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    Nic 1 FLUJO DE EFECTIVO

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    La empresa Perú Contable proporcionó información financiera para elaborar su estado de flujo de efectivo de 2015. Los principales flujos de efectivo fueron: ingresos operacionales de $1,789,784, pagos a proveedores de $1,284,793, y pagos de préstamos de $300,000. El flujo neto de efectivo de las actividades operativas fue de $383,829, mientras que el flujo neto de las actividades de inversión fue de -$33,520. El flujo neto total de efectivo en el año fue de $24,

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    La empresa Perú Contable proporcionó información financiera para elaborar su estado de flujo de efectivo de 2015. Los principales flujos de efectivo fueron: ingresos operacionales de $1,789,784, pagos a proveedores de $1,284,793, y pagos de préstamos de $300,000. El flujo neto de efectivo de las actividades operativas fue de $383,829, mientras que el flujo neto de las actividades de inversión fue de -$33,520. El flujo neto total de efectivo en el año fue de $24,

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    La empresa Perú Contable proporcionó información financiera para elaborar su estado de flujo de efectivo de 2015. Los principales flujos de efectivo fueron: ingresos operacionales de $1,789,784, pagos a proveedores de $1,284,793, y pagos de préstamos de $300,000. El flujo neto de efectivo de las actividades operativas fue de $383,829, mientras que el flujo neto de las actividades de inversión fue de -$33,520. El flujo neto total de efectivo en el año fue de $24,

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    Nic 1 FLUJO DE EFECTIVO

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    La empresa Perú Contable proporcionó información financiera para elaborar su estado de flujo de efectivo de 2015. Los principales flujos de efectivo fueron: ingresos operacionales de $1,789,784, pagos a proveedores de $1,284,793, y pagos de préstamos de $300,000. El flujo neto de efectivo de las actividades operativas fue de $383,829, mientras que el flujo neto de las actividades de inversión fue de -$33,520. El flujo neto total de efectivo en el año fue de $24,

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    Nic 1: Caso práctico

    La empresa comercial Perú Contable con R.U.C. 20666555444, desea elaborar el estado de
    flujo de efectivo del periodo 2015, por tal motivo, al 31 de diciembre de 2015 nos
    proporciona la siguiente información:

    Saldos
    Cuenta
    Inicial  Final

    Caja 50,194 42,212

    Cuentas Corrientes 59,487 91,994

    Cuentas por cobrar comerciales 86,594 36,560

    Cuentas por cobrar personales 42.025 55,827

    Otras cuentas por cobrar 44,124 31,741

    Existencias 61,134 82,039

    Cobranza a Clientes 1,802,124

    Otras Cobranzas de terceros – Varios 185,922

    Otros cobros de actividad 243,196

    Pagos por remuneración al personal 123,194

    Pagos por CTS 47,798

    Pagos por vacaciones truncas 40,734

    Pagos a proveedores 1,297,133

    Pagos varios a terceros 267,125

    Cuentas por pagar Comerciales 100,846 121,818

    Otras cuentas por pagar 51,084 57,323

    Por paga al personal 47,369 31,827


    Impuesto a la Renta e IGV 69,998

    Otras cargas tributarias 50,791

    Ventas de activo fijo- Inmueble 138,018

    Intereses por colocación de capital 102,124

    Compra de activos en el periodo 261,322

    Depreciación del periodo 57,311

    Amortización del periodo 42,125

    Pagos por devolución de prestamos 312,340

    Pago de interés por préstamos 38,124

    Utilidad neta del ejercicio 305,372

    Solución:
    La empresa MARES S.A.C. elabora el Estado de flujos de efectivo, de acuerdo a la
    información
    proporcionada relacionadas al ejercicio 2015, en la forma siguiente:

    ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


    Ejercicio : 2015
    RUC : 20666552334
    Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social : MARES S.A.C.

    Actividades   Ejercicio o periodo

                                                                        

    ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

    Cobranza de Venta de bienes o servicios e ingresos operacionales         1,789,784

    Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros                    173,582

    Cobranzas de Intereses y dividendos recibidos

    Otros Cobros de efectivo relativos a la actividad             230,856


    Menos:

    Pago a proveedores de bienes y servicios         -1,284,793

              -
    Pago de remuneraciones y beneficios sociales
    174,706

                          -
    Pago de Tributos
    96,109

    Pago de intereses y rendimientos

    Otros pagos de efectivo relativos a la actividad   -254,785

    Aumento (disminución) de efectivo y equivalente de efectivo  

    proveniente de actividades de operación:                                               383,829

    ACTIVIDADES DE INVERSIÓN  

    Cobranza de ventas de valores e inversiones permanentes

    Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo                    125,678

            
    Intereses por colocación de capital
    89,784

    Otras cobros de efectivo relativos a la actividad

    Menos:

    Pagos por compra de valores e inversiones permanentes

    Pago por compra de inmueble, maquinaria y equipo                  -248,982

    Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

    Aumento(disminución) efectivo y equivalente de efectivo  

    provenientes de actividades de Inversión                                                 -33,520

    ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

    Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes

    Menos:
    Pagos de amortización o cancelación de valores u otros obligaciones de lago plazo -300,000

    Pago de dividendos y otras distribuciones

                                 -
    Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
    25,784

    Aumento(disminución) de efectivo y equivalente de  

    efectivo proveniente de actividades de Financiamiento                               -325,784

    Aumento(disminución) neto de efectivo al inicio de ejercicio                       24,525

    Saldo efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio          85,001

    Saldo efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio  109,526

    CONCILIACIÓN DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y


    EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE LAS
    ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

    Utilidad(pérdida)neta del ejercicio 293,032

    Mas:

    Ajustes a la utilidad(pérdida) del ejercicio

    Depreciación y amortización del periodo 74,756

    Otros

    Menos:

    Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio

    (Aumento) disminución de cuentas por cobrar comerciales 50,034

    (Aumento) disminución de cuentas por cobrar vinculadas -13,802

    (Aumento) disminución de otras cuentas por cobrar 12,383

    (Aumento) disminución en existencias -20,905

    (Aumento) disminución en gastos pagados por anticipado


    Aumento( disminución) de cuentas por pagar comerciales -20,972

    Aumento( disminución) de cuentas por pagar comerciales 15,542

    Aumento( disminución) de otras cuentas por pagar -6,239

    Aumento(disminución) de efectivo y equivalente de efectivo proveniente de


    383829
    actividades de Operación:

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