Nombre: Juan Luis Castillo De Jesús

Matricula: 3-13-3748

Auditoria operativa y administrativa Adam 650-005

Tema 1 (valor 15 puntos)

Concepto de auditoria
Es el proceso de evaluación minuciosa de una sociedad u organización con el ánimo de
conocer sus características específicas, así como sus fortalezas y debilidades.
Principalmente, una auditoría persigue localizar aspectos relacionados con la rentabilidad o
la eficiencia en los diferentes departamentos o delegaciones corporativas que conforman una
empresa. 

Objetivos de la auditoria
Principalmente, una auditoría tiene como objetivo perseguir y localizar aspectos relacionados
con la rentabilidad o la eficiencia en los diferentes departamentos o delegaciones corporativas
que conforman una empresa. 

Historia de la auditoria
El origen exacto de las Auditorias de informes financieros es objeto de controversia, pero se
sabe que hacia el siglo XV, algunas familias pudientes establecidas en Inglaterra recurrían a los
servicios de Auditores para asegurarse de que no existieran fraudes en las cuentas que eran
manejadas por los administradores de sus bienes. Aunque el origen de la función de Auditoría
es remoto, su verdadero desarrollo corresponde al presente el siglo.
La Auditoría alcanzó relevancia con el impacto de la Revolución Industrial, que fue a mediados
del siglo XVII, lo cual conllevó a que varias empresas comenzaran a verificar sus Balances
anualmente, por medio de los Auditores.

Tipos de auditoria, descripción

Alternativamente, una auditoría puede ser ejercida por profesionales auditores pertenecientes a
la propia organización o procedentes del exterior. De ese modo, y atendiendo a dicha
distinción, es posible distinguir entre las modalidades de auditoría interna y externa. 

Siguiendo otros criterios, es posible encontrar otras prácticas en el ámbito de la auditoría.

Existiendo ejemplos como la auditoría de cumplimiento, la auditoría de gestión o la auditoría
contable entre otras muchas. 

Con el desarrollo del modelo de empresa y su adaptación al nuevo marco tecnológico y

comunicacional, la faceta analítica de la auditoría debe evolucionar al tiempo adaptándose a las
nuevas características existentes en los mercados actuales. 
Nombre: Juan Luis Castillo De Jesús
Matricula: 3-13-3748

Auditoria financiera
La auditoría financiera analiza la situación financiera de una empresa, analizando registros
contables, políticas de controles internos, flujos de efectivo y otras áreas financieras sensibles.
Las empresas que cotizan en bolsa regularmente están sujetas a este tipo de auditorías.

Auditoría fiscal
La auditoría fiscal, o auditoría tributaria, se utiliza en el ámbito del derecho público como
sinónimo de inspección fiscal. Se define como una técnica o método que verifica y analiza
hechos vinculados a los actos de carácter tributario; es decir, con esta auditoría se tiene el
control e inspección de la situación tributaria de personas físicas o morales.

Auditoría interna
La auditoría interna, por lo general, es realizada por un empleado de la misma empresa. Como
tal, lo que el auditor interno emita como resultado de su análisis será útil para las autoridades
del negocio. Ésta se solicita a pedido y responde a los intereses particulares de cada empresa,
en otras palabras, su realización no es obligatoria, pero sí necesaria. Tras emitir el informe, el
auditor podrá proporcionar, a quien solicitó la evaluación, una serie de recomendaciones para
mejorar los procesos internos.

Auditoría externa
Ésta la realiza un auditor externo, es decir alguien que no trabaja en la empresa auditada. Al no
trabajar en la empresa se espera de él una visión más objetiva de la situación financiera real de
la compañía. Los informes de una auditoría externa, a veces, se proporcionan con el interés de
brindar esta información a un ente fuera de la empresa. Por eso las auditorías externas suelen
ser útiles para, por ejemplo, solicitar un préstamo para la empresa, también lo son para cuando
se quiere captar nuevos inversores.

Auditoria operativa
La auditoría operativa es aquella centrada en evaluar de forma exhaustiva el empleo de los
recursos con los que cuenta una organización y si de forma eficiente y de calidad logra sus
objetivos marcados.

Auditoria administrativa
La auditoría administrativa es la evaluación y el análisis de la estructura organizacional de una
empresa o institución a fin de conocer su funcionamiento y determinar las oportunidades para
mejorar la calidad y competitividad de sus bienes o servicios.
Nombre: Juan Luis Castillo De Jesús
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Auditoria gubernamental
La auditoría gubernamental no es más que la revisión sistemática que realizan las entidades
fiscales superiores de cada país, estas se encargan de recaudar la información fiscal de todas
las entidades que conforman la república y que manejan de alguna u otra manera capital del
estado.

