Proceso Contable y Estados Financieros Básicos

UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO
FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES

EDUCACIÓN COMERCIAL Y DERECHO
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PRIMER SEMESTRE C1
FORO
Proceso Contable y Estados Financieros Básicos en

Ecuador
AUTOR:
VICTOR MANUEL BARAHONA PAREDES
ASIGNATURA:
Contabilidad Básica
DOCENTE:
PhD. Ligia Meibol Fajardo Vaca
PERÍODO:
Noviembre 2020 a marzo 2021
MILAGRO – ECUADOR
PROCESO CONTABLE
Proceso Contable o Ciclo Contable. El proceso contable es la serie de

pasos que se siguen para captar, medir, registrar y analizar los flujos
generados en las transacciones de una entidad, así como presentar esta
información de la manera adecuada. El esquema básico del proceso
contable contiene:
• Registro de operaciones en el libro diario.

• Agrupamiento y clasificación en el libro mayor.
• Verificación en la balanza de comprobación.
• Realización de ajustes y correcciones.
• Preparación de los estados financieros.
• Asientos de cierre.
Etapas
Registrar la Operación en el Libro Diario
“El Libro Diario registrará día a día todas las operaciones relativas a la
actividad de la empresa. Será válida, sin embargo, la anotación conjunta
de los totales de las operaciones por períodos no superiores al
trimestre, a condición de que su detalle aparezca en otros libros o
registros concordantes, de acuerdo con la naturaleza de la actividad de
que trate”.
El contenido de este artículo supone que:
• Las operaciones se anotarán en el libro una a una
• Pero se permite su registro agrupado por períodos no
superiores al trimestre siempre que se disponga de otro libro
auxiliar en el que sí que se hayan anotado individualmente.
Libro mayor
Toda empresa debe presentar una serie de libros contables que reflejen la
situación de la entidad en el último ejercicio fiscal.
El Sistema de Información Inmediata obliga a las empresas a entregar la
información de la empresa al instante, lo cual ha facilitado la transmisión de
información entre empresa y Hacienda.
Entre todos los libros obligatorios de la empresa, se encuentra el libro mayor en
el que se recoge la información de las diferentes cuentas contables de la
empresa. Vamos a ver qué es un libro mayor y qué información refleja el libro
mayor de contabilidad en una empresa.
Balance de Comprobación
El balance de comprobación o balance de comprobación de sumas y saldos es

un instrumento contable utilizado para establecer un resumen del estado
financiero y de las operaciones realizadas en la empresa durante un periodo
determinado.
El balance de comprobación refleja la suma del debe y del haber de las
diferentes cuentas y su saldo correspondiente.
Este instrumento contable sirve para comprobar que todos los saldos que
utilicemos durante el ejercicio económico sean fiables.
El artículo 28 del Código de Comercio (RD de 22 de agosto de 1885), dispone
que “el libro de Inventarios y Cuentas Anuales se abrirá con el balance inicial
detallado de la empresa. Al menos trimestralmente se transcribirán con sumas y
saldos los balances de comprobación. Se transcribirán también el inventario de
cierre de ejercicio y las cuentas anuales”
Ajuste y correcciones
El Ajuste Contable es la corrección que realiza una empresa, normalmente a 31

de diciembre, sobre los gastos, ingresos, activos o pasivos para imputarlos en el
ejercicio correspondiente.
Esto suele ocurrir porque haya gastos o ingresos que puedan corresponder a
ejercicios anteriores o incluso que no se hayan contabilizado en el ejercicio que
está en curso.
Tipos de ajustes:
• Ajustes por la amortización
• Ajuste por revalorización
• Ajustes por regularización de existencias:
• Ajustes por reclasificación de deudas
Preparación de los Estado Financiero
Los estados financieros son documentos de importancia empresarial, con

