ACTIVIDAD 6; FASE 4 PROYECTO INTEGRADOR

SARMIENTO CÁRDENAS YENNY PAOLA ID 795481

LUIGI EDISON PARRA FORERO

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS 

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURIA PÚBLICA
CONTABILIDAD IV
BOGOTÁ, D.C. 21 JUNIO 2022
COMPAÑÍA XXX
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANO
Not
ACTIVOS as 2021 2020
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de
efectivo 5 362.458 689.032
Activos financieros 6 856.355 466.400
11.231.35
Deudores comerciales y otros 7 11.399.216 1
Inventarios 8 3.919.395 3.859.334
Pagos anticipados 45.690 33.407
16.279.52
Total activos corrientes 16.583.114 4

Activos no corrientes
Activos financieros 6 43.600 43.600
Deudores 7 150.900 85.900
Propiedades de inversión 9 664.564 650.000
Propiedades, planta y equipo 10 5.832.579 5.394.558
Activos intangibles 11 189.882 289.380
Activos por impuestos
diferidos 15 298.835 201.948
Total activos no corrientes 7.180.360 6.665.386
22.944.91
Total activos 23.763.473 0

22.944.90
PASIVOS Y PATRIMONIO 23.763.473 9
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras 12 2.193.035 2.956.189
Proveedores 13 5.401.665 5.253.867
Cuentas por pagar 14 1.433.856 1.410.168
Impuestos corrientes por pagar 15 279.188 276.858
Obligaciones laborales 362.752 331.846
Anticipos y avances recibidos 65.983 79.621
10.308.54
Total pasivos corrientes 9.736.479 9
Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras 12 4.896.265 3.890.500
Provisiones 16 238.524 213.118
Pasivos por impuesto diferido 15 1.168.244 1.059.184
Total pasivos corrientes 6.303.033 5.162.802
15.471.35
Total pasivos 16.039.512 0

Patrimonio de los accionistas

Capital suscrito y pagado 17 550.000 500.000
Superavit de capital 17 2.568.000 2.368.000
Reservas 1.292.000 930.000
Ganancias acumuladas por adopción
NIIF Pymes 2.643.579 2.643.579
Ganancias acumuladas 670.383 1.031.980
Total patrimonio de los
accionistas 7.723.962 7.473.559
Total pasivos y patrimonio de los 22.944.91
accionistas 23.763.474 0

Activos
financieros
NOTAS EXPLICATIVAS:
Saldo inicial 510.000
 NOTA 1:
Inversiones del
ACTIVOS FINANCIEROS
año 834.294
El siguiente es el detalle de las
inversiones medidas a valor Valoración 5.898
razonable con cambios en Causación de
resultados: intereses 39.748
Recaudos -489.985
Saldo final 899.955
 NOTA 2:
DEUDORES COMERCIALES Y
OTRAS CUENTAS POR COBRAR

El saldo de los deudores al 31

de diciembre 2019 incluye

COMPAÑÍA XXX
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2020
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS
Not
as 2020 2019
Ingresos de actividades 28.832.33
ordinarias 30.771.232 4
-
20.674.43
Costo de ventas -21.520.260 9
Ganancia bruta 9.250.972 8.157.895

Otros ingresos 451.971 423.383

-
Gastos de ventas y distribución -5.390.590 4.949.773
-
Gastos de administración -2.023.991 1.955.391
Gastos financieros -1.016.195 -464.731
Otros gastos -95.344 -164.881
Ganancia antes de impuesto a la
renta y CREE 1.176.823 1.046.502
Gasto por impuesto a la renta y
Cree -506.440 -386.235
Ganancia del período 670.383 660.267

NOTAS EXPLICATIVAS:

COMPAÑÍA XXX
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS
TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
Ganancias
Capital
susc. Superavit acumul. Gananc.
y pagado de capital Reservas adopc.NIIF acumul. Total
Saldo Dic.31 de 2020 500.000 2.368.000 930.000 2.643.579 1.031.980 7.473.559
Aportes de los socios 50.000 200.000 250.000
Ganancia del período 670.383 670.383
Apropiaciones 362.000 -362.000 0
Dividendos decretados -669.980 -669.980
1.292.00
Saldo Dic. 31 de 2021 550.000 2.568.000 0 2.643.579 670.383 7.723.962