Auditoria de sistemas
La auditoría de sistemas supone la revisión y evaluación de los controles y sistemas de
informática, así como su utilización, eficiencia y seguridad en la empresa, la cual procesa la
información. Gracias a la auditoría de sistemas como alternativa de control, seguimiento y
revisión, el proceso informático y las tecnologías se emplean de manera más eficiente y
segura, garantizando una adecuada toma de decisiones.

Auditoria integral
La auditoría integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente información financiera de
una empresa, su estructura interna, si cumple o no con la normativa y leyes aplicables y si logra
sus objetivos por los medios adecuados.  Este tipo de auditoría consigue informar si la empresa
en cuestión, basándose en un estudio previo pormenorizado, se adecua a todos los indicadores
y criterios establecidos.

Auditoria de recursos humanos

La auditoría de recursos humanos es un método integral de revisión de las políticas, los
procedimientos, la documentación y los sistemas de recursos humanos, con el fin de identificar
las necesidades de mejora y crecimiento de la función de recursos humanos, así como de
asegurar el cumplimiento de las siempre cambiantes normas y reglamentos.
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Tema 2 (valor 8 puntos)

Estructura organizacional de la gerencia de auditoria, (Organigrama)

Gerencia de Auditoria

Dep. de Control Previo

Dep. Auditoría interna
Financiero

Dep. de investigación
de denuncias

Descripción de las funciones de cada puesto identificados en el

organigrama
La Gerencia de Auditoría es la responsable de administrar los subsistemas de controles
internos de la DGII, de manera sistemática a través de la evaluación continua de los procesos
Departamento de Auditoría Interna: es el responsable de verificar y monitorear la correcta
ejecución de los procedimientos operativos dentro de la organización, mediante la ejecución de
revisiones de control basadas en gestión de riesgos; para asegurar el cumplimiento con los
requerimientos y expectativas de las partes interesadas.

Departamento de Control Previo Financiero: se encarga de velar por la veracidad,

exactitud, cumplimiento y aplicación efectiva de los controles contemplados en los
procesos necesarios para autorizar, ordenar o expedir las órdenes de pago en
cualquiera de sus modalidades, de acuerdo con el marco legal vigente.
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Departamento de Investigación de Denuncias: es el responsable de recibir, analizar

y realizar las investigaciones de denuncias, relacionadas con conductas o prácticas
cuestionables, actividades que incumplan las normas, políticas internas o el Código de
Ética institucional, realizadas en contra de personas que sean o hayan sido empleados
de la Dirección General de Impuestos Internos al momento de ocurrir el hecho
denunciado.

Descripción del perfil del auditor

Las características de un auditor constituyen uno de los temas de importancia en el
proceso de realizar una auditoria administrativa dentro de una empresa, ya que en el
recae la responsabilidad de practicarla y lograr los resultados necesarios para proponer
las medidas necesarias para elevar el desempeño de la organización que ha optado
por este recurso.
 Formación académica: Estudios a nivel técnico, licenciatura o posgrado en
administración, informática, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho,
relaciones internacionales.
 Formación complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo de su
vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foros o cursos.
 Formación empírica: Conocimiento resultante de la implementación de
auditorías en diferentes instituciones, con o sin contar con un grado académico.
Entre los conocimientos idóneos del auditor para ayudar a la preparación y
realización de la auditoría destacan: Finanzas, Liderazgo, Costos, Sistemas y
Procedimientos, Comercio Internacional, entre otras.

Descripción de los puestos de auditor interno, auditor externo y

auditor operativo
Auditor interno: Revisión del cumplimiento de los procedimientos y políticas de
control interno de las diferentes operaciones de la empresa en base a riesgos,
verificando la fiabilidad de la operación en las diferentes áreas como son: cuentas por
pagar, cuentas por cobrar, cuentas de anticipos, gastos de viaje, levantamiento de
inventarios físicos, revisión de nómina, arqueos de caja, revisión de bancos, compras,
revisión de analíticas y registros contables , inventarios de activos, seguimiento a
inversiones en activos, análisis de gastos de telefonía y combustible, ventas.
Auditoría Externa: El profesional que la ejecuta debe declarar si la información que se
presenta está o no de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados,
además de identificar aquellos casos en los que dichos principios no han sido
uniformemente aplicados.
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Auditor operativo: La evaluación que realiza el auditor operativo, trasciende el mero

control de cumplimiento de normas, se dirige a determinar si en la práctica los objetivos
de la Dirección Superior se han logrado. Para ello debe medir en los distintos niveles y
áreas la capacidad de ejecución.
Para ello debe estar debidamente entrenado y poder reconocer los síntomas
superficiales que le advierten de la existencia de problemas.

