Registros

BANCOS
1 $ 3,750,000.00 $ 156,600.00 2 1
7 $ 34,800.00 $ 1,450.00 3
8 $ 111,360.00 $ 5,800.00 4
$ 812.00 5
$ 8,000.00 6
$ -
$ -
$ 3,896,160.00 $ 172,662.00
$ 3,723,498.00

1
CAPITAL 1 2
$ 5,625,000.00 3

7a
8a

A3
 2
3
4
5

AJUSTE1
 MAQUINARIA DEP.ACUM.MAQUIN
$ - $ -

ALMACÉN GASTOS DE ADMINISTRAC

$ 300,000.00 $ 20,000.00 7a 4 $ 5,000.00
$ 135,000.00 $ 30,000.00 8a
$ 1,250.00
$ - $ 5,000.00 $ 5,000.00
$ -
$ 436,250.00 $ 50,000.00
$ 386,250.00

COSTO DE VENTAS VENTAS

$ 20,000.00 $ 60,000.00
$ 30,000.00 $ 96,000.00

$ 50,000.00 $ 50,000.00 A1 A1 $ 50,000.00 $ 156,000.00

A2 $ 106,000.00 $ 106,000.00

Pérdidas y ganancias
$ 13,700.00 $ 106,000.00 A2 ISR POR PAGAR
$ 92,300.00 Utilidad de operación $ 27,690.00
 IVA ACREDITABLE IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
$ 21,600.00
$ 200.00
$ 800.00
$ 112.00
$ -
$ 22,712.00 $ 22,712.00 AJUSTE1 IVA POR TRASLADAR
$ 4,800.00
IVATRASLADADO
$ 4,800.00 7
$ 15,360.00 8

$ 22,712.00 $ 20,160.00
-$ 2,552.00
 EDIFICIOS DEP.ACUM.EDIFICIOS
1 1 $ 900,000.00

GASTOS DE VENTA MOBILIARIO Y EQUIPO

5 $ 700.00 1 $ 800,000.00
6 $ 8,000.00

A3 $ 8,700.00 $ 8,700.00 A3

CLIENTES PROVEEDORES
7 1 $ - 0
8 7 $ 34,800.00 0
$ 34,800.00 0
$ 34,800.00

PASIVO CIRCULANTE
7
DEP.ACUM.EDIFICIOS
$ 45,000.00 1

MOBILIARIO Y EQUIPO DEP.ACUM.mob

$ 80,000.00 1

PROVEEDORES DOCUMENTOS POR PAGAR

$ - 1 1 $ - 1
 1.-El 1 de agosto de 2013, la compañía la Perla , S.A.B, cuenta con un capital de :

Bancos $3,750,000.00
Almacén $ 300,000.00 (3000 artículos a 100 cada uno) $ 100.00
clientes $ -
Edificios $ 900,000.00
Depreciación acumulada
de edificios $ 45,000.00
Mobiliario y equipo $ 800,000.00

Depreciación acumulada
de mobiliario y equipo $ 80,000.00
Maquinaria $ -

Depreciación Acumulada
de Maquinaria $ -
Proveedores $ -
Documentos por pagar $ -

Capital $ 5,625,000.00
2.- El 5 de Agosto de 2013 se adquieren 900 artículos de Materia Prima Directa, con un costo unitario de $150.00 MÁS
IVAc/u al contado.
3.- El día 6 se expide cheque por $1250.00 MÁS IVA para pagar el flete de la compra anterior.
4.- Se expide cheque por $5,000.00 MÁS IVA para pagar los servicios públicos (administrativos)
5.- El día 10 se se realiza transferencia bancaria por$700.00 MÁS IVA para pagar publicidad de la semana pasada
6.- El día 14 se expiden cheques para pagar los sueldos del personal de ventas por $8,000.00

7.- El día 15 se venden 200 artículos a 300.00 MÁS IVA cada uno, la mitad nos pagan de contado y el otro 50% a crédito.

8.- El día 25 se venden 300 artículos a 320.00 MÁS IVA cada uno, pagándonos de contado.