el fin de obtener resultados económicos que permitan tomar decisiones
efectivas y llevar un mejor análisis de la actividad empresarial durante un
ciclo contable. Toda información plasmada en los estados financieros
queda reflejada en la situación económica, no obstante, ayuda a que la
empresa sepa su rendimiento.
Por otro lado, los estados financieros deben contener toda la información
necesaria, adecuada y necesaria para lograr una mejor interpretación de
la situación financiera y los resultados económicos.
Las únicas personas capacitadas para una elaboración de Estados
Financieros es la titulada en Contabilidad. Estas personas están
entrenadas para el desarrollo correcto y de preparar los diferentes tipos de
Estados Financieros que existen para las instituciones.
Asientos de cierre
El asiento de cierre contable es un registro formal técnico, cuyo propósito
es cerrar todas las cuentas que mantengan saldo a la conclusión de cada
ejercicio. A través de este sistema se cargan las cuentas que conserven saldo
acreedor, por el importe de su saldo, y se pagarían todas las que lo mantengan
deudor. Lo contrario sería el asiento de apertura de la siguiente campaña.
El cierre de registros contables de una organización tiene varios objetivos, como

son los siguientes:
• No facilitar la posterior incorporación de transacciones que no afecten

ni se expongan en las cuentas financieras.
• Cerrar todas las cuentas de resultados de una manera definitiva.
• Incorporar contablemente los resultados conseguidos al término del
año, es decir, la utilidad o pérdida.
• Cerrar de manera transitoria cuentas de balance (pasivo, activo y
patrimonio).
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
Los cinco elementos de los estados financieros

Los estados financieros, también denominados cuentas anuales, informes
financieros o estados contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa
y muestran la estructura económica de ésta. En los estados financieros se
plasman las actividades económicas que se realizan en la empresa durante un
determinado período.
Estos son:
1. El Balance General
2. El Estado de Resultados
3. El Estado de Cambios en el Patrimonio
4. El Estado de Flujo de Efectivo

5. Las Notas
Balance General
Un balance general, también conocido como estado de situación financiera, es

un informe económico que actúa como una fotografía que refleja la situación
financiera de nuestra empresa a una fecha determinada. El balance general se
forma a través de las cuentas de activo (lo que posee la empresa), pasivo (las
deudas) y la diferencia entre ambos, que se establece como el patrimonio o
capital contable.
Lo más habitual es que el balance general se realice a final de año, cuando la

empresa finaliza el ejercicio contable (balance final). Sin embargo, si quisiéramos
obtener una mayor información, lo aconsejable es que realicemos el balance
general de forma mensual, trimestral o semestral para realizar un seguimiento
más exhaustivo
Estado de Resultados
El estado de resultados, también llamada cuenta de resultados o cuenta de
pérdidas y ganancias, recoge los ingresos y gastos que ha tenido una empresa
durante un periodo de tiempo.
Es uno de los cinco estados financieros de la contabilidad, junto con el balance

de situación, el estado de los flujos de caja, el estado de cambios del patrimonio
neto y la memoria. En su forma más básica lo podemos reducir a:
Ingresos – Gastos = Beneficio Neto
Nos indica como los ingresos se transforman en beneficio según le vamos

restando los gastos. Nos ayuda a tener una visión rápida de cuáles han sido los
gastos más importantes para la empresa. De esta manera podemos ver donde
sería más fácil recortar para ahorrar costes innecesarios.
Estado de Cambios en el Patrimonio
El estado de cambios del patrimonio neto forma parte de los documentos que
comprenden las cuentas anuales de una empresa.
Este documento contable refleja los movimientos en las partidas que forman
parte del patrimonio neto, aumentando así las posibilidades de información
financiera.
Su elaboración suele ser bastante sencilla ya que mayormente lo que este
documento recoge es una variación y los elementos que lo conform an son
relativamente pocos.
Este documento consta de dos partes;
• El estado de ingresos y gastos reconocidos: En éste se incluyen los

cambios en el patrimonio neto derivados del resultado de la cuenta de
pérdidas y ganancias y los ingresos y gastos que según la normativa
deban atribuirse al patrimonio neto.
• El estado total de cambios en el patrimonio neto: Recoge los
diferentes cambios derivados del estado de ingresos y gastos
reconocidos, variaciones originadas por operaciones con los
propietarios de la empresa (o los socios) y el resto de variaciones y
pequeños ajustes contables.
Estado de Flujo de Efectivo