Descripción del concepto de organigrama y puesto grama

Un organigrama muestra la estructura interna de una organización o empresa. Los
empleados y sus cargos se representan con rectángulos y otras figuras, a veces
incluyen fotos, información de contacto, correo electrónico y enlaces a páginas web,
íconos e ilustraciones.

Tema 3 (valor 7 puntos)

Informes de auditoria
El informe de auditoría es un informe realizado por un auditor externo donde expresa
una opinión no vinculante sobre las cuentas anuales o estados financieros que presenta
una empresa.

Conceptos y características
1.Claridad: Expresar las ideas de forma sencilla, legible y entendible para quien Lea.
más aún si se considera que éste puede ser utilizado por otros funcionarios no sólo por
los directamente vinculados al examen
2.Confiabilidad: Confianza y fiabilidad que se le da a la información que reporta el
auditor.
3.Propiedad: Uso correcto de las palabras para construir frases.
4.Brevedad: Expresar las ideas y conceptos con el menor número de palabras.
5.Sencillez: Expresar con naturalidad las ideas y conceptos.
6.Oportuno: Es cuando el auditor dice o hace lo necesario, justo en el momento que
se requiere.
7.Conexión: Nexo lógico de pruebas y procedimientos para llegar a las conclusiones
con respecto a lo que reporta el informe.
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8.Tono y Fuerza: La fuerza que el auditor le da a lo que está reportando. deben

tomarse en consideración las virtudes de la cortesía y el respeto; además no deben
menospreciarse los métodos de trabajo o cualquier accionar del cliente, no debe
utilizarse jerga y, es preferible omitir el nombre de las personas involucradas e indicar
solamente sus cargos.

Contenido del informe de auditoria

Un informe es un documento emitido por el auditor de cuentas en el que expresa una
opinión profesional sobre la imagen fiel de una empresa. Incluye observaciones,
conclusiones y recomendaciones constructivas. Dicho documento tiene efectos frente a
terceros y partes interesadas.

Dictamen
El dictamen, puede ser una sentencia de carácter judicial que pronuncia un tribunal o
un juez. De este modo, se da por finalizado una causa o un litigio. Lo que hace el
dictamen es reconocer el derecho de alguno de los intervinientes en el proceso,
estableciendo la obligación a la otra parte de aceptar la resolución y respetarla.

Concepto y características
El dictamen del auditor debe de cumplir con las características siguientes: Preciso. - No
debe de contener desviaciones significativas de acuerdo con la naturaleza de la entidad
y a los objetivos de la auditoría. Conciso. - Que contenga importancia y materialidad y
que sea preciso en lo que pretende comunicar. Objetivo. - Que realmente informe
hechos reales sin necesidad de que el dictamen conlleve a varias interpretaciones.
Soportado o comprobado. - Esto se refiere a las pruebas, documentación e información
que sirve para validar lo afirmado en el dictamen.

Modalidades de un dictamen
Dictamen con salvedades

En este tipo de opinión, las cuentas no se usan de acuerdo con lo emitido en las NIF’S,
pero son congruentes con ellas y no tienen gran cantidad de problemas por lo tanto
presentan errores, pero no de gran magnitud; es decir los estados financieros se
presentan razonablemente, con algún error en algún rubro, pero no afecta directamente
los Resultados del Periodo.
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Dictamen Negativo

En este tipo de dictamen el auditor puede encontrarse con un gran número de

desviaciones y errores, los estados financieros no se presentan de acuerdo a las
normas, es decir no se presentan razonablemente, los factores pueden ser por el mal
Control Interno de la Propia empresa. En este caso el auditor estará en capacidad de
explicar las razones de la Opinión.

Dictamen Con Abstención de Opinión

En este tipo de dictamen el auditor se abstiene de hacer una opinión. Normalmente se

da cuando los estados financieros no están razonables y no se cumplen con las
normas y además pueden existir restricciones por parte de la empresa para que el
trabajo del auditor pueda ejercerse adecuadamente o por completo, entonces el auditor
no podrá dar una opinión acertada de su revisión. Estos inconvenientes se dan cuando
existe un mal Control Interno o existe alguna polémica que puede afectar directamente
el resultado del periodo.

Diferencias entre informes y dictamen

Mientras que un informe es un texto expositivo en el que la información que se
proporciona es objetiva y sin contener ninguna interpretación o subjetividad,
el dictamen incluye además de la explicación de la situación un componente de
valoración y de decisión respecto a qué hacer con dicha información.
Nombre: Juan Luis Castillo De Jesús
Matricula: 3-13-3748