). Contabilidad III.
25. Zevallos, E. (2014). Contabilidad General. Arequipa- Perú.

CAPITULO VII
ANEXOS

FATURAS DE VENTAS Y COMPRAS-ENERO

FACTURAS DE VENTAS Y COMPRAS FEBRERO
FACTURAS DE VENTA Y COMPRA-MARZO


FACTURAS DE VENTA Y COMPRA-ABRIL

FACTURAS VENTA Y COMPRA-MAYO


SOSA GUTIERREZ, ZENAIDA REYNA Practicas

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME FINAL DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRIBUTARIO Y

CONTABLE DE LA EMPRESA “NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L.”

Curso : Práctica Pre Profesional

Coordinador de práctica : C.P.C.C. Saavedra Silvera Orlando

Alumno : Sosa Gutiérrez Zenaida Reyna

Mis sinceros agradecimientos están dirigidos

Agradecer hoy y siempre a mis padres por el

A la Universidad Católica los Ángeles de

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página ii

A mi padre por haberme apoyado en todo

A los nuestros maestros por los ejemplos de

PRACTICAS PRE PROFESIONALESPágina iii

El realizar mis prácticas pre-profesionales en el estudio contable “centro de asesoramiento

PRACTICAS PRE PROFESIONALESPágina iv

CAPÍTULO I: DATOS GENERALES. Se hace referencia a los datos generales del

CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA. Se hace referencia a

CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO. Se detalla las obligaciones tributarias de la

CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL. Se hace referencia a todos los aspectos

CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE. Se hace referencia a los métodos y sistemas

CAPITULO VI: ASPECTO CONTABLE CASOS PRACTICOS. Se describe un caso

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página v

PRACTICAS PRE PROFESIONALESPágina vi

PRACTICAS PRE PROFESIONALESPágina vii

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página 1

1.1. DATOS GENERALES

1.3. DATOS DE LA EMPRESA

1.5. DATOS DEL CONTRIBUYENTE

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página 2

1.2.2.4. Sistema de Emisión de Comprobante : Manual

1.6. DOMICILIO FISCAL

1.7. REPRESENTANTE LEGAL

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página 3

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página 4

1.8. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

La Empresa NEGOCIACIONES RUMEL E.I. R.L. es una empresa privada,

El domicilio fiscal de la empresa Negociaciones Rumel E.I.R.L. se ubica en la

2.2. Constitución de la Empresa

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página 5

2.3. Ubicación de la Empresa

2.4. Actividades Económicas de la Empresa

2.5. Objetivos de la Empresa

2.6. Capital Social

A). LA ADMINISTRACIÓN CONCEPTO:

La administración busca el logro de los objetivos a través de las personas, mediante

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página 6

Hay que tener en cuenta que en la empresa NEGOCIACIONES RUMEL E.I.R.L. la

C). ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA:

2.7. Estructura Organizacional

Es el órgano que tiene a su cargo la administración y representación de la empresa,

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página 7

 Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades, en los casos que

2.7.2. ÓRGANOS DE LÍNEA

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página 8

2.8. Organigrama Estructural de la Empresa

AREA DE AREA DE AREA DE

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Página 9