Las corrientes de efectivo se presentan en formato de cascada y la información
presentada está referida al año de la formulación y al anterior. También incluye
una columna para posibles anotaciones cruzadas con la memoria.
La información contenida en el estado de flujos de efectivo refleja todos los

cobros y pagos realizados por la empresa en ese año. Se pretende con ello dar
una amplia información sobre el origen del efectivo (cobros) y el uso de ese
efectivo (pagos) a lo largo del ejercicio.
Los flujos de efectivo serán las entradas y salidas de efectivo en las cuentas
de efectivo y otros activos líquidos equivalentes. Se considera efectivo a la
tesorería depositada en la caja de entidades y a los depósitos bancarios a la
vista. También podrá considerarse como efectivo a los instrumentos
financieros susceptibles de ser convertidos en efectivo siempre que cumplan
estos tres requisitos:
• Su vencimiento en el momento de adquisición no sea superior a los tres

meses.
• No haya riesgo significativo de variación en su valor.
• Se consideren parte de la gestión habitual de la tesorería.
Notas a los estados financieros
Cuando se emiten estados financieros, quien los elabora debe incluir las notas
necesarias para que el usuario de esos estados financieros pueda
comprenderlos correctamente.
Las notas a lo estados financieros son las aclaraciones o explicaciones que se

hacen al margen de los estados financieros con la finalidad de precisar, aclarar o
explicar algo.
Las notas a los estados financieros no son más que textos aclarativos que se
adjuntan a todo estado financiero, como puede ser una nota pie de página en un
texto cualquiera.
Orden de presentación de las notas.
El orden de aparición de las notas también es importante, para ayudar a los
usuarios a comprender los estados financieros y compararlos con los
presentados por otras entidades.
Dicho orden es:
(a) Una declaración de cumplimiento con las NIIF.
(b) Un resumen de las políticas contables significativas aplicadas
BIBLIOGRAFÍAS
Andrés Sevilla Arias, 2020, Estados Financieros
Iván García, 2017, asiento de cierre

Proceso Contable y Estados Financieros Básicos

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Proceso Contable y Estados Financieros Básicos

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Proceso Contable y Estados Financieros Básicos

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

UNIVERSIDAD ESTATAL DE MILAGRO

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Proceso Contable y Estados Financieros Básicos en

VICTOR MANUEL BARAHONA PAREDES

Proceso Contable o Ciclo Contable. El proceso contable es la serie de

• Registro de operaciones en el libro diario.

Registrar la Operación en el Libro Diario

El balance de comprobación o balance de comprobación de sumas y saldos es

El Ajuste Contable es la corrección que realiza una empresa, normalmente a 31

Preparación de los Estado Financiero

Los estados financieros son documentos de importancia empresarial, con

El cierre de registros contables de una organización tiene varios objetivos, como

• No facilitar la posterior incorporación de transacciones que no afecten

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS

Los cinco elementos de los estados financieros

3. El Estado de Cambios en el Patrimonio

4. El Estado de Flujo de Efectivo

Un balance general, también conocido como estado de situación financiera, es

Lo más habitual es que el balance general se realice a final de año, cuando la

Es uno de los cinco estados financieros de la contabilidad, junto con el balance

Ingresos – Gastos = Beneficio Neto

Nos indica como los ingresos se transforman en beneficio según le vamos

• El estado de ingresos y gastos reconocidos: En éste se incluyen los

Estado de Flujo de Efectivo

La información contenida en el estado de flujos de efectivo refleja todos los

• Su vencimiento en el momento de adquisición no sea superior a los tres

Notas a los estados financieros

Las notas a lo estados financieros son las aclaraciones o explicaciones que se

Dicho orden es:

(a) Una declaración de cumplimiento con las NIIF.

(b) Un resumen de las políticas contables significativas aplicadas

También podría gustarte

Pfad - The Proxy pFad of © 2024 Garber Painting. All rights reserved.