Elabore esquemas de mayor

Elabore el Estado de Resultados y el Balance general
Elabore tarjeta de almacén por el método PEPS
 0 Precio venta Artículos Costo Costo Costo Ventas (P.V.)
rio de $150.00 MÁS
900 $ 150.00 $ 135,000.00
$ 1,250.00
$ 5,000.00
emana pasada $ 700.00
$ 8,000.00
0 $ - $ -

el otro 50% a crédito. 300 200 $ 100.00 $ 20,000.00 $ 60,000.00

0 0 $ - $ - $ -

0 0 $ - $ - $ 20,000.00 $ -

0 $ - $ -

320 300 $ 100.00 $ 30,000.00 $ 96,000.00

0 0 $ - $ - $ 30,000.00 $ -
$ 96,000.00
 IVA
crédito Contado IVA ACREDITABLE IVA POR DE ACREDITAR TRASLADADO IVA POR TRASLADAR

$ 21,600.00
$ 200.00
$ 800.00
$ 112.00

$ -

$ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 4,800.00 $ 4,800.00

$ - $ - $ - $ -

$ - $ - $ - $ -

$ -

$ 15,360.00

$ -
$ 15,360.00
NOMBRE DE LA EMPRESA: La Nacional S.A.B
TARJETA DE ALMACÉN
Artículo Unidad
Almacén: Casillero N° N° de clave: Existencia revisada en: Observaciones:
Máximo Mínimo PEPS
UNIDADES COSTOS VALORES
FECHA REFERENCIA ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO DEBE HABER SALDO
1/8/2013 Inventario inicial 3000 3000 $ 100.00 $ 300,000.00 $ 300,000.00
5/8/2013 Compra 900 3900 $ 150.00 $ 135,000.00 $ 435,000.00
15/8/2013 Venta 200 3700 $ 100.00 $ 20,000.00 $ 415,000.00
25/8/2013 Venta 300 3400 $ 100.00 $ 30,000.00 $ 385,000.00
6/8/2013 Gastos de compra $ 1,250.00
$ 386,250.00
 Compañía La Nacional, S.A.B. Compañía La Nacional, S.A.B
Estado de Resultados del 1 al 31 de agosto de 2013. Estado de Resultados del 1 al 31 de agos
ventas $ 156,000.00 ventas totales
Costo de ventas $ 50,000.00 Devoluciones s/ventas
Utilidad bruta $ 106,000.00 Ventas netas
Gastos operacionales inventario inicial
Gastos de venta Compras $ 135,000.00
Gastos de publicidad $ 700.00 Gastos de compras $ 1,250.00
Sueldos de personal de venta $ 8,000.00 $ 8,700.00 Compras totales
Gastos de Administración Devoluciones s/compras
Servicios públicos $ 5,000.00 $ 13,700.00 Compras netas
Utilidad de Operación $ 92,300.00 Suma o total de mercancías
ISR 30% $ 0.30 $ 27,690.00 Inventario final
Utilidad neta $ 64,610.00 Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos operacionales
Gastos de venta
Gastos de publicidad
Sueldos de personal de venta
Gastos de Administración
Servicios públicos
Utilidad de Operación
ISR 30%
Utilidad neta

elaboró Autorizó
María Fernanda Aranda MuñoJefe de departamento administrativo
 Compañía La Nacional, S.A.B.
Resultados del 1 al 31 de agosto de 2013.
$ 156,000.00
$ -
$ 156,000.00
$ 300,000.00

$ 136,250.00
$ -
$ 136,250.00
$ 436,250.00
$ 386,250.00
$ 50,000.00
$ 106,000.00

$ 700.00
$ 8,000.00 $ 8,700.00

$ 5,000.00 $ 13,700.00
$ 92,300.00
$ 0.30 $ 27,690.00
$ 64,610.00
 Compañía La Nacional, S.A.B
Balance general al 31 de agosto de 2013
Activo
Circulante
Bancos $ 3,723,498.00
Almacén $ 386,250.00
IVA Acreditable $ -
Clientes $ 34,800.00 $ 4,144,548.00
Fijo
Mobiliario y equipo $ 800,000.00
Dep.acum de mob.y eq. $ 80,000.00
Edificios $ 900,000.00
Deprec.acum.edificios $ 45,000.00
Maquinaria $ -
Deprec.acum.maquinaria $ - $ 1,575,000.00
Diferido
Total Activo $ 5,719,548.00
Pasivo
Circulante 5719548
Proveedores $ -
Documentos por pagar $ -
IVA por pagar $ (2,552.00)
IVA pend por trasladar $ 4,800.00
ISR por pagar $ 27,690.00
Total Pasivo $ 29,938.00
Capital contable $ 5,689,610.00
Capital social $ 5,625,000.00
Utilidad neta $ 64,610.00
Total pasivo más capital $ 5,719,548.00
 elaboró Autorizó
c.p. Jefe de departamento administrativo