Derecho Fiscal

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INSTITUTO DE ESTUDIOS SUPERIORES ISIMA

LICENCIATURA EN ADMINISTRACION DE EMPRESAS

ARMANDO VALDEZ ANGELES

Matricula: TOLLAE101478

TEMA 1

DERECHO FISCAL

PROF: HUGO SANCHEZ COLIN

11/MAYO/2022
Disposiciones generales del derecho fiscal y tributario

Definición de derecho fiscal


El derecho fiscal es un conjunto de normas que regula la recaudación, gestión y el
control de los ingresos públicos de los Estados y las Administraciones Públicas

El derecho fiscal regula los ingresos públicos.

Características

Pertenece al derecho público, especialmente al derecho financiero.

Sus normas son imperativas, no pueden ser pactadas o negociadas entre partes.

No solo regula, gestiona y controla los tributos, sino que se encarga de todos los
ingresos públicos del Estado. (fiscal, 2019)

Comentario

El derecho fiscal esta encargado de regular los ingresos públicos y administrarlos,


de tal manera que allá un control en los sectores administrativos y sociales, esto nos
da entender que el derecho fiscal es el encargado de mantener un orden publico
como financiero

Definición de derecho tributario


El derecho tributario es un conjunto de normas que regula la recaudación, gestión y
el control de los tributos impuestos a los contribuyentes por el Estado.

El conjunto de normas jurídicas, que se refieren al establecimiento de los tributos,


esto es, a los impuestos, derechos, contribuciones especiales; a las relaciones
jurídicas que se establecen entre la administración y los particulares con motivo de
su nacimiento, cumplimiento o incumplimiento, a los procedimientos oficiosos o
contenciosos que pueden surgir y las sanciones establecidas por su violación.

Dicho en otras palabras, es la rama del Derecho que se encarga del estudio de las
contribuciones, así como la relación de los contribuyentes con el Estado. (tributario,
2020)
Cometario

Cabe mencionar que el derecho tributario tiene que ver con los impuestos que
generamos, descartando la área de finanzas, de tal manera que va de la mano con
derecho público.

Fundamento constitucional de la contribución

El fundamento constitucional de la contribución es el Artículo 31 fracción IV de la


CPEUM, que establece que es obligación de los mexicanos contribuir al gasto
público, tanto de la federación como de las entidades federativas y de los
municipios.

Al ser la contribución una aportación en dinero o en especie, que deben entregar al


Estado las personas físicas o morales que la ley fiscal especifica les señala, como lo
es la Ley del Impuesto Sobre la Renta, establecidas a su cargo, es decir el contribuir
equivale a pagar conjuntamente con otros sujetos, el tributo que la ley determina
para sufragar los gastos necesarios para el desarrollo adecuado de las funciones
que incumben al Estado. (contribuciones, 2018)

comentario

De acuerdo con lo mencionado anteriormente nos da entender que la contribución


es el pago de impuestos entregados al estado, cumplir con las obligaciones como
ciudadanos.

Jerarquía de las leyes fiscales

Ley de Ingresos de la Federación. Para que una ley fiscal sea obligatoria debe estar
inserta en la Ley de Ingresos de la Federación, dado que el Congreso de la Unión es
quien autoriza al poder ejecutivo las fuentes de ingresos anualmente. Lo anterior
significa que, si una ley no es publicada en la de Ingresos de la Federación del año
que corresponda, no tendrá vigencia durante todo ese año.

Convenios internacionales (Código Fiscal de la Federación artículo 1 sin perjuicio de


lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte)
Ley del Impuesto sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, etc.

Código Fiscal de la Federación Código Fiscal de la Federación artículo 1. Se


aplicará en defecto de las leyes fiscales.

La norma fiscal expresa está integrada por las demás leyes fiscales vigentes y
diversas a la que se consulta.

Derecho federal común. Código Fiscal de la Federación Artículo 5 segundo párrafo.


A falta de norma fiscal expresa se aplicará supletoriamente.

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos La Constitución debe ser


respetada tanto por los tratados internacionales, [los tratados internacionales que
firme México deben ser incorporados en la Constitución] la Ley de Ingresos de la
Federación, las leyes fiscales específicas, el Código Fiscal de la Federación, otras
disposiciones fiscales, así como el Derecho Federal Común. Por tal motivo,
debiésemos considerar la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
como una especie de esfera que rodea todas y cada una de las demás disposiciones
en lugar de considerar que se trata sólo de la base de una pirámide. (fiscales, 2020)

Comentario

El derecho esta soportado por diferentes leyes que fueron aprobadas en tribunales
que deben ser respetadas a nivel internacional, para así poder tener un mejor
tardado.

Formulación de las leyes fiscales


La elaboración de las leyes fiscales, a través de los órganos antes señalados,
constituyen un cuidadoso proceso anual que culmina con la presentación de las
iniciativas a la soberanía nacional por el Ejecutivo Federal.

según el art. 7 Código Fiscal de la Federación establece que las leyes fiscales sus


reglamentos y las disposiciones administrativas, de carácter general entran en vigor
en toda la República el día siguiente al de su publicación en el diario oficial de la
federación salvo que tenga fecha posterior (formulacion, 2019)
comentario

la formulación de leyes son reglamentos que deben acatarse en toda la republica


mexicano, tanto estatal como municipalmente.

Ámbito especial de las leyes fiscales


El límite espacial de la ley fiscal se refiere al territorio en el cual la ley se aplica y
produce sus efectos, es decir, a su zona o área de vigencia, que demarca la potestad
tributaria, es decir, hasta dónde puede llegar la fuerza impositiva de las normas
jurídico-contributivas.

En cuanto al espacio geográfico del código nos encontramos que tendrá validez en
todo lo largo y ancho de la federación, de los estados y municipios que la componen;
entendiendo por México país y territorio todo el espacio geográfico zona económica
exclusiva u mar territorial. Ámbito Espacial. El límite espacial de la ley fiscal se refiere
al territorio en el cual la ley se aplica y produce sus efectos, es decir, a su zona o área
de vigencia, que demarca la potestad tributaria (fiscales a. e., 2017)

Comentario

Este tema nos da entender que las leyes fiscales se aplican y producen sus efectos en
todo el país para una mejor estabilidad.

Temporalidad de las leyes fiscales


El límite temporal de la ley fiscal consiste, así como el momento previsto para que la
ley entre vigor.

El primer aspecto esta señalado por la Constitución por lo que lo llamamos vigencia
constitucional, y el segundo esta señalado por la ley secundaria u ordinaria.
La vigencia constitucional se refiere al periodo previsto por la Constitución para que la
ley fiscal este en vigor y la vigencia ordinaria se refiere al momento previsto para que
entren en vigor las diversas leyes tributarias. En México, la vigencia Constitucional de
la ley impositiva es anual, por así desprenderse del texto constitucional.

Comentario
Por una parte creo que debe haber vigencia en ciertas leyes, pero por otro lado
algunas leyes deben de quedar establecidas como permanecías.

Métodos de interpretación de las leyes fiscales

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