- - - - 0 0

Patrimonio de los accionistas 2021 2020

Capital suscrito y pagado 550.000 500.000

Superavit de capital 2.568.000 2.368.000

Reservas 1.292.000 930.000

Ganancias acum.adopción NIIF 2.643.579 2.643.579

Ganancias acumuladas 670.383 1.031.980

Total patrimonio de los accionistas 7.723.962 7.473.559

- -

Los dividendos decretados ascendieron a: 669.980

NOTAS EXPLICATIVAS:

COMPAÑÍA XXX
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - HOJA DE
TRABAJO
COMPARATIVO A DICIEMBRE 31 PAREA LOS AÑOS 2020-2021

ACTIVOS 2.021 2.020 Variación

-
Efectivo y equivalentes de efectivo 362.458 689.032 326.574

Activos financieros 856.355 466.400 389.955

Deudores comerciales y otros 11.550.116 11.317.251 232.865

Inventarios 3.919.395 3.859.334 60.061

Pagos anticipados 45.690 33.407 12.284

Inversiones - A.F. 43.600 43.600 -

Propiedades de inversión 664.564 650.000 14.564

Propiedades, planta y equipo 5.832.579 5.394.558 438.020

-
Activos intangibles 189.882 289.380 99.498

Activos por impuestos diferidos 298.835 201.948 96.887

Pasivos
 -
Obligaciones financieras 7.089.300 6.846.689 242.611
-
Proveedores 5.401.665 5.253.867 147.798
-
Cuentas por pagar 1.433.856 1.410.168 23.688
-
Impuestos corrientes por pagar 279.188 276.858 2.330
-
Obligaciones laborales 362.752 331.846 30.906

Anticipos y avances recibidos 65.983 79.621 13.638

-
Provisiones 238.524 213.118 25.406
-
Pasivos por impuesto diferido 1.168.244 1.059.184 109.060

Patrimonio de los accionistas

-
Capital suscrito y pagado 550.000 500.000 50.000
-
Superavit de capital 2.568.000 2.368.000 200.000
-
Reservas 1.292.000 930.000 362.000

Ganancias acumuladas 670.383 1.031.980 361.597

- -
326.574 326.574 0

NOTAS EXPLICATIVAS:

CÍA. XXX
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PARA EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS COLOMBIANO

Flujos de efectivo por actividades de operación:

Recaudos recibidos de clientes 33.937.660
-
Pagos a proveedores y acreedores 23.524.016
Pagos de beneficios a los empleados -6.252.666
Valor recibido por reintegro de impuestos 232.449
Impuestos pagados -2.697.862
Anticipos y avances recibidos de clientes 65.983
Recaudos recibidos de otros deudores 80.374
Otros pagos -75.789
Efectivo neto generado por actividades de operación 1.766.134

Flujos de efectivo por actividades de inversión:

 Inversiones en instrumentos financieros -834.294
Valor recibido por liquidación de inst.Fros. 489.985
Compras de propiedades, planta y equipo -835.388
Valor recibido por venta de equipos 65.000
Compras de intangibles -23.790
Préstamos a terceros y empleados -82.000
Valor recibido por pago de Préstamos a terc. y empl. 221.390
Valor recibido por dividendos 3.790
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión -995.307

Flujos de efectivo por actividades de financiación:

Aportes de los accionistas 250.000
Dividendos pagados a los accionistas -785.412
Préstamos recibidos 3.650.500
Pago de préstamos e intereses -4.213.089
Efectivo neto utilizado en actividades de financiación -1.098.001

Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo -326.574

Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del período 689.032
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período 362.459

NOTAS EXPLICATIVAS:

NOTAS EXPLICATIVAS GENERALES:

CIA XXX prepara sus estados financieros de acuerdo con las normas de contabilidad y
de información financiera aceptadas en Colombia (NCIF) tal como han sido adoptadas
en Colombia en la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el decreto 2420 de 2015
modificado por los decretos 2496 de 2015, 2131 de 2016 y 2170 de 2017, 2483 de
2018 así como por el decreto 2270 de diciembre de 2019 por medio del cual se
compilan y actualizan los marcos técnicos de las Normas de Información Financiera
NIIF para el Grupo 1 y de las Normas de Información Financiera, y se dictan otras
disposiciones.

Estas normas corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera

(NIIF), traducidas de manera oficial y autorizada por el consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) al 31 de diciembre de
2016 y otras normas en materia contable para instituciones vigiladas por la
Superintendencia Financiera de Colombia (SFC).

La emisión de los estados financieros de la CIA XXX correspondientes al ejercicio

finalizado a 31 de diciembre de 2021 fue autorizada por la Junta Directiva, según
consta en el acta No. 343 del xx de xx de xxxx, para ser presentados ante la Asamblea
General de Accionistas. Solamente la Asamblea General de Accionistas podrá
modificar los estados financieros después de emitidos y aprobados por la Junta
Directiva y para tal efecto los administradores y el revisor fiscal deberán efectuar
análisis de la razonabilidad de los ajustes dentro del marco normativo y las políticas de
la compañía.

Los estados financieros de fin de ejercicio de la compañía son preparados de acuerdo

con la NIC 1 “Presentación de Estados Financieros”.

Los siguientes lineamientos que la compañía aplica se encuentran incluidos en los

decretos mencionados y constituyen excepciones a las NIIF como se emiten por el
IASB:

• Título cuarto, Capítulo 1 del decreto 2420 de 2015, que contiene excepciones
para entidades del sector financiero propuestas por la Superintendencia Financiera de
Colombia (SFC) para los estados financieros separados e individuales. Dichas
excepciones se refieren al tratamiento contable de la clasificación y valoración de las
inversiones, los cuales se seguirán midiendo de acuerdo con lo requerido en el
Capítulo I-1 de la Circular Básica Contable y Financiera 100 de 1995 de la SFC, y no
lo contenido en la NIIF 9 “Instrumentos financieros”.

Adicionalmente, se aplica los siguientes lineamientos de acuerdo con leyes y otras

normas vigentes en Colombia:

• El Art.10 de la Ley 1739 de 2014 modificó el Estatuto Tributario, incorporando

el impuesto a la riqueza y permite su contabilización contra reservas patrimoniales sin
afectar el resultado del ejercicio, tanto en balances separados o individuales como en
los consolidados. Bajo NIIF de acuerdo con la NIC 37, dicho impuesto debe ser
registrado como un gasto por la porción correspondiente a cada año al igual que su
correspondiente pasivo.

• Circular Externa 036 de 2014 de la Superintendencia Financiera de Colombia:

imparte instrucciones acerca del modo de contabilizar los ajustes del balance de
apertura en compañías vigiladas, controlantes de entidades vigiladas y hace algunas
recomendaciones relacionadas con estos ajustes en entidades controladas por dicha
Superintendencia y la contabilización en los estados financieros consolidados de los
ajustes provenientes de los modelos de deterioro de activos financieros. Asimismo,
requiere que los preparadores de información financiera sujetos a la vigilancia de esta
Superintendencia provisionen los bienes recibidos en dación en pago o restituidos,
independientemente de su clasificación contable, siguiendo las instrucciones
establecidas en el Capítulo III de la Circular Básica Contable y Financiera. Bajo NIIF,
estos activos se valoran de acuerdo con su clasificación siguiendo la NIC 16 o la NIIF
5, según corresponda.

Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de estos estados

financieros se presentan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas de manera
consistente para todos los años presentados, a menos que se indique de otro modo.
Bases de presentación

Los estados financieros que se acompañan se presentan teniendo en cuenta los

siguientes aspectos:

 El estado de situación financiera que se acompaña está presentado de acuerdo

al orden de liquidez puesto que no se separa por corrientes y no corriente.
 El estado de resultados que se acompaña está presentado de acuerdo con el
objeto de la compañía el cual comienza presentando el resultado de los
ingresos operacionales y desglosando los gastos reconocidos en el resultado
basado en su naturaleza.
 El estado de flujo de efectivo está presentado usando el método indirecto el
cual comienza presentando la ganancia o pérdida en términos netos, partida
que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, por
todo tipo de partidas de pago diferido y causaciones, así como las partidas de
resultados asociadas con flujos de efectivo de operaciones clasificadas como
de inversión o financiación. Los flujos de efectivo correspondiente a intereses
recibidos y pagados son revelados por separado clasificados como
pertenecientes a actividades de operación. Para efectos de la preparación del
flujo de efectivo, el efectivo y el equivalente de efectivo incluyen el disponible,
los depósitos en bancos y sobregiros bancarios.
 El estado de cambios en el patrimonio se presenta de forma comparativa.